安徽省党政领导和国有领导人员任期经济责任审计暂行办法[五篇模版]

第一篇：安徽省党政领导和国有领导人员任期经济责任审计暂行办法

安徽省党政领导和国有领导人员任期经济责任审计暂行办法

内容分索 引 号： OA***001

法规、规章 类： 发文日

2003-07-31 期：

文 号： 皖办发〔2003〕14号

名 称： 安徽省党政领导和国有领导人员任期经济责任审计暂行办法

中共安徽省委办公厅、安徽省人民政府办公厅2003年7月31日皖办发[2003]14号关于印发《安徽省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》的通知

安徽省党政领导干部和国有企业领导人员

任期经济责任审计暂行办法

第一章 总则

第一条 为了加强对党政领导干部（以下简称领导干部）和国有企业领导人员（以下简称企业领导人员）的管理和监督，正确评价领导干部和企业领导人员任期经济责任，促进廉政建设，保障国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部，是指省、市、县（市、区）直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部或者主持工作的副职领导干部；市、县（市、区）、乡镇党委和人民政府（含城市街道办事处）正职领导干部或者主持工作的副职领导干部。

本办法所称企业领导人员，是指国有独资企业、国有资产占控股地位或者主导地位的企业以及地方国有金融机构的法定代表人。

第三条 本办法所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在地区、部门或者单位的财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

本办法所称企业领导人员任期经济责任，是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

本办法所称直接责任，是指领导干部和企业领导人员对其直接违反财经法规，授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法规，失职、渎职以及其他违反国家财经纪律等行为应当负有的责任。

本办法所称主管责任，是指领导干部和企业领导人员应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第四条 领导干部和企业领导人员任期届满或者任期内办理晋升、调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。企业领导人员在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组时，应当按国家规定进行审计。

领导干部和企业领导人员任期经济责任审计，遇有特殊情况需要离任后进行审计或者暂缓审计的，由组织人事部门、纪检监察机关或者企业领导人员管理机关提出意见，报请本级党委、人民政府批准。

第五条 县级以上地方党委、人民政府应当成立经济责任审计工作领导小组或建立健全经济责任审计联席会议制度，加强对经济责任审计工作的领导，组织、协调领导干部和企业领导人员任期经济责任审计工作，及时研究解决出现的问题。

第六条 审计机关按照本办法对领导干部和企业领导人员任期经济责任实施审计所必需的经费，应当列入本级人民政府专项财政预算，由本级人民政府予以保证。

第七条 审计机关及其审计人员办理任期经济责任审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁高效，保守秘密。

审计人员应当遵守审计回避制度的规定。

第八条 审计机关依法实施领导干部和企业领导人员任期经济责任审计时，被审计的领导干部和企业领导人员及其所在地区、部门或者单位不得拒绝、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第二章 审计管辖

第九条 审计机关实施任期经济责任审计，按照干部管理权限确定审计管辖范围。

第十条 县级以上人民政府审计机关负责本级直属的党政机关、群众团体和事业单位的领导干部以及下一级党委和人民政府的领导干部任期经济责任审计。

审判机关、检察机关领导干部的任期经济责任审计，由上一级组织部门、纪检监察机关委托同级审计机关组织实施。

审计机关领导干部的任期经济责任审计，由同级组织部门、纪检监察机关报经本级党委或者人民政府同意后，由上级审计机关组织实施。

第十一条 县级以上地方党委、人民政府管理的企业领导人员任期经济责任审计，由本级审计机关负责。

部门或者单位管理的企业领导人员任期经济责任审计，由部门或者单位负责。

第十二条 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的有关任期经济责任审计事项，授权下级审计机关审计。上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大任期经济责任审计事项，可以直接审计，但是应当防止不必要的重复审计。

审计机关之间对任期经济责任审计管辖范围有争议的，由其共同的上一级审计机关确定。

第十三条 审计机关可以组织、委托部门或者单位内部审计机构或者社会审计组织实施任期经济责任审计，也可以责成部门或者单位委托社会审计组织实施任期经济责任审计。委托社会审计组织审计，应当依法签订委托协议书，审计费用由委托方支付。

第三章 审计内容和程序

第十四条 领导干部任期经济责任审计的主要内容：

（一）任期内主要经济目标完成情况；

（二）财政预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算；

（三）预算外资金收入、支出和管理情况；

（四）专项基金的管理和使用情况；

（五）重大投资决策及其效益情况；

（六）执行财经法规情况；

（七）与财政收支、财务收支有关的规章制度执行情况；

（八）需要审计的其他事项。

第十五条 企业领导人员任期经济责任审计的主要内容：

（一）任期内企业经营效益及利润分配情况；

（二）企业资产质量状况；

（三）企业国有资产保值、增值及资本运营情况；

（四）企业对外投资、固定资产购建及处置情况；

（五）企业应当上缴的各项税费解缴情况；

（六）企业执行财经法规情况；

（七）企业内部控制制度的建立及执行情况；

（八）需要审计的其他事项。

第十六条 领导干部和企业领导人员任期经济责任审计，由组织人事部门、纪检监察机关、企业领导人员管理机关等有关部门，在每年年底前提出下一年度审计对象建议名单，与审计机关协商后，向本级党委、人民政府提出建议，经批准后，列入审计机关年度审计项目计划。

任期经济责任年度审计项目计划确定后，本级党委、人民政府临时交办的任期经济责任审计事项，由审计机关直接办理。

第十七条 审计机关依法组成审计组实施任期经济责任审计，并在实施审计的3日前，向被审计的领导干部或者企业领导人员所在的地区、部门或者单位送达审计通知书，审计通知书同时抄送被审计的领导干部或者企业领导人员本人及相关部门。

第十八条 被审计的领导干部或者企业领导人员所在地区、部门或者单位应当及时向审计组提供下列资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面保证：

（一）本地区、本部门或者本单位中长期规划、年度工作目标责任书和年度工作总结等资料；

（二）财政预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算等资料，与财政收支、财务收支有关的凭证、账簿、报表等会计资料；

（三）与财政收支、财务收支、企业生产经营有关的规章制度、会议记录或者纪要、经济合同以及重大投资决策及实施结果等资料；

（四）本部门、本单位银行账户开设情况、资产盘点清查等资料；

（五）有关行政主管部门或者本部门、本单位内部审计机构、监事会等出具的检查报告等资料；

（六）需要提供的其他资料。

第十九条 被审计的领导干部或者企业领导人员应当在审计工作开始后5日内，向审计组提交自己负有直接责任和主管责任的与财政收支、财务收支事项有关的书面材料，主要内容包括：

（一）领导干部或者企业领导人员职责范围；

（二）领导干部或者企业领导人员任职期间所在地区、部门、单位财政收支、财务收支情况和各项经济指标的完成情况；

（三）领导干部或者企业领导人员直接决定或者参与决定的重大经济决策的执行情况；

（四）领导干部或者企业领导人员遵守财经法规和廉政规定的情况；

（五）需要说明的其他情况。

第二十条 审计机关实施审计前，应当听取组织人事部门、纪检监察机关或者企业领导人员管理机关等有关部门对被审计的领导干部或者企业领导人员的情况介绍。有关部门应当向审计机关通报有关情况。

第二十一条 审计机关实施审计时，有权检查被审计的领导干部或者企业领导人员所在地区、部门或者单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，并可以就审计事项的有关问题向有关单位和个人开展审计调查，取得有关证明材料。

第二十二条 审计机关在审计过程中遇有审计手段难以解决或者涉及职权范围以外的问题，应当依照法定程序移交纪检监察机关、组织部门或者企业领导人员管理机关等有关部门调查核实，有关部门应当及时组织调查核实，调查结果报本级党委或者人民政府，并抄送审计机关。

第四章 审计报告和审计结果处理

第二十三条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交审计报告。审计组审计报告在提交前，应当征求被审计的领导干部或者企业领导人员本人及其所在地区、部门或者单位的意见。被审计的领导干部或者企业领导人员及其所在地区、部门或者单位应在自接到审计报告之日起10日内将书面意见送交审计组或者审计机关；逾期未提交书面意见的，视为无异议。

审计组应当对被审计的领导干部或者企业领导人员及其所在地区、部门或者单位提交的意见进行审核，根据所核实的情况对审计报告作必要修改和说明。

第二十四条 审计报告的内容应当包括：

（一）实施审计工作的基本情况；

（二）被审计的领导干部或者企业领导人员的职责范围和所在地区、部门或者单位的财政收支、财务收支以及资产、负债、损益等主要工作目标、任务完成情况；

（三）审计发现的被审计领导干部或者企业领导人员及其所在地区、部门或者单位违反财经法规和廉政规定的主要问题；

（四）被审计的领导干部或者企业领导人员对审计发现的违反财经法规和廉政规定的问题应当负有的直接责任和主管责任；

（五）对被审计的领导干部或者企业领导人员所在地区、部门或者单位存在的违反财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；

（六）需要反映的其他情况。

第二十五条 审计机关对审计组提交的审计报告进行审定后，依法出具审计意见书。对被审计的领导干部或者企业领导人员任期内经济责任作出审计评价，向本级党委、人民政府提交任期经济责任审计结果报告，并抄送组织人事部门、纪检监察机关或者企业领导人员管理机关等有关部门。

第二十六条 审计机关对领导干部或者企业领导人员的任期经济责任进行评价时，应当区分领导干部或者企业领导人员的直接责任和主管责任。

第二十七条 纪检监察机关、组织人事部门和企业领导人员管理机关应当将审计机关提交的任期经济责任审计结果报告作为对领导干部或者企业领导人员考核、奖惩、任免的重要参考依据，并归入本人档案。

第五章 法律责任

第二十八条 被审计的领导干部或者企业领导人员及其所在地区、部门或者单位有下列行为之一的，由审计机关予以制止或者责令改正，可以给予通报批评；对有关责任人员，审计机关可以向纪检监察机关、组织部门或者企业领导人员管理机关等有关部门提出给予行政处分或者纪律处分的建议，有关部门应当依法及时作出决定；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：

（一）拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关资料的；

（三）转移、隐匿违法取得的财产的；

（四）打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。

第二十九条 被审计的领导干部或者企业领导人员所在地区、部门或者单位有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的，由审计机关在法定职权范围内依法处理。对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的被审计的领导干部或者企业领导人员和其他直接责任人员，由审计机关向纪检监察机关、组织部门或者 企业领导人员管理机关等有关部门提出给予行政处分或者纪律处分的建议，有关部门应当依法及时作出决定；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第三十条 审计人员违反规定，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者利用职权索贿受贿，由所在单位或者纪检监察机关给予行政处分或者纪律处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附则

第三十一条 部门或者单位管理的领导干部和企业领导人员的任期经济责任审计，参照本办法有关规定执行。

实行企业化管理的事业单位的领导干部任期经济责任审计，参照本办法有关企业领导人员任期经济责任审计的规定执行。

第三十二条 本办法由省经济责任审计工作领导小组办公室负责解释。

第三十三条 本办法自发布之日起施行。

第二篇：领导人员任期经济责任审计实施办法

水电七局企业管理模块 第五模块监督和约束机制

（2）

水电七局各分局（公司）、项目部主要领导人员

任期经济责任审计实施办法

（工程局局审计[2004] 420 号2004年10月18日）

第一条 为了贯彻执行中水电审［2004］11号文“关于印发《集团公司各成员企业主要领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知”，结合我局实际制定本实施办法。

第二条 本办法所称主要领导人，是指各分局（公司）分局长（经理）或局管项目的项目经理。

第三条 任期经济责任审计内容：

（一）、任期经济责任目标完成情况，主要包括产值完成情况，成本和费用开支情况，利润实现情况，全员劳动生产率完成情况，职工收入情况，上缴费用情况等；

（二）、资产负债变动情况。主要检查资产、负债、所有者权益增减变动的真实性和合规性。

1、资产的检查，主要是流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产变动的真实性和合规性。

（1）、资产管理制度是否健全有效；

（2）、各项资产的计价、转让、收益的核算是否合规；有无盘亏潜亏损失问题，财产损失处理的审批手续是否齐备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；固定资产折旧计提是否合规；有无违规投资或借出借入财产，有无私自转让或以物易物以及到期未收回或未返还的情况；有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；有无帐实不符，有帐无物或有物无帐，形成虚增财产或帐外财产流失的问题；

（3）、债权是否真实、有无截留收入、隐瞒利润、潜亏挂帐等弄虚作假的问题；有无长期拖欠未作清理的债权；坏帐准备金的计提是否合规，坏帐损失的核算是否合规，有无坏帐损失挂帐长期未作处理的问题；有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。

2、负债的检查，主要是流动负债和长期负债增减变动的真实性和合规性。

（1）、债务是否真实，有无截留收入、隐瞒利润和应付税金等弄虚作假的问题；

（2）、是否认真执行国家规定的结算制度，有无长期拖欠未作清理的债务；

（3）、有无呆帐、坏帐长期不作处理，挂帐的收益长期未作清理的问题；

（4）、有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。

（三）、经营情况。

1、经营情况主要检查财务成果核算的合规性和盈亏的真实性。

（1）、检查收入和费用的确认是否合规，收入和费用的核算是否配比；

（2）、有无利用待摊、预提费用、材料成本差异等会计核算科目人为地调整成本利润的问题；

（3）、有无利用库存原材料高转或低转成本调整利润的问题；

（4）、有无利用往来帐户潜亏挂帐，截留收入隐瞒利润，损失或收益挂帐不作处理等弄虚作假盈亏不实的问题。

（四）、建立自我约束机制和执行财经法规情况。

1、自我约束机制是指单位能够遵守国家法律法规的规定，正确处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者之间的利益关系，兼顾全局利益和局部利益，当前利益和长远利益，自觉规范单位行为的内在机能。主要检查自我约束机制的健全性和有效性。

（1）、有无建立自我约束机制，经济活动内控制度是否健全有效；

（2）、有无管理混乱，无章可循，有章不循，造成经济活动失控，资金流失的问题；

（3）、有无不顾全局利益，只顾局部利益，在处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者利益关系时违反工程局有关规定的行为；

（4）、有无不顾单位长远利益、只顾眼前利益的短期化行为；

（5）、有无不履行经济合同，损害本单位信誉的问题；

（6）、有无不顾单位发展后劲，采用拼设备、拼消耗等毁损性生产经营方式的问题；

（7）、有无不重视安全管理并造成重大工伤事故和财产经济损失的问题。

2、执行财经法规情况。

（1）、有无利用职务之便贪污挪用公共财产，行贿受贿，挥霍公款，假公济私的问题；

（2）、有无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；

（3）、有无截留收入，帐外设帐，利用“小金库”转移侵吞国家资财的问题；

（4）、有无私分企业财产，化公为私的问题；

（5）、有无偷税漏税的问题；

（6）、有无其他严重违反财经法规的问题。

（五）、重大经济决策失误及经济损失情况。主要检查有无主观臆断、不作科学细致的可行性研究，错误决策，或搞人情“投资”，造成5万元以上直接经济损失浪费的问题。

（六）、增强单位经济活力和发展后劲的情况。主要检查单位的偿债能力、营运能力、盈利能力增减变化的真实性和可靠性。

1、偿债能力检查有无不考虑单位的偿还能力和使用效益，盲目贷款（向工程局贷），致使单位财务状况恶化经营风险增加的问题。偿债能力指标一般有资产负债率、流动比率和速动比率。

2、营运能力检查有无盲目采购造成固定资产闲置和材料严重积压的问题，有无违规分包管理失控造成直接经济损失或潜在损失的问题。营运能力指标一般有应收帐款周转率，存货周转率等。

3、盈利能力检查有无经济效益滑坡的情况，上交管理费用是否减少，单位获利能力是否降低。盈利能力指标一般有资金利润率、产值利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等。

4、综合分析评价单位偿债能力、营运能力、盈利能力、客观评价单位经济活力和发展后劲。

第四条 任期经济责任审计程序和方法：

（一）、在审计计划外，工程局审计部门一般应在主要领导任期届满或任期未满离职前3个月向工程局主要领导提交临时“任期经济责任审计计划”。其主要内容包括：

1、被审计单位名称，被审计人姓名、任职期限；

2、提请审计的依据（或原因）；

3、审计的时间范围及主要内容；

4、要求审计报告的期限。

（二）、在工程局主要领导批准了临时“任期经济责任审计计划”后，审计部应根据被审计单位的具体情况，选派审计人员，组成审计小组。主审人应制订“任期经济责任审计工作方案”。同时要向被审计单位发出“任期经济责任审计通知书”。“任期经济责任审计通知书”的内容主要包括：

１、被审计单位名称；

２、审计的依据和审计形式；

３、审计的时间范围及主要内容；

４、要求被审计单位和被审计人应做好的有关准备工作；

５、审计组成员情况。

（三）、被审计单位接到“任期经济责任审计通知书”后，应指定被审计人以外的其他领导牵头组织有财务、经管、材料设备、人事、工程质量和办公室等职能部门人员组成的内审小组，按照通知要求整理好财务会计核算及与任期经济责任有关的资料，编制好“任期经济责任审计报告”，清理好财产物资；被

审计人必须按有关要求写出“述职报告”；内审小组要认真做好自查自审工作，并在规定的时限内向主审单位报送“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”、“任期经济责任审计报表”、“审计承诺书”。

1、“任期经济责任内部审计报告”的内容主要包括：

（1）、单位基本情况；

（2）、任期经济责任目标制定依据的合理性和任期经济责任目标完成情况的真实性；

（3）、任期资产负债所有者权益变动的真实性和合规性；

（4）、任期经营损益及利润分配的真实性和合规性；

（5）、自我约束机制的健全性和执行财经法规的情况；

（6）、重大经济决策失误及经济损失情况与责任的划分情况；

（7）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；

（8）、其他存在的问题；

2、“述职报告”的内容主要包括：

（1）、单位基本情况：包括任期初和任期未资产、负债和所有者权益情况，拥有职工人数及人员构成情况，组织管理机构的设置情况；

（2）、任期经济责任目标及其制订依据（包括任期经济责任总目标和计划目标），以及任期经济责任目标的完成情况；

（3）、任期经营情况；

（4）、自我约束机制和单位内部经济改革配套措施的建设、健全情况；

（5）、财产的安全与完善、保值和增值（减值）情况；

（6）、债权债务及遗留经济问题的责任划分情况；

（7）、重大经济决策失误及经济损失情况；

（8）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；

（9）、职工经济收入及劳保福利的改革情况；

（10）、在管理方面还存在哪些薄弱环节，有何建议。

“述职报告”应附有关说明材料的目录。

3、“任期经济责任审计报表”的内容包括：

（1）、主要报表：

①任期经济责任目标完成情况表；

②任期资产负债所有者权益情况表；

③任期损益表；

④任期资金运营指标水平情况表；

（2）、附表：

①、产值计划完成情况表；

②、任期职工收入情况表；

③、任期固定资产变动情况表；

④、任期债权债务变动情况表；

⑤、任期所有者权益变动情况表；

⑥、任期投资及效益情况表。

4、由被审计单位主要领导签署的审计承诺书（标准格式附后）。

（四）、审计部在收到被审计单位报送的“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”和“任期经济责任审计报表”后，即可派出审计组进行就地审计（如报送的材料不符合审计要求，被审计单位应按要求重新补办）。如被审计单位难以履行内审职责时，局审计部门将提前介入直接组织。

（五）、审计组进行就地审计期间，被审计单位内部各职能部门应协助审计组开展工作。审计组有权-10-

根据有关法规规定和工作需要召开审计调查座谈会或采用其他形式向有关部门和人员索取审计证据资料。

（六）、审计终了，由审计组提出“任期经济责任审计报告”，经被审计单位主要领导人签署意见后，由审计部作出“审核意见”并报工程局主要领导批准后再发被审计单位及相关职能部门执行。

（七）、被审计单位如对“任期经济责任审计报告”有异议，可向工程局申请复议。

第五条 被审计单位应当为审计组提供下列资料：

（一）、财务预算、会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料；

（二）、企业财产盘点、变动及债权、债务清理的有关情况；

（三）、经营目标、生产经营计划及重要经营决策的有关情况；

（四）、企业领导人员的述职报告或工作总结；

（五）、有关生产经营、管理的其他资料。

第六条 审计部应对主要领导任期经济责任目标的各计划完成情况进行综合性审计评议，整理和积累有关资料，建立任期经济责任审计档案，每年必须将“主要领导任期经济责任目标完成情况表”上报集团公司审计部，作为上级主管部门分阶段性考核干部的重要依据。

第七条 审计规范性原则：

（一）、原则上先审计，后任免。单位主要领导任期届满或任期未满离职时，凡未经审计者，干部管理部门一般不予任免或办理离职手续。

（二）、先内审，后外审。先由工程局审计部对单位主要领导任期进行经济责任审计，如有必要，还应由外部审计部门实施再次审计。

（三）、由社会审计组织进行审计的，实行有偿服务，审计费用由工程局承担。

（四）、“任期经济责任审计报告”如出现质量问题，由审计组长承担直接责任，审计组成员承担工作质量责任，局审计部承担直接领导责任。

第八条 审计人员在依照本办法实施领导干部任期经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍，其他单位、部门和个人不得干涉。

第九条 对违反本办法，有下列行为之一的被审计领导干部所在单位和本人，将根据工程局企业处罚通则进行相应处理。

（一）、拒绝提供有关资料及证明材料的。

（二）、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。

（三）、弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（四）、拒不执行处理决定的。

（五）、打击报复审计人员和检举人的。

第十条 对违反本办法，有下列行为之一的审计人员，应根据工程局企业处罚通则进行处理。

1、利用职权，谋取私利的；

2、弄虚作假，徇私舞弊的；

3、玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

4、泄露企业机密的。

第十一条 本办法由工程局授权审计部负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起实施。

附件：

审计承诺书

审计组：

按照审计组要求，我单位已提供了审计组要求的有关资料，现就所提供的资料声明如下：

1、在审计组要求的范围内，我单位所提供的资料真实、完整。

2、除在已提供给审计组的材料中反映的情况外，我们未发现本单位经营管理过程中存在违反国家法规或集团公司规章的事件。

3、除已在材料中反映的情况外，本单位未发生其他法律诉讼事件。

4、已提供给审计组的财务资料，已完整、真实地记录了本单位各交易事项，除此以外，并无账外账。

5、除已在材料中列明的情况外，本单位各项资产并没有作抵押或受其他限制，本单位也没有为其他单位提供直接或间接的担保。

6、我单位并无未批准的对外投资。

7、所有会计政策和会计估计的变更事项，已按有关会计制度在财务会计报告中予以披露或已提供给审计组。

对所提供的资料，如有违背上述条款的，我将承担全部责任。

特此声明。

单位负责人：（签名）

年月日

第三篇：国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审

计暂行规定

来源：中办发[1999]20号作者：中共中央办公厅、国务院办公厅日期：99-05-24

第一条 为了加强对国有企业及国有控股企业领导人员（以下简称企业领导人员）的管理和监督，正确评价企业领导人员任期经济责任，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》以及其他有关法律、法规，制定本规定。

第二条 本规定所称企业领导人员，是指企业的法定代表人。

第三条 本规定所称任期经济责任，是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

第四条 企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，应当按国家现行规定进行审计。

第五条 企业领导人员任期经济责任审计应当由企业领导人员管理机关报本级人民政府批准，由人民政府下达审计指令。审计机关可以直接进行审计，也可以由社会审计组织或上级内部审计机构进行审计。

第六条 审计机关应当遵照人民政府的指令，按照审计管辖范围，依法派出审计组实施审计。审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。

第七条 审计机关依法实施企业领导人员任期经济责任审计时，被审计的企业领导人员及其所在企业不得拒绝、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第八条 审计机关应在实施审计三日前，向被审计的企业领导人员所在企业送达审计通知书，同时抄送被审计的企业领导人员。

第九条 审计通知书下达后，被审计的企业领导人员所在企业应当按照审计机关的要求，及时如实提供有关资料；被审计的企业领导人员应当按照要求，写出自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料，并于审计工作开始后五日内送交审计组。

第十条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。

企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处置情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。

在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。

第十一条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。审计组应对其提出的审计报告承担有关责任。

第十二条 审计机关审定审计报告后，对被审计的企业领导人员所在企业违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理建议，同时对企业领导人员本人任期内的经济责任作出客观评价，向本级人民政府提交企业领导人员任期经济责任审计结果报告，并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。

第十三条 承办企业领导人员任期经济责任审计的社会审计组织、上级内部审计机构，也要依照规定的程序和要求实施审计，并接受审计机关的监督。

第十四条 企业领导人员管理机关应当将审计机关提交的企业领导人员任期经济责任审计结果报告，作为对该企业领导人员的调任、免职、辞职、解聘、退休等提出审查处理意见时的参考依据。应当给予党纪政纪处分的，由企业领导人员管理机关或纪检监察机关处理。应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。

第十五条 对企业领导人员任期经济责任实施审计所必需的经费，应当列入本级人民政府专项财政预算，由本级人民政府予以保证。

第十六条 各级审计机关依法独立开展企业领导人员任期经济责任审计工作；上级审计机关负责对下级审计机关执行本规定的情况实行监督、检查；上级企业领导人员管理机关负责对下级部门执行本规定、利用审计机关审计结果的情况实行监督、检查。

纪检监察机关、企业领导人员管理机关、审计机关等有关部门应当建立联席会议制度，交流、通报企业领导人员任期经济责任审计情况，研究、解决企业领导人员任期经济责任审计工作中出现的问题。

第十七条 已列入稽察特派员稽察的企业领导人员的管理和监督，按照《国务院稽察特派员条例》和有关规定执行。

第十八条 实行企业化管理的事业单位的领导人员的任期经济责任审计，参照本规定执行。

第十九条

第二十条

本规定由审计署负责解释。本规定自发布之日起施行。

第四篇：国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

审计署

关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行 规定实施细则》和《国有企业及国有控股企业领导人员

任期经济责任审计暂行规定实施细则》的通知

审办发[2000]121号

各省、自治区、直辖市审计厅(局)：

为了进一步贯彻落实中办发[1999]20号文件，经征得巾央纪委、中央组织部、监察部、人事部同意，现将《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责仟审计暂行规定实施细则》印发给你们，请遵照执行。

二○○○年十二月二十五日

县级以下党政领导干部任期经济责任审计

暂行规定实施细则

第一条 为丁进一步规范党政领导干部仟期经济责任审汁丁作．根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发<县级以下党政领导厂部任期经济责任审计暂行规定>和<国有企业及国有控股企贬领导人员任期经济责任审计暂行规定>的通知》(中办发[1999]20号)，结合党政领导干部任期经济责任审计工作实际，制定本实施细则。

第二条 《县级以下党政领导干部仔期经济责任审计暂行规定》(以下简称“暂行规定”)第二条所称县级以下党政领导干部包括：

县(旗)、自治县、不设区的市、市辖区直属的党的机关正职领导干部(包括主持工作的副职)。以及行政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的正职领导干部(包括主持工作的副职)。

乡、民族乡、镇的党委和人民政府正职领导干部(包括主持工作的副职)：

第三条 审判、检察机关领导干部的任期经济责任审计，由上级组织部门、纪检监察机关委托同级审汁机关组织实施。

审计机关领导厂部的任期经济责仟审计，由同级组织部门、纪检监察机关报经本级党委或人民政府同意后请上级审计机关组织实施。

第四条 乡、民族乡、镇党委和人民政府领导干部的任期经济责任，是指对其所在乡、镇政府财政收支及乡、镇政府机关财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济业务活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责仟。

第五条 暂行规定第二条所称领导干部的直接责任，是指领导干部对具任职期间内的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第六条 暂行规定第三条所称领导十部应当负有的主管责任，是指领导干部对具所在的部门、单位或地区的财政收支、财务收支的真实性；合法性、效益性以及有关经济业务活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第七条 领导干部任期经济责任审计，遇有特殊情况不能执行暂行规定第四条规定，需要离任后进行审计、暂缓审汁的，由组织人事部门、纪检监察机关提出意见，报请本级党委或人民政府批准后执行。

第八条 领导干部任期经济责任审计应当有组织有计划地进行。

(一)每年年底前，组织人事部门、纪检监察机关应当提出F任期经济责仟审训的建议计划，与审计机关共同协商，确定下任期经济责任审计的项㈠计划，列入审计机关的审计项目计划。

(二)因干部管理和监督工作需要增加审计项目的，组织人事部门、纪检监察机关商审计机关后提出意见，报请本级党委或人民政府批准后实施。

(三)实施领导干部任期经济责任审计前，组织人事部门、纪检监察机关以书面形式向审计机关出具委托书。委托书的内容包括

审计对象、范围、重点及有关事项。

第九条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计。依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权。

对非法干预、阻挠审计机关和审计人员进行审计的行为，审计机关心当依法进行处理、处罚：必要时，审计机关可以建议组织人事部门、纪检监察机关刘有关人员采取必要的组织措施，保证审计丁作的正常进行。

第十条 被审计领导干部认为审计人员与其有利害关系，町能影响审计公正，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计单位或领导干部有利害关系的，应当中请回避；审计人员是否回避，由派出审汁组的审计机关决定。

第十一条 被审计的领导干部所在部门、单位应当及时、全面、如实地向审计组提供与任期纤济责任审计相关的资料。包括财务会计资料，统计资料。工作总结，会议纪要．纤济合同，纪检、监察、审计机关检查报告等资料。

被申计的领导干部反其所在部门、单位对所提供资料的真实性、完整性作山书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议组织人事部门、纪检监察机关给子必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十二条 被审计的领导干部应当向审计组提交的书面材料包括：

(一)领导干部的职责范围；

(二)领导干部任职期间所在单位、部门、地区的财政收支、财务收支各项丁作口标、任务完成情况；

(三)领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；

(四)需要向审汁组说明的其他情况。

被审计的领导干部应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。第十三条 审计机关在实施审计之前．应当听取组织人事部门、纪检监察机关等有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，组织人事部门、纪检监察机关等部门应当向审计机关通报有关情况。

第十四条 审计机关在实施审计过程中。可以书面、座谈等形式，向有关单位和个人就领导干部任期经济责任审计内齐中的有关问题，进行审计调查。

第十五条 审计机犬在审计过程中遇有审计手段难以解决的问题，应当依照法定程序移交给纪检、监察、组织等有关部门调查核实，有关部门应当积极组织实施，其调查核实结果根奉级党委或人民政府，并抄送同级审计机关。

第十六条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交经济责任审计报告，其内容包括：

(一)实施审计工作的基本情况；

(二)杖审计的领导干部的职责范围和所在单位、部门、地区财政收土、财务收支工作各项目标、任务完成情况；

(三)审计发现的被审计的领导干部及其所在单位、部门、地区违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；

(四)被审计的领导干部对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有的主管责任和直接责任；

(五)对被审汁的领导十部及其所在单位、部门、地区存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；

(六)需要反映的其他情况：

第十七条 审计组向审计机关提交审计报告之前，应当征求被审¨的领导干部及所在单位的意见：

审计机关审定审计报告后，向本级党委或人民政府提交审计结果报告，并附被审计的领导十部及所在单位、部门、地区的意见，同叫抄送组织人事部门、纪检监察机关及有关部门。

审计机关对被审计的领导干部所在单位、部门、地区的违反财经法规问题，应当在法定职权范围内作出处理决定或向主管部门提出处理、处罚意见。

第十八条 本实施细则由审训署负责解释。

第十九条 奉实施细则白发布之日起施行。

第五篇：国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

第一条 为了进一步规范国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发〈县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定〉和〈国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定〉的通知》(中办发〔1999〕20号)，结合企业领导人员任期经济责任审计工作实际，制定本实施细则。

第二条 《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(以下简称“暂行规定”)第一条所称企业领导人员，包括国有企业、国有控股企业，以及国有政策性银行、商业银行、金融资产管理公司、证券公司、保险公司等国有金融机构的法定代表人。

第三条 暂行规定第三条所称企业领导人员的直接责任是指企业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第四条 暂行规定第三条所称企业领导人员的主管责任是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第五条 企业领导人员任期经济责任审计，按照干部管理权限和审计管辖范围，分级分层次组织实施。具体办法由审计机关与企业领导人员管理机关共同协商决定。

第六条 企业领导人员任期经济责任审计，遇有特殊情况不能执行暂行规定第四条规定，需要离任后进行审计、暂缓审计的，由企业领导人员管理机关决定。

第七条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当同正常财务收支审计、企业内部审计(稽核)、监事会监督工作相结合。在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，企业的内部审计(稽核)机构、监事会等部门应当向审计组提供有关检查资料。

第八条 任期经济责任审计应当按计划进行，每年年底前，企业领导人员管理机关提出下一任期经济责任审计的建议或计划，与审计机关共同协商，列入审计机关审计项目计划。

审计项目计划执行中，因干部管理和监督工作需要，确需增加审计项目，应由企业领导人员管理机关与审计机关共同协商，在审计机关力量许可范围内安排。

第九条 实施企业领导人员任期经济责任审计前，企业领导人员管理机关应当以书面形式 向审计机关出具委托书。委托书的内容应当包括审计对象、范围、重点及有关事项。

第十条 企业领导人员所在企业应当及时、全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料。包括：企业计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料；现行企业章程、管理制度、经营计划；重要的经济合同、协议及与企业经营管理相关的办公会议纪要(记录)和工作总结；经济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料。

企业领导人员所在企业应对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十一条 被审计的企业领导人员向审计组提交的书面材料包括：

(一)企业领导人员职责范围；

(二)企业领导人员任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；

(三)企业领导人员遵守国家财经法规和廉政规定的情况；

(四)应当向审计组说明的其他情况。

被审计的企业领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十二条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，有权依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权。

对非法干预、阻挠审计机关和审计人员进行审计的行为，审计机关应当依法进行处理、处罚。必要时，审计机关可以建议企业领导人员管理机关对有关人员采取必要的组织措施，保证审计工作的正常进行。

第十三条 被审计企业领导人员认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计公正，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计企业领导人员有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的审计机关决定。

第十四条 审计机关在实施审计之前，应听取纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门对被审计的企业及其领导人员的意见，纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等部门应当向审计机关通报有关情况。

第十五条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，可以书面、座谈等形式，就被审计的企业领导人员任期经济责任审计内容中的有关问题，向有关单位和个人进行 2 审计调查。

第十六条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，遇有涉及职权范围以外的问题，应当依照法定程序移交给纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门调查核实，有关部门应积极组织实施，其调查核实结果报本级党委或人民政府，并抄送同级审计机关。

第十七条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交经济责任审计报告，其内容包括：

(一)实施审计工作的基本情况；

(二)被审计的企业领导人员的职责范围和与所在企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；

(三)审计中发现违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；

(四)企业领导人员对审计发现的违反国家财经法规和领导干部廉政规定问题应负有的主管责任和直接责任；

(五)对被审计的企业领导人员及其所在企业存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；

(六)需要反映的其他情况。

第十八条 审计组向审计机关提交审计报告之前，应当征求被审计的企业领导人员及所在企业的意见。

审计机关审定审计报告后，向本级党委或人民政府提交审计结果报告，并附被审计的企业领导人员及其所在企业的意见，同时抄送企业领导人员管理机关、纪检监察机关及企业监事会等有关部门。

审计机关对被审计的企业领导人员及其所在企业违反财经法规问题，应在法定职权范围内作出处理决定，或向主管部门提出处理、处罚意见。

第十九条 本实施细则由审计署负责解释。

第二十条 本实施细则自发布之日起施行。