2014年度部门决算工作流程(财政版)

第一篇：2014年度部门决算工作流程(财政版)

2014年部门决算工作流程

（财政版）

一、审核准备阶段...................................................................................................................1

二、预复审阶段...............................................................................................................................2

三、汇总审核及上报电子数据阶段...............................................................................................3

（一）汇总审核.......................................................................................................................3

1、数据库维护.................................................................................................................3

2、公式审核.....................................................................................................................3

3、模板审核.....................................................................................................................3

4、综合排查.....................................................................................................................4

（二）电子数据上报准备.......................................................................................................4

1、枚举字典检查和封面代码排序.................................................................................4

2、户数核对.....................................................................................................................4

3、相关数据核对.............................................................................................................4

4、年初结转和结余核对.................................................................................................5

5、上报电子数据.............................................................................................................6

四、会审准备阶段...........................................................................................................................6

五、决算核查阶段...........................................................................................................................6

六、数据分析利用阶段...................................................................................................................7

七、决算批复阶段...........................................................................................................................7

八、决算公开阶段...........................................................................................................................7 附1：汇总审核阶段筛查要点........................................................................................................8

注意：以下各阶段时间由各级财政部门根据省财政厅关于编制全省财政决算的通知自行确定

一、审核准备阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

若业务科室参与审核，则相关账务数据提供业务科室核对；若业务科室不参与审核，相关账务数据国库部门自行核对。

1、取得总会计支出明细账“单位——预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“填报部门决算报表数”和“填 报财政代列资金报表数”。

2、将纳入决算范围的财政拨款数制成电子表格（单位到科目），在审核报表时核对财决07表5栏“公共预算财政拨款收入”和09表5栏”政府性基金预算财政拨款收入”。

3、分别从总会计和非税会计处取得纳入预算管理的非税收入缴库情况对账单和纳入财政专户管理的非税收入对账单，审核时核对财决11表、财决附05表数据。

4、从专户会计处取得本年度拨款到预算单位的支出对账单（包括基建专户、扶贫专户、世行贷款专户等），审核时注意审核财决03表“其他收入”及其填报说明附表。

5、从编制部门取得人员编制数（中央编制），从财政统发工资系统中取得各预算单位的实有人数（分在职、离休、退休），审核时核对财决附03表、附04表人员情况。

二、预复审阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

若业务科室不参与审核，则预复审由国库部门同时进行 此阶段科室预审和国库科复审同时进行，国库主审人员应合理安排预算单位预复审时间，指导业务科室按照《云南省2014年度部门决算报表要点讲解（财政版）》，对各单户数据进行审核，收集预审期间出现的各项问题，对科室预审过的单户报表进行复审，做好财政代列资金表的数据收集、填报和汇总。

三、汇总审核及上报电子数据阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

（一）汇总审核

1、数据库维护

点击菜单栏“高级”→“数据库维护”→“开始维护”，对数据库进行维护。

2、公式审核

（1）对各单户数据进行最后检查：基本平衡公式不应报错，允许保留的逻辑性审核公式、核实性公式，是否按规范格式填写公式出错说明，说明是否完整、准确、合理。

（2）主审人员针对汇总表进行公式审核，根据审核结果，填写汇总审核公式出错说明，注意公式出错说明要简单明了，能说清楚原因，不可啰嗦累赘，文不对题。

3、模板审核

汇总后，应使用审核模板，选择全部数据（含各单户表及汇总表），逐户进行排查，结合模板审核排序功能，对审核结果关键指标进行排序，对审核结果存疑的单位，要及时落实情况；允许保留出错信息的，要仔细核对是否编写填报说明，说明是否完整、准确、合理。

4、综合排查

结合本文附件附1：汇总审核阶段筛查要点对汇总表数据进行综合排查，确保数据审核无死角。

（二）电子数据上报准备

1、枚举字典检查和封面代码排序

（1）点击菜单栏“审核”→“枚举字典检查”→“检查”，对枚举字典进行检查；

（2）点击菜单栏“高级”→“单位排序整理”→“确定”→ 选择“树形结构次序优先”→选择排序指标为“财政预算代码”，对单位进行排序整理。

2、户数核对

点击菜单栏“审核”→“户数核对”，进行户数核对，对本年度汇编单位户数减少原因进行选择填列，并据此编写填报说明中的户数变动情况。

3、相关数据核对

（1）与总决算核对：部门决算汇总表（财决03表2栏）“财政拨款收入”与财政代列资金表（财决代列01表1栏）“本年支出合计”相加后，应与总决算支出数核对相符。（此核对工作有任务参数，可待参数下发后安装新任务提取核对）（2）缴本级库非税收入核对：部门决算汇总表财决附05表4栏“缴入本级国库”应等于总决算对应科目的非税收入数（注意：应核对到最底级），同时重点核实“缴入非本级国库”和“纳入财政专户管理”的非税收入数，注意一般不应出现“应缴未缴国库数”及“未缴财政专户数”，如填列有数，应详细说明。

（3）编制数与财政供养人员数核对：数据汇总后财决附03表、附04表应当与编制部门编制数（中央编制）以及预算科（股）财政供养人员系统核对一致，核查中发现不一致的情况，应当查明原因。

4、年初结转和结余核对

注意：该项核对工作有任务参数，名称一般为《XX年度部门决算年初结转和结余核对表》，切换任务参数后，请执行以下操作：

（1）选择全部单位进行核对，逐户查看年初结转和结余产生差异的原因和差异金额，检查调整年初结转和结余的单位是否漏填《CS01年初结转和结余调整情况表》。

（2）将汇总表核对结果导出为Excel电子表格，在表格最后一栏加“差异原因”栏，根据各单位的调整情况表，进行汇总说明，要求对差异事项逐项说明，写明产生差异的原因、涉及单位和差异金额（具体格式可参考《云南省2013年度部门决算上年结转结余核对汇总》），最后将该表粘贴至汇总表上报文档中作为电子附件一并上报。

5、上报电子数据

点击菜单栏“传送”→“数据传出”→选择“传出全部报表数据”→导出数据上报。

四、会审准备阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此阶段上报的电子数据初审结果应已返回，各主审人员应结合上级返回的初审结果查缺补漏，同时做好汇总表的填报说明、分析报告、公式模板和审核情况说明、结余结转资金变动说明等。

汇总表的上报文档（电子附件）应包括：（1）填报说明（2）分析报告

（3）公式模板和审核情况（填报说明附件，参考云南省2013年度部门决算公式及模板审核情况说明表）

（4）上年结转结余核对汇总（填报说明附件，参考云南省2013年度部门决算上年结转结余核对汇总表）

注：云南省2013年度部门决算公式及模板审核情况说明表、云省2013年度部门决算上年结转结余核对汇总表发各州市内网邮箱

五、决算核查阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）此阶段部门决算已报上级财政部门，本级财政部门应对本年度部门决算数据质量进行核查，核查可采取随机抽取与定向选择的方式。核查的基本类容应包括：上下级财政部门决算报表是否表表一致、单位会计账簿与决算报表是否帐表一致、决算编报范围与预算编报范围是否一致等。各级财政部门可结合本地区实际情况对核查内容进行补充。

六、数据分析利用阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此阶段各级财政部门应加强对部门决算数据的分析，强化决算分析结果的反馈和运用，规范和改进财政财务管理。除常规分析外，还可开展满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析。

七、决算批复阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此阶段各级财政部门应当在本级人民代表常务委员会审查批准决算后30日内，向本级各部门批复决算。

八、决算公开阶段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此阶段各级财政部门要及时指导各部门在部门决算批复后20日 内公开本部门部门决算及“三公”经费决算，并汇总公开本级部门“三公”经费决算。

附1：汇总审核阶段筛查要点

1、封面（请先用审核模板生成全部分户电子表格）：

请结合封面审核模板，对单位名称、电话号码、单位地址、隶属关系、财政预算代码等基本信息进行全面审核，基本信息审核无误后，再逐项汇审：

●核查2013年部门决算中作为新增单位报送的预算单位，2014年部门决算封面“上年代码”是否漏填；

●核查单位基本性质、单位执行会计制度选择“其他”的规范性； ●核查报表类型选非单户表的规范性； ●核查“新报因素”选择填列的正确性； ●核查国民行业经济分类填报的正确性；

●核查报表类型为“经费差额表”的单位数据填报的正确性； ●核查单位基本性质为事业单位列21参公或22财政补助的正确性；

2、财决03表

●检查财决03表“其他收入”填报有数的单位，是否漏填填报说明附表CS04其他收入明细情况表。

3、财决05、05-

1、05-2表

●注意“奖金、其他工资福利支出、专用材料费、劳务费”等科 目的填列正确性，各单位一般不应有取暖费。注意行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要如实反映绩效工资。

●重点核查“被装购置费、专用燃料费、生产补贴、提租补贴、对企事业单位的补贴、赠与、债务利息支出”等经济分类科目填列的准确性。根据《要点讲解》核查部分支出功能科目与经济分类科目是否按对应关系填列。

4、财决06-

1、06-2表

●重点审核项目名称填列的规范性、上下年同一项目名称的衔接。

5、财决附01表

●核查有危房的单位在填报危房面积时的上下年数据对比，一般不应忽增忽减；

●核查土地面积漏填、误填情况；

●核查单位出租出借房屋面积，有出租收入的不应漏填； ●结合审核模板查询各类固定资产单价的合理性。

6、财决附02表

●核查纳入非税收入管理的资产收益征缴应与附05表对应收入相符；

7、财决附05表

●逐一核查汇总收入明细科目填列的准确性；

●各收入大类下的“其他”收入，应在《填报说明》中详细说明； ●“

五、国有资本经营收入小计”预算单位一般不应有数。

8、上报文档及填报说明附表

●再次核查各单户表的上报文档及填报说明附表是否齐全、规范。

第二篇：2016部门决算软件操作流程

2016部门决算软件操作流程

1、安装软件

2、填写封面代码、提取上年数据

3、录入本年数据

4、批量运算

5、录入填报说明附表

6、批量运算

7、数据综合审核

8、上传文档

9、传出数据

10、报送数据

一、软件安装： 1、2016部门决算软件、填报说明以及分析报告已上传到决算群和公共邮箱，自行下载；

2、将压缩文件解压后，双击文件-》下一步-》选择要安装的目录：默认一般会装在C：programfiles的路径下。建议改为D或E盘下，因为C盘出现重装等问题时数据会清空。同时注意上一数据要在同一安装盘下-》出现安装的文件名代表的是开始菜单下显示的软件的名字-》点击下一步按照提示安装即可。

枚举字典精简：一定要选择 “ ”，主要用于过滤封面指标中与填报无关的枚举。

二、填写封面代码和提取上年数据：

1、安装2016部门决算软件；

2、按上传文件”封面代码”填写本年封面；

3、打开2016部门决算软件，点击工具栏“任务”-任务管理-右下角搜索-完全式搜索-找到2015年部门决算报表-加入任务；

4、点击高级按钮-关联任务设置-任务-选中2015年部门决算报表-保存。

5、点击工具栏录入-上年数据提取，提取后要进行批量运算和保存。

三、录入本年数据：

四、数据审核：

1、基本平衡公式用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色，不能出现。

2、核实性公式用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色，逐条、充分说明理由。

五、出错说明编辑：

1、报表全审后，对于出现的合理性公式报错，应进行说明。

2、具体操作：鼠标右键或者双击报错公式，出现如下对话框，审核结果出错说明处填写具体原因，要求大于10个字。

第三篇：2016部门决算分析报告撰写提纲 - 财政

部门决算分析报告撰写提纲

（财政参考使用）

一、本地区经济社会发展情况分析

（一）经济发展情况

概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。

（二）财政收支运行情况

概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。

二、本地区部门收入、支出及结转结余分析

（一）部门收入、支出及结转结余情况

分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度。

1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。

2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。

3．收入、支出和结转结余分功能科目及经济分类分析。4．本地区“三公”经费、会议费、培训费等重点经济分类支出分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。

（二）部门收入、支出预决算对比情况

在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。

（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题

（四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议

三、本地区部门资产负债情况分析

（一）资产负债基本情况

1．本地区资产负债结构分析：可分单位性质、预算管 理级次、资产负债具体构成等进行分析（可列表），计算相关数据占总额的比重（可制作饼图）。

2．本地区资产负债变动分析：（可制作折线图）。

（二）资产负债特点及存在问题

（三）相关对策建议

四、本地区机构人员情况分析

（一）机构情况

分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况，可进行连续对比，用折线图反映变动情况。

1．本地区独立核算机构情况

2．本地区独立编制机构情况：可与本地区编制管理部门相关数据进行对比分析

（二）人员情况

1．本地区实有人数情况：可分人员性质（在职、离退休）、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析，可计算相关人数占总人数的比重，并进行连续分析（可制作饼图、折线图）。

2．本地区一般公共预算财政拨款（补助）开支人员情况：可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析，并与编制管理部门相关数据进行对比分析。

（三）本地区机构人员特点及存在问题

（四）相关对策建议

五、本地区部门决算管理工作

（一）本地区当年部门决算工作情况总结

介绍本地区本部门决算组织、编审、批复、核查、公开、分析评价、数据利用等工作开展情况，突出创新举措。

（二）本地区部门决算工作下一步计划

（三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议

第四篇：2014部门决算工作流程(预算单位版)

2014年部门决算工作流程

（预算单位版）

一、决算编制与准备工作

部门决算是行政事业单位在终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：

1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（www.xiexiebang.com）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。

2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。

3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。

二、公式审核

单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。注意，公式分为以下三种类型：

1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。

2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。

3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。

审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。

三、与上年数据核对

云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。公式审核后，如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。如数据属于正常调整范围（会计制度变更调整、审计调整、财政调整、部门调整等等），则保留出错公式，并针对出错公式编写出错说明。同时，应填报填报说明附表中的《年初结转和结余调整情况表》，并在导出excel文档后对具体原因做详细说明，做为填报说明的附件。

四、模板审核

回到报表主界面，点击“应用——横向过录表查询——横向过录表查询设置”，在“打开查询模板”窗口中，选择模板进行逐一审核，并据此撰写部门决算填报说明。（详细操作方法，请参考同时上传的《云南省2014部门决算模板审核解答》）

注意：审核模板，是对审核公式库的补充，它是通过设置筛选条件来过滤可能有误（未必一定有误）的数据，所以进行模板审核时，对模板生成的电子表格，要人工判断数据是否有误。

五、上报附件检查

检查报表软件“上报文档”中，附件是否已粘贴齐全：

1、填报说明（含填报说明附表）

2、分析报告

请注意：以上附件，名称请规范，文档务必使用word格式，电子表格务必使用excel格式。

六、上报报表检查

正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订。

填报说明附表包括：年初结转和结余情况表、资产负债表年初数变动情况表、主要指标变动情况表、其他收入明细情况表、行政经费支出情况统计表等5张表。单位应根据自身实际情况填报相关附表，并对相关情况作出说明，根据实际填报附表打印装订。

七、审核

自查完成且上报文档粘贴齐全后，请将数据传出至U盘或移动硬盘，同时携带纸质报表、审核工作记录表及其他同级财政部门要求准备的材料报财政业务处(科、股)室预审。经财政部门预算归口管理业务处(科、股)审核后，按照部门预算归口管理业务处(科、股)审核意见调整，最后报送省财政国库部门复审。国库部门复审通过后，收取部门决算纸表及电子数据，审核流程结束。

八、部门决算公开

部门决算报财政审核结束后，部门应提前做好决算公开准备工作，待财政批复部门决算后，在20日内将部门本的

部门决算汇总数和三公经费决算数予以公开，并负责组织本部门下属单位及时公开单位决算。

第五篇：如何做好县级部门决算编审工作

如何做好县级部门决算编审工作

【摘要】部门决算工作事关社会经济发展。随着当前会计制度改革的不断深化以及会计工作者们的不懈努力，我国部门决算编审工作不断得以改进和完善。但在实际运行中，依然存在重视程度不足、数据不尽真实，预决算衔接不对称等问题。文章通过分析当前部门决算编审工作中存在的不足，从转变观念、加强培训、强化监督检查、深化改革等方面就如何做好县级部门决算编审工作提出几点改进建议。

【关键词】部门决算；编审；问题；建议

一、县级部门决算编审现状

部门决算是以预算单位会计基础数据为基础编制的、反映本单位预算执行情况、财务收支状况的综合性财务报告。在实际工作中，决算数据是各部门了解财务状况的重要会计信息，也是政府相关部门分析预测社会事业发展、科学合理分配社会资源、编制精细化部门预算的重要依据。

近年来，随着会计制度改革的不断深化，对单位的会计基础工作提出更高的要求，部门决算工作也变得更加规范、完整、精细，尤其是新《预算法》实施后，预决算公开成为各行政事业单位的法定职责，监督主体的多元化对部门决算数据的真实性、合理性提出了更高的要求。

县级行政事业单位作为决算编审的重要组成部门，为做好该项业务开展了一系列工作：一是积极参加组织培训，学习部门决算编审上级文件精神，明确编审基本概念和程序；二是做好部门账务处理，通过优化A++财务报表软件，及时更新本部门账务核算，夯实编审基础；三是强化部门沟通协调，与财政、人社、公车改革管理部门等做好基础账务、人员变动、公务用车编制等信息的核对工作，确保编报信息的准确性。

财政部门作为部门决算的汇总审核机构，也在不断总结完善工作流程，提高审核质量与效率。以平南县为例，2016年全县421个独立核算机构已全部纳人部门预算管理，形成了一套完整的决算编审流程，部门决算的准确性与工作效率都大大提高。

二、部门决算编审存在的问题

?m然取得了一定的成绩，但我们也清醒的认识到，当前部门决算编审工作仍然存在一些问题。

（一）基层会计人员素质不高，会计报告编报质量较低

据统计，目前部分县直及乡镇预算单位的会计人员未曾接受过专业会计培训，人员变动随意性较大，导致日常会计核算与年初预算数据衔接不严谨或失实，财务分析信息失位、缺位现象，不能准确、完整、真实的反映单位财务运行状况，给编报高质量的部门决算综合报告带来了难度。主要表现在两个方面：

1、部分县直、乡镇单位没有专职财会，只有办公室人员兼职进行简单的报账工作，由于会计基础薄弱，容易出现错记账务；

2、部分单位财务人员年龄较高，学习动力不足，已不能适应财会制度快速变革的需求，许多账务处理依据旧制度，在实际账务处理中基出现本支出与项目支出混淆、项目支出列支人员经费、上下年数据不衔接等问题，极大降低了单位部门决算编审的质量。

（二）部分单位和人员对决算编审工作重视程度不足

端正的工作态度是决定部门决算编审质量的重要因素，但是在实际运行中，部分单位和人员由于各种主客观因素的影响，对决算编审工作重视不足。主要体现在以下几个方面：

1、“重预算、轻决算”的观念误区。部门决算作为部门预算执行结果的反馈，由于长久以来缺乏相应的监督和激励机制，也无法同预算一般可以从源头上对单位资金进行直接把控，导致部分单位将决算作为应付财政部门的普通会计报表，仅追求通过审核即可，忽略数据的准确性、合理性。

2、对财务工作重视程度不足。当前部分单位对财务工作的理解仅限于报账、记账，无法对高强度的会计工作给予理解与鼓励，导致会计人员的工作积极性不高，会计工作限于敷衍。

（三）决算编制数据失实

1.随意变动经济分类及会计科目

当前，决算报表软件审核公式主要包括：基本平衡公式和核实性公式。平衡公式以实现表内及表间关系的正确合理为要求，单位对此变动较小。但核实性公式主要审查单位经济分类使用的合规性等方面，出现问题时，由于对决断编审重要性理解不足，部分单位为使数据合乎决算软件的要求，加快工作进度，随意变动经济分类及会计科目，造成决算数据与年初预算安排不相符。

2.积沉账务处理难度大

在实际运行中，部分单位存在往来款项列支及应收、应付款长期挂账的情况，由于账务沉积时间较长及人员变动，许多往来款项已无法理清，决算编报时随意更改变动，造成数据失实。

3.部分单位存在账实不符的情况

由于部分单位会计人员水平有限，单位财务基础薄弱，资产使用、清理情况不能在账务上及时反映，或出现违规行为，核算的不及时、不合规最终影响了决算报表的真实性，合规性。

（四）部门预算与决算的衔接不对称

目前我县单位部门预算没能按照经济分类科目编报，仍然按功能分类科目编报部门预算，而部门决算编报按经济分类科目编报，形成逻辑上的不对应。同时，由于县级单位财会水平不高、预算部门人员配备不足等原因，当前部门预算编制比较粗放，主要局限于基本支出，对于项目建设等经费主要依靠年中追加，且后续考核机制不健全，致使年初预算失去了应有的约束力。决算报表的编审本应严格按照预算进行，但由于上述因素，部门决算的随意性变大，单位的预算执行分析便失去了编制基础，最终导致决算工作无法为后续部门预算提供参考和依据，降低了决算编审在财务管理工作中的作用。

（五）财政部门监管力度不够

一方面，作为会计工作的监管者，财政部门应按照相关法规制度的要求定期或不定期的对预算单位的财务核算和账务处理工作进行检查、监督，从而促使行政事业单位会计核算更加及时、合法、合规。但是在实际工作中，由于财政部门工作繁多，人员及精力有限，除上级明文规定的相关检查外，很难自行开展对单位的账务核查监管。

另一方面，财政部门安排部分新招录入员对单位决算进行初步审核，由于对单位会计制度不了解，审核主要依靠软件，无法准确发现部门编制中存在的如人员变动、资产增减合理性等问题，审核水平较低。

（六）部门决算综合财务报告内容尚不完善，缺失按《预算法》要求编报三年滚动预算执行内容

为减少部门预算重大项目编制的随意性，提高资金使用效率，新《预算法》要求从2015年起各级财政开始编制三年滚动预算，建立跨预算平衡机制。但是，在实际运行在，县级预算单位财务人员水平有限，对单位未来重点发展事项的把握不够准确，编制难度较大，编制准确性不高。三年预算编制的不到位，导致部分预算单位由于项目增减变动出现收支结余的大幅变动，影响了部门决算的合理变动，也导致部门决算综合财务报告内容不完善。

三、做好部门决算的建议

（一）强化决算编审工作的重视力度

转变观念，重新定位部门决算编审工作。县级各单位要明确部门决算对社会经济发展的重要作用。一方面要强化领导责任意识，由单位负责人对本单位的会计和会计资料的真实、完整性负责，对于提供虚假会计信息的单位及其相关负责人，将按照《会计法》《部门决算管理制度》等进行处理。另一方面要加强对会计人员的组织领导，协调好本部门决算编审的工作关系，明确职责分工，纠正对决算工作不重视、敷衍了事的态度，纠正会计人员机械的工作方法，做好新旧人员的衔接，改变部门决算编审是会计数据简单罗列的局面，真正据此进行财务分析。

（二）加强对会计人员的业务培训

加强财会人员业务培训，提高财会人员的素质是提高财务工作质量的基础。面对复杂、系统的部门决算，这一工作更是必不可少。对基层会计人员，要通过多种渠道、多种形式对会计业务、国库集中支付相关制度、部门决算编报口径及业务操作软件等进行培训。

（三）做好部门决算编审的基础性工作

1.做好基础数据的核对工作

（1）做好财政拨款收入、非税收入、?；?收入及财政应返还额度等基础数据的核对。各行政事业单位，应及时完成全年账务的处理，确保1月初与国库进行账务核对，发现问题及时与财政部门沟通、调整。核对过程中，不仅要总数正确，各功能分类、资金性质、项目名称等明细内容也要一一核对，确保决算基础数据的真实、完整.（2）做好年初结转结余的核对工作。与上年决算报表年末数进行核对，准确填列年初数，如两者出现差异，则必须理清原因，除在单位A++账务系统处理外，还需在决算报表中通过年初结转结余调整表进行调整，保证数据真实、合理、一致。

（3）做好决算基本数字信息的核对。单位编制在编在职人数等基础信息时应根据编制部门和单位人事部门提供的数据填列，还需区分财政供养人数与经费自理人数。公车数量应根据公车改革相关部门提供的数据填列，并保证账实相符，避免后期固定资产统计出错，公务接待的批次和人数应据实反映.并确保无超标情况存在。

（4）做好往来账款的核对清查工作。对于往来账款要分类进行清算，如发生列支情况，及时进行调整，如需催收或清理，应及时报知领导，完善手续，进行清收。

2.做好决算准备工作

（1）积极参加决算培训会议，认真了解编报口径，政策变动、表内及表间关系，决算报表的安装、操作步骤以及决算上报的时间及资料要求。

（2）做好记账及审核工作。及时完成单位账务处理，与银行、财政部门核对，并指派专人做好报表数据的审核工作，及时发现问题，待到账务处理完全清楚后、帐表一致后再进行决算填报。

3.做好决算报表的审核工作

（1）做好软件审核。包括：软件全套审核中不得出现基本平衡错误，核实性错误提示必须有合理的说明；枚举字典检查、表完整性检查、横向过录表查询等必须准确无误。

（2）做好数据审核。主要包括：年初预算数与调整预算数的区分、与上年决算期末数的衔接、事业基金和专用基金的填报口径、“结余分配”中的“其他”栏不为0时，具体内容及相关政策依据的填报审核等。

（四）加强部门预算与部门决算工作的衔接

一是要强化部门预算与决算的关联关系。要以往年决算数据为依据细化部门预算编制，核查各单位运行情况，重新核定单位人员经费配备、项目支出预算等是否合理。

二是要设定对预决算偏差率的考核。县级政府应将预决算的偏差率列人部门绩效考核指标，对于偏差过大的单位，除进行绩效减分外，还应在财力分配时进行处罚，削减部门相关工作经费，倒逼各单位主动作为。

（五）加强财政部门的核查监管力度

一方面，财政各业务股室应加大对单位日常财务工作的监管力度，定期要求单位报送会计报表，督促各单位财会人员加快记账进度，及早发现账务问题，为决算编审奠定良好基础。

另一方面，财政部门应抽调人力，组织业务股室或财监部门定期对部门决算编制的真实性和完整性进行抽查核查，对不符合要求的单位给予通报；建立奖惩制度，对决算编制工作完成度较好的单位和人员，进行表彰，并适当给予财力倾斜。

最后，财政部门应加强对单位内部业务股室的考核培训，促使业务股室更快更积极的学习对口单位的政策制度，加深对主管单位财务内容、基本业务的理解，更好的提高财政审核的质量。

（六）深化改革，不断推进中期财政规划编制工作

县级预算单位财会人员及财政部门，要克服困难，认真学习财务理论知识，熟悉单位中长期发展规划，以此为基础，实行中期财政规划管理，建立跨预算平衡机制，加强对形势的分析和预判，按照三年滚动方式编制中期财政规划，建立重点项目数据库，改进预算控制方式，促使收入预算由约束性转向预期性，提高预算编制的科学性，为决算编审奠定良好基础。