会计实务类常见问题解答

第一篇：会计实务类常见问题解答

会计实务类常见问题解答

问题1：

我是商贸公司，A公司开信用证转让给我们，银行将钱入我们帐，我们又将钱转回A公司，这个帐该怎么做呢？

热心网友回答：A公司汇款给我们：借：银行存款 贷：预收帐款-A公司 将钱转回A公司：借：预收帐款-A公司 贷：银行存款

如果该笔业务发生在当月可以不入帐反映（即当月收当月退情况）如果跨月就入帐。

问题2：

我们公司注册资本原本是50万，7月中旬增资了200万，可是基本户和一般户上都没有这些钱，那我应该如何做账及报税呢？ 做资金被借走的账，先挂着，等来资金冲，税按销售交？

热心网友回答：你需要缴纳增资的注册资本印花税。你的现象是属于抽逃出资的嫌疑哦，虽然可以暂作其他应收款，等资金来冲，但是你把不准何时能冲完，带来的风险就是第二年的工商年审，一般新注册的公司都需要提供银行三个月的对账单，这样的话，就要面临整改，将资金转回。

问题3：

纳税评估，应收账款余额在贷方为什么会导致少计收入 国税稽查补交2010年增值税税款，用补交相应交地税税款吗？

热心网友回答：应收帐款是往来帐科目，是双重性科目。当余为借方是对方欠我们的款，当余为贷方是我方欠对方的钱，要补开票作收入反映就补交 增值税。如果是对方多汇款，在纳税评估前要进行帐目调整退款给对方，作退款帐目处理。但要有相关事实依据，否则是作假。补交 相应补交地税税款。

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问题4：

补交2010年增值税、罚款、滞纳金的账务处理？

网友回答：前提条件是2010年是多抵扣进项税，是吗？如这样要进项转出，帐目处理：借：以前年度损益调整

贷：应交税费-进项税额

转出 上交时与平时处理一样。罚款、滞纳金：借：营业外支出

贷：银行存款。

问题5：

我公司正在筹建一个项目，政府拨款建厂房，协议规定我公司只有使用权，产权归政府。但在新企业取得较好经济效益时，可以按实价回购厂房，并办理产权证同。我想请教老师：

1、收到政府拨款时贷方记什么科目？

2、建设厂房支付的工程款记什么科目，能形成固定资产吗？谢谢！

老师回答：只考虑拔款建房并使用的问题，可能参照《企业会计准则》中补贴收入的规定和关于BOT项目处理的相关规定进行账务处理。在企业收到政府拔款时借：银行存款，贷：递延收益；资产建造过程中和正常建造一样通过在建工程核算，建成后转入固定资产，并按和政策约定的使用年限计提折旧。借：某费用，贷：累计折旧，同时借：递延收益，贷：营业外收入（如果工程全部用政策拔款，没有自用资金计提的折旧与结转的营业外收入金额是一致的）。

问题6：

各位老师，收到客户一张支票，金额比货款多，这样单位就把多余的钱还给客户了，怎么做分录？

老师回答：借：银行存款（支票全额）贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

其他应付款——某某（多收部分）

支票到账后： 借：其他应付款——某某 贷：库存现金 PS：到账后再将差额付给客户，以防跳票。

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问题7：

请问地产公司付给卖房中介的佣金费用怎样做账？谢谢！

热心网友回答：房产企业支付给售房中介人的中介费应取得服务业发票作为合法的原始凭证入账。房产企业支付给售房中介人的中介费，应当计入“销售费用”或者“主营业务成本”会计科目。原始凭证为自制会计原始凭证，会计分录如下： 借：销售费用（主营业务成本）—房产中介费 贷：银行存款（现金）1，房地产中介的会计科目没有什么特别的，就是代收代付核算比较麻烦，需要对代收代付费用类别进行明细科目的设置。其他的就用新会计准则的科目就可以了。最常用的会计科目一般包括现金，银行存款，管理费用，销售费用，财务费用等。2，房地产中介服务公司的主营业务收入就是指房地产的中介费，还包括其他业务收入。成本一般包括管理费用，办公费用及职工薪酬福利等。

问题8：

各位老师好：固定资产2013年未提过折旧可以补提吗？若是以前年度到到现在一直未提折旧，可以补提吗？

老师回答：

1、2013未提的折旧可以直接补提，通过当期科目；

2、以前年度未提的也可以补提，根据重要性原则通过当期科目或作为一项前期差错，通过“以前年度损益调整”科目来调整。（PS：金额如相对您企业的业务交不重大的，建设直接通过当期科目进行调整，在年末就此项调整在报表中单独披露下，并在税局做个专项申报）。

问题9：

期末留抵的增值税应挂在哪个科目下？

老师回答：不做账务处理。应交税费-应交增值税余额为借方余额。

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问题10：

没有认证的发票也放到进项税额里面吗？

老师回答：想把账和申报表一致。建议，可以增设“应交税费-待认证进项税”。未认证的发票的进项，计入该项。这样，申报表和账务就一致了。实际认证时，再从应交税费-待抵扣进项税，转入应交税费-应交增值税（进项税额）。

问题11：

第一次购金穗卡可以全额低税,会计分录该怎么做呀？

老师回答：您说的是初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用吧？一般纳税人，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，购入时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款” 等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。小规模纳税人，冲减“应交税费——应交增值税”科目。

问题12：

劳务公司是开全额发票 还是差额开发票 如何做账？

老师回答：全额开票，差额交税。根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》【财税[2003]]16号】第三条第十二款的规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

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第二篇：2012年会计实务问题解答汇总

2010年会计实务问题解答汇总

问1：我公司跟A公司合作项目，款项由A公司打进我们账户，但是A公司要求我们开发票抬头写B公司即他们的母公司。这样的情况我该怎么做呢?(A公司是B公司的子公司)

答：合同签订方和发票收票方保持一致。如果一定要开给B，那么签订合同变更协议，将原合同上A变更为B，同时做委托付款，由B公司出具委托A代为付款的委托书，并声明由此产生的法律纠纷，你司免责的条款。

问2：暂估入库商品退货怎么处理?

4月份从A公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂A公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.6元;现在对方开了结算单过来，实际这批货进货价格是1506.89元，如何调整为实际价格呢?现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理?

答：对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格(不含税价)与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款

待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税(进项税额)，贷记应付账款等

如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。

建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。

如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。

如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。

问3：项目承包，甲方代扣税，作为乙方应如何做账务处理?

甲公司的一个项目承包给乙公司，乙公司把工程的一部分承包给我们，乙公司负责供材，即我们单位为施工单位，甲公司工程造价264422.94元，代扣税金264422.94*3.33%=8805.28元，乙公司扣除材料费162601.47元，剩余工程款93016.19元，即我施工单位的收入。现在乙公司给甲方开发票工程款264422.94元，税金8805.28元，然后又让我单位给乙单位开发票工程款93016.19元，现在的问题是，我单位93016.19元入账做收入，税额已经由甲方代扣，那么会计处理该怎么做，即：借方记应收账款——乙93016.19贷方记主营业务收入93016.19

即我们的收入93016.19不用再按3.33%缴税了吧，再交不就重复了么，可是不交税也不能不计提吧，这该怎么办呢?

答：按2008年11月新颁布的《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条对营业税扣缴义务人的规定：

(一)中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

(二)国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

那么从你的陈述判断，甲方不再有代扣代缴的义务，所以，甲方属于非法扣缴营业税。贵公司营业额应该是含税的约10万元而不是9万多元，应按此开票并计提营业税税金。因为乙公司虽然全额开建安票，但应按差额计提营业税金。

问4：企业材料盘盈，怎么处理可以减少所得税?

答：做了盘盈就要冲“管理费用”，然后材料进成本，进入主营业务成本，对企业所得税不构成影响。

问5：销售货物对方不要发票如何处理?

一般纳税人向小规模纳税人销售货物对客户不要增值税发票怎么缴纳增值税?由于对方是小规模纳税人不能抵扣，所以不要增值票，如果按17%含税价，对于小规模人来说的进价就高，这种情况作为一般纳税人销售方怎么办?

答：《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具增值税专用发票。但是一般纳税人销售商品给小规模纳税人，可以不开具增值税专用发票，而开具增值税普通发票，但销售方要按照17%税率缴税。

问6：物业管理公司能否给业主开水电费发票?

如果物业管理公司代收代付水电费，相应的自来水公司、国家电网只给物业公司开具一个总的发票。但是物业公司代收业主的水电费时，有的业主要求物业公司给业主开水电费发票。请问，物业管理公司能否用自己的物业管理发票或服务业发票给业主开水电费?

答：财税[2003]16号文规定：(十九)从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

如果物业是一般纳税人的话，可以开专票，毕竟客户要抵扣;否则，可以考虑使用财务分割单。

问7：车辆牌照费4.5万元，怎么做账?

答：企业会计准则第4号——固定资产(2006)，财会[2006]3号第八条规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

汽车上牌照，是汽车达到预定可使用状态的必要费用，计入汽车成本。

问8：存货质量不合格没价值了，应如何做税务处理?

我公司是销售企业，因库存的商品已进了一年多了，后发生变质等诸多原因，品质不合格，几乎是不可能销售出去等于没有价值了，我们应如何向税务局申请销毁降低库存?(备注：但进项税已全部认证抵扣)，如果要销毁的话，是不是要将这些进项税要转出来?

答：成本和进项税转到营业外支出,并核销存货。作财产损失，必要时请中介出具财产损失鉴定报告去税局报批。

问9：一般纳税人增值税在账务上是如何设置和核算的?

答：增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据;其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。

一般纳税人企业(下简称企业)应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目;

“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税;

“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税;

当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需设置“应交增值税”明细科目。

如果是辅导期的企业还要“应交税金”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。

一、“进项税额”的账务处理

1、国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：

借：应交税费――应交增值税(进项税额)”

材料采购/商品采购/原材料/制造费用/营业费用/管理费用

其他业务支出

贷：应付账款/应付票据/银行存款

需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。

2、接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额：

借：应交税费――应交增值税(进项税额)

原材料/库存商品

贷：实收资本

3、接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额：

借：应交税费――应交增值税(进项税额)”

原材料/库存商品

贷：资本公积

4、接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额

借：应交税费――应交增值税(进项税额)

其他业务支出/制造费用/销售费用/管理费用

贷：应付账款/银行存款

5、进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：

借：应交税费――应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购/原材料

贷：应付账款/银行存款

6、购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额：

借：应交税费――应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购

贷：应付账款/银行存款

注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额。

二、“已交税费”的账务处理。

企业预(上)缴增值税时：

借：应交税费--应交增值税(已交税费)

贷：银行存款等

收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。

注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。

三、“销项税额”的账务处理

1、销售货物或提供应税劳务。

企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：

借：应收账款/应收票据/银行存款/应付利润

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

产品销售收入/商品销售收入/其他业务收入

发生的销售退回，作冲销的会计分录。

2、将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税：

借：在建工程(计税价格是成本价或确认价)

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

库存商品/委托加工物资

3、利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。

企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税：

借：长期投资(计税价格是公允价或确认价)

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

库存商品/委托加工物资/原材料

4.将自产、委托加工货物用于集体福利。

企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税：

借：相关费用/制造费用/营业费用/管理费用(计税价格是公允价或成本加利润价)

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

库存商品/委托加工物资

5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。

企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：

借：营业外支出等(计税价格是公允价或成本加利润价)

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

库存商品/委托加工物资/原材料

6.随同产品出售的包装物。

随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税：

借：应收账款等

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

周转材料

企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税：

借：其他应付款等

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)

相关科目

四、“视同销售”的账务处理

(1)、自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：(对内)

企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。

借：在建工程

贷：库存商品

应交税金—应交增值税(销项税额)

(2)、自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理：

企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，按成本转账。

借：长期股权投资

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

(3)、自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理：(对内)

企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等，应视同销售货物计算应交增值税。

借：在建工程

应付福利费

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

(4)、自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应交增值税。

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

(5)、自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者的会计处理：(对内)

企业将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者视同销售货物处理，需要按照正常的收入确认：

借：应付股利

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

由于是视同销售，在这里还要结转一下成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

(6)、自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理：

企业用产品、原材料等，依税法规定应视同销售产品，计算并缴纳增值税。

借：原材料(或固定资产等)

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

(7)、将货物交付他人代销的会计处理：

①视同买断方式，不涉及手续费的问题，企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时，开具专用发票给受托方。

在发出代销商品时：

借：委托代销商品

贷：库存商品

收到代销清单时：

借：银行存款(或应收账款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

应交税金——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：委托代销商品

②收取手续费方式，企业应在受托方交回代销产品清单时，为受托方开具专门发票，同时作分录处理。

在发出代销商品时：

借：委托代销商品

贷：库存商品

收到代销清单时：

借：银行存款(或应收账款等)

营业费用

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

应交税金——应交增值税(销项税额)

(8)、销售代销货物的账务处理：

①视同买断方式，在销售货物时，为购货方开具专用发票。

收到代销商品时：

借：受托代销商品

贷：代销商品款

实际销售商品时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：受托代销商品

借：代销商品款

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

按合同协议支付给委托代销方款项时：

借：应付账款

贷：银行存款

②收取手续费方式，将余款如数归还委托方，在销售货物时为购货方开具专用发票。

收到代销商品时：

借：受托代销商品

贷：代销商品款

实际销售商品时：

借：银行存款

贷：应付账款

应交税金——应交增值税(销项税额)

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

借：代销商品款 贷：受托代销商品

将货款归还委托代销单位，并计算代销手续费时：

借：应付账款

贷：银行存款

主营业务收入(其他业务收入)

五、“进项税额转出”的账务处理。

原则(没有销项税就要把相应的进项税转出)

企业购进的货物免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费则应作进项税额转出处理：

借：待处理财产损溢(非正常损失)

在建工程(不动产类非应税项目)

应付福利费(集体福利或个人消费)

贷：原材料/库存商品

应交税费――应交增值税(进项税额转出)

六、企业出口适用零税率的货物

不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。

企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借：银行存款

贷：应交税费――应交增值税(出口退税)。

出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。

七“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理

月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”

贷：应交税费--未交增值税;

当月多交(预缴)的增值税，借;应交税费--未交增值税”

贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

这样，月份终了“应交税费--应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税费--应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

八、次月申报缴纳上月应交的增值税时。

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款”

九、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借：银行存款

贷：补贴收入

十、辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因，致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理。

购进时或者辅导期：

借：库存商品(原材料)

借：应交税费--待抵扣进项税额

贷：银行存款(应付账款)

下月论证后：

借：应交税费--应交金增值税(进项税额)

贷：应交税费--待抵扣进项税额

十一、纳税检查的账务处理(企业经常遇到税务检查而调整账务)

设置应交税费--增值税检查调整

凡是检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;

凡是检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目，全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数：

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--增值税检查调整

2、若余额在贷方，且“应交税费--应交增值税”账户无余额，按贷方余额数：

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、若本账户余额在贷方，“应交税费--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数：

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--应交增值税

4、若本账户余额在贷方，“应交税费--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费--未交增值税”科目，上述账务调整应按纳税期逐期进行。

增值税检查后的账户处理实例。

关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费-增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税费，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：

1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入(应按修理修配申报)等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：

借：应收账款(现金等)

贷：产品销售收入(营业外收入、其他业务收入等)

贷：应交税费-增值税检查调整

2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：

借：应付福利费(在建工程、固定资产等)

贷：应交税费-增值税检查调整

3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：

借：长期投资(应付利润、销售费用、营业外支出等)

贷：应交税费-增值税检查调整

4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：

借：应收账款等

贷：应交税费-增值税检查调整

5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：

借：其他业务收入等

贷：产品销售收入

贷：应交税费-增值税检查调整

6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：

借：营业外支出等

贷：应交税费-增值税检查调整

7、对纳税人因结算上年税费需调整本年期初留抵税费而企业未作调整造成虚列进项税费的调整分录：

借：以前损益调整

贷：应交税费-增值税检查调整

8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

借：应付福利费(在建工程、固定资产等)

贷：应交税费-增值税检查调整

9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：

借：待处理财产损失

贷：应交税费-增值税检查调整

10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料(库存商品等)

贷：应交税费-增值税检查调整

11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：有关科目

十二、年(月)末增值税的账务处理

1、月末转出应交增值税时：

借应缴税金-增值税-转出未交增值税

贷：应缴税金-未交增值税

2、增值税的缴纳有预缴和正常缴纳，预缴通过“已交税金”，正常缴纳通过“未交增值税”，下面举例说明：

预交本月增值税100元，则：

借：应交税金——应交增值税(已交税金)100

贷：银行存款100

本月实际销项税额为1000元，进项税额为850元，则本月应交增值税150元;因已预交100元，下月初尚需交50元，账务处理是

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)50

贷：应交税金——未交增值税50

交纳时：

借：应交税金——未交增值税50

贷：银行存款50

如果本月销项税额为920元，进项税额为850元，则本月应交增值税70元;因已预交100元，多交30元应转出：

借：应交税金——未交增值税30

贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)30(注：多交的30元可抵下月应上交数)

如本月实际销项税额为830元，进项税额为850元，则本月应交增值税为-20元，即下月可留抵进项税额20元;因已预交100元，多交100元应转出，账务处理是：

借：应交税金——未交增值税100

贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)100(注：多交的100元可抵下月应上交数)

小规模纳税人核算增值税，只设置“应交税金——应交增值税”科目。

购进货物时其进项税额不能抵扣：

借：原材料(库存商品)

贷：银行存款或者预付账款

销售货物时按不含税价格计算应交增值税：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入(发票金额/(1+3%))企业小规模纳税人，征收率为3%。

应交税金——应交增值税

问10：商品调价如何进行会计处理?

我们是一家做通讯的批零兼营的小企业，与经销商的合作方式有现款现货、先款后货、和先货后款等方式。现在是只要货物发出就作了收入确认(应收账款等相应增加)，商品可退可换。但是有些商品因为终端滞销或其它原因，我公司会给经销商作出不同的调价，这样一来收入(应收账款)就减少了，会计账上应该怎么处理才合理呢?

答：这种称为调价折扣，俗称价保。发票是等到结款的时候才开，增值税销项是根据账上收入数进行计提，那么价保要有双方确认的价保协议，在账务上，设立“应收账款-某客户-调价折扣”、“商品销售收入-折扣及折让-调价折扣”进行专门的核算，即借方记作商品销售收入-折扣及折让，贷方记作应收账款-某客户-调价折扣，同时负数贷记应交税费-应交增值税(销项税额)。不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款，以保障总账数据和物流系统的数据钩稽关系不被破坏。

问11：企业内部办刊物，支付给职工的稿费支出，应如何进行账务处理?

答：作为职工薪酬处理。如果内刊有内刊的准印字号，可以作为稿费来扣缴个税。

问12：单位出售自己使用过的车辆需要缴纳增值税吗?

答：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

2、自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：(1)纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;(2)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税;(3)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

问13：随货赠送和无偿赠送有何区别?如何进行账务处理?

答：“随货赠送”，是指商业企业经常采用的一种促销行为：在销售主货物的同时赠送从货物，这种赠送是出于利润动机的正常交易，属于捆绑销售或降价销售。

法律意义上的无偿赠送是指出于感情或其他原因而作出的无私慷慨行为。赠送是赠送人向受赠人的财产转移，但不是出于利润动机的正常交易。《关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》(财企[2003]95号)对无偿赠送的定义为，对外捐赠是指企业自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系的公益事业的行为。

“随货赠送”与无偿赠送相比，存在以下两点本质差异：

第一，无偿赠送应按《增值税暂行条例实施细则》的规定：单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。而销售主货物、赠送从货物行为不属于无偿赠送，应属于附有条件、义务的有偿赠送，类似于成套、捆绑或降价销售，只不过是没有将主货物与赠品包装到一起，而是分开包装，有时还会允许消费者选择等值赠品，因此应将此行为界定为销售前的实物折扣，不适用《增值税暂行条例实施细则》的上述规定，即不能作为视同销售处理，对赠品不能再次征税，对赠送赠品的价值应作为销售成本的组成部分在所得税前扣除。

第二，对于赠送财产的质量，根据《合同法》的规定，赠送的财产有瑕疵的，赠送人不承担责任。受赠人对受赠商品的质量问题不能完全得到赔偿。而销售主货物时赠送的从货物即赠品如果出现质量问题，根据《合同法》的规定，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任，即“赠送人”应承担完全责任，消费者能够得到完全赔偿。

例如，某手机厂商为扩大销售，对外宣传购买××型号手机一个，赠送品牌电池一个。假定手机标价3861元，成本3000元，电池不标价(实际价值51元)，成本20元，则相关的会计处理为：

借：现金3861

贷：主营业务收入--××手机3300

应交税金--应交增值税(销项税额)561

借：主营业务成本3020

贷：库存商品--××手机3000

库存商品--电池20

从增值税的链条来说，企业生产(销售)手机有对应的进项税额和销项税额，但生产(销售)电池只有进项税额而没有销项税额，表面上不合理，其实电池的销项税额隐含在手机的销项税额当中，只是没有剥离出来而已。因此对于赠品的进项税额应允许其申报抵扣，赠送赠品时也不应该单独再次计算销项税额。

实际工作中应注意，“随货赠送”的销售形式通常应符合一定的形式要件：

第一，有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间;

第二，在发票上注明赠送物品的名称，赠品价值从商业秘密的角度出发可以不注明;

第三，在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且在数量上保持一致。

总之，企业无论采用什么营销策略，其目的都是为了扩大销售增加利润，即赚取利润的本质不会由于改变销售策略而发生变化，“随货赠送”是有偿捐赠，不属于无偿捐赠。

第三篇：常见问题解答

常见问题解答1.0版

Q1、我的会员资料会不会泄密呀?

A1：请放心,我们会严格保密会员资料,决对不会造成对外的泄露.Q2、问: 我选好了商品,怎么付款?

A2：选好商品后,选择结算,目前我们采用的送货方式统一都是快递或EMS，快递可以送到的地方我们都是货到付款，快递送不到的地方我们都是先汇款后发货。

Q3、我是北京的,能货到付款吗?

A3、可以，我们会在第一时间发货，处理您的订单，发货后的1—2天您可以收到产品。

Q4、我填写汇款单,要注意些什么?

A4、您要填写正确的汇款信息,以免造成不必要的延误。汇款地址：北京海淀区上地三街九号嘉华大厦D座十层收款人： 郑 伟邮政编码：100085汇款邮购：(注意：写清您的订单号,姓名,电话,所购产品)

Q5、你们的商品价格包含邮费吗?

A5、我们的商品价格是产品本身的价格，不包括邮资。依据您选择的送货方式，产生邮费。Q6、一般我订完产品以后,多久可以收到.A6、如是邮局汇款3-5天会到达本公司，我们会在收到货款尽快发货，EMS快递3-4天、平邮7-8天。Q7、我订的商品已经发货了，什么时候到啊?

A7、您可以直接和我们联系，获取您的EMS邮件货号，在邮政EMS特快递网(http://.cn /)上输入您的EMS邮件号码，查看货物实时状态，也可以直接打11185电话咨询。

Q8、问: 产品内包装里有些什么配件,包装清单有些什么.A8、说明书，光盘，产品，配件，三包卡这些

Q9、你们产品上面,什么标志才算是正品啊?

A9、每一款纽曼产品,机器上都有产品防伪签,上面有防伪号,可以在官网(http:///fangwei.asp)上查询Q10、我是外地的,售后怎么解决.A10、我们的产品都是享受全国联保的三包服务，你凭着我们的三包卡，在全国的售后服务网点都是可以享受联保服务。Q11、我在***,这边怎么没有售后点啊

A11、一般大中城市都会有, 具体可以参照包装里的保修书,可找出最近的售后服务点。

Q12、我的说明书丢了,不知道去哪保修,怎么办啊?

答:您可以打纽曼客服中心电话 ,客服中心010--62968585(62986547,62987259)或上网查询您最近的售后网店 http:///service_net.asp

Q13、保修要出示些什么凭证吗?

A13、只要是正品,出示够买凭证就行.不需发票和填写保修单。

Q14、遇到对产品有疑问,使用过程中出现问题,如不能开机,不能听音乐,固件升级,格式化,驱动下载等,怎么办? A14、可以直接致电 技术支持与售后服务：010-62968585 也可去首页下载中心

(http:///download/index.asp)选择下载.Q15、我买了纽曼的一款MP4,去哪下载相关的影音短片啊?

A15、您可以去纽曼论坛(http:///bbs2/index.asp),纽曼俱乐部 → 休闲吧 → 影音下载来下面最新影片资源.Q16、我把汇款单的信息填错了, 我应该怎么做?

A16、您好,拿着您的汇款凭证,去邮局修改正确的汇款地址.Q17、客户去邮局取货，执意要求先看产品后付款。

A17、XX先生/女士，是这样的，我们所有的货物都是委托国家邮政局统一送货上门，货到付款的，这点您可以放心，我们是选择和咱们国家邮政局合作，就是已经替您考虑到这一点了，知道您会有顾虑，这也是正常的，不过您放心，我纽曼公司与我们会员之间都是本着相互信任，真诚负责的原则来做事的，并且是由国家邮政局作的担保，来保障我们双方之间的利益，因为为了确保货物在运输途中产品的真实性，保证您是货物的第一接收人，所以邮局这边规定是必须您本人签字付款之后方可打开产品使用，如果有任何问题，您都可以随时拨打我们客服电话，到时候你只要保留好邮局快递单就可以做为凭证，我们全国各地的客户都是这样来操作的，而且每天我们发货上千件，每件产品都能保证客户保质保量，准时顺利的签收。

Q18、客户担心所收产品与实际收到产品不一致，怎么办？

A3、XX先生/女士，这点您可以完全的放心，首先，在为了保证客户利益的基础上，我们与您的每一通电话都是有全程录音跟踪的，我做为您的专职会员顾问，肯定是要对您和公司负责的，我们每一款产品在销售前都会经过专业的培训及培训考核，今天在这里我与您所介绍的产品如果您收到货后有任何一点不相符，您都可以致电我公司售后服务部门来办理退换货手续，并且您也可以投诉我，我的工号您和姓名记好就可以。

Q19、当与客户介绍产品时，客户要求与家人商量

当客户提出此问题时，多数属于委婉拒绝，因此做为销售人员，我们可以用其他话题引导客户。如，您是自己用还是送人；或是了解客户的真实想法，着重介绍产品的卖点及功效，描绘蓝图、举例子来说服客户，来帮助客户排除顾虑，让对方感觉到此产品是为他量身订做的，并以活动结束时间、赠品数量有限、优惠价格即将结束为由来促成订单；如果经过多次要订购始终未能成功，与客户约见下次来访时间，并告诉对方，赠品、优惠价格为之保留。

A19.1情况一：说服客户

XX先生/女士，您看我与您沟通这么久，您的基本情况我也有了了解，您看我所介绍的还有哪方面不够好，没有讲明白的地方吗？说实话，其实我觉得不论您与谁商量，但最终的受益者还是您本人，您只有使用了产品，才能感受到它给您带来的好处；其实我们好多客户开始的时候都会有多种顾虑，但当收到产品的时候，就会知道产品的好处了，我有很多客户开始都说要和家人商量，但最后还都是购买了。而且我们本次的推广活动是限时限量的，而且公司还专门针对像您这样的老会员提供了这样的优惠价，您的地址还是XXXXXX吧！

如果经过多次要订购始终未能成功，与客户约见下次来访时间，并告诉对方，赠品，优惠价格为之保留。

A19.2情况二：说服后客户仍坚持与家人商量

那这样吧，XX先生/女士，我跟您沟通的那么好，我也不希望您错过这一次难得的机会，您回去后和家人再商量商量，想想看还有哪些需要了解的地方或者有什么不明白需要我帮助您解答的，您也可以让您的家人和我联系，或者把您家人的联系方式告诉我，我来帮您和家人再详细介绍一下产品，赠品和优惠价格我就先偷偷帮你保留，但您一定要在三天之内与我取得联系，不然我们主管要问起来我也不好交待，我们有好多同事都在为会员争取赠品呢，如果您到时候不要，那此优惠活动我就无法再帮您保留了，我三天后再跟您通次电话。

Q20、客户说没钱

A20、我想您这么说肯定现在是对我们的产品感兴趣或认可，至于产品的价格我想它不是引导我们做购买产品的最终决策，如果只是单一由价格来做购买产品的最终决策我想它不完全是有智慧的。没有人会为某个产品投资太多，但有时投资太少也会有它问题所在。投资太多最多让您损失一些金钱，而投资太少那您付出的就更多，因为您所购买的产品无法给您预期的满足。在这个世界上我们很少有机会可以以最少的价格买到最高品质的商品这就是经济的真理。也就是我们所谓的一分钱一分货的真理。

接下来，可以向客户介绍优惠活动，如：积分换购、限时购买、产品促销活动，或是以某个产品按天或月计算，让客户感觉物有所值。

Q21、客户担心没效果。（原来曾使用过同款产品，效果不好）

A21、我相信您肯定使用过类似产品让您觉得不太适合您，如果您今天能让我知道产品哪里不太好，凭我对这种产品的了解

帮您提供些信息，让您更好地做出决断，您不会反对吧？所以您觉得哪里不太好呢？（充份了解客户需求，排除客户顾虑）

Q22、客户认为这种方式购物今后出现产品质量问题发生，退换货繁琐。

A22、我们的产品都是经过我们精挑细选出来的，都是经过国家质量认证的，都是正规的厂家，所以在产品质量及售后问题您大可放心，同时您付款后马上打开包装验货，发现有问题请及时与我联系，保留好您的收货单据，这也是今后的凭证，我们的产品内都有三包卡，我们是全国联保的，凭着三包服务卡，在全国纽曼售后服务网点都是可以享受五星级服务的。

Q23、当客户收到此产品并打开包装验货后，对所订产品不满意坚持要求退货。

A23、（1）了解客户为什么要退货，是否与购买时所承诺、叙述的标准不符。

（2）再向客户介绍产品的卖点与优势，建议客户大胆的去用。

Q24、客户要求补发票

发票输写格式

抬头：个人名字、单位名称（注：抬头不能空白）

内容：产品名称、办公用品、礼品（注：内容不能空白）

A24、可以给您补寄，但您可能需要20天左右才以收到，因为我们是通过邮局特快专递代收货款，邮局现在还没有将货款打到我公司帐上，财务暂时无法开发票，您看这样，你先把你的发票抬头及内容告诉给我，我给您做下记录，等款到帐后我们会及时给您补寄的。到时候请您注意查收。

Q25、客户在取货时来电要求价格再优惠一些，否则就不要了。（不想按原价购买）

A25、您订购的这个产品现在已经给您最优惠的会员价格，并且只要您签收，我们的网上系统就会有显示，您就有了第二次的双倍积分，在以后推出的其他产品优惠换购活动中享受比这次还大的优惠。您放心的去签收，您收了以后马上给我来电话，我好为您登记您的积分，好吧？产品都到了，您还犹豫什么吗？好多顾客为了这个积分能够兑换商品，经常给我们打电话订购产品，对我们的商品及服务非常满意！

第四篇：会计从业资格考试常见问题解答贴汇总

怎样取得《会计从业资格证》？

【答】有两种渠道取得：

1、通过考试取得。凡符合《会计法》等有关法律、法规规定，申请取得《会计从业资格证》的人员均可报名考试，考试合格者可获得《会计从业资格证》。基本确定为每年9月最后10天报名，第二年3月后两周的周六、日考试。（2008年会计从业网上报名：9月18-27日

2、根据财政部最近下发的《关于会计从业资格管理办法》（财政部26号令），经北京市教委认定北京市的大中专学校的会计类专业的毕业生自毕业之日起两年内，要考试一门财经法规与职业道德。会计类专业包括：（1）会计学、（2）会计电算化、（3）注册会计师专门化、（4）审计学、（5）、财务管理（理财学）。

符合上述条件的学生，可以通过学校直接集体办理《会计从业资格证》的考试报名手续。外地院校财会类专业毕业生在京报名考取《会计从业资格证》也到北京市教委综合服务中心办理具体手续。地址：宣武区白广路18号。电话：96391、83551280。

《会计从业资格证》的颁发问题？

【答】凡在两年内参加三门考试成绩全部合格者，考试结束三个月后到原报名点领取《会计从业资格证》；单科成绩合格的保留成绩一年，补考时，可直接到指定的任何一个报名考试。

有关会计从业考试收费标准问题？

【答】按照北京市物价局《关于会计从业资格培训、考试、工本费等收费标准的规定》（京价收字[2000]442号），报名参加考试人员，每科考务费20元（初级电算化45元），报名时一次付清。

有关会计从业考试用书问题？

【答】考生根据《会计从业资格考试大纲》的要求复习，北京市财政局不指定考试用书。

《会计从业资格证》还需年检吗？？

【答】根据财政部下发的《关于会计从业资格管理办法》（财政部26号令）的规定，从2005年开始会计从业资格证不再年检，如证书中有需要变更的项目如身份证号、学历、职称、调出调入等到所属区县财政局办理注册登记。

《会计从业资格证》由外省市转入北京如何办理？

【答】持《会计从业资格证书》、与会计从业资格证书签发单位同级出具的转出证明（第一联）、北京接收单位出具的工作证明、身份证原件及复印件、相关的继续教育手续到所属区县财政局办理。在转入手续中，如《会计从业资格证书》签发机关无公章，必须在“转出证明”加盖省、厅级公章，方可生效。

《会计从业资格证》由北京市转到外省市如何办理？

【答】办理《会计从业资格证》转出时，持《会计从业资格证书》、身份证复印件、接收单位的工作证明、相关的继续教育证明，到区县财政局会计管理部门填写《会计从业资格变更登记表》，工作人员在《会计从业资格证书》“变更栏”加盖“转出专用章”，完成转出程序。

《会计从业资格证》丢失补办手续？

【答】《会计从业资格证》如有遗失，持身份证及复印件、单位工作证明、继续教育相关证明，到区县财政局会计管理部门填写《北京市“会计证”丢失补办申请表》，工作人员从会计网中查询丢失人“证书”及“继续教育”资料，审核无误后，补办《会计从业资格证》。大中专会计类毕业生所持《会计从业资格证》遗失，到北京市教委综合服务中心办理补证。地址：宣武区白广路18号。电话：96391、83551280。（北京）

1，请问现在的会计从业资格证是全国通用的吗？

1，请问现在的会计从业资格证是全国通用的吗？

是市级盖章还是省级盖章？证有分市级和省级吗？

QUOTE:

一，会计从业证是全国通用的，它由各省自己组织考试，盖章是县级财政局，它不分省级或者市级；

二，如果你在A市获得会计证，现在到B市工作了，要办会计档案调转手续：请先到您会计证上注明的具体财政局会计科办理一个会计证调出手续（有一张纸质材料和一张转出磁盘），然后到现在实际工作地的单位开一张介绍信，带着转出的相应会计档案材料到工作地所属的县级财政局办个调入即可。

第五篇：网上银行常见问题解答

网银产品问题FAQ(1)目前UFBANK有哪几个版本，使用于U8的哪几个版本？

答：目前UFBANK有2.0、3.0、5.0、6.0，870、861、860、普及版2.0、852对应的2.0网银适配器配置 871（含）以上版本建议使用5.0或6.0适配器。

(2)有的客户有多家银行的账户,那么在设置相关服务器的时候应该注意那些问题? 答：建议中国银行的服务器在单独的机器上安装；建行与工行不建议装在同一台机器上。(3)网银产品实施和应用的风险在哪里？

答：由于目前用友公司的网银产品和银行系统都并不是特别完善，另外集团目前没有完备的测试环境，所以产品在资金支付上面存在一定风险性，因此在项目正式上线之前请一定经过严格测试。

(4)返回“403 Forbidden”错误，是什么原因？

答：有些银行（如：工行专业版）的业务访问需要权限证书，在客户决定使用银行的业务是需要向银行申请权限证书，即银行提供的用户名和密码。“403 Forbidden”错误原因通常是用户没有访问权限，即客户没有权限证书或者使用不正确。(5)如何分析网银的问题？

答：您可以通过机器ping网银适配器地址，若不通则为网络故障，您可以联系网络管理员解决。若能够ping通，您可以从机器访问网银适配器的IIS主页，若发现不通，可能是IIS服务器出现远程访问故障；若通，则可能是您的网银适配器安装有问题，请联系维护人员解决。(6)现“对象变量或 With 块变量未设置”或英文”object variable or with block without set”错误是什么原因？

答：出现这种错误您可以查看网银适配器日志，若日志中也有此种错误那么应该是适配器程序的Bug，通常是引用空对象引起的，可联系维护人员解决。(7)出现“网银程序无法成功创建银行插件类”错误，什么原因？

答：这是由于网银配置文件中银行插件类名不正确造成的，请联系开发人员，请求最新的配置文件UFBankConfig.xml。(8)补丁替换UFBankPlugin.dll后，运行测试程序返回“插件无法创建”错误框，什么原因？

答：原因是新的dll注册路径有问题，解决办法：用新的UFBankPlugin.dll覆盖原来的文件后，删除您暂存在其他位置（如可能在U盘中，或桌面上，或您是先存在另一位置再复制到UFBank目录下）的UFBankPlugin.dll文件；在运行UFBank目录下的reg.bat文件，注册该插件即可。

(9)5.0网银适配器设置中设置好银行和端口后点查询，系统提示请重新配置web服务器。

答：iis服务有问题。一般现象如下;1，访问iis提示service unavaliable。2.web服务扩展中active server page的状态为禁止，应该是允许。重新设置后需要重新启动服务。3.无法访问网络。请测试网络或在IE地址栏中录入http://127.0.0.1/ufbank测试。(10)网银日志存放在哪里? 答: 相关的日志放在网银安装程序的ufbankvblogs目录下。里面有按操作日期建立的文件夹.(11)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示“银行参数不正确，银行服务器或操作员有一个为空，或端口号不是合法的数值。答：适配器配置界面，录入企业代码就可以了。

(12)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示“SDB30.CLSSDB:PARSEYE:连接超时。银行客户端IP：121.16.166.115，传输端口号：8001 答: 若是网络使用，网银适配器的银行客户端的ip指安装key的微机的ip，也就是安装银企直连服务的微机，若是本机装了key本机查询，网银适配的银行客户端的ip应该是127.0.0.1，或本机ip。

(13)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示”类型不匹配，银行客户端IP：127.0.0.1，传输端口号：7070 答：端口不正确，应该是8001，客户端配置文件中的端口。对应文件D:alipay_newversionalipayWebRootWEB-INFclassescomsdbtcpserverTcpListenerConfig.properties里面的配置信息。

ALIPAY_8001=ALIPAY_8001socket|com.sdb.tcpserver.alipay.Alipay_ListenThread|8001|100(14)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示“银行返回的信息，MA6633:返回异常。银行客户端IP：127.0.0.1，传输端口号：8001 答：一般网络有问题。无法连接到121.15.166.115 466。检查发现屏蔽了该端口。可以用telnet 121.15.166.115 466检测。

(15)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示“对方服务没有启动”

答：没有启动银企直连服务。运行Alipay目录下面的startup。Bat，且不能关闭该dos窗口。

(16)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示”ParseYE：类型不匹配。

答：有一种原因是银行的务器没有开。

(17)深圳发展银行，在适配器的余额查询时提示"未设置对象变量或with block变量

答：查看日志提示sdb30。Dll文件有问题。使用最新的sdb30.dll。(18)交易明细与付款单据对账如何使用，为什么没有付款单信息。

答：对账界面下面显示的银行的交易明细记录。上面显示的将单价做了凭证后的记录，做了凭证后才能出现记录，未将单据生成凭证。

(19)交易明细与付款单据对账如何使用，为什么没有银行交易明细记录。

答：对账界面显示的银行交易明细记录是本地的记录，需要在查询当日交易明细或历史交易明细时点保存，将记录保存到本地后才能做对账。(20)网银适配器设置中设置好银行和端口后点查询，系统提示指定资源下载失败，并且没有日志产生。

答：检查发现iis服务没有启动。

(21)网银适配器提示在配置文件中找不到xxx银行配置信息

答：手工修改了ufbankconfig。Xml文件，新增加了银行档案，但是修改后的银行信息和ufbankdata。Xml文件中的银行信息名称不一致。(22)查询交易明细时无法查询以前的记录。

答：只能查询到开通网银后的记录。之前的记录无法查询。(23)深发展银行，无法查询历史交易明细，查看日志，“银行插件类sdb30.clssdb30的接口方法执行不成功”。已经替换sdb30.dll 答：一开始以为是因为历史交易明细有对方单位信息，后来发现是客户录入单据时摘要中录入“|”，在软件中“|”是分隔符，另外正常历史交易明细有21个分隔符。当日交易明细有16个分隔符。