关于遂宁2016年财政决算和

第一篇：关于遂宁2016年财政决算和

关于遂宁市2016年财政决算和 2017年1—6月财政预算执行情况的报告

2017年7月21日

在遂宁市第七届人大常委会第八次会议上

遂宁市财政局局长

胡道军

尊敬的刘云主任，各位副主任，秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，我向本次会议报告全市2016年财政决算和2017年1—6月财政预算执行情况，请予审查。

一、2016年财政决算情况

2016年，面对经济下行压力持续加大的宏观形势和艰巨繁重的改革发展稳定任务，全市各级在省委、省政府和市委的坚强领导下，在市人大和市政协的监督指导下，深入贯彻中省市各项重大决策部署，认真落实市六届人大八次会议有关决议以及市人大财经委审查意见，始终把握稳中求进工作总基调，深化财税体制改革，切实保障改善民生，有效防控债务风险，促进全市经济持续健康发展，实现了“十三五”良好开局。在此基础上，全市财政运行情况总体平稳，决算情况总体较好。

（一）一般公共预算收支决算情况

汇总全市各级决算，2016年，全市一般公共预算收入完成54.56亿元，为年初预算的98.7%（以下简称“为预算的”，受“营改增”及简政放权等减税降费政策因素影响短收0.72亿元），同口径增长13.8%（“同口径”是指剔除“营改增”及简政放权等政策因素，以下简称“增长”），增幅位居全省市州第4位，收入总量位居全省市州第13位，较2015年提升2位。其中：税收收入35.88亿元，非税收入18.68亿元，税收占比为65.76%。全市一般公共预算收入加上中省财政补助、转贷地方政府债券资金、调入资金、上年结转结余资金等收入189.76亿元，收入总量为244.32亿元。全市一般公共预算支出完成199.99亿元，为调整（变动）预算的98.78%（以下简称“为预算的”），增长9.38%。加上上解上级支出、债券还本支出、安排预算稳定调节基金等支出41.87亿元，支出总量为241.86亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余2.46亿元。

汇总市本级和两园区决算，2016年，市级（含市本级、遂宁经开区和市河东新区，下同）一般公共预算收入完成23.48亿元，为预算的94.06%（受“营改增”及简政放权等减税降费政策因素影响短收1.48亿元），增长12.1%。其中：税收收入14.84亿元，非税收入8.64亿元，税收占比为63.2%。市级一般公共预算收入加上中省财政补助、转贷地方政府债券资金、调入资金、上年结转结余资金等收入40.91亿元，收入总量为64.39亿元。市级一般公共预算支出完成61.22亿元，为预算的97.37%，增长11.27%。加上上解上级支出、债券还本支出、安排预算稳定调节基金等支出1.51亿元，支出总量为62.73亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余1.66亿元。2016年，市本级一般公共预算收入完成13.27亿元，为预算的86.44%（受“营改增”及简政放权等减税降费政策因素影响短收2.08亿元），增长12%。其中：税收收入9.29亿元，非税收入3.98亿元，税收占比为70.02%。市本级一般公共预算收入加上中省财政补助、转贷地方政府债券资金、调入资金、上年结转结余资金等收入31.39亿元，收入总量为44.66亿元。市本级一般公共预算支出完成43.68亿元，为预算的96.63%，增长3.75%。加上上解上级支出、债券还本支出、安排预算稳定调节基金等支出-0.54亿元，支出总量为43.14亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余1.52亿元。

（二）政府性基金收支决算情况

汇总全市各级决算，2016年，全市政府性基金收入完成51.24亿元（其中：土地方面收入49.44亿元），为预算的137.94%。加上中省财政补助、转贷地方政府债券资金、调入资金、上年结转结余资金等收入37.55亿元，收入总量为88.79亿元。全市政府性基金支出完成58.47亿元，为预算的98.24%。加上债务还本支出、调出资金等支出29.27亿元，支出总量为87.74亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余1.05亿元。

汇总市本级和两园区决算，2016年，市级政府性基金收入完成7.25亿元（其中：土地方面收入6.26亿元），为预算的71.8%（主要是土地方面收入短收2.25亿元）。加上中省财政补助、转贷地方政府债券资金、调入资金、上年结转结余资金等收入6.42亿元，收入总量为13.67亿元。市级政府性基金支出完成8.65亿元，为预算的95.09%。加上债务还本支出、调出资金等支出4.57亿元，支出总量为13.22亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余0.45亿元。

2016年，市本级政府性基金收入完成6.4亿元（其中：土地方面收入5.41亿元），为预算的79.04%（主要是土地方面收入短收1.59亿元）。加上中省财政补助、转贷地方政府债券资金、调入资金、上年结转结余资金等收入3.62亿元，收入总量为10.02亿元。市本级政府性基金支出完成7.14亿元，为预算的94.88%。加上债务还本支出、调出资金等支出2.49亿元，支出总量为9.63亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余0.39亿元。

（三）国有资本经营收支决算情况

汇总全市各级决算，2016年，全市国有资本经营收入完成8.49亿元，为预算的110.55%，无上年结转结余资金，可供安排的收入总量为8.49亿元。全市国有资本经营支出完成6.94亿元，为预算的113.23%。加上调出资金1.55亿元，支出总量为8.49亿元。收支总量相抵，年终无结转结余。

汇总市本级和两园区决算，2016年，市级国有资本经营收入完成1.83亿元，为预算的179.71%，无上年结转结余资金，可供安排的收入总量为1.83亿元。市级国有资本经营支出完成1.54亿元，为预算的211.18%。加上调出资金0.29亿元，支出总量为1.83亿元。收支总量相抵，年终无结转结余。2016年，市本级国有资本经营收入完成1.77亿元，为预算的184.46%，无上年结转结余资金，可供安排的收入总量为1.77亿元。市本级国有资本经营支出完成1.48亿元，为预算的220.64%。加上调出资金0.29亿元，支出总量为1.77亿元。收支总量相抵，年终无结转结余。

（四）社会保险基金收支决算情况

汇总全市各级决算，2016年，全市社会保险基金收入完成33.22亿元，为预算的103.88%。加上上年结余25.3亿元，收入总量为58.52亿元。全市社会保险基金支出29.04亿元，为预算的103.12%。收支总量相抵，年终结余29.48亿元。

汇总市本级和两园区决算，2016年，市级社会保险基金收入完成26.7亿元，为预算的104.11%。加上上年结余18.05亿元，收入总量为44.75亿元。市级社会保险基金支出24.2亿元，为预算的104.14%。收支总量相抵，年终结余20.55亿元。

因遂宁经开区和市河东新区社会保险基金收支决算情况统一纳入船山区汇总统计，故市本级社会保险基金收支决算情况与市级社会保险基金收支决算情况相同。

（五）全市政府债务情况

2016年初，全市政府性债务余额304.48亿元，其中：政府债务225.04亿元（其中：一般债务134.78亿元，专项债务90.26亿元），担保责任债务19.11亿元，救助责任债务60.33亿元。2016年全市共新增政府债务20.7亿元。其中：新增地方政府债券15.73亿元，主要安排用于凤台大桥建设、海绵城市试点建设、省道205线升级改造等51个基础设施建设项目；异地扶贫搬迁在建项目后续融资2.7亿元；外债转贷0.4亿元；或有债务转化为政府债务新增1.87亿元。2016年全市使用自有资金偿还债务13.18亿元，其中：偿还政府债务6.28亿元，担保责任债务2.12亿元，救助责任债务4.78亿元。截至2016年底，全市政府性债务余额312亿元，其中：政府债务239.46亿元（其中：一般债务145.23亿元，专项债务94.23亿元），未超过市人大审批的2016年末政府债务限额250.55亿元（其中：一般债务149.82亿元，专项债务100.73亿元），担保责任债务16.98亿元，救助责任债务55.56亿元。

（六）市本级财政其他收支决算情况

1.预算调整情况。因一般公共预算新增地方政府一般债券转贷资金、均衡性转移支付资金、中省一次性财力补助、到期债务还本使用置换债券安排后年初预算的债务还本资金调整用于其他事项、养老保险改革行政事业单位职业年金采取记账方式后年初预算的职业年金调整用于其他事项、全市农村公路路网建设项目（一期）纳入预算安排新增下级上解收入，政府性基金预算新增地方政府专项债券资金、从2016年2月1日起停止征收价格调节基金相应调减年初预算政府性基金收入、根据省财政厅决算批复调减上年结余资金，国有资本经营收入超收和社会保险基金收入政策调整，经市七届人大常委会二次会议审查批准，对市本级2016年“四本预算”收支情况和部门预算进行了调整，并圆满完成了调整预算任务。

2.决算数与预算执行数差异情况。在办理年终结算后，与向市七届人大二次会议报告的执行数相比，市本级一般公共预算决算数较预算执行数新增加四笔结算补助，共计547万元，另有结算补助尾差调整减少1万元，收入总计新增546万元。支出方面，上解上级支出尾差调整增加1万元，新增结算补助用于补充预算稳定调节基金430万元，结转下年继续使用115万元，支出总计新增546万元。市本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算决算数与执行数一致。

3.结转结余资金管理情况。2016年，市本级财政一般公共预算项目资金结转15,237万元。其中，电信普遍服务试点中央财政补助资金7,662万元，该项目实施单位由省级主管部门统一招标确定，2016年底尚未签定合同；中央财政土壤污染防治专项资金3,000万元，该资金补助项目需由省级主管部门确定，2016年底尚处于评审阶段。2016年，市本级财政一般公共预算收回各部门当年预算结余和历年预算存量资金7,896万元，其中将结余的5,220万元用于补充预算稳定调节基金。

4.预备费使用情况。2016年，市本级一般公共预算年初安排预备费5,000万元，实际支出2,399万元，主要用于民兵武器库及附属设施建设、市级公安监所门诊部建设、第四届中国（绵阳）科技城国际科技博览会、第十六届西博会和第三届物博会、遂宁观音文化论坛、《阳光问廉》等和不可预见的其他支出。结余资金2,601万元用于补充预算稳定调节基金。

5.超收收入安排情况。2016年，市本级一般公共预算完成了同比增长12%的预期目标，没有超收收入。

6.预算稳定调节基金安排情况。2016年初市本级预算稳定调节基金余额为18,369万元，减去经市七届人大常委会第二次会议批准动用499万元和年终平衡全面实施“营改增”及简政放权等减税降费政策带来的支出缺口17,718万元，加上按规定补充预算稳定调节基金19,510万元后，2016年末市本级预算稳定调节基金余额为19,662万元。

7.预算周转金情况。市本级财政未安排预算周转金，故无收支执行情况。

8.中省财政转移支付收支情况。2016年，市本级争取中省财政转移支付收入206,947万元，加上上年结转2,940万元后，收入总量为209,887万元。2016年，市本级转移支付支出196,103万元。收支品迭后，年终滚存结转13,784万元。当年实现收支平衡。市本级转移支付支出具体情况如下。

⑴ 教育支出4,948万元，主要用于城乡义务教育保障、义务教育均衡发展、中职免费教育、高中助学金、学前教育发展等项目。

⑵ 社会保障和就业支出4,924万元，主要用于就业帮扶补助、退伍军人安置、养老服务体系建设、残疾人事业、社会福利等项目。

⑶ 医疗卫生与计划生育支出122,692万元，主要用于城镇（乡）居民医疗保险补助、城乡医疗救助、基本公共卫生服务和计划生育服务、卫生计生领域基本建设、公立医院补助、基本药物制度等项目。

⑷ 农林水支出2,911万元，主要用于森林植被恢复、动物防疫、农业支持保护补贴、水资源节约和保护、农业信贷担保补助等项目。

⑸ 产业发展支出24,553万元，主要用于粮食生产流通奖补、电信普遍服务试点、技术改造和淘汰落后产能、现代物流业发展、产业均衡发展、中小企业发展、战略性新兴产业及高端成长型产业发展、节能环保装备产业发展、旅游发展等项目。

⑹ 基础设施建设支出21,414万元，主要用于城乡环境综合治理、取消政府还贷二级公路收费补助、土地整理及地质灾害防治等项目。

⑺ 住房保障支出2,311万元，主要用于发放家庭困难群众租赁补贴项目。

⑻ 文化体育与传媒支出3,516万元，主要用于公共文化服务体系建设、国家文化和自然遗产保护利用设施建设、国家文物保护、体育场馆购买免费低收费开放服务奖补等项目。

⑼ 其他方面支出8,834万元，主要用于保障市直机关事业单位工资、养老保险改革等行政运行支出以及维护公共安全、加强社会管理、加大人才投入、增强政法保障等方面。

9.市本级财政重点支出安排情况。2016年，市本级财政通过自身财力安排重点支出共计76,135万元，具体情况如下。

⑴ 安排支农惠农支出15,349万元，主要用于农业综合开发项目配套、政策性农业和农业特色保险配套、重大动物疫苗配套、现代农业产业园区基础设施及农业产业发展资金、水利建设支出等。

⑵ 安排卫生计生支出10,054万元，主要用于计划生育事业配套、城乡居民医疗保险补助、公共卫生服务项目配套、基本药物制度项目配套、县级公立医院取消药品加成补助、村医补助配套、公共卫生设备购置配套等。

⑶ 安排科技教育支出9,770万元，主要用于科技发展、义务教育保障机制、高中学生信息技术教育补助、学前教育奖补、民办和职业教育发展、中职学生免学费和助学金配套、“9+3”生均公用经费补助等。

⑷ 安排产业发展支出11,599万元，主要用于工业发展、现代服务业发展、金融发展、文化产业发展、体育事业发展、旅游发展和城市营销、投资促进等。

⑸ 安排基础设施建设支出19,087万元，主要用于交通大通道建设、市城区城市环境整治提升工程、保障性安居工程、城市公共交通基础设施建设、“三基地一中学”建设等。

⑹ 安排政府性债务还本付息资金7,276万元，主要用于历年转贷地方政府债券还本付息、取消政府二级公路收费债务偿还配套、外债借款本息、污水二厂日元贷款项目配套、市中心医院建设贷款贴息补助等。⑺ 安排智慧城市建设支出3,000万元，主要用于电子政务内外网建设、地理信息公共平台建设、住房信息系统建设等。

二、2017年1—6月财政预算执行情况

今年以来，全市各级财政部门紧紧围绕市委各项决策部署，继续实施积极的财政政策，全面深化财税体制改革，积极应对诸多不利因素，努力促进经济发展、结构调整、民生改善。上半年，全市一般公共预算收支执行均顺利实现“双过半”，财政运行情况总体良好。

（一）一般公共预算收支执行情况

1—6月，全市一般公共预算收入完成32.29亿元，为预算的54.15%，增长9.33%。其中：税收收入完成21.1亿元，为预算的51.19%，增长13.44%，税收占比为65.35%；非税收入完成11.19亿元，为预算的60.78%，增长2.34%，非税收入占比为34.65%。全市一般公共预算支出完成128.05亿元，为预算的67.61%，增长14.85%。其中：“财政八项支出”完成106.28亿元（财政八项支出是指目前一般公共预算支出23类支出功能科目中的8项，即一般公共服务支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、社会保障和就业支出、医疗卫生支出、节能环保支出、城乡社区支出），增长21.7%，占一般公共预算支出的比重为83%。

1—6月，市级一般公共预算收入完成13.17亿元，为预算的51.44%，增长20.8%。其中：税收收入完成9.54亿元，为预算的53.99%，增长24.07%，税收占比为72.43%；非税收入完成3.63亿元，为预算的45.75%，增长12.98%，非税收入占比为27.57%。市级一般公共预算支出完成31.72亿元，为预算的47.87%，增长4.51%。

1—6月，市本级一般公共预算收入完成7.23亿元，为预算的49.99%，增长22.47%。其中：税收收入完成5.8亿元，为预算的56.25%，增长13.93%，税收占比为80.23%；非税收入完成1.43亿元，为预算的34.43%，增长76.03%，非税收入占比为19.77%。市本级一般公共预算支出完成19.76亿元，为预算的42.95%，下降6.57%。

（二）政府性基金收支执行情况

1—6月，全市政府性基金收入完成15.88亿元，为预算的31.27%，下降24.42%。其中：国有土地使用权出让收入完成14.51亿元，为预算的30.78%，下降26.85%。全市政府性基金支出完成17.26亿元，为预算的38.36%，下降27.07%。

1—6月，市级政府性基金收入完成4.55亿元，为预算的24.02%，增长2.58倍。其中：国有土地使用权出让收入完成3.92亿元，为预算的23.32%，增长3.17倍。市级政府性基金支出完成3.43亿元，为预算的22.1%，增长33.15%。

1—6月，市本级府性基金收入完成4.55亿元，为预算的25.09%，增长6.26倍。其中：国有土地使用权出让收入完成3.92亿元，为预算的24.49%，增长12.24倍。市本级府性基金支出完成2.26亿元，为预算的16.8%，下降12.31%；

（三）国有资本经营收支执行情况

1—6月，全市国有资本经营收入完成0.8亿元，为预算的29.81%。全市国有资本经营支出完成0.8亿元，为预算的29.81%。

1—6月，市级未实现国有资本经营收支。

因遂宁经开区未实现国有资本经营收支、市河东新区无国有资本经营收支预算，故市本级国有资金经营收支执行情况和市级国有资金经营收支执行情况相同。

（四）社会保险基金收支执行情况

1—6月，全市社会保险基金收入完成21.78亿元，为预算的65.55%，增长15.5%。全市社会保险基金支出完成15.95亿元，为预算的54.92%，增长12 %。

1—6月，市级社会保险基金收入完成18.51亿元，为预算的69.31%，增长14.1%。市级社会保险基金支出完成13.34亿元，为预算的55.15%，增长12.1%。

因遂宁经开区、市河东新区社会保险基金收支执行情况统一纳入船山区汇总统计，故市本级社会保险基金收支执行情况与市级社会保险基金收支执行情况相同。

（五）市本级部门预算执行情况

市本级85个部门的部门预算全部提交市七届人大二次会议审查，并在会议结束后20日内及时予以批复。部门预算继续实行人员支出按标准、公用经费按定额、专项支出按政策和项目编制，科学性、准确性及透明度进一步提高。截至6月底，市本级单位的预算支出进度达到了53.12%。

三、2017年上半年财政工作开展情况

（一）积极组织收入，实现财政稳步增收

一是加强收入目标管理。根据年初市人代会批复的收入预算和市委确定的总体计划任务，及时细化分解财税征收计划；坚持财税联席会议制度，做到数据共享、信息互通、工作互动，形成工作合力；建立地方财政运行考核机制，督促各县（区）、园区财政对照目标找差距，有的放矢添措施，确保财政收入实现“开门红”、“双过半”。二是强化财政收入征管。实行土地增值税清算风险管控，强化代收代缴和税源申报信息比对，改善重点税源管理方式，企业所得税、土地增值税、车船税等税种同比大幅增长；加快推进个人所得税全员全额扣缴，市本级实现机关事业单位统一代扣个人所得税全覆盖；严格执行非税收入征收政策，规范行政事业单位经营服务性收费，加大非税收入催收清欠力度，1—6月市本级共清理土地欠款1.4亿元。三是积极争取中省支持。准确把握中省政策和资金支持重点，紧紧围绕海绵城市、脱贫攻坚、环境整治等重点项目，积极争取中省财政资金支持。1—6月全市共到位中省财政转移支付100.42亿元，同比增长1.12%。

（二）强化支出管理，保障重点支出需求

一是加快预算执行进度。实行专项资金分配进度通报制度，重点加快专项资金和上级转移支付执行进度，保障政策落地落实，确保资金足额到位，助力项目顺利实施。1—6月全市一般公共预算支出执行进度为67.61%。二是推进民生事业发展。加大结余结转资金整合力度，收回2016年底财政存量资金7.79亿元，优先安排用于城市基础设施建设、棚户区改造、海绵城市等重大民生项目建设。全力支持学前教育、公共文化体系建设、公立医院改革、生态环境保护等民生事业发展。1—6月全市民生方面支出56.8亿元，支出占比达69.02%；民生工程及民生实事支出20.11亿元。三是加大脱贫攻坚投入。建立多元化投入机制，通过财政预算安排和引导社会资本投入，全力保障各项脱贫攻坚资金需求。截至目前，全市23个扶贫专项计划共投入13.57亿元（其中：各级共安排财政专项扶贫资金1.96亿元），占全年投入计划的54.28%；设立“四项扶贫基金”规模达到2.23亿元。

（三）发挥财政职能，促进经济稳定增长

一是严格落实积极财政政策。充分发挥公共财政职能，引导和扩大有效投资，加大减税降费力度，支持实体经济发展。1—6月全市安排基建投资预算9.5亿元，用于支持保障性安居工程、易地扶贫搬迁、生态环境治理和公共卫生等基础设施建设；拨付中省产业发展专项资金7,209万元，兑现企业奖励资金2,972万元，重点支持英创立电子、聚能科技、高金食品等企业技改扩能、产品创新；累计减免各项税费近13亿元，有效减轻企业税费负担。二是继续深化财政金融互动。用好应急转贷资金，发挥担保公司的融资担保作用，缓解企业融资压力，上半年为企业提供应急转贷资金9.97亿元，帮助企业贷款担保5.16亿元；加强市本级财政性资金统筹存储管理，充分调动各银行业金融机构加大信贷投放力度；积极为遂宁银行、遂宁农商行等金融机构争取省级财政金融互动奖补资金1727.67万元，鼓励和引导金融机构支持地方经济发展。三是着力规范PPP项目管理。加大PPP项目推介力度，吸引社会资本支持地方经济社会发展；规范项目管理运作，严格做好物有所值评价、财政承受能力论证和实施方案，控制PPP总体支出责任在当年一般公共预算的10%以内，防范财政支出责任过度扩大。截至目前，全市共储备PPP项目60个，投资规模306亿元，其中签约项目13个，投资规模115亿元，遂宁经开区产业新城、海绵城市等10个项目已开工建设。

（四）加强债务管控，防范区域系统风险

一是切实防范政府债务风险。严格执行债务限额标准，有效控制债务规模，全面清理地方政府违规融资担保，规范政府举债行为。完善政府债务风险应急处置机制，加强债务风险分级预警和防范，有效防止各地发生系统性区域性风险。截至目前，全市政府债务251.08亿元，低于2017年政府债务限额277.58亿元。二是有序推进政府债务置换。加大中省置换资金争取力度，有序推进债务置换工作，着力优化债务结构，合理降低融资成本，有效化解当期偿债风险。2017年全市计划置换存量政府债务70.17亿元，1—6月到位置换债券资金35.28亿元，已置换存量政府债务31.2亿元，置换进度达88.43%。三是严格使用新增债券资金。积极申报2017年度新增债券项目101个，额度47.2亿元，最终省财政厅审定项目47个，审定债券额度24.4亿元，有力确保全市各级相关重点项目资金支出需求，有效缓解全市各级当期财政支出压力。截至目前省财政厅下达我市新增债券资金11.45亿元，全市各级已严格按照相关程序全额拨付。

（五）严肃财经纪律，推进法治财政建设

一是夯实财政管理基础。扎实开展“七五”普法工作，加大法治宣传培训力度，着力提高财政干部法治意识；深入推进“两依”建设，全面评估全市各级财政“两依”状况，查找薄弱环节，堵塞管理漏洞，不断提高依法行政、依法理财水平；修订完善财政内部控制制度，制定规范操作规程，切实防范财政系统廉政风险。二是加强财政监督管理。开展涉农资金、脱贫攻坚等重点民生项目专项检查，持续开展私设“小金库”、滥发钱物、“五项经费”等专项治理，加大违纪违法行为查处力度，加强对典型案件的曝光和责任追究。三是规范行政权力运行。严格执行市人大决议，认真采纳预算咨询专家意见，及时整改各类专项审计发现的问题，依法全面公开行政权力责任清单、行政事业收费等三张目录清单、“三公经费”和预决算信息，主动回应社会关切，确保财政权力在阳光下运行。

四、2017年下半年财政形势及工作打算

当前经济运行中积极因素不断增加，为后期经济进一步稳中向好打下基础，并将对财政收入的稳定征收提供有力支撑，但全面推开营改增试点后，增值税抵扣链条不断完善，企业对新税制的适应性逐渐增强，抵扣会越来越充分，减税效应将更加明显，加上今年以来又陆续出台了多项减税政策，全面清理规范政府性基金、取消或停征部分涉企行政事业性收费和全市财政收入连续多年高基数高增长等多重因素叠加影响，下半年全市各级财政收入增幅将有所放缓，预计可能将出现财政收入短收。同时，脱贫攻坚、环境保护、社会保障等方面新增刚性支出需求不断增加，将使全市全年财政收支平衡难度加大。

下半年，我们将继续实施积极的财政政策，认真落实中省市各项重大决策部署，狠抓增收节支工作，不断优化支出结构，着力提高资金使用绩效，努力确保全市全年实现财政收支平衡。

一是抓收入保平衡。加强经济和财政形势研判，切实抓好收入征管，坚持依法征税。积极挖掘新的税收增长点，加快培育优质税源，努力涵养基础财源。创新非税征收管理，堵塞征收漏洞，确保应收尽收。继续加强财税收入目标管理，加大考核问责力度，督促各县（区）、园区加快征收进度。加大上级转移支付和债券资金争取力度，努力实现全年收支平衡。

二是促发展稳增长。继续实施积极的财政政策，认真落实中省稳增长各项措施，充分发挥财政资金引导作用，支持经济发展。继续保持适度的政府投资规模，加快推进唐家渡电航站、城市中环线以及海绵城市等建设，全力保障市委各项重大政策部署落地落实。继续完善产业发展投资引导基金和财政金融互动政策体系，加大对中小微发展支持力度，促进实体经济健康发展。三是惠民生助脱贫。认真落实各项民生政策，继续加大民生投入力度，统筹安排民生资金，确保民生支出占比保持在69%左右。大力推进公共服务均等化，支持教育、医疗、文体、社保、就业等社会事业发展，着力补齐民生短板。落实好中省精准扶贫各项政策，深入推进农业供给侧结构性改革，积极推进现代农业园区建设，支持重大支农项目建设，坚决打赢脱贫攻坚战。

四是控债务防风险。加强政府债务预算管理，严格控制各级债务规模，加大债务偿还力度，加快存量债务置换，优化政府债务的结构，缓解财政支出压力；加强地方政府融资担保和政府购买服务违规项目整改，规范地方政府举债行为，防控债务风险；加大全市各级PPP项目统筹力度，合理控制项目规模，加强项目审核论证和预算管理，强化项目预算约束，防范地方财政支出责任风险。

五是重绩效强监管。进一步拓展预算绩效管理范围，强化第三方绩效评价，加大绩效评价结果应用，依法推进绩效评价结果公开。加强专项资金监督检查，重点检查脱贫攻坚、海绵城市等领域资金，确保检查项目不少于总数的20%，资金不低于总额的35%；持续开展严肃财经纪律专项整治，将“小金库”、滥发钱物、违反八项规定等问题纳入对部门的日常监督检查，实现对市本级预算单位年度监督检查全覆盖。

尊敬的刘云主任，各位副主任，秘书长、各位委员：执行好2017年财政预算，任务艰巨、责任重大。我们将在市委的坚强领导下，自觉接受市人大常委会的指导和监督，认真落实本次会议审议意见，更好发挥财政职能作用，努力促进全市经济社会持续健康发展，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开。

遂宁市财政局办公室

2017年7月17日印发

第二篇：关于睢县2017年财政决算和

关于睢县2017年财政决算和

2018年上半年财政预算执行情况的报告

—―2018年8月31日在睢县十五届人民代表大会

常务委员会第九次会议上 县财政局局长 王静洲

主任、各位副主任、各位委员：

按照《中华人民共和国预算法》的规定和县人大常委会的工作安排，受县人民政府委托，向本次会议报告全县2017年财政决算、2018年上半年财政预算执行情况，请予审查。

一、2017年财政决算情况

县十五届人大二次会议审查批准了《关于睢县2017年财政预算执行情况和2018年财政预算的报告》。目前2017年全县财政决算已经汇编完成。现将有关情况报告如下：

（一）一般公共预算收支完成情况

全县一般公共预算收入64649万元，加上返还性收入11587万元；一般转移性转移支付收入203174万元；专项转移支付收入76776万元；转贷财政部代理发行地方政府债券收入73401万元；上年结余收入207万元；待偿债置换一般债券上年结余83万元，动用稳定调节基金459万元，收入总计430336万元；全县一般公共预算支出369567万元，为调整预算的99.4%，较上年增长11.5%；加上上解支出10256万元；地方政府债券还本44404万元；调出资金38万元； 支出总计424265万元。全年收支相抵，债券结余80万元，公共财政预算结余5991万元，主要是上级结算项目调整和预留调资资金,其中结转下年使用资金2204万元，净结余转入稳定调节基金3787万元。

（二）政府性基金收支完成情况

全县政府性基金总收入57579万元。其中本级收入完成32458万元，上级补助收入3657万元，债务转贷收入20800万元，上年结余626万元，调入资金38万元。全县政府性基金支出57461万元，上解支出23万元，收支相抵基金结余95万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

我县没有国有资本经营预算收入。2017年未编列国有资本经营预算。

（四）社会保险基金预算收支决算情况

2017年，全县社会保险基金收入63745万元，其中，保险费收入14771万元，利息收入328万元，财政补贴收入48644万元，转移收入1万元；县级社会保险基金支出68379万元，其中，社会保险待遇支出66047万元，转移支出1万元，当年结余赤字4634万元，年末滚存结余46328万元。

2017年，我县经济企稳向好，财政收入有所增长，但由于基数较小，财力增长有限，财政支出的增长远远高于财政收入的增长。面对日益增长的各类刚性需求，财政可用财力 捉襟见肘。为缓解财政收支平衡压力，县财政通过积极争取省市支持，盘活存量资金，优化整合专项资金，加强资金调度管理，调整支出结构，在保证工资按时发放、机构运转的同时。全面落实行政事业单位职级并行制度和养老制度、公车改革补贴、乡镇工作人员工作补贴，并统筹安排各类扶贫资金，全面支持脱贫攻坚工作。各类民生支出得到有力保障，1-12月份，各类民生支出达到了31.3亿元，占公共财政支出的比重为84.7%，各项民生政策都得到很好落实。

总体来看，2017年预算执行和财政改革情况较好，同时还存在一些需要解决的问题，审计也指出了存在的不足。我们对此高度重视，特别是对审计查出问题严肃认真进行整改，深入研究和采纳审计提出的建议，深化改革，完善机制，努力提升财政预算管理水平。

二、2018年上半年财政预算执行情况

今年来，在县委、县政府的正确领导下，财政部门围绕全年目标任务，扎实做好组织收入工作，科学合理安排各项支出，全县财政保持平稳运行。

（一）公共财政预算收支完成情况

1、一般公共预算收入预算情况：

2018年全县一般公共预算收入年初预算安排72400万元，其中税收收入52640万元，非税收入19760万元。2、2018年上半年收入完成情况： 2018年1-6月全县一般公共预算收入累计完成41815万元，较上年同期增长19.9%，较上年同期增收6937万元。完成年预算的57.8%。圆满完成“时间过半、任务过半”。从收入结构来看，全县税收收入完成28609万元，同比增长24.6%，较上年同期增收5642万元,占一般公共预算收入的68.4%；非税收入完成13236万元，同比增长10.8%，占一般公共预算收入的31.6%。从收入分部门来看，地税部门税收收入完成17014万元，较上年同期增长27.4%；国税部门税收收入完成11572万元，较上年同期增长20.4%。3、2018年上半年一般公共预算支出情况

1-6月份，全县一般公共预算支出完成240076万元，较上年同期增长18.4%。其中县本级公共财政预算支出完成227776万元，较上年同期增长18.5%；乡镇级公共财政预算支出完成12300万元，较上年同期增长17.1%。

（二）政府性基金收支完成情况

1、收入完成情况

1-6月份，全县政府性基金收入完成24376万元，同比增长50.1%，完成年预算的52.2%。其中国有土地使用权出让相关收入23274万元；城市配套费收入759万元；污水处理费收入343万元。

2、支出完成情况

政府性基金支出23287万元，同比下降17.7%，其中： 国有土地使用权相关收入安排的支出22491万元；城市配套费支出150万元；污水处理支出328万元；彩票公益金支出301万元。

三、上半年财政预算执行中所做的主要工作

今年来，我们深入贯彻落实新预算法，紧紧围绕财政改革主线，加强制度创新和体制完善，充分发挥财政职能，上半年财政预算执行情况较好，重点落实了以下方面工作：

（一）增强法制意识，全面贯彻落实《预算法》。全面贯彻落实《预算法》，把预算法各项规定落实到实处。一是预算管理制度逐步完善。强化预算执行约束，规范预算收支行为;加大政府性基金预算与一般公共预算的统筹力度，全面实行全口径预算管理。二是完善重点支出保障机制。对扶贫、教育、社会保障、生态环保等重点支出，根据项目需求结合财力状况统筹安排、优先保障，确保发展的合理需要。三是积极盘活财政存量资金,以规范预算编制、加快预算执行进度为核心，基本建立健全了盘活财政存量资金的长效机制。充分发挥了资金使用效益，更好地服务稳增长、促发展大局。四是加大预算公开力度。在政府门户网站全面公开，方便人大代表和社会公众监督。全县2018年财政预算、“三公”经费预算和部门预算，已在法定时间内公开，除涉密单位和事项外，公开面达到100%。

（二）强化征管，圆满完成收入预期。上半年，财税部门积极采取有力措施，完善收入增长考核和激励机制，全力以赴保收入。坚持财税联席工作会议制度，做好收入预测和进度分析，强化部门工作协调机制，明确重点税源、重点项目和收入征管薄弱环节，依法征收，应收尽收，确保财政收入及时入库。1-6月份，全县一般公共预算收入收入完成41845万元，增长19.9％，完成年预算的57.8%，超过时序进度7.8个百分点，圆满完成“时间过半、任务过半”。

（三）加快财政支出进度，全力保障民生支出。在财政收支压力较大的情况下，财政部门加强支出预算管理，盘活存量资金，用好增量资金，民生支出得到有效保障。上半年，全县一般公共预算支出完成240076万元，同比增长18.4%，在加快支出进度的同时，坚持科学理财，积极优化支出结构，财政支出倾力民生。其中：教育支出完成45964万元，增长8.7%；医疗卫生与计划生育支出完成50104万元，增长25.4%；科学技术支出完成276万元，增长196.8%；节能环保支出完成9692万元，增长166%；农林水支出完成32430万元，增长24.8%。2018年统筹财政资金实施精准扶贫项目、资金已全部落实到各部门，各部门严格按照实施方案和有关要求积极组织实施项目。

(四）健全机制，夯实绩效管理工作基础

按照深化预算管理制度改革的要求，预算绩效评价重点 由重点项目评价拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，推动绩效评价向纵深发展。在开展重点项目评价的同时，积极开展部门整体支出评价，政策、制度、管理评价，以及预算评审论证。财政重点绩效评价由财政部门牵头，依托财政投资评审机构，借助社会中介机构专业力量，做精做深，做出亮点，充分发挥财政重点评价的示范导向作用。财政部门不断完善评价指标体系，提高绩效评价报告质量。

四、预算执行中存在的问题和下半年工作措施 上半年，通过全县上下的共同努力，财政工作顺利实现了阶段性目标。同时，我们也清醒地看到，当前财政运行依然艰难，存在着一些困难和问题，主要是：收支平衡压力巨大，收入增幅回落趋势仍将持续，财政收入中低速增长与刚性支出快速增长矛盾日益突出；政府偿债压力较大，财政风险防控任务仍然艰巨；预算编制不够科学、精准，影响预算执行进度，盘活存量和统筹使用资金工作还任重道远；财政管理体制还不够完善，政府预算体系、部门预算编制、预算绩效管理等财政改革需进一步推进。

综合来看，上半年经济运行中的有利因素和积极变化明显增多，但周期性和结构性调整的压力还在持续，经济企稳向好的基础还不牢固，受减税降费力度进一步加大等因素影响，预计下半年财政增收困难加大，全年预算平衡压力依然较大。为此全县财政部门将继续按照县委、县政府要求，围 绕全年目标任务，全力做好各项工作。

1、高质量发展，突出核心引领

以稳中求进工作为主调，科学合理组织收入，大力压减非税收入，培植持续有效财源，以实现财政增收以税收增收为主，进一步提升收入质量。加大争资争项力度，优化整合财政专项资金，不断增加县级可用财力，为引领县域经济建设发展提供坚实的财政保障。

2、培植税源，增强税收增长后劲

一是积极盘活土地和房地产市场，加大土地供给，清理存量楼盘。二是加大对建筑公司的引进力度。三是积极推进发展总部经济，实现产业结构升级。四是以县产业集聚区建设为载体，加大项目融资和招商引资力度，突出抓好先进制造业发展，以项目投资带动税源增长。同时，加大对重点税源企业的支持力度，在政策环境、融资担保等方面给予适当支持，不断壮大县域经济基础，增强税收增长后劲。

3、强化收入征管，大力推进社会综合治税工作。加强重点行业监控，由内而外查漏补缺，积极挖掘潜在税源。强化税源监控管理，加强对重点企业、重点行业、重点工程税收跟踪，挖掘增收潜力。同时加强对车船税、房产税、土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税等中、小税种的征管，加大对二手房交易、驾校、产权交易管控。

4、重民生投入，彰显财政实力 优先保障全县干部职工的基本工资、津补贴、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金等各项工资性支出。足额保障部门单位运转需求，重点保障教育、医疗卫生、城乡社区事务、社会保障等社会公共事业投入，不断提升民生支出占财政总支出的比重，让全县上下共享财政改革发展的成果。

主任、各位副主任、各位委员：下半年，财政工作任务艰巨、责任重大，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领，全面贯彻县委、县政府各项决策和部署，主动接受人大、政协的监督和指导，攻坚克难，确保完成各项财政工作目标，为促进我县经济社会发展，维护社会稳定，发挥更大的作用！

第三篇：2017年财政决算执行情况

一、2017年财政决算执行情况

2017年，面对严峻复杂的经济形势，在区委、区政府的坚强领导下，在区人大和区政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，积极践行新发展理念，在财政收入增幅趋缓的情况下，落实积极财政政策，倾力保障改善民生，财政运行稳中有进，推动全区经济社会平稳健康发展。

（一）全区公共财政收支决算情况 1.全区公共财政收入决算情况

2017年，全区公共财政收入123637.98万元，完成年预算138323万元的89.38%，比上年增长2.79%（下同），增加3318.09万元。其中：地方公共财政收入85795.88万元，完成年预算的98.33%，下降3.13%，减少2810.71万元；上划中央财政收入36472.78万元，完成年预算的74.03%，增长20.98%，增加6326.05万元；出口退税1369.32万元，完成年预算的75.99%，下降12.59%，减少197.25万元。

2.全区公共财政支出决算情况

2017年，全区公共财政支出109069.96万元，完成年预算76708.53万元的142.19%，增长14.39%，增加13719.47万元。

3.全区公共财政收支平衡情况

2017年，全区公共财政收入总计128390.56万元，其中：地方公共财政收入85795.88万元，省、市补助收入26344.3万元，调入资金568.78万元，调入预算稳定调节基金15681.6万元，上年年末公共财政预算无结余。全区公共财政支出总计128390.56万元，其中：全区公共财政支出109069.96万元，上解市级支出19320.6万元，年终公共财政预算无结余。

对应专项债务收入安排的支出1961.77万元，国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出127.28万元，农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出65.82万元，彩票公益金安排的支出431.92万元，债务付息支出20万元。

区本级政府性基金收支平衡情况：区本级政府性基金收入总计2745.79万元，其中：政府性基金收入2000万元，上级补助收入725.79万元，调入资金20万元。区本级政府性基金支出总计2745.79万元，其中：基金支出2745.79万元，年终政府性基金无结余。

（三）财政收支变动原因 1．财政收入变动的主要原因

2017年，区本级财政收入100317.48万元，完成年预算的94.67%，同比增长9.2%，增加8452.76万元。财政收入未完成预算和目标增幅的主要原因是：一是项目税收变化，影响财政收入完成。2017年初编制财政收入预算时，南山宾馆改制项目税收5000万元列入收入目标任务。2017年预算执行中，由于新的城市设计规划要求南山宾馆项目取消商住房建设，相应减少了税收约5000多万元，影响了财政收入预算的完成。二是大项目税收贡献力度下降，影响财政收入增幅。蚌埠万达广场有限公司一期和二期项目、蚌埠鹏欣水游城置业投资有限公司水游城项目、安徽中汇投资集团有限公司汇金广场项目等重点项目由于进入尾盘销售阶段，相关税收急剧下降。三是保障房项目税收结束，收入基数难以弥补。2016年蚌埠市城市投资控股有限公司缴纳保障房税收8513万元，2017年无相关税收入库，收入缺口其他项目收入无力支撑。

2.财政支出变动的主要原因

区本级财政支出105392.32万元，完成年预算的144.31%，比预算增加32359.52万元。预算支出变动的主要原因: 一是上级补助增加预算支出9723.64万元。上级财政补助专项转移支付资金已按专项资金管理和核算要求，全部用于规定的项目支出。

二是区本级地方公共财政收入较年初预算变动、市对区补助项目变化以及市与区财政体制结算等因素增加可用财力，在加大重点项目支出保障力度、积极消化财政存量资金等方面增加预算支出22635.88万元。

3．地方财政可用财力变动主要原因

2017年地方财政收入年初预算87251万元，按现行财政体制全区可用财力76708.9万元，扣除预留给乡级财力3676万元，区本级可用财力73032.9万元，区本级年初安排预算支出73032.8万元。由于受区本级地方公共财政收入变动、市对区补助项目变化及市与区财政体制结算等因素影响，2017年全区可用财力109069.96万元，具体项目是：

2017年区地方公共财政收入85795.88万元；

2017年上级补助收入26344.3万元，其中：所得税基数返还补助收入1109.4万元、均衡性转移支付收入1262万元、增值税五五分享补助收入9913.4万元、专项转移支付收入10868.3万元、行政执法、环卫职能调整和市属义务学校下划等市对区固定补助1942.3万元、区财政部门向市财政积极争取二马路市场及周边区域改造契税补助1248.9万元；

2017年区平台公司调入568.78万元，用于支付地方政府置换存量债务债转贷利息费用；

2017年调入预算稳定调节基金15681.6万元；

第四篇：财政决算会主持词

在2010财政决算汇报会上的主持词

（2010年12月31日）

各位领导，同志们：

在新的一年即将到来的美好时刻，我们满怀喜悦的心情，欢聚一堂，隆重举行一年一度的财政年终决算汇报会，主要目的是认真总结今年全县财税工作成绩，客观分析当前财税经济形势，安排部署“十二五”特别是2011年的财税重点工作。

出席今天下午财政决算汇报会的有县四个班子和县委督查组领导及办公室主任；县人武部长、县法院院长、县检察院检察长、县监察局长、国土局局长，财政、国税、地税、砂管局领导班子成员，县金融办负责人、嘉利达担保公司负责人，各家银行负责人、会议的主要议程有两项：一是由县财政、国税、地税、人行简要汇报2010年财税工作情况及2011年工作计划安排；二是请县领导讲话。下面依次进行：

首先，进行第一项议程，请县财政、国税、地税、人行简要汇报2010年财税工作情况及2011年工作计划安排。

先请财政局发言，国税局准备；

……

再请国税局发言，地税局准备；

……

下面，请地税局发言，人行准备；

……

再请县人行发言。

下面，进行第二次议程，请县领导讲话。

（先了解四大班子副职及督查组领导是否愿意讲话）

首先，请县人大孙主任讲话，大家欢迎！

……

下面，请李书记讲话，大家欢迎！

……

下面，请政协杨主席讲话，大家欢迎！

……

下面，请陈县长讲话，大家欢迎！

……

最后，请束书记作重要讲话，大家欢迎。

同志们，2010年财政年终决算汇报会的主要议程已进行完毕，刚才，县财政、国税、地税、人行先后汇报了2010年财税工作情况及2011年工作计划安排，县几个班子主要领导作了重要讲话，特别是束书记最后所作的重要指示，既高屋建瓴，又结合县情实际，对当前财税发展形势作出了科学的研判，对今后工作提出了明确的要求和殷切的希望，是我们做好明年乃至“十二五”财税工作的指南和总纲，大家一定要认真学习、深刻领会、抓好落实。

下面，就贯彻会议精神，我再简要强调三点意见：

一要迅速落实会议精神。财税、金融和各相关部门要立即传达学习这次会议精神，特别是认真贯彻落实束书记等各位领导的重要讲话精神，充分认识做好财税工作的重要意义，正确把握当前我县财税工作面临的形势和任务，认真抓好年内最后阶段的重点工作，确保“十一五”收官之年的各项目标任务圆

满完成。

二要准确把握政策形势。当前，全国、全省经济工作会议、全国财政工作会议都已先后召开，全县“两会”也将于元月中旬召开。希望财税和金融部门要正确把握当前的政策形势，科学分析我县经济发展的有利条件和不利因素，在加快发展方式转变、促进经济较快增长，落实惠民政策、保障和改善民生等方面充分发挥职能作用，拿出更有力的举措，开创工作的新局面。

三要超前谋划今后工作。2011年是“十二五”开局之年，财税和各金融部门之间要主动做好配合协调工作，要积极探索，敢于创新，超前谋划，科学编制2011年收入任务，既注重培植和涵养税源，又要加强收入征管调度，努力使全县财政实力再上一个新台阶，为全县经济社会发展提供坚实的财力支撑，为“十二五”时期的各项工作开好头、起好步。

借此机会，在新年即将到来之际，我预祝各位领导和同志们新年愉快、万事如意、身体健康、阖家欢乐！

最后，请各位领导和同志们到一楼宴会厅举杯共饮，共贺新年到来。

第五篇：财政决算审计报告

财政决算审计报告模板(模板)财政决算审计报告模板 财政决算审计报告模板

篇一: 审计报告格式大全 附件1 审计文书种类和格式

一、审计通知书 适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。

二、协助查询单位账户通知书 适用于查 询被审计单位在金融机构的账户。

三、协助查询个人存款通知书 适用于查询被审计单位以个人名义 在金融机构的存款。

四、封存通知书 适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定 取得的资产。

五、停止款项使用通知书 适用于通知被审计 单位暂停使用的款项。

六、审计报告征求意见 书 适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。

七、审计报告 适用于对 被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 — 1 — 益进行审计后出具审计结论。

八、专项审计调查报告 适用于对预算管理或者国有资产管理使用 等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。

九、审计决定书 适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财 务收支行为进行处理、处罚。

十、审计移送处理书 适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十

一、审计处罚 决定书 适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十

二、解除**通知书 适用于解除已封存 的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。— 2 — 开 封 市 审 计 局 审 计 通 知 书 汴审**通?20**?**号 开封市审计局对****(项

目名称)进行审计(专 项审计调查)的通知 ****(主送单位全称或者规范简称): 根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审 计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关或者延伸审计(调查)有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。审计组组长: *** 审计组成员: ***(主审)*** *** *** 附件:

1、被审单位需提供资料

2、审计纪律要求(审计机关印章)** **年**月**日 — 3 — 说明:

一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或 者选择性内容。

二、审计通知书 的主送单位为被审计(调查)单位，抄送单位根据情况可填写与被审计(调查)事项相关的其他部门。

三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民 共和国审计法实施条例?第****条，上级审 计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。

四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求;根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计(调查)单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。

六、经济责任审计、跟踪审计对审计通 知书有特殊要求的，按照相 关要求办理。

七、如结合 审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的 相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。

八、其他需要注意的问题。

(一)审计通知书(其他文书也照此办理)发文字号 中应包括单位 代字，序号，采取全年统一编号。

(二)审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位(经济责任审 计项目一般为8日)，特殊情况需经市政府批准。

(三)无行政执法资格的人员(含外聘人员)不得列入审 计 — 4 — 通知书中。(四)经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。

(五)审计通知书所 依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。(1)对本级各部门(含直属单位)和下级人民政 府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用 情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。

(2)对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。

(3)对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。

(4)对国家的事业单位 组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。(5)对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。

(6)对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条 第二款。(7)对政府投资和以政府投资为主的国 家建设项目的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情 况和决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人 民共和国审计法实施条例?第二十条。— 5 —

篇二: 专项审计报告模板 审 计 报 告 Xx x专审字[201X]第 号 Xxx技术监督局: 我们接受委托，对贵单位于201X年09月09日至201X年09月07日组织建设、xxxxxx州兴州建设工程有限责任公司承建的xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目的《基本建设项目竣工财务决算报表》进行了审核。该工程由xxxxxx州质量技术监督局质量验收合格。上述《基本建设项目竣工财务决算报表》由xxxxxx州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《基本建设财务管理规定》和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审 计情况报告如下:

一、建设单位基本 情况 xxxxxx州质量技术监督局为xxx质量技术监督局直属 行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx州质量技术监督局负责领导所辖县(市、区)质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括: xxxxxx州质量技术监督局的主要职责是负责xxx质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技 术监督行政执法监督管理工作;负责所属事业单位和各县(市)质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作;承担综合 管理全州特种设备的安全监察、监督工作;承担州质量xxx战略工作领导小组的日常工作;承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的 职责;统一管理全州标准化、计量、认证认可工作;统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣 传及信息工作;组织实施全州质量技术质量技术监督事业发 展规划、计划。全州共有366人，定编人员237人，编外129人。其中，本级(内设机构)44人;直属事业单位114人;垂管单位208人。全局所辖单位中按不同的资金 来源划分，差额拨款单位11个;自收自支单位1个。

二、工程项目基本情况 xxxxxx州特种设备检验检测综合楼 项目位于xxxxxx市xxx大道208号，项目实 际建筑面积为1824平方米，为 框架六层建筑。检验检测综合楼项目于201X年由xxxxxx州质量技术

监督局提出申请，201X年7月5日xxxxxx省质量技术监督局下达《关于同意修建xxxxxx州特种设备检验检测综合楼的批复》[xxx科认函(201X)354号]，批复的主要内容如下:

1、项目建设单位: x xxxxx州特种设备检验检测所。

2、项目管理单位: xxxxxx州质量技术监督局。

3、建设规模及主要内容: 该项目总建筑 面积为1800平方米(其中旧楼加层20 6.6平方米，新建1593,4平方米)。

4、总投资及资金来源: 380万元，其中: 建筑工程投资29 7.16万元，设备购置安装费35万元，其他费用3 3.8万元，基本预备费1 4.86万元。项目的实际开工日期为201X年09月09日，实际竣工日期为201X年09月07日。工程主要服务单位: 建设单位: xxxxxx州特种设备检验检测所 勘察单位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限 责任公司 设计单位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有 限责任公司 施工单位: xxxxxx州xxxxx工程有限责任公司 监理单位: xxxxxx自治州xxx工程建设监理 咨询有限责任公司

三、工程建设资金来源情况 截至201X年2月24日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目实际投资

四、工 程建设投资支出情况 截至201X年7月2日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目建设资 金为 万元，其中: 按支出内容分类的明细 构成如下: 建筑安装工程: xxx 元 待摊费用: xxx元，系依据有关合同、发票经审核后的支付 凭证确定。

五、工程建设概算执行情况

2、截至201X年2月24日，工程已完工，验收合格。从上表分析得 出，工程实际支出比工程建设投资概算超支18 9.7万元。

3、工程建 设投资概算与工程实际支出超支的原因 主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。

六、存在的问题及建议 问题: 该工程已验收并 交付使用。根据《基本建设财务管理制度》规定，建设单位应 在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工 作，截至审计基准日，尚未按《基本建设财务管理制度》规定的时限 办理工程竣工决算。建议: 根据财政部《基本建 设财务管理制度》规定，尽快完成对该工程项目的工程 竣工财务决算工作。附表1: 工程项目基本概况表;附表2: 工程项目 竣工财务决算表;附表3: 工程项目 已完工资产总表;附表4: 工程项目 已完工资产明细表;附表5: 工程项目建设 工程明细表;附表6: 工程项目待摊明细表

xxxxxxxxx任公司 中国注册会计师: xxxxxx?xxx 中国注册会计师: 报告日期: 二?一四年十月二十八日

篇三:

竣工结算审计报告模板 审 计 报 告 XXX审字(201X)第XXX号 受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行 了审计。工程结算书、工程施(竣)工图纸、施 工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真 实、公允地反映工程造价的 实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协

会中价协[201X]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字(1999)1 03号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审 核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情 况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下:

一、基本情况 该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究 院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监 理有限责任公司负责监理。主要施工内容为: 图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

二、审计内容 由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

三、审计依据

1、GB50500-201X《建设工程工程量清单计价规范》;2、201X年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设 工程造价管理处颁发的相关 文件;3、201 X年《北京市房屋修 缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相 关文件;

4、工程施工合同及补充协议;

5、招投标文件;

6、施(竣)工图纸;

7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等;

8、工程施工同期的《北京工程造价信息》;

9、现场勘察及其他相关资料。

四、审计结果 该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为 XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审 核明细表。

五、主要核减原因

1、工程量计算偏大。如: 建筑工程中，室外 工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计 并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元;装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元;弱电工程中，光缆敷设(2芯室内多模)，原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

2、单价偏高。如: 装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米 , 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元。

3、扣减未施工项目。如: 装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。附: XXX工程竣工结算审查明细表(注: 审查表需包 括定案表、汇总表、明细表，均为 全对比表)中国注 册造价工程师 : 中国注册造价工程师: 工 程 师: XXX工程造价咨询有限责任公司 XXXX年XX月XX日篇四: 竣工决算审计报告格式(对国资)XXX单位 XXX项目 竣工决算审 核报告 字[201X]第 号 国务院 国有资产监督管理委员会: 我们接受贵单位委托，对贵委所属XXX单位XXX项目的竣工决算进行了审核。XXX单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文 件、资料的真实性、合法性负责，我们的责任是对上述工程决算报告 发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。在审核过程中，我们根据XXX单位和上述工程的实际情况，实施了工

程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程 序。现将审核情况报告如下:

一、项目概况

(一)项目建设及审核依据 详细叙述项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。

(二)项目建设内容

1、生产纲领 说明项目批复的纲领。

2、项目建设主要内容 说明项目建设批复的主要内容及新增固定 资产情况。

3、投资及资金来源 说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来 源

4、建设周期

二、资金来源及实际到位审核情况 项目计划投资总额 万元，资金 来源为: 中央预算内专项资金 万元，银行贷款 万元，企业自有资金 万元;经审核，该项目实际投入资金 万元;实际投入资金比计划多投入 万元。各项资金来源实际到位情况如下:

1、预算拨入资金到位情况 说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。预算拨入资金是否按计划全部到位。

2、自筹资金实际到位情况 说明自筹资金的到位时间、到位金额，是否按计 划规定到位。

三、项目投资实际完成情况 截止 项目实际投资额为 万元，比计划批复投资额 万元超支(或节约)投资 万元，总体完成情况如下表: 单位: 万元

1.建筑工程投资完成情况 主要说明建筑工程的实际投资额和计 划投资资额，实际完成投资情况;建筑工程的建设内容与计划是否一

致，不一致的原因，是否经过上报批复。

2.设备购置投资完成审核情况 主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况;设备购置的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

3.安装工程费审核情况 主要说明安装工程的实际投资额 和计划投资额，实际完成投资情况;安装工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

4(工器具费审核情况 主要说明工器具的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况;工器具的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

5、待摊投资审核情况 主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资 额，实际完成 投资情况;待摊投资的建设内容与计划是 否一致，不 一致的原因，是否经过上报批复。6(其他费用情况

四、财务收支情况

1、交付使用资产情况(明细表)说明项目各类资交付使用情况;待摊费用的分摊情况。

2、未付款情况的审核说明 说明各项投资的实际投资 额、已付投资 额和未付投资额，未付投资额的主要项目。

3、节余资金情况 说明项目资金的节余金额及节余原因。

五、尾工工程情况 说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。

六、审核中发现的问题及建议 1(会计核算问题 2(工程建 设存在问题

3(其他需要说明问题

七、审核结论 对项目的实际完成情况发表审核意见，包括项目建设是否按概算批复内容执行，是否完 成了建设任务，是否一贯遵循了基建会计制度和财务管 理规定等相关法规，是否具备验收条件。附件:

1、基本建设项目概况表

2、建设项目分财务决算汇总表

3、基本建设项目竣工财务决算表

4、项目资金来源及到位情况表

5、项目交付使用资产总表;

6、项目交付使用资产明细表 青岛琴城会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 201X年 月 日 中国注册会计师: XXX会计师 事务所有限公司 基本建设工程项目财务决算审核 业务约定书 基本建设工程项目财务竣工决算审核 业务约定书 甲方: 乙方: XXXX会计师事务所有限公司 兹由甲方委托乙方进 行 基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见:

一、审核范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方 工程竣工决算及有关的文件资料进行审核 乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》，对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况 实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。

二、甲方的责任与义务 责任: 合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。义务:

1、及时为乙方的审核工作提 供所要求的全部工程预算有关文件和资料。

2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及 合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。

4、在20 年 月 日之前提供审核所需 的全部资料。

5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。

6、三、乙方的责任与义务 责任: 按照财政部《会 计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法 》的要求进行审核，出具审核报告，并保 证其真实性、合法性。义务:

1、按照约定时间 完成审核业务，出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽 查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非 中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同 意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料 对外泄露。

3、在201X 年 11 月 10 日之前出具审核报告(财政决算审计报告模板)

四、审核收费 乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京 价(收)字(201X)335号”《关于修订现行会计师事务所收费的通 知》规定的计 算标准，按标准3‰打7折确定。如需进行结算审计另 行收费。约定审核事项，预计为人民币 万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。另按该项工程审减(增)额的 %收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。如因审核工作遇到重大问题，致使乙方 实际花费工作时间有较大幅度的增加。甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。

五、审核报告的使用责任 乙方向甲方出具的审核报告一式 7 份，这些报告由甲方 分发、使用。恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不 当的情况与乙方无关。

六、约定书的有效时间 本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。篇五: 基本建设工程竣工财务决算审核报告模板 关于工程 基本建设 工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 我们接 受委托，审计了后附的 提供的 工程(以下简称“ 工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。包括 年 月 日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表 》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是 的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财 务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和 财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准 则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师 的判断，包括对由于舞弊或错误导 致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本 建设项目竣工财务决算报表编制 相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证

据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审 核情况说明如下:

三、项目建 设基本情况 整个工程总占地面积为总建筑面积为平方米。工程于 年 月 日由 批准立项，批准文号为。于 年 月 日获取 规划局颁发的编号为 《中华人民共和 国建设用地规划许可证》。于 年 月 日获取

规划局颁发的编号 为 《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于 年 月 日获取 颁发 《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。根据行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为 万元，其中: 建设投资 万元、流动资金 万元。建设资金中自有资金为 万元、建设投资贷款 万元、流动资金贷款 万元。年 月 日 编制了《 项目经济概算初步设计》，概算 工程建设投资总计为 万元。

年 月 日对 工程所含工程范围的各 项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“ ”。项目建成后新增加工量为;电气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。工程主要服务单位: 建设单位: 设计单 位: 监理单位: 施工单位 :

勘察单位: 主要设备供货单位: 审价单位:

四、工程投入资金的审核情况 根据我们的审核，截止 年 月 日，工程投入资金情况如下: 单位: 万元

五、工程投资完成审核情况

截止 年 月 日，工程累计完成总投资为 元，其中:(一)按支出内容分类的明细构成如下: 建筑安装工程投资 元 设备投资 元 待摊投资 元 其他投资 元(二)按交付使用资产分类的明细构成如下: 房屋建筑物 元 需安装的设备 元 无形资产 元

六、项目支出概况

(一)经审核，工程支出总计为 元，其中: 经审价单位审价的工程支出 元，占工程支出的 %。(二)经审核，工程设备支出 元，其中: 经审价单位审价的设备安装费支出 %;依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出 元,占设备支出的 %。

(三)元，均依据有关合同、发票及 经审核后支付凭证确定。(有白条入帐的情况应披露)(四)经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经 审核后支付凭 证确定。

七、项目执行情况

(一)概算执行情况

1、总投资与概算比较情况

2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约 万元,节约率为 %,其中: 分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况: 根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造 价及往来情况，截止 年 月 日 工程总投资 元，已付工程款 元，尚欠工程款 元。欠款单位明细如下:

九、其他需 要说明的事项 会计师事务有限公司 中国 武汉 中国注册会计师 中国注册会计师 年 月 日