银企对账中的问题、意义及完善措施

第一篇：银企对账中的问题、意义及完善措施

银企对账中的问题、意义及完善措施

银企对账是银行结算业务中的重要一环，需要开户银行和开户单位的高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账却没有引起银企双方的足够重视，工作力度不是太大，其中存在着一些问题。

一、当前存在的问题

1.银企不对账。有些银行对银企对账工作安排不到位，不向企业发放对账单，虽然年终决算均要求核对债权债务，但如果开户单位不申请，银行却不主动发放对账单。更多情况下是开户单位根本不对账，收到银行对账单之后，随意搁置，不是逐笔进行勾对，有些开户单位来开户银行办理清户手续时才发现银企双方存款账户余额不符。殊不知，银行对开户单位往往有一些主动借贷记的业务，例如计息、结算罚款、滞纳金、司法强制扣划款项、公用事业的托收无承付结算方式等等。

2.对账不及时。很多开户单位拿到银行发放的满页对账单后不是马上对账，而是要等到月末一次性勾对。这样做尽管也可发现未达账项，最终调平双方账户，但对于防范可能发生的案件，则起不到应有的作用。因为有些诈骗分子是通过伪造、变造转账支票、现金支票、电汇委托书、汇票委托书的形式盗用开户单位存款，诈骗银行资金，如果不及时对账，就无法通过银企对账这种方式起到及时追查案件的作用。

3.银行对账单的发出率和反馈率低。银行出于对账、审计、年终决算等的需要，一般会安排集中对账工作，对行内所有开户单位发放对账单，并要求开户单位反馈对账结果。但每次集中对账，对账单的发出率都很低：一是因为有很多客户预留银行的信息不详，银行无法及时联系上开户单位；二是有些银行业务人员对集中对账的认识不足，重视不够，故而积极性不高，投入精力不到位。此外，银行发出对账单后，能够得到开户单位反馈的回执也不是很多，很多开户单位认为账户对平即告结束，没有必要再向银行反馈回执，或者在传递过程中丢失了带回执联的银行对账单而无法返还。

4.银行对账人员与柜台人员没有分离。为了确保对账工作的准确性，达到通过银企对账发现核算差错和漏洞，预防和查处贪污挪用银行资金等经济案件的目的，在开展银企对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责银企对账工作，避免银行接柜和记账人员直接从事与开户单位的对账工作。但由于有些银行未认识到银企对账的这一作用，加之人员工作调配安排方面的原因，通常就由柜台接柜人员直接向开户单位财务人员发放对账单，而开户单位反馈回来的对账单回执也直接交到接柜人员，这样就大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。

5.对银企对账是否相符的结果和发生不符时的查证重视不够。有一些开户单位在通过银企对账发现余额不符之后，不是积极与银行联系查询并调整相关账务，而是任其自然。而有些银行在收到开户单位的对账单回执后，并不仔细查看开户单位填写的对账结果；即使客户发现账务不符，向银行提出查询要求时，有关经办人员也并不积极配合，致使问题搁置拖延，无法得到圆满解决。

6.对开户单位返回的对账单回执保管不善。有些银行对开户单位返回的盖有开户单位印章的对账单回执没有妥善集中保管，这样便无法建立起规范的会计档案。

二、重新认识和重视银企对账的意义

1.确保银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由于银行和开户单位是对同一笔交易业务在各自的账务记录中并行地处理的，因此两者记账结果的一致就可以充分确保开户单位的银行存款资产项目和开户银行客户存款负债项目的真实性和正确性。但也正因为双方的角度不同，行业会计制度特点不同，加之记账时间不同，记账凭证传递程序不同，因此双方账务的实时一致性便很难实现，这就产生了未达账项。只有通过未达账项的调整才能确定银企双方账务记载的一致性，从而可能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记，通过更正，最终确保银企双方账务记载的正确性和完整性。

2.堵塞资金管理漏洞，提高资金营运效益。由于未达账项的存在，使得银企双方各自反映的记账结果（数据）经常存在差异，如果双方不及时对账，就很难及时确认未达账项，从而有可能对本单位的资金管理产生不利的影响：一是有可能导致企业过高估算银行存款资金，造成资金超支使用，甚至形成账户透支；二是在银行已收而企业未入账的情况下，不利于及时将资金投放到更高收益的资产项目中去。

3.及时发现差错事故和经济案件，促进银企双方内控制度建设。为了确保银企双方资金的安全高效运营，就必须加强内部控制制度的建设。而及时的银企对账可以成为内部控制制度建设的重要手段。通过银企双方对账，其中任何一方都可以发现内部经办人员隐瞒漏报的差错事故，可以发现内部人员贪污挪用单位资金的经济案件，甚至可以发现社会上的一些不法分子通过伪造、变造等手段，冒用单位账户，从而达到诈骗的目的。

4.便于行政、执法、中介机构行政和操作。当前，行政、执法机构对企业经营管理行为的监管力度越来越大，对社会上各种经营行为也加强了检查监督。在各项财务检查过程中，银行对账单是很重要的检查依据。同时，会计师事务所、审计事务所等中介机构，在出具审计报告之前，肯定也会核对企业开户银行的对账单。因此，银企双方始终坚持对账，确保双方账务的一致，对于行政、执法、中介机构顺利行政、操作，将提供极大的便利。

5.开展面对面的对账，还有利于银行方面及时捕捉到一些客户信息，从而扩张银行业务。银行经办人员在日常的接柜过程中，很难详细了解每一开户单位的业务信息，因此很多有利于银行业务扩张的线索便可能被忽略了。而通过专门的、银行经办人员与开户单位财务人员面对面的接触，通过勾对开户单位的银行结算业务明细，尤其是与银行存在未达账项的业务，开户银行就可以了解更加详细的客户信息，包括业务需求、存款增长点、业务扩张等信息，甚至可以获取与开户单位有业务往来的其他企事业单位的信息，从而有利于银行吸揽更多的新客户，增加银行结算业务。

三、完善银企对账操作

1.在对账单的发放和取得环节，银行应及时将对账单发放给开户单位，发放方式即可通过客户自取、银行送达、传真、邮寄、网络等方式。鉴于银行的满页对账单上记载的业务笔数很多，有的开户单位得到一张满页对账单可能会需要很长时间，因此，不同的开户单位可根据自身的业务特点和数量，实时要求开户银行打印未满页对账单，以便及时对账。开户银行在接到客户申请之后，应积极受理，当即打印，不应推托。

2.银企双方应增加面对面对账的机会。在人员和成本等条件许可的情况下，银企双方应尽可能增加面对面对账的机会，但至少每年应保持一次。面对面对账应由双方财务主管直接过问和安排，坚持做到经办人员与对账人员相分离，即平时的会计记账人员不应作为面对面对账人员直接参与，而应由会计主管安排其他专人操作。只有这样，才能更易暴露可能的财务差错和经济案件，确保银企双方账务完整正确。

3.重视银企对账时发现的未达账项的调整。无论是银行还是企业发现的未达账项，双方均应积极配合，彻底查明原因，及时进行账务调整。尤其是企业需要向开户银行查询记账凭证之后才能调整的未达账项，开户银行应积极协助企业调阅银行记账凭证，需要为企业出具业务证明书的应及时办理。对于需调整的未达账项，应严密手续，作好相应记录。

4.银行方面应从完善银企对账的角度出发，积极改进自身业务处理手段。首先，在成本条件许可的前提下，应尽可能做到每日向开户单位发放对账单，发放方式可采取方便操作、费用较低的电子化传输方式。其次，为便于管理，各开户银行的主管行应创造条件由专门的核算中心进行集中对账，彻底实现对账的前后台分离，保证对账的有效性。

5.开户单位将对账单回执联返回开户银行之后，开户银行应仔细审阅，确保未达账项已逐笔查清。在回执联上开户单位应加盖预留银行印鉴，作为对账完成的依据。回执联应妥善保管，集中装订，作为会计档案管理。

第二篇：浅议银企对账问题及对策

浅议银企对账问题及对策

摘要: 银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段, 对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常重要的作用。研究和解决银企对账工作中存在的问题, 充分发挥银企对账的监督和制约作用, 是当前商业银行改革中完善内部控制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账工作存的问题及应采取的对策进行探讨。

关键词: 银企对账;内控制度;问题及对策

银企对账是商业银行内控制度体系的关键环节, 是真实反映债权债务关系、确保资金安全、有效防范案件的重要手段。近年来相继曝光的山西“7.28”金融诈骗案、中行黑龙江河松街支行资金盗窃案等大案要案, 犯罪分子正是利用银企对账制度不落实、对账流于形式等银行内控体系存在的漏洞,大肆盗窃、挪用客户资金且长期掩盖犯罪行为, 最终给银行造成了巨额经济损失。认真汲取案件带来的深刻教训, 进一步完善落实银企对账制度、加强银企对账制度执行力度, 对商业银行有效防范资金风险, 提高风险控制能力, 确保实现经营目标具有十分重要的意义。

一、当前银企对账中存在的问题

银企对账是通过银行与开户单位定期或不定期核对双方账务记录, 及时发现账务处理过程中的差错和银行账户资金的异常变动, 防止发生内外部人员蓄意挪用、盗窃客户资金的不法行为,保证客户资金安全。然而, 这项对银行和开户单位均有着重要作用的工作, 却并未得到足够的重视, 在实际执行过程中存在一定的问题, 突出表现在以下几个方面:

1.部分企业对银企对账的重要意义认识不全面, 风险防范意识不强。有的企业财务人员对银企对账的重要作用理解不全面, 认为对账工作可有可无, 对可能存在的资金风险认识不到位, 风险防范意识淡薄。部分开户单位在收到银行送达的对账单和对账账页时, 不认真核对相关账务, 仅仅在对账单上盖章了事, 有的开户单位对银企对账采取不支持、不配合的态度, 甚至存在抵触情绪。

2.对账单送达和回收率较低, 银企对账制度执行难度较大。银行对账单是银企双方进行账务核对的依据。按照制度要求, 银行应定期向开户单位签发对账单和对账账页, 开户单位应根据银行提供的账页逐笔与本单位账务记载进行勾对, 在对账单上记载对账结果并加盖预留银行印鉴后, 将对账单返还开户银行。从实际执行情况来看, 对账单送达和回收率较低始终是困扰银行基层经营机构的一大难题, 部分对账单根本无法送达开户单位, 部分单位收到对账单后既不进行账务核对, 也不向开户银行返还对账单。根据多家银行基层机构的统计数据显示, 银行对账单的回收率大体在30%一40%的水平, 也就是说有60%一70%的开户单位未与银行定期进行对账, 隐藏了极大的风险隐患。银企对账难, 是各家银行面临的共性问题, 究其原因, 一是企业变数多,大量的企业搬迁、破产、兼并、改制, 银行的客户资料信息未得到及时更新, 银行无法与企业取得联系, 对账渠道不畅, 众多企业账户成为长时间不动的睡眠或半睡眠账户;二是企业流动性大。建筑施工企业是流动性很强的行业, 这些企业平时倾巢外出施工, 本部无人留守, 无法与之取得联系, 更谈不上对账;三是企业财务管理混乱, 增加了银企对账的难度;四是开户单位存在违规违法经营行为, 出于种种原因, 不愿与银行进行账务核对。

3.操作流程不规范, 银企对账失去了有效的风险控制作用。商业银行基层机构为提高服务水平, 对部分重点客户开展了上门服务业务, 对账单长期由客户经理或机构负责人在银企双方进行传递。由于对账单在传递过程中缺少规范的交接、签章和密封措施, 使得某些不法分子能够通过隐匿、篡改、伪造、变造等手段, 切断银行与企业之间正常的信息沟通渠道, 达到长期掩盖犯罪行为的目的, 银企对账失去了有效的风险控制作用。

4.银行岗位制约制度执行不到位, 银企对账流于形式作为银行防范资金风险的一项重要的内控制度, 银企对账应坚持业务经办与对账岗位分离, 对账工作实行双人经办, 以达到相互制约、发现隐患、防范风险的目的。但在实际业务处理过程中, 部分基层机构经办和对账岗位未做到有效分离, 账务处理人员与对账人员混岗操作, 单人办理对账等情况较为普遍, 使得极为关键的对账环节缺少了有效的岗位制约和相互监督, 银企对账制度

执行流于形式, 难以及时发现客户资金异常变动, 为银行内部或内外勾结作案提供了可乘之机。

5.银企对账手段落后, 对账时效性差。目前, 银行与开户企业对账长期沿袭银行定期向开户企业签发纸质对账单进行对账的手工方式。这种方式从银行签发对账单到开户单位完成对账并反馈对账信息, 要经过多个环节的交接和传递, 造成对账周期较长, 对账时效性较差。据部分营业机构统计, 一个对账周期平均要达到1-2个月的时间。如此长的对账周期, 即使通过对账发现了案件线索, 银行和开户单位也往往丧失了采取措施的有利时机, 难以及时堵塞资金管理漏洞、防范资金损失进一步扩大。

二、加强银企对账工作的对策建议

1.提高银企对账工作的认识, 明确银企双方对账责任。一是商业银行要加大与客户沟通协调力度, 做好宣传解释工作, 使客户充分认识银企对账工作对保证银企双方资金安全所具有的重要意义, 提高开户单位对银企对账工作的主动性和自觉性;二是要与开户单位签定对账协议, 明确规定银企双方对账方式、对账频率以及必须履行的各项责任和义务, 通过规范化的管理, 约束银行和开户单位的对账行为, 确保银企对账制度有效执行。

2.改革银企对账运行模式, 实行业务管辖行集中对账。实行业务管辖行集中对账, 就是在营业机构的管辖行设立集中对账中心, 将原来分散于各营业机构的对账活动, 改由对账中心集中完成。对账中心定期打印、传递、回收、核对对账单及对账账页。

对账过程中发现的不符账目, 返还具体经办机构, 由其进行账务的核对及调整, 并将账务调整情况以书面形式及时反馈对账中心, 对账中心将每期的对账资料作为重要会计档案妥善保管。实行集中对账的优势: 一是通过对业务流程的改造和优化, 使银企对账工作由多人兼职变为专人专职, 从而能够有效提高对账工作的集约化程度和对账处理效率, 有利于减轻前台业务处理压力, 减少成本支出;二是通过对业务运行体制的变革,实现银企对账与前台核算人员上的彻底分离, 使银企对账

工作由营业机构间的横向制约转变为上下级行间的纵向制约, 从而有利于强化不相容岗位间的监督与约束, 加大银行内控制度的执行力度;三是通过对银企对账整个处理过程的实时监控, 便于对账人员及时发现案件线索和风险隐患, 有利于充分发挥银企对账对案件预警和风险防范的重要作用。

3.充分利用社会资源, 提高对账单送达和回收率。为了提高对账单发送和回收率, 可将对账单的送达与回收外包给邮件速递公司, 借助速递公司专业化分工服务的优势以及在投递工作中多年积累的经验, 提高对账单的送达率与回收率。目前很多速递公司已经专门针对银行业务需求开展了对账单的速递业务, 部分银行也进行了有益的尝试,效果较为理想。

4.加强客户准入管理, 把好银行账户开户关, 为顺利开展银企对账工作奠定良好的基础。银行账户的开立, 是银行开展各项支付结算业务的起点和基础, 加强对银行账户开立环节的审核与

监督, 是从源头上保证银企对账工作得以顺利开展的重要举措。实践证明, 凡是开户手续完善、内部管理较为规范的开户单位, 都具备较好的银企对账基础, 能够积极配合银行开展对账工作。因此, 加强客户准入管理, 严格执行《人民币银行结算账户管理办法》、《境内外汇账户管理办法》、《商业银行内控指引》等相关制度的规定, 切实遵循“了解你的客户” 原则, 进一步规范银行账户的开立和使用, 对于加强银企对账工作乃至提高商业银行整体资金风险控制能力都具有十分重要的意义。

5.充分利用先进的信息技术, 优化对账形式和对账手段, 提高银企对账效率。通过加大科技投入, 充分应用信息技术手段, 采用多渠道提供电子对账服务的方式, 是解决目前采用人工方式定期对账时遇到的对账工作周期长、对账成本高、对账时效性差等问题的有效途径。商业银行应积极开发应用以互联网为依托的电子对账系统, 采用无纸化、封闭化的方式在银行与客户之间传递对账单电子邮件, 实现对账数据采集、电子对账单发送、网上电子对账、对账信息反馈、反馈信息处理、统计报表等业务操作的自动化处理。还可通过发送手机短信的方式, 根据客户需要,实时反馈有关账务信息或账户资金变动信息。通过积极应用先进的技术, 提高银企对账效率, 满足管理和风险防范的要求。

第三篇：银企对账工作总结

支行加强银企对账管理不断提高工作质量和效率

银企对账是银行在日常会计核算工作中，完善内控体系，防范金融风险的有效手段之一。为了切实做好银企对账工作，不断提高对账工作质量和效率，保障客户资金安全，我行从对账的组织、人员配备入手，精心组织、扎扎实实地搞好对账的各项工作，对账质量和效率明显提高, 有效地防范了结算风险。在2010年第四季度银企对账工作获得第二名的好成绩的基础上，今年第一季度，我行又以对账率99.42%（重点账户对账率100%，非重点账户对账率99.42.×%）、综合考评×分的好成绩获得宁夏银行银企对账综合考评第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的对账组织体系，本着一个“责”字。

为了保障银企对账工作的顺利进行，有效的保障客户资金安全，防范结算风险，我行成立了以主管行长任组长、各网点负责人为成员的对账工作领导小组，配备一名工作责任心强的同志担任对账人员，负责日常的对账管理工作。通过完善领导小组岗位责任制，明确对账人员岗位职责，把银企对账工作作为一项长期的事务性工作，确保了对账工作的组织领导。

二、完善银企对账台账的登记，突出一个“全”字

1、开户单位基本信息全面。建立完善的单位基本情况台账,做到对账人员心中有数,提高了对账工作的主动性。开户单位基本信息主要包括单位地址，单位对账人员姓名，单位对账人员的电话及手机联系方式等等。

2、全部签订了结算账户协议。为了建立银企对账工作的规范化，督促企业按时对账，我行与企业签订《单位银行结算账户管理办法》，明确对账方式。

3、对账单签章齐全。对账时，该行要求企业在银企帐务核对相符的同时，除加盖单位财务专用章或行政公章外，注明“核对相符”。

三、银企对账期间，体现一个“勤”字

银企对账是一项工作量大，比较繁琐的日常性工作，为了扎实有效的做好银企对账工作，提到对账收回率，我行领导小组要求对账人员做到: 三勤。

1、勤和企业沟通、联系，主动为企业宣传银企对账的重要性，着重于宣讲政策、增强宣传的渗透力，使客户对银企对账工作给予理解和支持，取得客户的积极配合，变单方对账为银企双方主动对账，使银企对账工作顺利开展。

2、勤于整理各项资料，注重单位信息和企业对账人员的变更，及时修改单位信息资料，做到对账期间，能够及时与企业对账人员取得联系，保证对账工作的顺利进行。

3、勤于总结对账工作中存在的问题，每次对账对存在未达账项的账户，对账人员及时与企业相互配合，查找原因，直至帐务核对相符。对账结束后，认真记载对账工作记录，总结经验。

四、因地制宜，多策并举，保证银企对账的质量。

由于我行辖属范围太大，开户企业地理位置分散，而且各企业经营情况不一，给银企对帐带来非常大的难度，实际对账工作中,我行主要采取5种对帐方式：

1、对日常业务比较频繁，经常来银行的企业单位，实行在柜台提前通知及询问对帐情况。

2、对业务发生比较少，而且企业比较远的单位采取电话通知及咨询对帐情况。

3、在无法及时与企业取得联系，支行出车派专人到企业上门对帐。

4、对有的企业财务人员素质低、帐务记载混乱的情况，对帐人员采取主动提供满页账，耐心细致协助企业做好银企对帐工作的方法。

5、每月的重点客户对账，对账人员集中时间，提前与企业预约，上门对账。有效的提高了银企对账质量和收回率

银企对账的主体是银行和企业，它既不是银行为企业对账，也不是企业为银行对账，而是银行与企业之间相互对账，银企双方都应切

实把它当作进行会计核算的重要监督、制约措施，使银行和客户之间共同构筑的这面防火墙发挥应有的功效。

第四篇：银企对账实施细则

银企对账工作实施细则

第一条 为规范我行与单位客户（在本行开立各类存贷款账户的非自然人客户）的对账工作，根据《XX银行账务核对暂行管理办法》、《XX银行与单位客户对账工作实施细则》，结合总行实际情况，特制定本实施细则。

第二条 对账工作的组织管理与分工

一、总行会计结算部设立对账管理岗，负责总行各营业机构银企对账工作的组织、协调及相关事宜（工作流程详见附件一）。

二、各机构营业部设立对账岗，负责本机构银企对账的回收、统计、核对等工作。账务经办人员不得办理所经办业务的账务核对，客户经理不得办理账务核对。

第三条

对账单的种类

一、单位客户对账单分为月结对账单和余额对账单。

二、月结对账单按账号生成，提供账户的交易明细和账单期间每个交易日的余额，供客户核对账户交易明细和账单期间的每个交易日的余额，向本行查核未达款项和不符款项。

三、余额对账单仅提供账户余额，供客户核对账户余额并向本行查核和确认。余额对账单按账号生成（一份对账单上只体现一个账户的时点余额），包括客户留存联和回执联两部分内容（格式详见附件二），其中纸质回执联要求开户单位加盖预留签章后返

—1— 还本行，网银回执要求客户通过网银发送。

第四条 单位对账信息的维护

各机构应认真对开户单位的对账信息（地址、邮编、电话）进行维护：

1、对新开存贷款账户柜员应于次日使用（7067-单位对账客户信息查询）交易与客户印鉴卡上注明的联系方式进行核对，发现信息有误的，应立即使用（7068-单位对账客户信息修改）交易进行修改。

2、收到单位地址变更通知后，柜员应立即使用（7068-单位对账客户信息修改）交易进行修改。

3、季末前二个工作日，应对单位存贷款账户对账信息进行一次全面核对，确保对账单能正确送达。

第五条 对账单打印和发送的要求

一、月结对账单由总行信息科技部统一打印，各机构领回后发送。

二、余额对账单由总行集中组织打印、统一发送。余额对账单的打印发送工作采取外包方式，由总行选择资质好、内部控制严格、处理能力强的邮政公司，签订委托协议和保密协议，明确双方的权利和义务，由其完成对账单的打印、封装、挂号邮寄，并在数据传送、打印、封装时由总行对账管理人员全程监督，防止客户信息泄露。

每年总行至少组织一次集中上门面对面对账工作，由总行选 —2— 择资质好、内部控制严格、处理能力强的递送公司，签订委托代收协议，明确受托方的责任和义务，由其指派专人将邮政公司打印封装的余额对账单和总行统一印制的告客户书送至指定单位，告知客户必须将回执联密封后交代收人员当场收回，及时送交开户机构。

第六条 对账单的发出时限

月结对账单和余额对账单应在对账时点后5个工作日内发出。

第七条 对账单的发送频率

一、活期存款（不含保证金）账户，每月必须发送月结对账单（当月未发生的除外）。

二、活期存款（含保证金）账户、定期（通知）存款账户和贷款（不含贴现）账户每季至少发送一次余额对账单。

第八条 重点客户的认定

对账时点在单个营业机构的存款总额或贷款总额达到50万元等值人民币的客户必须列为重点客户。

第九条 对账单回收率的要求

一、余额对账单发出当月月末，重点客户的对账单回收率应达到100%，一般客户的对账单回收率应达到80%。

二、对账单回收率=有效的对账回执（含网银对账回执）份数÷（客户数或账户数－地址信息错误仍未更新的客户数或账户数）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各机构应将12月、3月、6月、9月末的《银企对账情况统计分析表》（详见附件三）报总行会计结算部。

第十条 余额对账单回执联的回收及其有效性的审核

一、对账回执联可以通过下列途径收回：

1、客户送达至开户行；

2、客户使用随余额对账单一并寄出的“收件人总付邮资”专用回函邮寄至开户行；

3、客户使用挂号信或平信邮寄至开户行；

4、客户使用企业网银发送并由开户行使用（1234-网上银行企业对账单回执打印）交易打印；

5、总行组织集中上门面对面对账的，通过指定速递公司上门代收。

二、余额对账单回执联的回收和审核工作由各机构营业部负责。对账人员应核验回执联上加盖的印章是否为单位预留签章，并签章确认。

第十一条 不符款项的处理

账户不符款项的处理由机构营业部对账人员负责处理。对于单位客户返回的对账回执联上列明的不符款项，对账人员应查明原因并将核实结果填写在对账回执联上，并将核实情况通知客户。如发现异常款项，应报告会计主管并向总行会计结算部报告。

第十二条 对账单无法投递时应采取的措施

—4— 对于客户地址变更未及时通知本行更改，导致本行寄出的对账单被退回，应依次采取下列方式处理：

一、对账人员电话通知客户；

二、客户经理负责通知客户；

三、通过上述两种方式均无法解决的，如属久悬户的应及时转久悬不动户处理，直至该客户办理账户信息变更或销户手续。

第十三条 对账资料的保管

单位客户对账回执视同会计档案管理，保管期限为五年。因客户迁址、地址有误等原因被退回的对账单无法联系到客户重新寄出对账的，应做好记录，并妥善保管至少二年。二年后可予以销毁。

第十四条 检查、考核与奖惩

一、与单位客户对账工作作为各机构会计工作检查与考核的重点。检查与考核内容包括账务核对资料的发送与回收、对账结果的处理、对账资料的保管等。

二、对通过与单位客户对账发现重大风险隐患或堵截案件、挽回或减少我行损失的有关机构和有关人员，总行将给予通报表扬和奖励。

三、对违反本实施细则，违规操作、弄虚作假，产生较大风险隐患的有关责任人员，应严格按照《XX银行会计责任追究制度》（兴银[2004]153号）及有关规定严肃处理。

第十五条 本实施细则自下发之日起执行。

—5— 附件一

XX银行银企余额对账工作基本流程

一、对账准备

总行会计结算部对账管理人员应提前做好各项余额对账准备工作：

1、拟定委托协议和保密协议，经总行法规部门审定后与邮局签订协议；

2、提前一个月与邮局商定信封、信纸印数（填制《收件人总付邮费邮件登记表》）；

3、提前五个工作日提醒各支行核对对账信息；

4、提前三个工作日将提取对账数据的联系单书面交总行信息科技部。

二、数据核对

总行会计结算部对账管理人员收到总行信息科技部提取的对账数据EXCEL表后进行数据检核：

1、各应对账科目合计余额是否与统一报表系统一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明显不符的情况；

3、单位户名明显有缺漏的及时予以修改（例如**公，实际应为**公司）；

4、增加特殊账户单位名称栏，对保证金账户、证券资金账户、财政专户等特殊账户的单位名称进行修改；

5、删除无须发出余额对账单的账户；

6、核对对账标志是否与支行的书面说明相符，并修改相应地址、—6— 邮编；

7、增加总序号栏位；

8、统计应发对账单数量及各机构应发对账单明细表，将对账单明细分机构另存为EXCEL文档，通过NOTES系统单独下发相应机构。

三、交付数据

1、总行会计结算部对账管理人员写明转换数据及打印邮寄时的注意事项，携带数据盘赴邮局，做好打印、封装的监督工作；

2、对账管理人员应及时将各机构余额对账明细交总行检查辅导员，凭以现场检查时统计实际回收情况。

四、费用结算

每年2月、5月、8月、11月下旬，总行本币结算中心根据邮局交来的发票统一扣收各机构的邮费划至邮局指定账户，并将邮局返回的挂号清单通过NOTES系统分别下发各机构。

五、检查考评

总行会计检查辅导员检查对账单回收情况时，应按总行发出对账单明细作为检查考评依据，并对重点客户的对账单回收情况加强监控。

六、上门对账

1、总行会计结算部对账管理人员提前二个月与递送公司拟定委托协议，经总行法规部门审定后正式签订协议；

2、邮局打印封装好余额对账单信封后连同统一印制的《告客户书》直接交递送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余额对

—7— 账单仍采用挂号信方式寄出）。

3、递送公司收到客户封好的对账回执后，及时送交开户机构，并做好签收。

4、各机构根据递送公司开具的发票核对量无误后按时付款。

附：流程图

10.分解清单，现场考核8.邮寄11.统计报送1.提醒清理数据2.提取数据5.交付数据4.补正地址3.数据检核、统计、调整、判断、补充9.挂号清单网点分行会计结算部分行信息科技部邮局6.转换格式，修改邮编，7-1.邮寄回函打印、分装、挂号邮寄(平信或专用信封)7-2.自送开户行客户

—8—

第五篇：银企对账岗位职责1

银企对账中心岗位及岗位职责

为了建立健全银行对账机制，规范银企对账系统的操作，提高银企对账的工作效率和质量，根据相关规定，制定对账中心岗位及岗位职责。

银企对账系统遵循“工作岗位相对独立、对账人员相对分离、对账多种方式、重点账户突出”的原则，设置了业务主管岗、操作员岗、复核员岗、专职对账员岗、档案管理员岗。

具体岗位职责如下：

对账中心业务主管岗职责

一、负责对账管理中心日常管理工作。

二、负责核实、确认对账过程中发现的异常情况和风险隐患。

三、负责定期汇总、上报对账结果，汇报异常情况。

三、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

四、积极完成领导分配的其他工作任务。

银企对账中心操作员岗位职责

一、负责印鉴卡信息的扫描、更换及对账单回执的集中扫描、验印工作。

二、负责关联账户的维护、对账周期的维护、重点账户的添加、面对面账户的添加、不对账账户的添加、对账单催收处理及对账单退信的登记与处理。

三、负责将退信和验印不符的对账信息下发开户网点。

三、负责对账单回执中的未达账项逐笔核查，确认未达原因；负责对数据不全的对账单回执进行补录。

四、负责非邮寄客户“余额对账单”的打印、发送。

五、负责将对账单回执进行认真的整理，并移交给档案管理员。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

对账中心系统复核员岗职责

一、负责对已完成的数据补录进行复核。

二、负责对已完成的未达账项录入进行复核。

三、对已完成人工判定的对账单印鉴进行人工复验。

四、对已完成的印鉴录入进行复核。

五、负责编制银企对账相关统计报表。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

银企对账中心专职对账员岗位职责

一、不得经办记账、复核业务；

二、负责管辖区内的上门对账的对账单的发放和回收；

三、负责管辖区内的对账客户信息的核实；

四、在规定期限内，及时完成每期对账工作；

五、及时向对账中心反馈对账情况，遇异常情况必须立即向对账中心进行报告。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

对账中心档案管理员岗位职责

一、及时将对账协议、对账单回执、印鉴卡等对账资料进行整理、装订、归档。

二、对账单回执应依据归档要求，整理成册塑封包装，并

按照内容、形成时间、保管期限进行分类索引，编制会计档案保管登记薄。

三、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

四、积极完成领导分配的其他工作任务。