财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见-国家规范性文件

第一篇：财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见-国家规范性文件

综合法律门户网站

法律家·法律法规大全提供最新法律法规、司法解释、地方法规的查询服务。

法律家http://www.xiexiebang.com

第二篇：国家林业局关于全面推进林业法治建设的实施意见-国家规范性文件

综合法律门户网站

法律家·法律法规大全提供最新法律法规、司法解释、地方法规的查询服务。

法律家http://www.xiexiebang.com

第三篇：行政事业单位内部控制建设自查报告

XXXXX 关于行政事业单位内部控制建设的自查报告

为进一步加强单位内部控制建设工作，按照省财政厅《关于开展行政事业单位2016内部控制报告监督检查工作的通知》（川财会[2017]27号）的要求,我单位已在9月份组织开展内控制度建设的自查工作,现将自查情况汇报如下:

一、内控制度建设情况: 自2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，我单位积极组织开展了贯彻实施《行政事业单位内控规范》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的基础上进一步完善了本单位的内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，提高了单位的管理水平，规范了内部控制，加强了廉政风险防控机制建设。主要有以下几点：

（一）对不相容岗位相互分离，由单位支部副书记（主持工作）胡绍友主持制定《内部控制工作方案》，成立内部控制领导小组、内控办设在财务办公室、内控监督检查由行办室负责，明确了领导小组、内控办、财务室、行办室等组成成员的职责及分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批控制，对所长、副所长、水利办公室、水政办公室、财务办公室、行政办公室等分别授权签定目标责任书，进一步明确各岗位工作职责、处理事项的权限范围、审批程序等，建立重大事项集体决策和会签制度。各办公室工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。

（三）根据单位情况实行归口管理，成立联合工作小组由财务室牵头，行办公室监督，对单位相关经济事项进行统一管理。

（四）在业务层面的内部控制方面，完善了单位的预算管理办法、收支管理办法等，明确收支管理领域内部控制的决策、管理、执行等职责，严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行。建立健全票据管理制度，对财政票据的申领、启用、核销、销毁等进一步规范化，并建立票据台账由出纳负责管理。

（五）在资产管理方面，完善了资产管理办法，建立资产台账，尤其在2016年对行政事业单位资产进行全面清查核实，进一步完善了资产信息系统，实现了对资产的动态管理。

（六）在会计控制方面，完善了单位的会计管理办法，强化会计人员管理制度，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿等处理程序。

二、强化内控监督：

为保证资产安全和有效使用，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。我单位对决策、执行、监督等进行分离，建立了岗位责任制、内部监督等机制。在此基础上，还坚持内控与外审相结合，每年县财政局都会对单位账务进行相应的检查或审计。

三、内部控制建设的不足

（一）进一步加强预算管理，增强预算的计划性、科学性，使预算管理的约束控制力得到充分发挥；

（二）在内部控制文化建设方面还需要积极培育符合际情况的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。

2017年9月26日

第四篇：行政事业单位内部控制建设专题会议记录

内部控制建设专题会议记录

会议时间：2016年8月16日

会议地点：小会议室

主持人：XXX

记录人：XXX

会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题

出席人员：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX

缺席人员：无

会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。到

2020

年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

内部控制建设专题会议记录

会议时间：2016年8月20日

会议地点：小会议室

主持人：XXX

记录人：XXX

会议议题：讨论内部控制工作方案，健全工作机制

出席人员：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX

缺席人员：无

会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。健全内部控制制度，必须于2016

年底前完成内部控制的建立和实施工作。

内部控制建设专题会议记录

会议时间：2016年8月22日

会议地点：小会议室

主持人：XXX

记录人：XXX

会议议题：内部控制工作分工及人员配备等工作

出席人员：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX

缺席人员：无

会议内容：行政事业单位内部控制建设工作是一项系统工程，为做好此项工作，市财政局成立了全面推进行政事业单位内部控制规范工作领导小组。由局主要领导负总责、局分管领导牵头实施，局内相关科室共同参与实施。领导小组下设办公室和技术支持小组。我单位也相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。

—

END

—

第五篇：浅谈行政事业单位内部控制的建设

浅谈行政事业单位内部控制的建设

一、内部控制的重要性

（一）有助于国家各级行政事业单位履行职能

行政事业单位属于国家职能部门，行驶国家权力，其资金来源纳入国家预算，当前形式下随着改革开放及其他法法规的调整和完善，但会计法律方面特别是资金财产管理方面仍然存在一定的滞后性，因此加强行政事业单位的内部控制管理，加强制度建设，用制度来约束和管理人的行为，把权力放进制度的笼子里，对当前的内部控制建设，意义非常重大，加强内部控制建设更有助于提高国家各级行政事业单位履行其职能。

（二）有助于国家各级单位发现单位内部控制缺陷

合理有效的内部控制也是保证行政事业单位更好地履行其职能，避免单位在运行过程中偏离目标。内部控制系统通过划分单位的业务流程，明确控制要点和采取相应的措施，促使行政事业单位的每一个环节都按照相应的程序和流程进行。各单位要按照内部管理的需要，建立各主要业务控制程序，把握控制要点，使每一项业务从发生到完成的处理都严格遵循业务程序，达到确定的业务标准，以防止差错，堵塞漏洞。当我们对内部控制进行检查的过程中，可以对其健全性与有效性进行评价，提高内部控制的有效性，减少内部控制缺陷的发生。

二、目前行政事业单位内部控制存在的问题

（一）领导重视程度不够

内控强调的是全员参与，每个人所在的工作岗位不同，岗位风险点不同。内控管理有资金管理、政府采购，资产管理等，单位职工们认为我干好自己的本职工作就好了，哪来的什么风险，思想上突然接受不了。同时由于多年以来，我国行政事业单位的权力过于集中于一把手和几个分管领导手中，现在搞内控，将权力分解，权力制衡，工作流程复杂化，必然会影响到他们的权力结构和业务流程，导致日常工作中涉及内控制度实施存在一定的阻力和难度。

（二）在认识上存在一定的偏差

目前搞内控建设是要求各单位对照《行政事业单位内部控制规范》，针对本单位的具体情况加以对照和完善。并不是新建立一些规章制度，内控的建立要求全面性和重要性，我们在具体工作过程中要将风险等级排序，根据风险点再制定具体应对措施，一定要在全面性的基础上强调重要性原则，针对本单位发生频率高的业务事项，制定相应的风险应对措施，而不是将《行政事业单位内部控制规范》所有的业务事项都纳入到内控管理，理解上存在一定的偏差。

（三）各单位具体实施中存在一定的问题

一般同事认为内控不是自己的事，单位主要领导认为财务人员把内控手册制定好就好了，殊不知内控不是一个财务人员的事，是全体员工共同参与、共同遵守的事项，只有全员参与才能全面梳理业务流程、查找各类风险、制定相应风险防控措施，指导各项业务的开展，无论是制定制度还是具体实施，都涉及到单位的各股室和每个人，需要全体员工将内部控制融入到工作中，达到内控目标。

（四）内控环境薄弱

目前很多行政事业单位在内控管理中重制度建设轻执行，领导重业务建设，轻财务管理。很大一部分单位根据当前形势也制定了制度，但是在执行上要么仅限于形式，要么在日常工作中很难操作，单位存在内部控制意识淡薄，制度不完善，权力制衡弱化等问题，“重形式、轻实质”导致内部控制制度“形同虚设”，未能发挥应有的作用。

（五）财务管理弱化

目前行政事业单位会计人员仅限于报账记账，票据到财务人员手中已是领导签字了，具体的业务流程财务人员不清楚，管理混乱，权利集中在少数人手中的现象普遍存在。如办公费，业务招待费等开支情况，业务在发生前没有向相关人员了解具体情况，没有权利制衡，财务管理弱化情况很严重。

（六）缺乏监督考核机制

目前行政事业单位并没有建立内控机构，有的仍然是财务人员兼职，缺乏独立性。

三、完善行政事业单位内部控制的建议

（一）领导重视，抓好内控管理

《行政事业单位内部控制规范》里强调“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效性实施负责”。行政事业单位的负责人一定要充分认识到自己在单位内控管理过程中的主体作用及这项工作的重要性。单位领导要认真学习法律法规，提高理论水平，分管领导要按照法律程序办事，严格财务管理，健全内控制度，严格财务开支审批制度。同时还要配备政治素养和业务水平较高的财会人员从事财务工作。

（二）各单位要提高对内控重要性的认识

各级行政事业单位一定要结合《行政事业单位内部控制规范》切实做好本单位的风险评估工作，对重点风险领域进行风险评估和梳理風险点，对关键岗位、关键环节和关键流程进行控制，要事先防控，更好地起到堵塞漏洞的目的，至少每年都要进行一次风险评估。

（三）加强日常管理工作，强调全员参与

单位的内控不是一个独立的工作，也不是某一个人或某几个人的事，而是全体员工共同的事。单位一定要加大宣传教育，把内部控制的管理理念传达给单位所有干部职工，在具体工作运行中逐步形成良好的内部控制风气，进而更好地保证单位经济活动合法合规，资产安全完整及有效使用，最大程度上杜绝腐败的发生。

（四）加强内部控制环境的建设

行政事业单位要加强内部控制环境的建设。一是领导要提高认识。内部控制是全体人员的共同责任，而不是仅限于财务人员。二是要加强制度建设。行政事业单位不仅要完善内控管理各方面的制度建设，更要抓具体的制度落实。三是要搞好风险评估。对于单位的资金管理及固定资产管理，一定要进行风险评估，有一定的风险意识，强调全员参与。

（五）严格财务管理

行政事业单位要针对单位高风险业务，找到风险控制点，并根据风险控制点制定好相应的应对措施。比如招待费等业务，制定相应的具体措施，从业務审批到具体招待，再到结账都应至少由3人以上来办理。再如固定资产采购，应由使用部门人员根据单位具体情况提出请购需求，然后由具体负责请购的人员拟出具体的请购标准、规格及数量等计划，报单位领导班子审批。再报当地财政部门政府采购处办理。资产采购后要由专门的验收人员根据采购的计划规格和标准验收，而不仅是形式上的签字。资产采购后再到入库，由相关使用人员及财务人员记账。再到资产的退出，都应制定相应的管理制度。而目前绝大多数单位都缺乏相应的内控机制。往往重采购，轻管理，轻使用。

（六）加强单位内控评价，接受群众的监督

再好的内控，如果不公示公开，或仅限于少数人知道，都会有风险发生，一定要接受群众的监督。行政事业单位要将单位内控建设及履职情况公开公示，接受群众监督。

总之，单位内控建设是一个与时俱进的过程，需要全体员工依据《行政事业单位内部控制规范》，不断学习、不断创新，更需要单位领导的大力支持，同时需要全体员工的监督，确保内控在阳光下履行，只有这样，才能搞好单位的内控，更好地杜绝腐败现象发生，提高行政事业单位的行政效能。