爱民区2017年财政决算情况说明

第一篇：爱民区2017年财政决算情况说明

爱民区2017年财政决算情况说明

一、2017年财政总决算情况

经市财政局审核，2017年全区一般公共预算收入27284万元，加减中央和省、市税收返还、结算补助、转移支付补助及市级上解和专项上解后，2017年总财力27992万元，减去一般公共预算支出27138万元，补充预算稳定调节基金455万元，结转下年支出399万元，当年净结余为零。

二、2017年部门决算情况

纳入2017年度部门决算汇编范围的行政事业单位共53家，全区财政供养人员总数为2,292人。

2017年各行政事业单位年初结转结余合计1,252万元（财政拨款结转结余603万元），部门决算总收入24,417万元，其中财政拨款收入20,929万元、上级补助收入0万元、事业收入282万元、其他收入3,206万元；部门决算总支出24,670万元（财政拨款支出21,007万元），其中基本支出13,217万元，项目支出11,453万元。年末结转结余合计3,255万元（财政拨款结转和结余980万元）。

由于我区在2017年部门决算工作中，组织严密、准备充分、措施得力，顺利通过了全省部门决算汇审。

第二篇：爱民区2017部门决算及相关情况说明

爱民区2017部门决算及相关情况说明

单位名称（公章）：牡丹江市爱民区民政局

单位负责人： 张敏

填报人：李光旭

联系电话：0453-5796788

二〇一八年十月八日

第一部分 部门概况

一、主要职责

按照《牡丹江市爱民区机构编制委员会关于印发<牡丹江市爱民区民政局主要职责、岗位设置和人员编制规定>的通知》（牡爱编发〔2011〕6号），牡丹江市爱民区民政局主要职责为：

（一）贯彻实施党和国家关于民政工作的方针、政策和法律法规，组织实施上级下达的民政工作任务。根据国家、省、市民政事业发展规划及民政经济与社会发展规划，制定全区民政经济发展规划，编制民政事业长期发展规划，制定民政工作计划。

（二）依法对全区社会团体、民办非企业单位等成立（设立）登记、变更登记、注销登记管理和检查；依法对全区社会团体、民办非企业等监督检查，依法查处违法行为。

（三）组织和指导拥军优属工作，制定双拥工作的规划、方案，组织总结、考核评选、申报工作，协调军民关系，做好军政、军民团结工作。负责现役军人（含武装警察部队）抚恤工作与烈士褒扬的审核、申报工作，负责重点优抚对象的各项政策落实，负责全区重点优抚对象的抚恤补助。

（四）负责城镇义务兵家属优待金的登记、发放、管理工作，负责农村退伍义务兵的接收安置和两用人才的开发使用，负责军队无军籍退休职工的接收安置和军队离退休干部移交地方安置工作。

（五）负责评定革命伤残人员和调整革命伤残人员等级申报、审核工作。负责革命烈士、因公牺牲人员和军人、军队系列编制内无军籍正式职工、参战民兵、民兵牺牲、病故后一次性抚恤金的发放工作。

（六）负责全区查灾、核灾、报灾、救灾工作。分配救灾款和组织全区性救灾捐赠活动，检查、监督救灾款物的使用情况，建立本级政府救灾预备金，并指导乡镇设立救灾预备金，开展减灾活动。

（七）拟定全区社会救助规划，承担城乡居民最低生活保障、城市低收入家庭认定、城乡医疗救助、廉租房实物配租和货币补贴及经济适用住房的审核、审批、申报、发放和信息数据录入工作。负责城乡五保供养等人员的救助工作。负责全区老龄工作，维护老年人的合法权益，协调各涉老部门，共同推进我区的老龄工作；指导全区敬老院管理工作。

（八）负责全区的残疾人工作，落实残疾人各项政策，维护残疾人合法权益。

（九）负责推进城乡社区建设和社区服务体系建设；实施社区信息化管理和服务；组织指导基层群众自治组织和社区干部的培训、表彰工作；指导村（居）委会换届选举；负责乡镇政务公开、村务公开的检查、指导和监督。

（十）负责全区行政区域划分工作。承办全区乡、街道办事处、村、居委会的设立、撤消、更名和界线变更的审核及申报；负责检查地名标志的设置、使用、更新和城乡街门牌管理工作，负责全区行政区域边界、勘界工作；负责地名档案、资料的管理工作。

（十一）指导社区福利事业单位的服务管理工作；拟定社会福利机构管理办法，负责社会福利机构的管理、监督、审批和资格认证工作。组织贯彻促进慈善事业发展的政策，组织、指导社会捐助工作。

（十二）负责《婚姻法》、《殡葬管理条例》、《收养法》的贯彻实施。负责婚姻登记、协议离婚工作；负责婚姻档案的归档、立卷及统计汇总和管理工作。负责殡葬管理工作，负责丧葬用品销售点的登记管理，负责对全区死亡人口的统计报表及殡葬改革工作，开展移风易俗文明祭悼活动。协助出具收养相关证明。

（十三）负责民政信访工作。负责传达落实上级有关信访工作的指示规定，负责最低生活保障、优抚对象和与民政有关的来信、来访接待及转办、催办工作。

（十四）完成区委、区政府交办的其它工作任务。

二、内设机构及编制

爱民区民政局设7个内设机构，行政编制7个，参公事业编制4个。

（一）社区建设、政权建设、低保、城乡救助

（二）双拥优抚、综合

（三）救灾救济、社会救助、老龄

（四）财务、统计

（五）社会事务

（六）社会福利

（七）地名区划与社团管理

三、纳入部门决算编报范围的预算单位

牡丹江市爱民区民政局2017部门决算编报范围包括：牡丹江市爱民区民政局本级。

第二部分 2017部门决算公开表

1.收入支出决算总表 2.收入决算表 3.支出决算表

4.财政拨款收入支出决算总表 5.一般公共预算财政拨款支出决算表 6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表

7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表 8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

第三部分 部门决算情况说明

一、决算收支增减变化情况说明

2017全口径收入3482.01万元，比上年增加2334.76万元，增长203.51%，原因一是社区干部补贴增长，二是义务兵优待金及退役军人安置补助资金增加；比年初预算增加1818.43万元，增长109.31%，原因是义务兵优待金及退役军人安置补助资金增加。其中财政拨款收入1376.06万,其他收入2105.95万元。

财政拨款收入1376.06万，比上年增加228.81万元，增长19.94%，原因是社区干部补贴增长；比年初预算减少287.52万元，降低17.28%，原因一是2017年没有网格长补贴，二是本财政统一代列住房公积金。其中：一般公共预算财政拨款收入1376.06万，比上年增加291.81万元，增长26.91%，原因是社区干部补贴增长；比年初预算减少287.52万元，降低17.28%，原因一是2017年没有网格长补贴，二是本财政统一代列住房公积金。政府性基金预算财政拨款收入0万元，比上年减少63万元，降低100%，原因是本无政府性基金收入；与年初预算一致，没有增减变化。

2017全口径支出3652.54万元，比上年增加2505.29万元，增长218.38%，原因一是社区干部补贴增长，二是义务兵优待金及退役军人安置补助资金增加；比年初预算增加1988.96万元，增长119.56%，原因是义务兵优待金及退役军人安置补助资金增加。其中基本支出123.93万元，项目支出3528.61万元。基本支出中人员经费支出120.33万元，比上年增加1.83万元，增长1.55%，原因是人员工资增长；比年初预算减少3.55万元，降低2.87%，原因是本财政统一代列住房公积金。日常公用经费支出3.6万元，比上年减少0.2万元，降低5.26%，原因是严控支出，缩减日常公用经费；与年初预算一致，没有增减变化。2017财政拨款支出1376.06万元，比上年增加228.86万元，增长19.95%，原因是社区干部补贴增长；比年初预算减少287.52万元，降低17.28%，原因一是2017年没有网格长补贴，二是本财政统一代列住房公积金。其中：一般公共预算财政拨款支出1376.06万，比上年增加291.86万元，增长26.92%，原因是社区干部补贴增长；比年初预算减少287.52万元，降低17.28%，原因一是2017年没有网格长补贴，二是本财政统一代列住房公积金。政府性基金预算财政拨款支出0万元，比上年减少63万元，降低100%，原因是本无政府性基金收入；与年初预算一致，没有增减变化。

一般公共预算财政拨款支出1376.06万元，其中基本支出123.93万元，项目支出1252.13万元。基本支出中人员经费支出120.33万元，比上年增加1.83万元，增长1.54%，原因是人员工资增长；比年初预算减少3.55万元，降低2.87%，原因是本财政统一代列住房公积金。日常公用经费支出3.6万元，比上年减少0.2万元，降低5.26%，原因是严格执行预算，严控支出，缩减日常公用经费；与年初预算一致，没有增减变化。

一般公共预算财政拨款基本支出123.93万元，其中：工资福利支出53.76万元，比上年减少4.04万元，降低6.99%，原因是合理划分科目将退休人员取暖补贴列入退休费；商品与服务支出3.6万元，比上年减少0.2万元，降低5.26%，原因是严格执行预算，严控支出，缩减日常公用经费；对个人与家庭的补助支出66.57万元，比上年增加5.87万元，增长9.67%，原因一是合理划分科目将退休人员取暖补贴列入退休费，二是退休人员工资增长。

二、“三公”经费支出说明

牡丹江市爱民区民政局2017部门决算“三公”经费支出合计0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。具体情况如下：

1.因公出国（境）费0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。2017年因公出国（境）团组0个，因公出国（境）0人次。

2.公务用车购置及运行维护费0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。其中：公务用车购置费0万元，本年购置公务用车0辆，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。公务用车运行维护费0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。2017年末公务用车0辆。

3.公务接待费0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。其中：国内接待费0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。国（境）外接待费0万元，与上年一致，与年初预算一致，无增减变化。2017年国内公务接待0个批次，共0人次；国（境）外公务接待0个批次，共0人次。

三、机关运行经费支出说明

2017本部门机关运行经费支出3.6万元，比2016减少0.2万元，降低5.26%。主要原因是：严格执行预算，严控支出，缩减日常公用经费。

四、政府采购支出说明

2017本部门政府采购支出总9.04万元，其中：政府采购货物支出9.04万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额9.04万元，占政府采购支出总额的100%，其中：授予小微企业合同金额9.04万元，占政府采购支出总额的100%。

五、国有资产占用情况说明

截至2017年12月31日，本部门共有车辆0辆，其中，部级领导干部用车0辆、一般公务用车0辆、一般执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、其他用车0辆；单位价值50万元以上通用设备0台（套），单价100万元以上专用设备0台（套）。

六、预算绩效情况

绩效管理工作开展情况。根据财政预算管理要求，牡丹江市爱民区民政局组织对2017一般公共预算项目支出全面开展绩效自评。其中，一级项目0个，二级项目0个，共涉及资金0万元，自评覆盖率达到100%。

组织对0个项目进行了绩效评价，涉及一般公共预算支出0万元。

组织对1个单位开展整体支出绩效评价, 涉及一般公共预算财政拨款支出1376.06万元。从评价情况来看，在预算编制和预算执行方面，我局进一步完善了财务管理体制和运行机制，提高了预算编制的科学性、准确性，按照“量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理编制预算，强化预算执行，提高预算执行效率，推进预算决算公开，积极同财政部门沟通学习，对于财政部门组织的决算、编报、审核等方面的工作按时完成；在预算管理和资产管理方面，我局始终严格遵守各项制度和规范，经常不定期的围绕基金收支、管理、监督的各个环节，深入查找问题，对于发现的问题及时进行整改，进一步提高维护资产安全的自觉性；在职责履行和履职效益方面，我们以保障基本民生为主线，全面落实惠民利民政策。加强最低生活保障与其它社会救助制度的有效衔接，坚持“保底线、救急难、可持续”的方针，统筹兼顾，突出重点，不断完善政府领导、民政牵头、部门配合、社会参与的社会救助工作机制，切实帮助贫困和遭遇突发贫困的群众解决困难，社会效益明显。我局已完成年初设定的绩效目标，无违规情况发生。按照《区属部门（单位）财政支出绩效评价考评内容及标准》，我部门绩效得分100分。

第四部分 名词解释

根据《2017政府收支分类科目》和《2017部门决算报表编制说明》，对牡丹江市爱民区民政局2017部门决算中相关名词解释如下：

一、财政拨款收入：填列单位本从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。

二、基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”（财决05－1表）中按支出经济分类科目进行反映。

三、一般公共服务支出：反映政府提供一般公共服务的支出。

四、“三公”经费支出口径：填列单位使用一般公共预算财政拨款安排的支出，相关数据与财决08表一致。

五、机关运行经费支出口径：填列行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的日常公用经费支出，相关数据与财决07表一致。

六、一般行政管理事务：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出。

七、行政运行：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

八、拥军优属：反映开展拥军优属活动的支出。

九、基层政权和社区建设：反映开展村民自治、村务公开等基层政权和社区建设工作的支出。

十、其他民政管理事务支出：反映民政部门接待来访、法制建设、政策宣传方面的支出，以及开展优抚安置、救灾减灾、社会救助、社会福利、婚姻登记、社会事务、信息化建设等专项业务的支出。

十一、其他行政事业单位离退休支出：反映除上述项目以外其他用于行政事业单位离退休方面的支出。

十二、公益性岗位补贴：反映财政对符合条件的就业困难人员在公益性岗位就业给予的岗位补贴支出。

十三、义务兵优待：反映用于义务兵优待方面的支出。

十四、其他优抚支出：反映除上述项目以外其他用于优抚方面的支出。

十五、其他退役安置支出：反映除上述项目以外其他用于退役安置方面的支出。

十六、儿童福利：反映对儿童提供福利服务方面的支出。

十七、社会福利事业单位：反映民政部门举办的社会福利事业单位的支出，以及对集体社会福利事业单位的补助费。

十八、其他社会福利支出：反映除上述项目以外其他用于社会福利方面的支出。

十九、其他残疾人事业支出：反映除上述项目以外其他用于残疾人事业方面的支出。

二十、行政区划和地名管理：反映行政区划界限勘定、维护，以及行政区划和地名管理支出。二

十一、农村特困人员救助供养支出：反映农村特困人员救助供养支出。

二十二、提租补贴：反映按房改政策规定的标准，行政事业单位向职工（含离退休人员）发放的租金补贴。

第三篇：镇财政总决算说明

财政总决算是对预算执行情况的总结，是一年来乡镇经济发展和预算执行结果的最终体现，是党政领导决策的重要依据。真实、准确、及时、全面地编制财政决算，总结经济和社会各项事业发展成果，充分利用这些决算报表数据进行加工整理和深入分析，总结预算管理和财政工作取得的经验，找出存在的薄弱环节，从整体上提高财政收支管理水平，促进我镇经济和

社会各项事业正常发展，保证社会稳定有着重要的意义。

一、2008年财政收支预算的执行情况

2008年镇财政补助收入212万元。

2008年财政一般预算支出完成220万元，占调整预算数的100％。政府机关支出118.3万元，财政事业支出13.9万元，人口与计划生育支出9.8万元，文化支出1.6万元,社会保障3.3万元，农业支出47.1万元，其他支出26万元。

二、财政收支执行中的成绩和问题

过去的一年，在镇党委、政府的正确领导下，我们认真实践“三个代表”重要思想，贯彻党的十七大和十七届三中全会精神，树立科学的财政观，自觉服务于社会，促进财政改革和稳定的大局，财政工作取得了较好的成绩。连续几年完成了财政收入任务；财政支出上，保障了各项重点支出，保证了镇政府公共需要的支出，支持了各项社会事业的发展。过去一年镇财政工作所取得的成绩，主要体现在以下几个方面：

(1)、切实关心人民群众生活。去年镇财政始终坚持以人为本，把维护人民群众的根本利益作为安排财政预算、开展财政工作的出发点。2008年，继续认真贯彻落实减轻农民负担的政策。圆满完成了粮食直补工作，共发放粮食直补资金158万元，水稻良种和油菜补贴16万元，使全镇2万多农民获得了粮食补贴，调动了农民的种粮积极性。支持了畜牧发展、村道公路、水利工程等一批农业基础设施项目建设。继续深化财政体制改革，进一步加大对农村和事业单位的转移支付补助力度。拨付退耕还林专项资金18万元，支持了生态环境发展。支付城市和农村低保资金65万元，使1200多名享受城镇和农村低保对象得到了生活上的基本保证。切实保障了行政事业单位职工工资和离退休人员离退休费的按时足额发放，全年没有出现新的工资拖欠。

(2)、提高公共财政保障能力。继续深化公共财政改革，进一步转变财政职能，提高财政保障水平。去年财政安排用于农业、文化、计生等其他社会事业的支出100多万元。从收支情况看，整体运行良好，收入做到应收尽收，支出做到了有保有压，实现了财政收支平衡，促进了我镇经济的稳定健康发展，维护了社会稳定。

(3)、强化财政监督管理。按照上级财政部门的要求，把依法理财、科学理财，贯穿于财政工作的各个方面和财政管理的各个环节。针对财政资金管理中存在的薄弱环节，切实加强制度建设。从财政资金分配的申报、审批、下达等方面进行了全面规范，将监督检查贯穿于资金分配的全过程。把《四川省财政系统业务工作纪律》中的规定作为“高压线”，进一步规范理财行为。纠正资金管理和使用环节中违反财经纪律的行为，财政管理水平进一步提高。做到了运作有序，实施有力，管理到位，依法理财，科学理财，健全和强化了财政监督管理职能。

(4)、深入开展作风建设。对财政干部进行了有效的思想作风教育整顿，认真剖析一些违法乱纪案件，深刻汲取教训，举一反三，通过进一步查问题、找差距、添措施，建立作风建设的长效机制，取得显著成效。一是提高认识。牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，认识到我们的权力是人民赋予的，必须用来全心全意为人民服务，维护好广大人民群众的根本利益。二是查找问题。通过认真查摆、开门纳谏、深刻剖析，找准作风建设方面存在的主要问题。三是加强整改。针对思想作风、工作作风、生活作风方面存在的突出问题，采取领导谈、同志帮、自己改等多种形式，真正使每一位职工从思想上解决问题，在整改中见到实效。针对业务工作运行中存在的制度缺陷和管理漏洞，制定了一些有针对性、操作性的管理制度，建立起靠制度管人、照制度办事的工作机制。通过作风教育整顿，触动了干部思想，规范了干部行为，取得了较好的成果。

去年财政工作虽然取得了新的成绩，但财政发展和财政管理中还存在一些不容忽视的矛盾和问题。一是财政实力仍然不强，收支矛盾比较突出。二是理财观念还比较落后，财政支出结构不合理，财政资金使用效益有待进一步提高。三是债务负担重，还本付息压力大，财政风险不容忽视。四是违反财经纪律的行为仍然存在，偷逃骗税、挤占挪用等问题时有发生，财政监督工作有待继续加强。

三、2009年财政工作打算

认真贯彻十七届三中全会精神，牢固树立科学的发展观，继续优化财政支出结构，贯彻实施稳健的财政政策，充分发挥财政职能作用，确保社会公共需要和基层政权的正常运转，努力维护社会稳定，依法行政，科学理财，确保完成当年收支任务，实现当年收支平衡。

二00九

年一月五日

第四篇：财政决算审计工作方案

财政决算审计工作方案 —西咸审计局袁科研

根据2018年新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城2017财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下:

一、审计的目的:通过财政决算审计摸清财政家底及政府负债状况,促进地方政府和财税部门严格执行国家财经法规,规财税管理,积极组织收入,合理安排支出,提高财政资金的使用效益,进一步发挥财政审计在国家宏观调控中的作用。

二、审计的范围:2017财政收支决算情况、其他各项财政资金的财务收支情况(包括财政预算外专户金、财政专项周转金及财政信用资金)税收征管情况、国库资金管理情况。必要时对一些问题可追溯到以前或延伸到下及延伸审计部份预算部门单位。

三、审计的重点和内容

（一）对财政部门的审计

1、审查财政决算的真实性。主要是审查财税部门信息资料的真实性以及决算报表编制的完整性、准确的真实性;收入的合法性及支出的合规性,有无虚增收入,虚列支出现象;有无会计核算不真实的问题。

2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神相符。

3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否

4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预算外资金是否按规定上缴财政专。

5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。

6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。

7、审查使用上级财政专项资金情况。

（1）重点审计地方对上级财政补助资金的分配、管理和使用情况。检查财政专项补助资金的分配是否及时、使用是否做到专款专用,有无滞留或挪用的问题重点延伸审计林业、水利、扶贫、教育等部门单位,专项资金使用情况,有无挤占挪用专项资金等问题。（2）在专项资金的拨付环节，要关注滞留专项资金的问题。部分行政单位违反专项资金管理规定，未及时、足额地将专项资金拨付到位，影响资金使用效益。

（3）关注专项资金的项目实施和效益情况

一是利用宏观经济与社会指标分析项目是否达到预期目标，是否发生项目闲臵、工程质量低劣、效益低下以及损失浪费的问题；

二是利用财务、经济、技术能力指标，如投资回收期、获利能力、财务净现值等，分析项目运行后的经济效益情况，如是否带动就业、增加产值、拉动周边和相关产业的成长和区域规模经济的形成等。

三是审查项目是否进行竣工决算验收，项目的实际投资与预算之间的差额，有无擅自扩大或缩小项目规模，造成项目投产后的经济效益低下等问题。

8、政府性基金收支的审计。重点审计水利建设基金、土地有偿使用收入各项基金收入是否按照国家规定纳入基金预算管理;基金支出是否按照国家有关规定实行先收后支、收支两条线、专款专用,是否存在挤占挪用直接或间接用于对外投资。

9、审查上下级财政分配关系问题。主要是审查财税部门是否正确处理好上下级财政分配关系,有无自定政策侵蚀上级税基;有无在收入征缴环节通过混淆收入入库级次、变更收入科目、违规减免税等方式挖挤上级财政收无在上下级财政结算环节,通过隐瞒转移属结算项目的收入少上缴上级财政,或虚报结算基础数字多得上级财政返还补助的问题。

10、评价财政资金使用效益情况。重点评价上级专项补助和转移支付资金使用效益。分析全年上级专项转移支付资金的规模、构成以及投向，结合对政策落实情况以及财政支出真实性的检查，从支农、科技、住房、教育等支出中，选择投资大、群众关心、社会关注的重点项目资金，对项目单位资金使用、项目建设管理及项目投资效果进行延伸审计，评价资金使用效益，检查有无编造虚假项目或项目不落实，骗取专项资金，挤占挪用、闲臵浪费专项资金，影响资金使用效益的问题。其次重点评价城建资金使用效益。选择财政投入大的城建项目，对资金管理使用情况进行延伸审计。

（二）对地税部门的审计

1、税收政策制订和执行情况审计。是否存在违反国家规定超权限制定(或变通税收政策)包税(或变相包税)、减税、免税、退税、先征后返政策的问题;是否在违规制定企业所得税税前扣除项目的规定,侵蚀税基影响税收收入的问题。对税收政策的审计应结合对县府办审计中反映的问题,一并在审计报告中予以反映。

2、税收征收管理审计。通过延伸审计。部分事业单位,重点审查以面的问题: 第一,是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题。第二,延伸审计的单位是否存在未按规定申报各项税款的问题。

第三,是否存在人为调整税种的问题;第四,是否存在违规设立税款过渡户,人为调节收入进度造成税款入库不及时或坐支截留税款收入问题;第五,是否存在抬高地方所得税基数而征“过头税”等其它问题。

(三)对国库的审计

1、预算收入收纳、划分、报解情况的审计。主要否按规定准确纳、报解瞒、截留、挪用库款;有无混淆预算预算 收入级次。

2、预算收入退库情况审计。主要审查办理的预算收入退库是否家规定的律、法规和政策;收入退库有无批准的文件依据,是否按规定的手续审核、办理;收入退库的款项是否严格按批准的文件退库给相关的单位等。

3、预算资金拨付情况审计。主要审查是否及时拨付各项预算支出款项,是否及时办理财政部门上下级资金往来,有无未经财政部门同意随意动用库款,影响预算资金的正常调拨情况等。

（四）对部门决算审计

1、将部门决算草案与具体规定进行核对,检查决算草案编制的合法性。

2、将部门决算的年初数与上年决算的年末数进行核对,检查本年年初数的真实性。

3、将部门的本年决算草案数与年初预算进行核对,检查部门决算与预算的一致性。

4、将所属单位的决算与部门汇总决算进行核对,检查部门汇总决算的完整性。

5、将部门的决算报表与单位会计账簿进行核对,检查账表之间的一致性。

6、将年终账务结转情况与相关法规规定进行核对,检查年终账务处理的合法性。

7、公务支出预算管理（1）重点检查内容：

第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和 楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。

第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。

（2）重点检查问题：

第一，预决算编制问题。预决算编制不规范，有关公务支出的政府采购预算编报不完整。第二，预算执行及决算问题。未经批准用追加预算等方式突破预算控制规模，超预算、无预算安排支出或实施采购； 虚列支出、转移或套取预算资金； 超范围、超标准列支公务支出；向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用；纳入公务卡强制结算目录的支出未按规定使用公务卡结算；违规购臵商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实等。

（3）公务支出预算管理审计重点下的账务处理 第一，公务支出预算管理审计主要是“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等预算的编制、审核报批、执行和决算等的规模控制，而非账簿业务。

第二，公务支出预算管理审计涉及账簿业务的主要是上述公务支出决算，即上述公务活动及支出发生后的入账问题。

第三，在上述公务活动及支出发生与入账处于不同层面和不同时间条件下，上述公务活动及支出发生到入账具有相应的运作度与作业空间，来处理真实公务活动及支出与 审计入账制度要求的衔接问题。

第四，以服务部门单位履职、完成任务，按社会主义物质利益原则，保障部门单位及职工利益。账务与真实衔接处理的关键，在于运用系统方式在全业务流程中按审计制度要求控制支出标准，排除或避免超预算、超范围、超标准支出的入账与核算。

8、会议和培训管理

（1）重点检查内容：会议培训 计划编报、审批管理和组织实施等。

（2）重点检查问题：

第一，违规在五星级宾馆、风景名胜区开会培训； 第二，以培训名召开会议，组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；

第三，借举办会议培训及其他各类活动发放纪念品； 第四，用财政性资金举办营业性文艺晚会；

第五，未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等。

（3）会议和培训管理审计重点下的账务处理 除未经批准和用财政性资金举办营业性文艺活动外，基本同公务支出预算管理审计。

9、公务接待管理

（1）重点检查内容：公务接待审批控制制度、国内公务接待清单制度执行等。

（2）重点检查问题：

第一，违规将休假、探亲等纳入公务接待范围，第二，接待无公函公务活动和来访人员，第三，组织异地部门间无特别需要的一般性学习交流、考察调研，第四，以招商引资为名变相安排公务接待； 第五，超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐，第六，增加接待项目，安排超标准接待、高消费娱乐专场文艺演出或参观旅游景点，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

（3）公务接待管理审计重点下的账务处理同公务支出。

10、公务用车配臵和管理使用

（1）重点检查内容：执行公务用车(含执法执勤用车)配臵和使用管理规定，车辆日常运行维护管理等。

（2）重点检查问题：

第一，违规超编制、超标准配备公务用车，擅自扩大专车配备范围或变相配备专车；

第二，换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，接受企事业单位和个人赠送车辆，挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，因私使用公务用车；

第三，为公务用车增加高档配臵、豪华内饰，提前更新车辆；

第四，实行公车改革后超标准发放公务交通补贴，发放公车补贴后仍通过其他形式变相保留公车等。

（3）公务用车配臵和管理使用审计重点下的账务处理，可适度比照公务支出作业，但运作空间比较有限。

11、因公出国(境)管理

（1）重点检查内容：因公出国(境)计划编制和审批。

（2）重点检查内容：

第一，违规安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访和出境调研、会议、培训等，违规组织跨部门、跨地区团组；

第二，私自通过旅行社等组织出国(境)活动，乘坐民航包机和私人、企业及外国航空公司包机，安排超标准住房和用车；

第三，擅自增加出访国家或地区、绕道旅行、延长在国外停留时间，以及变相公款出国(境)旅游，出国(境)期间用公款相互宴请或接受礼金、贵重礼品、有价证券等。

（3）因公出国(境)管理因执政党对领导人的严格控制，对真实存在的账务操作空间相当有限。

12、办公楼等楼堂馆所建设管理

（1）重点检查内容：国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况。

（2）重点检查问题：

第一，违规建办公楼和配套建大型广场、公园等设施； 第二，新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所，以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所，规避审批臵换办公用房；

第三，超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配臵办公家具，擅自改变办公用房使用功能等。

（3）办公楼等楼堂馆所建设管理因此类建筑物的实证性，账务处理无运作空间。

13、机构编制管理

（1）重点检查内容：财政供养人员只减不增目标落实。（2）重点检查问题：

第一，超编进人、编外用人等；

第二，未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费，为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算，虚报冒领财政资金；

第三，在编不在岗、已调离等人员不办理核减编制手续，被判刑或受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”；

第四，在项目经费中安排超编人员和自行设立机构经费等。

（3）机构编制管理审计重点下的账务，可比照公务支出的真实存在与审计制度入账要求予以衔接处理。

四、审计步骤和时间安排

（一）时间安排:2006年4月10日至4月30日为审计实施阶段,4月5日下达审计通知

(二)审计步骤: 1、2006年3月15日至4月9日为准备阶段。具体是:(1)组织参审人员学习财政审计的有关文件,学习本局根据国家审计准则等法规制定实施的三”审计业务规范化建设的要求与规定及审计署5、6号令,某某年财政决算的编结算办法;学习《预算法》、《财政机关总预算会计制度和国家财政预算管理体制等有关财政法规、政策。

(2)讨论本方案，明确审计的重点、内容和范围以及各自的任务。

(3)收集财政基本情况,并结合审计机关开展预算执行情况审计资料进行分析。2、2006年4月10日至4月30日为实施阶段4月10至4月23日为：

第一阶段,召开审计进点会 第二阶段,到国库开展审计;第三阶段4月25日至4月30日,在地税部门开展审计及视情况延伸有关部门。

具体是:(1)召开座谈会,向领导和财税部门领导说明来意,争取支持和配合。(2)听取财税部门关于某某年财税工作情况介绍。(3)按人员分工全面开展审计工作,按照审计程序收集材料,及时取证。

（4）审计后将审计情况领导和财税部门领导反馈。3、2006年5月1日至5月20日为终结阶段。审计实施阶段结束后,由主审人员整理材料,将问题提交审计小组讨论,根据小组意见,起草审计报告,并将报告送被审计单位征求意见。

五、审计组组长、审计组成员及其分工。由财政审计科审计组由4位同XX任组长,成员有XX、XX、ⅩX等3位同,实行组长负责制

具体分工如下:

（一）对财政部门的审计分工

1、Ⅹ×负责财政决算真实性审计;预算的编制、批复和调整的审计;审查上下级财政分配关系问题;财政政策审计;审查使用上级财政专项资金情况。

2、XX负责土地出让金专户审计;农业税税收征收管理审计;财政部门预算外资金专户、政府于性基金收支、各项财政周转金的审计;财政部门掌管的扶贫资金。

3、XⅩ、X×负责对国库资金管理情况的审计。(二)对地税部门的审计分工

1、Ⅹ×负责税收政策制订和执行情况审

2、ⅩX、XX税收征收管理审计。其中XX负责税收会计审计;X负责抽查纳税档案及其他收费审计;XX负责经费会计审。

(三)对国库的审计分工

1、XX负责收入退库的审计。

2、Ⅹ×负责对预算收入收纳、划分、报解情况的审计;预算资金拨付情况审计。

(四)部门预算单位审计由XⅩ、ⅩⅩ负责。重点是审计某某年财政拨入专项资金管理使用情况;审计部分事业单位税收征收管理存在的问题:是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题是否存在未按规定申报各项税款的问题是否存在人为调整税种的问题。以上方案当否,请审批审计组负责人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第五篇：2017年财政决算执行情况

一、2017年财政决算执行情况

2017年，面对严峻复杂的经济形势，在区委、区政府的坚强领导下，在区人大和区政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，积极践行新发展理念，在财政收入增幅趋缓的情况下，落实积极财政政策，倾力保障改善民生，财政运行稳中有进，推动全区经济社会平稳健康发展。

（一）全区公共财政收支决算情况 1.全区公共财政收入决算情况

2017年，全区公共财政收入123637.98万元，完成年预算138323万元的89.38%，比上年增长2.79%（下同），增加3318.09万元。其中：地方公共财政收入85795.88万元，完成年预算的98.33%，下降3.13%，减少2810.71万元；上划中央财政收入36472.78万元，完成年预算的74.03%，增长20.98%，增加6326.05万元；出口退税1369.32万元，完成年预算的75.99%，下降12.59%，减少197.25万元。

2.全区公共财政支出决算情况

2017年，全区公共财政支出109069.96万元，完成年预算76708.53万元的142.19%，增长14.39%，增加13719.47万元。

3.全区公共财政收支平衡情况

2017年，全区公共财政收入总计128390.56万元，其中：地方公共财政收入85795.88万元，省、市补助收入26344.3万元，调入资金568.78万元，调入预算稳定调节基金15681.6万元，上年年末公共财政预算无结余。全区公共财政支出总计128390.56万元，其中：全区公共财政支出109069.96万元，上解市级支出19320.6万元，年终公共财政预算无结余。

对应专项债务收入安排的支出1961.77万元，国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出127.28万元，农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出65.82万元，彩票公益金安排的支出431.92万元，债务付息支出20万元。

区本级政府性基金收支平衡情况：区本级政府性基金收入总计2745.79万元，其中：政府性基金收入2000万元，上级补助收入725.79万元，调入资金20万元。区本级政府性基金支出总计2745.79万元，其中：基金支出2745.79万元，年终政府性基金无结余。

（三）财政收支变动原因 1．财政收入变动的主要原因

2017年，区本级财政收入100317.48万元，完成年预算的94.67%，同比增长9.2%，增加8452.76万元。财政收入未完成预算和目标增幅的主要原因是：一是项目税收变化，影响财政收入完成。2017年初编制财政收入预算时，南山宾馆改制项目税收5000万元列入收入目标任务。2017年预算执行中，由于新的城市设计规划要求南山宾馆项目取消商住房建设，相应减少了税收约5000多万元，影响了财政收入预算的完成。二是大项目税收贡献力度下降，影响财政收入增幅。蚌埠万达广场有限公司一期和二期项目、蚌埠鹏欣水游城置业投资有限公司水游城项目、安徽中汇投资集团有限公司汇金广场项目等重点项目由于进入尾盘销售阶段，相关税收急剧下降。三是保障房项目税收结束，收入基数难以弥补。2016年蚌埠市城市投资控股有限公司缴纳保障房税收8513万元，2017年无相关税收入库，收入缺口其他项目收入无力支撑。

2.财政支出变动的主要原因

区本级财政支出105392.32万元，完成年预算的144.31%，比预算增加32359.52万元。预算支出变动的主要原因: 一是上级补助增加预算支出9723.64万元。上级财政补助专项转移支付资金已按专项资金管理和核算要求，全部用于规定的项目支出。

二是区本级地方公共财政收入较年初预算变动、市对区补助项目变化以及市与区财政体制结算等因素增加可用财力，在加大重点项目支出保障力度、积极消化财政存量资金等方面增加预算支出22635.88万元。

3．地方财政可用财力变动主要原因

2017年地方财政收入年初预算87251万元，按现行财政体制全区可用财力76708.9万元，扣除预留给乡级财力3676万元，区本级可用财力73032.9万元，区本级年初安排预算支出73032.8万元。由于受区本级地方公共财政收入变动、市对区补助项目变化及市与区财政体制结算等因素影响，2017年全区可用财力109069.96万元，具体项目是：

2017年区地方公共财政收入85795.88万元；

2017年上级补助收入26344.3万元，其中：所得税基数返还补助收入1109.4万元、均衡性转移支付收入1262万元、增值税五五分享补助收入9913.4万元、专项转移支付收入10868.3万元、行政执法、环卫职能调整和市属义务学校下划等市对区固定补助1942.3万元、区财政部门向市财政积极争取二马路市场及周边区域改造契税补助1248.9万元；

2017年区平台公司调入568.78万元，用于支付地方政府置换存量债务债转贷利息费用；

2017年调入预算稳定调节基金15681.6万元；