上海宝山区区级行政单位国有资产清查

第一篇：上海宝山区区级行政单位国有资产清查

上海市宝山区区级行政单位国有资产清查

核实管理办法

第一章

总

则

第一条

为加强区级行政单位国有资产管理，规范资产清查核实工作，真实反映资产和财务状况，完善资产管理制度，保障国有资产的安全完整，根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）等有关规定，制定本办法。

第二条

本办法所称资产清查，是指区财政局、区级行政单位的主管部门（以下简称“主管部门”）和区级行政单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对区级行政单位进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映区级行政单位国有资产占有使用状况的工作。

第三条

区级行政单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：

（一）根据国家专项工作要求或者本市、本区实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；

（二）行政单位发生划转、撤销、合并、分立的；

（三）会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的；

（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；

（五）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；

（六）财政部门或者主管部门认为应当进行资产清查的其 他情形。

第四条

本办法所称资产核实，是指区财政局和主管部门根据国家、本市和本区资产清查核实政策和有关财务、会计制度，对区级行政单位资产清查工作中认定的资产盘盈、资产损失和资金挂账等进行认定批复，并对资产总额进行确认的工作。

第五条

本办法适用于执行行政单位财务和会计制度的各类区级行政单位和参照公务员管理的事业单位（以下简称“区级行政单位”）。

第六条

清查核实由区财政局、主管部门和区级行政单位按照“统一政策、分级管理”的原则组织实施。区财政局、主管部门和区级行政单位在规定权限内对资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项进行处理。

第七条

清查核实应当依托行政事业单位资产管理信息系统（以下简称信息系统）开展。

第二章

管

理

职

责

第八条

区财政局是区级行政单位资产清查核实工作的综合管理部门。主要职责是：

（一）根据国家、本市和本区有关行政单位资产清查核实的规定和工作要求，制定资产清查核实的规章制度，并组织实施和监督检查。

（二）负责批复行政单位资产清查立项申请。

（三）负责审核行政单位资产清查结果，根据工作需要，负责汇总全区行政单位资产清查结果，并向市财政局报告工作 情况。

（四）按照规定权限审批行政单位的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项。

（五）指导主管部门开展行政单位资产清查核实工作。第九条

主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属行政单位的资产清查核实工作。主要职责是：

（一）负责审核本部门所属行政单位的资产清查立项申请。

（二）负责指导本部门所属行政单位制定资产清查实施方案，并对清查工作进行监督检查。

（三）负责审核汇总本部门所属行政单位资产清查结果，并向区财政局报送资产清查报告。

（四）按照规定权限审核或者审批本部门行政单位资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项。

（五）根据区财政局或本部门出具的资产核实批复文件，指导和监督本部门所属行政单位调整信息系统相关数据并进行账务处理。

第十条

区级行政单位负责本单位资产清查核实工作的具体实施。主要职责是：

（一）向主管部门提出本单位资产清查立项申请。

（二）负责制定本单位资产清查实施方案，具体组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查工作结果。

（三）根据区财政局、主管部门的资产核实批复文件，进行账务处理，并报主管部门和区财政局备案。

（四）负责办理相关资产管理手续。

第十一条

区财政局、主管部门或行政单位组织开展行政 单位资产清查核实工作，应当设立或明确资产清查核实工作机构。

第三章

资产清查的程序、内容

第十二条

区级行政单位应当按照下列程序开展资产清查工作：

（一）区级行政单位提出资产清查立项申请，申请报告应当说明资产清查的原因、范围以及工作基准日等内容，经主管部门审核，按照规定程序报区财政局批准立项后组织实施。但根据区政府及区财政局专项工作要求进行的资产清查除外。

（二）区级行政单位在主管部门、区财政局的监督指导下设立或明确资产清查工作机构，制订本单位资产清查工作实施方案。

（三）区级行政单位按照资产清查工作实施方案，实施自查，并将资产清查结果录入信息系统。

（四）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项外，区级行政单位的资产自查结果须委托社会中介机构进行专项审计及相关工作。

（五）区级行政单位向主管部门报送资产清查工作结果报告（详见附件），经主管部门审核后报区财政局。

（六）根据资产清查工作情况，建立完善各项规章制度。第十三条

区级行政单位须委托依法设立的，具备与所承担工作相适应的专业人员和专业胜任能力的会计师事务所等社会中介机构对资产清查结果进行专项审计。区财政局或者主管部门认为必要时，可以直接委托社会中介机构对资产清查结果 进行专项审计或复核。

资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。

涉密单位资产清查结果可由内审机构开展审计。如确需社会中介机构进行专项审计的，应当按照国家保密管理的规定做好保密工作。

第十四条

资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。

（一）单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。

（二）账务清理是指对单位的各种银行账户、各类货币资金、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

（三）财产清查是指对单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查的要求进行分类，提出相关处理建议。

（四）完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

第十五条

资产清查报告主要包括下列内容：

（一）工作报告。主要反映本单位的资产清查工作基本情况和结果，应当包括本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，基准日资产及财务状况，对清查中发现的问题的整改措施和实施计划。

（二）清查报表。按照规定在信息系统中填报的资产清查 报表及相关纸质报表。

（三）专项审计报告。社会中介机构对单位资产清查结果出具的经注册会计师签字的专项审计报告。

（四）权属证明材料。涉及土地、房屋、车辆等重要资产的权属证明材料。

（五）证明材料。清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等的相关凭证资料和具有法律效力的证明材料。

（六）其他需要提供的备查材料。

第四章

资

产

盘

盈

第十六条

资产盘盈是指单位在资产清查基准日无账面记载，但实际占有使用的能以货币计量的经济资源，包括货币资金盘盈、存货盘盈、固定资产盘盈、无形资产盘盈、往来款项盘盈等。

第十七条

货币资金盘盈是指单位清查出的无账面记载或者反映的现金和各类存款等，具体按照以下方式认定：

（一）现金盘盈，根据现金保管人确认的现金盘点情况（包括倒推至基准日的记录）和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定；

（二）存款盘盈，根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定。

第十八条

存货盘盈是指单位清查出的无账面记载或者反映的材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等。存货盘盈，根据存货盘点表、经济鉴证证明和其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等）进行认定。

第十九条

固定资产盘盈是指单位清查出的无账面记载或者反映的固定资产。

固定资产盘盈根据固定资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）等进行认定。

第二十条

单位清查出的因历史原因而无法入账的无主财产，依法确认为国有资产的，应当作为固定资产盘盈，纳入国有资产管理范围。

第二十一条

单位使用的固定资产有下列情形之一的，不作为固定资产盘盈：

（一）单位清理出长期无偿使用且产权属于其他单位或个人的固定资产；

（二）单位清查出的已投入使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先登记为在建工程，待确定实际价值后再做账务处理。

第二十二条

无形资产盘盈是指单位清查出的无账面记载或反映的无形资产。

无形资产盘盈，根据无形资产盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料）等进行认定。

第二十三条

往来款项盘盈是指单位清查出的无账面记载或者反映的应收票据、应收账款和预付账款等往来款项。

往来款项盘盈，根据清查明细表、盘盈情况说明、经济鉴 证证明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。

第二十四条

单位对于清理出的各项资产盘盈（含账外资产），应按照行政单位财务、会计制度的有关规定确定价值。

第五章

资

产

损

失

第二十五条

资产损失是指单位在资产清查基准日有账面记载，但实际发生短少、毁损、被盗或者丧失使用价值的，能以货币计量的经济资源，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产损失、无形资产损失等。

第二十六条

对单位清查出的资产损失应当逐项清理，取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定。对已取得具有法律效力的外部证据，而无法确定损失金额的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明进行认定。

第二十七条

货币资金损失是指单位清查出的现金短缺和各类存款损失等。

现金短缺，在扣除责任人赔偿后，根据现金盘点情况（包括倒推至基准日的记录）、经济鉴证证明、短款说明及核准文件、赔偿责任认定及说明、司法涉案材料等进行认定。各类存款损失的认定比照执行。

第二十八条

坏账损失是指单位清查出的不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏账，应当分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，按照以下方式处理：

（一）因债务人被宣告破产、注销吊销工商登记或者被政府责令关闭等导致无法收回的应收款项，应当根据法院的破产 公告、破产清算文件、工商部门的注销吊销证明、政府部门有关文件等进行认定。已经清算的，应当对扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失。

（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后认定为损失。

（三）因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。

（四）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失。

（五）逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，将扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员赔偿后的余额，认定为损失。

（六）逾期3年的应收款项，债务人在国外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失。

（七）逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。

第二十九条

存货损失是指材料、燃料、包装物、低值易 耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：

（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分，可以根据存货盘点单、经济鉴证证明、盘亏情况说明、价值确定依据、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；

（二）毁损、报废的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；

（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司理赔情况说明）认定损失。

第三十条

固定资产损失是指房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：

（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分，可以根据固定资产盘点单、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。

（二）毁损、报废的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公 司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当依据相关部门出具的事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等鉴定报告认定。

（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）认定。

第三十一条

无形资产损失是指无形资产因被其他新技术所代替或者已经超过了法律保护的期限、丧失了使用价值和转让价值等所造成的损失。

无形资产损失，可以根据有关技术部门的鉴定材料，或者已经超过法律保护期限的证明文件等认定。

第六章

资

金

挂

账

第三十二条

资金挂账是指单位在资产清查基准日应当按照损溢、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。

第三十三条

属于按国家、本市和本区规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、资产基金（非流动资产基金）应冲减而未冲减的挂账，在按国家、本市和本区规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按规定核销。

第七章

损

溢

证

据

第三十四条

单位申报资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构出具的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。

第三十五条

具有法律效力的外部证据是指单位收集到的与本单位资产损溢相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：

（一）单位撤销、合并公告及清偿文件；

（二）政府部门有关文件；

（三）司法机关的判决或者裁定；

（四）公安机关的案件受理证明或结案证明；

（五）工商管理部门出具的注销、吊销文件；

（六）专业技术部门的鉴定报告；

（七）保险公司的出险调查单和理赔计算单；

（八）企业的破产公告及破产清算的清偿文件；

（九）符合法律规定的其他证明等。

第三十六条

社会中介机构的经济鉴证证明是指具备与所承担工作相适应的专业人员和专业胜任能力的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。

第三十七条

特定事项的单位内部证据是指单位对涉及资产盘盈、资产损失或资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：

（一）会计核算资料和原始凭证；

（二）单位的内部核批文件及情况说明；

（三）资产盘点表和明细表；

（四）单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；

（五）因经营管理责任造成损失的责任认定意见及赔偿情况说明；

（六）相关经济行为的业务合同等；

（七）符合法律规定的其他证明等。

第八章

资产核实的程序、管理权限和申报内容

第三十八条

区级行政单位资产核实的一般程序：

（一）区级行政单位应当依据资产清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项，搜集整理相关证明材料，提出处理意见并逐级向主管部门（一级预算单位视同主管部门，下同）提出资产核实的申请报告。各单位应当对所报送材料的真实性、合规性和完整性负责。

（二）主管部门按照规定权限进行合规性和完整性审核（审批）同意后，报区财政局审批（备案）。

（三）区财政局按照规定权限进行审批（备案）。

（四）区级行政单位依据有关部门对资产盘盈、资产损失和资金挂账的批复,调整信息系统相关数据并进行账务处理。

（五）主管部门和区级行政单位结合清查核实中发现的问题完善相关制度。

第三十九条

区级行政单位的资产核实申报工作应提交以 下材料：

（一）资产损溢、资金挂账核实申请文件；

（二）《上海市宝山区行政单位国有资产损溢、资金挂账申请核实表》；

（三）申报处理资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明，逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料等，并分类列示；

（四）社会中介机构出具的经济鉴证报告及汇编成册的证据材料；

（五）区财政局和主管部门要求报送的其他材料。第四十条

区级行政单位资产核实（包括资产盘盈、资产损失和资金挂账）的管理权限：

（一）土地、房屋以及货币资金等资产核实，由单位提出申请，经主管部门审核后报区财政局审批；

（二）核实单价（账面余额）在50万元以上（含）的资产，由单位提出申请，经主管部门审核后报区财政局审批；一级预算单位核实单价（账面余额）在50万元（含）以上的国有资产，经单位领导集体决策后报区财政局审批；

（三）除上述

（一）、（二）规定外的资产核实，由单位提出申请报主管部门核实后批复，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报送区财政局备案。

第四十一条

单位经批准核销的不良债权等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应当专项登记，并继续进行清理和追索。经批准核销的实物资产损失应当分类清理，对有利用价值或残值的，应当积极处理，降低损失。第四十二条

单位清查出的由于会计技术差错造成的资产不实，不属于资产盘盈、资产损失和资金挂账的认定范围，应当依据单位财务、会计制度有关规定处理。

第四十三条

申报不合规，证据不齐全、不真实，或者不符合相关制度规定的资产盘盈、资产损失、资金挂账事项，主管部门和区财政局不予核实。

第九章

账

务

处

理

第四十四条

资产盘盈、资产损失和资金挂账批复前，单位应当按照以下原则进行账务处理：

（一）区财政局、主管部门批复前的资产盘盈（含账外资产）可以按照财务、会计制度的有关规定暂行入账。待区财政局、主管部门批复后，进行账务调整和处理。

（二）区财政局、主管部门批复前的资产损失和资金挂账，单位不得自行进行账务处理。待区财政局、主管部门批复后，进行账务处理。

第四十五条

资产盘盈、资产损失和资金挂账批复后，单位按照国家统一的财务、会计制度进行账务处理，并在批复之日起30个工作日内将账务处理结果报主管部门备案。未按照规定调账的，应当详细说明情况并附相关证明材料。

第四十六条

单位需要办理产权变动登记手续的，在资产核实审批后，按照有关规定办理相关手续。

第十章

监

督

管

理

第四十七条

区财政局、主管部门应当加强对区级行政单位清查核实的组织指导和监督检查。可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对单位资产清查核实结果进行检查或抽查。

第四十八条

区财政局、主管部门对区级行政单位有关资产清查结果的审核和资产损溢、资金挂账的认定，应当严格执行国家有关法律、法规、规章和有关财务、会计制度规定，依法办事，严格把关，严肃工作纪律。

第四十九条

主管部门应当对所属区级行政单位资产清查结果进行认真复核，保证资产清查结果的全面、准确和合规。

第五十条

单位进行资产清查，应当做到账表、账账、账卡、账实、账证相符，不重不漏，查清资产来源、去向和管理情况，找出管理中存在的问题，完善制度、堵塞管理漏洞。

第五十一条

单位聘请社会中介机构参与清查核实，应当要求社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，履行必要的程序，认真核实单位各项资产清查材料，并按照规定进行实物盘点和账务核对，对资产清查结果出具专项审计报告。对需要出具经济鉴证证明的资产核实事项，应当要求社会中介机构按照国家、本市和本区资产清查核实政策和有关财务、会计制度的相关规定，在充分调查论证的基础上进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。

社会中介机构应当对行政单位资产清查专项审计报告、经济鉴证证明的真实性、准确性、完整性承担责任，严格履行保密义务。单位应当配合社会中介机构的工作，提供进行专项审计及相关工作必需的资料和线索。任何单位和个人不得干预社会中介机构的正常执业。

第五十二条

单位对在资产清查中新形成的资料，要分类整理形成档案，按照国家、本市和本区有关会计档案管理的规定进行管理，并接受国家、本市和本区有关部门的监督。

第五十三条

单位应当对资产清查中发现的资产盘盈、资产损失和资金挂账事项提供合法证据，单位主要负责人应当对申报的资产清查结果的真实性、完整性承担责任。

第五十四条

区财政局和主管部门工作人员在对区级行政单位清查核实进行审核过程中徇私舞弊，造成严重后果的，由有关部门依法给予行政处分或纪律处分。

第五十五条

区级行政单位和主管部门在清查核实中违反本办法规定程序的，不组织或不积极组织，未按照时限完成清查核实的，由区财政局责令其限期完成；对清查核实质量不符合规定要求的，由区财政局责令其重新组织开展清查核实；对清查出的问题不及时处理或者拒不完成清查核实的单位，区财政局予以通报。

第五十六条

区级行政单位在资产清查核实中有意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计资料的，由区财政局责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等法律、法规规定进行处理。

第五十七条

单位负责人和有关工作人员在资产清查核实中，采取私分、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，由区财政局会同有关部门进行处理，构成犯罪的，依法 追究刑事责任。

第五十八条

社会中介机构及有关当事人在清查核实中与单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料的，由区财政局会同有关部门依法查处。

第十一章

附

则

第五十九条 参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行行政单位财务和会计制度的区级事业单位和社会团体的国有资产清查核实工作，依照本办法执行。

第六十条

各镇人民政府应根据本办法，结合本地区实际制定具体的实施办法，并报区财政局备案。

各主管部门（一级预算单位）应根据本办法，结合本部门实际制定具体的实施办法，并报区财政局备案。

第六十一条

本办法由区财政局负责解释。

第六十二条

本办法自发布之日起实施。此前发布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

附件：上海市宝山区区级行政单位国有资产清查报告

附件

上海市宝山区区级行政单位国有资产

清 查 报 告

单位名称（盖章）： 单位负责人（签字）：

单位资产清查领导小组组长（签字）： 单位财务负责人（签字）： 单位资产负责人（签字）：

****年**月**日

××单位资产清查工作报告

××局（委、办）：

根据《上海市宝山区区级行政单位国有资产清查核实管理办法》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经XX会计师事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况汇报如下：

一、单位基本情况

包括预算级次、单位性质、财务隶属关系、执行财务会计制度情况、单位人员情况等基本情况。

二、资产清查工作总体状况

（一）资产清查工作基准日。

（二）资产清查范围。

（三）资产清查工作具体实施情况。

三、资产清查工作结果

（一）资产清查总体情况。

1．会计报表与清查报表账面数核对情况。截止资产清查基准日，我单位资产清查报表中资产账面数为××元，会计报表中资产账面数××元，两者相差××元（如果无差异，就直接写“两者一致”），差异原因主要为××。

我单位资产清查报表中负债账面数为××元，会计报表中负债账面数××元，两者相差××元（如果无差异，就直接写“两者一致”），差异原因主要为××。

2．清查报表清查数与账面数审核情况。截止资产清查基准日，我单 位自查后的资产清查数为××元，比清查报表中资产账面数少（多）××元。负债清查数为××元，比清查报表中负债账面数少（多）××元。形成差异原因如下：

（1）资产盘盈××元，原因××。（2）资产损失××元。其中：

①资产待报废××元，原因××；

②资产盘亏××元，原因××。（3）挂账××元。其中：

①资产部类资金挂账××元，原因××；

②负债部类资金挂账××元，原因××。

（二）重要资产情况。

1．土地权属情况。我单位申报土地总面积××平方米，总金额××元。其中：有权属证明的土地总面积××平方米，总金额××元。

2．房屋权属情况。我单位申报房屋总面积××平方米，总金额××元。其中：有权属证明的房屋总面积××平方米，总金额××元。

3．车辆权属情况。我单位申报机动车辆×辆，总金额××元。其中：有权属证明的机动车辆×辆，总金额××元。

（三）资产使用等情况

1．出租出借情况。我单位共有×笔出租（借）××资产，金额共计××元。其中：已获得批准的出租（借）×笔，金额共计××元。

2．其他资产相关情况。（如：在建工程、重大借款等情况）

四、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出改进措施等

（一）存在的实际问题。

（二）原因分析。

（三）改进措施。

五、其他需要说明的事项

×××（单位）（盖章）20××年××月××日

第二篇：上海宝山区区级事业单位国有资产处置管理办法

上海市宝山区区级事业单位国有资产处置管理办法

第一章

总

则

第一条 为规范本区区级事业单位国有资产处置行为，维护国有资产的安全和完整，保障国家所有者权益，根据《上海市事业单位国有资产管理办法》（沪财教〔2016〕26号）、《上海市市级事业单位国有资产处置管理办法》（沪财教〔2016〕28号）的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于占有、使用国有资产的各类区级事业单位和社会团体（以下简称“区级事业单位”）。

第三条 本办法所称的国有资产处置，是指区级事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括：无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损以及核销等。

第四条 区级事业单位国有资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。

第五条 区财政局、区级事业单位的主管部门（以下简称“主管部门”）按照规定权限对区级事业单位国有资产处置事项进行审批（审核）或备案。

第六条 区级事业单位涉及科技成果处置的相关事项按照国家、本市和本区的有关规定执行。

第七条 区级事业单位应当依据区财政局或主管部门对国有资产处置事项的批复，及时办理产权变动和进行账务处理。账务

处理按照现行事业单位财务和会计制度的有关规定执行。

第八条 区级事业单位拟处置的国有资产权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产，须待权属界定明确后予以处置。

第二章

处置范围、权限和基本流程

第九条 区级事业单位国有资产处置的范围包括：

（一）超标准配置或者闲置资产。

（二）因技术原因并经过科学论证，确须报废、淘汰的资产。

（三）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产。

（四）盘亏、呆账及非正常损失的资产。

（五）已达到最低使用年限且无法满足现有工作需要的资产。

（六）无法维修或无维修价值的资产。

（七）依照国家有关规定须要进行资产处置的其他情形。按资产性质分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第十条 区级事业单位国有资产处置按以下权限予以审批：

（一）区级事业单位处置货币资金、对外投资以及占有、使用的土地、房屋（不含构筑物，下同），经主管部门审核后报区财政局审批。

（二）区级事业单位处置单价（账面余额）在50万元（含）以上的国有资产，经主管部门审核后报区财政局审批。一级预算

单位处置单价（账面余额）在50万元（含）以上的国有资产，经单位领导集体决策后报区财政局审批。

（三）除上述

（一）、（二）项规定以外的国有资产处置，由区财政局授权主管部门（含一级预算单位）进行审批，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报区财政局备案。主管部门授权区级事业单位自行审批的资产处置事项，应当由主管部门汇总并于次月月底前向财政部门备案。

第十一条 区级事业单位处置第十条第（一）、（二）项规定的国有资产，应按照“单位申报—主管部门审核—区财政局预审—单位处置—主管部门确认—区财政局核准”的流程办理：

（一）单位申报。区级事业单位申请处置国有资产，须填报《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》，并附相关材料报主管部门审核。按规定须要评估的，应委托具有相应资质的社会中介机构现场查验实物并评估价值。

区级事业单位应当将资产评估报告所确认的评估价值作为市场竞价的参考依据。意向交易价格低于评估结果90%的，按规定权限报区财政局或主管部门重新备案后方可交易。

（二）主管部门审核。主管部门对处置申请材料的合规性、完整性、真实性进行审核后，正式行文报区财政局审批。处置土地、房屋和车辆，须附区机管局的书面意见或建议。

（三）区财政局预审。区财政局对国有资产处置事项进行预审，并出具预审结果告知书。预审结果告知书仅表示是否同意处置资产，不作为单位销账的依据。对按规定须要进行评估的处置事项，应当同时办理国有资产评估项目备案手续。

（四）单位处置。取得区财政局表示同意的书面意见后，区级事业单位应及时办理资产处置，并将处置过程中形成的材料整理成册，上报主管部门。

（五）主管部门确认。主管部门对国有资产处置材料进行审核确认后，报区财政局核准。

（六）区财政局核准。区财政局对国有资产处置材料进行核准，并出具书面意见，区级事业单位据此进行账务处理。

区级事业单位处置规定限额以下的国有资产，由主管部门结合实际情况自行确定审批流程。

第三章

无偿调拨（划转）和捐赠

第十二条 无偿调拨（划转）是指在不改变国有资产性质的前提下，以无偿方式变更国有资产占有、使用权的行为。

第十三条 无偿调拨（划转）主要指事业单位之间、事业单位与行政单位之间无偿调拨（划转）国有资产。

第十四条 无偿调拨（划转）的资产包括：

（一）长期闲置不用、低效运转、超标准配置的资产；

（二）因单位撤销、合并、分立而移交的资产；

（三）隶属关系改变，上划、下拨的资产；

（四）其他经批准须调拨（划转）的资产。

第十五条 区级事业单位申请无偿调拨（划转）资产，应提交以下预审材料：

（一）无偿调拨（划转）申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）资产权属证明，如用地许可、工程决算副本、房地产权证、机动车行驶证、股权证明等凭据的复印件。

（四）因单位撤销、合并、分立而移交资产的，须提供相关批文以及资产清查相关材料。

（五）划入方主管部门和同级财政部门同意所属单位接受资产调拨的书面意见。

（六）其他相关材料。

第十六条 取得区财政局或主管部门表示同意的书面意见后，区级事业单位应尽快办理资产无偿调拨（划转），并提交以下核准材料：

（一）核准材料清单。

（二）资产交接确认材料。

（三）涉及权利人变更的，应提供权属变更证明。

（四）本区行政事业单位之间无偿调拨（划转）国有资产的，须提供划入单位的入账凭证复印件。

第十七条 对外捐赠是指区级事业单位依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》，自愿无偿将其有权处分的合法财产赠与给合法的受赠人的行为，包括实物资产捐赠、无形资产捐赠和货币性资产捐赠等。

第十八条 区级事业单位对外捐赠国有资产，应提交以下预审材料：

（一）对外捐赠申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）资产权属证明，如用地许可、工程决算副本、房地产权证、机动车行驶证等凭据的复印件。

（四）捐赠报告，内容包括捐赠事由、途径、方式、责任人、对本单位财务状况和业务活动影响的分析、资产构成、数额以及交接程序等。

（五）使用货币资金对外捐赠的，应提供货币资金的来源说明。

（六）主管部门、区级事业单位决定捐赠的有关文件。第十九条 取得区财政局或主管部门表示同意的书面意见后，区级事业单位应尽快办理资产捐赠，并提交以下核准材料：

（一）核准材料清单。

（二）捐赠收据、捐赠资产交接清单或其他证明文书。

第二十条 实际发生的对外捐赠，应当依据受赠方出具的同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认；对无法索取同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据的，应当依据受赠方所在地街道、乡镇等基层政府组织出具的证明确认。

第四章

出售、出让、转让和置换

第二十一条 出售、出让、转让是指变更区级事业单位国有资产所有权或占有、使用权并取得相应收益的处置行为。

置换是指区级事业单位与其他单位以非货币性资产为主进行的交换，该交换不涉及或只涉及少量货币性资产（即补价）。

第二十二条 出售、出让、转让应当通过公开拍卖、招投标以及法律、法规规定的其他方式进行。

第二十三条 区级事业单位申请出售、出让、转让或置换国有资产，应当提交以下预审材料：

（一）出售、出让、转让或置换申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）资产权属证明，如用地许可、工程决算副本、房地产权证、机动车行驶证、股权证明等凭据的复印件。

（四）具有相应资质的社会中介机构出具的资产评估报告以及国有资产评估项目备案表。

（五）出售、出让、转让或置换方案，包括资产的基本情况、出售、出让、转让或置换的原因、方式等。

（六）出售、出让、转让或置换合同草案，属于股权转让的，应当提交股权转让的可行性报告。

（七）置换须提供对方单位的法人证书或营业执照复印件等相关材料。

（八）对方单位拟用于置换的非货币性资产的评估报告、基本情况说明、是否已被设置为担保物的说明等。

（九）涉及房屋征收的，应提交国家或当地政府规定的补偿标准。

（十）其他相关材料。

第二十四条 取得区财政局或主管部门表示同意的书面意见后，区级事业单位应尽快办理资产出售、出让、转让和置换，并提交以下核准材料：

（一）核准材料清单。

（二）资产处置信息在本单位内部公示的证明材料。

（三）产权交易机构、证券交易系统出具的交易记录，采用协议方式的，须提供交易完成的有关证明材料，如资产交接确认材料等。

（四）处置收入进账单。按照规定应当上缴财政国库的，须提供相关缴款单。

（五）涉及权利人变更或注销的，应提供权属变更或注销证明。

（六）置换资产须提供换入资产的入账凭证复印件。

第五章

报废、报损与核销

第二十五条 报废是指对达到报废标准或经有关部门、专家鉴定，已不能继续使用的资产进行产权注销的资产处置行为。

第二十六条 报废标准分为最低使用年限标准和最低使用效率标准。

（一）最低使用年限标准不得低于《政府会计准则第3号——固定资产》规定的折旧年限。主管部门可以根据实际需要进一步细化本部门固定资产的类别，具体确定各类固定资产的折旧年限。最低使用年限一经确定，不得随意变更。

（二）通用设备最低使用效率标准由区财政局制定。专用设备最低使用效率标准由各部门提出建议，报区财政局审核后确定。最低使用效率标准一经确定，不得随意变更。

（三）报废标准确定后由区财政局于公开媒介进行公示，一个周期内不得变动。各部门如有追加最低使用效率标准的建议，应于每年9月份，向区财政局提出。标准修订后经公示，于次年的1月1日起执行。

第二十七条 对未达到最低使用年限，确已无法继续使用的资产，区级事业单位应当组织资产管理部门、财务部门和技术部门的相关人员，按照最低使用效率标准对拟报废资产进行技术鉴定，并出具书面意见。国家或行业对资产报废有技术要求的，从其规定。

无法组织技术力量开展鉴定的单位，应当委托具有相应资质的专业机构进行技术鉴定。

第二十八条 区级事业单位报废资产应当选择具有相应资质的回收机构进行公开处理。

第二十九条 区级事业单位申请国有资产报废，应当提交以下预审材料:

（一）报废申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）资产权属证明，如用地许可、工程决算副本、房地产权证、机动车行驶证等凭据的复印件。

（四）报废单价（账面余额）在50万元（含）以上的固定资产，须提供具有相应资质的社会中介机构出具的资产评估报告以及国有资产评估项目备案表。

（五）按规定须要进行技术鉴定的，应提供相关报告。

（六）因房屋拆除等原因办理房屋报废手续的，须提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件。

（七）其他相关材料。

第三十条 取得区财政局或主管部门表示同意的书面意见后，区级事业单位应尽快办理资产报废，并提交以下核准材料:

（一）核准材料清单。

（二）资产处置信息在本单位内部公示的证明材料。

（三）具有相应资质的废旧资产回收机构出具的实物交接凭证。

（四）处置收入进账单。按照规定应当上缴财政国库的，须提供相关缴款单。

（五）涉及权利人注销的，应提供权属注销证明。

（六）其他相关材料。

第三十一条

强制报废资产、涉密资产、危险品、特殊专用设备的实物处置应当符合国家有关规定。

第三十二条

报损是指按照有关规定对盘亏、毁损、非正常损失的资产进行产权注销的处置行为。

第三十三条 区级事业单位申请资产报损，应提交以下材料：

（一）资产报损申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）能够证明资产权属的有效凭证。如盘点表、工程决算副本、房地产权证和机动车行驶证等凭据的复印件。

（四）专项鉴证报告。

（五）情况说明和内部核批文件。

（六）非正常损失责任事故的鉴定文件及对责任者的处理文件，涉及索赔的，应有理赔情况说明。

（七）资产被盗的，应提供公安机关案件受理证明或结案证明。

（八）须注销产权的，应提供相关证明。

（九）处置收入进账单。按照规定应当上缴财政国库的，须提供相关缴款单。

（十）其他相关材料。

第三十四条

核销是指单位按照现行财务与会计制度，对确认形成损失的资产进行核销的行为。

第三十五条 区级事业单位申请核销货币性资产，应提交以下材料：

（一）核销货币性资产申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）专项鉴证报告。

（四）债务人已被依法宣告破产、撤销、关闭，用债务人清算财产清偿后仍不能弥补损失的，提供宣告破产的民事裁定书以

及破产清算文件、注销工商登记或吊销营业执照的证明、政府有关部门决定关闭的文件。

（五）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的，须提供相关法律文件。

（六）逾期三年以上的，提供相关的催收记录，债务人无法清偿的证明文件。

（七）涉及诉讼的，提供裁定申报单位败诉的人民法院生效判决书或裁定书，或虽胜诉但因无法执行被裁定终止执行的法律文件。

（八）处置收入进账单。按照规定应当上缴财政国库的，须提供相关缴款单。

（九）其他相关材料。

第三十六条

对外投资核销是指因政策因素或经营不善等原因，造成被投资单位破产清算，有确凿证据表明须核销区级事业单位对外投资的行为。事业单位所办企业脱钩应当按照事企分开有关政策办理。

第三十七条

区级事业单位申请核销对外投资，应提交以下材料：

（一）核销对外投资申请文件。

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产处置申请表》及明细清单。

（三）被投资单位的清算审计报告及股东会议决议或会议纪要文件。

（四）被投资单位歇业的相关文件及财产变价分配方案。

（五）申请仲裁或提起诉讼的，提交相关法律文书。

（六）收到的投资回收款上缴财政国库的有关单据。

（七）其他相关材料。

第三十八条 区级事业单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应当专项登记，并继续进行清理和追索。

第六章

处置收入和支出管理

第三十九条 资产处置收入包括出售、出让、转让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、征收补偿收入、转让土地使用权收益、保险理赔收入、核销对外投资收入以及处置资产取得的其他收入。

第四十条 区级事业单位国有资产处置收入，在扣除相关税金、评估费和拍卖佣金等费用后，应按照本区非税收入管理的规定，上缴财政国库，纳入一般公共预算管理。同时在资产管理信息系统如实填报资产处置收入情况。国家、本市和本区另有规定的，从其规定。

第四十一条 事业单位出售、出让、转让和核销对外投资取得的收入，按以下规定办理：

（一）出售、出让、转让和核销利用现金对外投资取得的收入，扣除本金、评估费和税金等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴财政国库，纳入一般公共预算管理。

（二）出售、出让、转让和核销利用实物资产、无形资产对外投资取得的收入，按以下情形分别处理：

1．收入形式为现金的，扣除税金、评估费等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴财政国库，纳入一般公共预算管理。

2．收入形式为实物、无形资产和现金的，现金部分扣除税金、评估费等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴财政国库，纳入一般公共预算管理。

（三）出售、出让、转让和核销利用现金、实物资产、无形资产混合对外投资取得的收入，按照本条第（一）、（二）项的有关规定分别管理。

第七章

监督检查和责任追究

第四十二条 资产处置监督工作应当坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督与事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第四十三条

区财政局对主管部门在授权范围内审批的区级事业单位国有资产处置情况进行监督，可定期或不定期开展专项检查。

第四十四条 资产处置过程中，存在下列行为的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定追究责任：

（一）未按规定流程申报，擅自越权对规定限额以上的国有资产进行处置；

（二）在处置过程中弄虚作假，压价处置国有资产；

（三）对不符合规定的申报处置材料予以审批；

（四）对已获准处置资产不进行处置，继续留用的；

（五）截留资产处置收入；

（六）其他违法、违规的资产处置行为。

第八章

附

则

第四十五条 执行《民间非营利组织会计制度》的区级社会团体和民办非企业单位处置资产，参照本办法执行。

区级事业单位所办的企业，按照企业财务及国有资产管理的有关规定执行。

第四十六条 各镇人民政府应根据本办法，结合本地区实际制定具体的实施办法，并报区财政局备案。

各主管部门（一级预算单位）应根据本办法，结合本部门实际制定具体的实施办法，并报区财政局备案。

第四十七条 涉及国家安全和秘密的资产按国家有关保密规定进行处置。

第四十八条 本办法由区财政局解释。

第四十九条 本办法自发布之日起施行。此前发布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第三篇：上海宝山区区级事业单位国有资产使用

上海市宝山区区级事业单位国有资产使用

管理办法

第一章

总

则

第一条

为了规范和加强本区区级事业单位国有资产使用管理，提高资产使用效益，防止国有资产流失，根据《上海市事业单位国有资产管理办法》（沪财教〔2016〕26号）、《上海市市级事业单位国有资产使用管理办法》（沪财教〔2016〕27号）的有关规定，制定本办法。

第二条

本办法适用于占有、使用国有资产的各类区级事业单位和社会团体（以下简称“区级事业单位”）。

第三条

区级事业单位国有资产使用应遵循权属清晰、安全完整、投资回报、风险控制、跟踪管理和注重绩效的原则。

第四条

区级事业单位国有资产使用包括单位自用、对外投资和出租、出借等，国有资产使用应首先保证事业发展的需要。除国家、本市和本区另有规定外，区级事业单位不得利用国有资产对外担保。

第五条

区财政局、区级事业单位主管部门（以下简称“主管部门”）按照规定权限对区级事业单位国有资产对外投资和出租、出借等事项进行审批（审核）或备案。区级事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理。

第六条

区财政局、主管部门对区级事业单位利用国有资产对外投资和出租、出借事项的批复，是区级事业单位办理产权登记和账务处理的重要依据。账务处理按照现行事业单位财务和会计制度的有关规定执行。第七条

区级事业单位涉及科技成果使用的相关事项按照国家、本市和本区的有关规定执行。

第八条

区级事业单位应对本单位对外投资和出租、出借的资产实行专项管理，并在财务报告中对相关信息进行披露。

第九条

区级事业单位应按照信息化管理的要求，及时将国有资产变动信息录入资产管理信息系统，动态管理本单位的国有资产。

第十条

区级事业单位不得将权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产用于对外投资和出租、出借。

第二章

资

产

自

用

第十一条

区级事业单位应按照“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，建立健全资产管理规范和岗位管理制度，落实资产使用责任制和领导负责制。

第十二条

区级事业单位应当建立健全资产配置、验收、分配、保管、维修、转移、归还、盘点和报告等内部管理流程，并加强审计监督和绩效考评。

第十三条

区级事业单位应当按照批复的资产购置预算开展采购活动。属于政府采购范围的资产购建，应当依法实施政府采购；不属于政府采购范围的资产购建，应当建立严密的采购与付款程序，不得超标准、超预算购置。

第十四条

区级事业单位资产管理部门应及时办理资产验收入库手续，严把数量、质量关，验收合格后送达具体使用部门；自建资产应及时办理竣工验收、竣工财务决算、资产移交和产权登记。区级事业单位财务管理部门应根据相关凭证或文 件及时进行账务处理。

第十五条

区级事业单位应认真做好自用资产使用管理，经常检查并改善资产使用状况，减少资产的非正常损耗，做到高效节约、物尽其用，充分发挥国有资产使用效益，防止国有资产使用过程中的损失和浪费。

第十六条

区级事业单位应建立资产领用归还制度。资产领用应当经主管领导批准，并办理领用登记。办公用资产应落实到人，使用人员离职时，应及时办理资产归还手续。

第十七条

区级事业单位国有资产自用管理应本着实物量和价值量并重的原则，对实物资产进行定期清查盘点，完善资产账表记录及有关资料，做到账账、账卡、账实相符，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。

第十八条

区级事业单位应建立资产统计报告制度，定期向单位领导报送资产统计报告，及时反映本单位资产使用以及变动情况。

第十九条

区财政局、主管部门应积极引导和鼓励区级事业单位实行国有资产共享共用，建立资产共享共用与资产绩效、资产配置、单位预算挂钩的联动机制。区级事业单位应积极推进本单位国有资产的共享共用工作，提高国有资产使用效益。

第二十条

区级事业单位应加强对无形资产的管理和保护，并结合国家知识产权战略的实施，促进科技成果转化。

第三章

对

外

投

资

第二十一条

对外投资是指区级事业单位在保证单位正常 运转和事业发展的前提下，经批准依法利用货币资金、实物资产和无形资产等国有资产向其他单位的投资。

第二十二条

区级事业单位利用国有资产对外投资，经主管部门审核后报区财政局审批。区财政局、主管部门应当严格控制事业单位利用国有资产进行对外投资的行为。

第二十三条

区级事业单位应在科学论证、公开决策的基础上提出对外投资申请，并附相关材料报主管部门审核。主管部门应对所属事业单位申报材料的完整性、决策过程的合规性、拟投资项目资金来源的合理性等进行审查，并报区财政局审批。一级预算单位申请对外投资，经单位领导集体决策后，报区财政局审批。

区级事业单位对外投资的效益情况是主管部门审核新增对外投资事项的参考依据。主管部门应严格控制资产负债率过高的区级事业单位的对外投资行为。

第二十四条

区级事业单位存在下列情况之一的，原则上不得进行对外投资：

（一）上年末对外投资总额超过净资产的50%；

（二）上年末资产负债率超过50%；

（三）违规设立其他对外投资事项尚未纠正的；

（四）存在其他法律、法规规定不得进行对外投资的情形。第二十五条

区级事业单位申请利用国有资产对外投资，应提供如下材料，并对材料的真实性、有效性、准确性负责：

（一）区级事业单位对外投资事项的书面申请；

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产对外投资申请表》；

（三）拟对外投资资产的价值凭证及权属证明，如购货发 票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）区级事业单位进行对外投资的可行性分析报告；

（五）区级事业单位拟同意利用国有资产对外投资的会议决议或会议纪要复印件；

（六）区级事业单位法人证书、拟合作方法人证书或企业营业执照、个人身份证等证照的复印件；

（七）拟创办经济实体的章程和工商行政管理部门下发的企业名称预先核准通知书；

（八）区级事业单位与拟合作方签订的合作意向书、协议草案或合同草案；

（九）区级事业单位上财务报表；

（十）经具有相应资质的中介机构审计的拟合作方上财务报表；

（十一）区财政局和主管部门要求报送的其他材料。第二十六条

对外投资可行性分析报告应对拟投资项目进行全面分析论证，多方案比较和评价，预测、分析对外投资产业政策、市场预期、投资回报、投资风险及其他影响对外投资决策的各种情况。主要包括下列内容：

（一）对外投资的必要性、可行性和相关依据；

（二）投资项目的外部环境分析；

（三）投资项目资金估算和资金来源；

（四）投资项目的经济效益、社会效益、生态效益分析预测；

（五）区财政局和主管部门要求说明的其他内容。第二十七条

区级事业单位经批准利用非货币性国有资产进行对外投资的，应聘请具有相应资质的中介机构，对拟投资 资产进行评估。资产评估事项按规定履行备案手续。

第二十八条

区级事业单位利用国有资产对外投资经批准后，自被投资企业完成设立或变更登记之日起15个工作日内，将公司章程、出资证明和相关投资协议等材料报主管部门和区财政局备案。

第二十九条

区级事业单位处置对外投资形成的股权，按照资产处置的有关规定办理。

第三十条

区级事业单位不得从事以下对外投资事项：

（一）买卖期货、股票，国家另有规定的除外；

（二）购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资，国家另有规定的除外；

（三）利用国外贷款的事业单位，在国外债务尚未清偿前利用该贷款形成的资产对外投资；

（四）法律、法规规定的其他禁止性行为。

第三十一条

区级事业单位应严格控制货币性资金对外投资，不得利用下列资金进行对外投资:

（一）财政补助收入及结余资金;

（二）上级补助收入及结余资金;

（三）拨入专款及结余资金；

（四）维持事业正常发展,保证完成事业任务的资产；

（五）区财政局和主管部门规定不得对外投资的其他资产。第三十二条

区级事业单位应加强无形资产对外投资的管理，防止国有资产流失。

第三十三条

区级事业单位利用国有资产进行境外投资的，应遵循国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定，履 行报批手续。

第三十四条

区级事业单位应加强对外投资形成的股权的管理,依法履行出资人的职能。

第三十五条

区级事业单位不得以任何形式进行虚假对外投资，不得抽逃注册资本。

第三十六条

区级事业单位无偿取得股权的，应在股权变更登记完成之日起15个工作日内，将公司章程、股权变更等相关材料报主管部门和区财政局备案。

第三十七条

区级事业单位利用国有资产对外投资取得的收益，扣除税金等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴区级财政国库，纳入一般公共预算管理。同时在资产管理信息系统中如实填报投资收益情况。国家、本市和本区另有规定除外。

第三十八条

区财政局、主管部门应加强对区级事业单位国有资产对外投资的考核。区级事业单位应建立和完善国有资产内控机制和保值增值机制，确保国有资产的安全完整，实现国有资产的保值增值。

第四章

出

租

出

借

第三十九条

本办法规定的资产出租是指区级事业单位在保证单位正常运转和事业发展的前提下，经批准以有偿方式将占有、使用的国有资产让渡给公民个人、法人或其他组织使用的行为。

本办法规定的资产出借是指区级事业单位在保证单位正常运转和事业发展的前提下，经批准将占有、使用的国有资产让 渡给其他行政事业单位使用的行为。国家、本市和本区另有规定的除外。

出租出借房屋资产的具体办法，另行规定。

第四十条

区级事业单位国有资产出租、出借在一个月以上的，经主管部门审核后报区财政局审批；一级预算单位国有资产出租、出借在一个月以上的，经单位领导集体决策后报区财政局审批；出租、出借在一个月以内（含一个月）的，由区财政局授权主管部门（含一级预算单位）进行审批，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报送区财政局备案。

第四十一条

区级事业单位国有资产出租、出借，应在严格论证的基础上提出申请，附相关材料，报主管部门审核或审批。主管部门应对区级事业单位申报材料的完整性、决策过程的合规性进行审查，按规定报区财政局审批或备案。

第四十二条

区级事业单位申请出租、出借国有资产，应提供如下材料，并对材料的真实性、有效性、准确性负责：

（一）区级事业单位拟出租、出借国有资产的书面申请；

（二）《上海市宝山区区级事业单位国有资产出租、出借申请表》；

（三）拟出租、出借资产的价值凭证及权属证明，如购货发票或收据等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）区级事业单位进行出租、出借的可行性分析报告；

（五）区级事业单位同意利用国有资产出租、出借的内部决议或会议纪要复印件；

（六）区级事业单位法人证书、拟承租（借）方的法人证书或企业营业执照、个人身份证等证照的复印件；

（七）区财政局和主管部门要求报送的其他材料。第四十三条

区级事业单位利用国有资产出租、出借行为经批准后，方可与承租（借）方正式签订租赁（借）合同或协议，并于15个工作日内将合同复印件等相关资料按规定权限报主管部门或区财政局备案。

第四十四条

区级事业单位国有资产有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、冻结的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）权属不清晰的；

（四）其他违反法律、法规以及国家、本市和本区有关规定的。

第四十五条

区级事业单位国有资产出租，原则上应采取公开招租的形式确定出租价格，因特殊原因无法公开招租的，须说明理由，按规定权限报主管部门或区财政局审批同意后，方可以其他方式出租。

承租方为非国有单位、公民个人或其他组织的，区级事业单位应委托具有相应资质的评估机构进行评估，出租价格原则上不得低于评估的公允价值，不得以实物、劳务等非货币性资金抵付出租价格。

第四十六条

区级事业单位利用国有资产出租、出借的，期限一般不得超过五年。

第四十七条

区级事业单位对出租、出借的国有资产负有监管责任，严禁承租（借）方在承租（借）期限内对外转租（借）或破坏国有资产的行为。

第四十八条

出租、出借期满后，标的资产按照本办法的相关规定仍符合出租、出借条件的，区级事业单位应当重新履 行报批手续，同等条件下，原承租（借）人优先获得租赁（借）权。

第四十九条

区级事业单位将占有、使用的国有资产委托给他人经营且不承担经营风险而获得收益的，视同出租行为，应按本办法规定程序进行报批。

第五十条

区级事业单位国有资产出租、出借取得的收入，扣除税金等相关费用后，应当按照非税收入管理的规定，上缴区级财政国库，纳入一般公共预算管理。同时在资产管理信息系统中如实填报出租、出借收入。国家、本市和本区另有规定除外。

第五章

监

督

管

理

第五十一条

区财政局、主管部门应加强对区级事业单位国有资产使用行为及其收入的日常监督和专项检查。

第五十二条

主管部门、区级事业单位在国有资产使用过程中不得有下列行为：

（一）未按规定申报，擅自对国有资产进行对外投资和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，违规利用国有资产对外投资和出租、出借的；

（三）未按规定及时、足额收取国有资产投资收益和出租、出借收入的；

（四）截留资产投资收益和出租、出借收入的；

（五）其他违反国家、本市和本区的有关规定造成单位资产损失的行为。

第五十三条

违反本办法规定的，依照《财政违法行为处 罚处分条例》等国家、本市和本区的有关规定追究责任。

第五十四条

区级事业单位应依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》和《企业国有产权转让管理暂行办法》等企业国有资产监管的有关规定，加强对所投资企业的监督管理。

第五十五条

区级事业单位应于每个会计终了后，按照资产报表格式、内容和要求，对国有资产使用情况做出报告，由主管部门汇总后报区财政局。

第六章

附

则

第五十六条

执行《民间非营利组织会计制度》的区级社会团体及民办非企业单位占有、使用资产的使用管理，参照本办法执行。

区级事业单位所办的企业，按照企业财务及国有资产使用管理的有关规定执行。

第五十七条

各镇人民政府应根据本办法，结合本地区实际制定具体的实施办法，并报区财政局备案。

各主管部门（一级预算单位）应根据本办法，结合本部门实际制定具体的实施办法，并报区财政局备案。

第五十八条

区级事业单位应将本办法出台前尚未申报的对外投资，按要求附相关材料后报主管部门审核认定。主管部门应加强管理，认真审核，并将审核认定情况以发文形式正式报区财政局备案。未按规定申报的对外投资不得擅自进行增资或处置。

第五十九条

对涉及国家安全的区级事业单位国有资产使 用管理活动，应按照国家有关保密制度的规定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第六十条

本办法由区财政局解释。

第六十一条

本办法自发布之日起施行。此前发布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第四篇：行政单位国有资产管理办法（范文模版）

行政单位国有资产管理办法

1、以下哪项不属于资源性国有资产的特征（单选题）（D）

A、品种的稀缺性B、数量的有限性C、分布的失衡性D、流动性

2、行政单位国有资产管理的主要任务包括哪些？（多选题）（ABCD）

A、建立和健全各项规章制度B、推动国有资产的合理配置和有效使用

C、保障国有资产的安全和完整D、监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值

3、行政单位国有资产管理活动，应遵循哪些原则（多选）（ABC）

A、资产管理与预算管理相结合B、资产管理与财务管理相结合C、实物管理与价值管理相结合D、资产管理与价值管理相结合4、接受委托的有关单位应按照财政部门布置任务的具体要求正确行使委托权利，向有关单位报告工作完成情况（判断题）（错误，是向财政部门报告）

5、国外政府资产配置方式的优先选择顺序为：调—租—建—购（判断题）（错误，是调—租—购—建）

6、以下哪些属于政府采购的方式（多选题）（ABCD）

A、公开招标采购B、邀请招标采购C、竞争性谈判采购D、单一来源采购

7、以下哪些选项属于资产清查盘点的方法？（多选题）（AC）

A、实在盘点法B、专家咨询法C、技术推算法D、数理统计法

8、行政单位附属机关服务中心等后勤单位，经审批同意，使用国有资产进行生产经营活动所上缴的国有资产占用费等收入属于行政单位国有资产有偿使用收入（判断题）（正确）

9、以下哪些属于中央行政单位资产处置报送审批提交的资料（多选题）（ABCD）

A、资产处置申请函及申请表B、购货单

C、资产统计报告D、评估机关出具的有关资产评估文件

10、韩国资产处置收入一律上交统计财政国库（判断题）（正确）

11、行政单位置换国有资产时，大多数情况下涉及到资金，不能按照原始价值进行置换（判断题）（错误）

12、以下哪些情况属于行政单位之间的产权纠纷（多选题）（ABCD）

A、行政单位机构变动，发生划转撤并时B、行政单位共同购建

C、行政单位互借资产D、不同级别间行政单位因使用资产的权属不清引发的产权纠纷

13、以下哪些选项属于资产统计报表设计应包括的内容（多选题）（ABCD）

A、资产负债表B、固定资产汇总表C、人员机构情况表D、重要资产明细表

14、有关人员任期内对国有资产管理责任主要进行哪几个方面的审计（多选题）（ABCD）

A、国有资产是否得到有效的管理B、国有资产的核算、管理制度是否健全

C、国有资产是否得到保值、增值，有无流失、损失、浪费等情况

D、国有资产在转让、出借、出租、拨付过程中有无流失现象

15、所有事业单位执行事业单位财务会计制度，其资产管理也都执行事业单位资产管理办法（判断题）（错误，是绝大部分事业单位）

第五篇：国有资产清查工作方案

***单位2018年国有资产清查

工作方案

根据**发（2018）**号文件《关于开展2018年全县行政事业单位国有资产清查工作的通知》的文件精神，并结合资产清查工作布置培训会的相关要求，为全面规范和加强国有资产管理，核实固定资产账、物情况，明确资产管理责任，经我便民服务中心资产清查小组的研究决定，特制定固定资产清查工作实施方案，确保固定资产清查工作的顺利开展。

一、工作目标

1、摸清家底。通过对我单位及各部门资产情况账务情况等进行全面了解，对固定资产在用、闲置、报废等状况等进行全面清查，进一步真实、完整地了解掌握国有资产状况，为建立资产管理信息平台提供完整、真实、准确的数据，对我单位资产确权提供真实、可靠的数据，为推进资产的管理提供决策依据。

2、明确责任。资产管理的原则是“谁使用，谁负责”。通过固定资产清查，能够为各部门 及相关责任人提供一份完整、真实的资产信息。

3、完善制度。针对固定资产清查过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全资产管理制度，使国有资产配置合理、使用高效、安全完整。

二、清查基准日和范围

1、清查基准日。

以2017年12月31日为清查基准日。

2、清查范围。

1）、对我单位及所属部门的各种银行帐户、各类库存现金、有价证券，各项往来资金和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

2）、对我单位及所属部门的各类存货进行盘点清查，主要包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等没有达到固定资产标准的用具、装具、动植物等。

3）对我单位及所属部门的各类固定资产进行盘点清查，对单位占有和使用的土地、房产等，进行核对，明确权属关系，完善相关资料，能办理土地使用证，房产证的，完善相关资料，进行办理。对各类毁损、报废、闲置资产进行统计汇总，完善相关手续，上报国资委进行处理。对出租、出借资产已到期或不符合现行国有资产管理规定的，应组织清收，并按规定执行。对其他单位、个人违规占用的国有资产，组织限期收回。对账外资产要清理排查，按照相关规定登记入账，对账销案存资产分类整理后登记资产备查簿，视同资产（固定资产）管理。

4）对我单位及所属部门的各项应收票据、应收账款和预付账款等往来资金进行核对清理。

四、工作原则和方法

本次资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由资产清查工作小组组织个部门配合开展资产清查工作。

1、以各部门账务为基础，结合固定资产系统的数据，进行实地盘点，走访，电话询证等方式，对资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，按要求上报。

2、针对资产清查过程中发现的问题，小组成员对资产清查结果进行专项审核。

3、资产清查数据应与同资产报告数据、财务会计数据进行核对。经过清查后的资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照相关规定，将相关信息录入信息系统。

五、工作内容和步骤

本次清查工作将实施全面的现场（实地）清查、盘点，即对所有部门、所有办公室、机关宿舍及食堂公共物资的固定资产实行全覆盖、无遗漏的现场清点、核对、登记。为了保证工作质量，现场核查前应做好充分的准备。

1、准备阶段（2018年5月20日—2018年5月31日）1）、成立资产清查领导小组。

2）研究制定资产清查工作方案，确定工作内容和步骤，清查范围和清查方法。

2、实施阶段（2018年6月1日—2018年6月25日）。1）、组织本单位开展自查。根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定要求，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，对账务进行核对，主要针对银行账款存款、现金、有价证券、应收款项、预付款项等项目。对固定资产、存货进行实地盘点，填写清查盘点表，对出租、出借、对外投资等国有资产经营收入核对，并对所有盘点结果进行汇总并和账务进行一一对比，分类整理盘亏、盘盈数据，上报存在的问题。

2）积极配合审计部门，对我单位各项资产清查结果的审计，依据审计报告，对资产的盘亏、盘盈、闲置、报废进行后续处理，最终进行账务处理，使账务、管理系统、实物数据一致。

3）对于资产清查中出现的盘亏、盘盈、闲置、报废等资产，上报国资委，并提供相关证明材料，依据国资委批复统一进行账务处理。

3、总结阶段（2018年6月25日—2018年7月10日）。

总结本次资产清查工作，分析资产清查结果，研究资产管理问题，提出加强行政事业单位资产管理的政策措施和建议，进一步完善有关资产管理制度，不断提高资产管理水平。

按县资产清查办公室要求，上报本次清查结果，包括各类文件、资产清查明细表、汇总报表、资产清查工作报告等。按财政局要求，认真填写使用财政部统一开发的资产清查系统，有关2016资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送工作。

六、工作要求

1、加强领导。要加强资产清查工作的组织领导，应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，抽调精干力量，组织开展好本单位资产清查工作，确保资产清查工作按时保质完成。

2、精心组织。要做好组织动员和布置工作，认真学习相关文件，并结合本镇实际开展资产清查工作。

3、严肃纪律。要坚持实事求是的原则，如实反映资产清查结果和管理情况及存在问题，不得瞒报虚报。对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，要依照有关法律法规及时查处，追究责任。

4、工作督导。要加强对资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况，对全镇资产清查工作情况进行及时通报，并组织开展监督检查。

***单位资产清查办公室 2018年5月25日