庆城2016年财政决算报告[五篇范例]

第一篇：庆城2016年财政决算报告

庆城县2016年财政决算报告

2016年，在县委的坚强领导下，财税部门攻坚克难，砥砺奋进，积极培植财源，依法组织收入，优化支出结构，严格预算刚性，深化财税改革，强化财政监管，财政工作在艰难中平稳运行。一、一般公共预算决算情况

（一）一般公共预算收入决算情况

2016年全县大小口径财政收入年初预算分别为7.3亿元和4.1亿元，经2016年12月31日第18届人大常委会第一次会议调整预算为54743万元和33421万元。全年实际完成大口径财政收入55263万元，占调整预算的100.95%，较调整预算超收520万元，剔除一次性因素后，较上年实际完成数减收5432万元，同口径下降8.95%；小口径财政收入完成32906万元，占调整预算的98.46%，较调整预算短收515万元，剔除一次性因素后，较上年实际完成数减收3711万元，同口径下降10.13%。

2016年一般公共财政预算收入32906万元，省市财政补助收入167521元(其中：返还性收入5496万元，一般性转移支付收入95918万元，专项转移支付收入66107万元)，债务（转贷）收入13950万元（新增地方政府债券6000万元，置换地方政府债券7950万元），上年结余收入7635万元，调入资金5329万元（政府性基金调入1329万元，其他调入4000万元），调入预算稳定调节基金11756元，2016年决算收入总计239097万元。

（二）一般公共预算支出决算情况

2016年一般公共预算支出227302万元，占变动预算的95.07%，较上年205411万元增长10.66%，增加支出21891万元。

按照支出功能分类决算情况：

一般公共服务支出26266万元，同比下降23.64％； 国防支出24万元，上年无；

公共安全支出10092万元，同比增长0.95％； 教育支出33414万元，同比下降4.03％； 科学技术支出751万元，同比下降54.79％； 文化体育与传媒支出3294万元，同比下降10.46％； 社会保障与就业支出29720万元，同比增长15.61％； 医疗卫生与计划生育支出30034万元，同比下降0.89％； 节能环保支出8123万元，同比增长4.85％； 城乡社区事务支出17528万元，同比增长56.08%； 农林水事务支出43278万元，同比增长42.08％； 交通运输支出4552万元，同比增长69.6％；

资源勘探电力等事务支出1700万元，同比增长9.96％； 商业服务业等事务支出1616万元，同比增长135.91％； 国土资源气象等事务支出3021万元，同比增长283.38％； 住房保障支出11244万元，同比增长26.17%； 粮油物资管理事务支出1074万元，同比增长191.85％； 其他支出521万元，同比增长29.93％； 债务付息支出1036万元，同比增长4216.67％； 债务发行费用支出14万元，上年无。

按照经济分类决算情况：工资福利支出47142万元，商品和服务支出41800万元，对个人和家庭的补助67356万元，对企事业单位的补贴3234万元，债务利息支出1081万元，基本建设支出23420万元，其他资本性支出43269万元。

（三）一般公共预算决算收支平衡情况

一般公共预算收入总计为239097万元，减去一般预算支出完成227302万元，再减去上解支出325万元，债务还本支出7950万元，年终结余3520万元，全部为2016年结转下年使用专项，无净结余。

二、政府性基金决算情况

2016年，政府性基金本级收入为3255万元（其中：国有土地使用权出让收入3028万元，农业土地开发资金收入38万元，污水处理费100万元，新型墙体材料收入78万元，价格调节基金收入11万元），省市当年下达专项6570万元，专项置换债券2568万元，上年结余1980万元，2016年政府性基金收入总计14373万元，减去政府性基金支出8804万元，专项债务支出2568万元，调出资金1329万元（国有土地使用权出让收入1010万元，农业土地开发资金27万元，污水处理费50万元，新型墙体材料55万元，水土保持费184万元,价格调节基金3万元），上解支出

11万元，年终结余1661万元（其中：本级收入结余599万元，上年专项结转1062万元）。

三、社会保险基金决算情况

2016年社会保险基金收入完成25303万元，占预算的99.5%，其中：企业职工养老保险3254万元，城镇职工医疗保险2561万元，生育保险55万元，城乡居民养老保险6336万元，新型农村合作医疗13097万元，再加上年结余21495万元，收入总计46798万元。

2016年社会保障基金实际支出22733万元，占预算的100.4%，其中：企业职工养老保险3475万元，城镇职工医疗保险1516万元，生育保险80万元，城乡居民养老保险4248万元，新型农村合作医疗13414万元。

收支相抵，社会保险基金年终滚存结余24065万元，其中：企业职工养老保险3165万元，城镇职工医疗保险2868万元，生育保险28万元，城乡居民养老保险15169万元，新型农村合作医疗2835万元。

四、国有资本经营决算情况

我县无国有资本经营业务收入，因此，国有资本经营无决算数据。

五、2016年政府性债务情况 2016年初我县政府债余额72328万元，当年新增债务16518万元（一般债务13950万元，专项债务2568万元），当年债务还本10518万元（一般债务7950万元，专项2568万元），采用其他方式化解债务本金364万元，全县2016年底政府债务余额为77964万元。

2016年，重点做了以下工作：

——狠抓收入用好财政政策。一是强化税收征管。面对骨干税源企业效益大幅下滑的不利局面，紧盯重点税源企业，加强联系沟通，深挖生产潜力，落实减税降费政策，一批中小企业税源形成新的增长点。二是加大对政府非税收入征收力度，确保政府非税收入及时、足额缴入国库。三是用足用好政策，主动与部门加强工作配合，共同争取上级资金和政策支持，增强财政实力，通过政策引导和资金扶持，巩固基础财源，培育财源后劲。四是在财政收入负增长的情况下，我们通过加强支出预算执行管理，整合各类补助资金，认真落实积极财政政策的各项措施，民生等重点支出得到较好保障。

——优化支出增强财力保障。硬化预算约束，全面落实各部门预算执行的主体责任，加快专项资金、民生资金拨付进度。盘活存量资金，统筹安排用于脱贫攻坚和教育、科技等支出。始终将社会受益面、百姓受益度作为衡量财政政策落实和支出结构调整效果的重要尺度，努力打造“民生财政”。2016年，全县民生支出77277万元，占一般公共预算支出比重达34%以上。投入教育资金21608万元，支持义务教育发展、学生营养改善计划；投入社会保障和就业资金29720万元，大力支持残疾人就业、康复等，维护社会和谐稳定；投入医疗卫生与计划生育资金23585万元，支持妇幼保健站整体搬迁及乡镇卫生院建设；投入生态功能区转移支付资金2458万元，用于道路建设及城区供热；投入保障性住房资金11244万元，用于经济适用房、廉租房、棚户区改造以及农村危房改造等建设，解决了部分贫困人口的住房难问题。

——发挥职能保障脱贫攻坚。2016年，我们合理调度财政资金，充分发挥财政调控优势，把有限的财力和资金用在服务县域经济发展保障上，财政性资金的使用更具科学性。加大“三农”投入，全力助推脱贫攻坚。进一步加大“三农”资金投入34425万元，同时落实精准扶贫专项贷款20600万元，全力助推脱贫攻坚。

——锐意进取深化财政改革。按照“积极稳妥、统筹兼顾、注重绩效”的原则，不断深化财政管理改革，财政体制机制活力进一步释放。认真贯彻执行新《预算法》，科学编制2016年财政收支预算，经人大批准，并批复下达到全县各预算单位。全面施行国库集中支付，完成国库集中支付22亿元，占总支出的97 %。在政府网站全面公开2015年财政决算、2016年财政预算和“三公”经费预算，自觉接受社会各界监督。同时，依托“三张清单一张网”，公开财政职权，明确责任清单，公开专项资金安排，实现财政管理的公开透明。继续扩大政府采购范围和规模，完成政府采购9600万元，较采购预算节约资金402万元；加大财政投资项目预决算审核力度，全年审核项目396个，审核资金19.6亿元，节约财政资金1.9亿元。

——精细管理提高资金效能。围绕构建财政“大监督”格局，积极推进财政监督工作转型，实现全方位、多角度、动态化监管。对于下达的各类专项资金，按计划、按进度及时拨付，不占压滞留，确保专款专用。同时加大拨付使用过程的监督，做到财政资金走到哪里，监督检查就跟到哪里，全方位地监督管理专项资金。扎实开展了“两查两保”、“小金库”专项整治、各预算单位财务、会计信息质量检查等工作，进一步规范了财务管理，严肃了财经纪律。

2016年，全县财政工作在困境中奋进，财政预算收支决算情况良好，在税源培植、产业结构调整方面取得了一定成效，财政保障能力进一步增强。在贯彻落实积极的财政政策和各项财税改革措施，搭建投融资平台多渠道筹措资金保障重点项目建设和重点支出上做出了积极的贡献，但我们也清醒的认识到，财政工作还存在一些问题，主要表现在：一是支柱财源缺乏，财源培植力度需进一步加大。二是预算刚性有待加强，预算执行的严肃性和均衡性有待进一步提高，支出结构需进一步优化，预算绩效管理水平有待进一步提升。三是政府性债务多，还贷资金压力大，财政融资难题亟待解决。四是财政收支矛盾进一步加剧，财政体制改革需进一步深化等。

第二篇：庆城2017年财政决算情况

庆城县2017年财政决算情况

2017年，在县委的坚强领导下，财政部门攻坚克难，砥砺奋进，积极培植财源，依法组织收入，优化支出结构，严格预算刚性，深化财税改革，强化财政监管，财政工作在艰难中平稳运行。一、一般公共预算决算情况

（一）一般公共预算收入决算情况

2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复全县大口径财政收入预算为59200万元，小口径财政收入预算为35300万元。全年实际完成大口径财政收入63338万元（含银西高铁增值税收入3715万元），占预算的106.99%，较预算超收4138万元，同比增长14.61%；小口径财政收入完成30880万元，占预算的87.48%，较预算短收4420万元，同比下降6.16%。

2017年一般公共预算收入30880万元，上级补助收入200868万元(其中：返还性收入6364万元，一般性转移支付收入107486万元，专项转移支付收入87018万元)，债务转贷收入16000万元（新增债券5000万元，置换债券11000万元），上年结余收入3520万元，调入资金5890万元（政府性基金调入5390万元，其他调入500万元），2017年决算收入总计257158万元。

（二）一般公共预算支出决算情况

2017年一般公共预算支出243548万元，占调整预算的99.04%，较上年227302万元增长7.15%，增加支出16246万元。

按照支出功能分类决算情况：

一般公共服务支出30880万元，同比增长17.57％； 国防支出7万元，同比下降70.83％； 公共安全支出10042万元，同比下降0.5％； 教育支出39130万元，同比增长17.11％； 科学技术支出287万元，同比下降61.78％； 文化体育与传媒支出3069万元，同比下降6.83％； 社会保障与就业支出29970万元，同比增长0.84％； 医疗卫生与计划生育支出32766万元，同比增长9.1％； 节能环保支出5942万元，同比下降26.85％； 城乡社区事务支出19767万元，同比增长12.77%； 农林水事务支出38941万元，同比下降10.02％； 交通运输支出9728万元，同比增长113.71％； 资源勘探电力等事务支出1446万元，同比下降14.94％； 商业服务业等事务支出1053万元，同比下降34.84％； 国土资源气象等事务支出4764万元，同比增长57.7％； 住房保障支出13358万元，同比增长18.8%； 粮油物资管理事务支出352万元，同比下降67.23％； 其他支出561万元，同比增长7.68％； 债务付息支出1469万元，同比增长41.8％； 债务发行费用支出16万元，同比增长14.29％。按照经济分类决算情况：工资福利支出50149万元，商品和服务支出30912万元，对个人和家庭的补助69503万元，对企事业单位的补贴11587万元，债务利息支出1469万元，基本建设支出24048万元，其他资本性支出55880万元。

（三）一般公共预算决算收支平衡情况

一般公共预算收入总计为257158万元，减去一般预算支出完成243548万元，再减去上解支出42万元，债务还本支出11200万元(债券还本200万元，债务还本11000万元)，年终结余2368万元，全部为2017年结转下年使用专项，无净结余。

二、政府性基金决算情况

2017年，政府性基金本级收入为4783万元（其中：国有土地使用权出让收入4527万元，农业土地开发资金收入14万元，污水处理费190万元，新型墙体材料收入52万元），省市当年下达专项

932万元，新增专项债券8600万元，上年结余1661元，2017年政府性基金收入总计15976万元，减去政府性基金支出10477万元，调出资金5390万元（国有土地使用权出让收入4568万元，农业土地开发资金14万元，污水处理费3万元，新型墙体材料75万元，新增建设用地有偿使用费730万元），年终结余专项结转52万元）。

109万元（其中：本级收入结余57万元，上年

三、社会保险基金决算情况

2017年，社会保险基金完成收入27600万元，占预算67757万元的40.73%（主要是我县机关事业单位养老保险还未实施，仅有中央补助341万元），同比增长9.07%。其中：企业职工基本养老保险3713万元，职工基本医疗保险3339万元，生育保险62万元，城乡居民社会养老保险5863万元，机关事业单位养老保险341万元，居民基本医疗保险14282万元，再加上年结余24065万元，收入总计51665万元。

2017年，社会保障基金支出完成41317万元，占预算64816万元的63.75%，同比增长81.74%（主要因为2017年上解城乡居民养老保险14300万元，导致支出增大）。其中：企业职工基本养老保险4577万元，职工基本医疗保险2584万元，生育保险基金89万元，城乡居民社会养老保险18962万元，居民基本医疗保险15105万元。

2017年，社会保险基金收入总计51665万元，减去支出41317万元，年终滚存结余10348万元，其中：企业职工2301万元，职工基本医疗3623万元，生育保险1万元，城乡居民社会养老保险2070万元，机关事业单位基本养老保险341万元，居民基本医疗保险2012万元。

四、国有资本经营决算情况

我县无国有资本经营业务收入，因此，国有资本经营无决算数据。

五、2017年政府性债务情况

2016年末全县政府债务系统余额77964万元，2017年当年新增债务24600万元（一般债券16000万元，专项债券8600万元），当年化解债务15981万元（一般债券还本200万元，置换棚改贷款11000万元，各部门化解工程类债务4781万元），全县

2017年底政府债务系统上报余额为86583万元。再加上未统计进债务系统各类债务155440万元。全县政府性债务合计242023万元。

六、2017年统筹整合涉农资金情况 2017共整合财政涉农资金20540.12万元，主要用于5类项目。

一是基础设施建设项目投资14977.8万元，其中：新修村组砂砾路15条54.35公里，排水沟550米，漫水桥13座，生命安全防护工程60公里，新修撤并建制村硬化路247.216公里等；整理梯田1000亩、维修病险淤地坝；实施熊驿供水工程巩固提升、玄马桑梨塬泵站扬水工程和机井工程，扶持贫困户或示范片区新建小电井、集雨水窖等工程；对全县现有住房为D级的贫困户进行危房改造补助；新修及维修村部4处，居民点排水工程1处，村部亮化绿化工程2处，新修村组砂砾道路1条3公里等实施方案中涉及的其它项目。

二是富民产业培育项目投资4499.32万元，其中：在全县范围内扶持贫困户或示范片区发展标准化新型钢架大棚374座；发展标准化暖棚养殖475座；扶持省级畜牧业农民合作社示范户2户；安排青贮氨化项目40万元；防疫经费60万元；双垄沟全膜玉米种植投资195万元；中药材种植投资411万元；实施森林抚育项目1.2万亩、实施造林补贴建设项目1万亩，退化林改造2万亩；省级农民合作社示范建设投资10万元；贫困户养鸡投资16.32万元，扶持桐川镇党崾岘村、崇家河村、郭家岔村贫困户发展养鸡项目；“三变改革”示范基地投资228万元，扶持驿马镇杨湾村贫困户发展肉羊产业发展；贫困户产业发展奖补资金试点投资10万元，扶持蔡口集乡龙头寺村贫困户发展产业。三是村集体经济试点项目投资147万元，在玄马镇林沟村、土桥乡南庄塬村、桐川镇三合湾等贫困村分别配套建设瓜菜、草畜、苹果基地，用于壮大村集体经济，带动贫困户脱贫致富，由县扶贫办负责实施。

四是公共服务保障项目投资555万元，其中：村级综合性文化服务中心建设投资440万元，在全县范围内实施综合性文化服务中心建设；投资15万元，在桐川镇党崾岘村新建回民活动中心。文化广场维修改造投资70万元，实施白马铺镇顾旗村、三里店村文化广场维修工程。垃圾收集设施建设投资30万元，在蔡口集乡建生活垃圾收集处理设施1套。

五是能力素质提升项目投资361万元，其中：扶贫培训投资198万元，实施贫困户技能提升培训工程；投资10万元，实施贫困村科技扶贫培训；投资153万元用于项目管理、监理费及2016贫困户贷款贴息19.25万元等。

2017年，重点做了以下工作：

（一）采取有效措施，确保税收应收尽收。全年面对经济下行的严峻形势和“营改增”后县级分成下降的现状，知难而进、主动作为，采取措施，积极应对，努力减少政策性减收形成的收入缺口。一是强化责任抓落实。分解任务，压实担子，严格收入考核，实行季度通报，以月保季，以季保年，确保了全年收入任务落实到位。二是强化措施抓征管。坚持定期会商、联席会议制度，预测情况，分析问题，研究增收补欠对策，确保了财政收入均衡入库。三是盯住节点抓清缴。坚持既抱西瓜又捡芝麻，大小税种一起抓，抓住季度、半年、年底的关键时间节点，加强重点企业、重点税种的税收清缴。同时，联合税务部门，对其他税种进行逐一排查，督促征缴，确保各项税收应收尽收。

（二）优化支出结构，增强重点保障能力。按照公共财政要求，支出安排坚持先急后缓、有保有压，确保重点保障任务全面完成。全年全县拨付25691万元，确保了各项惠农补贴政策落实；拨付18962万元，实施城乡居民养老保险制度；拨付15104.6万元，实施居民基本医疗保险制度。全县一般公共预算中用于民生事业的支出达到85250万元，占一般公共预算的比重达到35%以上。另外，积极稳妥融通资金，县经投公司累计融通到账资金4.04亿元，保障了棚户区改造和异地搬迁等重点项目资金需求。全县三农投入40311万元，支持推进饮水安全、通村公路、危房（窑）改造、异地扶贫搬迁、现代农业发展、土地确权登记、农田水利建设、苗林产业培育等项目。

（三）积极推进改革，发挥财政职能作用。一是加强预决算公开工作。依法依规在庆城县公众信息网站公开了2016年政府决算、部门决算、“三公”经费决算及增减变化情况；公开了2017年政府预算、部门预算、“三公”经费预算及专项资金清单，打造了阳光财政，接受公众监督。二是大力统筹整合涉农资金。先后两次统筹整合11类中央、省级安排的财政资金共计20540万元，安排到五大类16项具体项目，明确了各项目建设内容、投资规模和责任单位，有力的支持了全县脱贫攻坚工作。三是政府采购运行机制更加规范。严格执行《庆城县人民政府关于进一步加强政府采购工作的意见》，继续扩大政府采购范围和规模，完善制度，细化程序，坚决禁止违规操作和不按程序办事。全年全县累计完成政府采购22106.82万元，较采购预算节约资金847.58万元，资金节约率为3.69%。四是加强财政投资评审工作。严格按照财政投资建设资金及项目监督管理制度，全年共审核、编制各类大小财政性建设项目362个，审核金额15.2亿元，审定金额13.9亿元，平均核减率为8.9%，节约财政资金1.3亿元。

（四）强化财政监督，完善精细管理机制。围绕构建财政“大监督”格局，积极推进财政监督工作转型，实现全方位、多角度、动态化监管。严格执行中央省市各类专项资金管理办法，加强预算绩效和项目资金管理，强化了预算执行力。加强财政内部控制制度建设，制定印发了《庆城县财政局内部控制基本制度（试行）》。组织抽查了16个党政机关、企事业单位的会计信息质量；在全县纳入预算管理的党政机关、事业单位开展了 “小金库”治理自查自纠；对纳入预算管理的73个单位预决算公开情况开展了专项检查，进一步规范了财务管理，严肃了财经纪律。

2017年，全县财政工作在困境中奋进，财政预算执行情况良好，在税源培植、产业结构调整方面取得了一定成效，财政保障能力进一步增强。但我们也清醒的认识到，财政工作还存在一些问题，主要表现在：一是支柱财源缺乏，财源培植力度需进一步加大。二是预算刚性有待加强，预算执行的严肃性和均衡性有待进一步提高，支出结构需进一步优化，预算绩效管理水平有待进一步提升。三是政府性债务多，还贷资金压力大，财政融资难题亟待解决。四是财政收支矛盾进一步加剧，财政体制改革需进一步深化等。

第三篇：大连保税区2016财政决算报告

大连保税区2016财政决算报告

2016年，在党工委、管委会的正确领导下，在上级财政部门大力帮助支持下，以及区内各部门的大力配合下，财政局认真贯彻党的十八大精神及中央、省、市财政工作会议精神，按照管委会所确定的各项目标和任务，以科学发展观总揽财政工作全局，坚持科学生财、依法聚财、有效用财、阳光理财的方针，狠抓增收节支，加强财政管理。我区大力保障“汽车城、物流城、生态城”三城联动发展战略的实施，在新常态中奋发有为，在转型发展中提质增效，统筹推进“稳增长、调结构、惠民生”，着力“促改革、强管理、防风险”，促进了全区经济稳中向好、民生不断改善，较好完成了管委会下达的各项工作任务。我区财政预算完成情况良好，各项财政工作取得了新的成效，为全区经济和社会各项事业的和谐健康发展提供了财力保障。

一、财政一般预算执行的总体情况

（一）2016年全区一般公共预算收入181207万元，比上年同期155984万元超收23223万元，增长16.2%，完成预算160700万元的113%，上级各项补助17458万元，上年结转支出指标2052万元，调入预算稳定调节基金148万元；一般预算支出162327万元，比上年同期193054万元减

万元，增长313%。

3.财政部门组织收入26092万元，占一般公共预算收入181207万元的14.4%，比上年同期24677万元增收1416万元，增长5.7%，具体科目增减情况如下：

（1）专项收入16232万元，比上年同期14007万元增收2224万元，增长15.9%。

（2）行政事业性收入596万元，比上年同期2044万元减收1448万元，下降70.8%。

（3）罚没收入449万元，比上年同期877万元减收428万元，下降48.8%。

（4）国有资源（资产）有偿使用收入6246万元比上年同期7676万元减收1430万元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569万元，比上年同期72万元增收2497万元，增长3468%。

（二）税种分析：

2016年总税收155115万元，同比增长18.1%,其中:增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税增收较大，分别同比增长72.4%、7.5%、72%、16%。

8.环境保护5948万元，比上年同期979万元增支4970万元，增长500%，完成预算423万元的1406%。

9.城乡社区事务29608万元，比上年同期24995万元增支4614万元，增长18%，完成预算13771万元的215%。

10.农林水事务2851万元，比上年同期3056万元减支205万元，下降6.7%，完成预算3471万元的82%。

11.交通运输1716万元，比上年同期651增支1065万元，增长164%，完成预算1655万元的104%。

12.采掘电力信息等事务59706万元，比上年同期47042万元增支12664万元，增长26.9%，完成预算37907万元的157%。

13.住房保障支出3321万元，比上年同期3391万元减支70万元，下降2%，完成预算3254万元的102%。

四、转移支付及预算绩效方面

大连市对我区转移支付17458万元，其中一般性转移支付7993万元，专项转移支付9465万元。我区无对下转移支付。预算绩效考核办法正在制定中。

五、2016年财政的主要工作 1.积极组织收入，保障收入规模

通过“政府主导、税务协调、部门负责、行政监督、信

5.落实预算公开制度，推动透明预算制度建设 在《大连市人民政府关于深入推进预决算公开工作的通知》（大政发„2014‟25号）中,明确了预决算公开的主体、时间、形式和内容，经人大批准的政府预算和决算，应当在批准后二十日内由财政部门向社会公开。经财政部门批复的部门预算决算，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开。各部门按规定在政府信息公开网或部门门户网站上公开了2016年预算及2015年决算相关情况，充分保障了公民的知情权和监督权。

一年来，政府财政工作坚持依法征收与涵养财源并举，扶持经济与改善民生并重，探索出了一条科学理财之路，充分发挥财政职能作用，为我区的经济、社会发展做出了积极贡献。与此同时,也应清醒看到,财政面临不少困难和新的挑战:一是刚性支出不断增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求财政发挥基础性支撑性作用, 推进财政改革的力度仍需加大、节奏还需加快；三是财政管理的科学化、精细化水平还有待进一步提高；四是区域间发展不均衡问题依然存在，基层公共服务的保障水平还有待提高。对此我们将高度重视，并在今后的工作中努力加以解决。

七、2017年工作安排

2017年预算安排及财政工作的指导思想是：抓住辽宁自贸试验区获批的机遇，以稳中求进为总基调,主动适应经济

第四篇：财政决算审计工作方案

财政决算审计工作方案 —西咸审计局袁科研

根据2018年新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城2017财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下:

一、审计的目的:通过财政决算审计摸清财政家底及政府负债状况,促进地方政府和财税部门严格执行国家财经法规,规财税管理,积极组织收入,合理安排支出,提高财政资金的使用效益,进一步发挥财政审计在国家宏观调控中的作用。

二、审计的范围:2017财政收支决算情况、其他各项财政资金的财务收支情况(包括财政预算外专户金、财政专项周转金及财政信用资金)税收征管情况、国库资金管理情况。必要时对一些问题可追溯到以前或延伸到下及延伸审计部份预算部门单位。

三、审计的重点和内容

（一）对财政部门的审计

1、审查财政决算的真实性。主要是审查财税部门信息资料的真实性以及决算报表编制的完整性、准确的真实性;收入的合法性及支出的合规性,有无虚增收入,虚列支出现象;有无会计核算不真实的问题。

2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神相符。

3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否

4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预算外资金是否按规定上缴财政专。

5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。

6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。

7、审查使用上级财政专项资金情况。

（1）重点审计地方对上级财政补助资金的分配、管理和使用情况。检查财政专项补助资金的分配是否及时、使用是否做到专款专用,有无滞留或挪用的问题重点延伸审计林业、水利、扶贫、教育等部门单位,专项资金使用情况,有无挤占挪用专项资金等问题。（2）在专项资金的拨付环节，要关注滞留专项资金的问题。部分行政单位违反专项资金管理规定，未及时、足额地将专项资金拨付到位，影响资金使用效益。

（3）关注专项资金的项目实施和效益情况

一是利用宏观经济与社会指标分析项目是否达到预期目标，是否发生项目闲臵、工程质量低劣、效益低下以及损失浪费的问题；

二是利用财务、经济、技术能力指标，如投资回收期、获利能力、财务净现值等，分析项目运行后的经济效益情况，如是否带动就业、增加产值、拉动周边和相关产业的成长和区域规模经济的形成等。

三是审查项目是否进行竣工决算验收，项目的实际投资与预算之间的差额，有无擅自扩大或缩小项目规模，造成项目投产后的经济效益低下等问题。

8、政府性基金收支的审计。重点审计水利建设基金、土地有偿使用收入各项基金收入是否按照国家规定纳入基金预算管理;基金支出是否按照国家有关规定实行先收后支、收支两条线、专款专用,是否存在挤占挪用直接或间接用于对外投资。

9、审查上下级财政分配关系问题。主要是审查财税部门是否正确处理好上下级财政分配关系,有无自定政策侵蚀上级税基;有无在收入征缴环节通过混淆收入入库级次、变更收入科目、违规减免税等方式挖挤上级财政收无在上下级财政结算环节,通过隐瞒转移属结算项目的收入少上缴上级财政,或虚报结算基础数字多得上级财政返还补助的问题。

10、评价财政资金使用效益情况。重点评价上级专项补助和转移支付资金使用效益。分析全年上级专项转移支付资金的规模、构成以及投向，结合对政策落实情况以及财政支出真实性的检查，从支农、科技、住房、教育等支出中，选择投资大、群众关心、社会关注的重点项目资金，对项目单位资金使用、项目建设管理及项目投资效果进行延伸审计，评价资金使用效益，检查有无编造虚假项目或项目不落实，骗取专项资金，挤占挪用、闲臵浪费专项资金，影响资金使用效益的问题。其次重点评价城建资金使用效益。选择财政投入大的城建项目，对资金管理使用情况进行延伸审计。

（二）对地税部门的审计

1、税收政策制订和执行情况审计。是否存在违反国家规定超权限制定(或变通税收政策)包税(或变相包税)、减税、免税、退税、先征后返政策的问题;是否在违规制定企业所得税税前扣除项目的规定,侵蚀税基影响税收收入的问题。对税收政策的审计应结合对县府办审计中反映的问题,一并在审计报告中予以反映。

2、税收征收管理审计。通过延伸审计。部分事业单位,重点审查以面的问题: 第一,是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题。第二,延伸审计的单位是否存在未按规定申报各项税款的问题。

第三,是否存在人为调整税种的问题;第四,是否存在违规设立税款过渡户,人为调节收入进度造成税款入库不及时或坐支截留税款收入问题;第五,是否存在抬高地方所得税基数而征“过头税”等其它问题。

(三)对国库的审计

1、预算收入收纳、划分、报解情况的审计。主要否按规定准确纳、报解瞒、截留、挪用库款;有无混淆预算预算 收入级次。

2、预算收入退库情况审计。主要审查办理的预算收入退库是否家规定的律、法规和政策;收入退库有无批准的文件依据,是否按规定的手续审核、办理;收入退库的款项是否严格按批准的文件退库给相关的单位等。

3、预算资金拨付情况审计。主要审查是否及时拨付各项预算支出款项,是否及时办理财政部门上下级资金往来,有无未经财政部门同意随意动用库款,影响预算资金的正常调拨情况等。

（四）对部门决算审计

1、将部门决算草案与具体规定进行核对,检查决算草案编制的合法性。

2、将部门决算的年初数与上年决算的年末数进行核对,检查本年年初数的真实性。

3、将部门的本年决算草案数与年初预算进行核对,检查部门决算与预算的一致性。

4、将所属单位的决算与部门汇总决算进行核对,检查部门汇总决算的完整性。

5、将部门的决算报表与单位会计账簿进行核对,检查账表之间的一致性。

6、将年终账务结转情况与相关法规规定进行核对,检查年终账务处理的合法性。

7、公务支出预算管理（1）重点检查内容：

第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和 楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。

第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。

（2）重点检查问题：

第一，预决算编制问题。预决算编制不规范，有关公务支出的政府采购预算编报不完整。第二，预算执行及决算问题。未经批准用追加预算等方式突破预算控制规模，超预算、无预算安排支出或实施采购； 虚列支出、转移或套取预算资金； 超范围、超标准列支公务支出；向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用；纳入公务卡强制结算目录的支出未按规定使用公务卡结算；违规购臵商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实等。

（3）公务支出预算管理审计重点下的账务处理 第一，公务支出预算管理审计主要是“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等预算的编制、审核报批、执行和决算等的规模控制，而非账簿业务。

第二，公务支出预算管理审计涉及账簿业务的主要是上述公务支出决算，即上述公务活动及支出发生后的入账问题。

第三，在上述公务活动及支出发生与入账处于不同层面和不同时间条件下，上述公务活动及支出发生到入账具有相应的运作度与作业空间，来处理真实公务活动及支出与 审计入账制度要求的衔接问题。

第四，以服务部门单位履职、完成任务，按社会主义物质利益原则，保障部门单位及职工利益。账务与真实衔接处理的关键，在于运用系统方式在全业务流程中按审计制度要求控制支出标准，排除或避免超预算、超范围、超标准支出的入账与核算。

8、会议和培训管理

（1）重点检查内容：会议培训 计划编报、审批管理和组织实施等。

（2）重点检查问题：

第一，违规在五星级宾馆、风景名胜区开会培训； 第二，以培训名召开会议，组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；

第三，借举办会议培训及其他各类活动发放纪念品； 第四，用财政性资金举办营业性文艺晚会；

第五，未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等。

（3）会议和培训管理审计重点下的账务处理 除未经批准和用财政性资金举办营业性文艺活动外，基本同公务支出预算管理审计。

9、公务接待管理

（1）重点检查内容：公务接待审批控制制度、国内公务接待清单制度执行等。

（2）重点检查问题：

第一，违规将休假、探亲等纳入公务接待范围，第二，接待无公函公务活动和来访人员，第三，组织异地部门间无特别需要的一般性学习交流、考察调研，第四，以招商引资为名变相安排公务接待； 第五，超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐，第六，增加接待项目，安排超标准接待、高消费娱乐专场文艺演出或参观旅游景点，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

（3）公务接待管理审计重点下的账务处理同公务支出。

10、公务用车配臵和管理使用

（1）重点检查内容：执行公务用车(含执法执勤用车)配臵和使用管理规定，车辆日常运行维护管理等。

（2）重点检查问题：

第一，违规超编制、超标准配备公务用车，擅自扩大专车配备范围或变相配备专车；

第二，换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，接受企事业单位和个人赠送车辆，挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，因私使用公务用车；

第三，为公务用车增加高档配臵、豪华内饰，提前更新车辆；

第四，实行公车改革后超标准发放公务交通补贴，发放公车补贴后仍通过其他形式变相保留公车等。

（3）公务用车配臵和管理使用审计重点下的账务处理，可适度比照公务支出作业，但运作空间比较有限。

11、因公出国(境)管理

（1）重点检查内容：因公出国(境)计划编制和审批。

（2）重点检查内容：

第一，违规安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访和出境调研、会议、培训等，违规组织跨部门、跨地区团组；

第二，私自通过旅行社等组织出国(境)活动，乘坐民航包机和私人、企业及外国航空公司包机，安排超标准住房和用车；

第三，擅自增加出访国家或地区、绕道旅行、延长在国外停留时间，以及变相公款出国(境)旅游，出国(境)期间用公款相互宴请或接受礼金、贵重礼品、有价证券等。

（3）因公出国(境)管理因执政党对领导人的严格控制，对真实存在的账务操作空间相当有限。

12、办公楼等楼堂馆所建设管理

（1）重点检查内容：国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况。

（2）重点检查问题：

第一，违规建办公楼和配套建大型广场、公园等设施； 第二，新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所，以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所，规避审批臵换办公用房；

第三，超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配臵办公家具，擅自改变办公用房使用功能等。

（3）办公楼等楼堂馆所建设管理因此类建筑物的实证性，账务处理无运作空间。

13、机构编制管理

（1）重点检查内容：财政供养人员只减不增目标落实。（2）重点检查问题：

第一，超编进人、编外用人等；

第二，未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费，为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算，虚报冒领财政资金；

第三，在编不在岗、已调离等人员不办理核减编制手续，被判刑或受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”；

第四，在项目经费中安排超编人员和自行设立机构经费等。

（3）机构编制管理审计重点下的账务，可比照公务支出的真实存在与审计制度入账要求予以衔接处理。

四、审计步骤和时间安排

（一）时间安排:2006年4月10日至4月30日为审计实施阶段,4月5日下达审计通知

(二)审计步骤: 1、2006年3月15日至4月9日为准备阶段。具体是:(1)组织参审人员学习财政审计的有关文件,学习本局根据国家审计准则等法规制定实施的三”审计业务规范化建设的要求与规定及审计署5、6号令,某某年财政决算的编结算办法;学习《预算法》、《财政机关总预算会计制度和国家财政预算管理体制等有关财政法规、政策。

(2)讨论本方案，明确审计的重点、内容和范围以及各自的任务。

(3)收集财政基本情况,并结合审计机关开展预算执行情况审计资料进行分析。2、2006年4月10日至4月30日为实施阶段4月10至4月23日为：

第一阶段,召开审计进点会 第二阶段,到国库开展审计;第三阶段4月25日至4月30日,在地税部门开展审计及视情况延伸有关部门。

具体是:(1)召开座谈会,向领导和财税部门领导说明来意,争取支持和配合。(2)听取财税部门关于某某年财税工作情况介绍。(3)按人员分工全面开展审计工作,按照审计程序收集材料,及时取证。

（4）审计后将审计情况领导和财税部门领导反馈。3、2006年5月1日至5月20日为终结阶段。审计实施阶段结束后,由主审人员整理材料,将问题提交审计小组讨论,根据小组意见,起草审计报告,并将报告送被审计单位征求意见。

五、审计组组长、审计组成员及其分工。由财政审计科审计组由4位同XX任组长,成员有XX、XX、ⅩX等3位同,实行组长负责制

具体分工如下:

（一）对财政部门的审计分工

1、Ⅹ×负责财政决算真实性审计;预算的编制、批复和调整的审计;审查上下级财政分配关系问题;财政政策审计;审查使用上级财政专项资金情况。

2、XX负责土地出让金专户审计;农业税税收征收管理审计;财政部门预算外资金专户、政府于性基金收支、各项财政周转金的审计;财政部门掌管的扶贫资金。

3、XⅩ、X×负责对国库资金管理情况的审计。(二)对地税部门的审计分工

1、Ⅹ×负责税收政策制订和执行情况审

2、ⅩX、XX税收征收管理审计。其中XX负责税收会计审计;X负责抽查纳税档案及其他收费审计;XX负责经费会计审。

(三)对国库的审计分工

1、XX负责收入退库的审计。

2、Ⅹ×负责对预算收入收纳、划分、报解情况的审计;预算资金拨付情况审计。

(四)部门预算单位审计由XⅩ、ⅩⅩ负责。重点是审计某某年财政拨入专项资金管理使用情况;审计部分事业单位税收征收管理存在的问题:是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题是否存在未按规定申报各项税款的问题是否存在人为调整税种的问题。以上方案当否,请审批审计组负责人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第五篇：2017年财政决算执行情况

一、2017年财政决算执行情况

2017年，面对严峻复杂的经济形势，在区委、区政府的坚强领导下，在区人大和区政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，积极践行新发展理念，在财政收入增幅趋缓的情况下，落实积极财政政策，倾力保障改善民生，财政运行稳中有进，推动全区经济社会平稳健康发展。

（一）全区公共财政收支决算情况 1.全区公共财政收入决算情况

2017年，全区公共财政收入123637.98万元，完成年预算138323万元的89.38%，比上年增长2.79%（下同），增加3318.09万元。其中：地方公共财政收入85795.88万元，完成年预算的98.33%，下降3.13%，减少2810.71万元；上划中央财政收入36472.78万元，完成年预算的74.03%，增长20.98%，增加6326.05万元；出口退税1369.32万元，完成年预算的75.99%，下降12.59%，减少197.25万元。

2.全区公共财政支出决算情况

2017年，全区公共财政支出109069.96万元，完成年预算76708.53万元的142.19%，增长14.39%，增加13719.47万元。

3.全区公共财政收支平衡情况

2017年，全区公共财政收入总计128390.56万元，其中：地方公共财政收入85795.88万元，省、市补助收入26344.3万元，调入资金568.78万元，调入预算稳定调节基金15681.6万元，上年年末公共财政预算无结余。全区公共财政支出总计128390.56万元，其中：全区公共财政支出109069.96万元，上解市级支出19320.6万元，年终公共财政预算无结余。

对应专项债务收入安排的支出1961.77万元，国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出127.28万元，农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出65.82万元，彩票公益金安排的支出431.92万元，债务付息支出20万元。

区本级政府性基金收支平衡情况：区本级政府性基金收入总计2745.79万元，其中：政府性基金收入2000万元，上级补助收入725.79万元，调入资金20万元。区本级政府性基金支出总计2745.79万元，其中：基金支出2745.79万元，年终政府性基金无结余。

（三）财政收支变动原因 1．财政收入变动的主要原因

2017年，区本级财政收入100317.48万元，完成年预算的94.67%，同比增长9.2%，增加8452.76万元。财政收入未完成预算和目标增幅的主要原因是：一是项目税收变化，影响财政收入完成。2017年初编制财政收入预算时，南山宾馆改制项目税收5000万元列入收入目标任务。2017年预算执行中，由于新的城市设计规划要求南山宾馆项目取消商住房建设，相应减少了税收约5000多万元，影响了财政收入预算的完成。二是大项目税收贡献力度下降，影响财政收入增幅。蚌埠万达广场有限公司一期和二期项目、蚌埠鹏欣水游城置业投资有限公司水游城项目、安徽中汇投资集团有限公司汇金广场项目等重点项目由于进入尾盘销售阶段，相关税收急剧下降。三是保障房项目税收结束，收入基数难以弥补。2016年蚌埠市城市投资控股有限公司缴纳保障房税收8513万元，2017年无相关税收入库，收入缺口其他项目收入无力支撑。

2.财政支出变动的主要原因

区本级财政支出105392.32万元，完成年预算的144.31%，比预算增加32359.52万元。预算支出变动的主要原因: 一是上级补助增加预算支出9723.64万元。上级财政补助专项转移支付资金已按专项资金管理和核算要求，全部用于规定的项目支出。

二是区本级地方公共财政收入较年初预算变动、市对区补助项目变化以及市与区财政体制结算等因素增加可用财力，在加大重点项目支出保障力度、积极消化财政存量资金等方面增加预算支出22635.88万元。

3．地方财政可用财力变动主要原因

2017年地方财政收入年初预算87251万元，按现行财政体制全区可用财力76708.9万元，扣除预留给乡级财力3676万元，区本级可用财力73032.9万元，区本级年初安排预算支出73032.8万元。由于受区本级地方公共财政收入变动、市对区补助项目变化及市与区财政体制结算等因素影响，2017年全区可用财力109069.96万元，具体项目是：

2017年区地方公共财政收入85795.88万元；

2017年上级补助收入26344.3万元，其中：所得税基数返还补助收入1109.4万元、均衡性转移支付收入1262万元、增值税五五分享补助收入9913.4万元、专项转移支付收入10868.3万元、行政执法、环卫职能调整和市属义务学校下划等市对区固定补助1942.3万元、区财政部门向市财政积极争取二马路市场及周边区域改造契税补助1248.9万元；

2017年区平台公司调入568.78万元，用于支付地方政府置换存量债务债转贷利息费用；

2017年调入预算稳定调节基金15681.6万元；