第一篇:资产专项清查报告范本
资产清查专项审计报告(参考格式)XX 报字 201X 第 号 XX 单位:
我们接受(单位)委托,因(原因或目的)对截至 2015 年 12 月 31 日的(单位)国有资产清查报表进行审计。(单位)对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对(单位)资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合(单位)的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下。
一、基本情况
(单位)成立于 年,单位性质,主要业务范围括。机构编制管理部门核定编制人数 人,其中:行政编制人数 人,事业编制人数 人。截止 年 月 日止职工人数 人,其中属于行政正式编制人员,事业编制人员,其他编制人员。(单位)执行《 会计制度》。
二、资产清查情况
(单位)按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》 等相关文件的规定,于 年 月至 月组织实施了资产自查工作。由(职务)同志担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中,该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各 项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容
(一)资产清查依据 1.行政单位国有资产管理暂行办法(财政部令第 35 号); 2.事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第 36 号);
3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资〔2016〕1 号); 4.行政单位财务会计制度; 5.事业单位财务会计制度; 6.行业事业单位会计制度; 7.民间非营利组织会计制度; 8.中国注册会计师审计准则等。
(二)工作基准日
(单位)资产清查工作基准日是 2015 年 12 月 31 日。
(三)审计内容
1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属 关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项 资产清查材料的核实工作。
2.资产账务核对。主要是对单位截止 2015 年 12 月 31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行 全面核实,对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查 实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产 总量的 60%。
4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废 毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定 的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具 鉴证意见。5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计 报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘 盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体 说明,重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
(一)资产清查审计总体情况
(单位)2015 年 12 月 31 日会计报表资产账面 数 元,负债账面数 元;资产清查报表资产账面数 元,负债账面数 元;经单位自查后的资产清查数 元,负债清查 数 元。
经审计,该单位资产账面数 元,负债账面数 元; 资产清查数 元,负债清查数 元。
(如账面数或清查数与审计结果有差异的,应当分别说明差异的原因,如“清 查变动数的调整”情况或“清查数调整”的情况等)。
(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后,(单位)截止 2015 年 12 月 31 日资产盘盈、资产 损失及资金挂账清查情况分别如下: 资产盘盈审计情况 金额: 元 资产变动数审计 盘盈资产项目
盘盈金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计
资产盘盈审计情况的具体说明:如单位自查的盘盈数与审计后的盘盈数不一 致情况的说明,盘盈数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明,其他特 殊情况的说明等。资产损失审计情况 金额:元 资产变动数审计 损失资产项目
损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计
资产损失审计情况的具体说明:如单位自查的资产损失数与审计后的资产损 失数不一致情况的说明,资产损失数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况 说明,其他特殊情况的说明等。资金挂账审计情况 金额:元 资产变动数审计 资金挂账项目
挂账金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计
资金挂账审计情况的具体说明:如单位自查的资金挂账数与审计后的资金挂 账数不一致情况的说明,资金挂账数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况 说明,其他特殊情况的说明等。
(三)审计意见
该单位本次资产清查工作(是否)已按照《行政事业单位资产清查核实管理 办法》的规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后(是否)未发现重大差错等。
五、审计情况具体说明
(一)银行存款
1.该单位共有银行账户 户,其中按规定实施函证的共 户; 2.实施函证的 户中,已获取回函的为 户,其中:
账面余额与函证回函确认金额相符的为 户;金额不符且编制调节表后 仍不相符的为 户,金额为 元。
(二)应收账款
1.应当实施函证的共 户,元;实际实施函证的 为 户 元,其中未获回函的为 户,元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止,账面数中账龄为三年以上的有 户,元。
(三)预付账款
1.应当实施函证的共 户,元;实际实施函证的为 户 元,其中未获回函的为 户,元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止,账面数中账龄为三年以上的有 户,元。
(四)其他应收款
1.应当实施函证的共 户,元;实际实施函证的为 户 元,其中未获回函的为 户,元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止,账面数中账龄为三年以上的有 户,元。
(五)短期借款/ 长期借款
1.应当实施函证予以确认而未实施函证确认的 户,元; 2.已逾期未办理转期手续的 户,元。
(六)应付账款
1.未有明确债权人的 户,元;
2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 户,元。
(七)其他应付款
1.未有明确债权人的 户,元;
2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 户,元。
(八)其他需要说明的事项
六、重大事项披露或专项说明
(一)(单位)截止 2015 年 12 月 31 日已对外提供抵押、担保的资产金额为 ;对(单位)提供信用担保金额 为 ;是否经过批准的情况说明。
(二)(单位)截止2015年12月31日对外投资 户,金额为 ;是否经过批准的情况说明。
(三)(单位)截止 2015 年 12 月 31 日出租出借资产内 容为,金额为 ;是否经过批准的情况说明。
(四)(单位)截止 2015 年 12 月 31 日房屋建筑物、土地、车辆等权属是否一致的说明。
(五)应调整的重大错账 笔,金额 元,调整内容说明:
(六)应作重分类调整的重大事项 笔,金额 元,调整内容说明:
(七)其他应当专项说明的问题 附送:
1.2015 年 12 月 31 日 XX 单位资产负债表 2.2016 年全国行政事业单位国有资产清查报表 XX 会计师事务所(盖章)中国注册会计师(签章)
中国
年 月 日 中国注册会计师(签章)
第二篇:资产清查专项审计报告
InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 内蒙古中正达会计师事务所
内中正达专审字【2016】第038号
资产清查专项审计报告
扎鲁特旗第五中学:
我们接受扎鲁特旗财政局的委托,根据《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 35 号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 36 号)、《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔 2016 〕 1 号)、《财政部关于开展 2016 年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔 2016 〕 2 号)的有关要求,对扎鲁特旗第五中学截至2015年 12月31日的国有资产清查报表进行审计。扎鲁特旗第五中学对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》、《关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对扎鲁特旗第五中学资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合扎鲁特旗第五中学的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下。
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一、基本情况
扎鲁特旗第五中学单位性质事业单位,主要业务范围包括实施初中学历教育,促进基础教育发展,初中学历教育。
机构编制管理部门核定编制人数112人,其中:事业编制人数112人。截止2015年12月31日止职工人数95人,其中属于事业编制人员95人,其他编制人员0人。
扎鲁特旗第五中学执行《事业单位会计制度》。
二、资产清查情况
扎鲁特旗第五中学按照《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等相关文件的规定,于2016年07月至08月组织实施了资产自查工作。由陆亚军同志担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中,该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容(一)资产清查依据
1.《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》;
2.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资〔2016〕1号); 3.《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》
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4.行政单位财务会计制度; 5.事业单位财务会计制度; 6.行业事业单位会计制度; 7.民间非营利组织会计制度; 8.中国注册会计师审计准则等。
(二)工作基准日
扎鲁特旗第五中学资产清查工作基准日是 2015年12月31日。
(三)审计内容
1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。
2.资产账务核对。主要是对单位截止2015年 12月 31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。
3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。
4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。
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5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
(一)资产清查审计总体情况
扎鲁特旗第五中学2015年12月31日会计报表资产账面数13,987,636.90元,负债账面数774,808.75元;资产清查报表资产账面数13,987,636.90元,负债账面数774,808.75元;经单位自查后的资产清查数12,235,741.30元,负债清查数774,808.75元。
经审计,该单位资产账面数13,987,636.90元,负债账面数774,808.75元;资产清查数12,235,741.30元,负债清查数774,808.75元。
(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后,扎鲁特旗第五中学截止2015年 12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下:
资产盘盈审计情况 无资产盘盈情况 资产损失审计情况 金额:元
损失资产项目
固定资产
资产变动数审计
损失金额 1751895.60
已经济鉴证
是
待经济鉴证
无证据的
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详见经济鉴证报告 资金挂账审计情况
无资金挂账情况
(三)审计意见
该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。
五、审计情况具体说明
(一)银行存款
该单位共有银行账户2户,取得银行对账单的共2户;
(二)其他应收款
1.应当实施函证的共4户,927531.24元;实际实施函证的为户3元,其中未获回函的为3户,34966.97元。
2.截止2015 年12 月31日止,账面数中账龄为三年以上的有1户,892564.27元,为超支挂账。
(三)其他应付款
1.询证了5户,有5户回函。
2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户,0元。
六、报告使用范围
以上资产清查专项审计报告仅供国有资产管理部门审批、扎鲁特旗第五中学主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用,非法律、内蒙古中正达会计师事务所 5
行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。
附送:资产清查报表
内蒙古中正达会计师事务所(普通合伙)中国注册会计师
(盖章)(签章)
中国注册会计师 中国·内蒙古(签章)
二○一六年七月十五日
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第三篇:资产清查报告模版
xxx单位
资产清查(汇总)工作报告
单位负责人(签字): 单位资产清查领导小组组长(签字): 单位名称(盖章): 单位财务负责人(签字):
二○○七年
月
日
资产清查工作报告
(参考格式)
成都市财政局、成都市机关事务管理局:
根据《成都市行政事业单位资产清查工作实施方案》和……..以及成都市资产清查工作的有关政策和要求,我单位已经按时完成资产清查的自查和核查阶段工作,(并经****会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写,否则不写),现将有关资产清查的工作情况报告如下:
一、资产清查基本情况
(一)工作基准日
本单位资产清查工作基准日是2006年12 月31日
(二)工作起止日期
本单位于2007年X月X日至2007年X月X日期间进行了资产清查工作
(三)本单位资产清查范围
列入资产清查工作范围的XX单位所属单位数、单位名称及单位性质:
(四)单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1.资产清查的组织工作
2、资产清查工作程序等内容
3、其他工作情况 ………….二、资产清查工作结果
(一)资产清查结果
应包括以下内容: 通过对本单位2006年12月31日会计报表及资产损溢情况的清查,本单位的汇总资产清查数为X元,汇总负债清查数X元,汇总净资产清查数为X元,汇总收入清查数为X元。
(二)单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容:截止2006年7月31日,本单位账面汇总资产总额为X元,此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少(增加)X元,调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为: …………………
(三)单位清查出的资产损溢及资金挂账情况
应包括以下内容:截止2006年7月31日,本单位汇总资产总额的基准数为X元,此次资产清查中共清查出汇总资产损失(收益)XXX元,清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失(收益)主要包括流动资产损失(收益)XXX元、固定资产损失(收益)XXX元、对外投资(有价证券)损失(收益)XXX元、无形资产损失(收益)XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元;具体情况为:
(四)单位申报处理的资产损溢
应包括以下内容:截止2006年7月31日,本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失(收益)XXX元,申报处理的汇总资产损失(收益)占汇总资产总额的基准数X%。
本次资产清查,本单位申报汇总资产损失(收益)XXX元,其中流动资产损失(收益)XXX元,固定资产损失(收益)XXX元,对外投资损失(收益)XXX元,无形资产损失(收益)XXX元,其他资产损失(收益)XXX元。
(五)经会计师事务所审计确认的资产损失(收益)——如有写,否则不写 应包括以下内容:
经审计,由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失(收益)共计XXX元。具体为:
三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面
(一)存在的资产管理问题及产生原因
(二)存在的财务管理问题及产生原因
(三)相应的改进措施 ……………………
四、其他需要说明的事项
1、……………..2
2、………………
3、………………
第四篇:资产清查报告
关于资产清查情况的报告
××市化工局:
按市局的部署,我们于年前对全厂资产进行了全面彻底的清查盘点,现将清查中发现的问题与处理的情况报告如下:
(一)清查出的主要问题是大堆煤炭因采用“测方法”计量,出现大量短亏。“测方法”计量本身不可能精确,但由于没有“火车衡”计量设备,明知车辆装载不足,也难以拿出有说服力的证据同供货方交涉。这次“测方法”计算结果,短亏数竟达1223吨,价值183765元。考虑到这是二十年来积存的问题,“测方法”计算本身又不够精确,经研究决定暂不进行账务处理。拟在明年购置、安装火车衡后,将运入新煤易地堆放,待原有煤堆发料完结时,再依照实际短亏数进行处理。
(二)在材料、低值易耗品、半成品、产成品清查中,净盘亏、毁损数为76458元,主要是积压产成品年久变质报损54379元,其余22079元是6月9日仓库被盗丢失的铝、铜线材,经报案迄今尚未破案。对此,我们拟在本年决算中暂予核销,列入管理费用。
(三)在固定资产清查中,虽然没有发生短缺和毁损的现象,但却有两笔拖了几年未作处理的悬案:一笔是已故设备科长×××擅自借出一台××机,原价6000元,已提折旧3800元;另一笔是三年前买进一台不能使用的废设备,原价4600元。这两项共计损失8400元,已于12月20日上报厂部。
(四)现金与银行存款,经过清查,与账面数值完全相符。
(五)债权、债务清查:债权方面有三笔由于实行延收货款销售而形成的坏账损失,共计21050元,也已于12月20日上报厂部。其余经逐户函讯,均证明无误;债务方面,有一笔拖了多年无法偿付的应付货款2150元,已由我厂主管厂长批准核销,列入决算,作为营
第五篇:资产清查报告
资产清查报告范文
我单位的国有资产清查工作,在单位领导的高度重视和会计中心会计的配合协作下,严格按照《行政事业单位资产清查工作方案》的工作要求,坚持实事求是的原则,认真核对清查,按时、按质、按量完成了我单位的国有资产清查工作。
一、基本情况
1、在与银行、会计中心和报帐员核对截止资产清查基准日的有关资料和实物后,固定资产帐面数为671403元,盘亏固定资产60000元,其中盘亏资产为已转让出售资产,此前未入帐;实盘数为611403元。
2、暂存款、暂付款、固定基金、结余、人员基本情况等情况通过核对清查,账实相符。
二、工作内容1、3月9日召开全市行政事业单位资产清查工作动员大会后,我单位立即动员部署资产清查工作,组织学习本次清查有关文件资料,认真学习财政部06年月12月13日的关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知文件精神,要求工作人员充分把握资产清查中的各项政策。同时成立了以单位主要领导为组长的资产清查工作小组,成立领导小组成员,指定人员负责本次资产清查工作。
2、坚持实事求是的原则,全面进行帐务清查和财产清查。以资产清查基准日为时点,对本单位的银行帐户、暂存款、暂付款等进行核对和清理,做到账账相符、账证相符。同时按照实物盘点同核查帐务结合起来的原则,对本单位的固定资产、负债及收支等情况进行全面清理和核对,以物对帐,以帐查物,查清了资产来源、去向和管理情况,对清查出的盘亏资产均按规定进行了单独列计。
3、卡片录入和报表生成。按照清查的各项结果,建立健全了固定资产卡片,填报了《行政单位资产清查工作基础表》与《行政单位资产清查报表》。各项报表经表间计算和审核成功后,生成资产清查报表,并进行了备份存盘,报表各项结果均与上的资产负债表结果一致。
三、存在问题
在本次的资产清查工作中,我单位在规定时间内完成了上报工作。但是在清查过程中,发现资产管理不够科学。这有待于今后的工作中予以解决。
四、整改方向
通过本次资产清查,切实摸清了本单位的资产情况。在今后的工作中,我单位将与会计中心协调做好盘亏资产的入账划定问题,避免造成国有资产流失情况的出现;同时制订国有资产管理制度,规范管理。