20131010关于对应收账款和应付账款进行对账的通知

第一篇：20131010关于对应收账款和应付账款进行对账的通知

关于开展应收、应付款项对账工作的通知

各事业部、驻外单位、机关部室、公司、中心：

为杜绝经营风险、确保账务准确，经公司研究决定，自2013年10月10日起，开展应收、应付款项的对账工作。现将有关事宜通知如下：

1．对账范围

公司所有应收、应付款项，即：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

2．涉及部门

2.1应收账款、预收账款、其他应收款 市场营销（开发）部、事业部、驻外单位。2.2应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款 供应部、安全设备动力部、市场营销综合部和物业公司等部室。

3．时间要求

自2013年10月10日起至2013年11月30日止。4．工作程序

4.1应收账款、预收账款、其他应收款

4.1.1市场营销（开发）部、事业部、驻外单位自10月15日前，向财务部提出10、11月份的月度对账用户数量和时间表，安排专人到财务部统一领取《询证函》。

4.1.2市场营销（开发）部、事业部、驻外单位安排业务经办人，以发函或前往的形式到用户方对账，并将加盖用户财务专用章的《询证函》交公司财务部。

4.2应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款 4.2.1供应部、安全设备动力部、市场营销综合部、物业公司等部门于10月15日前，向财务部提出10、11月份的每周对账供应商数量和时间表。

4.2.2供应部、安全设备动力部、市场营销综合部、物业公司等部门安排业务经办人，向供应商索取加盖供方财务专用章的应付账款、预付账款余额证明，每周交财务部按对账时间表进行对账。

4.3公司统一抽调人员组成对账小组，对账务不符、有疑异的及各单位（部门）未按期完成的账务，安排专人对账，于2013年12月15日前完成。

4.4对账费用

4.4.1在规定时间内完成的对账工作，发生的费用由经办单位（部门）承担。未在规定期限内完成对账工作，公司统一安排人员对账，发生的费用由责任单位（部门）承担。

4.4.2对有疑异或账务不符的对账发生的费用，属公司内单位（部门）责任的，由责任单位（部门）承担；属用户、供应商责任的，由公司承担。5．工作考核

5.1企业管理部、财务部、监察部、党群工作部组成公司对账考核小组，按期（月、周）对各单位（部门）的对账工作进行检查、考核。

5.2各单位（部门）按照提出的对账时间、数量开展对账工作。对未按期交回应收账款、预收账款《询证函》（每月）、应付账款、预付账款余额证明（每周）的单位（部门），每拖期一份处罚单位（部门）负责人（公司领导兼任事业部、驻外单位经理的为执行经理，下同）、业务经办人各100元。

5.3对当期未完成的对账项目转入下期考核，下期仍未完成对账工作的，每拖期一份加罚单位（部门）负责人、业务经办人各100元。

5.4对截止2013年11月30日未全部完成对账工作的单位（部门），公司对其负责人、业务经办人每份各处罚200元并通报批评。

特此通知

山东莱芜煤矿机械有限公司 2013年10月10日

第二篇：企业对应收账款的风险管理

企业对应收账款的风险管理

随着社会主义市场经济的不断进步，各企业商品销售竞争也是日益激烈，企业为了推广自己的品牌占领份额、增加销售量，一味地采取欠款赊账的营销手段。同时，企业的应收账款占销售总额的比例日益加大。如若任由这种形势继续扩大，企业的坏账损失风险必然上升，可能导致企业无法收回流动资金，阻碍企业正常的流动资金运转，威胁企业的存活。因此企业应当细化应收账款的风险管理程序，认真辨别客户资信水平，根据企业实际情况制定相应的风险管理对策，有效避免应收账款的回收风险、提高企业真实的盈利水平，对企业实现良性的发展具有建设性的作用。

一、格力电器应收账款风险管理存在的问题

（一）风险控制流程不健全

格力电器应收账款风险管理机制在现阶段还存在很大缺陷，很多方面未能达到完备水平，包括风险的辨别、风险的测评、风险的解决等方面都存在上升空间。对应收账款风险识别仅限于书面材料，很少做到实地考察、现场调研、相关讨论等环节，缺乏对风险最直接的认知。信用评估缺少理论科学的方案流程。对客户的评判仅限于意识上的大客户、重点合作者、公司规模和月购货量等。而忽略了客户的财务状况、担保偿债能力以及经营发展趋势等深层次的因素判断。另外，格力电器风险控制的应对措施在企业风险事前的预防、事中的策略，事后的总结等方面都有一定程度的缺失。

（二）风险管理态度不端正

企业员工风险管理态度及整体工作态度对工作效率以及工作成果起着决定性的作用。仅仅以销售量决定工资收入的绩效考评对企业销售人员的工作态度有严重的误导性，销售人员一味地以自身利益出发，以拓宽信用政策的包容度来增加销量，最终致使应收账款风险增加；另外，涉及财务的管理人员对客户资信和客户市场地位把控的缺失，不能审时度势对客户采购进行控制，企业应收账款的坏账风险也是难以规避。

（三）购销合同制度不完善

应收账款的产生涉及一系列的合同单据发票等手续，应收账款依据它们完成确定。理论上，格力电器购销流程应该先签订购销合同，经相关部门审核批准过后才能办理出库单进行发货。但在实际交易中，很多赊销是口头合同，没有合规的流程及合法的合同。这样的情形下，应收账款逾期没有依据、无法催款回收，司法途径也难以挽回应收账款。

（四）催款流程不合理

催收账款对企业应收账款的回收起到不可小觑的作用，有效合理的催收方法以及催收流程是使逾期未还账款回归的关键因素。格力电器近年来应收账款质量现状体现出，企业缺乏系统合理、流程规范的催收制度。应收账款难以回收的根本原因是企业管理的脱节和责任不明，当发生账款拖欠纠纷时各个部门相互推责，无法真正落实到位得以解决。另外，财务专员不讲求方法的一味追款容易引起客户的反感，提升了回款的难度。

二、格力电器应收账款风险管理问题的成因分析

复杂多变的因素都有可能影响到应收账款的风险变化，能够客观进行描述的因素包括国民政策变更的宏观因素、企业发展内部原因以及与企业合作的客户方企业的风险变化等。各因素之间也不是各自独立存在的，而是相互作用、共同影响。

（一）宏观环境风险因素

近几年市场经济发展迅猛，高质量产品的发展明显提升、供给需求形式变化，企业中产品的升级和开发在进入市场销售时都有着买彩票的风险性，或者成功，适应消费者心理；或者失败，在市场竞争中未能引起波澜、淹没在同类商品的中；政府为稳定经济市场的发展采取政策性的调整，使其在金融、货币等诸多领域也都发挥着一定的作用，缓慢浸入到应收账款的管理体系中，影响其内部风险变化。

（二）企业自身风险因素

企业自身的风险管理能力对企业发生应收账款风险的可能性有着决定性的作用。一方面，大部分企业在内部风险防范层面还缺乏正确的认识，企业过于看重账面上所体现的高额利润，缺乏对购买方在企业信用、规模的评估下盲目的进行赊销。另一方面，部分企业高层管理人员对员工业绩考核管理过于片面，在与工资效益挂钩的强压下，销售人员不得不按照利润预期目标进行规划。在这一管理效率下，直接体现到高层管理者的任期业绩，使其更为重视销售额度和利润两个指标，这种只顾眼前利益而缺乏长远规划的经营模式无疑会给客户拖欠账款提供机会，企业应收账款的坏账风险再一次加重。

（三）客户风险因素

客户风险因素主要取决于客户自身的信用水平以及涉及企业的财务状况。客户本身的财务状况是客户对产品或者服务购销时的基础资本，客户本身财务状况欠佳，企业一味地赊销，那么应收账款回收风险的剧增也是难以规避。当然，若客户本身信用意识薄弱并有拖欠账款的前例，最终导致应收账款难以回收也就司空见惯了。

三、格力电器应收账款风险管理措施

近年来格力电器在应收账款风险管理方面存在的问题严重影响着企业的发展，因而对应收账款风险管理的举措势在必行。所以针对上述存在的问题，究其根源、对症下药，分析得到以下几点科学合理的优化措施。

（一）完善应收账款风险管理制度

应收账款风险管理对企业真正实现商品销售、产业的变现、企业的运作有着关键性的影响，因而它的完备对企业的完善发展有着至关影响。首先，客户信息的完整性要由销售部门完成，对于客户的资产、抵押、经营、信誉等信息必须了解到位且整理存档，并且建立信用等级评判以便给管理部门审核时以最直接的方式展现；其次，完善的对账制度体现会计的谨慎性原则，定期与往来客户之间对购销数目、金额、时间等重要数据在账目上进行核对，以防在双方账务上出现差错，及时更正、降低风险；最后，坏账准备的审批以及账龄问题的划分要以谨慎、合理的方式严格把控，保障企业经营的持续性。

（二）端正企业员工风险管理态度

以销售收入为重点考核指标的员工对于与工作绩效相挂钩的薪金报酬十分重视，为了防止企业员工盲目追求销售业绩、制造账面利润可观的假象、忽视应收账款的回款风险，格力电器应该将销售业绩及回款率指标共同作为薪酬制度的考核标准。针对性的改革措施使得管理人员转变旧观念、引导管理层人员改进工作态度、改变决策处理方式。另外，在企业员工定期学习中应更加重视对员工职业素质、风险意识、大局观念的培养。企业的风险就是员工的风险，将这种意识融入员工的自觉意识中，进而端正企业员工的风险管理态度。企业员工积极、正能量的工作态度对企业的营运发展起到不可估量的作用。

（三）加强合同制度化管理

合同是购销双方为完成商品价值的对等转换、明确双方的权利与义务、保护企业的权益而在交易发生前确定签订的。企业签订购销合同必须遵照相应的流程进行，遵循“先合同后交易”的原则。坚决杜绝一切没有依据的空头销售。当发生赊销交易时，必须经由信用部门、财务部门对购货方各方面测评合格后才能进行交易的签署，此外，签订合同后应谨慎保存备案，并且将合同副本交由销售部门、财务部门、管理部门及时掌握购销情况，对合同的履行起到监督和控制的效果，同时也能为未来交易提供信用保障的参考价值。

（四）完善应收账款催收机制

企业员工加强对应收账款的催收才能防止坏账风险的发生，保障企业资金的流入。将回款的职责细分到相关部门中，各司其职、相互衔接、认真完成，这将使应收账款回收流程具有针对性和规范性。首先由信用管理部门对客户的信用等级评判，估计赊销回款的可能性；客户应收账款逾期未归造成的损失由财务部门对其进行评估，以报告的形式呈现之后反馈到营销部，由该部门针对客户逾期时间、合作利益等综合分析做出最终的催收方案。当正常流程对客户催收无效后，法务部门就要按照司法程序解决问题。流程的建立为催收奠定坚实基础，细节的优化也是应收账款回收的决定性因素。客户也将会对企业产品更加青睐。

第三篇：应收账款对账规定（范文模版）

应收账款对账规定

为保证对账工作完整、正确，一次性对账成功，不影响应收账款的正常周转，力求账款在顺利的对账后尽快回笼，针对对账规定拟订如下：

一、对账时间

1.营销经理每月6号前将公司确认无误的对账单传真给客户最终确认。2.营销经理将对账单传真后应随后电话联络给客户方负责人并提醒其自收到传真之日起力求在3个工作日内跟踪签回（最迟务必在每月10号前将对账单签回），遇法定节假日顺延。

3.对账工作必须在规定的对账时间内顺利完成。

二、核对人员及程序

1.核对参与人员由营销部助理、会计助理、营销经理、会计主管四人组成。

2、会计助理制作好对账单经过营销部助理复核后转交营销经理审核最后由会计主管审核并盖章。

3、审核程序一经确定，任何人不得擅自更改。

三、对账内容

对账的内容是全方位的，具体包括产品名称、规格型号、数量、单价、金额、订单号、公司与客户双方的联络方式以及客户特别要求对账单上另外反映的内容。

四、对账要求

各级审核人员必须细致地核对各项内容保证对账结果正确、真实。1.出货数量一定要根据送货单所记载的数量进行核对。2.单价一定要根据订单所标明的单价进行核对。3.若订单单价是不含税的在对账单的备注栏一定要标明“不含税报价”。4.有特殊要求的客户一定要针对特殊要求进行慎重地核对。

5.对账时发现订单编号一样而单价不一样的情况，审核人员要重点核查并最终确定单价，必要时由营销部助理与客户联络直到单价确定无误。

五、对账责任划分

对账人员务必严格按照要求对账，如在对账过程中未发现问题而被客户发现，将追究相关人员责任经济责任。

1、不影响金额错误的每次处罚直接责任人员25元，直接管理人员10元。

2、影响金额错误的不论是减少还是虚增按月累计追究责任，累计处罚金额最高为300元。(直接责任人按错误金额5‰-5.3‰处罚、直接管理人员按直接责任人员处罚金额的1/3连带处罚)

*****有限公司

2014年2月1日

第四篇：应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理（更多问题可以登录账益达官方微博咨询）：

应付账款的账务处理：

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

应收账款的账务处理：

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

账益达是基于互联网的一站式代帐服务、贷款服务平台，是中小企业的好管家，是财务公司的好伙伴。它以代帐服务为基础，提供报表申报、审计、财务分析等财务服务，提供税收申报、汇算清缴、税收鉴证等税务服务，以及相关高端财税咨询服务。对于有资金需求的客户，账益达平台以财税数据为基础对企业进行信用等级评级，为企业提供信用贷款参考。

第五篇：应收账款对账函

应收账款对账函

：

承蒙贵公司对我公司的支持与厚爱，在此谨致以真诚的谢意!截止

2018 年 10月30日我公司账面显示贵公司应付未付我公司款项为￥ 元

(人民币大写： 整),现予以核实。

对账工作给贵公司及相关经办人员带来的种种不便和麻烦致以歉

意!

***有限公司

2018年10月30日

客户意见：

1、如本欠款属实，请在此“□”内打勾“√”；

2、如本欠款不属实，请填写实际欠款为: 元。

客户盖章签字:

年 月 日