北京市东城区部门决算编审工作规范(试行)

第一篇：北京市东城区部门决算编审工作规范(试行)

北京市东城区部门决算编审工作规范(试行)

第一章 总则

第一条 为规范本区部门决算的编报和审核工作，保证编审质量，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规及《北京市财政局关于印发<北京市财政决算和部门决算编审规范（试行）>的通知》（京财国库[2005]1934号）精神，制定本规范。

第二条 区级部门决算（以下简称决算）的编审工作适用本规范。

第三条 各级主管部门要加强对所属各基层单位决算编审工作的管理和指导，通过加强组织、经验交流、监督检查等措施，保证所属基层单位加强决算工作的领导，不断提高决算编制水平。

第二章 管理职责

第四条 决算编审工作由区财政局按照市财政局要求实施统一管理，各级主管部门依据财务隶属关系或预算管理关系分别组织实施。

第五条 区财政局是本区决算编审工作的主管部门。主要职责是：

（一）按照市财政局要求制定决算编审工作的规章制度；

（二）按照市财政局要求制定统一的决算报表格式和工作软件，并组织各级单位报表与软件的培训；

（三）负责全区决算报表的收集、审核、汇总和分析工作；

（四）负责全区汇总决算报表上报和按规定提供报表工作。

第六条 各级主管部门按照全区统一的工作程序、编报规范和时间要求，负责组织实施本级及所属基层单位的决算编审工作。主要职责是：

（一）负责本级及所属各基层单位决算工作的布置与培训；

（二）负责本级及所属各基层单位决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。第七条 基层单位负责本单位决算报表的收集、审核汇总、分析和上报工作。

第三章 决算审核 第一节 审核内容和要求

第八条 封面信息的审核：

（一）封面信息填写是否准确、完整；

（二）应当填写的内容是否全部填写；

（三）填写的单位名称是否为全称；

（四）单位代码是否与上年的代码一致；

（五）临时代码是否按规定编制。第九条 主要数据的审核：

（一）对决算报表年初数据进行审核时，重点审核本年年初数与上年年末数是否一致，对不一致的情况须做详细文字说明。

（二）对决算报表中收入和支出数据审核时，应当根据相关财务管理规定进行分析审核，不得发生错报或漏报。

（三）财政拨款的审核

1.各类财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）与年终对账单是否一致； 2.各类财政拨款在相应决算报表中的填报口径是否与财政部的要求一致。

（四）对行政事业性收费、政府性基金等非税收入上缴和核拨情况进行审核时，应当检查上缴数额、财政核拨数额是否与年终对账单一致。

（五）单位资产类报表数据的审核：

1.资产负债简表中数据与相关报表数据是否按照要求相互衔接；

2.不计提折旧的固定资产净值是否与固定基金年末数相等（如果不相等，必须有详细说明）； 3.固定资产年末数额是否正确；

4.各项固定资产数量和金额是否匹配（如果不匹配，必须有详细说明）； 5.各类固定资产是否按财政部要求的口径填报；

6.本单位拥有的固定资产和租入、租出的固定资产在使用中产生的相关费用和填报方法是否按照财政部编报要求的口径填列。

第十条 公式审核

各级单位应当充分利用决算软件中设置的逻辑性、核实性和合理性审核公式，审核报表中相关数据的勾稽关系（表内及表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间）是否衔接一致。审核中发现的逻辑性错误，必须予以改正；核实性和合理性错误分两种情况处理：不符合公式要求，但是客观存在的，应做详细文字说明；不符合公式要求，也不是实际情况的，必须予以改正。

第十一条 其它方面的审核

（一）部门决算上报单位是否属于本年部门决算的编报范围；

（二）编报方法是否符合编报要求。

第十二条 各级主管部门负责依据决算审核内容，对决算报表进行审核，确保本级及所属基层单位决算数据的真实准确；并对汇总报表和各基层单位的报表中不符合填报要求或未能通过审核公式但确属实际情况的部分进行说明。

第十三条 基层单位审核工作具体要求：

（一）确保帐表相符、数据准确且无漏报、错报现象；

（二）确保财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）数额填报准确；

（三）确保表内及表间数据勾稽关系衔接一致；

（四）确保填报口径与财政部要求的一致。

第二节 审核方法

第十四条 审核工作应采取人工审核与计算机软件审核相结合的方式，并根据实际情况分别采取自行核对、集中会审、交叉互审、委托审核等多种形式。

第十五条 计算机软件审核

（一）通过决算软件中设置的审核公式，对决算报表中数据的合理性进行审核；

（二）通过查询模板的方式对公式难以审核的数据，如年末结余、机构情况、人均工资标准和房屋、车辆等固定资产数据等进行审核；

（三）通过枚举字典、数据有效性和完整性等审核功能，对决算报表填写的完整性和数据的准确性进行审核；

（四）通过与上年数据核对功能，审核本年年初数与上年年末数是否一致。第十六条 人工审核：

（一）审核决算报表分级汇总的树形结构是否规范，封面信息填写是否准确、完整，决算编制方法是否合理；

（二）对当年收到的财政性资金拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）进行核对；

（三）对计算机审核中查出的核实性和合理性错误，结合单位说明进行核查；

（四）审核决算分析报告和报告装订是否符合要求。

第四章 决算分析报告

第十七条 在决算报表编制、汇总工作完成后，各级主管部门应进行全面、深入的分析，并形成书面分析报告，按要求报区财政局。

第十八条 部门决算分析报告由各级主管部门撰写并报送区财政局。

第十九条 部门决算分析报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，格式规范。第二十条 各级主管部门部门决算分析报告应包括以下内容：

（一）基本情况。主要说明本级及所属基层单位性质、人员、机构、资产情况，报表编制范围，以及本级及所属单位发生的重大经济事项或特殊事项的说明。

（二）财务分析。主要分析本级及所属基层单位财务收支预算的执行情况、资产负债的构成及资产使用情况、专项资金使用情况等，并提出财务收支预算执行及单位财务管理中存在的主要问题和改进措施。

（三）综合评价。主要说明本级及所属基层单位通过使用财政性资金所产生的经济和社会效益情况，事业单位还要分析事业发展情况和实现事业成果情况；并介绍本级及所属单位下一步工作设想。

（四）审核情况说明。主要说明报表中不符合填报要求或未通过审核公式的原因及其它需要说明的事项。

第五章 报表装订

第二十一条 纸张要求。部门决算报表应采用A3纸，横向。

第二十二条 报表封面应按决算编审软件中设定的格式执行。

第二十三条 决算分析报告标题使用2号小标宋体字，正文使用3号仿宋体字，正文中小标题使用3号黑体字。

第二十四条 决算报表要按照统一的顺序进行装订，以各部门为单位，一律打印，字迹清晰，不得涂改，做到有序、整齐、规范。各级主管部门上报决算时应依次按照报表封面、决算分析报告、决算工作总结、决算报表目录、决算表的顺序装订成册。

第二十五条 部门决算报表应加盖单位公章。

第六章 考核

第二十六条 全区决算工作完成后，由区财政局对各主管部门决算工作完成情况进行考核，并对先进单位在全区通报表彰。

第二十七条 考核采用百分制方式进行，由区财政局对各级主管部门的决算编审工作按考核内容及标准进行逐项评分。

第二十八条 考核内容及标准

（一）工作组织落实情况20分

1.单位领导重视，明确负责决算工作的主管领导（4分）；决算组织机构健全（3分）；内部与决算工作有关的各部门分工明确，协调配合良好（3分），共10分。

2.按统一要求和规定的时间认真参加报表及软件的培训，按时参加会审工作，得10分，缺一项扣5分。

（二）报表（含软件）及相关文字材料报送情况10分；

在区财政局规定的时限内按时并按规定内容报送得10分。材料不全的扣2分；迟到1天扣2分。应扣分超过10分的，以扣完10分为限。

（三）报表编报质量50分 1.按照规定的报表格式及要求填报，报表字迹清晰，装订整齐得10分。装订不整齐，报表数字模糊不清的，每项扣2分；封面信息（包括公章、填报日期、单位地址、联系电话、负责人和填报人签章等）未按规定填报的，少一项信息扣1分。应扣分超过10分的，以扣完10分为限。

2.报表内容符合要求，数据完整、准确，表间文字无错误者得40分。财政拨款数与年终对账单、本年年初数与上年年末数衔接不一致，且无正当理由，每项扣5分；表内和表间公式及数据合理性审核错误、漏填或填报内容不符合要求、需要进行调整的，每调整一笔扣1分。应扣分超过40分的，以扣完40分为限。

（四）决算分析报告20分：

按本《规范》要求说明的各项内容如实编写者得10分。决算分析报告没有随同报表一并报送者扣2分；未按规定内容编写者，每缺少一项扣2分；仅罗列数字、无情况、无分析者酌情扣分；文字说明与报表内容不符的，每错一项扣2分。应扣分超过20分的，以扣完20分为限。

第七章 附则

第二十九条 本规范由区财政局负责解释。第三十条 本规范自发布之日起试行。

第二篇：如何做好县级部门决算编审工作

如何做好县级部门决算编审工作

【摘要】部门决算工作事关社会经济发展。随着当前会计制度改革的不断深化以及会计工作者们的不懈努力，我国部门决算编审工作不断得以改进和完善。但在实际运行中，依然存在重视程度不足、数据不尽真实，预决算衔接不对称等问题。文章通过分析当前部门决算编审工作中存在的不足，从转变观念、加强培训、强化监督检查、深化改革等方面就如何做好县级部门决算编审工作提出几点改进建议。

【关键词】部门决算；编审；问题；建议

一、县级部门决算编审现状

部门决算是以预算单位会计基础数据为基础编制的、反映本单位预算执行情况、财务收支状况的综合性财务报告。在实际工作中，决算数据是各部门了解财务状况的重要会计信息，也是政府相关部门分析预测社会事业发展、科学合理分配社会资源、编制精细化部门预算的重要依据。

近年来，随着会计制度改革的不断深化，对单位的会计基础工作提出更高的要求，部门决算工作也变得更加规范、完整、精细，尤其是新《预算法》实施后，预决算公开成为各行政事业单位的法定职责，监督主体的多元化对部门决算数据的真实性、合理性提出了更高的要求。

县级行政事业单位作为决算编审的重要组成部门，为做好该项业务开展了一系列工作：一是积极参加组织培训，学习部门决算编审上级文件精神，明确编审基本概念和程序；二是做好部门账务处理，通过优化A++财务报表软件，及时更新本部门账务核算，夯实编审基础；三是强化部门沟通协调，与财政、人社、公车改革管理部门等做好基础账务、人员变动、公务用车编制等信息的核对工作，确保编报信息的准确性。

财政部门作为部门决算的汇总审核机构，也在不断总结完善工作流程，提高审核质量与效率。以平南县为例，2016年全县421个独立核算机构已全部纳人部门预算管理，形成了一套完整的决算编审流程，部门决算的准确性与工作效率都大大提高。

二、部门决算编审存在的问题

?m然取得了一定的成绩，但我们也清醒的认识到，当前部门决算编审工作仍然存在一些问题。

（一）基层会计人员素质不高，会计报告编报质量较低

据统计，目前部分县直及乡镇预算单位的会计人员未曾接受过专业会计培训，人员变动随意性较大，导致日常会计核算与年初预算数据衔接不严谨或失实，财务分析信息失位、缺位现象，不能准确、完整、真实的反映单位财务运行状况，给编报高质量的部门决算综合报告带来了难度。主要表现在两个方面：

1、部分县直、乡镇单位没有专职财会，只有办公室人员兼职进行简单的报账工作，由于会计基础薄弱，容易出现错记账务；

2、部分单位财务人员年龄较高，学习动力不足，已不能适应财会制度快速变革的需求，许多账务处理依据旧制度，在实际账务处理中基出现本支出与项目支出混淆、项目支出列支人员经费、上下年数据不衔接等问题，极大降低了单位部门决算编审的质量。

（二）部分单位和人员对决算编审工作重视程度不足

端正的工作态度是决定部门决算编审质量的重要因素，但是在实际运行中，部分单位和人员由于各种主客观因素的影响，对决算编审工作重视不足。主要体现在以下几个方面：

1、“重预算、轻决算”的观念误区。部门决算作为部门预算执行结果的反馈，由于长久以来缺乏相应的监督和激励机制，也无法同预算一般可以从源头上对单位资金进行直接把控，导致部分单位将决算作为应付财政部门的普通会计报表，仅追求通过审核即可，忽略数据的准确性、合理性。

2、对财务工作重视程度不足。当前部分单位对财务工作的理解仅限于报账、记账，无法对高强度的会计工作给予理解与鼓励，导致会计人员的工作积极性不高，会计工作限于敷衍。

（三）决算编制数据失实

1.随意变动经济分类及会计科目

当前，决算报表软件审核公式主要包括：基本平衡公式和核实性公式。平衡公式以实现表内及表间关系的正确合理为要求，单位对此变动较小。但核实性公式主要审查单位经济分类使用的合规性等方面，出现问题时，由于对决断编审重要性理解不足，部分单位为使数据合乎决算软件的要求，加快工作进度，随意变动经济分类及会计科目，造成决算数据与年初预算安排不相符。

2.积沉账务处理难度大

在实际运行中，部分单位存在往来款项列支及应收、应付款长期挂账的情况，由于账务沉积时间较长及人员变动，许多往来款项已无法理清，决算编报时随意更改变动，造成数据失实。

3.部分单位存在账实不符的情况

由于部分单位会计人员水平有限，单位财务基础薄弱，资产使用、清理情况不能在账务上及时反映，或出现违规行为，核算的不及时、不合规最终影响了决算报表的真实性，合规性。

（四）部门预算与决算的衔接不对称

目前我县单位部门预算没能按照经济分类科目编报，仍然按功能分类科目编报部门预算，而部门决算编报按经济分类科目编报，形成逻辑上的不对应。同时，由于县级单位财会水平不高、预算部门人员配备不足等原因，当前部门预算编制比较粗放，主要局限于基本支出，对于项目建设等经费主要依靠年中追加，且后续考核机制不健全，致使年初预算失去了应有的约束力。决算报表的编审本应严格按照预算进行，但由于上述因素，部门决算的随意性变大，单位的预算执行分析便失去了编制基础，最终导致决算工作无法为后续部门预算提供参考和依据，降低了决算编审在财务管理工作中的作用。

（五）财政部门监管力度不够

一方面，作为会计工作的监管者，财政部门应按照相关法规制度的要求定期或不定期的对预算单位的财务核算和账务处理工作进行检查、监督，从而促使行政事业单位会计核算更加及时、合法、合规。但是在实际工作中，由于财政部门工作繁多，人员及精力有限，除上级明文规定的相关检查外，很难自行开展对单位的账务核查监管。

另一方面，财政部门安排部分新招录入员对单位决算进行初步审核，由于对单位会计制度不了解，审核主要依靠软件，无法准确发现部门编制中存在的如人员变动、资产增减合理性等问题，审核水平较低。

（六）部门决算综合财务报告内容尚不完善，缺失按《预算法》要求编报三年滚动预算执行内容

为减少部门预算重大项目编制的随意性，提高资金使用效率，新《预算法》要求从2015年起各级财政开始编制三年滚动预算，建立跨预算平衡机制。但是，在实际运行在，县级预算单位财务人员水平有限，对单位未来重点发展事项的把握不够准确，编制难度较大，编制准确性不高。三年预算编制的不到位，导致部分预算单位由于项目增减变动出现收支结余的大幅变动，影响了部门决算的合理变动，也导致部门决算综合财务报告内容不完善。

三、做好部门决算的建议

（一）强化决算编审工作的重视力度

转变观念，重新定位部门决算编审工作。县级各单位要明确部门决算对社会经济发展的重要作用。一方面要强化领导责任意识，由单位负责人对本单位的会计和会计资料的真实、完整性负责，对于提供虚假会计信息的单位及其相关负责人，将按照《会计法》《部门决算管理制度》等进行处理。另一方面要加强对会计人员的组织领导，协调好本部门决算编审的工作关系，明确职责分工，纠正对决算工作不重视、敷衍了事的态度，纠正会计人员机械的工作方法，做好新旧人员的衔接，改变部门决算编审是会计数据简单罗列的局面，真正据此进行财务分析。

（二）加强对会计人员的业务培训

加强财会人员业务培训，提高财会人员的素质是提高财务工作质量的基础。面对复杂、系统的部门决算，这一工作更是必不可少。对基层会计人员，要通过多种渠道、多种形式对会计业务、国库集中支付相关制度、部门决算编报口径及业务操作软件等进行培训。

（三）做好部门决算编审的基础性工作

1.做好基础数据的核对工作

（1）做好财政拨款收入、非税收入、?；?收入及财政应返还额度等基础数据的核对。各行政事业单位，应及时完成全年账务的处理，确保1月初与国库进行账务核对，发现问题及时与财政部门沟通、调整。核对过程中，不仅要总数正确，各功能分类、资金性质、项目名称等明细内容也要一一核对，确保决算基础数据的真实、完整.（2）做好年初结转结余的核对工作。与上年决算报表年末数进行核对，准确填列年初数，如两者出现差异，则必须理清原因，除在单位A++账务系统处理外，还需在决算报表中通过年初结转结余调整表进行调整，保证数据真实、合理、一致。

（3）做好决算基本数字信息的核对。单位编制在编在职人数等基础信息时应根据编制部门和单位人事部门提供的数据填列，还需区分财政供养人数与经费自理人数。公车数量应根据公车改革相关部门提供的数据填列，并保证账实相符，避免后期固定资产统计出错，公务接待的批次和人数应据实反映.并确保无超标情况存在。

（4）做好往来账款的核对清查工作。对于往来账款要分类进行清算，如发生列支情况，及时进行调整，如需催收或清理，应及时报知领导，完善手续，进行清收。

2.做好决算准备工作

（1）积极参加决算培训会议，认真了解编报口径，政策变动、表内及表间关系，决算报表的安装、操作步骤以及决算上报的时间及资料要求。

（2）做好记账及审核工作。及时完成单位账务处理，与银行、财政部门核对，并指派专人做好报表数据的审核工作，及时发现问题，待到账务处理完全清楚后、帐表一致后再进行决算填报。

3.做好决算报表的审核工作

（1）做好软件审核。包括：软件全套审核中不得出现基本平衡错误，核实性错误提示必须有合理的说明；枚举字典检查、表完整性检查、横向过录表查询等必须准确无误。

（2）做好数据审核。主要包括：年初预算数与调整预算数的区分、与上年决算期末数的衔接、事业基金和专用基金的填报口径、“结余分配”中的“其他”栏不为0时，具体内容及相关政策依据的填报审核等。

（四）加强部门预算与部门决算工作的衔接

一是要强化部门预算与决算的关联关系。要以往年决算数据为依据细化部门预算编制，核查各单位运行情况，重新核定单位人员经费配备、项目支出预算等是否合理。

二是要设定对预决算偏差率的考核。县级政府应将预决算的偏差率列人部门绩效考核指标，对于偏差过大的单位，除进行绩效减分外，还应在财力分配时进行处罚，削减部门相关工作经费，倒逼各单位主动作为。

（五）加强财政部门的核查监管力度

一方面，财政各业务股室应加大对单位日常财务工作的监管力度，定期要求单位报送会计报表，督促各单位财会人员加快记账进度，及早发现账务问题，为决算编审奠定良好基础。

另一方面，财政部门应抽调人力，组织业务股室或财监部门定期对部门决算编制的真实性和完整性进行抽查核查，对不符合要求的单位给予通报；建立奖惩制度，对决算编制工作完成度较好的单位和人员，进行表彰，并适当给予财力倾斜。

最后，财政部门应加强对单位内部业务股室的考核培训，促使业务股室更快更积极的学习对口单位的政策制度，加深对主管单位财务内容、基本业务的理解，更好的提高财政审核的质量。

（六）深化改革，不断推进中期财政规划编制工作

县级预算单位财会人员及财政部门，要克服困难，认真学习财务理论知识，熟悉单位中长期发展规划，以此为基础，实行中期财政规划管理，建立跨预算平衡机制，加强对形势的分析和预判，按照三年滚动方式编制中期财政规划，建立重点项目数据库，改进预算控制方式，促使收入预算由约束性转向预期性，提高预算编制的科学性，为决算编审奠定良好基础。

第三篇：2016级部门决算公开工作规范

2016 市级部门决算公开工作规范

为更好推动市级部门依法依规开展部门决算公开工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》、《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于进一步推进预算公开工作的意见〉的通知》和《江西省人民政府办公厅关于印发2017年全省政务公开工作安排的通知》（赣府厅字〔2017〕50号）、《宜春市财政局转发财政部关于印发<地方预决算公开操作规程>的通知》（宜财预发〔2017〕1号）等有关要求，制定本工作规范。

一、公开主体

市级部门是部门决算公开主体，负责本部门的决算公开工作。各市级部门应当按照《预算法》有关规定，履行决算公开的责任和义务，保证决算公开的真实性、准确性、完整性和及时性，并做好决算公开后的说明解释工作。

二、公开范围

使用财政资金的市级部门应当积极稳妥公开经市财政局批复的本部门决算（涉密信息除外）。依法确定为国家秘密的信息 1 不予公开；涉密信息经法定程序解密并删除涉密内容后，予以公开。

三、公开时间及形式

市级部门应当在市财政局批复部门决算之日起20日内，主动向社会公开本部门决算，且应当在2017年9月1日18时之前公开完毕。

市级部门应当主要通过本部门门户网站财政预决算公开专栏（首页明显位置）向社会公开部门决算信息（建议采用PDF 格式文件），并保持长期公开状态；且公开信息应与本部门预算、上一部门决算公开在同一专栏，便于社会公众查询监督。没有门户网站的市级部门，应在宜春市人民政府门户网站上公开，且公开信息应与本部门预算、上一部门决算公开在同一专栏。

四、公开内容

市级部门公开的决算应当是包括部门本级及所属预算单位在内的汇总决算。公开内容依次包括部门职责、机构设置、部门决算表和部门决算说明（详见附件1）。部门决算表和部门决算说明具体内容如下：

（一）部门决算表。

市级部门应当公开9张部门决算表格（附后），包括：

1.收支总表（3 张），即：《收入支出决算总表》、《收入决算表》、《支出决算表》。

2.财政拨款收支表（5 张），即：《财政拨款收入支出决算总表》、《一般公共预算财政拨款支出决算表》、《一般公共预算财政拨款基本支出决算表》、《一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表》和《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》。

3.国有资产占用情况表（1张）。

除涉密信息外，《收入决算表》、《支出决算表》、《一般公共预算财政拨款支出决算表》和《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》应当细化公开到功能分类项级科目，《一般公共预算财政拨款基本支出决算表》应当细化公开到经济分类款级科目。

没有数据的表格要零报告（即列出空表并附说明）。

（二）部门决算说明。

市级部门在公开上述决算表的同时，应当对决算表内容进行说明，以便于社会公众理解部门决算信息。部门决算说明主要包括预算执行情况分析和专业名词解释。市级部门应当根据决算表数据，将综合收支与上年决算数作对比、财政拨款支出与年初预算数作对比，并说明增减原因（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。同时，还应对“三公”经费、机关运行经费、3 政府采购支出、国有资产占用情况以及预算绩效管理工作开展情况等单独说明。其中：

1.关于“三公”经费支出说明。市级部门应当对“三公”经费支出总额及分项数额与年初预算数、上年支出数进行对比，说明增减变动原因。“三公”经费支出口径应在专业名词解释中予以说明。

2.关于机关运行经费支出说明。市级部门应当按照如下格式说明：本部门2016 机关运行经费支出XX万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费之和保持一致），比2015 年增加（减少）XX 万元，增长（降低）XX%。主要原因是：……（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。机关运行经费支出口径应在专业名词解释中予以说明。

3.关于政府采购支出说明。市级部门应当按照如下格式说明：本部门2016 政府采购支出总额XX万元，其中：政府采购货物支出XX万元、政府采购工程支出XX万元、政府采购服务支出XX万元。授予中小企业合同金额XX万元，占政府采购支出总额的XX%，其中：授予小微企业合同金额XX 万元，占政府采购支出总额的XX%。（市级部门公开的政府采购金额的计算口径为：本部门纳入2016年部门预算范围的各 4 项政府采购支出金额之和，并做好与2016政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”有关数据的衔接。）

4.关于国有资产占用情况说明。市级部门应当按照如下格式说明：截至2016年12月31日，本部门共有车辆XX辆，其中，副部（省）级以上领导干部用车XX辆、一般公务用车XX辆、一般执法执勤用车XX辆、特种专业技术用车XX辆、其他用车XX 辆，其他用车主要是……；单位价值50万元以上通用设备XX台（套），单价100万元以上专用设备XX 台（套）。

5.关于2016预算绩效情况的说明。

（1）绩效管理工作开展情况。应当按照如下格式说明：根据财政预算管理要求，我部门组织对2016一般公共预算项目支出开展绩效自评。自评项目XX个，共涉及资金XX万元，自评覆盖率达到XX%。

组织对“XXXX”等XX个项目进行了绩效运行监控管理，涉及一般公共预算支出XXX万元。从监控情况来看，……（请对绩效监控情况进行简单说明）。

组织对XX个单位开展整体支出绩效评价，涉及一般公共预算支出XXX 万元。从评价情况来看，……（请对整体支出绩效评价情况进行简单说明）。

5（2）部门决算中项目绩效自评结果（选择一个项目）。应当按照如下格式说明（表述应与决算内容保持一致）：我部门今年在市级部门决算中试点公开XXX及XXX项目绩效评价结果。根据年初设定的绩效目标，XXX 项目自评得分为XX 分。发现的主要问题及原因：一是……；二是……。下一步改进措施：一是……；二是……。在公开项目绩效自评结果的同时，需公开《项目支出绩效自评表》。

五、职责分工

市财政局与市级部门应当按照市政府的要求，各负其责，密切配合，共同做好部门决算公开工作。

市财政局应当在批复市级部门决算前提出决算公开工作要求，加强对市级部门决算公开业务指导，协调和督促市级部门做好部门决算公开工作。

市级部门应当提前做好部门决算公开的准备工作，按照有关规定和要求整理部门决算公开数据，拟写相关文字说明，履行保密审查程序后，在规定时间内将部门决算公开材料发布到本部门门户网站或宜春市人民政府网站，并于2017年9月1日18时前将“2016市级部门决算公开情况统计表”（详见附件2）提交市财政局对口业务科。同时，市财政局于2017年9月10日前确认各部门的公开信息，并确认市财政局门户网站 6 预决算集中公开专栏链接网址准确无误。

六、保密事项处理

（一）建立并完善部门决算信息保密审查机制。市级部门应当严格依照《中华人民共和国保密法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》以及其他法律法规和国家有关规定，做好涉密事项的定密、解密及信息公开的保密审查工作。涉密事项多、尚不具备公开条件的部门，应当加强研究预判，并在公开前及时与市财政局沟通情况。

（二）妥善处理部门决算中的涉密信息。凡部门决算中涉及国家秘密的信息，依法不予公开。对部分内容涉及国家秘密的，按以下原则处理：同一功能分类款级科目下，大部分项级科目涉密的，仅公开到该款级科目；同一功能分类类级科目下，大部分款级科目涉密的，仅公开到该类级科目；个别功能分类款级科目或项级科目涉密的，除不公开该涉密科目外，同一级次的“其他支出”科目也不公开，避免从已经公开的信息中推算出涉密科目的信息。

七、舆情应对措施

对于部门决算公开后可能出现的舆情反应，市级部门应当提前制定应对预案，密切关注舆情发展，及时解释说明，回应社会关切；对于舆情中涉及其他部门的问题和一些共性问题，7 要及时与相关部门和市财政局进行沟通，妥善回应。不公开决算的市级部门，要做好向社会解释的准备工作。

八、2016 市级部门决算公开注意事项

1.年份使用“”表述，如2015、2016（固定表述除外，如“2016年12月31日”不需使用“”）。

2.机构设置应列出所有基层预算单位名称。

3.名词解释应以财务会计制度规定、政府收支分类科目规定为准，部门可在此基础上适当细化。

4.公开数据以万元为单位，并使用千位分隔符，如10,000 万元。

5.如有项目绩效自评情况，应同时附上项目绩效自评表。6.公开文本制作成PDF 文档。

附件1：2016部门决算草案说明（范例）附件2：2016市级部门决算公开情况统计表

第四篇：工作规范试行

河北省人口计生基层群众自治村级工作规范（试行）

第一条 村（居）人口计生工作在村（居）党支部领导下实行群众自治。全面推行“两委领导负总责、协会承做当骨干、依法建章立规矩、群众参与做主人”的人口计生基层群众自治工作机制，组织带领广大群众实行自我教育、自我管理、自我服务和自我监督。

第二条 村（居）“两委”对村（居）人口计生工作负总责，接受乡（镇、街道办事处）计生部门的工作指导，按照与乡（镇、街道办事处）签订的《人口计生目标管理责任书》，确定本村（居）人口计生工作目标任务和方法措施。

第三条 整合村级人口计生组织。村（居）计生协是人口计生工作在村级的基本组织形式，在村（居）“两委”领导下，全面承做村（居）人口计生日常服务管理工作。原则上由村（居）党支部提名党支部书记担任计生协会会长，通过民主程序，选举计生协会会长。聘任计生专干为计生协秘书长，吸纳有威望的村（居）民代表和本村各类组织负责人担任计生协理事。按相关要求，落实好计生协秘书长和会员/育龄妇女小组长的待遇。

第四条 制定并落实计划生育村规民约。根据本村（居）的实际情况，通过宣传发动、组织起草、征求意见、会议通过、审查备案等步骤和程序制定完善村规民约，教育、引导和督促全体村民认真执行。村（居）集体福利的分配要突出对计生家庭的优惠和激励，因地制宜制定有效实用的优惠和限制条款。

第五条 制定并落实计划生育民主自治制度。实行计划生育村民代表会议、村（居）务公开、民主评议和民主监督等制度，计划生育相关事项要通过村民代表会议、村务公开栏等形式进行讨论、表决和公开；村计生协通过理事访问、会员小组活动、民主听证等渠道，及时了解和反映会员及群众的要求和建议，对本村（居）计划生育工作进行监督，提出意见和 建议。

第六条 村级人口计生基层群众自治工作内容：

1、宣传动员和组织带领广大群众执行计划生育政策；

2、帮助政府落实计划生育奖扶、特扶、少生快富等制度和各项优先优惠政策；

3、组织开展生育关怀行动和各种帮扶救助活动，积极协调社会力量，向群众提供生产、生活、生育服务，帮助群众解决实际困难和合理诉求；

4、发放避孕药具并帮助群众实行知情选择，采取适宜的避孕节育措施；为符合政策的夫妇免费代办《第一个子女生育登记卡》、《第二个子女生育证》、《独生子女父母光荣证》，免费为外出务工经商人员代办《流动人口婚育证明》；

5、搞好月访视、季服务，收集和上报各种计划生育统计数据；协助上级人口计生部门做好社会抚养费征收、出生人口性别比治理、出生缺陷一级预防、流动人口计划生育等服务管理工作；

6、开展计划生育公开公示和民主参与、民主监督活动，推动工作落实；

7、开展计划生育宣传服务活动，培树和宣传计划生育典型；

8、及时向乡镇和村“两委”汇报工作动态、反映群众诉求等； 第七条 村级人口计生基层群众自治评估标准：

1、全面推行了人口计生基层群众自治工作机制；

2、合理整合了人口计生基层群众自治组织并切实承担起人口计生日常工作；

3、制定并切实落实了《计划生育村民自治章程》和计划生育村规民约；

4、认真落实了计划生育村民代表会议、村（居）务公开、民主评议和民主监督等计划生育民主自治制度；

5、人口计生基层组织健全，人员待遇落实到位，基层协会按照“五有”、“六好”标准，建立健全村（居）会员之家、人口文化活动室、生殖健康服务室、计划生育宣传一条街等阵地；

6、圆满完成了村级人口计生各项工作任务和人口计生责任目标；

7、人口计生工作群众满意率达90%以上。

第五篇：四川省省级部门决算草案审签试行办法

四川省人民政府办公厅

关于转发审计厅《四川省省级部门决算草案审签

试行办法》的通知

川办发〔2015〕8号

省政府各部门、各直属机构，有关单位：

经省政府同意，现将审计厅《四川省省级部门决算草案审签试行办法》转发给你们，请认真贯彻执行。

四川省人民政府办公厅 2015年1月26日

四川省省级部门决算草案审签试行办法

审计厅

第一条 为推进依法治省，服务省人大常委会对部门预决算审查监督，推动建立全面规范、公开透明的预算管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和省级部门决算草案审计的实际情况，制订本办法。

第二条 省本级应当建立部门决算草案审签制度。部门决算草案审签，是审计机关对部门决算草案编制的真实性、完整性、合法合规性进行的审计监督，是财政部门审核调整部门决算草案的重要依据，是省人大常委会审查省级决算草案的重要参考。

第三条 审签范围是指与财政部门直接发生经费缴拨关系的省级各部门和事业单位（以下简称省级部门）的决算草案。

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第四条 审计机关将决算草案审签工作纳入审计工作计划，凡列入计划的部门作为当年部门决算草案审签的对象。

第五条 审计机关对省级部门决算草案进行审签的内容，包括部门本级、所属单位和所属单位汇总决算草案。

第六条 部门决算草案审签应遵循依法守规、突出重点、客观真实、注重实效的原则。

第七条 部门决算草案审签重点

（一）年终清理结算情况。主要审查各部门是否按规定清理、核对预算收支数据和缴拨款项；往来款项是否及时清理；各项财产物资是否进行全面清理盘点；是否按规定进行年终结账。

（二）本级决算草案情况。主要审查各部门编制决算的依据是否充分合规，是否按决算编报的规定编制本级决算；各类决算报表的收支数额是否真实、准确，内容是否全面、完整；是否做到账账、表表、账表相符；有无瞒报、漏报，形成表外资产；有无虚列支出、随意结转、决算不实的问题。

（三）汇总所属单位决算草案情况。主要审查各部门是否按规定汇总所属单位的决算，是否将所属单位的全部收支统一纳入汇总的决算报表；是否存在重复列报财政收支的现象；汇总的决算报表是否以所属单位上报的会计数据为准，相关科目是否抵扣，有无随意调整科目、弄虚作假、估列代编造成会计信息失真的问题。

（四）决算与预算差异情况。主要审查各部门本级决算结果是否与财政部门年初批复或经财政部门批准调整的预算数相一致，预算的追加、追减和各预算科目之间资金的调剂是否经过批准；非税收入是否按“收支两条线”的规定，在决算报表反映；部门各项支出是否按预算和用款计划支付到位。

（五）本级决算草案中执行国家法律、法规、政策情况。主要审查部门决算收入的来源是否合法；应缴收入是否全额上缴；决算支出是否按国家规定的标准和范围列报，编报支出中是否存在账表不一致的问题，决算报表反映的结余科目是否存在不准确问题。

（六）审签意见在部门决算草案中的落实情况。主要审查以往审

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计机关对部门决算审签作出的审签意见是否得到落实，有关数据和事项是否得到相应的调整。

第八条 部门决算草案审签方法

对部门决算草案的审签，采取全面审计与突出重点相结合的办法，具体可采取以下方法。

（一）核对法。将部门决算草案的编制和年终账务结转情况与国家相关法律法规规定、部门决算年初数与上年决算年末数、部门决算所属单位的决算与部门汇总决算、部门决算报表与单位会计账簿等相互对照，验明内容是否一致，计算是否正确，证实决算草案编制的真实、正确和合规。

（二）审阅法。对部门决算编报的有关文件，部门编制的决算报表和预算指标文件，相关会计账簿资料，其他的预决算资料和部门基本情况等资料内容详细阅读，检查部门决算编制是否真实、完整、正确、合规。

（三）复算法。对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算，检查部门决算编制、财务核算账簿等数据的正确性。

（四）比较法。对部门(单位)相同被审计项目的决算与预算、本期与前期、期末与期初、本部门与同类或相近部门的数额进行对比分析，检查有无异常情况和可疑问题，为跟踪追查提供线索，取得审计证据。

（五）分析法。对被审计财政财务收支项目的内容进行分解，揭示其本质和了解其构成要素的相互关系。包括比率分析法、账户分析法、趋势分析法、平衡分析法、因素分析法等。

（六）其他方法。

第九条 部门决算草案审签工作程序

（一）确定审签对象。原则上将列入预算执行审计的省级部门，确定为部门决算草案审签的对象，或视情况需要确定其他的审签对象。

（二）制发《审签通知书》。审计机关向本级财政部门制发《审签通知书》，并抄送当年被审签的部门。

（三）实施审签检查。结合省级部门预算执行审计，每年2月份左右启动部门决算草案审签工作，将决算草案审签事项和内容与当年预算执行

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审计一并进行，对部门编制的上决算草案进行审查。

（四）审签结果上报审查。由审计厅统一将每纳入审签对象的部门决算草案审签情况进行汇总并形成书面报告，3月中旬报省政府审查。

（五）制发《审签意见》。审计厅根据省政府的审查结果，每年3月底以前向本级财政部门制发《审签意见》，同时抄送省人大财经委、省人大常委会预算工委和被审签单位。

第十条 部门责任

（一）被审计单位责任。纳入当年部门决算草案审签对象的部门，应认真配合审计机关，及时提供财政厅批复的预算、执行中下达的调整预算文件、决算草案，同时提供与决算草案编制相关的政策依据、会计报表、会计账簿、会计凭证，有关业务和财务核算的电子信息数据及部门基本情况等资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺；3月底前，被审计单位应根据部门决算草案审签结果，对部门决算草案进行相应调整后，向财政厅、审计厅报送调整后的部门决算草案及调整情况的文字说明材料。同时，根据《审签意见》反映的问题，积极进行整改，完善相关制度机制，进一步加强和改进决算编制工作。

（二）财政部门责任。财政部门应向审计机关提供部门决算编报说明、调整预算等有关文件资料；在每年召开决算编制工作会议时，邀请审计机关派员参加；财政部门在审查部门决算草案时应认真采纳审计机关作出的部门决算草案审签意见，及时对部门决算草案进行审核调整；对《审签意见》反映的共性问题，应作为审核未纳入当年审签范围的部门决算草案的参考依据，对决算草案进行调整；调整结束后，财政部门应以书面形式向审计机关反馈当年决算草案审签意见的采纳情况。对审签意见中反映出的问题，财政部门要认真研究改进和规范的措施，促进部门决算编制更加科学、合理、规范。

（三）审计机关责任。组织实施部门决算审签工作，揭示部门决算编制中存在的问题，依法提出处理建议，对决算审签意见的采纳和对问题的整改落实情况进行检查，确保整改落实。

第十一条 本试行办法由审计厅负责解释。第十二条 本试行办法自发布之日起施行。

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