某市地税局2010税政业务技能竞赛

第一篇：某市地税局2010税政业务技能竞赛

某市地税局2010年税政业务技能竞赛

一、单项选择题（30题共１５分，每题０.５分。每题的备选项中，只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案填在答题卡中）

1、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入

2、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的()和支付的相关税费为计税基础。A、账面价值 B、账面原值 C、公允价值 D、账面净值

3、某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为()万元。

A、851.5 B、812.5 C、682.5 D、669.25

4、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。A、海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税

B、国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半

C、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

5、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是()。

A、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B、企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C、企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

6、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。A、文学作品发表取得的所得 B、文学作品手稿原件公开拍卖所得 C、文学作品出版取得的所得 D、书画作品发表取得的所得

7、某企业雇员王某2008年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为20000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、850 B、800 C、950 D、1000

8、下列不符合我国现行个人所得税规定的是()。A、个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税 B、个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税 C、纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税 D、企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税来

9、中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税()元。A、3575 B、3545 C、5245 D、5275

10、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()。

A、个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收 B、个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围 C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

11、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。A、开采数量 B、实际产量 C、计划产量 D、销售数量

12、按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A、纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的，以建设单位和个人为扣缴义务人

B、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，以建设单位和个人为扣缴义务人

D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

13、下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。

A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B、个人转让除土地使用权外的其它无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

C、单位和个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人 D、金融机构如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，则应该以金融机构为扣缴义务人

14、某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额（）万元。

A、3.56 B、3.58 C、6.34 D、6.3

15、根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是（）。

A、个人从事快递业务 B、铁路的邮运运费收入 C、航空运输企业从事干租业务 D、物流企业运输代理业务

16、某电信局2008年4月发生如下业务：（1）话费收入200万元；（2）为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付给相关电信部门价款25万元；（3）出售移动电话收入30万元，3月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月发生退款15万元，已按规定缴纳了营业税，该税款没有退还；（4）销售有价电话卡面值共60万元，财务上体现的销售折扣额为6万元；（5）电话机安装收入3万元。该电信局当月应纳营业额（）万元。

A、4 B、7.25 C、9.21 D、9.28

17、某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（）万元。

A、12.95 B、15.2 C、15.95 D、19.25

18、某县城一服务公司，2008年8月份餐饮收入600万元，派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳营业税为（）万元。

A、30.15 B、31.68 C、31.85 D、31.89

19、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是()。A、个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 B、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税 C、纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税

D、纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天

20、某企业将其门市房出租给下岗职工张某（持有《再就业优惠证》）开办一个歌舞厅和一小型餐馆，张某于2008年1月1日办理了税务登记，当年该歌舞厅取得营业收入8000元，发生各 6 项支出5600元；餐馆取得营业收入511400元，发生各项支出8400元。张某全年应纳营业税税额()元。

A、1080 B、19170 C、2170 D、1600

21、A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地使用权，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、11800 B、16000 C、13000 D、18800

22、某商业企业2009年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2007年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2009年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2009年企业应纳房产税为（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）

A、33.6 B、40.08 C、36.12 D、31.08

23、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

A、为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算 B、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算

C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中

D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

24、下列各项中，不符合车船税有关规定的是()。A、摩托车，以“辆”为计税依据 B、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据 C、机动船，以“艘”为计税依据 D、载客汽车，以“辆”为计税依据

25、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是()。A、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同 B、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C、科技公司签订的技术服务合同

D、某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同

26、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴消费税1600元，其城建税和教育费附加的正确处理为()。

A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元 C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元 D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加112元

27、行政复议合理性审理基于（）。

A、公平原则 B、合理原则 C、合法原则 D、公正原则

28、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由()规定。

A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局

29、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权, C、无偿转让财产, D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 30、下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年 D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 l0年

二、多项选择题(30小题共４５分，每小题l.５分，每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，填在答题卡中。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)

1、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）。A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴

D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

2、关于确认收入实现的时间正确的是（）。

A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确认收入的实现

3、某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是()。

A、税前准予扣除的损失为45万元 B、税前准予扣除的损失为55.2万元 C、税前准予扣除的损失为15万元

D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除 E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

4、根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有()。

A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B、企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款 C、居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 E、企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料

5、下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的是()。A、所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入 C、符合条件的技术转让所得是免税收入

D、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

6、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。

A、偶然所得 B、特许权使用费所得 C、利息、股息所得 D、财产租赁所得 E、在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位和派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金

7、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。A、通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得 B、烈属的所得 C、残疾人员取得的所得 D、因自然灾害遭受重大损失

E、达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

8、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正 确的是()。

A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税 C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 D、作家应纳的个人所得税是1.12万元 E、翻译人员应纳的个人所得税是0.32元

9、某城市公民张先生为自由职业者，2008年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的是()。

A、为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游 B、自己开设酒吧取得的收入 C、为出版社审稿取得收入 D、在杂志上发表摄影作品取得收入

E、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

10、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

A、个人从事彩票代销业务的所得

B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 E、个体工商户业主对外投资取得的所得

11、下列各项中，应征资源税的有()。A、开采的大理石 B、进口的原油 C、开采的煤矿瓦斯 D、生产用于出口的卤水

12、下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。

A、转让抵押贷款的房屋 B、房地产的代建房行为

C、房地产重新评估而使其升值

D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

E、出借企业闲置的办公室

13、注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业有如下情况，企业的处理是正确的有（）。

A、核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除

B、核查时发现企业将原有的房产投入了生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税

C、核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层租出，但是由于其他几层由企业自己生产经营使用，所以按照从价计征的方式计算房产税

D、现场勘察企业的房屋时，发现企业有一栋危房，经过有关部 门鉴定后，已经不适合使用，本年初已经停止使用，已经按照从价方式计提了房产税

E、现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税

14、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。A、不动产的所有权 B、专利申请转让 C、非专利技术转让 D、专有技术使用权 E、土地使用权转让

15、下列关于车船税纳税人说法正确的是有()。A、中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人 B、日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人 C、外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人 D、中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人 E、港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

16、某货物运输企业2008年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨、25.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2009年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是 60元/吨。则应补缴的2008年、2009两年的税款分别是()元。A、5100 B、1785 C、2040 D、3030 E、3060

17、按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C、中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税 D、银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税

E、对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税

18、以下关于“交通运输业”营业税表述中不正确的是()。A、中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给货航的腹舱收入的余额

B、中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入 C、自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取 得的营业额

D、代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

E、代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用

19、下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有（）。

A、文化场所的出租业务 B、金融机构的融资租赁业务 C、为体育比赛提供场所的租赁业务 D、航空运输企业从事的干租业务 E、广告公司的代理业务

20、依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有()。A、土地租赁

B、某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业 C、电影发行单位出租电影拷贝 D、土地所有者出让土地使用权 E、土地使用者将土地还给土地所有者

21、经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万 元。对上述业务税务处理正确的有()。A、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元 B、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元

C、歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴 D、歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴 E、甲演出公司应纳营业税0.3万元

22、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（）。A、个人自建自用不动产销售时免征营业税

B、对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税

C、对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税

D、促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(含广告业)取得的收入占主营业务收入达到70%的单位，E、对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税

23、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（）。A、对保险公司开展的返还性人身保险业务，免征营业税 B、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税

C、对电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税 D、对安置残疾人的单位，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也可以从以前月份已缴营业税中退还 E、对按照政府规定价格出租的公住房，减按3％税率征收营业税

24、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有()。

A、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 B、房地产主管部门代收的住房专项维修基金 C、单位和个人提供的垃圾处置劳务

D、以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险

E、境外机构向我国境内机构转让无形资产

25、根据有关政策规定()属于缴纳营业税的项目。（）A、邮电部门发行报刊 B、其他单位和个人发行报刊

C、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 D、以土地换房屋的 E、商场销售电话机

26、下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有。()A、手续费 B、基金 C、集资费 D、代收款项 E、代垫款项

27、行政处罚听证终止情形：有下列情形之一的，应当中止听证。()A、当事人死亡或者解散，需要等待权利义务继承人的； B、当事人、调查人员因不可抗力事件、不能参加听证的； C、听证过程中，听证主持人发现需要对有关证据重新调查或者鉴定的；

D、其他需要中止听证的情形。中止听证的情形消除后，听证主持人应当恢复听证。

28、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列（）资料。A、损益表 B、资产负债表 C、成本核算资料

D、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 E、申请延期缴纳税款报告

29、符合（）条件的固定资产修理，应视为固定资产大修理支出。

A、发生的修理支出达到固定资产计税基础的20%以上 B、发生的修理支出达到固定资产计税基础的50%以上 C、经过修理有关资产的使用年限延长2年以上 D、经过修理有关资产的使用年限延长3年以上

30、纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（）。A、转让土地使用权 B、销售不动产 C、提供建筑业 D、提供租赁业劳务

三、判断题（20题共１０分，每题０.５分。你认为正确的在答题卡中打√，错误的打×）

1、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）

2、企业所得税实施条例规定企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。()

3、纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。（）

4、扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（）

5、企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。（）

6、汇总纳税的总机构和分支机构，总机构需要办理税务登记，接受所在地税务机关的监督和管理，分支机构不需要在其所在地办理税务登记。（）

7、对企业委托给外单位进行技术开发的研发费用，凡符合有关条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加 计扣除。（）

8、从2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股所得免征个人所得税。（）

9、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的照常征收个人所得税。（）

10、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。（）

11、营业税是价外税。()

12、典当业按金融业缴纳营业税。()

13、公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。()

14、单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。()

15、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。()

16、企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。()

17、个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。()

18、融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。()

19、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。()20、税收规范性文件可以使用办法、规定、条例、实施细则等名称。（）

四、简答题（2题共６分，每题３分。将答案写在答题卡上。）

一、开业税务登记的对象包括哪些？

二、纳税人、扣缴义务人办理延期申报的条件是什么？

五、计算题（3题共１４分，第１题４分、第２题７分、第３题３分,将答案写在答题卡上。）

1、中国公民李某为某市境内上市股份公司的职员，假定2008年12月收入情况如下：

(1)取得工资8000元，月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年);(2)假定12月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价15元)，该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为7个月;(3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，李某税前获利(股息)53000元，同时 将12月4日行权所得的股票转让，取得转让收益720000元;(4)当月按市场价格出租一自有居住房屋收取月租金1万元，同时发生了房屋修理费1000元(假定只考虑营业税、城建税和教育费附加)。(该地上年平均工资3.8万元/年)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

(1)李某工资和解除劳动合同所得应缴纳的个人所得税()元。A、16150 B、15325 C、13325 D、14150(2)李某行使股票期权应缴纳的个人所得税为()元。A、50375 B、7196.43 C、53600 D、0(3)李某转让股票收益和股息所得应缴纳的个人所得税为()元。

A、5300 B、53300 C、149300 D、48000(4)李某当月出租住房应缴纳的个人所得税为()元。

A、720 B、736 C、709.6 D、722.8

2、假设某工业企业2008年度损益表上的会计利润总额为100万，已累计预缴企业所得税25万元，该企业2008年度其他有关纳税资料如下：(1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策；(3)直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用；(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为25%。要求：根据新企业所得税法计算：(1)该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；(2)该企 业研究开发费用所得税前扣除数额；(3)该企业2008年度应纳税所得额；(4)该企业2008年度应纳所得税税额；(5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)

3、某广告公司8月份取得以下收入①代理广告收入120万元，支付给媒体广告发布费用100万元；②自营广告收入30万元； 支付外聘人员设计费5万元；③路牌广告收入80万元，支付路牌制作费用30万元；请计算该公司本月应纳税额及提取税金的帐务处理。(答案中的金额单位用万元表示)

六、案例分析题（2题共１２分，每题６分，将答案写在答题卡上。）

1、案情：Ａ县某餐饮部属承包经营，该县城关征管分局接群众反映，该餐饮部利用收入不入帐的方法偷逃税款。２００8年５月２５日，分局派两名税务干部（李某与钱某）对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水帐，经与 实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入帐方法，偷逃税款５００００元的事实。5月28日，该分局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处３００００元罚款的决定。５月２９日，下达了税务行政处罚决定书。５月３０日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。６月５日由李、钱二人和其它一名干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场做出税务行政处罚决定，并要求听证所花费用由餐饮部承担，并将决定书当场交给餐饮部代表。在没履行义务的情况下，该餐饮部于７月５日就３００００元罚款一事向县地税局提出行政复议申请，县地税局以纳税人未缴纳税款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。７月６日，餐饮部依法向县人民法院起诉。

问：指出该分局及县地税局在该案处理过程中违法行为，并说明理由。

2、案情：２００8年６月２０日，Ａ县地税局查实某建筑企业５月份采取虚假的纳税申报偷税２０万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款２０万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳１０万元税款后于６月２５日向市税务局申请行政复议，市 地税局于收到复议申请书后的第８天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。

问：１、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？ ２、Ａ县地税局、市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？

七、综合题（2题共１８分，第１题１０分、第２题８分，将答案写在答题卡上。）

1、位于某市的服务公司2009年发生如下业务：

(1)2009年度的上半年公司共有房产原值3000万元，5月31日起企业将原值500万元的一栋仓库出租，签订租赁合同，租期1年，每月租金收入20万元，2009年共收取140万元;8月31日新办公楼完工由在建工程转入固定资产原值300万元。当地房产税计算余值的扣除比例20%。

(2)2009年取得代理收入820万元。

(3)饮食服务收入500万元。

(4)当年各项经营成本及期间费用支出400万元(不含应缴纳的各项税金)，其中包含业务招待费20万元，广告费100万元，业务宣传费20万元。(5)营业外支出为100万元，其中：公益性捐赠支出40万元，不正当竞争被处罚款10万元，2009年7月补缴上年企业所得税30万元，补缴时被税务机关处罚款及税收滞纳金20万元。

(6)企业2009年8月转让自然科学领域的专利权净收益800万元。

(7)已知服务公司的服务收入营业税税率是5%，租赁业务营业税的税率是5%。

请计算该企业：1）2009年应缴纳的地方各税？2）该企业税前可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费？3）企业税前可扣除的营业外支出？4）该企业2009年应纳税所得额？5）该企业2009年应纳所得税？(答案中的金额单位用万元表示)

2、某建筑公司承包一幢商业大厦，取得工程结算收入1,100 万元；该大厦施工期间，由建设单位提供建筑材料价值500万元，支付水电费用50万元；该建筑公司就取得的收入申报缴纳营业税33万元，城市维护建设税2.31万元，教育费附加0.99万元；请分析该建筑公司承包商业大厦缴纳税款是否正确，如不正确，请指出错误所在并正确计算应补(退)的税款；写出补税(退税)会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

第二篇：市地税局工作总结

市地税局工作总结及下年工作要点

一、**年地税工作成效显著

**年，全市地税部门在省局和市委、市政府的正确领导下，紧紧围绕服务大局，坚定自觉地把思想和行动统一到*精神上来，认真践行“收好税、服好务、执好法、带好队”的要求，坚持以组织收入为中心，突出文化引领和绩效激励，重点抓好依法行政、征

管创新、纳税服务、队伍建设、作风建设“五项”工作，积极应对挑战，全力破解难题，锐意创新思路，全市地税各项工作有了新进展、新变化，**地税发展实现了可历史性突破。**，**市局首次以第二名的成绩被授予“全省地税系统绩效考核先进单位”；首次被市委、市政府等额推荐为“全省作风整治工作先进单位”候选单位；**年*月市局机关首次被授予“全国文明单位”；市局和*个县（市、区）局申报第十三届“**省文明单位”已顺利通过省、市文明办验收，全系统2个单位荣获“江西省巾帼文明岗”、3个单位荣获“江西省青年文明号”，市局荣获全省“百万网民学法律”网络知识竞赛组织工作先进单位，全系统有64个单位、130人荣获厅级以上荣誉。成效主要体现在六个方面：

——组织收入迈上新台阶。积极应对经济回落、房地产业宏观调控、政策性减税等不利因素，坚持依法组织收入，加强征管，清欠堵漏，大力培植税源，强化收入质量监控与督查，对以前形成的虚收进行纠正、逐步消化，扎实开展日常执法督察和执法检查，积极防范税收执法风险，确保了组织收入质量，保持了各项收入平稳较快增长，实现了“迈上双台阶、保持新提升、创三个新高”的大跨越，对此市委、市政府给予了充分肯定。“迈上双台阶”：即，全市地税组织收入迈上了60亿元新台阶，15个征收单位地税收入全部迈上2亿元台阶。**全市累计组织各项收入**亿元，同比增长26.57%。其中入库地方各税收入64.46亿元，同比增收**亿元，增长27.4%，圆满完成市政府调整目标任务；入库基金费等收入3.8亿元，同比增长14.6%。“保持双提升”： 即，“两个比重”稳步提高，地税收入占GDP比重为6.4％，比上年提高0.6个百分点；地税收入占财政总收入比重为45.0%，比上年提高2.2个百分点，实现了“两个比重”的稳步提高。“创三个新高”：即，交通物流业税收创新高，**年全市交通物流业税收完成8.79亿元，同比增长70.7%，增收贡献率达27.9%；服务业(第三产业)地方税收创新高，全年完成40.01亿元，同比增长27.0%，在全省排第二；建筑业营业税收创新高，全年完成**亿元，同比增长39.99%，在全省排第二。

——依法治税取得新成效。高度重视普法教育。市局聘请了常年法律顾问，认真抓好领导干部普法教育，积极组织开展“百万网民学法律”知识竞赛，参赛人数列参赛单位第一，获得省普法办通报表扬。深入推进依法行政。制定了推进依法行政工作考核的实施方案和考核评分标准。稳步推进税收执法责任制。在峡江、新干县局试点成功的基础上，下发了全面推进税收执法责任制工作实施方案，出台了税收执法责任制岗位职责、税收执法工作规程、税收执法考核评议制度、税收执法过错责任追究四个制度，形成了税收执法责任制的统一框架和制度体系，全面启动税收执法责任制推进工作，目前各单位定岗定责、完善机制、考核运行三项工作进展顺利。认真部署税收执法督察工作。抽查了8个单位税收执法情况，检查了6个县局税收执法情况，对存在的问题责成各单位限期整改和责任追究，全年执法过错责任追究累计46人次。积极选送优秀案卷参加评选。有2宗行政执法案卷荣获“全省**年优秀行政执法案卷”一等奖，5宗行政执法案卷荣获“**年市直行政执法优秀案卷”。大力规范税收秩序。加强稽查力量，大力推进稽查规范化管理，积极开展税收专项检查和区域税收专项整治工作，严厉打击发票违法犯罪活动，进一步规范了税收秩序。全年全市地税稽查部门查补地方各税（费）、罚款及滞纳金**万元，同比增长12.3%，实际入库税（费）、罚款及滞纳金9435.09万元。在组织打击发票违法犯罪活动专项工作中，全市地税系统共查处和收缴违法发票12037份，查补入库税款、滞纳金及罚款**万元。

——服务大局登上新高地。全市地税部门紧紧围绕服务经济社会发展大局，主动跟进苏区振兴发展，全力服务吉泰走廊建设。积极拓宽税政应用空间。认真落实省局出台的支持赣南中央苏区振兴发展66条优惠政策，先后出台了支持吉泰走廊、现代服务业、文化产业加快发展的税收优惠政策与服务措施，配合省发委出台支持吉泰走廊打造重要增长带的若干意见，提出16条增加财税帮扶政策建议，受到省发改委好评。主动为企业排忧解难。建立了“大企业大项目税政直通车”帮扶平台，对全市重点项目和重点企业开展了“一对一”帮扶服务，成立了53个帮扶小组，对全市316个

第三篇：市地税局2013工作计划

XX年，是实施“十二五”规划的开局之年，也是xx地税实施“二次创业”的关键之年，做好今年的地税工作，意义重大，影响深远。根据xx地税发展所面临的形势，我局拟把XX年定为全市地税系统的“创新创先创业年”。XX年全市地税工作的总体思路是：以科学发展观为引领，深入贯彻落实党的xx届五中全会精神，按照省局和市委、市政府工作部署，以“服务科学发展、共建和谐税收”为主题，以改革创新为动力，围绕“一条主线”（转变地税发展方式），突出“两项业务”（税收征管、纳税服务），强化“三个理念”（依法治税理念、信息管税理念、和谐兴税理念），提升“四个水平”（税收执法水平、税源管理水平、纳税服务水平、廉能管理水平），确保XX年地税收入平稳较快增长，深入推进xx地税“二次创业”，为科学发展、进位赶超、绿色崛起作出新的更大贡献。

主要工作目标：

一是地税收入实现新增长。加强收入分析，强化收入调度，确保地税收入持续较快增长，“两个比重”有所提高，收入质量稳步提升，地方税收的财力保障作用进一步增强。XX年，全市地方税收力争达到42.5亿元，增长19%；奋斗目标45.7亿元，增长28%。

二是依法治税开创新局面。规范性文件合法性程度提高，税收执法规范化程度增强，税收法制宣传教育强化。初步建立“制度支撑、过程控制、责任追究”的执法管理机制。确保税收执法准确率达到98%以上。

三是征管基础迈上新台阶。收入分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制高效运转。税源科学化、专业化、精细化管理水平显著提升。管户率、申报率、入库率均达到99%以上，税源预测数与税收实际入库数误差控制在10%以内。

四是征管改革取得新突破。运用现代管理方法和信息化手段，深化征管改革，构建与现代税收理念相适应的管理新格局。不断完善以申报纳税和优化为基础，以计算机网络为依托，税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查互动的新型征管机制。加快现代分局建设步伐，力争达标率达到10%以上。

五是服务水平得到新提升。丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，树立“大服务、一体化、大格局”的服务理念，初步建立多层次、全方位的纳税服务体系。办税服务厅标准化建设稳步推进，星级办税服务厅评定实现新突破。确保社会满意率达到96%以上。

六是队伍建设呈现新活力。干部职工的幸福指数显著提升，干事创业的激情不断激发，干部队伍的整体素质稳步提高。全系统干部职工取得大专以上学历的达到92%以上，取得各类专业技术资格的达到72%以上，“三师”比例达7.5%以上。创先争优再创佳绩，文明创建再结硕果，各项竞赛排名靠前，绩效考核“保先争一”。

落实上述思路，实现上述目标，全市地税部门XX年将重点抓好以下工作：

（一）突出职能发挥，进一步提高财力保障水平。强化地税收入管理。科学合理分解税收计划，坚持按月、按季、按专题召开收入分析会，做好增减收因素影响测算、计划执行情况分析、计划执行结果反馈和收入预测预警分析，加强行业、税种、地区和重点税源收入分析。坚持组织收入原则，严格征收纪律，大力清缴陈欠，严格控制新欠，规范缓税审批，确保完成收入任务。拓展政策运用空间。不折不扣地贯彻落实各项税收优惠政策，充分发挥税收优惠政策引导、调节、激励的作用，努力促进发展方式转变。坚持税收与经济社会各方面的良性互动，准确把握税收政策的调控意图，找准落实政策与服务经济社会发展的结合点，使税收政策效应充分释放。不断拓展政策的使用空间，为产业优化和结构调整助力。跟踪问效，加强政策执行检查，评估政策落实效果。深化税收经济分析。开展税收反映经济分析，从税收收入的产业、行业、区域、税种、结构等不同角度分析宏观经济各方面的基本特征，反映我市经济结构调整和发展方式转变的状况。开展税收调节经济分析，全面了解税收政策内容和目标，研究税制改革和税收政策调整对我市区域、行业经济的影响。开展税收服务经济分析，针对经济运行、税收政策、税收制度中的问题开展分析，为优化经济结构、加快经济发展提供有针对性建议，当好参谋助手。

（二）突出风险防范，进一步提高依法行政水平。深化风险防范机制。将风险管理理念贯穿地税执法全过程，完善《税收执法风险管理办法》，改进税务风险管理软件，提高化解税收执法风险能力，防范违法执法行为发生。完善税收执法权力内部控制机制，有效防范税收执法风险。加强法制培训和工作经验交流，进一步提高全员依法行政的能力和素质。健全执法监督体系。深入推行税收执法责任制，扩展执法责任制适用范围，大力推行执法责任制的自动化考核，完善追究范围与形式，严格执法过错责任追究，确保追究结果公平、公正。强化执法督察工作，做到查前有方案、有培训，查中程序规范，查后整改到位。推进税收执法监督的经常化和规范化，做好人工检查与计算机考核的有机结合，注重对考核结果的运用。整顿规范税收秩序。进一步完善稽查工作制度，稳步推进分类稽查和一级稽查，建立新型税务稽查的立体架构。健全完善大要案管理制度，强化大要案的报告和督办工作。依法加大涉税违法案件查处力度，坚决打击各种税收违法行为。开展专项检查和专项整治活动。不断加强税法宣传教育，营造公平、公正的税收环境。

（三）突出专业管理，进一步提高税收征管水平。实施税源专业化管理。根据纳税人的类别、税源规模、税源特征和征管流程，建立税源专业化管理工作机制，实现税源管理的科学化。实施税源精细化管理。实行分类分级管理。在属地管理的基础上，按照纳税人规模、行业、信誉等级、兼顾工作事项，对税源进行科学分类，并采取相应的管理措施。推进大企业个性化管理与服务，推行相对集中统一管理，完善定点联系企业制度。实施税源立体化管理。完善税源管理机制。加强统筹协调，建立健全各级地税机关之间，地税机关内部之间、地税机关与外部门之间纵横结合，内外协作的税源管理机制。建立与税源管理相适应的管理机构与人力资源机制。

（四）突出信息管税，进一步提高科技运用水平。拓展征管核心软件应用。进一步完善现有应用系统功能，提升使用功效。完善系统运行维护管理制度、工作流程和绩效考评机制，建立两级服务保障责任对应关系，加强对新软件模块上线、数据质量、网络安全等重要工作的日常监控，做好应用系统运行维护和安全保障工作。充分运用参数定税软件、税务综合办公系统，稳步推行纳税评估软件、征管资料电子化档案软件。切实提高信息管税水平。坚持以业务为先导，加强业务与技术的融合，提高信息管税能力。拓宽涉税信息采集渠道，加强涉税信息的分析应用，提高税收征管数据的分析能力和应用水平，推进税务行政管理工作信息化。推进基层现代分局建设。认真落实《宜春市地税系统现代分局建设工作规划》，融入税收全面质量管理理念，坚持动态管理、持续改进、自我完善、追求卓越，做到理念与实践、内涵与外延、硬件与软件等方面有机统一，不断增强税收征管能力和税收服务能力。

（五）突出和谐兴税，进一步提高纳税服务水平。强化创业服务举措。大力开展“发展提升年”活动，进一步优化办税服务环境，简化审批手续，优化办税流程，规范涉税检查和收费行为，开辟“服务创业绿色通道”，努力为创业者提供“零障碍、低成本、高效率”的服务。开展创业者需求与满意度调查，规范创业服务投诉管理，坚决纠正损害纳税人合法权益的不当行为。完善纳税信用等级评定标准和纳税信用管理机制，营造诚信创业的良好氛围。统一纳税服务标准。编制纳税服务标准手册，对纳税服务提出“十个统一”的标准。推进办税服务厅标准化建设，开通12366咨询服务热线，加强地税网站建设，规范纳税服务行为，建设纳税服务文化，构建一套全过程、全方位、全天候的税收服务体系，防止纳税服务的随意性和盲目性。拓展纳税服务手段。充分利用信息化手段，巩固完善多元化申报纳税方式，拓展网上办税功能，积极推行税库银联网，提高办税效率；积极推进同城办税，方便纳税人就近办理涉税事项；继续深化“一站式”和“一窗式”服务、限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务、导税服务等多样化、人性化的办税服务，最大限度地满足纳税人方便快捷办税需求。

（六）突出创先争优，进一步提高队伍建设水平。推进思想政治建设。以“创先争优”活动为龙头，围绕“三个比对”开展有效的思想政治工作。加强思想引导工作，从释疑解惑、调适心理、理顺情绪、振奋精神入手，在地税干部职工中培养和树立大局意识、责任意识和纪律意识，激发干部职工干事创业的主观能动性，为地税事业科学发展提供强大精神动力。推进业务素质建设。以创建学习型组织为目标，强化工作学习化、学习工作化理念，完善教育培训体系，整合教育培训资源，推广网络培训方式，不断提升组织学习力。分级分类开展全员培训，不断提高各级各类人员的综合素质。选派优秀干部到税收业务实践基地学习锻炼。继续鼓励干部参加“三师”资格考试，加强兼职教师队伍建设。推进党风廉政建设。完善廉能管理，从源头上预防腐败，构建“大预防”工作机制；加强廉洁从政、廉洁自律教育，完善反腐倡廉“大宣教”工作格局；强化“两权”监督制约，形成“大监督”工作体系，不断取得反腐倡廉建设新成效。

第四篇：市地税局工作计划

市地税局工作计划

xxxx年，我局拟将“坚持一个中心、抓住两个重点、强化三项建设”作为全年工作思路，即坚持以依法组织收入为中心，以推进依法行政和税收征管改革为重点，全面加强纳税服务质量建设、干部队伍素质建设和党风廉政建设，确保完成各项目标任务，为全市经济持续健康发展和社会和谐稳定做出新的贡献。

（一）以依法组织收入为中心。坚定工作信心，树立攻坚克难的决心，认真分析并准确把握当前经济税收形势，科学合理分解xxxx年收入计划。加强税收收入分析，加强收入质量评价，认真落实组织收入措施，严格执行组织收入原则。加强基金和社保费征缴工作，确保高质量完成各项税费收入任务。

（二）以推进依法行政为重点，着力提升服务经济发展的能力

1、严格落实税收政策。严格落实税收政策特别是税收优惠政策，支持实体经济发展。

2、全面推进依法行政。认真做好依法行政示范单位创建工作，深入开展税收执法督察，认真执行税收执法责任制及其考核追究通报制度，严格税收规范性文件制定管理，全面落实税务行政处罚裁量权基准、重大税务案件审理和大额减免税审批制度。

3、着力规范税收秩序。深入开展税收专项检查和区域税收专项整治，以查处大案要案为突破口，集中力量查处一批社会影响较大的涉税违法案件。

（三）以推进税收征管改革为重点，全面提升税源专业化管理水平

1、创新税收征管。进一步深化税收征管改革，强化信息比对分析，综合运用风险管理信息系统，对涉税数据进行分析。强化纳税评估，以风险管理系统上线为契机，强力推进日常及专业纳税评估工作。把纳税评估案头分析方法引入稽查选案工作之中，实现纳税评估与税务稽查的良性互动。

2、强化专业化管理。优化征管资源配置，明确专业化管理职责，实现税源管理的专业分工和流程管事，建立完善税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”良性互动机制。细化分类分级标准，推进重点税源分级分类管理，扩大重点税源监控范围。强化重点税源直报系统，加强重点税源扁平化管理。

3、加强征管基础工作。加强与国税部门的配合协作，开展国地税户籍比对清查，调动社会各界协税护税的积极性。进一步加大网络在线发票推广力度完善发票管理制度，加强发票行政许可事项审核，强化发票日常管理检查。积极推进网上报税应用工作，进一步夯实征管基础。加大税收执法监督，推进依法治税。

4、提升税种管理质量。深入推进房地产一体化管理工作和煤炭、黄金、房地产等重点行业的专业化管理。深入推进汇算清缴申报管理系统和纳税评估系统建设，做好年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作。强化自然人股权转让管理，扩大个人所得税管理系统应用范围，加快推进个人所得税网络申报。加强土地增值税等小税种管理。

5、加快信息化建设步伐。继续完善第三方信息平台建设，扩大信息管税覆盖面。优化完善网上办税系统功能，扩大财税库银横向联网、同城通办、电子评定税和批量扣税系统应用范围。加强数据管理、审计、通报和考核，强化数据比对、分析和利用。

（四）以提升满意度为目标，强化纳税服务质量建设

1、拓展国地税协作范围。加大与国税部门的协作力度，巩固在联合办税、联合税法宣传、纳税咨询、信用等级评定等事项上的合作，同时积极拓展国地税协作的范围，尝试在联建“纳税人学校”开展联合办学，联合开展纳税人权益保护、“双定户”管理等方面进行协作，不断推进合作进程。

2、优化办税服务。优化调整办税服务厅职能，规范办税服务厅“软硬件”建设，落实服务管理规范，加强人员素质培训。开展星级办税服务厅、三八红旗集体和纳税服务明星评选表彰活动。对各县市所尝试的能切实减轻纳税人负担、更好服务纳税人，受到纳税人和社会各界认可和好评的一些服务新举措、新形式、新思路，将不遗余力的进行发掘和推广。

3、加强税法宣传。完善12366服务热线、税收短信平台、地税门户网站的服务和宣传功能，加强坐席人员业务培训，定期发送政策提示短信，优化网站栏目设置，开展税收宣传月和普法宣传活动，强化涉税舆情引导和税收信息报送。

4、维护纳税人合法权益。规范纳税人学校运行机制，落实联系企业制度。推进纳税信用体系建设，建立市、县两级纳税人维权服务中心。公布涉及纳税人权益的事项，畅通税务行政复议申请渠道。

（五）以文化兴税为载体，强化干部队伍素质建设

1、加强系统党的建设。组织党的十八大精神专题辅导及培训，将其列入党组中心组和各类培训班的重要教学内容，增强干部职工贯彻执行党的路线、干好地税工作的自觉性和坚定性。加强思想理论建设、党性教育和道德建设，认真学习贯彻新《党章》。

2、强化领导班子建设。加强各级班子的思想政治建设和作风建设，不断提高领导干部履职能力。全面推进领导班子和领导干部考核研判，健全完善干部选拔任用机制。

3、加强人才队伍建设。做好市局级人才库的补充更新工作，加大税源管理、纳税评估、纳税服务、综合写作以及思想政治等方面人才培养。结合省局要求，制定xxxx年干部教育培训方案，全面开展各类人才、岗位的业务培训。

4、加强地税文化建设。围绕陕西地税精神，积极有效地开展地税文化建设，以党组织、工会、共青团、妇联等为依托，组织开展丰富多彩的文体活动，积极开展经常性的文化、艺术、健身等主题活动。

5、强化目标责任考核。修订完善并严格执行目标责任考核办法及实施方案，强化日常督促检查和重点跟踪考核，编印系统目标责任考核简报，推动各项目标任务完成。

（六）以树立行业新形象为落脚点，不断加强党风廉政建设

1、严格落实党风廉政建设责任制。完善细化党风廉政建设责任制实施办法和考核标准，加强对重大决策部署和工作安排落实情况的监督检查，执行廉政问题“一票否决”制。

2、推进惩防体系建设。围绕决策权、执行权、监督权的行使，明确重点领域、重点部位和关键环节的工作责任，强化流程控制，加强风险管理，推广廉政风险防控软件，构建上下协同、整体联动的惩防体系网络。

3、深化反腐倡廉教育。落实领导干部“一岗双责”、“七个一”和“重大事项报告”制度，强化领导干部廉洁自律。以廉政教育基地为平台，开展廉政教育活动。整合廉政文化资源，拓宽廉政文化载体，创新廉政文化作品，构建“大宣教”工作格局。

4、推进政风行风建设。开展“人民群众满意基层单位”创建活动，推进明察暗访和政风行风评议，纠正影响地税形象、损害纳税人利益的不正之风。

5、严肃查处违法违纪案件。健全反腐倡廉网络举报和受理机制、网络信息收集和处置机制，落实“一案双查双报告”制度，执行重大案件剖析和通报制度，确保地税事业健康持续发展。

第五篇：市地税局工作总结

市地税局工作总结

**年，全市地税系统在省局和市委、市政府的正确领导下，以党的**精神为引领，深入学习实践科学发展观，狠抓一个中心，推进两项创新，聚集三大合力,锐意改革，创新实干，各项工作取得了较好成绩。

一、狠抓一个中心，组织收入再创新高

**年，全市地税系统坚定信念，扎实奋进，大力抓好组织收入工

作，不断夯实财力保障。全年累计组织各项收入*亿元，增长18.04%。其中，组织税收收入*亿元，增长17.55%，基金附加收入74亿元，增长23.5%。全国十五个副省级城市地方税收收入排位，成都总量超过杭州，位列第三，增幅高出十五个城市平均增幅5个百分点。在收入规模前五位的副省级城市中，*是唯一保持两位数增长的城市。

二、推进两项创新，核心业务持续深化

创新税收征管新模式。稳步推行税源专业化管理试点工作，确定了*局等9个试点单位开展探索。扎实开展省局数据集中工作，郫县局、新津局两个试点单位已成功集中上线。落实大企业税收管理新要求，积极探索适合我市大企业税收专业化管理新模式。加快推进房地产税收信息化平台建设，成功实现网上开票、项目申报、网上扣缴等一体化功能。存量房交易计税价格核定系统顺利上线，实现了由政府指导价到系统自动评估的平稳过渡。强化国际税收管理，首次将反避税工作纳入目标考核，全市有1起反避税案件在国家税务总局立案。

创新纳税服务新格局。通过改建或进驻政务中心等方式，持续加强办税服务厅场所、门户网站建设。启用全省地税发票查询系统，实现了省、市共同覆盖全票种的网上查询真伪，初步构建了发票领购、开具、查询的网上办理新格局。

纳税人学校注册人数7万余名，累计开课1000余次，面授培训人数超过9万人次，网上课件和视频下载超过10万次。纳税人学校把培训和为纳税人服务相结合，把宣传税法和提高纳税遵从相结合，促进了经济发展、社会和谐，受到市委常委、常务副市长高度肯定和赞扬。高新局集中纳税服务模式得到总局领导的认可和表彰，《中国税务报》指出“高新的服务是量体裁衣式的纳税服务”。

三、聚集三大合力，工作保障更加坚实

推进依法行政，夯实法制保障。认真开展法治大讲堂，多渠道加强普法宣传教育。学习贯彻《行政强制法》，深化执法案卷评查，强化税收执法督察，进一步规范基层税收执法行为。落实集中审批制度，市局办理集中审批事项14批次。积极实施主动型税政，认真落实个税新政、车船税等新政策，切实加强企业所得税、土地增值税等重点税种管理，扎实开展营业税改增值税等税制改革的跟进和调研工作。充分发挥稽查职能，维护良好经济秩序，**年，累计实现稽查收入13亿元，入库14亿元。联合公安机关成功破获我市首起伪造《契税完税凭证》案，成功捣毁5个假发票窝点，市委常委、常务副市长作出批示：干得好！对类似犯罪行为要坚决打击。依法落实结构性减税政策，切实支持和改善民生。全年落实西部大开发、促进就业等税收优惠政策13亿元；认真落实新个人所得税法，全年累计减免个人所得税26亿元。

加强队伍建设，夯实人力保障。以提升凝聚力和战斗力为核心，切实加强系统领导班子建设。大规模开展学习培训，组织举办了税源专业化管理、信息技术知识更新等多次培训。加强干部交流，选派34名干部到市局和高新局锻炼，选派20名优秀基层骨干参加援藏工作。深化思想作风和精神文明建设，顺利完成全国文明城市迎检复查各项目标任务。深入开展干部作风教育实践活动，稳步推进“三新”建设。开展“窗口”单位服务提升行动，在全市27个窗口行业文明指数测评中，我局位列第一。**年2月，全市机关党的工作会议暨机关文化建设现场会在我局召开，市局机关文化建设工作得到上级领导的充分肯定和高度评价。市局道德讲堂被评为市级示范道德讲堂，受到时任*市委常委、宣传部长的高度评价。

强化反腐倡廉，夯实廉政保障。全面落实党风廉政建设责任制。积极探索新时期廉政教育学习的新思路、新方法，不断丰富廉政教育内容，增强干部队伍廉洁从税理念。加大廉政风险防控力度，进一步完善派驻纪检监察员制度，切实深化惩防体系建设。加大信访案件查处力度和督察督办工作，积极配合省、市纪委和检察机关协查办案。认真开展“以保持党的先进性纯洁性为主题的干部作风教育实践活动”。强化“两权”监督，认真开展内部审计监督，进一步规范管理水平。认真开展“利用中介机构涉税业务谋取不正当利益问题”专项治理和“一案双查”工作，有力有效地解决了干部队伍建设中存在的苗头性问题，遏制了违法违纪现象的发生。

在肯定成绩的同时，我们更要看到发展中的不足：税源专业化管理特别是基础管理工作还不够扎实，信息管税水平还不够高，数据处理、分析、应用能力还有待进一步提升；纳税服务理念还不够深入，对于纳税人关切的事项解决不力，纳税人合法权益保护还需要不断加强；干部廉洁从税意识还不够强，系统内还存在以权谋私、失职渎职等违法违纪现象，党风廉政建设任重道远。对于这些问题，我们要高度重视，深刻剖析原因，采取有效措施，在今后的工作中切实加以解决。