关于2008年度财政决算情况的报告

第一篇：关于2008年度财政决算情况的报告

关于2008年度财政决算情况的报告

市财政局局长黄耀清

主任、各位副主任，各位委员：

我市2008年度财政决算已经省财政厅审核通过，我受市人民政府的委托，向会议报告我市2008年度财政决算情况，请予审议。

一、2008年度财政决算情况

2008年，在市委的正确领导和市人大的监督指导下，全市各级认真贯彻落实科学发展观，积极应对复杂多变的国内外宏观经济形势，解放思想，开拓创新，攻坚克难，拼搏进取，较好地完成了市人大十五届一次会议确定的各项财政工作任务。

（一）收入预算执行情况

2008年，全市完成全口径财政收入2450178万元，完成预算的117.3％，同比增长28.60％。其中：完成一般预算收入1021866万元，完成预算的116.32％，同比增长24.11％；完成基金预算收入369794万元，完成预算的451.6％，同比增长75.87％。一般预算收入具体项目如下：

1、工商税收入库536010万元，完成预算的94.19％，同比增长19.32％，其中：增值税入库247600万元，完成预算的86.92％，同比增长13.40％；营业税入库139238万元，完成预算的92.65％，同比增长13.91％。

2、所得税入库207596万元，完成预算的115.02％，同比增长42.21％，其中：企业所得税入库170511万元，完成预算的124.25％，同比增长60.98％；个人所得税入库37085万元，完成预算的85.75％，同比下降7.41％。

3、契税入库44244万元，完成预算的138.26％，同比下降23.48％。

4、耕地占用税入库10459万元，完成预算的298.83％，同比增长72.28％。

5、行政事业性收费入库24239万元，完成预算的93.23％，同比下降9.89％。

6、罚没收入入库15193万元，完成预算的101.29％，同比下降10.28％。

7、国有资本经营收入入库150658万元，比年初预算增加12.53亿元，同比增长60.15％。

8、专项及其他收入入库33467万元，完成预算的123.33％，同比增长27.06％。

（二）一般预算支出决算

2008年，全市完成一般预算支出898168万元，比去年增长21.23％；扣除列收列支的国有资产经营收益后一般预算支出747510万元，同口径增长15.57％，具体决算情况如下：

1、一般公共服务支出完成111969万元，完成年初预算的104.83％，同比增长16.18％；

2、国防支出完成493万元，完成年初预算的51.62％，同比下降49.9％，主要原因是预算支出科目调整；

3、公共安全支出完成52067万元，完成年初预算的102.07％，同比增长18.07％；

4、教育支出完成147788万元，完成年初预算的119.30％，同比增长16.07％；

5、科学技术支出完成18041万元，完成年初预算的120.98％，同比增长21.30％；

6、文化体育与传媒支出完成8760万元，完成年初预算的102.76％，同比增长16.35％；

7、社会保障和就业支出完成65634万元，完成年初预算的102.47％，同比增长19.30％；

8、医疗卫生支出完成28582万元，完成年初预算的119.52％，同比增长17.69％；

9、环境保护支出完成33269万元，完成年初预算的273.10％，同比增长193.95％；

10、城乡社区事务支出完成110903万元，完成年初预算的99.50％，同比增长6.61％；

11、农林水事务支出完成37706万元，完成年初预算的131.83％，同比增长35.14％；

12、交通运输支出完成40326万元，完成年初预算的104.70％，同比增长5.31％；

13、工业商业金融等事务支出完成84310万元，完成年初预算的119.96％，同比增长14.64％；

14、其他支出完成156320万元（其中国有资产经营收益列收列支150658万元），完成年初预算的182.91％，同比增长35.56％；

15、地震灾后恢复重建支出2000万元。

（三）2008年度预算平衡情况

根据现行财政体制结算，扣除列收列支的国有资产经营收益150658万元后，2008年全市可用财力为774059万元，当年实际支出747510万元，结转下年支出24907万元，地方财力与财政支出总额相抵后，当年收支平衡，累计净结余1642万元。

（四）财政超收收入安排情况

2008年年初预算安排一般预算收入878528万元，安排一般预算支出740549万元。2008年实际完成一般预算收入1021866万元，当年完成一般预算支出898168万元，扣除上级专项补助支出28640万元，地方实际支出869528万元，同口径比年初预算增加128979万元。超收增加财力主要安排使用情况如下：

1、各镇、开发区、临港新城、靖江园区超收收入体制分成9678万元；

2、国有资产经营收益列收列支增加124007万元；

3、行政性收费支出减少1761万元；

4、市级项目支出调减22059万元，主要是退城入园支出调减1.7亿元，企业上市补助等专项调减0.5亿元。

5、市本级各项追加支出19114万元，其中：2008年9月份调整预算追加8440万元后，10月－12月又追加支出10674万元，具体项目为：

（1）追加促进就业专项、离休干部医疗费超支、城乡低保物价补贴、老复员军人和老残疾军人配偶生活补助费、婴幼儿奶粉事件医院救治资金等2138万元。

（2）追加无锡市公安局行动技术支队江阴工作站开办、运作经费、更新公安警用车辆经费、追加全市道路交通安全设施保障经费、应急救援指挥中心建设经费1306万元。

（3）追加纪念改革开放30周年活动经费等550万元。

（4）追加企业退休职工计划生育奖励4680万元。

（5）追加对口援建四川绵竹经费2000万元。

（五）上级财政补助资金安排情况

2008年上级财政补助专项资金40329万元，当年拨付28640万元，结转下年拨付11689万元。上级下达补助均为专款专用的项目资金，主要为环保整治、科技创新、企业产业结构调整、农业水利建设等项目资金。截至2009年4月，结转部分已拨付7625万元。

（六）向下级财政转移支付情况

2008年市级安排镇（街道）、开发区专项转移支付补助资金共计43993万元，主要项目为：被征地农民养老金和农民基本生活保障金16764万元，新型农村合作医疗经费6465万元，教育经费补助9852万元。

（七）重点支出安排情况

2008年，我市在财政支出安排上积极贯彻落实保民生、促转型的要求，进一步调整支出结构，重点投入社会公共事业建设，严格控制行政经费增长。财政主要项目支出如下：

1、教育支出同比增长16.07％，占一般预算支出20％左右。增长主要原因有：一是全市教师发放奖金21062万元，比去年增加3800万元；二是发放中等职业学校助学金及提高公用经费标准增支3330万元；三是江阴高中新校区建设启动资金2500万元；四是南菁中学新校区、立新小学建设等基建支出1.3亿元。

2、科学技术支出增长21.3％。支出增加主要是因为我市加大对科技创新的投入，新增安排种子基金和“530”项目资金1000多万元，支持科技研发和创新。同时，积极向上争取科技发展资金补助，上级下达的科技资金比上年增加3012万元。

3、医疗卫生支出增长17.69％。2008年农村合作医疗缴费标准提高至280/元.人，市镇财政支出增加2690多万元，安排离退休干部医疗费补助等1234万元，追加安排婴幼儿奶粉事件医院救治资金100万元。

4、社保支出增长19.3％。2008年追加安排1000万元促进就业专项资金，发放城乡低保对象物价补贴1069万元，对90周岁以上老人发放尊老金177万元。

5、环保支出同比增长193.95％。2008年，我市加强了对城乡污水的处理，向上申报污染治理项目近100项，争取到中

央、省太湖水污染防治专项资金1.77亿元，有力地推动了我市城市水环境的整治。

6、支农支出快速增长。2008年，市级追加安排蔬菜基地建设、防汛物资储备、澄西船厂作业区注销渔民捕捞证补偿、农机补贴、大学生村干部及社区经费等1477万元，向上争取各类支农资金比上年增加3211万元，有力地促进了农村各项事业的发展。

二、2008年主要工作措施

（一）围绕科学发展，大力培植财源，保持财政收入稳定增长

2008年，我市积极贯彻落实科学发展观，努力克服金融危机不利影响，充分发挥财政职能作用，服务经济发展，加强财源建设，确保财政收入实现稳定增长。一是发挥财政政策的引导和调控作用，通过市与镇（街道、开发区）各税种分配比例的调整，促进乡镇（街道、开发区）转变经济发展方式；通过设立科技创新、服务业引导、节能减排等专项资金和积极向上争取扶持资金，推动我市产业结构调整，促进企业创新创优和可持续发展。二是坚持不懈抓好收入征管，加大税务部门税源管理和组织征收力度，坚持依法治税；以非税收入收缴管理制度改革为契机，规范管理制度，严格减免审批制度，做到应收尽收；努力克服房地产市场不景气和契税税率调整的影响，完善优化“统分结合，市镇联动”的征管体系，切实抓好契税收入；强化激励机制，完善收入征管考核办法，调动各级狠抓收入的积极性，充分挖掘增收潜力。

（二）围绕改善民生，构建和谐社会，推动城乡公共事业发展

2008年，我市按照建设幸福江阴和公共财政的要求，不断优化财政支出结构，进一步加大对社会公共事业的投入，民生保障实现新突破。一是落实强农惠农政策，大力推进社会主义新农村建设。全年安排资金14549万元，用于农业产业化、涉农补助、薄弱村标准厂房建设等各项支出，支持农业、农村发展，提高农民收入；投入4229万元资金用于农村医疗卫生事业、危桥改造和公共基础设施建设，改善农村环境。二是完善保障体系建设，增强社会保障能力。2008年完成养老、医疗、工伤、生育、失业等五项基金收入30.44亿元。全年发放被征地农民基本生活保障金、老年农民基本养老保险金4.76亿元；安排就业与再就业专项资金2600万元。新型农村合作医疗财政补贴1.44亿元；进一步提高城乡最低生活保障标准，全年城乡低保各项支出达4900万元；安排2100万元用于保障弱势群体基本生活，完善社会救助体系。三是支持教育、文体事业发展。进一步提高义务教育阶段学校预算内生均公用经费拨款定额，全年安排6430万元用于保障义务教育阶段学校公用经费；安排5650万元用于发放中等职业学校学生助学金、困难学生补助和学杂费减免；安排1.3亿元用于南菁中学、要塞中学、暨阳中学、立新小学等学校建设。安排蚕种场等文化遗产设施维修保护资金655万元；安排文化欢乐行、夜晚文化、改革开放30周年纪念等活动经费2424万元；安排体育健身工程资金500万元。四是加快城市基础设施建设。安排资金8375万元，用于城乡水质自动监测站、污水厂、污泥处置厂和污水处理管网等建设，改善城乡水环境；投入1.07亿元，新建公交总站和客运中心，新增公交车100辆，修建公交首末站，改善市民出行条件；投入4700万元，继续实施对老居民小区和居民楼平改坡的改造；安排市镇道路建设资金6.31亿元，确保了芙蓉大道、长山大道、暨南大道等公路主干线工程建设顺利推进。

（三）围绕制度建设，积极推进改革，着力提高财政管理效益

2008年，我们根据全市体制改革创新工作的要求和构建公共财政体系的目标，全面推进各项财政体制改革，财政管理水平有了新的突破。一是科学调整了我市分税制财政管理体制。我们在认真贯彻落实省分税制财政体制调整精神的基础上，按照推动经济发展方式转变和新增财力进一步向乡镇倾斜的原则，科学调整了我市分税制财政体制，对全市经济又好又快发展起到了积极的推动作用。二是部门预算管理改革进一步深化。调整信息化经费和单位合同用工经费编制办法，加强对信息化项目和编外用工人员的管理；取消原机动财力项目，将单位专项支出纳入部门预算编制，提高部门预算的科学性、完整性。将用于全市社会公共事业建设、促进全市经济社会发展的项目纳入政府专项资金编制，并对政府专项资金进行了初步整合；统一采用网络化系统编制部门预算，提高了预算编制工作效率。三是市级、镇级（街道、开发区）财政国库集中收付制度改革全面完成。截至2008年8月底，市级71个主管部门，280家行政事业单位全部纳入国库集中支付。顺利实现了“一年试点、二年推开、三年完成”的改革工作目标。全市各镇（街道、开发区）财政国库集中收付改革严格遵循“总体规划、先行试点、稳步推进”的原则，至去年上半年也全部完成改革任务。四是顺利实施非税收入收缴管理制度改革试点。制定出台了《江阴市非税收入收缴制度改革办法》、《政府非税收入征管考核办法》等规范性文件，并在市农林局、房管局、环保局等7个部门实施第一批改革试点。五是稳步推进国有资产管理改革。出台了《江阴市公有资产经营公司授权经营管理暂行办法》和《市属公有资产经营公司经营者年度经营业绩考核和薪酬管理暂行办法》，进一步完善国有资产监管考核机制。创新行政事业单位资产管理方式，按照非经

营性行政事业单位资产由财政集中管理，经营性行政事业单位资产公司化管理的原则，全面开展资产清理工作，组建了江阴国源资产经营有限公司，统一管理全市行政事业单位经营性国有资产，并举行了首批国有房屋租赁拍卖会，实行市场化运作。主任、各位副主任，各位委员：2008年全市上下克服金融危机带来的不利影响，较好地完成了年初制定的各项财政收支任务，实现了财政管理改革的全面深化，为江阴经济社会事业的又好又快发展作出了保障。同时，我们也清醒地认识到，预算执行中仍面临着许多困难和问题：一是全球金融危机的影响，国家一系列减税政策的出台给财政增收增加了困难，财政保增长的任务艰巨。二是各项保民生、保稳定、促转型政策措施对财政投入的增加提出了较高的要求，财政平衡难度加大。三是税收收入占一般预算收入比重不高，可用财力不足，融资成本逐年加大，财政资金调度压力依然较大。对此，我们深感责任的重大和任务的艰巨。新的一年里，我们将在市委的正确领导下，自觉接受市人大和社会各界的监督，坚定信心，排难奋进，扎实工作，确保圆满完成全年各项工作任务，为推进幸福江阴建设作出新的更大的贡献！

第二篇：大连保税区2016财政决算报告

大连保税区2016财政决算报告

2016年，在党工委、管委会的正确领导下，在上级财政部门大力帮助支持下，以及区内各部门的大力配合下，财政局认真贯彻党的十八大精神及中央、省、市财政工作会议精神，按照管委会所确定的各项目标和任务，以科学发展观总揽财政工作全局，坚持科学生财、依法聚财、有效用财、阳光理财的方针，狠抓增收节支，加强财政管理。我区大力保障“汽车城、物流城、生态城”三城联动发展战略的实施，在新常态中奋发有为，在转型发展中提质增效，统筹推进“稳增长、调结构、惠民生”，着力“促改革、强管理、防风险”，促进了全区经济稳中向好、民生不断改善，较好完成了管委会下达的各项工作任务。我区财政预算完成情况良好，各项财政工作取得了新的成效，为全区经济和社会各项事业的和谐健康发展提供了财力保障。

一、财政一般预算执行的总体情况

（一）2016年全区一般公共预算收入181207万元，比上年同期155984万元超收23223万元，增长16.2%，完成预算160700万元的113%，上级各项补助17458万元，上年结转支出指标2052万元，调入预算稳定调节基金148万元；一般预算支出162327万元，比上年同期193054万元减

万元，增长313%。

3.财政部门组织收入26092万元，占一般公共预算收入181207万元的14.4%，比上年同期24677万元增收1416万元，增长5.7%，具体科目增减情况如下：

（1）专项收入16232万元，比上年同期14007万元增收2224万元，增长15.9%。

（2）行政事业性收入596万元，比上年同期2044万元减收1448万元，下降70.8%。

（3）罚没收入449万元，比上年同期877万元减收428万元，下降48.8%。

（4）国有资源（资产）有偿使用收入6246万元比上年同期7676万元减收1430万元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569万元，比上年同期72万元增收2497万元，增长3468%。

（二）税种分析：

2016年总税收155115万元，同比增长18.1%,其中:增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税增收较大，分别同比增长72.4%、7.5%、72%、16%。

8.环境保护5948万元，比上年同期979万元增支4970万元，增长500%，完成预算423万元的1406%。

9.城乡社区事务29608万元，比上年同期24995万元增支4614万元，增长18%，完成预算13771万元的215%。

10.农林水事务2851万元，比上年同期3056万元减支205万元，下降6.7%，完成预算3471万元的82%。

11.交通运输1716万元，比上年同期651增支1065万元，增长164%，完成预算1655万元的104%。

12.采掘电力信息等事务59706万元，比上年同期47042万元增支12664万元，增长26.9%，完成预算37907万元的157%。

13.住房保障支出3321万元，比上年同期3391万元减支70万元，下降2%，完成预算3254万元的102%。

四、转移支付及预算绩效方面

大连市对我区转移支付17458万元，其中一般性转移支付7993万元，专项转移支付9465万元。我区无对下转移支付。预算绩效考核办法正在制定中。

五、2016年财政的主要工作 1.积极组织收入，保障收入规模

通过“政府主导、税务协调、部门负责、行政监督、信

5.落实预算公开制度，推动透明预算制度建设 在《大连市人民政府关于深入推进预决算公开工作的通知》（大政发„2014‟25号）中,明确了预决算公开的主体、时间、形式和内容，经人大批准的政府预算和决算，应当在批准后二十日内由财政部门向社会公开。经财政部门批复的部门预算决算，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开。各部门按规定在政府信息公开网或部门门户网站上公开了2016年预算及2015年决算相关情况，充分保障了公民的知情权和监督权。

一年来，政府财政工作坚持依法征收与涵养财源并举，扶持经济与改善民生并重，探索出了一条科学理财之路，充分发挥财政职能作用，为我区的经济、社会发展做出了积极贡献。与此同时,也应清醒看到,财政面临不少困难和新的挑战:一是刚性支出不断增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求财政发挥基础性支撑性作用, 推进财政改革的力度仍需加大、节奏还需加快；三是财政管理的科学化、精细化水平还有待进一步提高；四是区域间发展不均衡问题依然存在，基层公共服务的保障水平还有待提高。对此我们将高度重视，并在今后的工作中努力加以解决。

七、2017年工作安排

2017年预算安排及财政工作的指导思想是：抓住辽宁自贸试验区获批的机遇，以稳中求进为总基调,主动适应经济

第三篇：财政决算审计工作方案

财政决算审计工作方案 —西咸审计局袁科研

根据2018年新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城2017财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下:

一、审计的目的:通过财政决算审计摸清财政家底及政府负债状况,促进地方政府和财税部门严格执行国家财经法规,规财税管理,积极组织收入,合理安排支出,提高财政资金的使用效益,进一步发挥财政审计在国家宏观调控中的作用。

二、审计的范围:2017财政收支决算情况、其他各项财政资金的财务收支情况(包括财政预算外专户金、财政专项周转金及财政信用资金)税收征管情况、国库资金管理情况。必要时对一些问题可追溯到以前或延伸到下及延伸审计部份预算部门单位。

三、审计的重点和内容

（一）对财政部门的审计

1、审查财政决算的真实性。主要是审查财税部门信息资料的真实性以及决算报表编制的完整性、准确的真实性;收入的合法性及支出的合规性,有无虚增收入,虚列支出现象;有无会计核算不真实的问题。

2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神相符。

3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否

4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预算外资金是否按规定上缴财政专。

5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。

6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。

7、审查使用上级财政专项资金情况。

（1）重点审计地方对上级财政补助资金的分配、管理和使用情况。检查财政专项补助资金的分配是否及时、使用是否做到专款专用,有无滞留或挪用的问题重点延伸审计林业、水利、扶贫、教育等部门单位,专项资金使用情况,有无挤占挪用专项资金等问题。（2）在专项资金的拨付环节，要关注滞留专项资金的问题。部分行政单位违反专项资金管理规定，未及时、足额地将专项资金拨付到位，影响资金使用效益。

（3）关注专项资金的项目实施和效益情况

一是利用宏观经济与社会指标分析项目是否达到预期目标，是否发生项目闲臵、工程质量低劣、效益低下以及损失浪费的问题；

二是利用财务、经济、技术能力指标，如投资回收期、获利能力、财务净现值等，分析项目运行后的经济效益情况，如是否带动就业、增加产值、拉动周边和相关产业的成长和区域规模经济的形成等。

三是审查项目是否进行竣工决算验收，项目的实际投资与预算之间的差额，有无擅自扩大或缩小项目规模，造成项目投产后的经济效益低下等问题。

8、政府性基金收支的审计。重点审计水利建设基金、土地有偿使用收入各项基金收入是否按照国家规定纳入基金预算管理;基金支出是否按照国家有关规定实行先收后支、收支两条线、专款专用,是否存在挤占挪用直接或间接用于对外投资。

9、审查上下级财政分配关系问题。主要是审查财税部门是否正确处理好上下级财政分配关系,有无自定政策侵蚀上级税基;有无在收入征缴环节通过混淆收入入库级次、变更收入科目、违规减免税等方式挖挤上级财政收无在上下级财政结算环节,通过隐瞒转移属结算项目的收入少上缴上级财政,或虚报结算基础数字多得上级财政返还补助的问题。

10、评价财政资金使用效益情况。重点评价上级专项补助和转移支付资金使用效益。分析全年上级专项转移支付资金的规模、构成以及投向，结合对政策落实情况以及财政支出真实性的检查，从支农、科技、住房、教育等支出中，选择投资大、群众关心、社会关注的重点项目资金，对项目单位资金使用、项目建设管理及项目投资效果进行延伸审计，评价资金使用效益，检查有无编造虚假项目或项目不落实，骗取专项资金，挤占挪用、闲臵浪费专项资金，影响资金使用效益的问题。其次重点评价城建资金使用效益。选择财政投入大的城建项目，对资金管理使用情况进行延伸审计。

（二）对地税部门的审计

1、税收政策制订和执行情况审计。是否存在违反国家规定超权限制定(或变通税收政策)包税(或变相包税)、减税、免税、退税、先征后返政策的问题;是否在违规制定企业所得税税前扣除项目的规定,侵蚀税基影响税收收入的问题。对税收政策的审计应结合对县府办审计中反映的问题,一并在审计报告中予以反映。

2、税收征收管理审计。通过延伸审计。部分事业单位,重点审查以面的问题: 第一,是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题。第二,延伸审计的单位是否存在未按规定申报各项税款的问题。

第三,是否存在人为调整税种的问题;第四,是否存在违规设立税款过渡户,人为调节收入进度造成税款入库不及时或坐支截留税款收入问题;第五,是否存在抬高地方所得税基数而征“过头税”等其它问题。

(三)对国库的审计

1、预算收入收纳、划分、报解情况的审计。主要否按规定准确纳、报解瞒、截留、挪用库款;有无混淆预算预算 收入级次。

2、预算收入退库情况审计。主要审查办理的预算收入退库是否家规定的律、法规和政策;收入退库有无批准的文件依据,是否按规定的手续审核、办理;收入退库的款项是否严格按批准的文件退库给相关的单位等。

3、预算资金拨付情况审计。主要审查是否及时拨付各项预算支出款项,是否及时办理财政部门上下级资金往来,有无未经财政部门同意随意动用库款,影响预算资金的正常调拨情况等。

（四）对部门决算审计

1、将部门决算草案与具体规定进行核对,检查决算草案编制的合法性。

2、将部门决算的年初数与上年决算的年末数进行核对,检查本年年初数的真实性。

3、将部门的本年决算草案数与年初预算进行核对,检查部门决算与预算的一致性。

4、将所属单位的决算与部门汇总决算进行核对,检查部门汇总决算的完整性。

5、将部门的决算报表与单位会计账簿进行核对,检查账表之间的一致性。

6、将年终账务结转情况与相关法规规定进行核对,检查年终账务处理的合法性。

7、公务支出预算管理（1）重点检查内容：

第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和 楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。

第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。

（2）重点检查问题：

第一，预决算编制问题。预决算编制不规范，有关公务支出的政府采购预算编报不完整。第二，预算执行及决算问题。未经批准用追加预算等方式突破预算控制规模，超预算、无预算安排支出或实施采购； 虚列支出、转移或套取预算资金； 超范围、超标准列支公务支出；向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用；纳入公务卡强制结算目录的支出未按规定使用公务卡结算；违规购臵商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实等。

（3）公务支出预算管理审计重点下的账务处理 第一，公务支出预算管理审计主要是“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等预算的编制、审核报批、执行和决算等的规模控制，而非账簿业务。

第二，公务支出预算管理审计涉及账簿业务的主要是上述公务支出决算，即上述公务活动及支出发生后的入账问题。

第三，在上述公务活动及支出发生与入账处于不同层面和不同时间条件下，上述公务活动及支出发生到入账具有相应的运作度与作业空间，来处理真实公务活动及支出与 审计入账制度要求的衔接问题。

第四，以服务部门单位履职、完成任务，按社会主义物质利益原则，保障部门单位及职工利益。账务与真实衔接处理的关键，在于运用系统方式在全业务流程中按审计制度要求控制支出标准，排除或避免超预算、超范围、超标准支出的入账与核算。

8、会议和培训管理

（1）重点检查内容：会议培训 计划编报、审批管理和组织实施等。

（2）重点检查问题：

第一，违规在五星级宾馆、风景名胜区开会培训； 第二，以培训名召开会议，组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；

第三，借举办会议培训及其他各类活动发放纪念品； 第四，用财政性资金举办营业性文艺晚会；

第五，未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等。

（3）会议和培训管理审计重点下的账务处理 除未经批准和用财政性资金举办营业性文艺活动外，基本同公务支出预算管理审计。

9、公务接待管理

（1）重点检查内容：公务接待审批控制制度、国内公务接待清单制度执行等。

（2）重点检查问题：

第一，违规将休假、探亲等纳入公务接待范围，第二，接待无公函公务活动和来访人员，第三，组织异地部门间无特别需要的一般性学习交流、考察调研，第四，以招商引资为名变相安排公务接待； 第五，超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐，第六，增加接待项目，安排超标准接待、高消费娱乐专场文艺演出或参观旅游景点，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

（3）公务接待管理审计重点下的账务处理同公务支出。

10、公务用车配臵和管理使用

（1）重点检查内容：执行公务用车(含执法执勤用车)配臵和使用管理规定，车辆日常运行维护管理等。

（2）重点检查问题：

第一，违规超编制、超标准配备公务用车，擅自扩大专车配备范围或变相配备专车；

第二，换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，接受企事业单位和个人赠送车辆，挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，因私使用公务用车；

第三，为公务用车增加高档配臵、豪华内饰，提前更新车辆；

第四，实行公车改革后超标准发放公务交通补贴，发放公车补贴后仍通过其他形式变相保留公车等。

（3）公务用车配臵和管理使用审计重点下的账务处理，可适度比照公务支出作业，但运作空间比较有限。

11、因公出国(境)管理

（1）重点检查内容：因公出国(境)计划编制和审批。

（2）重点检查内容：

第一，违规安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访和出境调研、会议、培训等，违规组织跨部门、跨地区团组；

第二，私自通过旅行社等组织出国(境)活动，乘坐民航包机和私人、企业及外国航空公司包机，安排超标准住房和用车；

第三，擅自增加出访国家或地区、绕道旅行、延长在国外停留时间，以及变相公款出国(境)旅游，出国(境)期间用公款相互宴请或接受礼金、贵重礼品、有价证券等。

（3）因公出国(境)管理因执政党对领导人的严格控制，对真实存在的账务操作空间相当有限。

12、办公楼等楼堂馆所建设管理

（1）重点检查内容：国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况。

（2）重点检查问题：

第一，违规建办公楼和配套建大型广场、公园等设施； 第二，新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所，以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所，规避审批臵换办公用房；

第三，超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配臵办公家具，擅自改变办公用房使用功能等。

（3）办公楼等楼堂馆所建设管理因此类建筑物的实证性，账务处理无运作空间。

13、机构编制管理

（1）重点检查内容：财政供养人员只减不增目标落实。（2）重点检查问题：

第一，超编进人、编外用人等；

第二，未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费，为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算，虚报冒领财政资金；

第三，在编不在岗、已调离等人员不办理核减编制手续，被判刑或受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”；

第四，在项目经费中安排超编人员和自行设立机构经费等。

（3）机构编制管理审计重点下的账务，可比照公务支出的真实存在与审计制度入账要求予以衔接处理。

四、审计步骤和时间安排

（一）时间安排:2006年4月10日至4月30日为审计实施阶段,4月5日下达审计通知

(二)审计步骤: 1、2006年3月15日至4月9日为准备阶段。具体是:(1)组织参审人员学习财政审计的有关文件,学习本局根据国家审计准则等法规制定实施的三”审计业务规范化建设的要求与规定及审计署5、6号令,某某年财政决算的编结算办法;学习《预算法》、《财政机关总预算会计制度和国家财政预算管理体制等有关财政法规、政策。

(2)讨论本方案，明确审计的重点、内容和范围以及各自的任务。

(3)收集财政基本情况,并结合审计机关开展预算执行情况审计资料进行分析。2、2006年4月10日至4月30日为实施阶段4月10至4月23日为：

第一阶段,召开审计进点会 第二阶段,到国库开展审计;第三阶段4月25日至4月30日,在地税部门开展审计及视情况延伸有关部门。

具体是:(1)召开座谈会,向领导和财税部门领导说明来意,争取支持和配合。(2)听取财税部门关于某某年财税工作情况介绍。(3)按人员分工全面开展审计工作,按照审计程序收集材料,及时取证。

（4）审计后将审计情况领导和财税部门领导反馈。3、2006年5月1日至5月20日为终结阶段。审计实施阶段结束后,由主审人员整理材料,将问题提交审计小组讨论,根据小组意见,起草审计报告,并将报告送被审计单位征求意见。

五、审计组组长、审计组成员及其分工。由财政审计科审计组由4位同XX任组长,成员有XX、XX、ⅩX等3位同,实行组长负责制

具体分工如下:

（一）对财政部门的审计分工

1、Ⅹ×负责财政决算真实性审计;预算的编制、批复和调整的审计;审查上下级财政分配关系问题;财政政策审计;审查使用上级财政专项资金情况。

2、XX负责土地出让金专户审计;农业税税收征收管理审计;财政部门预算外资金专户、政府于性基金收支、各项财政周转金的审计;财政部门掌管的扶贫资金。

3、XⅩ、X×负责对国库资金管理情况的审计。(二)对地税部门的审计分工

1、Ⅹ×负责税收政策制订和执行情况审

2、ⅩX、XX税收征收管理审计。其中XX负责税收会计审计;X负责抽查纳税档案及其他收费审计;XX负责经费会计审。

(三)对国库的审计分工

1、XX负责收入退库的审计。

2、Ⅹ×负责对预算收入收纳、划分、报解情况的审计;预算资金拨付情况审计。

(四)部门预算单位审计由XⅩ、ⅩⅩ负责。重点是审计某某年财政拨入专项资金管理使用情况;审计部分事业单位税收征收管理存在的问题:是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题是否存在未按规定申报各项税款的问题是否存在人为调整税种的问题。以上方案当否,请审批审计组负责人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第四篇：2017年财政决算执行情况

一、2017年财政决算执行情况

2017年，面对严峻复杂的经济形势，在区委、区政府的坚强领导下，在区人大和区政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，积极践行新发展理念，在财政收入增幅趋缓的情况下，落实积极财政政策，倾力保障改善民生，财政运行稳中有进，推动全区经济社会平稳健康发展。

（一）全区公共财政收支决算情况 1.全区公共财政收入决算情况

2017年，全区公共财政收入123637.98万元，完成年预算138323万元的89.38%，比上年增长2.79%（下同），增加3318.09万元。其中：地方公共财政收入85795.88万元，完成年预算的98.33%，下降3.13%，减少2810.71万元；上划中央财政收入36472.78万元，完成年预算的74.03%，增长20.98%，增加6326.05万元；出口退税1369.32万元，完成年预算的75.99%，下降12.59%，减少197.25万元。

2.全区公共财政支出决算情况

2017年，全区公共财政支出109069.96万元，完成年预算76708.53万元的142.19%，增长14.39%，增加13719.47万元。

3.全区公共财政收支平衡情况

2017年，全区公共财政收入总计128390.56万元，其中：地方公共财政收入85795.88万元，省、市补助收入26344.3万元，调入资金568.78万元，调入预算稳定调节基金15681.6万元，上年年末公共财政预算无结余。全区公共财政支出总计128390.56万元，其中：全区公共财政支出109069.96万元，上解市级支出19320.6万元，年终公共财政预算无结余。

对应专项债务收入安排的支出1961.77万元，国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出127.28万元，农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出65.82万元，彩票公益金安排的支出431.92万元，债务付息支出20万元。

区本级政府性基金收支平衡情况：区本级政府性基金收入总计2745.79万元，其中：政府性基金收入2000万元，上级补助收入725.79万元，调入资金20万元。区本级政府性基金支出总计2745.79万元，其中：基金支出2745.79万元，年终政府性基金无结余。

（三）财政收支变动原因 1．财政收入变动的主要原因

2017年，区本级财政收入100317.48万元，完成年预算的94.67%，同比增长9.2%，增加8452.76万元。财政收入未完成预算和目标增幅的主要原因是：一是项目税收变化，影响财政收入完成。2017年初编制财政收入预算时，南山宾馆改制项目税收5000万元列入收入目标任务。2017年预算执行中，由于新的城市设计规划要求南山宾馆项目取消商住房建设，相应减少了税收约5000多万元，影响了财政收入预算的完成。二是大项目税收贡献力度下降，影响财政收入增幅。蚌埠万达广场有限公司一期和二期项目、蚌埠鹏欣水游城置业投资有限公司水游城项目、安徽中汇投资集团有限公司汇金广场项目等重点项目由于进入尾盘销售阶段，相关税收急剧下降。三是保障房项目税收结束，收入基数难以弥补。2016年蚌埠市城市投资控股有限公司缴纳保障房税收8513万元，2017年无相关税收入库，收入缺口其他项目收入无力支撑。

2.财政支出变动的主要原因

区本级财政支出105392.32万元，完成年预算的144.31%，比预算增加32359.52万元。预算支出变动的主要原因: 一是上级补助增加预算支出9723.64万元。上级财政补助专项转移支付资金已按专项资金管理和核算要求，全部用于规定的项目支出。

二是区本级地方公共财政收入较年初预算变动、市对区补助项目变化以及市与区财政体制结算等因素增加可用财力，在加大重点项目支出保障力度、积极消化财政存量资金等方面增加预算支出22635.88万元。

3．地方财政可用财力变动主要原因

2017年地方财政收入年初预算87251万元，按现行财政体制全区可用财力76708.9万元，扣除预留给乡级财力3676万元，区本级可用财力73032.9万元，区本级年初安排预算支出73032.8万元。由于受区本级地方公共财政收入变动、市对区补助项目变化及市与区财政体制结算等因素影响，2017年全区可用财力109069.96万元，具体项目是：

2017年区地方公共财政收入85795.88万元；

2017年上级补助收入26344.3万元，其中：所得税基数返还补助收入1109.4万元、均衡性转移支付收入1262万元、增值税五五分享补助收入9913.4万元、专项转移支付收入10868.3万元、行政执法、环卫职能调整和市属义务学校下划等市对区固定补助1942.3万元、区财政部门向市财政积极争取二马路市场及周边区域改造契税补助1248.9万元；

2017年区平台公司调入568.78万元，用于支付地方政府置换存量债务债转贷利息费用；

2017年调入预算稳定调节基金15681.6万元；

第五篇：财政决算审计报告

财政决算审计报告模板(模板)财政决算审计报告模板 财政决算审计报告模板

篇一: 审计报告格式大全 附件1 审计文书种类和格式

一、审计通知书 适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。

二、协助查询单位账户通知书 适用于查 询被审计单位在金融机构的账户。

三、协助查询个人存款通知书 适用于查询被审计单位以个人名义 在金融机构的存款。

四、封存通知书 适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定 取得的资产。

五、停止款项使用通知书 适用于通知被审计 单位暂停使用的款项。

六、审计报告征求意见 书 适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。

七、审计报告 适用于对 被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 — 1 — 益进行审计后出具审计结论。

八、专项审计调查报告 适用于对预算管理或者国有资产管理使用 等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。

九、审计决定书 适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财 务收支行为进行处理、处罚。

十、审计移送处理书 适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十

一、审计处罚 决定书 适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十

二、解除**通知书 适用于解除已封存 的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。— 2 — 开 封 市 审 计 局 审 计 通 知 书 汴审**通?20**?**号 开封市审计局对****(项

目名称)进行审计(专 项审计调查)的通知 ****(主送单位全称或者规范简称): 根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审 计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关或者延伸审计(调查)有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。审计组组长: *** 审计组成员: ***(主审)*** *** *** 附件:

1、被审单位需提供资料

2、审计纪律要求(审计机关印章)** **年**月**日 — 3 — 说明:

一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或 者选择性内容。

二、审计通知书 的主送单位为被审计(调查)单位，抄送单位根据情况可填写与被审计(调查)事项相关的其他部门。

三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民 共和国审计法实施条例?第****条，上级审 计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。

四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求;根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计(调查)单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。

六、经济责任审计、跟踪审计对审计通 知书有特殊要求的，按照相 关要求办理。

七、如结合 审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的 相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。

八、其他需要注意的问题。

(一)审计通知书(其他文书也照此办理)发文字号 中应包括单位 代字，序号，采取全年统一编号。

(二)审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位(经济责任审 计项目一般为8日)，特殊情况需经市政府批准。

(三)无行政执法资格的人员(含外聘人员)不得列入审 计 — 4 — 通知书中。(四)经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。

(五)审计通知书所 依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。(1)对本级各部门(含直属单位)和下级人民政 府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用 情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。

(2)对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。

(3)对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。

(4)对国家的事业单位 组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。(5)对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。

(6)对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条 第二款。(7)对政府投资和以政府投资为主的国 家建设项目的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情 况和决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人 民共和国审计法实施条例?第二十条。— 5 —

篇二: 专项审计报告模板 审 计 报 告 Xx x专审字[201X]第 号 Xxx技术监督局: 我们接受委托，对贵单位于201X年09月09日至201X年09月07日组织建设、xxxxxx州兴州建设工程有限责任公司承建的xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目的《基本建设项目竣工财务决算报表》进行了审核。该工程由xxxxxx州质量技术监督局质量验收合格。上述《基本建设项目竣工财务决算报表》由xxxxxx州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《基本建设财务管理规定》和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审 计情况报告如下:

一、建设单位基本 情况 xxxxxx州质量技术监督局为xxx质量技术监督局直属 行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx州质量技术监督局负责领导所辖县(市、区)质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括: xxxxxx州质量技术监督局的主要职责是负责xxx质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技 术监督行政执法监督管理工作;负责所属事业单位和各县(市)质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作;承担综合 管理全州特种设备的安全监察、监督工作;承担州质量xxx战略工作领导小组的日常工作;承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的 职责;统一管理全州标准化、计量、认证认可工作;统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣 传及信息工作;组织实施全州质量技术质量技术监督事业发 展规划、计划。全州共有366人，定编人员237人，编外129人。其中，本级(内设机构)44人;直属事业单位114人;垂管单位208人。全局所辖单位中按不同的资金 来源划分，差额拨款单位11个;自收自支单位1个。

二、工程项目基本情况 xxxxxx州特种设备检验检测综合楼 项目位于xxxxxx市xxx大道208号，项目实 际建筑面积为1824平方米，为 框架六层建筑。检验检测综合楼项目于201X年由xxxxxx州质量技术

监督局提出申请，201X年7月5日xxxxxx省质量技术监督局下达《关于同意修建xxxxxx州特种设备检验检测综合楼的批复》[xxx科认函(201X)354号]，批复的主要内容如下:

1、项目建设单位: x xxxxx州特种设备检验检测所。

2、项目管理单位: xxxxxx州质量技术监督局。

3、建设规模及主要内容: 该项目总建筑 面积为1800平方米(其中旧楼加层20 6.6平方米，新建1593,4平方米)。

4、总投资及资金来源: 380万元，其中: 建筑工程投资29 7.16万元，设备购置安装费35万元，其他费用3 3.8万元，基本预备费1 4.86万元。项目的实际开工日期为201X年09月09日，实际竣工日期为201X年09月07日。工程主要服务单位: 建设单位: xxxxxx州特种设备检验检测所 勘察单位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限 责任公司 设计单位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有 限责任公司 施工单位: xxxxxx州xxxxx工程有限责任公司 监理单位: xxxxxx自治州xxx工程建设监理 咨询有限责任公司

三、工程建设资金来源情况 截至201X年2月24日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目实际投资

四、工 程建设投资支出情况 截至201X年7月2日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目建设资 金为 万元，其中: 按支出内容分类的明细 构成如下: 建筑安装工程: xxx 元 待摊费用: xxx元，系依据有关合同、发票经审核后的支付 凭证确定。

五、工程建设概算执行情况

2、截至201X年2月24日，工程已完工，验收合格。从上表分析得 出，工程实际支出比工程建设投资概算超支18 9.7万元。

3、工程建 设投资概算与工程实际支出超支的原因 主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。

六、存在的问题及建议 问题: 该工程已验收并 交付使用。根据《基本建设财务管理制度》规定，建设单位应 在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工 作，截至审计基准日，尚未按《基本建设财务管理制度》规定的时限 办理工程竣工决算。建议: 根据财政部《基本建 设财务管理制度》规定，尽快完成对该工程项目的工程 竣工财务决算工作。附表1: 工程项目基本概况表;附表2: 工程项目 竣工财务决算表;附表3: 工程项目 已完工资产总表;附表4: 工程项目 已完工资产明细表;附表5: 工程项目建设 工程明细表;附表6: 工程项目待摊明细表

xxxxxxxxx任公司 中国注册会计师: xxxxxx?xxx 中国注册会计师: 报告日期: 二?一四年十月二十八日

篇三:

竣工结算审计报告模板 审 计 报 告 XXX审字(201X)第XXX号 受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行 了审计。工程结算书、工程施(竣)工图纸、施 工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真 实、公允地反映工程造价的 实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协

会中价协[201X]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字(1999)1 03号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审 核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情 况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下:

一、基本情况 该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究 院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监 理有限责任公司负责监理。主要施工内容为: 图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

二、审计内容 由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

三、审计依据

1、GB50500-201X《建设工程工程量清单计价规范》;2、201X年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设 工程造价管理处颁发的相关 文件;3、201 X年《北京市房屋修 缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相 关文件;

4、工程施工合同及补充协议;

5、招投标文件;

6、施(竣)工图纸;

7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等;

8、工程施工同期的《北京工程造价信息》;

9、现场勘察及其他相关资料。

四、审计结果 该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为 XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审 核明细表。

五、主要核减原因

1、工程量计算偏大。如: 建筑工程中，室外 工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计 并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元;装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元;弱电工程中，光缆敷设(2芯室内多模)，原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

2、单价偏高。如: 装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米 , 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元。

3、扣减未施工项目。如: 装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。附: XXX工程竣工结算审查明细表(注: 审查表需包 括定案表、汇总表、明细表，均为 全对比表)中国注 册造价工程师 : 中国注册造价工程师: 工 程 师: XXX工程造价咨询有限责任公司 XXXX年XX月XX日篇四: 竣工决算审计报告格式(对国资)XXX单位 XXX项目 竣工决算审 核报告 字[201X]第 号 国务院 国有资产监督管理委员会: 我们接受贵单位委托，对贵委所属XXX单位XXX项目的竣工决算进行了审核。XXX单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文 件、资料的真实性、合法性负责，我们的责任是对上述工程决算报告 发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。在审核过程中，我们根据XXX单位和上述工程的实际情况，实施了工

程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程 序。现将审核情况报告如下:

一、项目概况

(一)项目建设及审核依据 详细叙述项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。

(二)项目建设内容

1、生产纲领 说明项目批复的纲领。

2、项目建设主要内容 说明项目建设批复的主要内容及新增固定 资产情况。

3、投资及资金来源 说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来 源

4、建设周期

二、资金来源及实际到位审核情况 项目计划投资总额 万元，资金 来源为: 中央预算内专项资金 万元，银行贷款 万元，企业自有资金 万元;经审核，该项目实际投入资金 万元;实际投入资金比计划多投入 万元。各项资金来源实际到位情况如下:

1、预算拨入资金到位情况 说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。预算拨入资金是否按计划全部到位。

2、自筹资金实际到位情况 说明自筹资金的到位时间、到位金额，是否按计 划规定到位。

三、项目投资实际完成情况 截止 项目实际投资额为 万元，比计划批复投资额 万元超支(或节约)投资 万元，总体完成情况如下表: 单位: 万元

1.建筑工程投资完成情况 主要说明建筑工程的实际投资额和计 划投资资额，实际完成投资情况;建筑工程的建设内容与计划是否一

致，不一致的原因，是否经过上报批复。

2.设备购置投资完成审核情况 主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况;设备购置的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

3.安装工程费审核情况 主要说明安装工程的实际投资额 和计划投资额，实际完成投资情况;安装工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

4(工器具费审核情况 主要说明工器具的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况;工器具的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

5、待摊投资审核情况 主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资 额，实际完成 投资情况;待摊投资的建设内容与计划是 否一致，不 一致的原因，是否经过上报批复。6(其他费用情况

四、财务收支情况

1、交付使用资产情况(明细表)说明项目各类资交付使用情况;待摊费用的分摊情况。

2、未付款情况的审核说明 说明各项投资的实际投资 额、已付投资 额和未付投资额，未付投资额的主要项目。

3、节余资金情况 说明项目资金的节余金额及节余原因。

五、尾工工程情况 说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。

六、审核中发现的问题及建议 1(会计核算问题 2(工程建 设存在问题

3(其他需要说明问题

七、审核结论 对项目的实际完成情况发表审核意见，包括项目建设是否按概算批复内容执行，是否完 成了建设任务，是否一贯遵循了基建会计制度和财务管 理规定等相关法规，是否具备验收条件。附件:

1、基本建设项目概况表

2、建设项目分财务决算汇总表

3、基本建设项目竣工财务决算表

4、项目资金来源及到位情况表

5、项目交付使用资产总表;

6、项目交付使用资产明细表 青岛琴城会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 201X年 月 日 中国注册会计师: XXX会计师 事务所有限公司 基本建设工程项目财务决算审核 业务约定书 基本建设工程项目财务竣工决算审核 业务约定书 甲方: 乙方: XXXX会计师事务所有限公司 兹由甲方委托乙方进 行 基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见:

一、审核范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方 工程竣工决算及有关的文件资料进行审核 乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》，对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况 实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。

二、甲方的责任与义务 责任: 合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。义务:

1、及时为乙方的审核工作提 供所要求的全部工程预算有关文件和资料。

2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及 合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。

4、在20 年 月 日之前提供审核所需 的全部资料。

5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。

6、三、乙方的责任与义务 责任: 按照财政部《会 计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法 》的要求进行审核，出具审核报告，并保 证其真实性、合法性。义务:

1、按照约定时间 完成审核业务，出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽 查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非 中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同 意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料 对外泄露。

3、在201X 年 11 月 10 日之前出具审核报告(财政决算审计报告模板)

四、审核收费 乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京 价(收)字(201X)335号”《关于修订现行会计师事务所收费的通 知》规定的计 算标准，按标准3‰打7折确定。如需进行结算审计另 行收费。约定审核事项，预计为人民币 万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。另按该项工程审减(增)额的 %收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。如因审核工作遇到重大问题，致使乙方 实际花费工作时间有较大幅度的增加。甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。

五、审核报告的使用责任 乙方向甲方出具的审核报告一式 7 份，这些报告由甲方 分发、使用。恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不 当的情况与乙方无关。

六、约定书的有效时间 本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。篇五: 基本建设工程竣工财务决算审核报告模板 关于工程 基本建设 工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 我们接 受委托，审计了后附的 提供的 工程(以下简称“ 工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。包括 年 月 日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表 》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是 的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财 务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和 财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准 则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师 的判断，包括对由于舞弊或错误导 致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本 建设项目竣工财务决算报表编制 相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证

据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审 核情况说明如下:

三、项目建 设基本情况 整个工程总占地面积为总建筑面积为平方米。工程于 年 月 日由 批准立项，批准文号为。于 年 月 日获取 规划局颁发的编号为 《中华人民共和 国建设用地规划许可证》。于 年 月 日获取

规划局颁发的编号 为 《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于 年 月 日获取 颁发 《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。根据行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为 万元，其中: 建设投资 万元、流动资金 万元。建设资金中自有资金为 万元、建设投资贷款 万元、流动资金贷款 万元。年 月 日 编制了《 项目经济概算初步设计》，概算 工程建设投资总计为 万元。

年 月 日对 工程所含工程范围的各 项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“ ”。项目建成后新增加工量为;电气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。工程主要服务单位: 建设单位: 设计单 位: 监理单位: 施工单位 :

勘察单位: 主要设备供货单位: 审价单位:

四、工程投入资金的审核情况 根据我们的审核，截止 年 月 日，工程投入资金情况如下: 单位: 万元

五、工程投资完成审核情况

截止 年 月 日，工程累计完成总投资为 元，其中:(一)按支出内容分类的明细构成如下: 建筑安装工程投资 元 设备投资 元 待摊投资 元 其他投资 元(二)按交付使用资产分类的明细构成如下: 房屋建筑物 元 需安装的设备 元 无形资产 元

六、项目支出概况

(一)经审核，工程支出总计为 元，其中: 经审价单位审价的工程支出 元，占工程支出的 %。(二)经审核，工程设备支出 元，其中: 经审价单位审价的设备安装费支出 %;依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出 元,占设备支出的 %。

(三)元，均依据有关合同、发票及 经审核后支付凭证确定。(有白条入帐的情况应披露)(四)经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经 审核后支付凭 证确定。

七、项目执行情况

(一)概算执行情况

1、总投资与概算比较情况

2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约 万元,节约率为 %,其中: 分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况: 根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造 价及往来情况，截止 年 月 日 工程总投资 元，已付工程款 元，尚欠工程款 元。欠款单位明细如下:

九、其他需 要说明的事项 会计师事务有限公司 中国 武汉 中国注册会计师 中国注册会计师 年 月 日