对公账户销户现场检查方法和技巧

第一篇：对公账户销户现场检查方法和技巧

存款及其他负债 ── 单位存款

对公账户销户

业务说明

对公账户销户是指银行机构为存款人撤销开立的单位银行结算账户。销户业务有以下特点：

1.存款人由于被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、被吊销营业执照的原因撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

2.对营业执照未通过工商行政管理机关年检，但尚需保留账户用于清理相关债权债务的，应撤销基本存款账户，凭主管单位或有权管理部门的批文或证明，申请开立临时存款账户。

3.银行机构对一年未发生收付活动且未欠销户银行机构债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，将款项列入久悬未取专户管理。

业务操作流程

受理申请

对公账户存款人提出销户申请，银行机构经办人员受理时，要求销户申请人提供相应资料。资料内容包括：

1.开户许可证； 2.预留印鉴；

3.法人代表身份证明，法定代表人授权委托书、授权代理人的身份证明； 4.未用的重要空白凭证和结算凭证。

对符合条件的对公账户销户申请人，会计经办人员发给“销户申请书”。

审查手续

会计经办人员审查下列内容：

1.申请人提供资料的真实性、完整性；

2.申请人填写的“销户申请书”内容的完整性、准确性； 3.是否加盖预留印鉴；

4.经办人是否为法人、单位负责人或被授权人。审查债务

会计经办人员审查手续合格后，将销户申请书转至信贷部门，信贷部门审查存款人在开户行是否还有存未清偿的债务，并签署证明。

账务核对

会计经办人员依据客户部门签署证明意见的“销户申请书”：

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

1.没有未清偿开户行债务的，进行账务核对；

2.有未清偿开户行债务的，将销户申请书及销户资料退回销户申请人。主管审核

会计经办人员账务核对正确后，将上述档案资料转会计主管审核，会计主管审核后，在销户申请书上签署审核意见。

销户

会计经办员依据会计主管签署审核意见的“销户申请书”办理销户。1.结清账户资金本息；

2.收回各种未用重要空白票据及结算凭证； 3.收回开户许可证； 4.作销户交易；

5.收回的重要空白凭证和结算凭证当面剪角作废或加盖作废戳记，做销户记账凭证附件

6.客户销户未用完重要空白凭证未退回，银行机构要求客户出具书面证明，注明凭证号码，注明由此引起的一切损失由存款人自行负责。

报送

销户行销户后，会计经办人员：

1.将销户信息录入银行结算账户管理系统；

2.撤销核准类银行结算账户的，于2个工作日内将开户许可证及“销户申请书”送达人民银行当地分支行撤销核准。

撤销核准后处理

销户行接到人行已签署审核意见返回的“销户申请书”后，会计经办人员将“存款人留存联”退回销户申请人，将“银行留存联”移交会计档案管理人员。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1.检查方法

①查阅现有对公账户销户相关的各项规章制度； ②查阅岗位责任制,查看各岗位的分工情况；

③将现有各项对公账户销户的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。

2.风险提示

①未建立规范的对公账户销户操作实施细则和规程；

②未建立健全的对公账户销户岗位责任制，岗位分工不合理；

③现有各项对公账户销户内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符。

业务操作

存款及其他负债 ── 单位存款

1.检查方法

查阅对公账户销户档案及相关会计传票。2.风险提示

未坚持业务操作和审批相分离的制度。风险管理

1.检查方法

①查询人民银行的银行结算账户管理系统中被查机构对公账户开销户情况； ②查询被查机构会计核算系统中对公账户的开销户情况； ③查阅对公账户销户档案资料及相关会计传票。2.风险提示

①无证件办理对公账户销户； ②虚假证件办理对公账户销户；

③有未清偿被查银行机构债务办理销户； ④银企账务未核对正确办理销户；

⑤有由于存款人原因导致的无法收回的重要空白票据和结算凭证，但其未出具“造成损失由其自行承担”的承诺；

⑥收回的重要空白凭证和结算凭证未作作废处理并附在记账凭证后作附件。⑦对年检中不符合开户条件的未及时办理销户； ⑧经办人员非法人、单位负责人或被授权人； ⑨授权他人办理的无授权书。

合规性

1.检查方法

①查询人民银行的银行结算账户管理系统本机构对公账户开销户情况； ②查询被查机构会计核算系统中对公账户的开销户情况； ③查阅对公账户销户档案资料及相关会计传票。（2）风险提示

①销户未录入银行结算账户管理系统；

②银行机构撤销单位银行结算账户时未在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，未在2个工作日内，向中国人民银行当地分支行报告；

③基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资的人民币特殊账户和人民币结算资金账户销户未收回开户登记证，未向中国人民银行当地分支行上报撤销核准；

④对一年未发生收付活动且未欠开户银行机构债务的账户没有发送撤销账户通知书，发出撤销账户通知30日后没有将款项列入久悬未取专户管理；

⑤单位结算账户销户未及时通知存款人其它账户的开户行。

监督检查

1.检查方法

查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。2.风险提示：

①未建立定期监管制度；

②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； 12

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

③对查出的问题没有进行处理； ④对监督建议的落实整改不够及时。

检查依据

1.《中华人民共和国商业银行法》

2.《中华人民共和国银行业监督管理法》 3.《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）4.《人民币结算账户管理办法实施细则》（银发〔2005〕16号）── 单位存款

业务操作流程图

客户提供销户申请及相关资料调查客户未尽事宜否否出具书面证明保证书交回重要凭证凭证销号销户计息报备类账户报人行备交易销户案否通知基本账户开户行是否为核准类账户是销户资料交给客户将客户将开户许可证及“销户申请书”报人行信息录入银行结算账核准户管理系统登记开销户登记簿13 存款及其他负债 银行业金融机构业务操作及现场检查流程

现场检查流程图

了解机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全调阅相关内控制度调阅开销户登记簿人行账户管理系统中打印被查机构开销户清单风险管理调阅销户档案及会计传票合规性调阅内部审计报告及整改报告内部监督检查是否到位风险管理与合规性内控有效性风险管理与合规性

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

第二篇：对公账户开户现场检查方法和技巧

存款及其他负债 ── 单位存款

对公账户开户

业务说明

对公账户开户是指银行机构为单位存款人开立办理资金收付结算业务的结算账户。

按《人民币银行结算账户管理办法》的规定, 企事业单位的活期账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

1．基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，可以开立基本存款账户的存款人包括：企业法人、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立独立核算的附属机构、其他组织。

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本账户。

2．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3．专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。可以开立专用存款账户的存款人的资金包括：基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位名称。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户存入，不得办理现金收付业务；财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支机构批准；粮、棉、油收购资金、住房基金、社会保障基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金，业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只收不付，其现金支取必须按照国家现金管理规定办理。

4．临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的存款人包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。临时存款账户的有效期最长不得超过两年。

开立对公账户开户业务注意事项：

1.银行机构为存款人开立对公账户，应与存款人签订《银行结算账户管理协议》； 2.存款人只能在银行机构开立一个基本存款账户；一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行(指同一营业机构)开立；同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户；财政预算单位不得开立临时存款账户。

3.对公账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

业务操作流程

受理开户申请

对公账户存款人提出开户申请，银行机构经办人员受理时根据客户申请开立账户的性质，要求开户申请人提供相应资料：

1．开立基本存款账户

①填写完整的开户申请书；

②企业法人，应出具企业法人营业执照正本,非法人企业，应出具企业营业执照正本；机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位,应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；军队、武警部队及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明；社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书；外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明；独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；其他组织，应出具政府主管部门的批文和证明。存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证；

③银行机构需要的其他有关资料和证件。2．开立一般存款账户

①填写完整的开户申请书；

②出具开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户登记证；存款人因向银行机构借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明；

③银行机构需要的其他有关资料和证件。3．开立专用存款账户

①填写完整的开户申请书；

②出具开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户登记证；基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；财政预算外资金，应出具财政部门的证明；粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程规定出具有关证明和资料；证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明；期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明；金融机构存放同业资金，应出具其证明；收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明；党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明；其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证；

③银行机构需要的其他有关资料和证件。4．临时存款账户

①填写完整的开户申请书；

②出具下列证明文件：临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；异地建筑施工及安装单位，应出具营业执照正本或隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证和建筑施工及安装合同；异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文；注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门 2 存款及其他负债 ── 单位存款 的批文；基本存款账户开户登记证；

③银行机构需要的其他有关资料和证件。

审查

银行机构经办人员审查下列内容： 1.申请人提供资料的真实性、完整性；

2.申请人填写的“开户申请书”内容的完整性、准确性； 3.“开户申请书”是否加盖公章； 4.是否预留印鉴；

5.公章名称是否与开户证明文件上记载的单位名称一致； 6.经办人是否为法人、单位负责人或被授权人。审核

银行机构经办人员对开户资料审查合格后转报机构有权审批人员审核，审核批准后在“开户申请书”上签署审核意见。

开户

1.经办人员根据机构有权审批人员签署审核意见的“开户申请书”上的客户资料作开户交易；

2.开户后在《开户申请书》上填写账号、开户日期等内容； 3.在印鉴卡上填注账户启用日期和账号，核准类账户的启用日期填注开户登记证日期；

4.银行机构留存的开户资料移交会计主管专夹保管。向人行报告

机构经办人员开户后：

1.对于基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，按开户申请书内容录入到人民币银行结算账户管理系统，同时将申请人的开户申请书、相关的证明文件和银行机构审核意见等开户资料在规定时间内报当地人民银行分支行待核准。

2.对于一般存款账户、非预算单位专用存款账户开户后，按开户申请书内容录入到人民币银行结算账户管理系统，同时将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行机构审核意见等开户资料在规定时间内向中国人民银行当地分支行报备。

人行审核后处理

机构经办人员在人行审核后作如下处理：

1.核准：符合开户条件的，开户行收到开户许可证、第二联加盖当地人民银行分支行行政许可专用章和经办员签章的《开户申请书》后，留存第二联《开户申请书》，将开户许可证、第一联《开户申请书》转交存款人。

2.未核准：

1.不符合开户条件的，开户行收到人民银行退回的开户资料后，留存一份开户资料，其余退还存款人，并通知存款人办理销户。

2.资料不齐或信息错误的，开户行应对照人民银行审核后注明的原因，要求存款人补充有关资料、修改有关信息。

账户变更

存款人变更名称、单位的法定代表人或主要负责人及其他开户资料时，应填写“银行结算账户变更申请书”,属于申请变更单位银行结算账户的,应加盖单位公章,并出具有关部门的证明文件。

存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行机构应在2个工作日内报送中国人民银行当地分支行。

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1.检查方法

①查阅现有对公账户开户相关的各项规章制度 ②查阅岗位责任制,查看各岗位的分工情况

③将现有各项对公账户开户的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。

2.风险提示

①未建立银行对公账户管理制度； ②未建立银行对公账户管理办法；

③未建立银行对公账户账务核对及业务检查制度； ④未建立银行单位活期存款业务的统计制度；

⑤未建立规范的银行对公账户操作实施细则和规程；

⑥未建立健全的对公账户开户岗位责任制，岗位分工不合理；

⑦现有银行单位活期存款及账户管理制度与国家金融法规政策规定的要求不相符；

⑧未及时修订各项制度。

风险管理

1.检查方法

①检查银行机构是否建立开销户审批制度，新账户的启用是否经过授权人的批准；

②开户手续是否完备，如有无开户申请书等； ③是否定期向开户单位发送对账单；

④有无将新使用的账户交非出纳人员保管； ⑤账号号码是否连续；

⑥账户变更、销户或撤并是否合理； ⑦查阅账户档案资料。2.风险提示

①无证件开立对公账户； ②虚假证件开立对公账户；

③未对已开立的对公账户实行年检制度；

④预留印鉴与“开户申请书”上的申请人名称和营业执照的名称不一致； ⑤印鉴卡上填注账户启用日期与开户登记证日期不符； ⑥经办人员非法人、单位负责人或被授权人； ⑦授权他人办理的无授权书； ⑧对公账户在其他科目核算； ⑨未按期向开户单位发送对账单。

合规性

1.检查方法

①查询人民银行的银行结算账户管理系统在被查银行机构对公账户开销户情况，与被查机构开销户登记簿进行核对；

②调阅企业存款分户账，检查一般户是否支取现金；科目归属是否符合有关规定，有无将一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户混合使用；

③查询被查银行机构会计核算系统中对公账户的开销户情况；

存款及其他负债 ── 单位存款

④查阅对公账户档案资料。2.风险提示

①未经人行核准开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资的人民币特殊账户和人民币结算资金账户；

②一般存款账户、非预算单位专用存款账户开户后未向人行报备； ③同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户； ④同一证明文件为存款人开立多个专用账户； ⑤为财政预算单位开立临时存款账户； ⑥临时账户超过规定期限；

⑦银行机构为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户自开户之日起3个工作日内未书面通知基本存款账户开户银行机构。

基础工作

1.检查方法

查阅对公账户开户档案 2.风险提示

①未坚持业务操作和审批分离制度； ②未与存款人签订账户管理协议； ③开户档案资料不完整； ④未填注印鉴卡；

⑤未在开户资料复印件逐份加盖“与原件核对一致”； ⑥银行结算账户档案，未按规定由专人保管。

监督检查

1.检查方法：查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。2.风险提示

①未建立定期监管制度；

②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； ③对查出的问题没有进行处理； ④对监督建议的落实整改不够及时。

检查依据

1．《中华人民共和国商业银行法》 2．《中华人民共和国银行业监督管理法》 3.《人民币单位存款管理办法》 4.《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）5.《人民币结算账户管理办法实施细则》（银发〔2005〕16号）

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

业务操作流程图

客户提供销户申请及相关资料资料不全或有误审核材料开户资料交给客户未通过是否通过主管审批通过基本账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户通过一般存款账户、非预算单位专用存款账户未核准报人行核准核准将开户资料交客户通知基本账户开户行开户登记开销户登记簿向人行报备

存款及其他负债 ── 单位存款

性规合与理管险风性效有理性控管规内险风合性规制户合、全患理账与系健隐里管立理体否险管础开管控是风权授基规险内度违风分打单报位簿中清改岗度记统户会整查与制登系销及及检位置控户理开案设工内档票告督到构关销管构户传报告监否机相开户机销计审部是解阅阅账查开内内了调调行被人印阅阅调调 图程查流检场现 存款及其他负债 ── 单位存款

第三篇：招商银行对公销户

招商银行对公销户

一、所需资料

1、法人身份证原件（护照原件、港澳通行证原件、台胞证原件）；（复印件一份、传真件无效；）中国公民使用护照无效

2、经办人身份证原件（护照原件、港澳通行证原件、台胞证原件）；（复印件一份、传真件无效；）中国公民使用护照无效

3、法人签字的授权书原件并加盖公章，4、财务章、法人章、公章

5、销户公函一份

6、印鉴卡交回

7、剩余空白凭证交回（转账支票、现金支票、信汇、电汇）

8、基本户要交回开户许可证

9、购买证交回

10、基本户要交回机构信用证代码证

11、基本户注销销户需交回机构信用代码证

二、所需填写表格

1、销户申请书要盖公章和法人章

三、注意事项

1、余额转入同名账户中，是否有企业银行欠费；是否有未还贷款；当天是否有交易；是否有相关账户。

2、如公司注销，余额以现金支取需提供：工商注销核准通知书，清算报告，清算决议，入资时的验资报告，公司章程，董事会决议，出资人名单，入资凭证。

3、如基本户销户且公司注销，必须交回存款人密码。

4、协定存款、网上银行、第三方存管、电话费托收、社保托收、缴税协议都应事先关闭。

5、余额最好为零；贷款未结清前不能销户。

第四篇：关于对公结算账户检查和整改情况报告

关于对公结算账户检查和整改情况报告

为防范结算风险，排除隐患，按照××号文要求，××期间，我行组织人员再次对结算账户进行了深度清理、检查和整改，现将情况报告如下：

一、组织安排情况

收到省分行××号文后，我行领导高度重视，立即召集计划财会部、综合管理部相关人员研究部署人民币对公结算账户深度自查和整改工作，并成立了以行长为组长、分管行长为副组长、计划财会部、各县支行负责人为成员的领导小组和分行计划财会部牵头，××分行、各县支行行长，各城区支行、各分理处负责人共同参与的工作小组。工作小组对结算账户深度清理检查工作进行了具体的安排部署。检查工作以各分支行和各网点为单位进行，各单位对照××文要求，对结算帐户逐户进行了清理，并对清理过程中发现的问题制定了整改措施。

二、检查情况

此次检查，我行围绕开户资料的合规、合法、真实性；帐户使用、变更、撤销的合规性；印鉴管理的合规性；帐户查、冻、扣手续的合规性；对帐制度执行情况；和非核准类系统录入共六个方面，对现有帐户进行了逐户、逐条清理检查。

（一）开户资料的合规、合法、真实性方面

我行开户资料均实行了一户一档管理，对过去部分更换印鉴资料等未纳入帐户资料单独保管的均进行了归档管理；开户手续合规，开户资料齐全，开户资料均经网点负责人审查确认；基本账户、临时账户开立经过人民银行核准；异地开立银行结算账户合规；未发现有开户企业出租账户的行为；账户信息与开户申请、印鉴卡一致；开户资料均经双人复核双签。

存在的问题：

1、部分帐户资料中营业执照、税务登记证已过期；

2、开立非基本账户后未书面通知基本存款账户开户行。

3、个别录入综合业务系统的客户全称与预留印鉴不一致。

4、部分一般帐户无单位公函原件。

5、部分贴现帐户资料中无贴现合同。

（二）账户的使用、变更、撤销手续的合规性方面

我行无一般存款账户取现的情况；临时存款账户、专用存款账户使用合规；账户变更手续合规；销户后重要空白凭证和开户许可证均按要求收回；长期不动户管理规范，不动户定期清理及时转入不动户，长期不动户清单与８４２９未销联每月进行了核对。在会计专项检查中检查有一户未严格执行账户3日生效日制度，前次检查已指出并整改；

存在的问题：

1、存在个别账户未经人行核准办理业务的情况。××分行××经费户，不能提供省财政厅批文，未经人行批准但仍在继续使用。分行本部××分理处帐户××,帐号123456789，未经人行核准仍在办理业务，××分理处帐户××公司存在账户在人行核准未批复前违规使用情况。

2、××分行存在一户客户在同一部门既开立了基本帐户，又开立了一般结算帐户的情况。××分公司在××分行营业部既开立了基本帐户，又开立了一般结算帐户，不符人行帐户管理系统规定未录入人行帐户管理系统。

3、过去销户时，要求客户交回重要空白凭证和开户许可证，但对无重空交回的客户未要求提供未交回的说明并在说明中承诺承担因未交回所应承担的责任。

（三）印鉴管理的合规性

我行预留印鉴与账户数相符，因历史原因长期不动户预留印鉴遗失的均复印了最后一次使用的印鉴，并出具了有单位负责人签字的情况说明；印鉴卡预留形式合规；预留印鉴保管较为严格，营业终了均入保险柜或入库保管。印鉴变更手续基本合规，无未经客户有效授权进行变更的情况；印鉴卡内容完整；开户企业预留印鉴与企业名称相符，用章规范；对于销户和转入长期不动户的印鉴均转入后线专人妥善管理；大额交易50万以上的客户印鉴均实行了双人核查。

存在的问题：

1、部分帐户印鉴预留、变更资料留存不完备。原因，一是过去的操作流程是更换印鉴手续及印鉴片随传票装订，未纳入帐户资料集中保管，二是过去手续不完善，但帐户印鉴片已被多次更换，单位公章更换或销毁，原法人或原预留印鉴人有的已调离，有的已退休，无法联系到原法人或原预留印鉴人补齐原法人或原预留印鉴人身份证复印件、委托书、申请书及漏盖印鉴片公章等。

2、我行目前有部分网点印鉴片未实行专人专柜保管，而是由事中监督交接。

（四）对公存款账户查、冻、扣手续合规性。

我行在办理查、冻、扣划对公存款账户时，由有权查、冻、扣划机关严格按规定程序办理，手续合规，冻结期限和解冻手续合规。存在的问题：有权查、冻、扣划机关人员未在《查询、冻结、扣划登记簿》上签字，而由内部登记人员记录。

（五）对账制度执行情况方面

我行对帐工作坚持了记账与对账，发出与收回对账单分离原则；对账制度周期，对章制度贯彻执行较好；证对单回执记载内容完整，重点客户与非重点客户对账资料已实行了分类装订，妥善保管；从六月份起我行已要求证对单回执上的企业签章均为预留印鉴章，并经核印人员核对并签章确认；证对单回收率达到了省分行要求；不符帐项均按规定及时登记和处理。

存在的问题；

1、我行因人员紧张，新招聘人员未到位，目前对账尚未实行上收二级分行管理，仍按辖属机构集中对账。

2、××分行部份对帐回执上企业加盖的印章为非预留印鉴章。

（六）、非核准类单位结算账户备案制度执行方面

我行对一般存款帐户、非预算单位专用存款帐户均按要求通过“人民币银行结算帐户管理系统”向当地人民银行进行了报备。对个别未录入帐户管理系统的帐户已在清理中补录。对清理帐户过程中清理出的开户手续不完善的帐户，已通知其进行了销户，无法通知的或未来办理销户的已停办了帐户的所有结算业务。

存在的问题：存在部分非核准类单位结算账户录入系统的开户日期与综合业务系统的开户日期不一致的现象。

三、整改情况及整改措施：

（一）开户资料的合规、合法、真实性方面

1、对帐户资料中营业执照、税务登记证已过期的帐户，联系客户提交有效期内的证照并复印留存。

2、对已开立非基本账户的以公函的形式通知基本存款账户开户行。

3、根据客户预留印鉴录入综合业务系统的客户全称，通知客户更换开户申请书，确保开户名称与预留印鉴一致。

4、对一般帐户通知客户补交单位公函原件。

5、对贴现帐户补齐贴现合同复印件。

（二）账户的使用、变更、撤销手续的合规性方面

1、对未经人行核准的帐户立即停止办理其业务。

2、对网点合并未办理帐户变更手续的立即联系客户到人行办理变更登记

3、对××分行存在同一部门既开立了基本帐户，又开立了一般结算帐户的客户立即对其一般帐户进行销户。

4、在今后的工作中进一步完善销户手续，要求客户提交重要空白凭证和开户许可证交回的说明并在说明中承诺承担因未交回所应承担的责任

（三）印鉴管理的合规性方面

1、对现有帐户使用中的印鉴片按印鉴管理要求补齐要素和资料，对因历史原因无法完善资料的，要求单位出具书面证明并承诺未完善的责任。

2、从××月份起要求网点对印鉴片实行专人专柜保管。

（四）对公存款账户查、冻、扣手续合规性方面

从××年××月份起，凡受理查询、冻结、扣划业务，有权查、冻、扣划机关人员必须在《查询、冻结、扣划登记簿》上签字。

（五）对账制度执行情况方面

1、对账未实行上收二级分行管理，仍按辖属机构集中对账问题，我行将在×月份新招聘人员经省分行批准上岗后立即落实整改。

2、要求巴中分行从×月份起，对证对单未加盖单位预留印鉴章的进行整改。

（六）、非核准类单位结算账户备案制度执行方面。

对清理帐户开户手续不完善，未报备帐户，停止办理业务并通知其销户。对部分非核准类单位结算账户录入系统时开户日期与综合业务系统的开户日期不一致的现象进行清理补录。

特此报告

第五篇：手续费收入现场检查方法与技巧

财务管理 ── 各项收入

手续费收入

业务说明

手续费收入是各银行机构在办理支付结算业务时，收取的手续费而形成的收入。主要包括结算业务手续费收入、代理业务手续费收入和其他手续费收入等。

业务操作流程

1．业务受理：经办员接到客户提交的业务凭证后，应认真审查客户填写凭证内容是否齐全，账号名称与账号是否一致，出票人的签章是否符合规定，与预留银行印鉴是否相符。

2．收取手续费：经办员经审核无误后，根据系统提供详细的收费项目，按《支付结算办法》附录的“支付结算业务收费表”规定的范围和标准以及其他相关规定向客户收取手续费。

现场检查重点

1．检查各项手续费收入的计收范围是否完整，是否存在擅自扩大或缩小计费范围的现象；

2．检查收费费率的使用标准是否正确，是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整计费率，多收或少收并调节利润的现象；

3．检查所收取的手续费收入是否足额、及时入账，是否存在隐匿、截留、转移收入并私设小金库的现象；

4．检查各项手续费收入是否属于本期收入，有无将非本期收入挤入本期核算的现象。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1．检查方法：

①查阅现有手续费收入各项规章制度； ②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况； ③查阅现有有关手续费收入的各项规章制度，与国家金融法律法规政策的要求进行比较，检查是否存在冲突。

风险提示：

①存在有关手续费收入的内部控制制度不健全，不相容岗位未分离等现象； ②授权管理混乱，存在授权流于形式等情况； ③未建立手续费收入的会计核算制度；

合规性

总体分析 1．检查方法

1307

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

①通过调阅检查期的利润报表、总账及损益明细账等资料； ②采用结构分析、同期对比分析及相关分析。

2．风险提示：手续费收入与银行机构的各种收费业务不相符合。账务核对

1．检查方法

①获取或编制手续费收入明细表；

②复核其加计数，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对。

2．风险提示：手续费收入明细表加计数、明细账加计数、总账数、相关财务会计报表余额数不相符。

收费标准和收费范围

1．检查方法：利用计算机检查各类业务费率表的参数设置规定，检查收费标准和收费范围。

2．风险提示：擅自扩大或缩小收费范围，随意调整收费标准，错收漏收并调节利润。

业务操作

1．检查方法：

①调阅现金、活期存款、汇出汇款、应收委托收款(表外)、开出即期(或远期)信用证、收到信用证、应收(议付)信用证款项、基金存款、手续费收入、有关存款等账户、登记簿、台账；

②检查各项手续费收入计算是否正确并按规定及时入账；

③检查代理类、基金托管类业务产生的手续费收入，是否按协议签订比例留存手续费；

④是否及时、足额将手续费收入纳入当期损益。

2．风险提示：未及时将手续费足额纳入当期损益，或将手续费收入截留账外。

入账截止期

1．检查方法：

①查阅计费日前后的大额手续费收入记录，与有关凭证进行核对； ②检查其入账时间及属于当期的手续费收入是否全部及时入账。2．风险提示：手续费收入跨入账，随意调节利润。大额收入或可疑收入

1．检查方法：

利用计算机检索红字冲销分录和调整分录，调阅有关凭证和证明文件，检查有关大额手续费处理的正确性。

2．风险提示：弄虚作假，人为调整手续费收入，随意调节利润。

监督检查

1．检查方法：查阅内审及业务管理部门的检查报告及有关整改报告。2．风险提示：

①未建立定期检查制度；

②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； ③对检查出的问题没有及时处理；

④对审计、检查建议的落实整改不够及时。

检查依据

1308 财务管理 ── 各项收入

1．《中华人民共和国商业银行法》（中华人民共和国主席令〔1995〕47号）2．《中华人民共和国银行业监督管理法》（中华人民共和国主席令〔2003〕11号）3．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）4．《金融保险企业财务制度》（1993年）5．《关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》（财金〔2001〕25号）6．《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》（财债字〔1998〕69号）7．《财政部关于印发〈国有商业银行财务会计报告披露办法(试行)〉的通知》（财金〔2003〕57号）

8．《商业银行内部控制指引》（中国人民银行公告〔2002〕19号）

1309

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

业务操作流程图

客户需要收费项发生计费清单计费范围受理计费费率核实真实性计费基数正确性计费金额准确性计费入账计费时限性定期核对手续费分成部分划转结转利润其他银行机构 1310 财务管理 ── 各项收入

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