河南省人民政府办公厅关于开展中小企业信用担保机构规范整顿工作的通知

第一篇：河南省人民政府办公厅关于开展中小企业信用担保机构规范整顿工作的通知

河南省人民政府办公厅

关于开展全省中小企业信用担保机构

规范整顿工作的通知

豫政办 〔2010〕132号

各省辖市人民政府,省人民政府各部门:

为深入贯彻落实《国务院办公厅关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》(国办发〔2009〕7号)和《融资性担保公司管理暂行办法》(中国银监会、国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、商务部、中国人民银行、工商总局2010年第3号令)精神,加强对全省中小企业信用担保机构(以下简称信用担保机构)的监督管理,切实防范化解风险,促进信用担保行业健康发展,经省政府同意,现就开展全省信用担保机构规范整顿工作通知如下:

一、充分认识开展信用担保机构规范整顿的重要意义

在各级、各部门的共同努力下,我省信用担保行业从小到大,取得了长足发展,在缓解中小企业融资难、促进全省经济社会发展中发挥了重要作用。但近年来特别是国际金融危机爆发以来,一些信用担保机构暴露出业务运作不规范、内部管理不严格、风险识别和管控能力不足等问题,个别单位违法抽逃资本金和非法经营金融业务的现象时有发生。这些问题的存在,不仅影响了整个行业的可持续发展,影响了信用担保专业优势和增信功能作用的发挥,也扰乱了正常的经济金融秩序。开展信用担保机构规范整顿工作,对加强信用担保业务监督管理,防范化解金融风险,促进信用担保行业健康发展具有十分重要的意义。各级、各单位要切实提高认识,统一思想,把开展信用担保机构规范整顿作为加强地方经济工作的一项重要措施,抓紧抓好。

二、开展信用担保机构规范整顿的指导思想和目标

指导思想:以科学发展观为指导,以促进信用担保行业健康发展为宗旨,牢固树立审慎经营和审慎监管的理念,坚持在规范中发展、在发展中规范的方针,实行规范整顿与促进发展相结合、改革创新与重组改造相结合、政策上宽严适度与管理上分工协作相结合,全面落实国务院和省政府关于加强信用担保机构监管的各项政策措施,建立弘扬诚信和惩戒失信的机制,依法维护信用担保行业市场秩序,切实防范化解业务风险,促进我省信用担保行业规范经营,推动信用担保行业做强做大。目标:一是国务院和省政府关于融资性担保业务监管和行业发展的各项政策措施全面落实,为信用担保业健康发展创造良好环境。二是信用担保机构资本实力和竞争力明显增强,进一步完善多层次、多元化的信用担保体系。三是规范信用担保机构经营行为,促进其依法规范发展。四是建立运行规范、监管有效的管理体系,不断完善监管长效机制。五是信用担保行业稳定,防止挤兑资金、逃废债务等突发性、群体性事件发生。

三、开展信用担保机构规范整顿的范围、内容和方法步骤

(一)规范整顿的范围。经工商部门注册登记或各地编办、民政等部门批准设立的实际从事信用担保业务的企业、事业单位或社团组织及其分支机构,包括我省信用担保机构在省外设立的分支机构和外省信用担保机构在我省设立的分支机构。(二)规范整顿的内容。一是市场准入规范整顿。主要包括信用担保机构的设立、变更是否经省工业和信息化厅审核批准,注册或变更登记后是否在省工业和信息化厅备案;是否有虚假注资和抽逃资金行为;公司治理结构、组织机构、内部控制和风险管理制度是否健全,是否完善符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制及严格规范的业务操作规程,是否按要求建立健全财务会计制度。二是业务范围规范整顿。主要包括信用担保机构是否实际从事信用担保业务,是否有偏离主业现象及从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、非法集资和其他违法违规活动等,担保资金运用是否隐藏重大风险。三是经营行为规范整顿。主要包括信用担保机构的业务操作是否规范,准备金提取、风险集中度和投资是否符合规定要求,是否有不正当竞争和暴力追债等行为,是否存在为其母公司或子公司提供担保的行为。四是高管和从业人员队伍规范整顿。主要包括信用担保机构的董事、监事和高级管理人员是否具备规定的资格条件,是否有严重违法违规行为;从业人员是否具备规定的资格条件等。(三)规范整顿的方法步骤。从2010年12月起至2011年5月底,分四个阶段进行:1.自查自纠(2010年12月)。信用担保机构要制定具体工作方案,指定专人负责,按照规范整顿的要求,对照国家和我省的有关规定认真开展自查工作。对自查中发现的问题,要研究制定纠正和规范的措施,提出自觉纠正和规范的时间表,尽快达到规范整顿要求。自查自纠工作结束后,各信用担保机构要按规定报送自查总结报告。2.检查整改(2011年1月)。在信用担保机构自查自纠基础上,各省辖市和省直各有关部门要组织力量深入基层进行检查指导,了解和掌握规范整顿工作的进展情况,督促各信用担保机构及时解决自查中发现的问题。对不认真自查、走过场的信用担保机构,要进行重点检查。对查出的信用担保机构在设立和业务运作中的各类问题进行梳理,区分不同情况,制定纠正措施,采取保留、重组、撤销、破产等方式分别进行处置。对注册资本达不到规定要求的信用担保机构,可通过政府引导、市场运作和改革创新、重组改造,扩充其资本实力。对注册资本金不实、违法违规经营、拨备缺口大、法人治理结构不健全和内部控制薄弱、审慎性指标不符合监管要求的信用担保机构,要限期整改。对严重偏离主业、问题突出、风险较大的信用担保机构,尤其是打着担保旗号从事高风险投资并且风险隐患特别突出的,要坚决实施市场退出。对信用担保机构虚假出资、抽逃出资、非法集资、高息借贷和对违反规定吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资等违法违规行为,要坚决予以查处。同时,要做好资本和财务状况核实工作,依法保护债权人权益。对未经批准擅自经营信用担保业务的有关机构,要依法予以取缔或责令改正。3.规范完善(2011年2月—2011年3月)。按照先易后难、优胜劣汰的原则,各省辖市、县(市、区)政府对在规定期限内达到规定要求的信用担保机构,要及时组织上报并重新确认。重新确认的条件是:设立、变更经省工业和信息化厅审核批准,注册或变更登记后在省工业和信息化厅备案;融资性担保主营业务突出且符合国家法律、法规和政策规定;经过县级以上政府或相关部门确认无重大违法违规记录,存在的问题整改到位;注册资本达到要求的最低限额;各项业务指标达到审慎性要求。确认工作由各省辖市统一组织,严格按上述条件逐户确认,并加盖市监管部门公章后报省工业和信息化厅。省工业和信息化厅根据有关法律、法规进行审核,对符合《融资性担保公司管理暂行办法》有关规定的信用担保机构颁发经营许可证。重新确认的最后时限截至2011年5月20日。截止期限后,未获得经营许可证的信用担保机构不得开展融资性担保业务,银行业金融机构不再与其进行业务合作。4.检查验收(2011年5月)。规范整顿结束后,各省辖市政府要及时进行总结,于2011年5月20日前向省工业和信息化厅提交规范整顿工作总结。省信用担保业务监管联席会议统一组织对各地规范整顿工作情况进行检查验收,并向省政府和国务院融资性担保业务监管部际联席会议报告情况。

四、切实加强对规范整顿工作的组织领导

信用担保机构规范整顿工作政策性强、涉及面广、敏感度高、工作难度大,关系到维护正常经济金融秩序和社会稳定的大局。各级政府要高度重视,切实加强组织领导,严格落实监管责任,确保规范整顿工作取得实效。(一)建立健全信用担保业务监管领导工作机制。省政府建立河南省省信用担保业务监管联席会议制度。联席会议由省政府分管联系金融工作的副秘书长担任总召集人,省工业和信息化厅厅长担任召集人,负责对全省信用担保机构规范整顿等工作的统一领导和组织协调。各级政府要建立相应工作机制,统筹负责本辖区的信用担保机构业务监管工作。(二)进一步明确融资性担保业务的监管职责。按照国务院要求,对已设立的融资性担保机构实行属地管理,地方政府是风险处置的第一责任人。根据融资性担保机构的金融属性和业务特点,省政府明确全省融资性担保业务监管部门为省工业和信息化厅。省工业和信息化厅要认真履行监管职责,明确分级监管责任。各级政府要结合实际,督促监管部门严格履行职责,全力推进对信用担保机构的审慎监管。(三)加强部门协作配合。在各级政府的统一领导下,各有关部门要认真履行职责,相互配合,提高把握政策、实施监管的能力,共同做好信用担保机构规范整顿工作。各级监管部门要充分发挥牵头协调作用,具体负责信用担保机构调查摸底、方案制定及重新确认的有关工作,督促引导信用担保机构自查整改,加强日常监管,并主动配合有关部门开展工作。各级工商部门负责做好信用担保机构重新确认后的变更登记工作,负责对信用担保机构涉嫌虚假出资、抽逃出资和不正当竞争等违法行为进行查处。省政府金融办(省打击和处置非法集资工作领导小组办公室)负责信用担保机构非法集资活动的处置工作。各级处置非法集资办公室和银监部门要配合当地政府做好规范整顿工作,并建立对信用担保机构的监测、预警长效机制,做好信用担保机构非法集资、放高利贷等非法金融活动的查处及风险处置工作,维护金融秩序。各级公安部门对涉嫌违法犯罪的信用担保机构要加大打击力度,对性质恶劣、影响重大的案件要及时果断查处。各级人行部门要密切关注信用担保机构的资金变化情况,一旦发现涉嫌洗钱问题,应及时启动反洗钱系统进行处置。各级财政部门要加强对信用担保机构的财务监督,做好对政府出资的信用担保机构的监督管理工作。各类信用担保机构要自觉增强风险控制、依法合规经营的意识和能力,主动开展自查自纠、业务规范和风险管理,恪守职业操守,不断提高专业素质。各新闻媒体要加强对规范整顿工作的宣传,做好宣传动员和舆论引导,形成良好氛围。(四)加强重大风险事件报告和应急管理。按照属地管理原则,各省辖市、县(市、区)政府是本地信用担保机构风险处置的第一责任人,负责重大突发风险事件应急处置工作。要实行信用担保机构重大风险事件责任追究制度。要加强调查研究,认真分析评估规范整顿中可能出现的各种矛盾和问题,制定应急预案,及时妥善处置重大突发风险事件,有效防范化解风险。各级监管部门要向社会公布联系电话,做好受理来电、来信、来访工作。要密切关注规范整顿中可能出现的社会不稳定因素,对发现的紧急情况和重大风险要做好应急管理工作,确保规范整顿工作顺利推进,维护社会稳定。

河南省人民政府办公厅

二○一○年十二月七日

第二篇：关于开展全市中小企业信用担保机构规范整顿工作的通知（推荐）

关于开展全市中小企业信用担保机构规范整顿工作的通知（三政办〔

2011〕3号）

[日期：2011-0

来源： 作者：

3-01]

三门峡市人民政府办公室

关于开展全市中小企业信用担保机构规范

整顿工作的通知

三政办〔２０１１〕３号

各县（市、区）人民政府，开发区、产业集聚区管理委员会，市人民政府各部门：

为加强对我市中小企业信用担保机构（以下简称信用担保机 构）的监督管理，切实防范化解风险，促进信用担保行业健康发 展，根据《河南省人民政府办公厅关于开展全省中小企业信用担 保机构规范整顿工作的通知》（豫政办〔２０１０〕１３２号）精神，结 合实际，现就开展全市信用担保机构规范整顿工作通知如下：

一、开展信用担保机构规范整顿的必要性

近年来，我市信用担保行业取得了长足发展，在缓解中小企 业融资难、促进全市经济社会发展中发挥了重要作用。但一些信 用担保机构仍显露出业务运作不规范、内部管理不严格、风险识 别和管控能力不足等问题，个别单位违法抽逃资本金，甚至利用 政策法规

中 小] [字体：大 的空缺，躲避监管，偏离主业，非法经营金融业务，不 仅影响了信用担保行业的可持续发展，影响了信用担保专业优势 和增信功能作用的发挥，也扰乱了正常的经济金融秩序。开展信 用担保机构规范整顿工作，对加强信用担保业务监督管理，防范 化解金融风险，促进信用担保行业健康发展具有重要的意义。各 级、各部门要切实提高认识，统一思想，把开展信用担保机构规 范整顿作为加强地方经济工作的一项重要措施，抓紧抓好。

二、指导思想

以科学发展观为指导，以信用担保行业健康发展为宗旨，牢 固树立审慎经营和审慎监管的理念，坚持在规范中发展、在发展 中规范的方针，实行规范整顿与促进发展相结合、改革创新与重 组改造相结合、政策上宽严适度与管理上分工协作相结合，建立 弘扬诚信和惩戒失信的机制，依法维护信用担保行业市场秩序，切实防范化解业务风险，促进我市信用担保行业规范经营，推动 信用担保行业做强做大。

三、工作目标

（一）国务院和省政府关于加强信用担保机构监管和行业发 展的各项政策措施全面落实，为信用担保业健康发展创造良好环 境。

（二）信用担保机构资本实力和信用能力明显增强，进一步 完善多层次、多元化的信用担保体系。

（三）规范信用担保机构经营行为，促进其依法规范发展。

（四）引入“第三方”监督，建立运行规范、监管有效的管 理体系，进一步完善监管长效机制。

（五）保持信用担保行业的稳定发展，严防挤兑资金、逃废 债务等突发性、群体性事件发生。

（六）打击非法经营金融业务，维护金融秩序。

四、规范整顿的范围、内容和方法步骤

（一）规范整顿的范围

经工商部门注册登记或各县（市、区）编办、民政等部门批 准设立的实际从事信用担保业务的企业、事业单位或社团组织及 其分支机构，外地信用担保机构在我市设立的分支机构或业务代 办。

（二）规范整顿的内容

１．市场准入规范整顿。主要包括信用担保机构的设立、变更 是否经省工业和信息化厅审核批准，注册或变更登记后是否在省 工业和信息化厅备案；是否有虚假注资和抽逃资金行为；公司治 理结构、组织机构、内部控制和风险管理制度是否健全，是否完 善符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处 置制度、风险预警机制和突发事件应急机制及严格规范的业务操 作规程，是否按要求建立健全财务会计制度。

２．业务范围规范整顿。主要包括信用担保机构是否实际从事 信用担保业务，是否有偏离主业现象及从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、非法集资和其他违法违规活动等，担 保资金运用是否隐藏重大风险。

３．经营行为规范整顿。主要包括信用担保机构的业务操作是 否规范，准备金提取、风险集中度和投资是否符合规定要求，是 否有不正当竞争和暴力追债等行为，是否存在为其母公司或子公 司提供担保的行为。

４．高管和从业人员队伍规范整顿。主要包括信用担保机构的 董事、监事和高级管理人员是否具备规定的资格条件，是否有严 重违法违规行为；从业人员是否具备规定的资格条件等。

（三）规范整顿的方法步骤

从２０１１年１月１日起至２０１１年５月底，分三个阶段进行：

１．检查整改阶段（２０１１年１月１日——２月２８日）

各信用担保机构要在自查自纠工作的基础上，按照国家和省 有关文件规定，针对市、县两级监管部门在组织对信用担保机构 进行逐户排查期间下达的《担保行业监督检查责令改证书》中提 出的整改意见，逐条落实整改措施，限期整改达到标准，并将整 改情况上报监管部门。

各县（市、区）政府和市政府有关部门要组织力量深入基层 进行检查指导，了解和掌握规范整顿工作的进展情况，对查出的 各类问题，进行认真梳理归纳，按照审慎监管的原则，区别不同 情况，制定纠正措施，采取保留、重组、撤销、破产，做到“一 户一策”，分别进行处置。要逐户建立监管和规范整顿工作档案，以备查询。对注册资本达不到规定要求的信用担保机构，可通过 政府引导、市场运作和改革创新、重组改造，扩充其资本实力。对注册资本金不实、违法违规经营、拨备缺口大、法人治理结构 不健全和内部控制薄弱、审慎性指标不符合监管要求的信用担保 机构，要限期整改。对严重偏离主业、问题突出、风险较大的信 用担保机构，尤其是打着担保旗号从事高风险投资并且风险隐患 特别突出的，要坚决实施市场退出。对信用担保机构虚假出资、抽逃出资、非法集资、高息借贷和对违反规定吸收存款、发放贷 款、受托发放贷款、受托投资等违法违规行为，要坚决予以查处。同时，要做好资本和财务状况核实工作，依法保护债权人权益。对未经批准擅自使用“担保”字样或经营信用担保业务的有关机 构，要依法予以取缔或责令改正。

２．规范完善阶段（２０１１年３月１——３１日）

按照先易后难、优胜劣汰的原则，各县（市、区）政府对在 规定期限内达到规定要求的信用担保机构，要严格按照属地管理 原则，及时组织上报并重新确认。重新确认的条件是：设立、变 更经省工业和信息化厅审核批准，注册或变更登记后在省工业和 信息化厅备案；融资性担保主营业务突出且符合国家法律、法规 和政策规定；经过县级以上政府或相关部门确认无重大违法违规 记录，存在的问题整改到位；注册资本达到要求的最低限额；各 项业务指标达到审慎性要求。确认工作由市工业和信息化局统一 组织，严格按上述条件逐户确认，并报省工业和信息化厅。省工 业和信息化厅根据有关法律、法规进行审核，对符合《融资性担 保公司管理暂行办法》有关规定的信用担保机构颁发经营许可 证。重新确认的最后时限截至２０１１年５月１０日。截止期限后，未获 得经营许可证的信用担保机构不得开展融资性担保业务，银行业 金融机构不再与其进行业务合作。

３．检查验收阶段（２０１１年４月１日——５月３１日）

规范整顿结束后，各县（市、区）政府要及时进行总结，于 ２０１１年４月２０日前向市工业和信息化局提交规范整顿工作总结。５ 月１５日前，市工业和信息化局分别向市信用担保业务监管联席会 议、省工业和信息化厅提交规范整顿工作报告。由市信用担保业 务监管联席会议统一组织对各县（市、区）规范整顿工作情况进 行检查验收。

五、规范整顿工作的保障措施

（一）建立健全信用担保业务监管领导工作机制。信用担保 机构规范整顿工作政策性强、涉及面广、敏感度高、工作难度大，关系到维护正常经济金融秩序和社会稳定的大局。为加强对规范 整顿工作的组织领导，市政府建立三门峡市中小企业信用担保业 务监管联席会议制度（另发文），负责统一领导、组织协调全市 信用担保机构规范整顿等工作。各县（市、区）政府要建立相应 工作机制，统筹负责本行政区域的信用担保机构业务监管工作，确保规范整顿工作取得实效。

（二）明确融资性担保业务的监管职责。按照国务院要求，对已设立的融资性担保机构实行属地管理，地方政府是风险处置 的第一责任人。根据融资性担保机构的金融属性和业务特点，市 政府明确全市融资性担保业务监管部门为市工业和信息化局。市 工业和信息化局要认真履行监管职责，明确分级监管责任。各县（市、区）政府要结合实际，督促监管部门严格履行职责，全力 推进对信用担保机构的审慎监管。

（三）加强部门协作配合。各级、各部门要认真履行职责，相互配合，提高把握政策、实施监管的能力，共同做好信用担保 机构规范整顿工作。监管部门要充分发挥牵头协调作用，具体负 责信用担保机构的调查摸底，规范整顿方案的制定及重新确认的 有关工作，督促引导信用担保机构自查整改，加强日常监管，并 主动配合有关部门开展工作。工商部门负责做好信用担保机构重 新确认后的变更登记工作，负责对信用担保机构涉嫌虚假出资、抽逃出资和不正当竞争等违法行为进行查处。市政府金融办（市 处置非法集资联席会议办公室）负责信用担保机构非法集资活动 的处置工作。各级处置非法集资联席会议办公室和三门峡市银监 分局及其派出机构要配合当地政府做好规范整顿工作，并建立对 信用担保机构的监测、预警长效机制，做好信用担保机构非法集 资、放高利贷等非法金融活动的查处及风险处置工作，维护金融 秩序。公安部门对涉嫌违法犯罪的信用担保机构要加大打击力度，对性质恶劣、影响重大的案件要及时果断查处。人行部门要密切 关注信用担保机构的资金变化情况，一旦发现涉嫌洗钱问题，应 及时启动反洗钱系统进行处置。财政部门要加强对信用担保机构 的财务监督，做好对政府出资的信用担保机构的监督管理工作。各类信用担保机构要自觉增强风险控制、依法合规经营的意识和 能力，主动开展自查自纠、业务规范和风险管理，恪守职业操守，不断提高专业素质。各新闻媒体要加强对规范整顿工作的宣传，做好宣传动员和舆论引导，形成良好氛围。

（四）加强重大风险事件报告和应急管理。按照属地管理原 则，各县（市、区）政府是本地信用担保机构风险处置的第一责 任人，负责重大突发风险事件应急处置工作。要实行信用担保机 构重大风险事件责任追究制度。要加强调查研究，认真分析评估 规范整顿中可能出现的各种矛盾和问题，制定应急预案，及时妥 善处置重大突发风险事件，有效防范化解风险。监管部门要向社 会公布联系电话，做好受理来电、来信、来访工作。要密切关注 规范整顿中可能出现的社会不稳定因素，对发现的紧急情况和重 大风险要做好应急管理工作，确保规范整顿工作顺利推进，维护 社会稳定。

二○一一年一月五日

第三篇：中小企业信用担保机构种类

中小企业信用担保机构是指经政府主管部门批准，依法设立，以中小企业为服务对象，主要从事担保、再担保业务及相关融资服务，并独立承担担保责任的专业化融资服务机构。

政策性担保机构:是由财政部门和银行、金融机构的捐助资金组成，财政出资约占基金的80%.这种模式的优点是：政府能将自己的扶持意愿直接作用于服务对象，以达到调整产业结构、优化产业分布和资源配置的目的。其缺点是，一方面容易诱发道德风险和逆选择，降低担保资金的使用效率；另一方面一旦担保风险发生并无法化解时，最后风险将转嫁到政府身上，增加财政负担，形成财政风险，影响政府宏观调控能力。

商业性担保机构:民间出资设立

商业性担保机构指的是由企业和个人出资组建、完全市场化运作、多元化经营、以盈利为目的的担保企业。商业性担保机构与政策性担保机构相比，前者最大的特点是出资社会化、经营市场化，因此具有内控机制完善、利益分配机制合理、市场竞争充分、专业化水平高等优势。

商业性担保机构的经营机制优势具体表现在五个方面：一是内部管理比较完善，特别是责权利考核机制严格。商业性担保机构一般都严格按照股东会、董事会、总经理三层管理架构进行管理，建立了担保评审会、总经理、部门经理、业务人员等几个层次的责任体系，并参照商业银行的信贷管理模式建立了项目风险评审机制，实行审保分离；根据担保业务存在的政策和法律风险、客户资信和经营风险、员工能力和道德风险等类型，实行岗位分离的运作机制和责任追究制度，坚持事前评估、事中监控与事后责任落实。此外，商业性担保机构还实行了如员工收入按担保业务相应比例提成（赔付），员工与公司就担保业务承担个人无限连带责任签订担保协议，员工持股计划等做法，充分体现了责权利相结合的管理要求。

二是业务流程设置比较科学。一般从企业提出担保申请后，商业性担保机构都要经历初步调查、立案、审批、承保、建立业务档案、保后监管、反担保物处置等固定的程序，并相应成立业务部、评审部、财务部、行政法律部、评审委员会等部门来专门从事各个业务环节的运作，各个部门之间既相互合作、又相互制约，从而起到既发展业务、又控制风险的目的。

三是业务经营完全市场化。商业性担保机构以盈利和生存为首要目标，经营灵活，主要看重申请担保企业的现实和潜在的盈利能力，而不是企业的资产规模。此外，商业性担保机构还广泛开展了诸如工程车回购担保、诉讼保全担保、个人消费贷款担保、商业票据中长期担保、单位购房分期付款担保、信用证开证担保、贸易贷款担保等多元化担保业务。

四是防范担保风险的手段多。作为一个高风险行业，商业性担保机构始终将风险的防范和控制放在首位，并探索出多种担保风险的防范手段。如针对被担保企业的具体情况，实行一般财务监管、外派会计、外派财务经理或财务总监进驻企业和直接财务托管等五个不同监管层次的财务监管；要求被担保企业提供股权反担保；特别注重对被担保企业法人代表个人资产和健康状况调查，并要求提供个人无限连带责任反担保等。

五是员工素质和工作积极性比较高。商业性担保机构的员工全部通过社会招聘，相当部分员工来自金融机构的信贷管理部门。他们既有银行信贷管理经验，又懂财务、企业管理和行业分析。商业性担保机构建立的员工持股计划、担保收

入比例提成等多种形式的员工激励机制，大大提高了员工主动开拓业务的积极性，也使公司股东利益与公司管理层、员工利益得以有机结合。

企业互助担保:互助型中小企业担保业务。这种模式的优点是：避免因企业相互担保，导致受保企业出现经营困境时连带担保企业经营困境的发生；为沟通银企联系架起桥梁；促进参与企业之间的分工合作，实现互惠互利共同发展的目的。这种模式的不足之处是：担保基金规模小，担保贷偿能力比较差，抵御风险的能力普遍较弱；担保对象的封闭性，增大其运行风险的可能性。

第四篇：关于中小企业信用担保机构有关准备金

关于中小企业信用担保机构有关准备金

企业所得税税前扣除政策的通知

财税[2012]25号

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下：

一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

四、本通知所称符合条件的中小企业信用担保机构，必须同时满足以下条件：

（一）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；

（二）以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；

（三）中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%；

（四）财政、税务部门规定的其他条件。

五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信用担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件、具有资质的中介机构鉴证的会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），以及财政、税务部门要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止执行。

第五篇：中小企业信用担保机构审计

担保公司风险及主要控制措施

一、担保机构的风险特点

１、担保机构存在的基础是对信用风险的经营和管理

担保机构必须通过自己审慎的风险评判而认识风险，并以其专长来经营、控制风险，这是担保机构立身于市场的基础。担保机构在经营过程中，希望与商业银行实行比例担保，以共担风险；同样，一般而言，担保机构在要求被担保企业提供有效的反担保措施，以保障自身利益时也不应该要求企业出具严格的100%的反担保，否则。担保机构的存在就失去了合理性，因为如果没有担保机构，被担保方可直接向债权方提交作为反担保标的物的保证金或抵（质）押物，还可节约一笔担保费用。上述现象被称为“反担保措施悖理”。因此，担保机构应充分认识到发生担保风险的可能性。

２、担保业务具有很大的风险和较高的不确定性

由于信用担保业务的特殊性，其面临风险的作用机制及表现形式相当复杂。一是信用风险，或称代偿风险，这是信用担保机构所面临的最主要的也是最直接的风险；二是抵押物和质押物风险以及第三方信用风险，即由于企业反担保抵押物、质押物设置不合理，或者第三方反担保人选择不当，在债务方不能履行债务，担保方发生代偿后，通过法律程序执行抵押物、质押物或要求反担保人履行反担保义务时，不能足额补偿代偿额造成损失的风险；三是流动性风险，是指信用担保机构发生代偿时，因没有足够的流动资金来满足代偿造成的信用支付风险。担保业务的风险发生机制与一般保险业所经营的客观的、可预期的风险又有很大区别，其发生具有很强的主观性与不确定性。保险业务可以通过统计学的方法，比较 精确地计算出风险损失的概率，从而确定保费率以弥补风险损失及经营成本，并进而获得利润。信用担保业务则不同，由于担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，无法精确计算担保费率，大数原则无法或短期内难以适用。正因为如此，对担保项目应更多地运用个案分析方法，结合担保项目和企业的实际设计担保方案，将每笔担保业务的风险控制在担保机构可接受的范围内。

３、担保机构面临着较大的可持续发展风险

在我国，信用担保业才刚刚起步，大多数担保机构还处于早期的展业阶段，许多风险暂时还未显现。目前信用担保的主要业务品种还是贷款担保，这是一种风险程度最大的信用担保形式，担保机构只靠微薄的保费收入很难弥补可能发生的代偿或赔付，这在很大程度上威胁着担保机构的生存。

二、担保机构风险控制的原则

１、造就一支高素质的职业队伍

担保风险的高发性、离散性与不确定性，势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素质。管理层人员应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力。同时，要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识与从业经验的员工队伍。

２、建立规范的法人治理结构与决策程序

担保机构应建立规范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，注意控制担保决策中可能出现的潜在风险。要合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序。内部组织机构之间要建立相互制衡机制，同时具有良好的外部约束和相互牵制机制。目前应强调按经济规律自主决策，项目选择上应杜绝行政命令担保和人情担保，担保对象要体现扶优扶强，不搞扶贫济困。要重点防范道德风险，要建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性。要保证决策的透明度和信息传递的及时性，加强信息反馈系统的建设。

３、每笔担保业务的风险控制措施

担保前期可行性论证应当严密，担保风险调查、分析、评估、风险规避、转移与承担措施等要到位。目前，担保机构可借助有关专业机构的人才、技术与经验，提高自身的信用调查与分析能力和对担保风险的有效识别与控制能力。如探索与专业

信用服务机构共同组建具有高级专业水平的企业信用评级机构，通过信用评级建立企业信用档案，使项目审批公正、透明，努力把由于信息不对称造成的损失减至最低程度。由于申请担保的企业主要是中小企业，其财务管理规范性较低，因此应重点关注其财务信息的真实性、存在的法律风险并对其未来的现金流量进行科学的预测。担保过程控制应注重担保事后的及时性和连续性监督，对已经出现的担保事故要尽早处理。对高风险担保项目要重点关注，专人监控，提前制订追索方案，尽力降低代偿率和损失率。

４、合理设计担保组合在严格控制每笔担保风险的基础上，通过风险管理技术进一步分散风险。对担保资产组合的信用质量、流动性、多样化、单一风险、地理分布、期限管理应当有明确的要求。根据每笔担保情况，计算担保的平均持续期限，保持担保资金投资组合的平均持续期限与担保的平均期限相匹配；根据每笔净担保业务量对应的信用风险转换系数计算加权净担保风险；根据加权净担保风险增加净资本的数量，使担保风险与净资本保持在合适的水平。合理的担保组合方案为：

①单一行业担保余额≤资本净额的25%；

②单一客户担保余额≤资本净额的5%-10%；

③最大十家客户担保余额≤资本净额的50%；

④最大担保余额≤资本净额的10倍；

⑤担保客户信用等级分布A级以上≥65%，BBB级≤35%；

⑥存续期在1年以上的担保余额≤全部担保余额的40%。

三、风险控制的主要控制措施

1、依法经营，合法担保

1.1、本公司必须严格按公司营业执照批准的经营范围开展业务，超出经营范围的须通过合法批准。

1.2、被担保人及反担保人必经合法注册登记，具有独立承担民事经济责任的主体资格；担保贷款项目必须符合国家产业政策，各项开发经营法律手续完备。要建立以信用记录、信用调查、信用评估、信用发布为主要内容的社会信用管理系统，将有不良信用记录的申请人拒之于公司担保大门之外。

1.3、必须根据《担保法》、《合同法》的有关规定，本着“认真、谨慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原则，与被担保人、反担保人和贷款人签订有关合同。所有合同文书必须经公司法律顾问审核。

1.4、加强内部管理，建立和健全各项规章制度，教育所有员工必须从公司的整体利益出发，不得玩忽职守、徇私舞弊。在落实反担保措施上决不允许“感情用事”或“心慈手软”等现象出现。

2、民主审议，谨慎决策

2.1、担保项目的洽谈、受理、考察、签约、保后管理和债权清偿及有关重大问题的决定与处理，必须坚持公开化、民主化和程序化，绝不允许“暗箱操作”或“地下运作”。

2.2、严格项目审核和评审制度，充分发挥公司担保风险控制委员会、担保业务评审委员会和评审专家的作用；选聘有贷款担保工作经验的管理人员，充实各部门力量，以提高担保专业操作水平。

2.3、坚持民主审议、集体决策的原则，杜绝“家长制”、“一言堂”审批和决策担保项目的现象；决策机构和决策人要慎用决策权，对于暂时“拿不准”的项目，应采取“缓议”或“复议”，防止决策失误。

2.4、决策机构审批项目实行“一票否决制”。

3、分级管理，经理负责

3.1、按照公司《章程》第三十三条要求，日常行政和经营管理实行在董事会领导下的总经理负责制。

3.2、由公司部门主要负责人以上职员组成总经理办公会议，负责议决公司日常行政和经营管理工作。

3.3、总经理的审批权限按授权程序确定，总经理必须在董事会授权的审批权限内进行操作，对公司担保业务负总责；业务部门必须按总经理授权范围内进行担保业务受理和调查，对总经理负责。

3.4、业务部门应定期将担保业务运作情况采取书面与当面陈述相结合的形式向总经理报告，总经理在授权范围内承担对担保项目审批、担保金额代偿和追偿全部领导责任。

4、限额审批，三权分离

4.1、要严格按照本公司《担保业务基本操作规程》有关规定，实行分级管理、限额授权的审批制度。对符合条件的单个担保

项目在总量控制的前提下，依据申请人资信状况及担保贷款风险大小、数额和性质，确定单笔担保金额的申批权限。

4.2、融资类担保审批权限(包括担保额度、担保展期、担保逾期、撤保的审批)。担保额在50万元以内的由总经理审批；担保额在50-100万元的由总经理办公会议审批；担保额在100-500万元的由董事长审批；担保额在500-1000万元的由董事会审批；担保额在1000万元以上的由股东会审批。

4.3、对同一担保项目累计担保金额超过限额，单笔担保金额超过审批限额，暂不符合担保条件或特殊的担保项目原则上不予批准。

4.4、为防止在担保业务中发生过程失误，公司实行审、保、偿分离制度。即业务部负责对申请人的资信调查与评估，并对其准确性承担责任；担保部负责保后的管理与监控（包括跟踪调查），承担保后管理失误的责任；风控部负责代偿债务的追偿，承担追偿不力的责任。

5、内部稽核，离职审计

5.1、成立由公司监事为首的稽核部门，定期对担保部、业务部、财务部和风控部进行稽核。

5.2、稽核人员不参与对借款人的检查与评估，也不参加业务部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、担保项目的审批人员和业务负责人员包括担保贷款回收责任人在调离工作岗位时，由稽核部门对其履行现职情况进行审计，离任者必须对审计结果负责。

5.4、对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员，要根据本公司《担保业务管理规定》的有关条款追究其相应的责任；情节严重的，要根据国家有关法律，追究其民事赔偿或刑事责任。

6、筹措基金，应对风险

6.1、为提高抗风险能力，公司必须根据第十二章《财务管理规定》第三十四条规定，从经营总收入中提取5%作为风险准备金，主要用于特殊情况下弥补亏损或意外损失的开支。

6.2、公司从年经营利润中提取代位代偿准备金，其计提公式为：代位代偿准备金 = 年末在保债务总额×提取比例的5‰ + 逾期担保债务总额×提取比例的5%。

6.3、每年从经营利润中提取10%左右的担保呆账准备金，用于弥补由于追偿失败而发生的损失。

6.4、向借款人按实际贷款金额的20%收取风险保证金。保证金的管理由本公司负责，主要用于借款人不能按照合同约定履行义务时的支付。在借款人履行《借款合同》完毕后，退还本金给借款人。

7、坚持原则，落实反保

7.1、被担保人应根据《担保法》的规定提供反担保措施，反担保抵押、质押物的条件必须符合《担保法》的有关规定。在实施反担保时，本公司应根据担保金额大小及风险程度，确定并取得被担保人或反担保人的一种或几种反担保措施。

7.2、落实反担保物应把握的“五项原则”，一是易于变现的原则；二是易于评估的原则；三是易于执行操作的原则；四是易于抵押物登记的原则；五是易于触动受保人利益的原则。

7.3、申请人提供抵押物或质押物，应办理抵(质)押登记手续。抵(质)押登记资料包括：主合同、保证合同、抵(质)押合同、抵(质)押登记部门要求提供的其他资料等。办理完抵(质)押登记手续后，应取得抵(质)押登记部门发放的《他项权力证书》或经抵(质)押登记部门签章的《抵(质)押登记表》等证明文件。

7.4、不动产抵押率（按净值计算）不高于70%；动产抵押率（按净值计算）不高于50%；动产质押率（按净值计算）不高于50%；股权、债券等权利质押率（分别按投资额、债券面值计算）不高于70%。

8、项目监控，全程跟踪

8.1、一旦贷款担保成立，本公司从此开始承担担保责任，公司担保部和风控部包括担保贷款回收责任人必须对被担保人及其项目进行监控。要求被担保人如发生分立、合并，其财产权属或法定代表人变更时，应及时通知本公司和贷款人，并办理相关手续。

8.2、要核实贷款人贷款资金是否及时足额到位，要求被担保人专款专用贷款资金，并要求其严格按照《保证合同》和《借款合同》的约定履行义务，按季(月)向本公司如实报送财务报表及项目执行情况等资料。对担保期限超过一年的项目，由本公司、贷款人和推荐人（如有，下同）联合实行年检制度。本公司对连续三年以上信用优良的借款人，应对其实行银行授信制度。

8.3、要定期对被担保人的经营情况及贷款使用情况进行全过程跟踪调查。如发现被担保人未按合同约定使用贷款，致使资金流失或财务状况严重恶化，本公司应及时与推荐人、贷款人和反担保人协商提出预防风险的措施，把贷款担保风险降到最低限度。

8.4、担保部在监控和跟踪调查过程中，如发现被担保人的抵（质）押物的价值明显减少或有明显减少趋势；其财务状况极速恶化，现金流量匮乏；已陷于重大的经济、民事纠纷案件；或明显无还款意向等问题时，要及时向公司领导反映，并立即启动风险防范预案，采取补救措施，防止风险扩大。、优化品种，分散责任

9.1、增加被担保人数量，扩大受保面；增加担保品种，优化担保品种组合，是内部实施分散担保风险的主要途径。同时要控制对单个被担保人担保债务比例，用于被担保人担保保证金的基数一般不能超过本公司注册资本金的10%，如有超过原则上由被担保人承担。

9.2、建立贷款人、借款人与本公司共担风险机制。要明确贷款人与本公司对承担风险的比例(原则上为1：9)，谨防贷款人因为有了本公司的信用担保而放松对借款人贷款审查和第一债权追讨的现象发生。

9.3、贷款人应履行主债权人的管理责任，应定期了解借款人的生产经营活动和财务活动，对未能履行《借款合同》规定义务的，贷款人有权要求其提前归还贷款或停止支付尚未使用的贷款。

9.4、要充分发挥单个项目推荐人的作用，明确其权利和义务，要求其监督被担保人及反担保人履行合同规定的义务，及时掌握被担保人计划执行情况和借款资金使用情况，监督被担保人按期还本付息。

10、强化措施，追偿债权

10.1、如果一旦发主代位偿债，公司风控部要认真审查被担保人是否提供了虚假申报资料；是否存在欺诈行为，贷借双方是否串通骗取本公司的信用担保和是否存在严重的信用问题和违法行为。对于贷借双方违法行为，应查明原因，追究其有关法律责任和经济责任。

10.2、代偿后，本公司应立即向债务人发送代偿款支付通知和代偿相关凭证，同时向反担保人发送履行担保责任通知书，并与债务人就代偿发生的各项费用的承担、还款计划等达成协议，并签订相关法律文件，以落实本公司的追偿权利。对于已产生债权、债务纠纷，如有第三方申请的债务人破产案件经人民法院受理后，本公司应作为保证人参加财产分配，预先行使追偿权。

10.3、本公司在落实好对债务人的追偿权利后，为保证代偿资金的回收，尽量减少因代偿产生的损失，应加强对代偿项目的管理和控制，并采取各种有效措施来行使追偿权。

10.4、定时分析和报告代偿项目的风险，掌握代偿项目的变化情况；对于不同债务人、不同的代偿项目要具体分析，采用合适的追偿措施；风控部要指派专人负责代偿资金的回收，对回收代偿资金有贡献者要给予适当奖励，对因不按担保程序或违反有关规定而给公司造成损失者，要对其进行经济和行政处罚。

四、提高抵御风险的能力

１、自有资金是担保机构信用的基础和抵御风险的主要支柱

担保机构应严格按照财政部下发的有关自有资金运作的管理规定，对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信用质量、流动性、多样化、单一风险等应当有明确和严谨的规定。合理的投资组合为：

①至少20%的自有资本作为银行存款，不少于40%的自有资本作为国债投资；

②固定资本（固定资产净值＋在建工程）≤资本额的20%；

③现金类资产占资产总额的比例≥50%；

④流动资产占资产总额的比例≥65%；

⑤流动比率≥100%。

⑥长期股本投资（非上市）≤资本额的30%。

２、建立资本补充和保障机制

一是建立自身积累机制。二是完善增资扩股的机制。三是争取与银行等金融机构签署备用信贷协议等。四是责任准备金、风险准备金的提取要采取审慎态度，尽可能反映担保机构可能发生的风险损失和未覆盖风险的大小。五是尽可能争取政府的支持，对发生的代偿损失给予适当的补偿。

３、担保责任分担

对银行贷款提供部分担保时，要防止银行作出有利于自己的选择，约定银行通过银行帐户扣划的款项要按担保责任分享。要求被担保人只能在担保人的协作银行开户，担保机构要及时了解被担保人的资金信息。