二、三类出口企业申报操作指南(数据采集到正式申报)

第一篇：二、三类出口企业申报操作指南(数据采集到正式申报)

二、三类出口企业免抵退税申报操作指南

（明细数据采集—正式申报）

一、明细数据采集

生产企业在财务上核算外销收入后，应将当期已结关的出口业务的明细数据录入出口退税申报系统，然后生成申报数据向税务机关申报办理出口退税。明细数据采集包括免抵退申报明细数据录入、进料加工计划分配率录入。

（一）免抵退申报明细数据录入

《出口货物免抵退税申报明细表》数据的采集方法有两种：一种是生产企业从电子口岸下载报关单电子信息直接导入出口退税申报系统，另一种是生产企业根据当期出口情况将出口报关单的数据手工录入出口退税申报系统。第一种方法可以有效减轻企业退税申报过程中的数据录入量，提高申报数据的准确性。如出口企业出口规模较大，手工录入工作量大、准确率低，因此，建议出口业务量较大的生产企业采用第一种方法采集《出口货物免抵退税申报明细表》的数据，具体如下：

1.电子口岸下载：生产企业通过电子口岸下载本企业的出口报关单电子信息直接读入出口退税申报系统用于免抵退税申报。用户通过“基础数据采集—外部数据采集—出口报关单数据查询与确认”（读入）和（出口报关单数据修改与确认）子口岸下载的报关单电子数据读入出口退税申报系统并确认，经检查无误后，将有关数据转入《出口货物免抵退税申报明细表》，如下图。有关电子口岸下载报关单电子信息应用的操作见附件《生产企业电子口岸下载报关单电子数据出口退税申报系统应用操作指南》。

根据电子口岸出口报关单电子数据下载及应用的规则，出口企业从电子口岸下载出口报关单信息导入申报系统，生成预申报数据，无信息的调整申报年月；下一个所属期按照此方法以此类推，基本上不用再手工采集免抵退申报明细数据。

2.手工采集：生产企业每月按照当期财务核算的出口业务有关情况录入出口退税申报系统，采集数据的路径为“基础数据采集—出口货物劳务明细录入—出口货物明细申报录入”。如下图：

出口单证的编码规则如下：

出口货物报关单：18位出口报关单编号+“0”+2位项号。代理出口证明： 10位出口代理证明编号+2位项号。出口发票号码：企业自行编制的外销发票号码。

进料加工手册号码：海关编制的登记手册编码（包括电子手册和电子账册）生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税，逾期申报的出口业务应在次年5月份的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报免税，逾期未申报免税的，应视同内销货物劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

（二）免抵退申报明细数据录入的注意事项

（1）关于前期错误数据的处理：对于前期错误的数据需要在当期红字冲减的，系统对于红字冲减的负数记录会自动在“业务类型”加上“HZCJ”标志，此标志影响出口退税审核系统的数据审核处理机制，严禁用户自行修改。

（2）关于生产企业视同出口货物及视同自产产品的退（免）税申报：用户在申报视同出口货物及视同自产产品的退（免）税时，应在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中的“业务类型代码”字段中录入对应的代码，税务机关发现企业未录入或录入的代码类型错误的，应将申报资料及报表退回企业补正。

（三）进料加工复出口计划分配率录入

1.已经从事进料加工复出口业务的企业：生产企业在向主管税务机关完成年度核销后，以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。

从事进料加工业务的生产企业，因上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”作为本年度的计划分配率。

生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。

2.未在税务机关办理进料加工业务手（账）册核销的企业，当年进料加工业务的计划分配率为2013年7月1日后首份进料加工手（账）册的计划分配率。申报操作界面如下图：

（四）申报收汇凭证录入

如二、三类出口企业在退（免）税申报时，税务机关要求提供收汇凭证的，出口企业应通过“基础数据采集—出口收汇情况申报录入—出口货物收汇申报录入（未认定）”录入出口业务的收汇情况；收汇资料情况录入系统后，系统生成的明细数据申报中不包含出口收汇相关数据，用户应通过“免抵退税申报—生成收汇申报数据(未认定)”生成出口收汇相关数据，随同当期免抵退税申报数据一并报送主管税务机关。如图所示：

二、汇总数据采集

汇总数据采集包括增值税纳税申报表数据采集、免抵退税申报资料情况表和免抵退税汇总表数据采集。增值税纳税申报表数据可以通过手工录入，也可以通过预申报反馈信息取得。生产企业可以在对增值税纳税申报表数据检查无误后直接生成汇总表及其附表数据。

生产企业必须保证录入申报系统的《增值税纳税申报表》数据与金税三期核心征管系统内的数据一致，如在申报过程中发现《增值税纳税申报表》数据有误的，必须先更正金税三期核心征管系统内的《增值税纳税申报表》数据，然后再按照修改过的《增值税纳税申报表》数据录入出口退税申报系统。为保证企业申报的《增值税纳税申报表》数据在审核系统对审时通过，凡企业自查补税或纳税评估税款申报时，应做“增值税申报—纳税人自行补正”，补正的申报表是完整的申报表，包括纳税人正常申报和补报的税款，不允许仅录入评估收入和评估税款。

免抵退税汇总表数据和免抵退税申报资料情况表是申报系统综合生产企业出口情况、单证收齐情况、单证信息齐全情况、增值税纳税申报情况等根据出口货物免抵退税计算公式自动生成的，对系统自动生成的汇总表及其附表数据不允许做任何改动。生产企业如发现汇总表的数据是错误的，其错误的根源在明细数据，只能通过修改明细数据来修改汇总数据，而不能简单地通过修改汇总数据来改正错误。有关操作的菜单和界面如下图：

三、预申报

生产企业在完成免抵退税明细和汇总数据采集以后，生产预申报数据，通过河南省出口退税远程预申报系统（http://ckts.12366.ha.cn）完成预申报或直接到主管税务机关税政科办理预申报，建议生产企业使用远程预申报系统办理预申报，提高办税效率，降低办税成本。

预申报的作用主要有两个方面，一是判断当期申报免抵退税的出口单证的电子信息是否齐全，二是检查录入的明细申报数据是否存在错误。三是检查录入的汇总申报数据是否存在错误。生产企业在收到税务机关的预申报反馈信息后，应将反馈信息读入申报系统并作反馈信息处理，更新系统内数据的信息不齐标志，仅将反馈信息读入申报系统而不做处理会造成申报系统生成的汇总数据错误而无法通过税务机关审核。预申报无问题的，可以进行正式申报。

对于无信息的出口单证，应首先查看出口单证号码录入（包括项号）是否正确。出口单证号码录入正确但仍无信息的，按照以下方法判断是否正常：

（一）出口货物报关单：通过电子口岸查询该报关单数据的状态为“发送国税局失败”或“国税接收失败”），请尽快联系电子口岸010-95198，电子口岸会向国税总局重新发送数据；如该报关单数据的状态为“国税局接收成功”，应及时与主管税务机关联系解决。

（二）代理出口证明：当月办理的代理出口证明提示无信息的，属于正常情况，如办理代理出口证明超过一个月仍无信息的，属于不正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。

四、调整申报数据

对税务机关预申报反馈信息中的疑点数据，生产企业应查明原因并按照以下方法进行处理：

（一）申报数据与海关报关单（代理证明）信息对审发生错误，经核实属于录入错误的，直接在原申报记录上进行修改。

（二）申报数据无海关报关单（代理证明）信息的，用户应通过“基础数据采集—出口货物劳务明细录入—出口信息不齐数据调整”，点击“修改年月”将申报年月修改为下一个所属期，这些数据与下一个所属期新录入系统《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》的出口业务数据一并重新办理预申报，经预申报反馈电子信息对审通过的，转入正式申报；下月预申报反馈无电子信息或对审不能通过的，仍按照上述方法调整申报年月至下一个所属期，以此类推。如下图：

（三）发生出口货物退运的，如已申报办理免抵退税的，应在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；未办理免抵退税的，则不需要做免抵退税冲减，直接办理《退运已补税|（末退税）证明申请》。

生产企业在完成数据调整后，应重新办理预申报，直至申报数据中的错误数据调整完毕、所有当期申报办理出口退税的出口业务信息齐全后再生成正式申报数据。

五、正式申报 二、三类生产企业在出口退税申报系统内完成明细数据录入、汇总数据采集、预申报及数据调整后，应通过出口退税申报系统生成正式申报数据，并整理出口单证、打印申报报表，向税务机关申请办理免抵退税，具体可分为生成正式申报数据、整理单证、打印申报报表三个步骤。二、三类生产企业应于每月的15日前（遇法定节假日顺延）完成免抵退税正式申报。

（一）正式申报需提供的报表及资料如下：

1．《免抵退税申报汇总表》及其附表；（上年度业务完成审批后不再报送附表）

2．《免抵退税申报资料情况表》；

3．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；

4．出口货物报关单（出口退税专用联，5月1日之前出口业务提供）； 5．出口发票；

6．《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）； 7.正式申报电子数据。

以上出口退（免）税申报报表均应应加盖生产企业行政公章，不得以“财务专用章”和“业务专用章”代替。

（二）出口单证的整理与装订

生产企业应按照《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的顺序将出口单证装订成册，一个申报期内申报出口单证超过30笔的应分册装订。资料装订成册后应粘贴封面和封底。封面应显示如下信息：单位名称、单证种类及数量，申报退（免）税额，申报日期，所属期等。

第二篇：外贸企业出口货物退税申报操作指南(适用二三类出口企业).

为规范我市外贸企业出口货物退税申报行为，提高外贸企业退税申报的效率和申报数据的质量，促进出口退（免）税规范化管理，市局根据近年来出口退税管理制度的调整出口退税申报系统升级的有关情况，对市局原制定的《外贸企业出口货物退税申报操作指南（一般货物劳务出口）》进行了调整和修订，现下发给你们，供各单位和有关出口企业工作中参照使用，因时间仓促，难免存在疏漏之处，具体执行中一律以总局正式文件为准。

外贸企业出口货物退税申报操作指南

（二、三类出口企业通用）

外贸企业出口货物退税申报与生产型出口企业相比具有以下特点：一是外贸企业出口货物的进项税额不参与内销货物应纳税额的计算，也就是说外贸企业的出口退税申报与其增值税纳税申报没有关系；二是外贸企业的不同所属期退税申报数据之间没有关联关系和对应关系，可以根据出口业务发生情况和单证收集情况一个月申报几个批次退税，也可以几个月申报一批退税。因此，相对于生产企业而言，外贸企业出口货物退税申报程序相对简单。外贸企业出口货物退税申报基本程序包括预申报和正式申报，具体程序如下：财务核算、明细数据采集、预申报、调整申报数据、正式申报、审核信息反馈、帐务调整。未办理出口退（免）税认定的出口企业，应首先安装出口退税申报系统, 通过出口退税申报系统录入出口退（免）税认定申报数据，向主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定。外贸企业在进行免退税申报之前，应按照主管税务机关的要求对出口退税申报系统进行设置。

出口退税申报系统是出口企业申报办理出口退税的必备工具，出口企业可以到当地国税局或“中国出口退税咨询网（www.xiexiebang.com，然后点击“确定”按钮，完成远程申报系统参数设置。如图所示：

2.出口退税申报系统在生成申报数据时，系统提示如下对话框：

如果要进行远程申报，用户就必须选择“远程申报”选项，点击“确定”按钮，系统会生成远程申报压缩文件，并且系统会自动登录到河南远程申报系统主页面。

（二）电子口岸出口报关单数据应用功能参数设置

用户应通过“系统维护”菜单→“系统配置”→“系统参数设置与修改” →“功能配置I”选项进行电子口岸出口报关单数据应用功能参数设置，如图所示：

用户在此配置的电子口岸卡信息（卡号和密码）要确保和连接本地计算机的电子口岸卡一致。申报系统在读入下载的报关单文件时，会验证文件信息是否与连接本机的电子口岸卡信息一致，否则下载的报关单文件将无法解析和读入申报系统。

此外，用户需要通过“系统维护”菜单→“系统配置”→“系统参数设置与修改” →“功能配置I I”选项对出口报关单文件的读入方式进行选择，可以选取多个报关单文件或选取报关单文件所在文件夹两种方式进行读入，同时选择关联号的编制规则：如图所示：

四、电子口岸出口退税系统最新应用说明

2015年5月1日之后出口的货物，海关不再签发纸质的出口货物报关单出口退税证明联，电子口岸出口退税子系统有关数据查询、下载和报送的方法均发生了较大变化。为便于出口企业通过电子口岸出口退税子系统查询、下载出口货物报关单数据，我们从互联网收集了电子口岸出口退税数据查询指南，详见附件一、二、三，供出口企业在办理出口退税过程中参考。

五、财务核算

外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物不能确定是用于出口的，应先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。

（一）外销收入

1.核算时间：应按照财务制度的规定在财务上核算外销收入，原则上当月出 口的货物应在当月核算外销收入。

外贸企业应在本企业内部财务部门和进出口部门之间建立联系和协调机制，确保财务部门能够及时、准确地掌握出口货物的有关信息，及时、完整地核算外销收入。建议外贸企业应于每月5日前通过中国电子口岸出口退税子系统查询本企业上月的出口情况，并与本企业外销收入财务核算情况进行核对，发现有漏记、错记情况的，应在上月财务结账前进行调整。

2.外销收入离岸价的确定：企业核算的外销收入应以出口货物离岸价（FOB）为准，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

3.外汇人民币折合率的确定：外贸企业出口货物外汇收入折合成人民币计算时，可以选择出口业务发生当天或当月1日外汇人民币折合率的中间价。外贸企业确定使用一种折合率后，在一个出口内不得任意改变。

4.增值税纳税申报表相关项目填写：外贸企业应将实行退（免）税的出口货物销售收入填写在《增值税纳税申报表》中在第九栏“免税货物销售额”内。外贸企业购进出口货物的进项税额不应填写在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》中第十二栏“进项税额”，而是在《附表二》的“待抵扣进项税额”部分第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”中反映。

（二）不予退税税额

外贸企业在财务上核算外销收入后，应及时向出口供货企业索取购进货物的增值税专用发票或进口货物的海关进口增值税专用缴款书，按照增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书注明的购进金额（完税价格）及出口货物征、退税率之差，计算本笔出口业务的不予退税税额，并在财务上做“进项税额转出”，计入主营业务成本处理。

五、明细数据采集 外贸企业在财务上核算外销收入后，应及时收集有关出口退（免）税单证，并将相关情况录入出口退税申报系统，然后才能生成申报数据向税务机关申报办理出口退税。明细数据采集的过程包括收集单证、提交数据、整理单证、录入数据等四个环节。

（一）收集单证

外贸企业在货物出口后，应及时将有关的出口单证收集齐全，主要包括以下3种单证：出口货物报关单（出口日期在2015年5月1日以后的不需要提供）、增值税专用发票（海关进口增值税专用缴款书）、收汇凭证（税务机关认定在退（免）税申报时提供收汇凭证的出口企业提供）。在本环节，外贸企业要注意及时向出口供货企业索取购进货物的增值税专用发票，避免出现出口日期与对应发票开具日期相差较大的现象。

（二）提交数据

外贸企业收到海关签发的出口货物报关单（出口退税专用联）（结关日期在2015年5月1日以后的不需要提供）和购进货物的增值税专用发票后，应及时向主管税务机关办理认证手续，尽量避免出现跨月认证的现象。

（三）整理单证

外贸企业在单证收齐以后，应及时对收取的出口退税单证进行审核和处理。一是对出口单证的有效性和完整性进行审核，重点审核出口单证记载的信息与实际发生的出口业务是否一致、印章是否齐全等；二是按“单票对应法”的要求确定进货单证和出口单证的对应关系，并标注在有关退税凭证上，为下一步数据录入做好准备。

对审核过程中发现的问题，应针对不同情况分别进行处理：一是需要退回重新开具的，如印章不全（清）、数据错误、不符合规定的，都需要退回原开具单位重新开具；二是需要补充加以说明的：如货物名称不规范、进货和出口的计量单 位不一致、收汇差异、换汇成本异常等都需要进行补充说明，形成文字材料作为申报资料的附件。

（四）录入单证数据

外贸企业在财务上核算外销收入并收齐相关出口单证后，应将出口业务的相关情况录入出口退税申报系统，然后才能生成申报数据向税务机关申报办理出口退税。明细数据采集包括出口明细申报数据录入和进货明细申报数据录入，外贸企业应先在申报系统内录入出口明细申报数据，然后再录入进货明细申报数据。

1.出口退税出口明细申报数据录入

《外贸企业出口退税出口明细申报表》数据的采集方法有两种：一种是出口企业从电子口岸下载报关单电子信息直接读入出口退税申报系统，另一种是出口企业根据纸质出口货物报关单记载的信息手工录入出口退税申报系统。第一种方法可以有效减轻企业退税申报过程中的数据录入量，大幅提升申报数据的准确性，因此，建议外贸企业采用第一种方法采集《外贸企业出口退税出口明细申报表》的数据。

（1）电子口岸下载：外贸企业通过电子口岸下载本企业用于退税申报的出口报关单电子信息直接读入出口退税申报系统，经系统检查、确认后用于出口退税申报。用户通过“基础数据采集—外部数据采集—出口报关单数据查询与读入”将从电子口岸下载的报关单电子数据读入出口退税申报系统，通过“基础数据采集—外部数据采集—出口报关单数据修改与确认”，与纸质报关单进行核对并通过远程申报系统查询报关单有无电子信息，经检查与纸质报关单数据无误且有电子信息后，将有关数据转入《外贸企业出口退税出口明细申报表》，如下图。有关电子口岸下载报关单电子信息应用的操作见附件一《出口企业出口退税申报系统应用》

（2）手工采集：出口企业按照出口货物报关单记载的出口货物信息或查询电子口岸已结关信息录入出口退税申报系统。采集数据的路径为““基础数据采集—出口/进货明细申报录入—出口明细申报数据录入”。如下图：

（3）出口单证的编码规则

出口货物报关单：18位出口报关单编号+“0”+2位项号； 代理出口证明：

10位出口代理证明编号+2位项号;2.出口退税进货明细申报数据采集

《外贸企业出口退税进货明细申报表》数据的采集方法有两种：一种是出口企业从我省出口退税远程申报系统（http://ckts.12366.ha.cn）下载专用发票认证信息，然后读入出口退税申报系统用于出口退税申报。另一种是出口企业根据纸质专用发票记载的信息手工录入出口退税申报系统。第一种方法可以有效减轻企业退税申报过程中的数据录入量，大幅提升申报数据的准确性，因此，建议外贸企业采用第一种方法采集《外贸企业出口退税进货明细申报表》的数据。

（1）远程申报系统下载：外贸企业通过“出口退税远程申报系统（http://ckts.12366.ha.cn）—外贸企业预审—专用发票认证信息下载”下载专用发票认证信息，然后通过“基础数据采集—外部数据采集—认证发票信息读入和处理”将专用发票认证信息读入申报系统。企业在申报系统内录入进货专用发票信息时，只需要选择“发票号码”后，即可自动带出发票相应的信息。如图所示：

（2）手工采集：出口企业按照纸质专用发票记载的进货信息录入出口退税申报系统。

（3）进货单证的编码规则：专用发票：10位发票代码+8位发票号码（4）进货分批出口的处理：当一笔进货分批出口时，通过出口退税申报系统“基础数据采集”菜单下“退税进货分批单录入”将退税进货分批单数据录入申报系统。

（5）委托加工业务的处理：外贸企业购进原材料委托其他企业加工后收回成品出口的，应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票，外贸企业将加工企业开具的加工修理修配费用增值税专用发票作为进货凭证录入出口退税申报系统。3.收汇凭证数据的录入

(1)经税务机关认定，属于应在退（免）税申报时提供收汇凭证的外贸企业，在税务机关认定的当月办理出口退税预申报时，税务机关会通过预审反馈将认定情况反馈给外贸企业。外贸企业在申报系统内做预申报反馈信息处理后，申报系统内的“系统配置—是否申报收汇”自动变更为“是”，有关起始和截止期限同步更新，如图所示：

经认定为退（免）税申报时提供收汇凭证的外贸企业，应通过“基础数据采集—出口收汇情况申报录入—出口货物收汇申报录入（已认定）”录入出口业务的收汇情况；如下图：

收汇数据随着正式申报数据一同生成。

(2)未认定为退（免）税申报时提供收汇凭证的外贸企业，但税务机关要求其在退（免）税申报时提供收汇凭证的，应通过“基础数据采集—出口收汇情况申报录入—出口货物收汇申报录入（未认定）”录入出口业务的收汇情况；收汇资料情 况录入系统后，系统生成的明细数据申报中不包含出口收汇相关数据，用户应通过“退税正式申报—生成收汇申报数据(未认定)”生成出口收汇相关数据，如图所示：

4.关联号与换汇成本

（1）关联号：按照单票对应法要求设定的将外贸企业出口数据和进货数据相关联的一项数据标志，是仅用于单票对应方式下的进货和出口的唯一关联。通过关联号，将同一货物的出口数量和进货数量进行对应，使得在同一次退税申报中同一关联号的同一商品代码下出口数量和进货数量保持完全一致，出口和进货均不结余，从而保证出口货物应退税额计算的准确性。

外贸企业应用电子口岸下载报关单电子信息用于出口退税申报的，申报系统在报关单电子信息的确认时自动生成关联号，关联号的编制规则如下：申报年月+4位流水号或申报年月后4位+批次+4位流水号。手工采集出口明细申报数据的，可以参照以上规则手工编制。

（2）换汇成本：是指外贸企业出口商品销售收入每美元所需要的人民币数，即用多少人民币换回一美元。换汇成本是出口企业考察业务盈亏的参数，也是税务机关衡量企业出口业务合理性的重要指标。换汇成本的合理上、下限只是针对一般情况，具体问题需要具体分析和核实，换汇成本过高或过低的，外贸企业应 查找和分析原因，并形成文字分析材料作为出口退税申报资料的附报说明。

同一关联号项下同一商品代码的换汇成本＝[∑计税金额＋∑计税金额×（征税率-退税率）-∑应退消费税]÷∑美元出口额

其中：计税金额：为不含税价格。它是企业购进出口货物的不含税成本； 计税金额×（征税率-退税率）：出口企业负担的征退税差部分。

应退消费税：消费税实行的价内税，征多少退多少，所以出口企业不需负担。美元出口额：美元出口额为FOB价，在申报系统为企业录入的美元出口额，在审核系统为出口电子信息的美元出口额。

5.申报期限

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报出口退税，逾期申报的出口业务应在次年5月份的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报免税，逾期未申报免税的，应视同内销货物劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

六、预申报

外贸企业在完成明细申报数据采集以后，在出口退税申报系统内完成“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”和“预申报数据一致性检查”，对错误数据处理并对退税申报明细数据做“审核认可”后“确认明细申报数据”，通过“退税汇总申报表录入”模块输入“年月批次”后系统自动生成申报汇总表，最终“生成退（免）税申报数据”，通过河南省出口退税远程预申报系统（http://ckts.12366.ha.cn）完成预申报或直接到主管税务机关办税服务厅办理预申报，建议出口企业使用远程预申报系统办 理预申报，提高办税效率，降低办税成本。预申报的作用主要有两个方面，一是判断当期申报退税的出口单证的电子信息是否齐全，二是检查录入的明细申报数据是否存在错误。外贸企业在收到税务机关的预申报反馈信息后，应通过“审核反馈处理”—“读入税务机关反馈信息”、“退（免）税预审信息处理”将反馈信息读入申报系统查看反馈信息，1、经查询反馈信息无疑点的，可直接生成正式申报电子数据进行正式申报。如下图：

2、对于存在疑点的，应通过“已申报出口明细申报数据查询”模块“转待申报”（操作此步后进项发票数据随之转为待申报，不需另行操作），将正式申报数据撤销，同时进入“退税汇总申报表录入”模块，删除已生成的错误汇总表，重新对出口和进货明细数据进行修改和调整，之后重复上述步骤进行预审及正式申报。

 对于无信息的出口单证，应首先查看出口单证号码录入（包括项号）是否正确。出口单证号码录入正确但仍无信息的，按照以下方法判断是否正常：

（一）出口货物报关单：通过电子口岸查询该报关单数据的状态为“发送国税局失败”或“国税接收失败”），请尽快联系电子口岸010-95198，电子口岸会向国税总局重新发送数据；如该报关单数据的状态为“国税局接收成功”，应及时与主管税务机关联系解决。

（二）代理出口证明：当月办理的代理出口证明提示无信息的，属于正常情 况，如办理代理出口证明超过一个月仍无信息的，属于不正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。

（三）专用发票认证信息：办理专用发票认证超过15日没有信息的，属于不正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。

（四）专用发票稽核信息：办理专用发票认证超过60日没有信息的，属于不正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。

如何调整申报数据

对税务机关预申报反馈信息中的疑点数据，外贸企业应查明原因并按照以下方法进行处理：

（一）对于无电子信息的单证，经与主管税务机关联系也不能得到及时解决的，可以采取撤单的方法，将无信息的出口单证从本次申报中剔除，将有电子信息的出口业务向税务机关申报退税。

（二）对于申报数据发生的错误：直接在原申报记录上进行修改。外贸企业在完成数据调整后，应重新办理预申报，直至申报数据中的错误数据调整完毕。

七、正式申报

外贸企业经过预审、调整生成正式申报数据后，整理出口单证、打印申报报表，向税务机关申请办理出口退税。

（一）外贸企业应提供如下资料： 1．《外贸企业出口退税汇总申报表》； 2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》； 3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

4．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联），出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）； 5．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）(出口日期在2015年5月1日以前的提供，之后结关的不需要提供)；

6． 《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）。7．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）；

8．出口收汇的原始凭证复印件（经税务机关认定为需要提供收汇凭证的企业或税务机关要求收汇凭证的企业提供）。

9.正式申报电子数据。

以上出口退（免）税申报报表均应应加盖出口企业行政公章，不得以“财务专用章”和“业务专用章”代替。

（二）出口单证的整理与装订

按照“关联号+序号”顺序装订，与申报明细表的顺序一致。一个关联号下的出口单证按进货凭证、出口凭证顺序装订，即专用发票（海关进口增值税专用缴款书）、代理出口证明、远期收汇证明、其他。外贸企业在退税审批后报送的核销单应单独装订成册，按照对应的出口业务的“退税申报所属期+关联号+申报序号”先后顺序装订。

资料装订成册后应粘贴封面和封底。封面应显示如下信息：单位名称、单证种类及数量，申报退（免）税额，申报日期，所属期等。

八、审核信息反馈

外贸企业应在税务机关完成本月退税审核、审批工作后，从税务机关取得正式申报反馈信息或者从出口退税远程申报系统下载正式申报反馈信息，然后读入出口退税申报系统并做正式申报反馈信息处理，保证申报系统数据与出口退税审核系统数据的一致。

九、账务调整 外贸企业应在收到退税机关审批的《外贸企业出口退税汇总申报表》后，应在当月做相应的帐务调整，主要是核算申报的出口退税，会计处理如下：

借：其它应收款—应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

十、备案单证管理

出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1．外贸企业购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2．出口货物装货单；

3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

十一、结算

外贸企业当年适用免退税政策的出口货物劳务，应在次年4月份的增值税纳税申报期截止之前向主管税务机关申报出口退（免）税，逾期的不得再申报出口退税。适用免税政策的，应在次年5月份的增值税纳税申报期截止之前申报出口免税，逾期的不得再申报免税；剔除已申报免退税、免税、已按内销征收增值税、消费税，以及已开具代理出口货物证明的出口货物劳务后的余额，除内销免税部分外，应在次年6月份的增值税纳税申报期截止之前申报缴纳增值税、消费税。

在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法 完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，通过“基础数据采集—出口信息情况申报录入—出口无电子信息申报录入”《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》，向主管税务机关备案已收齐出口单证但缺少电子信息的出口业务，如下图：

经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定在退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关报送退（免）税凭证资料的，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。

十二、其他相关说明

本《操作指南》主要介绍外贸企业出口货物出口退税申报程序、注意事项等 内容，有关出口退税政策的规定详见《财政部

国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）。近期国家出口退税管理制度发生较大变化，因时间仓促，难免存在疏漏之处，具体执行中一律以总局正式文件为准。总局有新管理办法和规定出台的，请按照新的管理办法和规定执行，本《操作指南》定期根据国家出口退税管理办法调整情况进行修订，出口企业对本《操作指南》有意见的，可以随时向主管税务机关反映。

第三篇：三类人员申报完全操作指南

三类人员申报完全操作指南

附件一、三类人员申报要求

各项申报中的所有证件和有公章的文件必须彩色扫描，没有公章的文件可以黑白扫描。（非大陆人员在大陆就业，必须上传外国人或港、澳、台就业许可证）

1、新申报所需材料

A证：

1)身份证原件（二代证要双面扫描）；

2)任命文件（如果是法人可以用营业执照替代）；

3)有学历或者职称证书的可以选择上传；没有不必上传；

B证：

1)身份证原件（二代证要双面扫描）；

2)建设主管部门发三级项目经理证或建设厅发园林企业一、二、三级项目经理证

或一、二级建造师注册证书

3)有学历或者职称证书的可以选择上传；没有不必上传；

C证：

1)身份证原件（二代证要双面扫描）；

2)学历或者职称证；学历要求中专以上（含），职称要求技术员以上（含）。3)安全科长需要任命文件。

2、延期申报所需材料

1）培训合格证明（自2014年10月10日起三类人员延期需上传培训合格证明）； 2）身份证原件（二代证要双面扫描）；

3）A证：任命文件（如果是法人可以用营业执照替代）；

B证：建设主管部门发三级项目经理证或建设厅发园林企业一、二、三级项目经理证或一、二级建造师注册证书 C证：学历或者职称证；学历要求中专以上（含），职称要求技术员以上（含）。

3、变更申报需要材料

1)身份证、三类人员证。

2)姓名、身份证、性别变更需要材料： 身份证复印件或者户籍证明。3)本单位名称变更：营业执照复印件、建筑施工企业资质证书（包括变更栏）和工商局的变更证明。4)人员单位调动：

A证变更：新单位任命文件

B证变更：变更后项目经理或者建造师证件 C证变更：学历或职称证

5)职务、职称变更：任命文件或者证书扫描件；职称证书扫描件。

园林企业和建筑类企业之间的三类人员调动：

A、C证可以直接申报，B证：建筑类企业可以申报调入园林类企业，园林类企业人员必须持有一、二级建造师证时，才能申报调入建筑类企业。

4、遗失补办需要材料

1)省级报纸。（在安徽日报，商报等省级报纸上申明遗失）2)身份证。

3)A证：单位任命文件。B证：项目经理或者建造师注册证。C证：中专以上学历或技术员以上职称证。

5、注销申请需要材料

1)身份证。

2)三类人员证。

6、多个A证申请需要材料

1)已有A证所在企业营业执照和资质证书。2)现申请A证所在企业营业执照和资质证书。3)身份证原件扫描件（二代证上传正反两面）。4)任命文件。

7、换证申请需要材料

1)三类人员证书扫描件（请上传外地三类人员已注销证书，包括延期页）。2)外省省级主管部门批准的注销申请表。3)身份证原件扫描件（二代证上传正反两面）。

4)A证上传任命文件；B证上传三级项目经理证或者一、二级注册建造师证；C证上传中专以上学历或者技术员以上职称证。

附件

二、纸质材料报送

为方便企业办理“三类人员”考核合格证书和安全生产许可证变更等事项，我们对安徽省施工安全许可动态管理信息平台进行了更新，现将更新的相关内容公布如下：

从今日起，企业在办理“三类人员”新申报、延期、变更等事项，需来窗口打证的，只须提供带条形码的申请表、照片及三类人员证书原件（新申报人员除外），相关上传件不需再报。办理安全生产许可证的变更、遗失补办、增证事项的，只须提供带条形码的申请表和安全生产许可证原件（即变更事项）。

各市建设主管部门，应认真审核“三类人员”和安全生产许可证相关资料的原件，并在申请表上加盖原件已核章及审核人签名

安徽省住房和城乡建设厅窗口

2009年7月21日

1、关于证书打印

安庆市、合肥市的园林企业C证三类人员证书需到当地园林局打印，A、B证三类人员证书需到省住建厅打印。

除上述情况外，其他地市的A、B、C三类人员证书都在地级管理部门打印。

2、关于纸质资料报送

企业在申报系统里打印条形码表格，在自己的电脑里打印上传的证件扫描件、文档资料等申报时上传的资料————报送到地级管理部门（审核、签字、盖章、打印证书）————报送到省级管理部门（审核、签字、盖章、打印证书）需要到地级打印证书的，资料就报送到地级

需要到省级打印证书的，资料先报送到地级，再报送到省级。

安全许可的备案申请不用打印条形码表格和相关资料，其他所有申请都要打印。

3、如何及何时在系统中打印条形码表格

三类人员的表格打印：

1)先在系统中上报三类人员，待系统中的申报进度显示地级初审或公示结束，才能打印条形码表格。

点击系统中资料打印———再接点击人员姓名后的打印按钮，即可弹出打开或保存excel表格的提示，表格打开或保存到电脑后，就可以打印了。

2)如果点击打印按钮没反应，或一闪就没了。那么请检查电脑是否设置了网页拦截。请关闭拦截后再操作，或按住ctrl键不放，再用鼠标点击打印按钮。三类人员网上审核通过后（即在系统中点击三类人员查询，再点击网页右上角的查询按钮，有人员名单列表显示出来），才能提交安全生产许可的网上申请。

3)用鼠标点击打印，系统弹出表格下载的提示，表格打开或保存到电脑后，就可以打印了。

4)如果点击打印按钮没反应，或一闪就没了。那么请检查电脑是否设置了网页拦截。请关闭拦截后再操作，或按住ctrl键不放，再用鼠标点击打印按钮。

第四篇：三类人员申报完全操作指南

三类人员申报完全操作指南

附件一、三类人员申报要求

各项申报中的所有证件和有公章的文件必须彩色扫描，没有公章的文件可以黑白扫描。（非大陆人员在大陆就业，必须上传外国人或港、澳、台就业许可证）

以下所有申请，都需要在省级窗口同意后打印出有条形码的申请表（企业盖章，地市级主管部门或安全办核原件后盖章）和所上报资料的复印件（新办证、变更、补办等需要带一张照片）一起到省政务中心建设厅窗口办理最终手续。（已有三类人员证的，只需申报，网上审批备案，不需要其他手续。）

1、新申报(包括延期)所需材料

A证：

1)身份证原件（二代证要双面扫描）；

2)任命文件（如果是法人可以用营业执照替代）； 3)有学历或者职称证书的可以选择上传；没有不必上传；

B证：

1)身份证原件（二代证要双面扫描）；

2)建设主管部门发三级项目经理证或建设厅发园林企业一、二、三级项目经理证

或一、二级建造师注册证书 3)有学历或者职称证书的可以选择上传；没有不必上传；

C证：

1)身份证原件（二代证要双面扫描）；

2)学历或者职称证；学历要求中专以上（含），职称要求技术员以上（含）。3)安全科长需要任命文件。

2、变更申报需要材料

1)身份证、三类人员证。

2)姓名、身份证、性别变更需要材料： 身份证复印件或者户籍证明。3)本单位名称变更：营业执照复印件、建筑施工企业资质证书（包括变更栏）和工商局的变更证明。4)人员单位调动：

A证变更：新单位任命文件

B证变更：变更后项目经理或者建造师证件 C证变更：学历或职称证

5)职务、职称变更：任命文件或者证书扫描件；职称证书扫描件。

园林企业和建筑类企业之间的三类人员调动：

A、C证可以直接申报，B证：建筑类企业可以申报调入园林类企业，园林类企业人员必须持有一、二级建造师证时，才能申报调入建筑类企业。

3、遗失补办需要材料

1)省级报纸。（在安徽日报，商报等省级报纸上申明遗失）2)身份证。

3)A证：单位任命文件。B证：项目经理或者建造师注册证。C证：中专以上学历或技术员以上职称证。

4、注销申请需要材料

1)身份证。2)三类人员证。

5、多个A证申请需要材料

1)已有A证所在企业营业执照和资质证书。2)现申请A证所在企业营业执照和资质证书。3)身份证原件扫描件（二代证上传正反两面）。4)任命文件。

6、换证申请需要材料

1)三类人员证书扫描件（请上传外地三类人员已注销证书，包括延期页）。2)外省省级主管部门批准的注销申请表。3)身份证原件扫描件（二代证上传正反两面）。

4)A证上传任命文件；B证上传三级项目经理证或者一、二级注册建造师证；C证上传中专以上学历或者技术员以上职称证。

附件

二、纸质材料报送

为方便企业办理“三类人员”考核合格证书和安全生产许可证变更等事项，我们对安徽省施工安全许可动态管理信息平台进行了更新，现将更新的相关内容公布如下：

从今日起，企业在办理“三类人员”新申报、延期、变更等事项，需来窗口打证的，只须提供带条形码的申请表、照片及三类人员证书原件（新申报人员除外），相关上传件不需再报。办理安全生产许可证的变更、遗失补办、增证事项的，只须提供带条形码的申请表和安全生产许可证原件（即变更事项）。

各市建设主管部门，应认真审核“三类人员”和安全生产许可证相关资料的原件，并在申请表上加盖原件已核章及审核人签名

安徽省住房和城乡建设厅窗口

2009年7月21日

1、关于证书打印

六安市、宿州市的A、B证三类人员证书需到省住建厅打印。安庆市、合肥市的园林企业C证三类人员证书需到当地园林局打印，A、B证三类人员证书需到省住建厅打印。

除上述情况外，其他地市的A、B、C三类人员证书都在地级管理部门打印。安全许可的证书打印都在安徽省住房和城乡建设厅

2、关于纸质资料报送

企业在申报系统里打印条形码表格，在自己的电脑里打印上传的证件扫描件、文档资料等申报时上传的资料————报送到地级管理部门（审核、签字、盖章、打印证书）————报送到省级管理部门（审核、签字、盖章、打印证书）需要到地级打印证书的，资料就报送到地级

需要到省级打印证书的，资料先报送到地级，再报送到省级。

安全许可的备案申请不用打印条形码表格和相关资料，其他所有申请都要打印。

3、如何及何时在系统中打印条形码表格

三类人员的表格打印：

1)先在系统中上报三类人员，待系统中的申报进度显示窗口已审或公示结束，才能打印条形码表格。

点击系统中资料打印———再接点击人员姓名后的打印按钮，即可弹出打开或保存excel表格的提示，表格打开或保存到电脑后，就可以打印了。2)如果点击打印按钮没反应，或一闪就没了。那么请检查电脑是否设置了网页拦截。请关闭拦截后再操作，或按住ctrl键不放，再用鼠标点击打印按钮。三类人员网上审核通过后（即在系统中点击三类人员查询，再点击网页右上角的查询按钮，有人员名单列表显示出来），才能提交安全生产许可的网上申请。

第五篇：企业所得税网络申报操作指南

企业所得税网络申报操作指南

为减轻纳税人负担，方便纳税人进行纳税申报，余姚市国家税务局将于四月一日起在全市范围内推广使用企业所得税季度网上申报，供纳税人免费使用。届时，原ETC申报系统所得税季度申报将停止使用。

一、环境要求

Internet Explore 6.0（IE）以上版本访问，建议分辨率1024×768，初次登录前请将网厅地址 https://web1.nb-n-tax.gov.cn加入IE的“可信站点”。打开IE，在“工具－》Internet选项－》安全－》可信站点”，输入网厅地址并确定，并确保“工具－》Internet选项－》安全－》可信站点－》自定义”中“下载未签名的ActiveX控件”、“文件下载”、“运行ActiveX控件和插件”等选项为启用。同理，建议将宁波国税网站也加入“可信站点”。

二、用户登录

1、有三种途径打开网厅登录页面。

A.在浏览器中输入网址“ www.xiexiebang.com”进入登录页面。

2、进入登录页面后，网厅有两种登录方式。

A.登录页面默认为CA证书登录，如果纳税人已安装CA，点击输入框后会弹出CA选择框，选择纳税人识别号对应证书，再单击“确定”，输入后点击朝右箭头即可无需密码直接登录。新登记纳税人、非增值税纳税人或第一次登录网厅需要先持税务登记证副本、办税人员身份证明到主管税务机关的办税服务厅申领CA证书（数字证书）。城区分局办税服务厅综合服务窗口18-19号办理。

B.可以选择切换至密码方式，以纳税人识别号和密码登录。原已在宁波国税旧版网站上进行过网上申报的纳税人，可直接用原有密码登录新版网厅。新登记纳税人或第一次登录网厅需要先持税务登记证副本、办税人员身份证明到大厅申领密码。城区分局办税服务厅综合服务窗口1-13办理。

3、登录后，系统根据税务登记信息提供1-3种角色进行操作，包括法人代表、财务负责人、办税人员。选择所需角色，点击进入网上办税服务厅界面。

三、申报方式

进入网厅后，点击左边导航树上的“企业所得税季度A（B）类”链接，进入申报方式选择页面。申报方式有两种，在线申报和离线申报。

在线申报无需下载安装相关软件，可以在线填写，在线提交。

离线申报需下载安装相关软件，可随地填写，待联网后再提交（无需登录网厅）。若选择离线申报，请使用经过严格测试的Ucap Reader版本（提供下载）打开和填写电子表单，若您已安装其他品牌和版本的idf阅读软件，请卸载并下载最新版本安装，否则可能会导致申报失败。

四、填报表单

系统会根据纳税人实际征收方式，打开企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A或B类），其中表中要填写的栏次根据纳税人身份的不用而有所不同。

报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年累计、税额计算等。

确定信息无误后可以填写当期的报表。填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写。

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的“第8栏弥补以前亏损”、“第12栏减免所得税额”、“第14栏特定业务预缴（征）所得税额”应确认后填写；发生“第16栏以前多缴在本季抵缴所得税额”和“第25栏总分支机构纳税人”，需到办税大厅上门申报。

五、申报提交

填写完毕确认无误后，点击“申报”，如成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的凭证序号、申报报表和金额等。

六、申报扣款查询和打印

纳税人申报之后，可以选择点击“申报缴款查询”，查询申报情况、是否已经扣款等。在打开的界面中选择征收项目为“企业所得税”，在所属时期起、所属时期起止中输入相应日期，点击“查询”，系统将会显示申报情况列表。选择某一个申报，点击“打印申报表”打开申报表页面。首次打印时需安装打印控件，点击“下载控件”，会自动弹出下载对话框，点击“保存”，下载“ForeseePrinter.rar”到电脑，解压安装即可。安装好控件后，点击“打印”，则弹出“打印预览”对话框，在对话框上部菜单栏可以调整打印大小等，点击“打印”，则开始打印报表。

七、注意事项

1、纳税人必须具备有效扣款帐号，若尚未向税务机关登记的，须在申报前持开户许可证复印件及税务登记副本到税务机关综合服务岗申请帐号变更，否则将会导致扣款无法进行！

2、非增值税一般纳税人应在所得税季报录入后，同步录入财务报表数据，以保证企业数据申报的完整性。

3、在登录网上办税服务厅过程中如出现“此网站的安全证书有问题”的页面提示，可以点击“继续浏览此网站”继续下一步操作；也可到“办税服务-资料下载-软件下载”栏目去下载安装“新版纳税人身份认证系统根证书”，就不会出现这种提示信息。

4.一个税种每季（月）只能申报一次，申报成功后不可以取消申报，若重新申报、逾期申报需到大厅。

5、扣款为非实时扣款，每30分钟批量扣款一次。

6、关于离线申报，因每次申报数据变化，需重新登录网厅下载表单，不可使用原来已下载表单。

7、所得税实行网上申报后，取消平时纸质报表报送，在次年1月20日前一次性报送加盖了公章的纸质全年四个季度所得税申报表和企业财务报表至办税大厅。

8、在宁波国税首页中选择“办税服务”，点击“办税辅导”，进入办税系统操作指南栏目，可下载企业所得税网络申报操作指南。