财务凭证自查问题汇报

第一篇：财务凭证自查问题汇报

财务凭证自查问题汇报

公司日常账务处理、会计科目使用以及附件既要符合企业会计准则的相关规定，达到企业日常核算、分析要求，也要考虑到同时满足税务、审计以及企业财务内部控制的一般要求。使企业账务在会计科目使用和账目处理上合理合规，争取做到所有凭证附件完整齐全，能够全方位印证企业经济业务的发生实质；在税务方面做得票证对应齐全完整无误差，符合税法相关要求，主动规避企业纳税风险，夯实财务工作基础；在财务内部控制方面，特别是资金使用应有相应流程审批程序，从资金申请拆借和资金调拨使用方面做得全流程管理，无审批授权不做资金转出，收到资金转入应完善资金申请手续，主动追求财务内部控制的合法合规。

因局限于公司现阶段的发展实际情况和管理思路，公司财务职能部门在企业会计账务处理、税收筹划管理思路和财务内部控制上还存在这样或那样的不足，但这依然阻挡不了我们鸿旺人努力前进的决心，我们要认真分析问题不忘初心，继续前行。

具体问题分析如下：

1、明确企业核算主体，明辨关联方。公司董事长王付良先生投资设立的各个牧业公司和养殖专业合作社作为单独的核算主体虽然共同受到王付良先生的控制，实际核算也是在同一个工作区域内对这些公司和合作社进行分别核算，但是目前公司并未成立牧业集团，各公司之间无隶属关系，同时公司提出上市工作目标和上市工作计划，我们更应该明晰法人主体亦是单独核算主体，此主体以外的任何单位不管受谁的控制，与核算主体发生经济业务或者往来业务必须在账务处理、审批手续、经济形式上保持独立。避免出现把王付良先生投资的各企业在形式上视为各个独立法人资格，账务处理、资金使用上无审批、无核准资金、交易无序交差进行。

2、明确畜牧企业可以享受相关的税收优惠，合理筹划企业税收情况。畜牧企业可以享受相关的税收优惠，如：增值税、企业所得税、房产税、土地使用税等，以上税种需要向当地主管税务机关申请，并取得审批文件后按优惠政策执行。增值税、企业所得税的减免是指企业从事免税经营项目和劳务，并非农牧企业所从事的所有经营收入都是免税收入。根据《中华人民共和国发票管理办》二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额；”和二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”的规定，我们作为农牧企业我们虽然享受了国家税收政策的大力扶持，但是在账务处理上，我们应尽可能的做到保证国家税源的不流失或少流失，完善凭证附件，在对外发生经济业务时做到主动索要发票。

3、会计核算科目设置科学明晰，易于理解和使用。受制于前期财务工作基础和管理指导思想的限制，在财务核算和账务处理科目设置方面存在一定的欠缺，主要表现在：资产、负债类科目设置不明细，例如：银行存款设置二级科目：“银行存款-中原银行”或“银行存款-县联社”，此种科目设置弊端主要有①只能满足企业日常管理需要，难以满足企业后续发展核算要求；②简易科目使用方便，便于记账，但后期易于出现科目重复和混乱，不易区分和准确查找；③从审计角度考虑，简易科目使用不利于其他财务人员查询使、用理和解其记录含义，容易造成误解，后期信息需要更多的加工才能准确报出被股东和第三方理解；④科目使用一旦启用形成习惯，后期变更困难，变更完善成本高。

4、在建工程明晰核算和科目使用规范化操作。企业在国家农牧政策支持下正处于黄金发展阶段，企业发展迅猛，在建工程如火如荼，同时财务核算上的工程核算必须跟上企业发展需要。在工程建设过程中因为存在大量经济业务发生，精心核算是有其存在的必要性，规范在建工程核算有助于明细工程基建成本、安装成本、物资成本，同时便于核算工程预付款项以及在建工程的完工成本。在此举例说明：在建工程下设置一下几个明细科目①在建工程-**工程-预付工程款；②在建工程-**工程-土建安装；③在建工程-**工程-工程物料；④在建工程-**工程-机器设备；⑤在建工程-**工程-工程完工。⒈在建工程厂房发包预付工程款，未取得建筑发票。

借：在建工程-**工程-预付工程款 贷：银行存款-信用社-方城县信用联社 ⒉购买机器设备等物资并取得购货发票。

借：在建工程-**工程-机器设备 贷：银行存款-信用社-方城县信用联社 ⒊设备安装完工并取得安装施工验收和开具的发票。

借：在建工程-**工程-土建安装

贷：银行存款-信用社-方城县信用联社

⒋在建工程土建发包完工验收，并收到开具的发票，质保金计入其他应付款。

借：在建工程-**工程-土建安装

贷：在建工程-**工程-预付工程款

其他应付款-**工程-**公司/**个人 ⒌工程完工达到预定使用状态。

借：在建工程-**工程-工程完工

贷：在建工程-**工程-机器设备

在建工程-**工程-土建安装

在建工程-**工程-工程物料 ⒍工程完工转入固定资产。

借：固定资产-生产类-**工程

贷：在建工程-**工程-工程完工 上述事例有助于核算预付工程款、工程基建、工程安装、工程物资、机器设备和在建工程完工明细和方便查找入账票据，规范在建工程核算。

5、规范资金申请拆借和资金调拨使用审批流程。企业财务内部控制要求中对企业资金的使用审批和流向用途是有着严格的审核控制程序，这一要求在企业财务日常管理中也能真实的从侧面反映公司风险意识，管理意识、风险控制水平和财务操作合规性。我们要摆脱现在资金使用的惯性思维，明确核算主体思想，从现金预算执行过程中紧密安排筹集资金，提高资金使用效率，对于核算单位收款账户存在资金缺口的情况，需由公司拆借的，则需填写《资金拆借申请表》，由该公司财务负责人、公司负责人签字申请拆借资金。《资金拆借申请表》要载明申请拆借对象、拆借事由、拆借金额等信息，该《申请表》应附与拆借流入资金记账凭证后，作为记账凭证附件。对于企业账户资金的借出同样也要进行申请、审批核准，填写《资金调拨申请表》，由该公司财务负责人、公司负责人签字审核借出资金，《资金调拨申请表》应载明申请借入公司名称、借入资金用途、借入资金账户以及借入申请人。

6、规范发票使用知识，提出解决发票缺失的解决办法。在国家企业所得税税收优惠政策扶持下，农牧企业税收负担明显轻与其他行业，但是企业必须重视发票的使用管理。发票使用中存在的主要问题有：

⒈短期临时用工或使用机械结算单位或个人未提供发票； ⒉发票开具内容与列支费用不符，饲料运费结算单后附燃油发票； ⒊对发票使用期限要求过严，没有准确理解发票报销使用的时效性；

⒋结算单位在结算时提供发票，但账务和贴票处理不规范；

以上问题表现集中，希望公司管理层予以重视，协商妥善统一解决。

第二篇：自查问题汇报

中共董场镇委员会干部作风教育实践活动

自查自纠阶段问题整改方案

作风体现政风行风，干部作风关系党政形象、关系行政效能。我镇高度重视此次以保持党的先进性纯洁性为主题的干部作风教育实践活动，切实按照县活动领导小组的部署和要求，通过集中学习、召开专题座谈会、发放意见表、设立征求意见箱、填写个人自查对照检查表等方式，广泛收集了党员干部和群众的意见建议，顺利完成了自查自纠阶段的各项工作。并对查找出的问题认真梳理，分析原因，经研究，制定整改方案如下：

一、存在的问题

（一）全体镇机关，村（社区）干部对照“七查七看”认真自查，并填写《董场镇开展创先争优基层组织建设年及干部作风教育实践活动个人自查对照检查表》，集全体镇村干部意见，归纳如下：

1、理论学习不够扎实，学习的主动性和系统性不够；

2、工作方法因循守旧，创新精神不足，没有完全发挥自身能动性；

3、工作作风不够扎实，工作耐心不够，由于工作繁多，偶尔出现工作进展缓慢，效率不高的情况；

4、领导干部下基层了解民情不够，干部宗旨意识，群众观念有待加强。

（二）在政府一楼大厅设立征求意见箱，在便民服务中心

放置了征求意见薄，向服务对象发放了问卷调查表50份。征求到对党委政府的意见或建议4条：

1、加强基层干部能力素质培训；

2、集镇路灯不亮；

3、全镇自来水未全覆盖；

4、集镇雨污网管需加快改造。

二、整改方案

我镇在学习动员阶段的基础上，始终按照市委、县委要求，结合实际，坚持虚心倾听和接受党员群众意见，制定整改措施如下：

（一）加强理论学习，提高服务意识。

加强党员干部政策理论学习的深度和广度，提高理论素养，形成每周一次的集体学习机制；随时对所做的工作进行反思总结，吸取经验教训；做到理论联系实际，实现举一反三，提高工作水平。

（二）改变工作方式，创新工作方法。

全体镇村干部要扭转自己的思维定势，多思考多探索，不断提升自身分析解决问题能力；遇到具体工作学会用不同角度思考问题，改变墨守成规的沉闷工作作风。

（三）克服不良心态，改进工作作风。

通过学习加强自身党性修养和政治觉悟，从而净化心灵并提升思想境界，在工作中培养踏实干事、不骄不躁的作风。加强镇村干部业务培训学习，与时俱进。提高对学习业务知识的重要性的认识，灵活运用合理的方法和措施；自觉刻苦地钻研业务，更新自己的知识结构和业务水平，提高工作效率，确保各项任务落实。

（四）深入基层调研，加强宗旨意识

领导干部加强宗旨意识、群众观念，每周至少一次深入到村（社区）、小组以及群众家里了解民情，倾听群众诉求，解决群众疾苦，进一步增强全体党员干部的宗旨意识、责任意识，通过联系群众接通地气，真正做到为人民服务。

(五）加快场镇改造力度，确保群众得实惠

通过一般场镇改造，完善我镇基础设施建设，加快改造污水管网改造力度，保障人民群众的切身利益，目前，我镇的饮用水管道安装已经开始分村、有序的进行。

三、保障措施

（一）强化组织领导。领导小组对重大事项进展和整改落实情况进行全面检查监督。我镇要将相关各项整改工作纳入重要议事日程，摆在突出位置，实行一把手负责制，层层抓落实，确保责任到位、措施到位、投入到位。对具备条件解决的问题要立即着手解决，对不具备条件解决的问题，要

创造条件，明确时限，积极解决，确保各项目标任务的顺利实施。

（二）强化舆论监督。一是畅通监督渠道。通过座谈会、调查问卷等形式广开监督渠道，引导群众参与监督，确保各项整改落实工作落到实处、收到实效。二是加强督导检查力度。我镇作风教育实践活动领导小组定期对整改情况进行督导和评估，及时发现问题，提出改进意见和建议，保证目标任务顺利完成。

中共董场镇委员会

二○一二年八月二日

第三篇：付家村小学财务自查汇报

付家村小学财务自查汇报

为了严格贯彻执行国家农村义务教育经费保障机制改革的政策，加强学校财务管理、提高学校公用经费的使用效益，根据者海镇中心学校有关财务管理的文件精神，我校组织人员对学校公用经费的使用情况、学校财务制度的执行情况进行了认真的自查，对存在的问题进行了及时的纠正。现将自查情况报告如下:

一、学校成立了财务自查领导小组根据者海镇中心学校有关财务管理的文件精神，成立了学校财务自查领导小组;组长:张尚高

成员：普顺万、张尚高、赵连飞，成员负责对学校2012年的财务预算及执行情况、两免一补工作和学校财务相关工作进行自查。

二、学校公用经费的预算及执行情况

1、自查小组通过对2012财务预算情况和目前截止至2012年3月支出情况进行了对比一致认为，学校高度重视预算编制工作，财务支出以预算为依据，学校在公用经费的支出上严格坚持使用的范围和方式，对学校的培训费、办公费、印刷费、水费、电费等日常公用支出加强了管理。

2、学校没有在公用经费中编列教职工津补贴和超标准列支业务招待费。2012年，在公用经费中，学校没有以任何一种名目向教职员工发放奖金和津补贴，学校严格控制了招待费，来人来客一般情况下按照最低标准列支。

三、学校财务制度及执行情况

1、学校制定和完善了财经制度，强化了财务工作。学校的财务

工作自查中，学校财务处完善了原始凭证签审制度、财务稽核制度、财务收支审批制度、出纳工作岗位责任制等财务管理制度；财务工作中严格执行财务计划，编制学校的财务预算、决算及财务报表，做到内容真实，数据准确，报表及时；同时建立了学校各项经审制度，做到帐目清楚，帐据相实；科学管理学校财务档案，建立、建全会计与出纳间的牵制制度，做到日清月结。

2、加强了财务管理，规范教育经费的使用程序。严格执行收费政策，严禁向学生收取费用。本，学校利用公示栏等多种形式，公开收费项目、公开收费标准，严格执行中心学校制定的收费政策及标准，杜绝了乱收费现象。

3、在资金使用上，学校严格执行财务制度有关规定，坚持预算管理，严格使用程序，学校维修实行集体研究，请示中心学校审批后实施,发票的报销严格实行审批制度，坚持经办人、验收人、证明人签字后再由校长签字上报中心学校审批，对不符合规定的票据一律拒付，对违反财经纪律的行为予以坚决的抵制。

4、真开展了学生“两免一补”工作 我校2012年享受“两免一补”的学生是105人，免费领取教105人，寄宿生补助人数是50人，其过程中没有出现对补助经费的截留和挪用情况的发生。

我校完全按中心学校财务管理文件的精神对享受“两免一补”的贫困生进行全面核实，并在村委及学校公示无疑义后，再确定最终享受人员，保证把钱真正落实到最贫困的学生手中，切实让贫困学生享受到国家的惠民政策。

付家村小学 2013/3/8

第四篇：综合部自查问题汇报

综合部自查问题汇报

一、夏丽娜：

1、员工培训工作程序较乱。建议先由夏丽娜定期根据新进入员工人数，制定详细培训计划内容、时间、地点、授课人、培训人员，来执行。（由于每个部门工作时间和休班时间不一致的问题，更需要细致计划培训时间。）

2、培训内容除员工手册、大厅礼仪、消防安全培训，以外是否有其他培训项目。

3、各项培训内容负责人应明确有哪些人员。

二、蒋洁：

1、领取烟酒等物品程序不够流畅。建议严格按领料单领取，电话通知领取物品存在漏洞，建议由领取人打白条并签字，（由领导电话通知）而后在一周内补正规领料单。

三、卢小清：

1、商铺物业、水电问题开展很艰难。商铺每季度25日定期抄水电，客户经常不在，严重影响抄水电的准确性和收取费用的进度。

2当商铺出现损坏等问题时，不能及时维修，即使写工作联系函，也要很久才维修，甚至不于理睬。照成客户对淮矿物流公司形象不好的问题。建议领导和长宏沟通此问题，普通人员沟通力度不够。

四、赵二龙：

1、消防安全培训工作没有正规计划程序。建议由夏丽娜提

供新员工名单，统一时间进行培训。

2、培训内容和形式较严肃，较单一，效果不够深入。建议

培训内容安排的通俗些，地点在会议室，学习气氛安排的轻松些，因为紧张气氛不利于深入学习。大家也可以放开

谈谈安全工作的看法和建议，这样安全培训工作会不断的升级。

3、采购工作程序不够严格，照成采购外出次数太多，申购

单时间不统一。建议各部门严格按申购单审批程序进行，每月初5日前上报，由部门负责人审核。申购单字迹工整

清晰，表达物品名称要准确。急用物品需领导电话通知方

可执行。

五、徐飞：

1、各个车辆不能及时汇报保养情况以及维修更换情况,造成统计不及时不准确,不能及时发现问题和隐患,进行解决排

除。

六、吴飞：

1、发送公文流程还不熟悉。

2、对公司仓库、商铺等还没有完全掌握细节。

3、对综合部主管的安全、人事等工作还不能得心应手。

4、分配他人工作时，还没有调整好心态。

七、余海珍：

1、园区东面仓库有两处下大雨时漏水，建议联系长宏进行

修理。

2、东面仓库离办公楼较远，物资进出库不便捷，建议考虑

把仓库改设在办公楼附近。

3、固定资产物品例如电脑移动到其他办公室需要有申报手

续，这样固定资产登记就能及时更正。

4、商铺每季度水电费综合部统计好后，交给财务缴费清单，同时通知商铺客户缴费，财务部应在一定时间内告知缴费

情况，否则等下季度统计水电费时不知道上季度是否缴费。

5、综合部统计商铺水电数据非常艰难，经常有客户不在的情况，甚至有半年都找不到客户的情况，建议由领导出面

沟通客户，在统计水电费期间打开商铺。

八、卢有余：

1、公司门卫值班员工作态度不够端正，要严格管理。

2、安保队执勤时遇有问题汇报不够及时。

3、安保队2位班长自身做的很好，但带动大家的效果不好。

江苏公司综合部

2012年9月6日

第五篇：票据凭证工作进行了自查

自查报告

我处在做好各项票据工作基础上，根据《关于进一步加强我区高速公路联网收费车辆通行凭证管理有关事项的通知》（桂高管清【2012】52号文件）的要求，我处进一步加强对收费站票据工作管理，对通行凭证票据工作进行了自查，现将我处的收费通行凭证自查情况报告如下：

1、通行凭证的存放情况：

我处票据做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。做到了票据按标签分类存放，有序整洁易查。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。

一是彻底清扫票款室卫生，要求物品摆放整齐，卫生干净整洁、无死角。二是进一步完善票据票款工作制度。三是规范完整票据档案，按要求存放。检查全年的凭证、报表、账册等各类档案的装订是否整齐、美观，内容是否完整。票据存放是否按类别、、内容、保管期限进行分类保管，建立票据票款档案存放目录。四是做好票款室的安全生产工作。查找不安全因素和隐患，检查防护网，防盗门是否完好、其他设备是否正常，并制定相应改进措施。五做好防鼠、防尘、防火、防盗、防虫、防潮等各项措施,确保了我处票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

票务员发放到车道的票据，当票据（如：通行券、定额收据）较长时间不用时，应放入票箱内锁好，打上封条并签章，以避免环境因素对票据的不良影响。

打上封条的票据开箱必须两人在场，当面清点号码和数量，无误后开始使用，如发现问题，应将书面情况，反馈至上一级，由上一级将妥善处理。

2、通行凭证的发放情况：发放票据时要填写《通行费票据领发单》，一式二联，即存根，记帐，领用单位（或票务员）各执一联，作为登记《车辆通行费票据总帐》和《车辆通行费票据明细帐》增加和减少的依据。对票据的名称、数量、序号逐项进行核对，确认无误后领取人与发放人必须签字记录。发放时应按序号从小到大，不得跳号发放。票务员领用和发出票据后应登记《车辆通行费票据总帐》，同时对每个收费站分别建立《车辆通行费票据明细帐》，做到日清月结。

3、通行凭证在收费站遇到异常情况：在收费站票据一般遇到异常情况：票据损坏，遗失防控措施要做到收费员上班前核对当前票号，检查票据是否完整，及时向监控员上报票据异常情况，严格按操作规定打票，确保打票票据完整，金额准备票现清晰，严禁使用空白票或在票据上涂、改、挖、补、擦以及打印空白票、重号、跳号、一车多票情况要严格按规定操作处理。

南宁管理处 2012年3月26日