关于认真做好2012年打击发票违法犯罪活动工作的通知(国税发[2012]12号)

第一篇：关于认真做好2012年打击发票违法犯罪活动工作的通知(国税发[2012]12号)

国家税务总局

关于认真做好2012年打击发票违法犯罪活动工作的通知

国税发[2012]12号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组（以下简称协调小组）第四次会议召开以来，各地区、各部门精心组织，积极行动，认真贯彻落实国务院部署的各项工作任务，大力加强发票管理相关制度建设，完善根本性措施，打击发票违法犯罪活动工作取得进一步成效。为巩固和扩大前一阶段工作成果，现就税务系统2012年继续开展打击发票违法犯罪活动工作相关事宜通知如下：

一、继续保持对打击发票违法犯罪活动工作的高度重视

近年来，受虚假发票“买方市场”需求与“卖方市场”利益的相互刺激，发票违法犯罪活动猖獗，严重扰乱税收征管和财经秩序。2012年，各级税务机关要一如既往，按照协调小组的统一部署和要求，继续保持对打击发票违法犯罪活动工作的高度重视；要立足实际、着眼长远、抓住要害、重点推进，有针对性地继续开展好打击发票违法犯罪活动工作；要继续按照协调小组第四次会议确定的“打击与建设相结合、治标与治本相结合”原则，着力切断虚假发票供应流通渠道，着力加强发票监管,加强部门协作，注重区域联动，全面推进打击发票违法犯罪活动工作。

二、继续加大对纳税人发票使用情况的检查力度

（一）针对2011年重点企业发票使用情况检查中发现发票违法问题较为严重的情况，2012年各地税务机关要继续对金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装等行业开展发票使用情况的重点检查工作。同时，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局也要根据本地实际情况，选取发票违法犯罪问题较为严重的其他行业开展重点检查。在选定的行业中，要确定部分重点企业进行重点检查；涉嫌重大税收违法行为的，要及时立案，集中力量查深查透。

（二）继续做好违法受票企业的指令性检查工作。2012年，广东、浙江、安徽、江苏、山东、福建、河南、湖南、湖北、辽宁、河北等省国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于1000户；北京、山西、天津、内蒙古、上海、江西、广西、黑龙江、吉林、重庆、四川等省（区、市）国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于700户；大连、宁波、厦门、青岛、深圳、云南、陕西、新疆等省（区、市）国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于500户；海南、贵州、甘肃、宁夏、青海等省（区）国家税务局、地方税务局查处的违法受票企业应各不少于200户。

（三）各地税务机关在开展纳税人发票使用情况检查工作的过程中，应注意以下几个方面：

一是要继续将纳税人发票使用情况的检查工作作为税收检查的必查步骤和必查项目，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。同时，也要做到“查票必查税”。

二是要按照稽查现代化的要求，拓宽信息获取通道，充分采集、分析、利用稽查数据信息、征管信息和相关部门交换的第三方信息，针对不同行业特点、经营规模、企业类型等因素制定不同的检查预案，有针对性地开展检查工作，提高检查质效。

三是要注意做好纳税人的税收政策宣传辅导、查前告知以及约谈等工作，积极引导纳税人查找问题、纠正过错、主动规范用票行为。

四是要进一步加大对纳税人非法开具、取得等使用虚假发票行为的查处力度，重点稽核发票和业务的真实性，全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票以及利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等行为。

五是对企业填开一定金额以上的发票以及列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，要通过对资金、货物等流向和发票信息的审核分析，逐笔进行查验比对，检查其业务的真实性。

六是对检查过程中发现的其他涉税问题，要一并进行认真查处。对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税（包括免、抵、退税）和财务报销、财务核算。

七是要统一执法尺度和处理处罚原则，确实做到依法处理。八是要注意合理调配稽查力量，妥善安排各项检查工作。

三、继续配合相关部门做好假发票“卖方市场”的整治工作

（一）各地税务机关要积极会同公安等机关进一步加大制售假发票犯罪活动的打击力度。对制售假发票犯罪问题突出的重点地区，要配合公安机关采取有效措施打源头、端窝点，联合查办一批发票犯罪大要案件，确保重点地区发票违法犯罪势头得到有效遏制。同时要结合制售假发票案件查办工作，认真梳理假发票信息，深入查处购买、使用假发票的单位和个人。

（二）各地税务机关要积极配合当地公安、通信管理等部门，进一步完善发票违法信息治理分工协作机制，做好对发票违法信息的举报受理、线索收集、鉴定、通报及治理工作。同时，对发现的发票违法信息涉案线索，要进行跟踪分析，协同公安机关打击职业犯罪团伙、查处大要案件。

四、继续加强发票监督管理工作

（一）各地税务机关要继续贯彻落实《发票管理办法》及其实施细则的相关规定，进一步加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销等各环节的监督管理，从源头上加强对发票违法犯罪行为的防范监控能力。对违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人，税务机关要依照规定在媒体上进行公告。

（二）网络发票试点单位要在遵循“金税三期”工程总体规划和设计要求的前提下，进一步建设网络发票管理系统，逐步改进现行发票管理方式，全面提升普通发票管理的规范化、信息化水平，为纳税人提供方便快捷的发票开具和信息查询平台，实现全国普通发票的统一规范管理，建立全国统一标准的发票数据库，为纸质发票逐步向电子发票过渡创造条件。各试点单位要认真总结经验、研究问题，及时向国家税务总局(征管科技司)提出改进工作意见和解决问题建议。

（三）各地税务机关要以逐步实现从“以票控税”向“信息管税”的转变为目标，继续落实“机具开票”相关要求。同时，各地税务机关要进一步加强与人民银行等金融机构的联系与配合，协调建立纳税人账户账号信息查询渠道，联合开展相关监督检查工作，及时比对税银双方信息，进一步加强对发票违法犯罪行为的监控和防范工作。

五、继续加强部门合作

（一）各地税务机关要继续积极配合财政、审计、监察等相关部门做好对非纳税单位发票使用情况的监督检查工作。对相关部门在查处涉及发票案件的过程中请求鉴定发票真伪的，要积极予以配合，并依法提供支持和帮助；对查证、甄别为虚假发票的，要积极协助查清发票来源并依法予以处理。

（二）各地税务机关要继续加强与法院、检察院等相关部门的沟通联系，积极配合司法机关加大对发票犯罪分子的惩处力度。

六、继续做好打击发票违法犯罪相关宣传工作

（一）各级税务机关要创新宣传手段和宣传形式，协调相关新闻媒体单位，通过制作专题节目、播放公益广告等措施，将集中宣传与日常引导结合起来，将正面影响与警示教育结合起来，提高公众识假拒假的意识和能力。

（二）在案件查结后，各地税务机关要选择一批发票违法犯罪典型案例进行集中曝光，震慑不法分子，教育广大群众，真正做到查处一起、影响一片。同时要积极鼓励社会公众对发票违法犯罪行为进行检举，对举报查证属实的，要按照规定给予奖励。

二〇一二年二月六日

第二篇：国税发[2011]25号-国家税务总局关于认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知

国家税务总局关于认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知

国税发[2011]25号

颁布时间：2011-2-18发文单位：国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为严厉打击发票违法犯罪活动，着力从加强制度建设和完善根本性措施上解决发票违法犯罪的突出问题，根据国务院领导批示精神，2010年12月16日全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组（以下简称协调小组）召开协调小组第四次会议。会议对加强打击发票违法犯罪活动的制度建设和根本性措施有关问题进行了研究，并对2011年开展打击发票违法犯罪活动工作做了统一部署。为贯彻落实《全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组第四次会议纪要》（国阅[2010]124号，以下简称《会议纪要》）精神，认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作，现就有关问题通知如下：

一、必须高度重视打击发票违法犯罪活动工作

2008年11月以来，在国务院的正确领导下，在协调小组的统一部署下，在各级党委、政府的大力支持下，各地区、各部门精心组织，通力合作，打击发票违法犯罪活动工作取得显薯成效。但是，目前发票违法犯罪活动的高发势头尚没有得到根本遏制，还没有从制度上和机制上解决引起发票违法犯罪活动的根本性和源头性问题，打击发票违法犯罪活动工作任务仍然十分艰巨，各级税务机关必须切实提高开展打击发票违法犯罪活动工作重要性、艰巨性和紧迫性的认识，高度重视，按照“打击与建设相结合、治标与治本相结合”的原则，立足实际、着眼长远、抓住要害、重点推进。对这项工作，主要领导要亲自抓，分管领导要具体抓，着力在加强制度建设和完善根本性措施上下功夫，着力在解决发票违法犯罪突出问题上下功夫，以更加有力的措施和更加积极的行动，扎实深入地推进打击发票违法犯罪活动工作，争取取得更大成效。

二、积极配合相关部门开展假发票“卖方市场”整治工作

（一）积极配合公安部门开展假发票“卖方市场”的打击整治工作。一是要积极配合公安部门，对发票犯罪问题突出的重点地区，采取有效措施打源头、端窝点，联合查办一批发票犯罪大要案件，严厉打击不法分子的嚣张气焰，深化巩固整治成果，确保重点地区发票违法犯罪势头得到有效遏制。二是要积极协同当地公安部门对车站、商场、集贸市场、商业街道等兜售、贩卖假发票问题严重的重点部位进行清理整顿，净化社会环境。三是要结合制售假发票案件查办工作，认真梳理假发票信息，循线追查，深入查处购买、使用假发票的纳税单位和个人，争取查处一批大要案件；对构成犯罪的：要及时依法移送公安部门。

（二）积极配合通信管理、公安、工商等部门开展发票违法信息的整治工作。一是要积极配合当地通信管理、公安等部门，进一步完善传播发票违法信息的社会监管和举报受理机制，建立健全发票违法短信关键词动态调整机制以及互联网发票违法信息监测与处置管理办法，进一步推动发票违法信息治理工作的深入开展。二是要积极配合当地工商、通信管理等部门，进一步做好对生产、销售非法短信群发器等设备的整治工作。

三、认真开展虚假发票“买方市场”整治工作

（一）进一步加强对纳税单位和个人发票使用情况的检查。各级税务机关要将发票检查作为税务检查的必查步骤和必查项目，将纳税单位和个人发票使用情况的检查与行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业检查、专案检查工作一同布置、一同组织、一同进行，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。2011年，广东、浙江、河南、安徽、江苏、山东、福建、辽宁、湖南、湖北、河北、山西等省国家税务局、地方税务局检查处理的违法受票企业应各不少于1000户；北京、上海、天津、重庆、黑龙江、吉林、内蒙古、江西、广西、四川、陕西等省（区、市）国家税务局、地方税务局检查处理的违法受票企业应各不少于700户；其他地区（西藏自治区除外）国家税务局、地方税务局检查处理的违法受票企业应各不少于500户。对检查发现存在使用非法发票的企业，必须依法予以处理。

（二）专门部署对重点企业发票使用情况开展重点检查。根据国务院领导指示精神和《会议纪要》要求，2011年各级税务机关要专门部署对建筑、佥融、保险、通讯、石油石化、房地产等重点企业发票使用情况开展重点检查工作。为确保此项工作取得实效，经研究，税务总局决定统一组织、部署对中国铁建股份有限公司、中国水利水电建设集团公司、中国石油天然气集团公司、中国建设银行股份有限公司、中国光大银行股份有限公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国人寿保险（集团）公司、新华人寿保险股份有限公司、泰康人寿保险股份有限公司及其地（市）级以上分公司的发票使用情况进行重点检查。各地税务机关也可以根据本地实际，组织、部署对其他建筑、金融、保险、通信、石油石化、房地产等企业的发票使用情况开展重点检查。在开展上述检查工作中，应注意以下方面：

一是要全面检查被查纳税单位和个人发票领购、开具、取得、使用、缴销等情况，重点核查发票的真

实性和业务的真实性；

二是对未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票的、利用虚开发票等凭证虚增成本的、使用不符合税法规定的凭证列支成本费用的，要予以重点检查；

三是对开具金额较大、涉嫌虚假等发票，要进行逐笔查验比对，通过对资金、货物等流向和发票信息的分析，检查其业务的真实性，争取查办一批虚开发票和购买、使用虚假发票的典型案件；

四是对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退—税（包括免、抵、退

税）和财务报销、财务核算；

五是在检查过程中，要注意做好税收政策宣传辅导、查前告知以及约谈等工作，积极引导纳税人查找问题、纠正过错、主动规范用票行为。同时要统一执法尺度和处理处罚原则，确实做到依法行政，依法处

理，推进整治工作的顺利开展；

六是要加强税务系统内部的部门协作。检查开始前，要充分采集、分析、利用日常征管信息，制定具体检查方案，以使整治工作取得实效。对检查中发现的问题，要及时反馈有关税收管理部门；对使用虚假发票问题严重的企业，有关税收管理部门要采取措施对其进行整改；对检查中遇到的疑难问题，应及时向上级机关请示汇报；对列入重点检查的总局定点联系企业，与企业司要共同制定检查方案，统一部署。各地稽查部门要严格按照总局确定的方案开展工作，积极与同级大企业管理部门沟通情况。大企业管理部门要把发票违法违规作为风险防控的重要内容，积极配合稽查部门工作。

七是要合理调配稽查力量。在目前稽查工作任务繁重的情况下，各地国、地税稽查部门要合理调配稽查人员，充分调动稽查干部的工作积极性，合理布置，合理分工，确保完成各顼稽查工作任务。

（三）积极配合相关部门做好对非纳税单位发票使用情况的检查工作。根据《会议纪要》要求，2011年财政部门将会同审计、监察、税务等部门，加强对行政、事业单位发票使用情况的监督，严厉查处使用非法发票行为，切实遏制行政、事业单位使用非法发票的势头。各地税务机关要积极配合财政、审计、监察等相关部门加强对行政、事业等单位使用虚假发票情况的监督检查。

一是对相关部门在查处涉及发票案件的过程中请求鉴定发票真伪的，征管部门要予以积极配合，依法

提供支持和帮助；

二是对查证、甄别为虚假发票的，稽查部门要积极协助查清发票来源，并会同公安等部门依法对提供

虚假发票的单位和个人进行查处。

四、切实加强发票监督管理工作

各地税务机关要在认真贯彻落实新修订的《发票管理办法》的过程中，以逐步实现从“以票控税”向“信息管”的转变为目标，加强发票监督管理，拓展发票监控范围，有效解决当前发票监管中存在的突出问题，从源头上加强对发票违法行为的防范和监控能力。

（一）积极开展网络发票试点工作。2011年有关网络发票试点单位要进一步做好相关工作，为网络发票的全国推行创造条件。要逐步改进现行发票管理方式，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，便于发票开具信息采集和查询辨伪工作的开展。

（二）进一步落实机具开票制度。各地税务机关要严格扰行《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）通过实施“机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；票表比对，以票控税”的管理模式，切实加强普通发票的日常管理。

（三）加强发票监管体系建设。各地税务机关要充分利用现有资源和技术手段，加强与有关部门的协调配合，建立健全非纳税单位使用发票的管理、监控和查询系统，构建全方位的发票监管体系。

五、进一步加强部门协作

各级税务机关要切实加强与综治、立法、司法、银行等相关部门的沟通联系，强化部门协作，增进整治合力，广泛深入开展各项合作，认真做好打击发票违法犯罪活动相关工作。各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局要积极配合当地综治部门做好打击发票违法犯罪活动的考评工作，建立系统内部绩效考核办法，加强对各地（市）打击发票违法犯罪活动工作的考核力度。

六、进一步做好宣传教育工作

各地税务机关要突出重点，强化导向，广泛宣传发票相关政策法规，在纳税单位、个人以及广大社会公众间营造依法抵制发票违法犯罪活动的良好氛围。

（一）积极开展宣传教育活动。各地税务机关要充分利用“税收宣传月”等时机，积极开展以“发票使用”查询和“辨伪”为主题的宣传教育活动，尤其在车站、商场、集贸市场、商业街道等兜售、贩卖假发票问题严重的区域，要经常开展发票知识的宣传教育活动，提高公众对假发票的辨识能力。

（二）集中曝光一批发票违法犯罪典型案件。在发票违法犯罪案件查结后，各地税务机关要选择一批典型案例予以曝光，以案释法、弘扬法制，震慑分化不法分子。同时要公开一批开具或者使用虚假发票的单位名单，做到查处一起、曝光一起、震慑一片，形成全社会共同抵制虚假发票的良好氛围。

（三）扩大打击发票违法犯罪活动工作的社会影响力。各地税务机关要积极协调当地主要媒体、行业报刊、门户网站，大力宣传打击发票违法犯罪活动工作开展情况。同时要落实对发票违法行为举报的奖励工作，对举报查证属实的，要按照规定给予奖励。

七、进一步发挥协调小组办公室的组织协调作用

备地承担打击发票违法犯罪活动工作协调小组办公室（以下简称协调小组办公室）职能的税务机关要充分发挥组织协调作用，认真做好情报沟通、信息反馈、报告反映、督办指导等工作，为打击发票违法犯

罪活动工作的顺利开展提供保障。

（一）积极履行联系协调职能。对需要其他部门处理的发票违法线索和问题，各地协调小组办公室要及时移送相关部门处理；对涉及面广、影响恶劣的重大案件，各地协调小组办公室要协调相关部门共同查

处。

（二）切实做好沟通反馈工作。各地协调小组办公室要定期向当地党政机关汇报和向相关部门通报打击发票违法犯罪活动开展情况和存在问题，争取党政机关的充分重视和相关部门的大力支持。

（三）充分发挥上情下达作用。各地协调小组办公室要及时向上级协调小组办公室报送工作简报、统计报表和大要案查处情况，加大对工作滞后、行动迟缓、成效较差单位的督导力度，确保工作取得实效。各地协调小组办公室要每月向全国协调小组办公室（设在国家税务总局稽查局）报送2篇以上的工作简报。

八、工作步骤和要求

（一）组织部署阶段（2011年2月）。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局要按照《会议纪要》和本通知的要求，结合本地实际，制定工作方案，明确工作重点、阶段目标、实施步骤和完成时限，于2011年3月15日前报告国家税务总局（稽查局）。

（二）实施阶段（2011年3月至10月）。备省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局要督促、指导本地区备级税务机关按照工作目标的要求完成任务，检查重点地区工作进展情况，并于每月15日前将上月《发票使用情况检查统计表》、《重点企业使用虚假发票整治工作情况统计表》及其他工作进展情况书面报送国家税务总局（稽查局）。

（三）总结阶段（2011年11月）。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局要针对工作开展情况进行认真总结，重点分析本地区发票违法犯罪活动的特点、动向、成因以及整改措施、效果等，并提出完善改进意见，于2011年11月30日前将总结报告报送国家税务总局（稽查局）。国家税务总局将按照组织部署阶段确定的要求，并结合中央社会治安综合治理委员会办公室印发的《2010年省、自治区、直辖市社会治安综合治理工作考核评比实施细则》（综治办[2010]130号）要求，对各地税务机关开展打击发票违法犯罪活动工作情况进行考核评比，并以适当方式对工作扎实、成效显著的单位子以表彰；对重视不够、组织不力、成效较差的单位予以通报批评。

二Ｏ一一年二月十八日

第三篇：国家税务总局关于认真做好2012年打击发票违法犯罪活动工作的通知国税发〔2012〕12号

国家税务总局文件 国税发„2012‟12号

国家税务总局关于认真做好

2012年打击发票违法犯罪活动工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组（以下简称协调小组）第四次会议召开以来，各地区、各部门精心组织，积极行动，认真贯彻落实国务院部署的各项工作任务，大力加强发票管理相关制度建设，完善根本性措施，打击发票违法犯罪活动工作取得进一步成效。为巩固和扩大前一阶段工作成果，现就税务系统2012年继续开展打击发票违法犯罪活动工作相关事宜通知如下：

一、继续保持对打击发票违法犯罪活动工作的高度重视

近年来，受虚假发票“买方市场”需求与“卖方市场”利益的相互刺激，发票违法犯罪活动猖獗，严重扰乱税收征管和财经秩序。2012年，各级税务机关要一如既往，按照协调小组的统一部署和要求，继续保持对打击发票违法犯罪活动工作的高度重视；要立足实际、着眼长远、抓住要害、重点推进，有针对性地继续开展好打击发票违法犯罪活动工作；要继续按照协调小组第四次会议确定的“打击与建设相结合、治标与治本相结合”原则，着力切断虚假发票供应流通渠道，着力加强发票监管,加强部门协作，注重区域联动，全面推进打击发票违法犯罪活动工作。

二、继续加大对纳税人发票使用情况的检查力度

（一）针对2011年重点企业发票使用情况检查中发现发票违法问题较为严重的情况，2012年各地税务机关要继续对金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装等行业开展发票使用情况的重点检查工作。同时，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局也要根据本地实际情况，选取发票违法犯罪问题较为严重的其他行业开展重点检查。在选定的行业中，要确定部分重点企业进行重点检查；涉嫌重大税收违法行为的，要及时立案，集中力量查深查透。

（二）继续做好违法受票企业的指令性检查工作。2012年，广东、浙江、安徽、江苏、山东、福建、河南、湖南、湖北、辽宁、河北等省国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于1000户；北京、山西、天津、内蒙古、上海、江西、广西、黑龙江、吉林、重庆、四川等省（区、市）国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于700户；大连、宁波、厦门、青岛、深圳、云南、陕西、新疆等省（区、市）国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于500户；海南、贵州、甘肃、宁夏、青海等省（区）国家税务局、地方税务局查处的违法受票企业应各不少于200户。

（三）各地税务机关在开展纳税人发票使用情况检查工作的过程中，应注意以下几个方面：一是要继续将纳税人发票使用情况的检查工作作为税收检查的必查步骤和必查项目，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。同时，也要做到“查票必查税”。二是要按照稽查现代化的要求，拓宽信息获取通道，充分采集、分析、利用稽查数据信息、征管信息和相关部门交换的第三方信息，针对不同行业特点、经营规模、企业类型等因素制定不同的检查预案，有针对性地开展检查工作，提高检查质效。三是要注意做好纳税人的税收政策宣传辅导、查前告知以及约谈等工作，积极引导纳税人查找问题、纠正过错、主动规范用票行为。四是要进一步加大对纳税人非法开具、取得等使用虚假发票行为的查处力度，重点稽核发票和业务的真实性，全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票以及利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等行为。五是对企业填开一定金额以上的发票以及列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，要通过对资金、货物等流向和发票信息的审核分析，逐笔进行查验比对，检查其业务的真实性。六是对检查过程中发现的其他涉税问题，要一并进行认真查处。对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税（包括免、抵、退税）和财务报销、财务核算。七是要统一执法尺度和处理处罚原则，确实做到依法处理。八是要注意合理调配稽查力量，妥善安排各项检查工作。

三、继续配合相关部门做好假发票“卖方市场”的整治工作

（一）各地税务机关要积极会同公安等机关进一步加大制售假发票犯罪活动的打击力度。对制售假发票犯罪问题突出的重点地区，要配合公安机关采取有效措施打源头、端窝点，联合查办一批发票犯罪大要案件，确保重点地区发票违法犯罪势头得到有效遏制。同时要结合制售假发票案件查办工作，认真梳理假发票信息，深入查处购买、使用假发票的单位和个人。

（二）各地税务机关要积极配合当地公安、通信管理等部门，进一步完善发票违法信息治理分工协作机制，做好对发票违法信息的举报受理、线索收集、鉴定、通报及治理工作。同时，对发现的发票违法信息涉案线索，要进行跟踪分析，协同公安机关打击职业犯罪团伙、查处大要案件。

四、继续加强发票监督管理工作

（一）各地税务机关要继续贯彻落实《发票管理办法》及其实施细则的相关规定，进一步加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销等各环节的监督管理，从源头上加强对发票违法犯罪行为的防范监控能力。对违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人，税务机关要依照规定在媒体上进行公告。

（二）网络发票试点单位要在遵循“金税三期”工程总体规划和设计要求的前提下，进一步建设网络发票管理系统，逐步改进现行发票管理方式，全面提升普通发票管理的规范化、信息化水平，为纳税人提供方便快捷的发票开具和信息查询平台，实现全国普通发票的统一规范管理，建立全国统一标准的发票数据库，为纸质发票逐步向电子发票过渡创造条件。各试点单位要认真总结经验、研究问题，及时向国家税务总局(征管科技司)提出改进工作意见和解决问题建议。

（三）各地税务机关要以逐步实现从“以票控税”向“信息管税”的转变为目标，继续落实“机具开票”相关要求。同时，各地税务机关要进一步加强与人民银行等金融机构的联系与配合，协调建立纳税人账户账号信息查询渠道，联合开展相关监督检查工作，及时比对税银双方信息，进一步加强对发票违法犯罪行为的监控和防范工作。

五、继续加强部门合作

（一）各地税务机关要继续积极配合财政、审计、监察等相关部门做好对非纳税单位发票使用情况的监督检查工作。对相关部门在查处涉及发票案件的过程中请求鉴定发票真伪的，要积极予以配合，并依法提供支持和帮助；对查证、甄别为虚假发票的，要积极协助查清发票来源并依法予以处理。

（二）各地税务机关要继续加强与法院、检察院等相关部门的沟通联系，积极配合司法机关加大对发票犯罪分子的惩处力度。

六、继续做好打击发票违法犯罪相关宣传工作

（一）各级税务机关要创新宣传手段和宣传形式，协调相关新闻媒体单位，通过制作专题节目、播放公益广告等措施，将集中宣传与日常引导结合起来，将正面影响与警示教育结合起来，提高公众识假拒假的意识和能力。

（二）在案件查结后，各地税务机关要选择一批发票违法犯罪典型案例进行集中曝光，震慑不法分子，教育广大群众，真正做到查处一起、影响一片。同时要积极鼓励社会公众对发票违法犯罪行为进行检举，对举报查证属实的，要按照规定给予奖励。

二○一二年二月六日

（对税务系统内只发电子文件）

主题词：税务

通知 信息公开选项：不予公开 抄送：国务院办公厅

国家税务总局 2012年2月10日封发 校对：稽查局

第四篇：打击发票违法犯罪活动总结

XX国家税务局稽查局

？年税收打击发票违法犯罪活动工作总结

为了进一步整治和规范税收秩序，严厉打击发票违法犯罪活动，依法查处重点行业存在的税收违法行为，根据长春市国家税务局？年税收打击发票违法犯罪活动工作的安排和部署，结合我局税收工作实际，我局确定了具有针对性的方针，以更加有力的措施，更加积极的行动，扎实深入地推进了打击发票违法犯罪活动，营造了良好的经济和社会发展环境，并取得了阶段性的成效，现将工作开展情况汇报如下：

一、统一部署，明确工作意义和方向

我局接到市局开展工作的主要精神后，局领导对此项工作高度重视。为加强对打击发票违法犯罪活动工作的组织领导，确保专项行动工作顺利实施，我局对打击发票违法犯罪活动工作又进行了全面的安排和部署，制定了实施方案，成立了检查人员全员参与的专项行动工作小组，在日常稽查工作中做到查税必查票，并设专人负责专项行动的信息资料数据的收集、汇总、上报、分析等日常管理工作。通过组织干部认真学习通知精神，使广大干部深刻领会打击发票违法犯罪活动的重要意义。根据市局的具体要求，重点打击制售假发票、非法非法出售发票、非法代开或虚开发票、非法取得发票等各种发票涉税违法犯罪行为。

二、抓住重点，扎实有效开展工作

今年我局为进一步整顿和规范税收征管秩序，我局有针对性地开展打击发票违法犯罪活动，从自选的重点行业进行入手，有效地打击和规范了发票使用行为。一是我局根据商品销售发票违规违法行为较为集中的特点，重点加强了对零售业的发票专项检查工作，突出检查发票的开具、取得、使用和保管各个环节；二是在企业日常取得假发票作为费用税前列支行为普遍的特点，广泛地将查处发票违法犯罪活动融入到检查中，同时加强了对开票纳税人的检查，详细检查纳税人有无虚假开具发票现象；三是加强检查力度，重点对未按规定使用发票情况进行认真排查。截至？月？日，查处发票相关违规企业五户，查处违法发票？份，涉及金额？3万元，查补税款？万元，加收滞纳金？万元，罚款？万元，没有移送公安机关案件。

三、分析趋势，把握发票违法案件的特点

在我局查处的案件中，其中未按规定开具发票的有两户，未按规定取得发票的有两户，另有一户是从省外购买假发票开具给XX地方税务局。从案件的具体情形等多角度分析，我市发票违法犯罪活动存在非主观故意即善意取得居多的特点：例如吉林省都邦药业股份有限公司取得的？张非法发票，均为该企业从其他企业购进货物所要发票的情况下发生的。这表明一些企业在生产销售过程中在购货方所要发票时，采用开具假发票、作废发票等非法票据以达到隐瞒收入逃避税款的目的较为普遍，而开具的发票多为发票代码为？、？的商品销售统一发票。随着？年？月？日旧版发票的作废及新版通用发票的规范化管理，此类发票违法案件将会得到有效遏制。

四、扬长避短，致力解决前工作存在的问题

通过对打击发票违法犯罪活动工作开展情况分析，当前还存在如下较为突出的问题：一是纳税人的税收法制观念还比较淡薄，使一些不法分子有了可乘之机，利用发票进行偷税；二是税务部门在税务征收管理和查处涉税违法案件方面存在一些薄弱环节，普通发票检查的措施手段落后，传递速度慢，发现问题滞后，一些违规企业在发现起违法行为时已经注销；三是国税机关与地税、公安、审计等部门协作机制还有待于进一步完善。

针对这些问题，我们应该继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作，确保工作质量和效果，有针对性地对特定行业发票的取得、开具、保管等进行检查；在检查过程中对涉及开具和取得的另一方存在发票违法行为的要及时对其进行立案查处；建立与地税、工商、银行等部门的工作联系制度，加强信息反馈、情报交换，及时掌握涉税违法活动动态，各尽职责，相互配合，更好地开展打击发票违法犯罪活动工作。

XX国家税务局稽查局

？年？月？日

第五篇：打击发票违法犯罪活动组织情况汇报

经济开发区打击发票违法犯罪活动

情况汇报

市打击发票违法犯罪工作协调小组：

4月28日收到上级文件后，我区高度重视，立即召开管委会领导及相关部门负责人参加的会议，传达文件精神，落实和组织我区打击发票违法犯罪活动工作的开展。现将我区打击发票违法犯罪活动组织情况汇报如下：

一、召开会议传达精神

4月28日收到《潍坊市人民政府办公室关于印发潍坊市打击发票违法犯罪活动工作实施方案的通知》后，我区高度重视，立即召开了由管委会领导及相关部门负责人参加的会议。会上，由党工委委员、管委会副主任许景伟同志主持，国税局局长宣读了《潍坊市打击发票违法犯罪活动工作实施方案》，采取边学边议的形式对上级文件精神进行了认真领会，最后许景伟同志强调全区迅速成立活动协调小组，严格贯彻落实上级文件精神，各参加单位要统一思想，提高认识，加强协调配合，立即开展相关工作，切实把上级文件精神和要求落到实处。

二、成立领导机构、加强活动组织领导

根据市府文件要求、区管委会成立了以党工委委员、管委会副主任许景伟同志任组长，国税局、公安分局、地税局、财政局部门负责人任副组长及8各相关部门负责人为成员的打击发票违法犯罪活动协调小组。活动协调小组下设办公室，由国税局副局长王宁兼任办公室主任，国税局、公安分局、地税局共同承担日常工作。以此加强对本地打击发票犯罪活动工作的组织领导，各有关部门明确职责分工，加强协调配合，各司其职，密切合作，形成打击合力，确保工作取得实效。

三、制定实施方案，确保活动扎实开展

为保证此项活动有序扎实推进，我区制定了实施方案，从指导思想、工作目标、组织领导、工作任务、部门分工、工作步骤及时间安排等七个方面，进行了分别安排，各部门思路清晰，职责分工明确，协调配合有力，为打击发票犯罪活动制定了奠定了基础。

四、采取有效措施，加大活动开展力度

1、实行联络员制度，每个单位出一名联络员，负责上下沟通。加强协调配合力度。

2、召开定期联络会。参加单位汇报各自开展情况，并进行分析研究，确定下一步工作方案。

3、进行月通报制度。协调小组办公室每月对各单位开展情况进行分析通报、公示。并提出要求，加大开展力度。

目前，我区打击发票违法犯罪活动工作思路清晰，组织领导有力，各部门协调配合密切，相关工作已稳步展开。

潍坊经济开发区打击发票 违法犯罪活动小组办公室

2009年4月30日