第一篇:财政决算报表问题汇报
财政2007年决算报表情况汇总
一、资产负债表
1、修改出错说明:根据新准则38号-首次执行企业会计准则指南,“对首份年度财务报表的列报,母公司尚未执行企业会计准则,而子公司已执行企业会计准则的,母公司在合并财务报表时,可以将子公司的财务报表按母公司的会计政策调整后合并,也可以将子公司按企业会计准则编制的财务报表直接合并。”据此,如果母公司未执行企业会计准则,而将执行企业会计准则的子公司财务报表直接合并,则合并报表可能存在执行新会计准则特有的项目。原软件中设置的A224公式:如未执行企业会计准则,则新准则特有的项目应为0。由于可能存在上述情况,在出错说明中增加“如将执行新准则的子公司直接合并,合并报表可忽略此出错信息”,审核从合理性审核改为核实性审核。
2、修改公式A227:如果报表类型为单户表或境外并企业表,增加了未确认投资损失(90行)项目为0。
3、增加公式:
(1)增加公式F229。如执行新会计准则,且报表类型为单户表,则短期投资、长期债权投资、股权分置流通权、合并价差、递延税款借项、递延税款贷项、未确认投资损失项目为0。
(2)增加公式F230,IF [91]>0 THEN [91]>=[92],如未分配利润>0,则未分配利润>=现金股利。
二、利润表
1、修改出错说明:公式A304管理费用的出错说明增加“如减值准备本期冲回金额大于其他管理费用,可忽略此出错信息”。原软件中的公式设置为管理费用总额大于或等于业务招待费和研发费,如存在减值准备本期冲回金额大于其他管理费用合计的情况,则公式不成立。
2、修改公式A306投资收益:增加一个条件为且执行企业会计准则。原软件中的公式设置为投资收益总额大于或等于对联营和合营企业的投资收益,如存在以权益法核算的子公司亏损大于其他的投资收益时,则公式不成立。
3、增加公式:
(1)增加公式F315。归属于母公司所有者的净利润=净利润-少数股东损益(38行=36行-37行)。
(2)增加公式F316。如未执行新会计准则,且报表类型不为合并表,则资产减值损失、公允价值变动收益(损失)、未确认的投资损失、基本每股收益、稀释每股收益项目为0。
三、现金流量表
修改出错说明:公式A002、A003的出错说明中增加“如有现金等价物,可忽略此出错信息”。原软件中设置的表间公式中现金及现金等价物的期初、期末余额(39行、40行)等于资产负债表货币资金的年初、年末余额,如有现金等价物,公式不合理。
四、应上交应弥补款项表 增加公式
(1)F604、F605:资产负债表的应交税费57行期初、期末数等于本表的一至七项、九至十项的年初数和年末数之和,即Z01表57行期末数=F01表(5行+10行+15行+20行+25行+30行+35行+43行+48行),期初数同理。
(2)F606:[108]>=[41]/0.33,应纳税所税额>=应交所得税/0.33
五、资产减值准备情况表 修改公式
A70
4的出错说明,改为
行=(1+2+3+6+7+9+11+14+16)行。
2、增加公式:
(1)增加公式F711,如未执行新会计准则,且报表类型不为合并表,则可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、投资性房地产减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备、商誉减值准备项目为0。
(2)增加公式F712,如执行新会计准则,且报表类型不为合并表,则短期投资跌价准备、长期债权投资减值准备项目为0。
3、修改公式A706为:待处理固定资产损失≥固定资产盘亏+固定资产毁损、报废-固定资产盘盈(23行≥(24+25-26)行)。
五、基本情况表
1、增加公式
(1)F819:固定资产使用情况(原价)=固定资产原价合计(71行=76行)。(2)F820:[*]>0{8~13,36~40,54},职工人数及工资应大于0.(3)F821:IF [54,1]>0 THEN [54,1]>[53,1],如果工业总产值大于0,总产值大于增加值。
(4)F822:[58]>=[63],一般情况下企业本年收到的财政性生产发展性资金应大于企业科技资金来源的政府拨款部分。
(5)F823:[86]=[87]+[88]+[89], 当年固定资产投资额=购置固定资产+基建投资+其他投资。
(6)F824:IF BBLX<>“1” THEN [38]>=[39],不为差额表时,全年实际发放的职工工资总额大于或等于在岗职工工资总额。
(7)F825、F826:IF [76]>0 THEN [77]&[80]>0、IF [81]>0 THEN [82]&[84]>0,如固定资产原价及计提的折旧>0,则其中项合计数>0。
(8)F827:
[54,1]=[40,1]+[45,1]+F01[71,1]+F01[76,1]+F01[81,1]+F01[86,1]+F01[91,1]+Z02[23,1]+[81,1]+F01[98,1]-Z02[27,1]-F01[105,1],增加值按上报统计局同口径数据填列。如不上报统计局,按上述公式参考填列。
2、建议要求企业将本表的人数、工资情况与劳资部门核对后填列。
六、增加表间公式:
1、F057:Z02[27,1]>=F01[61,1],补贴收入>=应补的预算弥补亏损及补贴。
2、F058:F01[51,1]+F01[57,1]+F01[62,1]<=F03[56,1], 财政拨款F01[51,1]+储备粮油差价F01[57,1]+预算弥补亏损及补贴F01[62,1]<= 财政性资金F03[56,1]。
3、F059、F060:
Z04[33,1]=Z01[96,2]*(Z01[79,2]+Z01[82,2])/Z01[78,2]、Z04[66,1]=Z01[96,1]*(Z01[79,1]+Z01[82,1])/Z01[78,1],年初年末国有资本及所有者权益总额的计算。
4、F061、F062、F063、F064、F065:IF S2=“0” THEN F01[76,1]>0 AND F03[16,1]>0、IF S3=“0” THEN F01[71,1]>0 AND F03[20,1]>0、IF S4=“0” THEN F01[81,1]>0 AND F03[18,1]>0、IF S5=“0” THEN F01[86,1]>0 AND F03[21,1]>0、IF S6=“0” THEN F01[91,1]>0 AND F03[22,1]>0,如果封面基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险均为是,则应上交应弥补款项表的应交保险数及基本情况表中参加保险的人数均大于0。
5、F066:Z03[8,1]>=F01[99,1],现金流量表的支付的各项税费>=应上交应弥补款项表的实际上交的税金总额。
6、F067:
Z03[7,1]>=F03[37,1]+F03[45,1]+F03[46,1]-F03[47,1]+F03[48,1]+F01[72,1]+F01[77,1]+F01[82,1]+F01[87,1]+F01[92,1]+F01[100,1]+F01[101,1], 现金流量表的支付给职工及为职工支付的现金与基本情况表及应上交应弥补款项表勾稽.如在建工程中有为职工支付的现金应从此项目中剔除,则略小于。
7、F072:IF Z04[68]<=0 THEN Z04[69]=0, 如果所有者权益变动表68行〈0,那么年末合并国有资产总量69行=0。
8、F077:IF BBLX=“0”AND Z04[68]>0 THEN Z04[69]=Z04[68], 如果单户企业所有者权益增减变动表年末国有资产总量>0,那么年末合并国有资产总量69行=68行。
9、F078:IF BBLX=“7” OR BBLX=“H” THEN Z04[69]=Z04[68]-Z01[82,1]/Z01[78,1]*Z01[96,1], 叠加汇总单位或选择汇总单位所有者权益增减变动表年末国有资产总量69行=68行-国有法人资本年末享有的所有者权益。
10、F079至F081、F068至F074:IF BCBM=“01” THEN EXIST(LS1)AND EXIST(LS2)AND EXIST(LS3)等,如果补充报表代码为粮食企业等相应行业,则必须填报粮食企业补充表
(一)、(二)、(三)等行业补充指标表。
11、F075至F076:IF F03[42]+F03[43]>0 THEN GX5<>“3”、IF F03[42]+F03[43]=0 THEN GX5=“3”,如工效挂钩基数加新增效益工资>0,则封面的工效挂钩识别码不为3,反之。
12、F082:Z01[55,1]=Z01[55,2]+F03[36]-F03[37],主表应付工资期末余额=期初+本期应发-本期实发。
13、年度间主要指标变动表
(1)F083至F087、F102至106:如为单户表,录入户数的年初、年末为1。
(2)F088至F101、F107:如为单户表,资产总额、所有者权益、主营业务收入、利润总额、净利润的上期与本期数与主表01及02相勾稽;年末职工人数、年末待处理资产损失、全年应发工资总 额与基本情况表及减值表相勾稽。
(3)F108至F134:12个行业的单户表的年初、年末户数为1。(4)F135至F167:大、中、小型企业、上市公司及12个行业的单户表上年、本年利润总额与利润表相勾稽。
第二篇:部门决算报表注意事项
2015年部门决算报表注意事项
一、报表编报范围
部门决算编制范围包括列入2015部门预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团,具体包括:各级党政机关、事业单位和社会团体,纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。注意:一本预算对应一本决算,即谁编预算谁报决算。未纳入部门预算的单位、下属企业不编报本套决算。
二、报表编报内容、口径
按照决算综合反映预算执行情况的要求,本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位预算衔接一致。本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
三、报表核对要求
1、各预算单位年终应与国库科核对财政拨款数,决算收入数以国库科提供的预算内拨款和财政专户核拨数为准,并按相应的款项填报决算,请各单位于2016年1月7日开始到国库科(803房间)领取打印的对账单,养老保险、医疗保险、工会经费、残疾人就业保障金与决算明细对账单一同发放。
2、涉及非税收入的单位,年终要与非税收入管理科核对上缴数,但已缴国库数以国库对账单为准填报相应的决算报表,如核对发现有科目错误及时沟通并进行纠正。
3、政府采购情况表填报时,需将本单位2015年政府采购情况汇总后,先与办理采购业务的政府采购中心信息科或采购代理机构进行核对,数据一致后才能填报。这张表已纳入决算公开范围,所填数据要求与政府采购系统的“政府采购资金情况表”数据保持一致。
4、基本数字表、机构人员表中的“编制人数”要以市编办批准的机构人员编制数为准,财政审核时将与编制管理部门核对。
四、审核结果出错说明
1、表内及表间审核,不应出现基本平衡公式报错信息(报错公式表现为红色);逻辑性公式和核实性公式审核报错,按照有错调整,无错保留的原则处理,要求必须进行文字说明,右键单击报错公式,在弹出的菜单中 点击“出错说明编辑”,如实填写出错说明,说明要清晰准确,不能答非所问。
2、报表公式审核无误后,执行查询模版审核,点击主页面“查询”,弹出“横向过录表查询”窗口,按照查询模板逐项进行审核,对列示信息进行分析审核,按照有错调整,无错保留的原则,对保留内容必须进行文字说明,说明文字通过word文档编辑后粘贴到“上报文档”。
3、审核模版“其他资本支出与固定资产增加对应查询”,各单位务必查询审核,数据有差异的,需作出说明。
五、上年数据提取
1、将2014和2015部门决算软件安装在同一根目录下。
2、启动2014年软件,将财政返还的2014部门决算数据装入2014年报表软件系统后,关闭系统(没有2014年省返还数据的单位,请到市财政局国库科803房间拷取)。
3、启动2015年部门决算软件进行上年数据提取,先点击“高级”项下“关联任务定义”,对上年数据路径及对应数据库进行选择维护;然后点击“录入”项下“封面代码提取”,点“提取”选择单位提取封面信息,提取成功点击“关闭”后,按照界面提示内容继续提取上年数据。最后对已提取成功的封面信息以及有上年数据的报表进行审核修改维护。
六、要点提示
1、单位通常应有基本支出和项目支出。基本支出只是保障机构正常运转费用,项目支出体现出机构的工作职能。通常情况下,一个单位不能只维持机构运转而没有工作职能。单位预算中的“专项公用经费”、“专项项目经费”都是为体现单位职能而设置的。如果单位确无项目支出,审核时需作出说明。
2、基本支出明细表中除工资福利、商品服务、补助和其他资本性支出中的部分项目外,其他经济分类指标一般为零,如有预算单位填报对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股、其他支出,应详细说明原因。
3、如果一级预算单位在报表中填列了“附属单位上缴收入”、“对附属单位补助支出”,那么对应的二级预算单位报表中就要有“上缴上级支出”、“上级补助收入”,并且在上报决算时,一级预算单位必须把对应项抵销掉。如果无法抵销,则以上4个科目无金额。
4、财政收回以前结转结余额度后,预算单位需调减年初结转结余,并将调减情况填报在CS01年初结转和结余调整情况表中,各单位帐目随之调整。CS01年初结转和结余调整情况表和CS02资产负债简表年初数变动情况表,各单位根据自身填报。若年初结转结余、资产负责简表年初数据无变动,则这两个表不必填。自动提取上年数据的,点“删表”键把相关数据删除即可。CS03表必填,本年数据和上年数据均可自动提取,增减原因需一一说明,说明字数不能太少,否则报错。
5、行政单位收回本已列为经费支出的款项,冲减当年的经费支出;收回以前已经列为经费支出的款项,增加上年结余,不得冲减当年经费支出。事业单位参照执行。
6、Z01表和Z02表中的“年初预算数”以财政部门批复的预算文本中列明的数值为准。“调整预算数”以政府财政管理信息系统中“指标帐查询”-“调整预算数”为准(填报Z02表可按资金性质筛选“一般公共预算”)。
7、基本数字表、机构人员表中填报时,已转社保开支的退休人员不包括在本单位人员内。机构人员情况表,“其他人员”人数不要落填。“其他人员”指单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员,不包括工勤编制人员和临时工。年末单位实有人数以2015年12月工资发放人员、12底社保中心退休人员数为准。如“其他工资福利支出”中包括支付临时工和长聘人员的金额,需在填报说明中说明人员开支标准、依据及人数。
8、收入情况表是把本年收入按支出的口径填到相应项目中,总数应和07表收入数一致。结转结余资金根据单位情况,填到合适的项目即可。
9、“被装购置费”反映法院、检察院、政府各部门以及军队(武警)的被装购置支出。医院、学校等单位购买的专用服装等,不应记入“被装购置费”科目,而应记“专用材料费”科目。
10、报表中涉及“项目代码”、“项目类别”和“打捆标识”指标的,统一填写“000”。
11、“三公”经费支出相关实物量是指单位用一般公共预算财政拨款开支费用因公出国(境)团组及人次、公务用车购置数及保有量、公务接待批次及人次等,具体包括:因公出国(境)团组数应填报单位本因公 组团的出国(境)团组数,不包含参加其他单位组团的出国(境)团组数;因公出国(境)人次应填报单位本因公出国(境)累计人次,包括本单位组团和参加其他单位组团的出国(境)人次。公车购置数应填报单位本支付公车购置费用,并列入本单位固定资产账的车辆数;公务用车保有量应填报单位年末固定资产登记入车辆数。公务接待批次应分别填报单位本国内及国(境)外公务接待累计批次及累计人次。
12、填写封面时,财务负责人与填表人姓名后面请填写上手机号,方便联系。
13、凡涉及2016年机构合并、单位编码变更的预算单位,于2016年1月10日前到代理银行办理相关变更手续,并及时通知国库科,以便于2015年剩余额度下达。
七、报表上报审核时间要求
部门决算财政内部审核程序:国库科牵头组织部署部门决算工作,负责安排部门决算总体步骤,讲解决算报表内容,以及决算数据技术性审核,全市数据的汇总上报,撰写填报说明和决算分析等,并向各部门预算主管科提供公共财政预算、政府性基金、预算外拨款及非税收入征缴情况对账单;各部门预算主管科负责在规定的时间内,对所分管的预算单位的部门决算进行收集、对账、基础审核,保证部门决算无基本错误后,由部门预算主管科的主审人员将电子数据传送给国库科;国库科进行最终审核把关。
各单位对决算报表数据审核无误后,将决算报表电子数据(使用U盘)报送财政主管业务科室进行初审,经财政主管科室审核通过后将电子数据送交国库科审核。财政各业务主管科集中审核决算报表时间确定为2016年1月12日-19日(不含周末),要求各预算单位严格按照规定的时限到市财政局报表。
八、部门决算报表软件及用户手册、参数更新等下载地址
1、市财政局部门决算专用邮箱:qhdbmjs@163.com 登陆密码:3211920;“文件中心”栏目。
2、秦皇岛国库科qq群:258152825。决算信息将通过qq群发布,请实名加入、及时关注、相互转告。
2015年12月23日
第三篇:会计决算报表编制应注意的问题
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会计决算报表编制应注意的问题 作者:李贤生
来源:《财会通讯》2003年第12期
第四篇:上海财政地方单位2011内资决算报表工作操作流程
上海财政地方单位2011内资决算报表工作操作流程
(本流程不适用央企下属单位和外商投资企业)
第一步 软件的下载
在上海财政局网页下载中心,在【会计业务】栏目中选择上海市财政局2011企业财务会计决算报表软件及参数下载,在页面中找到本单位所需的下载的链接,例如:国有企业下载国有企业类,私营企业下载私营企业类,不知道属于什么类型请查看税务登记证上的登记注册类型。下载的文件后缀名应为.exe,大小10M左右。(若您不能正常下载,请拨打12366上海财政网服务热线反映)
第二步 软件及参数的安装
1、首先关闭病毒防火墙,然后双击下载好的程序,稍候,即自动弹出安装界面,请每次都点击【下一步】按钮,直至最后点击【安装】按钮,系统自动进行软件的安装。
2、软件安装完成后,自动弹出参数安装界面,(参数默认安装路径是“C:RepTasks2011”,可以自行修改)点击【安装】按钮,完成参数的安装。
3、若在病毒防火墙关闭的前提下,软件仍不能正常安装,请换一台电脑安装。
第三步 财务报表数据的录入
1、双击桌面上的决算报表软件快捷方式图标,进入报表录入界面。
2、点击“新增”按钮,开始填写单位的基本情况。(信息填写时,如在格子最后有▼的按钮,均可用鼠标点击进行选择填写。)全部填完之后,点【保存】按钮,如有漏填或差错,软件会提示,请修改至正确;如无差错,则可进入后面报表的填写。
注:【本企业代码】为9位组织结构代码,代码中的“-”不要填,末位是X的应当大写字母;【上年企业代码】录入“本企业代码”和上年“报表类型码”,共10位码组成,如为新报单位则不填;【国家代码】为中国的,直接填“156”。
3、完成封面代码后,开始填写各表数据,每张表填写完之后先点击“运算”按钮,之后点击“保存”,如有差错软件会提示,请修改至正确。依此类推,直至所有表都填写完毕,点击【工具】菜单中的【运算所有报表】。
注:表中绿色单元格为自动运算,不必填写,其公式可通过点击该单元格,即可在报表上方的状态栏中查看。
4、当完成所有报表的编辑后,点击【全审】按钮,进行表内和表间勾稽关系的审核(如有差错软件会提示,请修改至正确),修改完点击【保存】按钮,再点击【全审】按钮。
注:全审时如有差错,若您想了解公式的构成,请先看出错公式的编号(即每条报错信息第二行的起始部分),然后电话咨询久其软件工程师;若您对公式对应的业务审核持疑问观点,请电话咨询相关财政主管部门。
编辑审核出错说明的方法:进行审核后,如果有审核出错,会在提示框中显示出出错信息,然后点击该出错信息并鼠标右键,选择“出错说明编辑”选项,进行出错说明编辑即可,编辑好之后点击“确定”按钮进行保存。下级单位数据传出时,只要选择第一项“传出全部报表数据”就能包含审核出错说明信息;上级单位装入下级数据时,可确认在装入的项目中是否已经包含了审核出错说明的内容。
5、点击【关闭】按钮,回到软件主界面,至此完成全部报表的填写工作。其他需上报的文件可添加到最后一张附件信息表里。您也可以根据需要点击【传送】菜单中的【导出EXCEL文档】,将您做好的报表形成EXCEL文件。第四步 数据的传出上报
1、软件主界面下点击【传出】按钮,默认选择“传出全部报表数据”,点击【下一步】,在“请输入此传出文件的名称”下方空白框右侧有个类似磁盘的按钮,点击该按钮选择保存路径,弹出“保存年报卸出数据文件”对话框,点击“保存在”旁的黑色倒三角按钮,在下拉框中选择文件要存放的路径,保存文件名建议使用单位名称作为上报文件名,点击【保存】按钮,点击【开始】按钮,数据传出完成后,弹出“数据传出完成”窗口,点击【确定】按钮。
2、确认保存路径下有一个后缀名为.jio的数据文件,此文件是不能直接打开的加密数据文件,请不要双击打开,以免造成卸出数据的损坏,将此文件按照上级主管单位或各区财政部门要求的方式上交给他们即可。
以上为一般单位正常的三步操作流程,若您是汇总单位或是有打印等复杂问题,请电话咨询。另外如果您的工作电脑没有C盘,则换一台电脑操作。
财务、业务、报送等问题请咨询上级主管单位或各区财政部门。软件操作问题可咨询上海久其软件有限公司:工作日时间:上午8:45--11:45 下午13:00--17:00提供一门固定电话65923497,一门手机***,,一个QQ群群号195933503,用户加入群时填写验证信息必须为“年报”。
第五篇:2014部门决算报表编制说明
2014部门决算报表编制说明
一、编报范围
(一)单位范围:本套决算编报范围包括列入2014部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团;未实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括:各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体,纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位,不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围,其决算布置文件另行下发。
(二)资金范围:本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金,不需编报本套决算。返回
二、填报口径
(一)本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
(二)本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金,根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报(未实行基建并账的单位,参照有关会计制度并账要求填报)。其中:财决05至05-2表、财决08至08-2表中“基本建设支出”和财决1 06-2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支,不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
(三)本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》(财预〔2010〕7号)的规定。地方单位按照各省财政部门有关规定填报,并予以说明。
(四)本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部 中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》(财预〔2009〕79号)和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(财预〔2010〕88号)及其他有关文件规定,在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
(五)纳入本套决算编制范围的单位,参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。
(六)执行《行政单位会计制度》、《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《彩票机构会计制度》的单位,2014年新旧会计制度转换后,财决02、07、09、12表等相关报表年初数按新制度口径填报。返回
三、录入级次
(一)纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位,都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
(二)县级以下(含县级)不具备分户录入条件的预算单位,可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位,也可按乡镇汇总录入,两种录入方式由各省(自治区、直辖市、计划单列市)统一规定。
(三)预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次,逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。返回
四、填报要求
(一)一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总,并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。其中,“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲,“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。
(二)一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款,可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算,填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下:
1.报表封面信息中“单位基本性质”按用款单位实际情况填列;“单位执行会计制度”选择“其他”填列;“报表类型”选择“经费差额表”填列;其他项目标识全部按单位实际情况填列。2.表中内容按支出功能分类科目划分,需要按项目填列的要逐项填列。
3.代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位,各级财政部门不得使用“经费差额表”。
(三)中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款,如单位已纳入所在地区部门预算编报范围,则应使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表,包括财决01表至财决11表等。按单位整体情况反映的报表,如“资产负债简表”(财决12表)、“基本数字表”(财决附03表)和“机构人员情况表”(财决附04表)等,原则上仅按预算管理关系报送,但实际由非本级财政部门负担人员经费的,财决附03表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围,则不需编报本套决算。
(四)一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对,检查新报因素和上年代码填报是否正确。
(五)一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查,检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范。
(六)本套决算审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公式和核实性公式三种类型。
1.基本平衡公式:用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色,报错单元格表现为红色。应保持公式审核全部正确,不出现报错信息。2.逻辑性公式:用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色,提示单元格表现为红色。原则上不应出现提示信息。如有公式提示,单位经核实并出具相关文件依据等,可保留提示信息,并在填报说明中列示有关依据。
3.核实性公式:用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色,提示单元格表现为黄色。如有公式提示,单位应根据会计账簿和有关台账进行核实,有错调整,无错保留,并在填报说明中进行说明。
审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多个单位,应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多个单位提示同一类内容提示,经逐条核实提示公式后,可在填报说明中分类归总说明。
(七)部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性,相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板进行分析时,如发现数据可能填报有误的情况,应先核实情况,并按照“有错更正,无错保留并说明原因”的原则处理。
地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单位决算数据问题,应通知预算单位进行决算调整,不得随意更改单位数据。
(八)按政府收支分类科目填列的报表,应填列到最底级的科目。
(九)本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”(保留两位小数),汇总打印报表以“万元”为单位(保留两位小数)。
(十)部门决算填报说明应按照规定格式逐项编写。
(十一)正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸打印,并5 按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订。返回
五、封面填报方法
(一)单位名称:填列单位的全称,并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时,应在单位名称后加“(本级)”。
(二)组织机构代码:根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。
(三)财政预算代码:中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列,二级单位为六位代码,前三位填列其一级预算单位编码,后三位由主管部门从001-799依次自行编制。已经实行部门预算的地方单位,该代码应与部门预算代码一致;未实行部门预算的,可参照上述方法编制预算单位代码。
财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时,应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序(“高级”菜单中,排序方式设置选择“树形结构次序优先”)。
(四)单位预算级次:填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。
向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位预算,或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位(含没有下级预算单位),为一级预算单位,代码填“1”。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预算单位预算,或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位(含没有下级预算单位),按预6 算级次在“2”至“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的,其本级代码填“2”;没有下一级预算单位的,代码填“1”,以此类推。财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时,代码填“0”(财政汇总);部门和单位不得填列“0”。
(五)单位基本性质:依据政府编制管理部门确定的单位及经费性质,在“行政单位”、“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”和“其他单位”五种类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
其他单位:由列入本部门预算编制范围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位、一级预算单位代编“经费差额表”或“调整表”,以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
(六)单位执行会计制度:按单位实际执行的会计制度选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
其他:由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整表”,以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
(七)预算管理级次:按单位预算分级管理的级次选择填列。单位向非本级财政部门报送决算时,应按拨款财政部门的预算管理级次填列。
(八)国民经济行业分类:3位代码,根据国家标准《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)门类、大类代码编制。
(九)隶属关系:由“隶属关系”和“部门标识代码”组成,以9位代码表示。具体填报方法如下: 中央单位:前六个空格均填零,后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 4657-2009)编制。地方单位:前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T 2260-2007)编制。具体编制方法:省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示,如湖北省省属单位一律填“420000”;地市级单位以行政区划代码的前四位数字后加2个零表示,如湖北省黄冈市市属单位一律填列“421100”;县级(含乡镇)所属单位以行政区划代码的本身6位数表示,如湖北省黄冈市红安县县级及乡镇级单位一律填列“421122”。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 4657-2009)填报。财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的汇总报表,一律选择“999”(财政汇总)填列。
(十)报表类型:按单位实际填报的报表类型选择填列。其中: “0”表示单户表,由独立核算单位录入本单位数据时使用。
“1”表示经费差额表,由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报财决01至11表,有经费结余的可填报财决12表;一般不填报财决附03表和财决附04表等按单位整体情况反映的报表。
“2”表示调整表,由汇总单位剔除重复汇总数据时使用。汇总单位只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分,不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。要求以负数填8 报相关报表,一般不填报财决附03表和财决附04表等按单位整体情况反映的报表。
调整表和经费差额表的内容应分别填报,不能将两类表的内容混编在同一套报表中。
“3”表示行政单位汇总录入表,由县级以下(含县级)主管部门汇总录入行政单位数据时使用。
“4”表示事业单位汇总录入表,由县级以下(含县级)主管部门汇总录入事业单位数据时使用。
“5”表示经费自理事业单位汇总录入表,由县级以下(含县级)主管部门汇总录入经费自理事业单位数据时使用。
“6”表示乡镇汇总录入表,由乡镇汇总录入决算数据时使用。“7”表示叠加汇总表,单位报表汇总时由系统自动生成。
“8”表示其他单位汇总录入表,由县级以下(含县级)主管部门汇总录入其他单位数据时使用。
(十一)新报因素:根据单位实际报送部门决算情况选择填列。“0”表示连续上报,由连续编报决算报表且报表类型未改变的单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变,仍选择连续上报。“1”表示新增单位,由新设立的预算单位使用,包括因机构改革进行合并、分立的单位。
“2”表示上年应报未报,由上一应编未编决算报表的单位使用。“3”表示报表类型改变,由编报决算报表类型发生改变的单位使用,包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。“5”表示纳入部门预算范围,由当年新纳入部门预算范围的单位使用。“6”表示隶属关系改变,由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。
“9”表示其他,决算编报单位出现上述以外的情况时使用。
(十二)上年代码:连续上报单位应填报上年代码,填报规则为“上年组织机构代码+上年报表类型代码”。
(十三)审核公式 1.基本平衡公式
单位名称应多于三个汉字;单位负责人、财务负责人、填表人应多于两个汉字;电话号码区号首位应为“0”,电话号码不应为空且应为数字;邮政编码应为六位数字;单位地址应大于10个字符的长度;单位所在地区、预算管理级次、隶属关系、部门标识代码、国民经济行业分类、新报因素不应为空。
当预算管理级次=“10”(中央级)时,必须填报财政预算代码。当报表类型=“2”(调整表)时,单位基本性质应选“90”(其他单位),单位执行会计制度应选“50”(其他)。
中央单位的隶属关系码应为“000000”,省级单位隶属关系代码后四位应为零,地(市)级单位隶属关系代码后两位应为零,县级或乡(镇)级隶属关系代码后两位不应为零。地方单位的部门标识不为企业集团。当报表类型=“3”(行政单位汇总录入表)时,单位基本性质应选“10”(行政单位);当报表类型=“4”(事业单位汇总录入表)时,单位基本性质应选“21”(参照公务员法管理事业单位)、“22”(财政补助10 事业单位);当报表类型=“5”(经费自理事业单位汇总录入表)时,单位基本性质应选“23”(经费自理事业单位);当报表类型=“8”(其他单位汇总录入表)时,单位基本性质应选“90”(其他单位)。当预算管理级次为乡(镇)级时,报表类型应为“0”(单户表)、“1”(经费差额表)、“6”(乡镇汇总录入表)或“7”(叠加汇总表)。当新报因素=“0”(连续上报)时,上年代码不应为空,且应为10位(上年组织机构代码+上年报表类型代码),其中:上年组织机构代码应符合决算编制要求,上年报表类型应与本年报表类型相同;当新报因素=“1”(新增单位)、“2”(上年应报未报)、“5”(纳入部门预算范围)时,上年代码应为空。如果上年代码为空,则新报因素不应为连续上报。
组织机构代码应符合决算编制要求。2.逻辑性公式
当单位执行会计制度=“50”(其他)时,报表类型应为“1”(经费差额表)、“2”(调整表)或“6”(乡镇汇总录入表)或“8”(其他单位汇总录入表)。3.核实性公式
当预算管理级次=“10”(中央级)且单位预算级次=“1”(一级预算单位)时,财政预算代码应为3位;当预算管理级次=“10”(中央级)且单位预算级次=“2”(二级预算单位)时,财政预算代码应为6位;当预算管理级次=“10”(中央级)且单位预算级次=“3”(三级预算单位)时,财政预算代码应为9位;当预算管理级次=“10”(中央级)11 且单位预算级次=“4(”四级预算单位)时,财政预算代码应为12位;当预算管理级次=“10”(中央级)且单位预算级次=“5”(五级预算单位)时,财政预算代码应为15位;当预算管理级次=“10”(中央级)且单位预算级次=“6(”六级预算单位)时,财政预算代码应为18位;当预算管理级次=“10”(中央级)且单位预算级次=“7”(七级预算单位)时,财政预算代码应为21位;当单位预算级次=“0”(财政汇总)时,部门标识代码=“999”(财政汇总)且报表类型=“7”(叠加汇总表);当单位预算级次≠“0”(财政汇总)时,部门标识代码不为“999”(财政汇总)。
当部门标识代码=“999”(财政汇总)时,单位预算级次=“0”(财政汇总)且报表类型=“7”(叠加汇总表)。新报因素≠“9”(其他)。
如果预算管理级次=“20”(省级),则单位预算级次≤5;如果预算管理级次=“30”(地市级),则单位预算级次≤3;如果预算管理级次=“40”(县级)、“50”(乡镇级),则单位预算级次≤2。
当报表类型=“7”(叠加汇总表)且单位预算级次=“0”(财政汇总)时,部门标识代码=“999”(财政汇总)。
当单位执行会计制度=“24”(医院会计制度)、“27”(地质勘查单位会计制度)、“30”(民间非营利组织会计制度)或“40”(企业会计制度)时,单位基本性质≠“10”(行政单位)或“21”(参照公务员法管理事业单位)。
当单位性质=“10”(行政单位)时,国民经济行业分类=“S90”(中12 国共产党机关)、“S91”(国家机构)、“S92”(人民政协、民主党派)、“S94”(群众团体、社会团体和其他成员组织);当单位预算级次=“0”(财政汇总)时,国民经济行业分类=“S91”(国家机构);当单位性质≠“10”(行政单位)且单位名称中包含“公证”或“机关服务中心”表述时,国民经济行业分类=“L72”(商业服务业);当单位性质≠“10”(行政单位)且单位名称中包含“信息中心”或“网络”表述时,国民经济行业分类=“L65”(软件和信息技术服务业)。
当报表类型=“7”(叠加汇总表)时,封面单位基本性质和单位执行会计制度为空。返回
六、收入支出决算总表(财决01表)
本表反映单位本的预、决算收支和年末结转结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列;决算数据可自动生成,相关数据从本套决算的其他报表中提取。本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。审核公式 1.基本平衡公式
24行=(1+3+4+5+6+7)行;26行=(27+28+29)行;36行=(24+25+26)行;60行=(61+62)行;63行=(64+65)行;71行=(72+73+…+81)行;83行=(37+38+…+58)行=(60+63+66+67+68)行;84行=(85+86+87+88)行;13 89行=(90+91+92)行;95行=(83+84+89)行;36行=95行。
2.逻辑性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则:1行≥2行。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。
如果报表类型=“1”(经费差额表),则各行各列≥0。如果报表类型=“2”(调整表),则各行各列≤0。返回
七、财政拨款收入支出决算总表(财决01-1表)
本表反映单位本的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的财政拨款年初预算数填列;决算数据可自动生成,相关数据从本套决算的其他报表中提取。
本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。审核公式 1.基本平衡公式
24行=(1+2)行;26行=(27+28)行;30行=(24+26)行;54行=(55+56)行;57行=(58+59)行;77行=(31+32+…+52)行=(54+57)行=(65+66+…+74)行;79行=(8014 +81)行;83行=(77+79)行;3栏各行=(4+5)栏各行;6栏各行=(7+8)栏各行;30行1栏=83行9栏;30行2栏=83行12栏;(1+27)行1栏=83行10栏;(1+27)行2栏=83行13栏;(2+28)行1栏=83行11栏;(2+28)行2栏=83行14栏。2.逻辑性公式
2行=财决01表2行;24行=财决01表1行。
如果报表类型≠“2”(调整表),31行至52行3栏对应≤财决01表37行至58行3栏;31行至52行6栏对应≤财决01表37行至58行4栏;54行至59行9栏对应≤财决01表60行至65行5栏;54行至59行12栏对应≤财决01表60行至65行6栏;65行至74行12栏对应≤财决01表72行至81行6栏;77行9栏对应≤财决01表83行5栏;77行12栏对应≤财决01表83行6栏;79行9栏对应≤财决01表89行5栏;79行12栏对应≤财决01表89行6栏;80行12栏对应≤财决01表90行6栏;81行12栏对应≤财决01表91行6栏;83行9栏对应≤财决01表95行5栏;83行12栏对应≤财决01表95行6栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则各行各列≥0。如果报表类型=“2”(调整表),则各行各列≤0。返回
八、收入支出决算表(财决02表)本表反映单位本收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下:
(一)支出功能分类科目编码、名称:按照《2014年政府收支分类科目》“类”、“款”、“项”的编码和名称填列(包括有关科目修订文件,下同)。单位取得的除财政拨款和财政专户管理资金以外的各项收支,应按照单位开展专业业务活动的性质,比照《2014年政府收支分类科目》中相关支出功能分类科目选择科目编码和名称。
单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出,应统一在“22102”(住房改革支出)科目下的“2210201”(住房公积金)、“2210202”(提租补贴)和“2210203”(购房补贴)科目反映。
(二)年初结转和结余:填列单位上年结转本年使用的基本支出结转、项目支出结转和结余和经营结余。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
1.基本支出结转:填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额,包括事业单位未转入事业基金的基本支出结转。
2.项目支出结转和结余:填列单位从财政部门或上级单位等取得,需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。
3.基本建设资金结转和结余:填列单位基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额。
4.经营结余:填列事业单位上未进行分配并结转本年使用的经营收支结余,以及按制度规定结转的经营亏损(以负数填报)。企业16 化管理事业单位的未分配利润在此填列。
(三)本年收入:填列单位本取得的全部收入。
(四)本年支出:填列单位本全部支出。
(五)结余分配:填列单位当年结余的分配情况。根据《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》(财教〔2012〕32号)规定,事业单位职工福利基金的提取比例,在单位非财政拨款结余的40%以内确定,国家另有规定的从其规定。超过规定比例的单位,应在填报说明中详细说明并附文件依据。
其他:反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。如本栏有数,则应在填报说明中说明具体内容及相关政策依据。
(六)用事业基金弥补收支差额:填列单位用事业基金弥补当年收支差额的数额。
(七)年末结转和结余:填列单位结转下年的基本支出结转、项目支出结转和结余和经营结余。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外,一般不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
(八)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+3+5)栏各行;8栏各行=(9+10+11)栏各行=(1+6-7)栏各行;13栏各行=(14+15+16+17)栏各行;18栏各行=(19+20+22)栏各行=(1+6-7+12-13)栏各行。2.逻辑性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则6、7栏各行、12至17栏各行≥0。1栏合计行=财决01表26行2栏;2栏合计行=财决01表27行2栏;3栏合计行=财决01表28行2栏;5栏合计行=财决01表29行2栏;6栏合计行=财决01表24行2栏;7栏合计行=财决01表83行6栏;12栏合计行=财决01表25行2栏;13栏合计行=财决01表84行6栏;14栏合计行=财决01表85行6栏;15栏合计行=财决01表86行6栏;16栏合计行=财决01表87行6栏;17栏合计行=财决01表88行6栏;18栏合计行=财决01表89行6栏;19栏合计行=财决01表90行6栏;20栏合计行=财决01表91行6栏;22栏合计行=财决01表92行6栏。
当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范围时,12、13栏各行=0。
当(12+13)栏各行=0时:9栏各行=19栏各行,10栏各行=20栏各行,11栏各行=22栏各行。3.核实性公式
支出功能分类科目不应在“国有资本经营预算支出功能分类科目”范围内。
当11栏各行=0时,22行各栏=0。
如果报表类型≠“2”(调整表)且单位执行会计制度≠“24”(医院会计制度)、“25”(基层医疗卫生机构会计制度)、“27”(地质勘查单位会计制度)时,则2至4栏各行、19至21栏各行≥0。当单位执行会计制度=“10”(行政单位会计制度)时,5栏、11至17栏、22栏各行均为零。
如果报表类型≠“7(”叠加汇总表)且11栏各行≥0,则22栏各行=0。当单位执行会计制度=“30”(民间非营利组织会计制度)时,5栏、11至17栏、22栏各行均为零。
当支出功能分类科目=“20805”(行政事业单位离退休,2080503“离退休人员管理机构”除外)时,13栏各行均为0。
如果报表类型≠“1”(经费差额表)和“2”(调整表),则本表不应为空。20栏=10栏+财决06表11栏-财决06表12栏。
财决02表11栏各行=财决02表5栏各行+财决03表5栏各行-财决04表5栏各行。
当报表类型≠“7”(叠加汇总表)或“2”(调整表)时:如果19栏各行<0,则19栏各行≥2栏各行;如果20栏各行<0,则20栏各行≥3栏各行;如果21栏各行<0,则21栏各行≥4栏各行。返回
九、收入决算表(财决03表)
本表反映单位本取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)财政拨款收入:填列单位本从本级财政部门取得的财政拨款,包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项,年终决算时尚未拨19 出的,在编报时列为本单位财政拨款。
(二)上级补助收入:填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三)事业收入:填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入,事业单位收到的财政专户实际核拨的教育收费等资金在此反映。
(四)经营收入:填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
(五)附属单位上缴收入:填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
(六)其他收入:填列单位取得的除上述收入以外的各项收入,包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入,现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。各单位“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”,以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。
本级横向财政拨款:填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款,不在本项反映,应填列在“事业收入”栏。
(七)审核公式 1.基本平衡公式 1栏各行=(2+3+4+5+6+7)栏各行。2.逻辑性公式
1栏各行=财决02表6栏各行;1栏合计行=财决01表24行2栏;2栏合计行=财决01表1行2栏;3栏合计行=财决01表3行2栏;4栏合计行=财决01表4行2栏;5栏合计行=财决01表5行2栏;6栏合计行=财决01表6行2栏;7栏合计行=财决01表7行2栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则1至9栏各行≥0,7栏各行≥(8+9)栏各行。
当单位执行会计制度=“10”(行政单位会计制度)时,3至6栏各行=0。
当单位执行会计制度=“30”(民间非营利组织会计制度)时,3栏、5栏、6栏各行=0。
当单位执行会计制度=“24”(医院会计制度)、“25”(基层医疗卫生机构会计制度)时,5栏各行=0。返回
十、支出决算表(财决04表)
本表反映单位本全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下:
(一)基本支出:填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”(财21 决05-1表)中按支出经济分类科目进行反映。
(二)项目支出:填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出。该类支出明细还应在“项目支出决算明细表”(财决05-2表)中按支出经济分类科目进行反映。
(三)上缴上级支出:填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(四)经营支出:填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(五)对附属单位补助支出:填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(六)主管部门在汇总决算时,应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。
(七)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+3+4+5+6)栏各行。2.逻辑性公式
1栏各行=财决02表7栏各行;1栏合计行=财决01表83行6栏;1栏对应类合计行=财决01表37至58行4栏;2栏合计行=财决01表60行6栏;3栏合计行=财决01表63行6栏;4栏合计行=财决01表66行6栏;5栏合计行=财决01表67行6栏;6栏合计行=财决01表68行6栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则1至6栏≥0。
当单位执行会计制度=“10”(行政单位会计制度)时,4至6栏各行=0。
如果5栏各行大于零,则财决02表5栏各行+财决03表5栏各行≠0。
当单位执行会计制度=“24”(医院会计制度)、“25”(基层医疗卫生机构会计制度)时,5栏各行=0。返回
十一、支出决算明细表(财决05表)
本表反映单位本基本支出、项目支出的明细情况,不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。本表为自动生成表,各项数据从“基本支出决算明细表”(财决05-1表)、“项目支出决算明细表”(财决05-2表)自动提取。审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+54+65+80+85+92+95+99)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;54栏各行=(55+56+…+64)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行;9523 栏各行=(96+97+98)栏各行。2.逻辑性公式
2栏合计行=财决01表72行6栏;11栏合计行=财决01表73行6栏;39栏合计行=财决01表74行6栏;54栏合计行=财决01表78行6栏;65栏合计行=财决01表79行6栏;80栏合计行=财决01表75行6栏;85栏合计行=财决01表77行6栏;92栏合计行=财决01表76行6栏;95栏合计行=财决01表80行6栏;99栏合计行=财决01表81行6栏。
1至53栏各行=财决05-1表1至53栏各行+财决05-2表1至53栏各行;65至94栏各行=财决05-1表65至94栏各行+财决05-2表65至94栏各行;54至64栏各行=财决05-2表54至64栏各行;95至99栏各行=财决05-2表95至99栏各行。返回
十二、基本支出决算明细表(财决05-1表)
本表反映单位本基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
因公出国(境)费用:填列单位工作人员公务出国(境)的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。公务接待费:填列单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。
公务用车运行维护费:填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用:填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购置:填列单位公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)。其他交通工具购置:填列单位除公务用车外的其他各类交通工具(如船舶、飞机)购置支出(含车辆购置税)。
(二)本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
(三)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+65+80+85+92)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行。2.逻辑性公式
1栏各行=财决04表2栏各行。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则1至99栏各行≥0;66、69、70、72至76栏各行=0。
当支出功能分类科目=“2210201”(住房公积金)时,除1、39、50栏外,各栏均为0;当支出功能分类科目=“2210202”(提租补贴)时,除1、39、51栏外,各栏均为0;当支出功能分类科目=“2210203”(购房补贴)时,除1、39、52栏外,各栏均为0。
当支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,2、40、41栏各行应为0;当支出功能分类科目=“2080501”(归口管理的行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)、“2080504”(未归口管理的行政单位离退休)时,2栏各行应为0。当单位性质=“10”(行政单位)并且报表类型不为“6”(乡镇汇总录入表)、“7”(叠加汇总表)时,9栏=0。返回
十三、项目支出决算明细表(财决05-2表)
本表反映单位本项目支出的明细情况,根据单位项目支出明细账发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。基本建设支出:填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款支出,不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
其他资本性支出:填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
(二)本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
(三)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+54+65+80+85+92+95+99)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;54栏各行=(55+56+…+64)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行;95栏各行=(96+97+98)栏各行。2.逻辑性公式
1栏各行=财决04表3栏各行。99栏各行=0。3.核实性公式 如果报表类型≠“2”(调整表),则1至99栏各行≥0。
当支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,2、40、41栏各行应为0;当支出功能分类科目=“2080501”(归口管理的行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)、“2080504”(未归口管理的行政单位离退休)时,2栏各行应为0。当单位性质=“10”(行政单位)并且报表类型不为“6”(乡镇汇总录入表)、“7”(叠加汇总表)时,9栏=0。返回
十四、项目收入支出决算表(财决06表)
本表反映单位本项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成,各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”(财决06-1表)、“基本建设类项目收入支出决算表”(财决06-2表)中提取。审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+4+5+6)栏各行;7栏各行=(8+9+10)栏各行;13栏各行=(1-7+11-12)栏各行;14栏各行=(15+16)栏各行。2.逻辑性公式
2栏各行=财决02表3栏各行;7栏各行=财决04表3栏各行=财决05-2表1栏各行;13栏各行=财决02表20栏各行。
如果报表类型≠“2”(调整表),则:4栏各行≤财决03表2栏各行;28(4+5+6)栏各行≤财决03表1栏各行;11栏各行≤财决02表12栏各行;12栏各行≤财决02表13栏各行。返回
十五、行政事业类项目收入支出决算表(财决06-1表)
本表反映单位本行政事业类项目收支余情况。根据单位项目资金收支明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下:
(一)项目代码:填列单位部门预算项目代码。中央单位项目代码由13位数字组成(3位部门代码+2位年份码+8位项目序号),其中:上年结转项目代码延用上年代码,年中追加项目代码由单位根据编码规则自行编制。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
(二)项目类别:中央单位依照部门预算中项目类别填报,具体分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目和其他项目四种类别。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
(三)打捆标识:中央单位依照部门预算项目打捆标识填报,选择数字000至999填列(默认为000,即非打捆项目)。非财政预算安排的项目不需填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
(四)资金来源:填列单位行政事业类项目支出的资金来源情况。其中: 1.年初结转和结余:填列单位以前安排行政事业类项目的资金结转到本使用部分。
2.财政拨款结转和结余:填列单位以前安排行政事业类项目的财政拨款资金结转到本使用部分。
3.财政拨款:填列单位本安排行政事业类项目的财政拨款。4.财政专户管理资金:填列单位本使用财政专户核拨的教育收费等资金安排的行政事业类项目支出。
5.其他资金:填列单位本安排行政事业类项目支出的其他资金。
(五)支出数:填列单位本行政事业类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目,单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数,应按项目资金的构成比例计算填列。
(六)结余分配:填列事业单位按照有关财务管理规定进行结余分配的项目支出结余资金。对财政拨款项目支出结余,中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》(财预〔2010〕7号)的规定不能进行分配;地方单位按照各省财政部门有关规定填报,并予以说明。对单位自筹项目结余资金,按有关财务管理规定填报。
(七)年末结转和结余:填列单位截至年底尚未列支出的行政事业类项目资金。
财政拨款结转和结余:填列单位行政事业类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。
(八)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+4+5+6)栏各行;7栏各行=(8+9+10)栏各行;13栏各行=(1-7+11-12)栏各行;14栏各行=(15+16)栏各行。2.逻辑性公式
如果报表类型≠“7”(叠加汇总表),则项目名称不能为空。1栏各行=财决02表(3-4)栏各行;13栏各行=财决02表(20-21)栏各行。
当报表类型≠“2”(调整表)、“7”(叠加汇总表)且同一个项目3栏>0或4栏>0时,12栏=0。当11栏各行=0且12栏各行=0时,14栏各行=(3+4-8)栏各行。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则:1至16栏各行≥0;2栏各行≥3栏各行;13栏各行≥14栏各行。项目名称不应为科目名称。返回
十六、基本建设类项目收入支出决算表(财决06-2表)
本表反映单位本用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况,根据单位项目资金收支明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下:
(一)项目代码:填列单位部门预算项目代码。中央单位项目代码由13位数字组成(3位部门代码+2位年份码+8位项目序号),其中:31 上年结转项目代码延用上年代码,年中追加项目代码由单位根据编码规则自行编制。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
(二)项目类别:中央单位依照部门预算中项目类别填报,具体分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目和其他项目四种类别。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
(三)打捆标识:中央单位依照部门预算项目打捆标识填报,选择数字000至999填列(默认为000,即非打捆项目)。非财政预算安排的项目不需填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
(四)资金来源:填列单位基本建设类项目的非偿还性资金来源情况。其中:
1.年初结转和结余:填列单位以前安排基本建设类项目的资金结转到本使用部分。
2.财政拨款结转和结余:填列单位以前安排基本建设类项目的财政拨款资金结转到本使用部分。
3.财政拨款:填列单位本安排基本建设类项目的财政拨款。4.基本建设支出拨款:填列本由本级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款。
5.财政专户管理资金:填列单位本使用财政专户核拨的教育收费等资金安排的基本建设类项目支出。
6.其他资金:填列单位本安排基本建设类项目的其他资金。根据基本建设类项目除财政拨款和财政专户管理资金以外的非偿还性资金来源情况填列。
(五)支出数:填列单位本基本建设类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目,单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数,应按项目资金的构成比例计算填列。
(六)用事业基金弥补收支差额:填列单位动用事业基金安排基本建设类项目的资金。
(七)结余分配:填列按照《基本建设财务管理规定》进行结余分配的基本建设项目结余资金,包括单位年末留成收入。对财政拨款项目支出结余,中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》(财预〔2010〕7号)的规定不能进行分配;地方单位按照各省财政部门有关规定填报,并予以说明。对单位自筹项目结余资金,按有关财务管理规定填报。
(八)年末结转和结余:填列单位截至年底尚未列支出的基本建设类项目资金。
1.财政拨款结转和结余:填列单位基本建设类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。
2.财政拨款结转、结余:中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》(财预〔2010〕7号)规定填报;地方单位按照各省财政部门有关规定填报,并予以说明。
(九)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(2+4+6+7)栏各行;8栏各行=(9+10+11)栏各行;14栏各行=(1-8+12-13)栏各行;15栏各行=(16+17)栏各行。2.逻辑性公式
如果报表类型≠“7”(叠加汇总表),则项目名称不能为空。
2栏各行=财决02表4栏各行;14栏各行=财决02表21栏各行。财决06表1至4栏各行=财决06-1表1至4栏各行+财决06-2表1至4栏各行;财决06表5至16栏各行=财决06-1表5至16栏各行+财决06-2表6至17栏各行。
如果报表类型≠“2”(调整表),则:(3+5)栏各行≥财决05-2表54栏各行;9栏各行≥财决05-2表54栏各行。
当12栏各行=0且13栏各行=0时,15栏各行=(3+4-9)栏各行。
3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则:1至17栏各行≥0;2栏各行≥3栏各行;4栏各行≥5栏各行;14栏各行≥15栏各行;9栏合计行≤财决05-1表65栏合计行+财决05-2表(54栏+65栏)合计行。项目名称不应为科目名称。返回
十七、公共预算财政拨款收入支出决算表(财决07表)
本表反映单位本从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、34 支出、结转和结余等情况,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下:
(一)年初结转和结余:填列单位上公共预算财政拨款结余结转本年使用的情况,其中:基本支出结转和项目支出结转和结余单独列示。
(二)本年收入:填列单位本从本级财政部门取得的公共预算财政拨款。
(三)本年支出:填列单位本公共预算财政拨款支出情况。表中9至13栏数据可自动提取生成。
1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。
2.人员经费:填列单位基本支出中用公共预算财政拨款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。
3.日常公用经费:填列单位用公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
4.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。
(四)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的公共预算财政拨款结转和结余数。
(五)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+3)栏各行;5栏各行=(6+7)栏各行;10栏各35 行=(11+12)栏各行;9栏各行=(10+13)栏各行;15栏各行=(16+17)栏各行=(1+5-9)栏各行;16栏各行=(2+6-10)栏各行;17栏各行=(3+7-13)栏各行;18栏各行=(4+8-14)栏各行。2.逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏合计行=财决01-1表27行2栏;5栏合计行=财决01-1表1行2栏;(5栏+财决09表5栏)合计行=财决01表1行2栏;9栏合计行=财决01-1表77行13栏;10栏合计行=财决01-1表54行13栏;11栏合计行=财决01-1表55行13栏;12栏合计行=财决01-1表56行13栏;13栏合计行=财决01-1表57行13栏;14栏合计行=财决01-1表58行13栏;(13-14)栏合计行=财决01-1表59行13栏;15栏合计行=财决01-1表79行13栏;16栏合计行=财决01-1表80行13栏;17栏合计行=财决01-1表81行13栏;(4栏+财决09表4栏)各行=财决06-2表3栏各行;(5栏+财决09表5栏)各行=财决03表2栏各行;(财决07表7栏+财决09表7栏)各行=财决06表4栏各行;(8栏+财决09表8栏)各行=财决06-2表4栏各行;(13栏+财决09表13栏)各行=财决06表8栏各行;(14栏+财决09表14栏)各行=财决06-2表9栏各行;(17栏+财决09表17栏)各行=财决06表14栏各行;(18栏+财决09表18栏)各行=财决06-2表15栏各行;(3-4)栏各行+财决09表(336 -4)栏各行=财决06-1表3栏各行;(7-8)栏各行+财决09表(7-8)栏各行=财决06-1表4栏各行;(13-14)栏各行+财决09表(13-14)栏各行=财决06-1表8栏各行;(17-18)栏各行+财决09表(17-18)栏各行=财决06-1表14栏各行。如果报表类型≠“2”(调整表),则:(10栏+财决09表10栏+财决11表10栏)各行≤财决05-1表1栏各行;(11栏+财决09表11栏+财决11表11栏)各行≤财决05-1表(2+39)栏各行;(12栏+财决09表12栏+财决11表12栏)各行≤财决05-1表(1-2-39)栏各行。
如果报表类型≠“2”(调整表),则(财决07表5栏+财决09表5栏+财决11表5栏)各行≤财决03表1栏各行;(财决07表9栏+财决09表9栏+财决11表9栏)各行≤财决04表1栏各行。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则:各栏各行≥0;3栏各行≥4栏各行;7栏各行≥8栏各行;13栏各行≥14栏各行;17栏各行≥18栏各行。如果报表类型≠“2”(调整表)且财决02表(19栏+20栏)各行≥0,则(财决07表15栏+财决09表15栏+财决11表17栏)各行≤财决02表(19+20)栏各行。返回
十八、公共预算财政拨款支出决算明细表(财决08表)
本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从“公共预算财政拨款基本支出决算明细表”(财决08-1表)、“公共预算财政拨款项目支出决算明细表”(财决08-2表)自动提取。审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+54+65+80+85+92+95+99)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;54栏各行=(55+56+…+64)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+…+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行;95栏各行=(96+97+98)栏各行。2.逻辑性公式
1栏各行=财决07表9栏各行。
1至53栏各行=财决08-1表1至53栏各行+财决08-2表1至53栏各行;65至94栏各行=财决08-1表65至94栏各行+财决08-2表65至94栏各行;54至64栏各行=财决08-2表54至64栏各行;95至99栏各行=财决08-2表95至99栏各行。2栏合计行=财决01-1表65行13栏;11栏合计行=财决01-1表66行13栏;39栏合计行=财决01-1表67行13栏;80栏合计行=财决01-1表68行13栏;92栏合计行=财决01-1表69行13栏;85栏合计行=财决01-1表70行13栏;54栏合计行=38 财决01-1表71行13栏;65栏合计行=财决01-1表72行13栏;95栏合计行=财决01-1表73行13栏;99栏合计行=财决01-1表74行13栏。
如果报表类型≠“2”(调整表),则本表各栏+财决10表各栏≤财决05表对应栏。返回
十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表(财决08-1表)本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中公共预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+65+80+85+92)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行。
2.逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏各行=财决07表10栏各行;(2+39)栏各行=财决07表11栏各行;(1-2-39)栏各行=财决07表12栏各行。
如果报表类型≠“2”(调整表),则本表各栏+财决10-1表各栏≤财决05-1表对应栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则1至99栏各行≥0;66、69、70、72至76栏各行=0。
当支出功能分类科目=“2210201”(住房公积金)时,除1、39、50栏外,各栏均为0;当支出功能分类科目=“2210202”(提租补贴)时,除1、39、51栏外,各栏均为0;当支出功能分类科目=“2210203”(购房补贴)时,除1、39、52栏外,各栏均为0。
当支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,2、40、41栏各行应为0;当支出功能分类科目=“2080501”(归口管理的行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)、“2080504”(未归口管理的行政单位离退休)时,2栏各行应为0。当单位性质=“10”(行政单位)并且报表类型不为“6”(乡镇汇总录入表)、“7”(叠加汇总表)时,9栏=0。返回
二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表(财决08-2表)本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支40 的项目支出明细情况,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
基本建设支出:填列由本级发展与改革部门用公共预算财政拨款集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。
其他资本性支出:填列由本级非发展与改革部门用公共预算财政拨款集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
(二)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+54+65+80+85+92+95+99)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;54栏各行=(55+56+…+64)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行;95栏各行=(96+97+98)栏各行。
2.逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏各行=财决07表13栏各行;54至64栏各行=财决05-2表54至64栏各行。
如果报表类型≠“2”(调整表),则本表各栏+财决10-2表各栏≤财决05-2表对应栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则1至99栏各行≥0。99栏各行=0。
当支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,2、40、41栏各行应为0;当支出功能分类科目=“2080501”(归口管理的行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)、“2080504”(未归口管理的行政单位离退休)时,2栏各行应为0。当单位性质=“10”(行政单位)并且报表类型不为“6”(乡镇汇总录入表)、“7”(叠加汇总表)时,9栏=0。返回
二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(财决09表)本表反映单位本从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列,具体填列要求如下:
(一)年初结转和结余:填列单位上政府性基金预算财政拨款结余结转本年使用的情况,其中:基本支出结转和项目支出结转和结余42 单独列示。
基本建设资金结转和结余:填列单位基本建设项目中政府性基金预算财政拨款结转数。
(二)本年收入:填列单位本从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。
基本建设资金收入:填列单位本实际收到用于基本建设类项目的政府性基金预算财政拨款。
(三)本年支出:填列单位本政府性基金预算财政拨款支出情况。1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。
2.人员经费:填列单位基本支出中用政府性基金预算财政拨款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。
3.日常公用经费:填列单位用政府性基金预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
4.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。5.基本建设资金支出:填列单位基本建设类项目中使用政府性基金预算财政拨款的支出数。
(四)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。
(五)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+3)栏各行;5栏各行=(6+7)栏各行;10栏各行=(11+12)栏各行;9栏各行=(10+13)栏各行;15栏各行=(16+17)栏各行=(1+5-9)栏各行;16栏各行=(2+6-10)栏各行;17栏各行=(3+7-13)栏各行;18栏各行=(4+8-14)栏各行。2.逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。1栏合计行=财决01-1表28行2栏;5栏合计行=财决01表2行=财决01-1表2行2栏;9栏合计行=财决01-1表77行14栏;10栏合计行=财决01-1表54行14栏;11栏合计行=财决01-1表55行14栏;12栏合计行=财决01-1表56行14栏;13栏合计行=财决01-1表57行14栏;14栏合计行=财决01-1表58行14栏;(13-14)栏合计行=财决01-1表59行14栏;15栏合计行=财决01-1表79行14栏;16栏合计行=财决01-1表80行14栏;17栏合计行=财决01-1表81行14栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则:各栏各行≥0;3栏各行≥4栏各行;7栏各行≥8栏各行;13栏各行≥14栏各行;17栏各行≥18栏各行。返回
二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表(财决10表)本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从“政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表”(财决10-1表)、“政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表”(财决10-2表)自动提取。审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+65+80+85+92+95+99)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+…+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行;95栏各行=(96+97+98)栏各行。2.逻辑性公式
1栏各行=财决09表9栏各行。
1至53栏各行=财决10-1表1至53栏各行+财决10-2表1至53栏各行;65至94栏各行=财决10-1表65至94栏各行+财决10-2表65至94栏各行;95至99栏各行=财决10-2表95至99栏各行。
2栏合计行=财决01-1表65行14栏;11栏合计行=财决01-1表66行14栏;39栏合计行=财决01-1表67行14栏;80栏合计行=财决01-1表68行14栏;92栏合计行=财决01-1表69行14栏;85栏合计行=财决01-1表70行14栏;65栏合计行=财决01-1表72行14栏;95栏合计行=财决01-1表73行1445 栏;99栏合计行=财决01-1表74行14栏。返回
二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表(财决10-1表)
本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+65+80+85+92)栏各行;2栏各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行。2.逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。1栏各行=财决09表10栏各行;1栏合计行=财决01表62行646 栏;1栏合计行+财决08-1表1栏合计行=财决01表61行6栏;(2+39)栏各行=财决09表11栏各行;(1-2-39)栏各行=财决09表12栏各行。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则各栏各行≥0;66、69、70、72至76栏各行=0。
当单位性质=“10”(行政单位)并且报表类型不为“6”(乡镇汇总录入表)、“7”(叠加汇总表)时,9栏=0。返回
二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表(财决10-2表)
本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的项目支出明细情况,根据单位项目支出明细账中政府性预算财政拨款支出数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+11+39+65+80+85+92+95+99)栏各行;2栏47 各行=(3+4+5+6+8+9+10)栏各行;11栏各行=(12+13+…+38)栏各行;39栏各行=(40+41+…+53)栏各行;65栏各行=(66+67+…+79)栏各行;80栏各行=(81+82+83+84)栏各行;85栏各行=(86+87+…+91)栏各行;92栏各行=(93+94)栏各行;95栏各行=(96+97+98)栏各行。2.逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。1栏各行=财决09表13栏各行;1栏合计行=财决01表65行6栏;1栏合计行+财决08-2表1栏合计行=财决01表64行6栏。3.核实性公式
如果报表类型≠“2”(调整表),则各栏各行≥0。99栏各行=0。
当单位性质=“10”(行政单位)并且报表类型不为“6”(乡镇汇总录入表)、“7”(叠加汇总表)时,9栏=0。返回
二十五、财政专户管理资金收入支出决算表(财决11表)本表反映单位本从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列,具体填列要求如下:
(一)年初结转和结余:填列单位上财政专户管理资金结余结转本年使用的情况,其中:基本建设资金结转和结余填列单位基本建设项目中财政专户管理资金结转数。
(二)本年收入:填列单位本从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金。
基本建设资金收入:填列单位本实际收到用于基本建设类项目的财政专户管理资金。
(三)本年支出:填列单位本财政专户管理资金安排的支出情况。1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用财政专户管理资金安排的各项支出。
2.人员经费:填列单位基本支出中用财政专户管理资金安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。
3.日常公用经费:填列单位用财政专户管理资金安排的除人员经费以外的基本支出。
4.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的用财政专户管理资金安排的各项支出。5.基本建设资金支出:填列单位基本建设类项目中使用财政专户管理资金的支出数。
6.地方单位如有财政专户管理资金用于补助附属单位支出或上缴上级支出的,合并填报在本年支出“合计”栏中。
(四)用事业基金弥补收支差额:填列动用以前转入事业基金的财政专户管理资金结余弥补收支差额的情况。
(五)结余分配:填列单位当年财政专户管理资金结余的分配情况。
(六)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的财政专户管理资金结转和结余数。
(七)审核公式 1.基本平衡公式
1栏各行=(2+3)栏各行;5栏各行=(6+7)栏各行;10栏各行=(11+12)栏各行;17栏各行=(1+5-9+15-16)栏各行=(18+19)栏各行。2.逻辑性公式
当科目代码≠“2290802(福利彩票发行机构的业务费支出)、2290803(体育彩票发行机构的业务费支出)、2290804(福利彩票销售机构的业务费支出)、2290805(体育彩票销售机构的业务费支出)”时,支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”或“政府性基金预算支出科目”范围内。
当单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会计制度时:5栏各行≤财决03表4栏各行;8栏各行=财决06-2表6栏各行;13栏=财决06表9栏;14栏=财决06-2表10栏。
如果报表类型≠“2”(调整表),则:5栏各行≥财决06表5栏;9栏各行≥(10+13)栏各行。
当预算管理级次=“10”(中央级)时,9栏各行=(10+13)栏各行。如果报表类型≠“2”(调整表),则:(财决07表2栏+财决09表2栏+财决11表2栏)各行≤财决02表2栏各行;(财决07表3栏+财决09表3栏+财决11表3栏)各行≤财决02表3栏各行;(财决07表4栏+财决09表4栏+财决11表4栏)各行≤财决02表4栏各行;(财决07表10栏+财决09表10栏+财决11表10栏)50