中国银行湖北省分行对公授信抵(质)押准入指引(2010年版)（模版）

第一篇：中国银行湖北省分行对公授信抵(质)押准入指引(2010年版)（模版）

中国银行湖北省分行 对公授信抵（质）押准入指引

（2010年版）

第一章 总则

第一条 为从源头控制授信风险，规范我行对公授信业务抵（质）押准入管理工作，最大限度保障我行授信资产安全，根据国家有关法律、法规及中国银行抵（质）押准入管理工作的有关规定，结合我行的实际情况，制定本指引。

第二条 本指引所称抵押物、质押物系指根据《中华人民共和国担保法》、《物权法》及其它相关法律规定，债务人或第三人为保障我行的债权实现而抵押或质押给我行的财产或权利。

第三条 我行抵（质）押品选取的基本原则是能够通过公开的市场快速变现处置，缓释和弥补我行授信风险和损失。抵（质）押品应该具有可控性和价值充足性。

第二章 抵（质）押准入条件

第一节 抵（质）押人准入条件

第四条 抵（质）押人必须具备以下要件。

（一）自然人为抵（质）押人的，应当具有完全民事行为能力，限制民事行为能力人或无民事行为能力的抵（质）押人必须获得其监护人或法定代理人的同意；

（二）非自然人为抵押人的，须具备法人资格。但现行法律规定存在的三种例外情形：

1、无法人资格的企业分支机构在法人授权范围内可以作为抵（质）押人；

2、国家机关不得作为抵押人，但经国务院批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的除外；

3、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体为抵押人时，不得将其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施作为抵（质）押物。

（三）一般情况下，抵（质）押人必须对抵（质）押物具有所有权或依法处分权。但在下列情况下抵押关系亦可成立：

1、依法可以进行流转的集体性质土地。

2、抵押人依法承包的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权，经发包方同意亦可用以设定抵押；

3、抵押人将依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物办理抵押物登记后可以设定抵押；

4、抵押人以尚未办理权属证书的财产进行抵押的，发生诉讼后，在第一审法庭辩论终结前，能够提供权利证书或者补办登记手续的，可以认定抵押有效；

5、以共有财产设定抵押，必须经共同共有人的同意。

第二节 抵押物准入条件

第五条 根据法律规定，以下财产可以设定抵押：

（一）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；

（二）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；

（三）抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；

（四）抵押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产；

（五）依法可以进行流转的集体性质土地。

（六）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；

（七）依法可以抵押的其他财产，包括但不限于：

1、抵押人将依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物办理抵押物登记后可以设定抵押；

2、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为自身债务设定抵押的。

第六条 我行抵押范围及原则 1．

1、土地使用权

A类：城市地带土地使用权；

B类：非城市地带土地使用权。耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，除依法可以进行流转的外，均不可抵押；乡（镇）、村企业的土地使用权也不得单独抵押。要求：

符合法律规定可用于抵押的土地使用权方可接受,并应注意土地使用权的取得方式：

（1）以土地使用权抵押的，该土地上的建筑物、其他定着物应一并抵押，并取得他项权证。

（2）以划拨土地使用权抵押时，需符合国家有关划拨土地使用权规定。经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，其划拨土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权可以转让、出租、抵押，但在以划拨方式取得的土地使用权连同地上建筑物设定抵押时，应当从约定价值中扣减相当于应缴纳的土地使用权出让金款额的价值。

2.1、不动产－住宅楼宇

（1）经济适用住房：楼龄不超过十年，贷款期限与楼龄合计不超过十五年，位于大中城市较好地段，具较高质量及升值潜力的，可上浮按普通商品住房标准掌握；

（2）普通商品住房：楼龄不超过十五年，贷款期限与楼龄合计不超过二十年；

（3）高档商品住宅：一般指2001年后建成，购买单价武汉市每平方米超过8000元，省内其他地区每平方米超过5000元的住宅。楼龄不超过二十年，贷款期限与楼龄之和不超过二十五年，大中城市可适当放宽至三十年。2.2、不动产－商业楼宇（1）甲级写字楼：楼龄不超过二十年；贷款期限与楼龄合计不超过二十五年。位于经济发达的大中型城市且极具升/保值潜力的中心商贸、金融区，甲级优质写字楼楼龄可放宽至不超过二十五年，贷款期限与楼龄合计不超过三十年。

（2）乙级写字楼：楼龄不超过十五年。贷款期限与楼龄合计不超过二十年。

2.3、不动产－商场或商铺

商场或商铺，楼龄不超过二十年。贷款期限与楼龄合计不超过二十五年；位于大中城市极具升值潜力地段的商场或商铺，楼龄可放宽至不超过二十五年，贷款期限与楼龄合计不超过三十五年。

2.4、不动产－经营性酒店

经营性酒店，楼龄不超过十五年。贷款期限与楼龄合计不超过二十年；位于大中城市且极具升值潜力地段的优质酒店，楼龄不超过二十年，贷款期限与楼龄合计不超过二十五年。

接受酒店作为抵押物应持谨慎态度。确需叙做的，仅接受第一抵押，且原则上不允许抵押物再做第二抵押。

2.5、不动产－在建工程

在建工程（标的物需为本办法涵盖的不动产），虽然《物权法》已做出规定，但应充分考虑到实际操作中的不确定性及隐性问题，尽可能弄清工程建设出资、规划、法律纷争等情况。

其他要求：（1）如在建工程上存在留置权，须要求留置权拥有人出具书面协议放弃留置权。

（2）应通过借款人要求工程承包商出具书面文件同意放弃工程价款优先受偿权。

（3）在建工程占用范围内的土地使用权应一并抵押。（4）在建工程完工后我行授信若未结清，应要求及时转换为现房抵押手续，办理房屋他项权证。

2.6、不动产－工厂厂房

要求：工厂厂房与其占用范围内的土地使用权应一同抵押。对工厂厂房的价值评估应合理掌握，从严控制。

2.7、港口码头资产

A类：港口、码头所在的土地使用权、地上定着的房屋，抵押登记机关为当地政府规定的房地产登记机关；

B类：港口码头机械设备，抵押登记机关为当地工商行政管理机关；

3.1、动产－交通运输工具

A类：船舶、飞机——已使用年限在五年以内（含）。B类：一般交通运输工具——轿车、货车抵押，不接受公共交通工具、农用车辆抵押。

要求：抵押需进行登记并办理保险。3.2动产－机器设备

（1）已使用年限小于五年（含）的设备，且贷款期限与新购设备年限之和不超过七年。专业性强的电子生产设备使用年限小于三年。（2）保税或免税的进口设备，如确需叙做，须征求海关的意见，取得海关的批准文件，在具备办理条件后方可办理。

3.3、动产－存货

存货要易于保存，运输，仓储和运输费用不高，且仅限于工业或商业原料、产品或商品，不包括家禽、牲畜、鲜活或季节性产品和商品。

其他要求：

（1）如存货上存在留置权，须要求留置权拥有人出具书面协议放弃留置权。

（2）由于对存货的监督难度较高，应考虑抵押物性质及风险监控能力，在具备足够专业人员、完善管理手段、监管措施可控的前提下，方可适当叙做存货抵押。

4.1、采矿权、探矿权

采矿权、探矿权，《物权法》没有规定可用于抵押，故不宜叙做，个案需要经过“三位一体”授信决策机制审查决定。第七条 抵押物的评估

抵押人在办理抵押手续前，对拟设定抵（质）押品的标的物进行价值评估时应在我行选聘的入围中介机构备选库中选取评估机构（规定可不进行评估的除外），以确定抵押物的公允价值。第八条 抵押登记

（一）抵押登记，是指由法律规定的登记机关根据当事人的申请，依法就抵押物的抵押权状态予以登记，并产生对抗第三人效力的行为。

（二）抵押贷款在发放贷款前必须进行有效的抵押登记。在抵押合同签订后至授信提款前，业务发起单位客户经理配合抵押人按照《物权法》、《担保法》的有关规定到相关机关办理抵押物登记。

授信发放审核提款时，业务发起单位将有关抵质押权属证书及登记文件正本移交我行押品权证管理部门进行集中统一保管。

（三）转型期间，国家指定抵押登记部门通常会有所变动，授信业务发起部门人员应紧密跟踪。到目前为止，办理抵押登记的部门如下：

1、以无地上定着物的土地使用权抵押的，抵押登记部门为核发土地使用权证书的县级以上地方人民政府土地管理部门。

2、以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，抵押登记部门为县级以上地方人民政府规定的房产登记部门。

3、以林木抵押的，登记部门为县级以上林木主管部门。

4、以民用航空器抵押的，登记部门为国务院民用航空主管部门。

5、以船舶、车辆抵押的，登记部门为为运输工具的登记部门（海事局或交通局、车管所等）。

6、以企业的设备和其他动产抵押的，登记部门为财产所在地的工商行政管理部门。

7、以其他财产抵押的可以自愿办理抵押物登记，登记部门为抵押人所在地的公证部门。

（四）当事人以《担保法》第四十二条规定的财产抵押的，应当办理抵押物登记，当事人以其他财产抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押自抵押合同签订之日起生效；当事人未办理抵押物登记的，不得对抗第三人。

第九条

抵押物保险

办理抵押登记后，授信业务发起部门应要求抵押人按照我行风险管理部门要求办理的保险险种和范围对抵押标的进行保险。抵押物保险的要求是：

1、保险单上应注明：授信偿还前中国银行为该保险的优先受偿人（即第一受益人）；

2、办理抵押担保前，抵押人已办理抵押物保险的，应要求保险公司出具变更中国银行为优先受益人的批单；

3、保险期应不短于贷款期限。如有多份保单，则最早到期保单的保险期限应长于信贷期限；中长期授信可分期投保，但在授信过程中应督促授信客户续保，保证保险效期覆盖授信全过程。

4、保单正本原则上须存放我行保管；

5、原则上投保总值不少于抵押物估价总值；

6、保险费用由抵押人承担；

7、抵押有效期内，投保人不得以任何理由挂失、中断保险或退保。

第三节 质押物准入条件

第十条 质押按照质押物类别可分为动产质押和权利质押。

（一）动产质押

动产质押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。

（二）权利质押

根据法律规定，下列权利可以质押：

1、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；

2、依法可以转让的股份、股票；

3、依法可转让的商标专用权，专利权、著作中的财产权；

4、依法可以质押的其他权利，包括公路桥梁、公路隧道、公路渡口、售电、售汽等收益权。

第十一条 我行质押物范围和原则 1.1、存单

（1）我行系统开具的单位定期存款（质押贷款专用）存单。（注：单位定期存款证实书不得直接作为质押的权利凭证，须按照操作规定开立质押贷款专用存单。）

（2）我行系统开具的个人定期储蓄存单。（3）我行认可的其他商业银行存单。要求：

（1）对办理质押的存单均应办理冻结手续。

（2）授信业务期限如超出存单到期日，出质人须办理存单自动转存和冻结手续。

（3）存单币种与授信业务币种不同的，应区分现汇户与现钞户，按贷款申请日钞/汇买入价折成贷款币种额计算。1.2、国债

我行系统代售的凭证式国债。若以不同期限的国债质押，以到期日最近者确定授信业务期限。

如质押合同中明确约定国债到期后变现存入客户在我行保证金专户、继续为客户在我行该笔授信提供担保的，授信业务期限可超出国债到期日。

1.3、黄金

我行承办交割库中托管的标准黄金。要求：

（1）警戒线：87%。当（质押贷款本金/质押黄金的市价）高于警戒线时，应及时通知客户增加押品或提前归还部分授信

（2）平仓线：91%。当（质押贷款本金/质押黄金的市价）高于平仓线时，应及时出售质押黄金、归还授信（如授信批复中对处理措施有明确规定的，按授信批复执行）。

1.4、银行本票、汇票

总行认可银行（我行给予相应授信额度或单笔授信审查通过的）出具的或由其承兑或保付的本票、汇票

1.5、国内金融债券

A类：国内金融机构总行发行的信用评级在A级以上（含A级）的债券，该债券信用评级需由资信良好的权威评级机构评定。

B类：国有控股银行、政策性银行、股份制商业银行发行的未经评级或信用评级在A级以下的金融债券。

C类：我行发行的金融债券（不接受我行发行的次级债）。其他要求：股份制商业银行发行的债券的可接受期限不宜过长，且需考虑流动性问题。

1.6、企业债券（含短期融资券）

A类：有担保的企业债券——财政部、我行、股份制商业银行总行及国有控股银行省级以上（含省级）机构担保的企业债券。

B类：无担保的企业债券——资信良好的权威评级机构评为A级（或相当于A级）以上（含A级）的无担保的企业债券。

1.7、应收票据

A类：我行承兑的国内商业汇票；

B类：他行（需为我行已为该承兑行核定票据融资专项额度并已切分此额度的）承兑的国内商业汇票。

C类：我行授信客户承兑的商业汇票；

其他要求：对办理质押的应收票据均应按票据业务有关规定严格履行查询核实手续。

1.8、出口退税帐户质押贷款

根据国家规定，在我行单独设立的出口退税专用帐户资金，可根据质押合同规定视同质押物进行管理。

1.9、股票（股权）（1）上市公司流通股股票（根据《公司法》143条规定，不得接受我行的股票作为质押权的标的）；（2）其他股票（股权）。要求：

（1）企业以股权作质押申请授信的，不视同质押；

（2）上市公司流通股股票具体质押率的设定，参照《中国银行证券公司股票质押贷款管理办法》规定，并根据风险管理部门批复设定有关警戒线和平仓线管理标准。

1.10、收费权、经营权

收费权、经营权。在办理质押前须咨询律师或当地司法机关权威意见。对不具备操作条件的，不宜叙做。

要求

（1）项目融资、BOT项目等授信安排中约定的对收费权、照付不议合同的质押，应当落实相关法律手续。

（2）对于以收费权、经营权（核心仍是收费权）质押的授信，应与客户签订收费帐户监管协议，由我行对收费帐户的资金使用进行管理。除用于归还我行授信资金及项目运转所必需的费用外，原则上帐户资金不得用于其他支出。

1.11、知识产权

谨慎接受商标权、专利权质押。考虑到无形资产评估及质押的复杂性和不确定性，原则上不接受其他无形资产质押。

第十二条 质押物的评估

（一）对于银行存单、国债、银行承兑汇票等记载有明确票面价值的抵质押品可不进行评估，其票面价值即为该质押品的市场价格。以出口退税专户资金做偿还授信来源、备付信用证作为还款担保的也无需进行评估，但股票、企业债券不在此列。

（二）对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：

1、公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格；

2、以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的质押品的价值。

3、如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。

对其公允值应经过省分行风险评审委员会或授信执行部认定。第十三条 质押登记

（一）依法可以转让的股份、股票；其中，以上市公司的股份出质的，其登记部门为证券登记机构，以非上市公司的股份出质的，须在企业注册地的工商行政管理部门登记；股票出质的登记部门为证券登记机构；

（二）以依法可转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权出质的，登记部门为商标专用权、专利权、著作权的管理部门；

（三）以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等收费权作为质押的，应以省级政府批准的收费文件作为权利证书，等级公路为公路所在地的市州交通主管部门为质押登记部门，高速公路质押登记部门为省交通厅。

（四）电费收费权质押登记机关为省经委。

（五）收费帐户监管应在当地人民银行办理监管帐户登记。

（六）以上收费权质押除在行业行政主管部门登记外，应同时在人民银行应收账款登记查询系统予以登记。

第十四条

质物保险

除国家规定保险险种以外的质物，其他质物均应办理保险手续，办理保险有关要求与抵押相同。存单、国债和收费权利质押等无需办理保险。

第四节 抵（质）押准入的限制条件

第十五条 根据法律规定，以下财产不得设定抵押：

（一）土地所有权；

（二）乡（镇）、村企业及县级以下（含县级）开发区土地不得单独抵押；

（三）耕地、宅基地、自留地、自留山等没有取得土地流转批准的集体所有土地使用权；

（四）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

（五）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（六）依法被查封、扣押、监管的财产；

（七）以法定程序确认违法、违章的建筑物；

（八）建筑物地下室、公共停车位（库）及其他业主共同所有和使用的设施。

（九）总行法人类抵债资产管理办法中明确规定不得办理以物抵债的资产。

（十）依法不得抵押的其他财产。第十六条 下列财产不可以质押：

（一）、所有权、使用权不明或有争议的财产；

（二）、法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产；

（三）、国家机关的财产；

（四）、依法被查封、扣押、监管的财产；

（五）、珠宝、首饰、字画、文物等难以确定价值的财产；

（六）、租用的财产；

（七）、依法不得质押的其他财产。第十七条 抵押准入的限制条件

（一）以农作物和与其尚未分离的土地使用权同时抵押的；

（二）以划拨的土地使用权及其地上建筑物抵押但未经有审批权限部门批准的；

（三）共同共有人以其共有财产设定抵押，未经其他共有人的同意的；

（四）依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权未同时抵押；以出让方式取得的国有土地使用权抵押的，抵押时该国有土地上的房屋未同时抵押；

（五）以乡（镇）、村企业厂房等建筑物和其占用范围内的土地使用权共同设定抵押的，须先进行可行性预审。

（六）工业生产企业专用管、罐、塔、窑等设施不得脱离占用范围内土地单独设定抵押。

（七）专用设备未进行可行性预审不得设定抵押。

（八）水电站发电设备、工业厂房、输变电设施等须视为一个整体，不应分割设定抵押。

（九）以港口码头设定抵押，考虑到主张权利的诸多限制，不宜采用整体抵押，应将机械、装卸设备、房地产等分别设定抵押。

（十）对于因国家行业管理法规限制，抵押物只有特定买授对象的，应谨慎准入。

第十八条 质押准入的限制条件

（一）动产质押准入的限制条件

1、依照《担保法》及《担保法司法解释》相关规定，“不得转让的动产”、“国家机关的财产”、“学校、幼儿园、医院等以公益目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施”不得作为动产质物的标的；

2、船舶、航空器等，由于其具有准不动产的性质，质押将影响其使用价值，一般意义上出质我行又无法 有效控制，处置上也受到诸多条件限制，原则上属禁止出质之列，个案需要应经过省分行风险评审委员会或授信执行部准入审查；

3、出质人以自用生产原材料出质具有浮点抵押的性质，不易掌控，设定质押时授信批复应附加保障措施要求。

4、动产质权为非善意取得的；

5、出质人用已设定抵押的动产再次设立质押的。

（二）收费权质押

1、目前国家法律认可的收费权质押主要为公路收费权质押；国家政府部门规定的农村电网建设与改造工程电费收费权、学生公寓收费权可质押。

2、对于其他收费权质押，如学校学费收费权、医院收费权质押《物权法》等现行法律法规对设质的公示未作明确规定，使得此类收费权质押可能无法产生对抗第三人的物权效力，此类收费权质押存在法律风险，应限制准入。

（三）对回购担保的业务操作、银行卡的一定余额质押、新股申购保证金质押、新购置的汽车的购物发票等新担保方式，目前尚无统一的业务规范，应限制准入，个案审查。

（四）以票据、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权人再转让或者质押的。

（五）应收帐款质押按《中国银行股份有限公司应收账款质押授信管理办法》（2009年版）执行。

（六）中行系统代售的记帐式国债作为出质标的虽然《物权法》规定可以质押，因我行尚无操作层面相关办法，应限制准入。

（七）提货单、仓单质押是我行目前授信中的常用方式，可继续实行，但因货物品种差异较大，应逐步纳入准入审查范围。

（八）以经营权出质的，因国家行业管理法规要求，经营权转让受到诸多限制，应谨慎准入。

第三章 抵（质）押品准入适用范围

第十九条

我行对公授信业务发起凡涉及抵（质）押品设定的，均适用本指引。我行中小企业授信业务在未取得总行关于中小企业新模式批复的过渡时期，适用本准入指引。

第二十条

授信业务发起部门应本着实质重于形式的要求，科学务实地应用本指引。认真核实不同抵（质）押品类型、真实性和可靠性，以确定抵（质）押品是否符合我行准入条件，为授信项目的评审做好前期准备工作。

第二十一条 业务发起部门应在确定抵（质）押品符合准入条件后，进行授信发起。

第二十二条 凡不符合我行抵（质）押准入条件或属限制准入的，业务发起部门报批授信业务时，应先向风险管理部门征询意见，然后按程序报批。

第四章 附 则

第二十四条 本指引解释权归中国银行湖北省分行授信执行部。第二十五条 本指引规定的抵（质）押准入条件，如与国家相关法律、总行文件相冲突的，以国家相关法律、总行文件为准。同时本办法将根据国家法律法规、总行及监管机构规定的变化进行适时修改调整。

第二十六条 本指引自下发之日起生效，原《中国银行湖北省分行对公授信押（质）品准入管理办法》同时废止。

第二篇：中国银行授信抵、质押暂行规定

中国银行授信抵、质押暂行规定

中银险[2001]516号

第一章总则

第一条根据《中华人民共和国担保法》、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》、《贷款通则》、《证券公司股票质押贷款管理办法》及总行授信风险管理的有关规定,制定本规定。

第二条为明确抵、质押物对授信风险的抵补程度(即抵、质押物担保效力)的量度方法,规范授信抵、质押行为,制定本规定。

第三条本规定所称“抵/质押率”是对抵、质押物担保效力的度量手段。抵、质押率越高,表明该类抵、质押物的担保能力越强。

抵、质押物价值与相应抵、质押率的乘积等于该抵、质押物的有效担保数量注1(即足额覆盖的担保金额)。

关于抵、质押率的规定并不意味所有的授信业务必须有足额担保方可叙做,而是为评价授信业务风险大小、进行授信决策提供依据注2。

第四条本规定适用于国内各类授信业务。

第二章质押物范围及掌握原则

第五条存单

1、原则上仅接受中行系统出具的单位定期存单及个人定期存单质押。

2、授信业务期限原则上不超过存单到期日。如确需超出存单到期日,出质人须承诺在存单到期后办理存单自动转存和冻结手续。(本规定适用于第六、七条)

3、存单币种与授信业务币种不同的,应区分现汇户与现钞户,按贷款申请日钞/汇买人价折成贷款币种额计算。(本规定适用于第六、七条)

4、存单币种与授信业务币种相同的,质押率不超过95%，存单币种与授信业务币种不同的,人民币存单和美元存单的质押率不超过90%,其他币种存单的质押率不超过80%。

第六条国外银行本票/汇票/备用信用证注31、原则上仅接受总行认可银行(我行给予相应授信额度或单笔授信审查通过的)出具的或由其承兑/保付的本票征票/备用信用证质押。其中,以备用信用证质押的,仅接受元条件见索即付的备用信用证。

2、国外银行本票/汇票/备用信用证的币种与授信业务币种相同的,质押率不超过95%。国外银行本票征票/备用信用证的币种与授信业务币种不同的,本票/汇票/备用信用证的币种为美元的,质押率不超过90%;本票/备用信用证的币种为其他币种的,质押率不超过80%。

第七条国债

1、原则上仅接受中行系统代售的记帐式国债和凭证式国债质押。

2、授信业务期限不得超过国债到期日。若以不同期限的国债质押,以到期日最近者确定授信业务期限。

3、国债的质押率不超过95%。

第八条国内金融债券

1、原则上仅接受国内金融机构总行发行的信用等级在A级(或相当于A级)以上(含)的债券质押,该债券信用等级由资信良好的权威评级机构评定。三家国有商业银行(指工商银行、农业银行、建设银行)和政策性银行发行的债券的质押率不超过85%;其余债券的质押率不超过70%。

2、如该债券未经评级或信用等级在A级以下,原则上仅接受三家国有商业银行、政策性

银行、股份制商业银行(指交通银行、中信实业银行、光大银行、招商银行、民生银行、浦东发展

银行、深圳发展银行、华夏银行)发行的金融债券质押。三家国有商业银行和政策性银行发行的债券的质押率不超过60%;其余债券的质押率不超过50%。

第九条企业债券

原则上仅接受以下企业债券质押:

1、对于有担保的企业债券,原则上仅接受财政部、股份制商业银行总行及三家国有商业银行省级以上(含省级)机构担保的企业债券。由财政部或三家国有商业银行担保的企业债券的质押率不超过85%;其余债券的质押率不超过70%。

2、对于无担保的企业债券,原则上仅接受资信良好的权威评级机构评为A级(或相当于A级)以上(含)的企业债券。该类债券的质押率不超过50%。

第十条股票/股权

1、以上市公司流通股股票质押的,按照《中国银行股票/股权质押贷款风险控制指导意见》的有关规定执行。

2、以其他股票/股权质押的,其所提供的股票或股权,按净资产口径计算股票或股权价值,即:

股票/股权价值=企业注4净资产×股票/股权比例。

按照我行的客户信用评级方法审核评价后,信用等级为 AAA级的公司股票/股权的质押率不超过50%,信用等级为AA级的公司股票/股权的质押率不超过40%,信用等级为A级的公.司股票/股权的质押率不超过30%,信用等级为A级以下的公司股票/股权的质押率不超过20%。

第十一条收费权/经营权

1、对于以收费权或经营权(核心仍是收费权)质押的授信,应与客户签订收费帐户监管协议,由我行对收费帐户的资金使用进行管理。除用于归还我行授信资金及项目运转所必需的费用外,原则上帐户资金不得用于其他支出.如该帐户长期有高额稳定现金流入,客户确有正常经营资金需要的,在友好协商基础上,可允许客户按一定的收入比例提帐户资金作营运资金用途。

收费权/经营权质押比较复杂,在办理质押前须咨询律师或当地司法机关权威意见。不具备操作条件的,不宜叙做。

2、收费权可按以下方法计算其价值:

收费校长期价值=经营期限×(年平均经营收入-年平均经营成本)注5。

3、收费权/经营权的质押率不超过50%。

第十二条应收帐款/应收票据

1、对于以一般应收帐款质押的,应着重考核应收帐款帐龄(不得超过一年)、应付帐方与客户关系(尤其客户是否与欠帐方有其他未结清债务)、是否有合法交易背景、我行可否行使债权人的代位权等情况,确定应收帐款在合理期限(一般不应超过一年)内可以收回的,才可考虑叙做质押贷款。对于难以收回的应收帐款,不应接受质押。

2、以一般应收帐款质押的,应每三个月对应收帐款的价值重新评估。

3、对于以应收票据(国内银行承兑汇票、商业承兑汇票)质押的,按照总行关于商业汇票贴现管理的有关规定办理。

4、国内银行承兑汇票的质押率不超过85%;商业承兑汇票的质押率不超过40%;一般应收帐款的质押率不超过30%。

5、对于出口退税帐户托管贷款,出口退税帐户可视同质押物进行管理。出口退税帐户中的应退未退税额的质押率不超过85%注6。

第十三条无形资产

考虑到无形资产评估及质押的复杂性和不确定性,原则上不接受无形资产质押。

第三章抵押物范围及掌握原则

第十四条不动产

不动产抵押按以下原则掌握:

1、住宅楼宇

(1)经济适用住房楼龄不超过十年,贷款期限与楼龄合计不超过十五年,位于老大中城市较好地段,具较高质量及升值潜力的,可上浮按普通商品住房标准掌握;普通商品住房楼龄不超过十五年,贷款期限与楼龄合计不超过二十年;高档商品住宅楼龄不超过二十年,贷款期限与楼龄之和不超过二十五年,大中城市可适当放宽至三十年。

对于个人住房抵押贷款的期限,按专项规定执行。

(2)新建成楼宇和楼龄一至三年(含)的楼宇的抵押率不超过70%,楼龄三至五年(含)的楼宇的抵押率不超过60%;楼龄五至十年(含)的楼宇的抵押率不超过50%;楼龄十至十五年(含)的楼宇的抵押率不超过40%;档龄十五至二十年(含)的楼宇的抵押率不超过30%；楼龄二十年以上的楼宇抵押,抵押率不超过10%。

2、商业楼宇

(1)可接受的抵押物限于甲、乙级写字楼。甲级写字楼楼龄不超过二十年,贷款期限与楼龄合计不超过二十五年。乙级写字楼楼龄不超过十五年,贷款期限与楼龄合汁不超过二十年。位于经济发达的大中型城市且极具升/保值潜力的中心商贸、金融区,甲级优质写字楼楼龄可放宽至不超过二十五年,贷款期限与楼龄合计不超过三十年。

(2)新建成楼宇和楼龄一至三年(含)的楼宇的抵押率不超过70%;楼龄三至五年(含)的楼宇的抵押率不超过65%;楼龄五至十年(含)的楼宇的抵押率不超过60%;楼龄十至十五年(含)的楼宇的抵押率不超过50%;楼龄十五至二十年(含)的楼宇的抵押率不超过40%。以楼龄二十年以上的楼宇抵押,抵押率不超过20%。

3、商场或商铺

(1)楼龄原则上不超过十五年,贷款期限与楼龄合计不超过二十年;位于大中城市极具升值潜力地段的商场或商铺,楼龄可放宽至不超过二十年,贷款期限与楼龄合计不超过三十年。

(2)楼龄在五年以内(含)的,且地段好、升值潜力高的,抵押率不超过70%;楼龄在十年以内(含)的,抵押率不超过60%;楼龄在十五年以内(含)的,抵押率不超过50%。楼龄在十五年以上的,抵押率不超过20%。

4、经营性酒店

(1)楼龄原则上不超过十五年,贷款期限与楼龄合计不超过二十年;位于大中城市且极具升值潜力地段的优质酒店,楼龄不超过二十年,贷款期限与楼龄舍计不超过二十五年。

(2)接受酒店作为抵押物应持谨慎态度。确需叙做的,仅接受第一抵押,且原则上不允许抵押物再做第二抵押。

(3)楼龄在五年以内(含)的,抵押率不超过60%;楼龄在十年以内(含)的,抵押率不超过50%;楼龄在十五年以内(含)的,抵押率不超过40%o楼龄在十五年以上的,抵押率不超过20%。

5、在建工程

(1)对接受在建工程抵押应持谨慎态度,须咨询律师及/或当地司法机关权威意见。不具

备操作条件的,不宜叙做。

(2)在建工程的抵押率不超过50%,各行可根据具体项目情况确定抵押率。

6、工厂厂房

(1)对工厂广房的价值评估应从严掌握,并可考虑其占用范围内的土地使用权的评估价值。

(2)楼龄在五年以内(不含)的,抵押率不超过60%;楼龄在十年以内(不含)的,抵押率不超过50%，楼龄在十年以上的,抵押率不超过20%。

7、以上述不动产抵押的,每年应由行内专业人员对抵押物进行价值评估,并留存价值评估报告。每三年应由资产评估机构对抵押物进行价值评估,并出具正式评估报告。在授信分析测算中,对抵押物价值应按其评估价值(而非帐面价值)掌握。具体合同另有约定的,按约定执行。

第十五条土地使用权

1、对非城市地带土地使用权,不接受以农作物与其尚未分离的土地使用权抵押。

2、城市地带土地使用权的抵押率不超过60%;非城市地带土地使用权的抵押率不超过30%。

3、评估土地使用价值时,要充分考虑土地使用权取得方式这一因素。

4、对土地使用权价值的评估要求,同第十四条第七款。

第十六条动产

1、交通运输工具

(1)以船舶、飞机抵押的,原则上仅接受新购三年以内(含)的船舶、飞机抵押。

(2)以一般交通运输工具抵押的,原则上仅接受大/小轿车、货车抵押,不接受公共交通工具、农用车辆抵押。

(3)交通运输工具应由权威部门进行价值评估;无权威部门估值的,应由信贷部门按照购入价、使用年限及折旧年限综合判断其折旧情况进行价值评估。

(4)新购船舶、飞机的抵押率不超过60%;一般交通运输工具的抵押率不超过40%;汽车消费贷款的抵押率不超过70%。

(5)每年应由行内专业人员对交通运输工具进行价值评估，并留存价值评估报告。

2、机器设备

(1)原则上仅接受新购五年以内(含)的设备抵押,且贷款期限与新购设备年限之和不超过七年。

(2)原则上不接受以保税或免税的进口设备抵押,确需叙做的,须征求海关的意见,取得海关的批准文件,在具备办理条件后方可办理。

(3)新购三年以内(含)、折旧不超过20%的通用设备的抵押率不超过30%;新购五年以内(含)、折旧不超过40%的通用设备的抵押率不超过20%。以专用设备抵押的,抵押率不超过10%。

(4)每年应由行内专业人员对机器设备进行价值评估,并留存价值评估报告。

3、存货

(1)作为抵押物的存货要易于存仓保存、运输,仓/运费用不高,且仅限于工/商业原料、产/商品,如:钢材、棉布等,但不包括鲜活/季节性产/商品。

(2)由于对存货的监督难度较高,有条件的分行可以考虑抵押物性质及风险监控能力,在具备足够专业人员、完善管理手段、监管措施的前提下,方可适当叙做存货抵押。

(3)以存货抵押的,仅接受作为补充担保条件,抵押率不超过10%。

(4)以存货抵押的,.应每三个月对存货价值重新评估。

第四章综合风险控制

第十七条如各行因业务需要,拟以本规定第二章和第三章规定范围之外的物品/权利作为押品,应经过本行法律事务部门认可。本行无法律事务部门的,报上级行法律事务部门认可。

第十八条原则上,在授信发放前,应要求授信对象按照抵押物评估价值对抵押物办理保险并须将保险第一受益权转让我行,保险期限不短于贷款期限。

第五章附则

第十九条本规定由总行风险管理部制订并负责解释、修改。

第二十条本规定自发布之日起实施。总行原有规定与本规定不一致的,以本规定为准。注1抵、质押物的有效担保数量与个体授信业务没有直接关系。例如:一笔10000万元的贷款业务,以一幢办公楼做抵押,该办公楼价值12000万元。如该办公楼的抵押率为70%,则该办公楼的有效担保数量(即足额覆盖的担保金额)为12000×70%=8400万元。无论是10000万元的贷款,还是20000万元的贷款,无论贷款的利率水平和计算方法如何,只要该办公楼全部用于抵押,其有效担保数量都是8400万元。

注2对于非足额担保的授信业务,有权审批机构(人)应根据具体投信对象的投信情况,具体授信业务的风险情况决定是否叙做。

注3从严格意义上说,备用信用证不属于质押范畴。为方便实际业务操作,与银行本票、汇票归并表述。

注4这里的“企业”指的是股票或股权代表的对象,而不是授信申请人。

注5收费权、经营权的估价较复杂,该计算思路仅供参考。各行可根据实际情况具体分析确定。

注6例如:某企业出口应退未退税额为100万元,我行向其发放了70万的贷款。根据85%的质押率规定,该企业出口应退未退税额的有效担保数量为100×85%=85万元,我们贷款全部得到担保保障。

第三篇：中国银行境内公司授信抵、质押率管理办法(2007年版)

中国银行境内公司授信抵、质押率管理办法(2007年版)1.1.1 1.2 总 则

为明确抵、质押物对授信风险缓释能力的量度方法，规范我行授信抵、质押行为，根据《担保法》等国家法律法规及我行授信管理的有关规定，制定本办法。关于抵、质押率的规定是为评价授信业务风险大小、进行授信决策提供参考。业务人员及授信审批人员首先应关注客户本身现金流量和还款能力分析，根据具体授信业务的风险情况进行决策；同时，认真分析抵、质押物情况及其风险缓释能力，以综合判断是否叙做业务。

本办法所规定的抵、质押率的具体比率，是根据有关监管规定、参考同业经验等情况综合确定的，是业务操作中认定足额抵、质押的参考指标。具体授信业务实际抵、质押率超过该比率的部分，需按我行信用授信有关规定执行。

本办法所规定的抵、质押率供内部使用。与客户签订外部法律文件、合同等，应按《关于有效落实抵质押担保有关事项的通知》（中银险制[2005]216号）等规定执行。

对于本办法涵盖的抵、质押物，各行可根据业务模式、管理能力、市场环境等实际情况决定是否接受。在合规前提下，各行叙做授信业务时，应优先选择变现能力强、价值波动小的抵、质押物，以提高风险缓释能力。

除本办法涵盖的抵、质押物外，各行可接受符合法律规定的其他抵、质押物，涉及法律方面的问题应咨询法律合规部门意见。拟以本办法未涵盖的财产作为抵、质押物的授信业务，视同信用授信。

我行接受抵、质押物须严格按照《担保法》及司法解释等有关规定审查其合法性、有效性，并根据抵、质押物种类及业务操作需要相应办理必要的登记、公证及财产保险等手续。

对于以抵押物未来现金流量为主要还款来源的，原则应要求授信客户按照抵押物评估价值办理财产保险手续，并将保险第一受益权转让我行。保险期限不短于贷款期限或者借款人承诺在保险到期前办妥续保手续，使得累计保险期限长于或等于我行贷款期限。

本办法适用于国内公司和金融机构客户。零售客户授信抵、质押率以其专项规定为准。

海外机构可参照本办法执行。当地法律、监管规定严于本办法的，以当地法律、监管规定为准。1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

1.9 1.10

2.2.1 定义

抵押物和质押物

指根据《担保法》及相关法律规定，由债务人或第三人为担保我行债权的实现而抵押或质押给我行的财产，不包括保证担保。即我行通常所称押品。2.2 估值

指由我行内部机构或经我行认可的外部专业评估机构, 依据相关法律、法规、资产评估准则，按照审慎的原则，对债务人或第三人抵、质押于我行的押品估值对象在估值基准日特定目的下的价值进行评定估算后得出的抵、质押物评估价值。抵、质押率（Loan-to-Value）

指授信本金与为该授信提供担保的抵、质押物的估值的比率： 抵、质押率=授信本金÷抵、质押物估值×100%。三家国有控股银行

指中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行。政策性银行

指国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。

股份制商业银行

指交通银行、中信银行、光大银行、招商银行、民生银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、华夏银行。

楼龄

不动产的楼龄从不动产竣工日期起计算。2.3

2.4 2.5 2.6

2.7

3.3.1 质押物

存单

1、范围：

（1）我行系统开具的单位定期存款（质押贷款专用）存单。

（注：单位定期存款证实书不得直接作为质押的权利凭证，须按照操作规定开立质押贷款专用存单。）

（2）我行系统开具的个人定期储蓄存单。（3）邮政储蓄部门开具的个人邮政储蓄存单。

2、质押率：

（1）存单币种与授信业务币种相同的：90%。（2）存单币种与授信业务币种不同的

<1>存单币种是人民币、美元、欧元、英镑之一的：90%； <2>其他情况：80%。

3、其他要求：

（1）对办理质押的存单均应办理冻结手续。

（2）授信业务期限如超出存单到期日，出质人须办理存单自动转存和冻结手续。国债

1、范围：我行系统代售的记帐式国债和凭证式国债。

2、质押率：90%。

3、其他要求：如质押合同中明确约定国债到期后变现存入客户在我行保证金专户、继续为客户在我行该笔授信提供担保的，授信业务期限可超出国债到期日。3.2

3.3 黄金

1、范围：我行承办交割库中托管的标准黄金。

2、质押率：80%。

3、其他要求

（1）警戒线：87% 当（质押贷款本金/质押黄金的市价）高于警戒线时，应及时通知客户增加押品或提前归还部分授信（2）平仓线：91% 当（质押贷款本金/质押黄金的市价）高于平仓线时，应及时出售质押黄金、归还授信（如授信批复中对处理措施有明确规定的，按授信批复执行）。

银行本票、汇票

1、范围：总行认可银行（我行给予相应授信额度或单笔授信审查通过的）出具的或由其承兑或保付的本票、汇票。

2、质押率：

（1）银行本票/汇票的币种与授信业务币种相同的：90%。（2）银行本票/汇票的币种与授信业务币种不同的

<1>本票/汇票的币种是人民币、美元、欧元、英镑之一的：90%； <2>其他情况：80%。国内金融债券

1、范围：

A类：国内金融机构总行发行的信用评级在A级以上（含）的债券，该债券信用评级需由资信良好的权威评级机构评定。

B类：国有控股银行、政策性银行、股份制商业银行发行的未经评级或信用评级在A级以下的金融债券。

C类：我行发行的金融债券（不接受我行发行的次级债）。

2、质押率： A类：

（1）国有控股银行和政策性银行发行的债券：85%；（2）其余债券：70%。B类：

（1）国有控股银行和政策性银行发行的债券：60%；（2）其余债券：50%。C类：90%。

3、其他要求：股份制商业银行发行的债券的可接受期限不宜过长，且需考虑流动性问题。

企业债券（含短期融资券）

1、范围：

A类：有担保的企业债券——财政部、我行、股份制商业银行总行及国有控股银行省级以上（含省级）机构担保的企业债券。B类：无担保的企业债券——资信良好的权威评级机构评为A级（或相当于A级）3.4

3.5

3.6

以上（含）的无担保的企业债券。

2、质押率： A类：

（1）由财政部或我行担保的企业债券：90%；

（2）由国有控股银行省级以上（含省级）机构担保的企业债券：85%；（3）其余债券：70%。B类：50%。

3.7 应收票据

1、范围：

A类：我行承兑的国内商业汇票；

B类：他行（需为我行已为该承兑行核定票据融资专项额度并已切分此额度的）承兑的国内商业汇票。

C类：我行授信客户承兑的商业汇票；

2、质押率： A类：90%； B类：85%。C类：40%。

3、其他要求：对办理质押的应收票据均应按票据业务有关规定严格履行查询核实手续。

出口退税帐户质押贷款

1、范围：根据国家规定，在我行单独设立的出口退税专用帐户资金，可根据质押合同规定视同质押物进行管理。

2、质押率：出口退税帐户中的应退未退税额的85%。如果我行不能对帐户资金进行托管并设立质押权，视同信用授信。

股票（股权）

1、范围：

（1）上市公司流通股股票（根据《公司法》143条规定，不得接受我行的股票作为质押权的标的）；

（2）其他股票（股权）。

2、质押率：

（1）上市公司流通股股票：最高不超过50％；（2）其他股票（股权）：

<1>我行信用评级为AAA级的公司的股票/股权：50%； <2>我行信用评级为AA级的公司的股票/股权：40%； <3>我行信用评级为A级的公司的股票/股权：30%； <4>我行信用评级为A级以下的公司的股票/股权：20%。

（3）证券公司的股票质押贷款：质押率以《中国银行证券公司股票质押贷款管理办法》为准。

3、其他要求

（1）企业以股权作质押申请授信的，视同信用授信； 3.8

3.9

（2）上市公司流通股股票具体质押率的设定，参照《中国银行证券公司股票质押贷款管理办法》规定，并设定有关警戒线和平仓线管理标准。

3.10 收费权、经营权

1、范围：收费权、经营权。在办理质押前须咨询律师或当地司法机关权威意见。对不具备操作条件的，不宜叙做。

2、质押率：视同信用授信。

3、其他要求

（1）项目融资、BOT项目等授信安排中约定的对收费权、照付不议合同的质押，应当落实有关法律手续。

（2）对于以收费权、经营权（核心仍是收费权）质押的授信，应与客户签订收费帐户监管协议，由我行对收费帐户的资金使用进行管理。除用于归还我行授信资金及项目运转所必需的费用外，原则上帐户资金不得用于其他支出。如该帐户长期有高额稳定现金流入，客户确有正常经营资金需要的，在友好协商基础上，可允许客户按一定的收入比例提取帐户资金作营运资金用途。知识产权

1、范围：谨慎接受商标权、专利权质押。

2、质押率：视同信用授信。3.11

4.4.1 抵押物

土地使用权

1、范围：

A类：城市地带土地使用权； B类：非城市地带土地使用权（不接受以农作物与其尚未分离的土地使用权抵押）。

2、抵押率： A类：60%； B类：：30%；

3、其他要求

（1）符合担保法规定可用于抵押的土地使用权方可接受,并应注意土地使用权的取得方式；

（2）以土地使用权抵押的，该土地上的建筑物、其他定着物应一并抵押，并取得他项权证。

（3）以划拨土地使用权抵押时，需符合国家有关划拨土地使用权规定。不动产－住宅楼宇

1、范围：

（1）经济适用住房：楼龄不超过十年；（2）普通商品住房：楼龄不超过十五年；（3）高档商品住宅：楼龄不超过二十年；

2、抵押率：

（1）楼龄小于三年（含）的：

70%；（2）楼龄三至十年（含）的：

50%； 4.2

（3）楼龄十至十五年（含）的： 40%；（4）楼龄十五至二十年（含）的： 30%。

4.3 不动产－商业楼宇

1、范围：

（1）甲级写字楼：楼龄不超过二十年；（2）乙级写字楼：楼龄不超过十五年。

2、抵押率：

（1）楼龄小于三年（含）的：

70%；（2）楼龄三至十年（含）的：

60%；（3）楼龄十至十五年（含）的： 50%；（4）楼龄十五至二十年（含）的： 40%。不动产－商场或商铺

1、范围：商场或商铺，楼龄不超过十五年。

2、抵押率：

（1）楼龄小于三年（含）的：

70%；（2）楼龄三至十年（含）的：

60%；（3）楼龄十至十五年（含）的： 50%。

不动产－经营性酒店

1、范围：经营性酒店，楼龄不超过十五年。接受酒店作为抵押物应持谨慎态度。

2、抵押率：

（1）楼龄小于三年（含）的：

60%；（2）楼龄三至十年（含）的：

50%；（3）楼龄十至十五年（含）的： 40%。

不动产－在建工程

1、范围：在建工程（标的物需为本办法涵盖的财产），办理时应持谨慎态度，须咨询律师或当地司法机关权威意见。

2、抵押率：30%。

3、其他要求：

（1）如在建工程上存在留置权，须要求留置权拥有人出具书面协议放弃留置权。（2）应通过借款人要求工程承包商出具书面文件同意放弃工程价款优先受偿权。不动产－工厂厂房

1、范围：工厂厂房。

2、抵押率：

（1）楼龄小于三年（含）的： 50%；（2）楼龄三至十年（含）的： 40%；（3）楼龄十年以上的：

20%。

3、其他要求：工厂厂房与其占用范围内的土地使用权应一同抵押。港口码头资产 4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

1、范围：

A类：港口、码头所在的土地使用权、地上定着的房屋，抵押登记机关为当地政府规定的房地产登记机关；

B类：港口码头机械设备，抵押登记机关为当地工商行政管理机关； C类：仅以港口经营权和海岸使用权作质押。

2、抵押率：

A类：比照本办法中土地使用权抵押的规定办理； B类：按本办法中机器设备抵押的规定办理； C类：应谨慎接受单独抵押，视同信用授信。

3、其他要求：办理港口、码头所在的土地使用权抵押时，应尽量争取当地政府主管机关以书面形式确认或承诺，一旦我行需要实现抵押权时，抵押物受让人能够一并取得相应的港口经营权和海岸使用权。

4.9 动产－交通运输工具

1、范围：

A类：船舶、飞机——已使用年限在五年以内（含）。

B类：一般交通运输工具——轿车、货车抵押，不接受公共交通工具、农用车辆抵押。

2、抵押率： A类：60%； B类：40%。

3、其他要求：抵押需进行登记并办理保险。

动产－机器设备

1、范围：

（1）已使用年限小于五年（含）的设备；

（2）保税或免税的进口设备，如确需叙做，须征求海关的意见，取得海关的批准文件，在具备办理条件后方可办理。

2、抵押率：一般为10％。对于经我行认可的外部专业评估机构进行评估的，抵押率可视情况上浮，最高不超过50％。

动产－存货

1、范围：存货要易于保存，运输，仓储和运输费用不高，且仅限于工业或商业原料、产品或商品，不包括家禽、牲畜、鲜活或季节性产品和商品。

2、抵押率：一般为10%。对于大量使用的、存在标准价格的汽车、钢铁、煤炭等存货，抵押率可视情况上浮，最高不超过50％。贸易融资项下货押授信业务抵押率按我行有关规定执行。

3、其他要求

（1）如存货上存在留置权，须要求留置权拥有人出具书面协议放弃留置权。（2）由于对存货的监督难度较高，有条件的分行可以考虑抵押物性质及风险监控能力，在具备足够专业人员、完善管理手段、监管措施的前提下，方可适当叙做存货抵押。4.10

4.11

4.12 采矿权、探矿权

1、范围：采矿权、探矿权。在办理抵押前须咨询律师或当地司法机关权威意见。对不具备操作条件的，不宜叙做。

2、抵押率：视同信用授信。

附则

本办法由中国银行总行制定，总行风险管理部负责解释、修改。本办法中未规定的事宜，按我行有关规定执行。本办法自2007年3月1日起实施。

自本文实施之日起，以下文件停止执行：

1、《关于印发<中国银行授信抵/质押暂行规定>的通知》（中银险[2001]516号）；

2、《中国银行关于办理港口码头资产抵押有关事项的通知》（中银险授[2002]84号）；

3、《中国银行关于黄金质押贷款有关事项的通知》（中银险授[2002]90号）。

4、《关于调整存单质押率的通知》（中银险文[2006]109号）。

5.5.1 5.2 5.3 5.4

附件：抵（质）押品登记部门汇总表（参考使用）

第四篇：中国银行湖北省分行简介

中国银行湖北省分行简介

中国银行成立于1912年，是中国历史最悠久的银行，拥有独特的全方位金融服务平台和全球化的机构网络，拥有境内外机构11,241家，与1,500多家国外银行保持业务往来，非利息收入占营业收入的比例在国内银行中最高，管理着中国商业银行界最大的外汇组合，与全球财富500强企业中的220多家建立了业务合作关系，拥有4.1万家公司信贷客户、1,500多家金融机构客户和1.4亿个人客户。截至2007年末，总市值1978亿美元。2008年1月，中国银行市值居世界第三位。

中国银行股份有限公司湖北省分行成立于1992年7月1日，前身为成立于1913年的中国银行汉口分行，是中国银行在湖北省的一级管辖分行。历经90余年的发展壮大，截至2007年末，已经发展成为资产规模逾750亿元，业务品种齐全，服务覆盖全省的实力雄厚的综合性银行。

在近百年的岁月里，中国银行湖北省分行始终依托一级法人的整体优势，在政府和各界的支持下，在湖北省经济领域发挥了举足轻重的作用。以其稳健的经营、雄厚的实力、成熟的产品和丰富的经验，为个人客户和公司客户提供了全方位、高品质的银行服务，深得广大客户信赖。充分利用自身在外汇业务领域的优势，重点支持了以武汉市为龙头，辐射湖北省一批大中城市、经济中心，以及外贸、钢铁、汽车、机械、高新技术、交通、能源、通讯等重点行业和一大批大中企业、企业集团，为支持湖北省地方经济建设的发展作出了重要贡献。

在全力服务湖北省经济社会和谐发展的同时，2008年，中国银行湖北省分行各项工作取得了跨越式发展：一是经营效益实现较大提升，全行实现净利润增长373%；二是市场竞争能力逐步增强，主要业务市场份额实现全面提升。三是内部控制能力明显增强，不良资产持续双降。四是品牌形象全面提升，成功荣获湖北“最具社会责任感大奖”、“2007最佳理财银行”，品牌影响力和美誉度显著增强。

当前中国银行湖北省分行以服务中部崛起为已任，正加快发展步伐，紧紧围绕湖北分行创建良好、实现优秀、追求卓越的“三步走”发展战略，抓住湖北经济高速发展的机遇，努力以客户为中心增强核心竞争力，以利润为中心增强持续增长能力，向着内控严密、风险可控、业绩优良、文化向上、健康和可持续发展、具有核心竞争力的品牌银行稳步迈进。

第五篇：XX分行法人授信调查尽职指引

中国XX银行XX市分行法人授信调查尽职指引

第一章 总则

第一条 为进一步规范授信调查行为，明确和落实授信调查尽职要求，防范授信风险，促进信贷业务有效发展，根据《中国XX银行授信工作尽职指引》和《中国XX银行信贷管理基本制度》等规章制度，指定本指引。

第二条 本指引是指导法人授信调查的一般性规范，现行信贷制度对授信尽职调查有特别规定的，从其规定。

第三条 概念释义：

（一）本指引中所称授信，是指对单一法人客户或集团性客户核定的综合授信额度。

（二）本指引所称授信调查人员，是指经营行客户部门或分行前台部门中按照岗位职责要求，专门从事或参与授信调查工作、直接面对客户与市场的有关客户经理。

（三）本指引所称授信调查，是指授信调查人员按照一定的工作程序和方法，针对授信客户进行信息搜集、资料核实、分析判断，并提出调查意见和建议。

（四）本指引所称授信调查尽职，是指授信调查人员按照本指引的规定履行了尽职要求。

第四条 尽职调查的总体要求是真实、全面、有效与客观。

（一）真实性要求是指调查方法应以实地调查为主、间接调查为辅，认真细致地搜集各种信息和有关资料，并按照一定的程序和方法进行核对与甄别，调查报告所阐述的观点应有相应可佐证的材料，做到有据可查、证据充分。

（二）全面性要求是指调查内容应当全面完整，调查人员搜集的 信息既包括客户自身信息，又包括外部信息；既包括客户产品信息，又包括产品所在行业信息等。做到重点突出、兼顾全面。

（三）有效性要求是指调查人员按照规定要求和内容完成授信调查的活动过程以及在调查活动中所搜集信息的可用程度，做到调查到位，信息可用。

（四）客观性要求是指调查报告中的观点和结论应当公允合理，并建立在论据和推断基础之上，逻辑严密，防止主观臆断；调查报告既要全面反映综合效益，也要充分揭示潜在风险，做到观点明确、客观公正。

第五条 授信调查原则上应由两名或两名以上客户经理共同负责，对集团性客户授信、大额授信等，可采用多人、成立调查小组、联合调查等方式。

第六条 授信调查目的是获取真实、全面、有效、客观的客户信息和担保信息，提出授信方案，为授信审查、审议、审批提供基本依据。

第七条 对调查过程中所搜集的资料复印件，授信调查人员应与原件核实后在复印件上签署“与原件核对相符”字样并签名确认。

第二章 授信调查程序和方法

第八条 授信调查的一般工作程序：客户申请→初步认定→决定受理→明确调查人员（或成立调查小组）→制定调查方案→实施调查行为→分析与论证→撰写调查报告→提交调查主责任人→完成调查报告→移交审查部门（→补充调查）。

第九条 下列授信调查，应制定调查工作方案：

（一）首次或增量授信；

（二）固定资产贷款；

（三）信用方式授信；

（四）大额授信（原则上3000万元以上）；

（五）集团性客户授信；

（六）问题授信；

（七）其他。

调查方案至少应明确以下内容：调查目的、调查内容及重点、调查方法及步骤、调查时间及结论要求等。

第十条 授信调查一般方法主要包括：实地调查、间接调查、分析论证等。

授信调查应综合运用实地调查和间接调查手段，以实地调查为主、间接调查为辅，分析论证是对调查信息的一种判断方法。

（一）实地调查是指授信调查人员到客户进行现场调查，通过实地走访、面谈、核实帐务等手段获取客户有关信息。

（二）间接调查是指授信调查人员通过有效手段从客户之外的第三方（包括但不限于政府有关部门、金融同业、中介机构、客户上下游企业、公开媒体等）获得客户的有关信息。

（三）分析论证是指在获取真实、全面、有效的客户信息的前提下，通过财务分析和非财务分析等手段，对授信的必要性、可行性、风险程度等进行分析论证，针对客户行业特点、信用状况及授信特点，有效识别风险并提出必要的风险防范和控制措施。

第三章 授信客户调查

第十一条 授信调查人员应向授信申请人搜集下列资料：

（一）营业执照或事业单位登记证；

（二）组织机构代码证；

（三）税务登记证，必要时提供上及本年纳税证明资料；

（四）贷款卡；

（五）环保许可证明（按规定需取得环保许可证明的）；

（六）政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；

（七）法定代表人证明书及居民身份证；对委托办理的，须提交授权委托书及委托代理人居民身份证；

（八）公司章程；

（九）验资证明；

（十）董事会成员名单和签字样本、董事会决议或具有同等法律效力的文件或证明（按公司章程规定）；

（十一）近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足三年的客户提供成立以来报表以及近期财务报表）；

（十二）客户不动产、股权证明及其他主要资产的权证、发票复印件，价值评估报告书；

（十三）上年末及近期银行借款及对外担保清单；

（十四）最近三个月银行对帐单；

（十五）授信用途及还款来源证明，如生产经营计划、资金来源与使用计划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；

（十六）其他。

第十二条 基本信息调查。基本信息是指客户的内部定性信息。通过基本信息调查，授信调查人员应知晓客户，掌握客户的基本情况。

（一）主体合法性。

1、授信主体应具有法人资格，包括企业法人、事业法人、其他经济组织等，国家机关、社会团体、企业法人的分支机构不得作为借款主体；

2、营业执照是否在有效期内，是否经工商管理部门办理了年检手续，是否取得组织机构代码证；从事特殊行业（如能源、医院、食 品、烟草、建筑、港口、金融、电信、保险、证券等）的客户，是否取得有权部门颁发的许可证明；根据国家有关规定，客户是否需要取得环保许可证明；

3、客户是否办理贷款卡，贷款卡是否在有效期内，是否在当地人民银行办理年检手续；

4、根据公司章程认定股东会或董事会决议是否合法有效，调查认定股东会或董事会决议的真实性；

5、根据授权委托书所载明的代理事项、权限、有效期限认定授权委托人是否具备签署授信法律文件的资格和条件。

（二）发展历程。

授信申请人的成立时间、变更情况；法人代表、总经理、财务经理的变换情况；企业成立以来主要产品的变化情况、市场销售以及市场占有率变化情况；企业成立以来生产规模变化情况。

（三）股权结构。

各股东持有的股份、股权情况及变动情况；最大股东的资本实力情况；客户对外投资情况，是以公司名义还是股东个人名义对外投资，有无用贷款作股本权益性投资或间接用于股本投资现象。

（四）法人治理结构。

授信申请人的基本组织架构，包括股东会、董事会、监事会的组成，业务部门和管理部门设臵等；法定代表人、总经理、财务经理的简要经历、业绩、信誉等；核心技术人员的本领域工作经历、技术专长等。

（五）主营业务、核心产品或主要产品。

实地调查授信申请人的主要经营业务和主要产品。产品的性能、独特性以及竞争优势；产品服务的直接对象、上下游产品、产品成熟度情况，可替代品情况，行业内产品平均寿命周期，行业新产品推出的周期；核心技术情况及可控程度，技术优势的可持续性等。

（六）生产经营情况。

1、经营环境。地理位臵、交通条件、厂区环境、供电、供水、环保等配套情况；

2、从业人员。工人数量、结构、工作强度、工资福利、安全保险等情况；

3、生产情况。生产工序，现有产品的生产能力，以及供电、供水、环保等基础条件变化对生产能力的影响程度，生产对环境的影响情况。

（七）授信用途。

调查人员应认定授信使用是否属于营业执照所列的经营范围，客户融资需求是否真实、合理，客户生产经营计划是否合理，购销合同是否真实等等。

第十三条 财务信息调查。财务信息是指客户一定时点的资产、负债、权益以及一定时期的经营成果的内部定量信息。调查人员应对上客户财务报表进行真实性认定。

（一）下列客户可免做财务报表的真实性认定。

1、深（沪）上市公司及其并表子公司；

2、政府批准的国有投资管理类企业；

3、对于黄金客户、行业龙头企业、综合实力强且信誉良好的优良客户等，经分行批准，可免做财务报表真实性认定。

4、其他。

（二）下列工作方法有助于识别客户财务报表的真实性：

1、走访中介机构。

客户财务报表应经会计师事务所等中介机构进行审计，并经中介机构出具审计报告。通过走访和咨询中介机构，授信调查人员应认定审计报告的真实性，并初步了解客户的财务状况。

2、保持应有的谨慎态度。调查人员在阅读客户财务报表时应保持谨慎，客户财务指标发生较大变化或内部控制存在缺陷时可能导致财务欺诈，或存在财务欺诈风险。

3、注意询问和观察。

阅读报表时，应向客户会计人员询问其会计政策和方法，收回应收账款的可能性，与供货商的结算方式和期限，关联交易情况，资产重组情况等，并对客户的客观环境进行观察。

4、认定主要会计科目。

通过抽查等方法，调查人员应实地对财务报表主要科目（应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款等）进行“四相符”（帐表、帐帐、帐证、帐实）认定，应对厂房、办公楼、设备、土地、存货等主要资产进行实地观察和盘点。

通过实地调查，调查人员至少应掌握客户主要资产情况、最大5家供应商的应付款情况、最大5家销货商的应收款情况、各家银行授信和客户实际借款情况等。

5、重视报表勾稽关系。

资产负债表、利润表、现金流量表三张报表本身和相互之间存在一定的勾稽关系，调查人员应注意财务报表数据之间的勾稽关系，对于异常变动项目，应重点调查。

6、关注会计报表附注。

会计报表附注主要是对会计报表不能包括的内容，或者披露不详尽的内容作进一步的解释和说明。报表附注有助于理解财务报表，并帮助验证报表的编制是否与客户的实际会计政策相符。

7、分析合并报表的合并范围及编制合并报表方法的延续性。我国会计准则对合并报表的合并范围具有明确规定，通过股权比例、生产经营等有关信息，可以发现客户是否将非实质性控股企业以及关停、破产企业等不能纳入合并范围的企业纳入合并范围，以达到 虚增资产目的；是否将本应纳入合并范围的企业故意不纳入合并范围，以降低资产负债率等。

调查人员应了解客户编制合并报表的方法。合并报表编制方法确定后，应保持一致性，并保持多年的延续性，以使合并报表之间具有可比性。

第十四条 外部信息调查。外部信息是指非客户内部的但与客户有关的定性和定量信息。外部信息始终影响着客户经营状况，是授信风险的重要因素。外部信息可分为以下几个方面：

（一）行业信息。

通过有关政府部门、基金管理公司、证券研究机构、行业协会、互联网等途径，了解和掌握客户所在行业的国家行业政策、区域经济政策、行业规模和发展趋势、行业成熟程度和所处发展阶段、行业市场准入情况、当地政府对该行业的支持保护程度、客户在在行业中的地位情况等。

（二）市场信息。

通过下游客户、商场、专卖店等途径，了解和掌握客户产品的市场价值、市场认同度、在同类产品中的竞争力等。

（三）信用信息。

通过查询征信系统、银行信贷风险监测系统等，了解和掌握客户信用记录。

通过走访金融同业，了解和掌握客户与银行的合作关系。通过查询税务、海关、劳动等部门发布的有关信息，或走访这些部门，了解和掌握客户守法情况。

通过走访或函证主要供应商等方式，了解和掌握客户对供应商付款的信用情况。

第十五条 对集团性客户，授信调查人员还应调查以下事项：

（一）客户主要关联企业生产经营情况、信用记录、信用状况；

（二）集团主营业务是否突出，有无核心竞争力；

（三）关联交易是否正常合理，有无利用关联交易进行虚增资产、降低负债和夸大经营业绩以骗取、套取银行信用，或利用关联交易转移资产、抽逃利润、逃废银行债务行为；

（四）对外投资比例是否过高，是否对集团主营业务发展构成实质性影响；

（五）对外担保是否过于频繁，是否存在超能力对外担保现象；

（六）是否存在信用过度集中风险，农行信用在整个集团对外融资构成中是否占据过高比重；

（七）集团客户的核心资产是否主要在农行落实担保，由关联企业提供保证担保的信用比重是否过高，在农行信用中采用有效资产担保的份额是否与农行信用在集团整个银行信用中的比重相匹配等；

（八）与农行合作意愿是否较好，是否愿意配合银行实施必要的授信管理。

第四章 授信担保调查

第十六条 授信担保方式包括保证、抵押和质押，各种不同的担保方式既可以单独使用，也可以组合使用。

我行只接受连带责任保证担保。第十七条 保证担保调查。

保证担保是指保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。

（一）保证人为法人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、营业执照或事业单位登记证；

2、组织机构代码证；

3、税务登记证；

4、贷款卡；

5、政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；

6、法定代表人证明书及居民身份证；对委托办理的，须提交授权委托书及委托代理人居民身份证；

7、公司章程；

8、验资证明；

9、董事会成员名单和签字样本、董事会决议或具有同等法律效力的文件或证明（按公司章程规定）；

10、近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足三年的客户提供成立以来报表以及近期财务报表）；

11、客户不动产、股权证明及其他主要资产的权证、发票复印件，价值评估报告书；

12、上年末及近期对外担保清单；

13、其他。

（二）保证人为自然人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、保证人有效身份证件；

2、保证人固定居所证明；

3、保证人收入状况证明；

4、保证人财产证明；

5、保证人同意提供担保的书面材料；

6、其他。

（三）保证担保调查内容。

授信调查人员应参照第十二条至第十五条对授信申请人的调查内容对保证人进行调查认定。

调查内容包括保证人担保资格、担保合法性、保证人是否具有代偿能力、保证人资信状况、经营能力、资产实力、与授信申请人的关 联度情况、保证人是否超能力担保、有无不良信用记录、有无重大经济纠纷等等。

第十八条 抵押担保调查。

抵押担保是指债务人或第三方不转移对担保法规定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。

（一）抵押人为法人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、营业执照或事业单位登记证；

2、组织机构代码证；

3、税务登记证；

4、贷款卡；

5、政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；

6、法定代表人证明书及居民身份证；对委托办理的，须提交授权委托书及委托代理人居民身份证；

7、公司章程；

8、董事会成员名单和签字样本、董事会决议或具有同等法律效力的文件或证明（按公司章程规定）；

9、抵押物的权属证明；

10、抵押物的评估报告；

11、其他。

（二）抵押人为自然人时，授信调查人员应搜集下列资料：

1、抵押人的有效身份证件；

2、抵押人同意提供抵押担保的书面文件；

3、抵押物的权属证明；

4、抵押物的评估报告；

5、其他。

（三）抵押担保调查内容。

1、抵押物是否符合法律规定范围。抵押物应属于我国法律规定的可抵押或未禁止抵押的财产，法律规定的不可抵押的财产不得作为抵押物。

抵押物的产权须合法、清晰；抵押物须有合法的权属证书；抵押人须对抵押物享有无争议的所有权或使用权；抵押物共有时，共有人须同意抵押。

2、抵押物价值是否合理。通过我行认可的中介机构对抵押物进行评估，可初步了解和掌握抵押物的价值，在此基础上，调查人员应实地调查抵押物的坐落位臵、品质与性能、使用情况、价值状况、变现能力、周边环境等有关情况，以认定评估价格的合理性。

3、抵押率是否恰当。调查人员应综合考虑授信申请人的信用状况、偿债能力、认定的抵押物价值、变现难易程度等因素，合理确定抵押物的抵押率，但最高不得超过我行制度规定的比例。

4、是否符合抵押人的有关规定。若抵押人为法人时，调查人员应认真阅读其公司章程，掌握将公司财产对外抵押时的有关规定。

一般情况下，将公司财产为本公司借款提供抵押时，只需取得董事会同意的决议，但公司章程明确规定不得以公司资产抵押的，必须由公司股东会做出决议；为第三人提供抵押时，应重点调查抵押人公司章程中有无对外担保的限制性规定。

5、抵押物的租赁情况。调查人员应现场核实抵押物的租赁情况和租金收取情况。通过搜集租赁合同，了解和掌握租赁期限、租金情况、租金支付方式和时间等；通过银行对帐单，核对实际租金收入情况。

第五章 分析与论证

第十九条 授信调查人员应对搜集的客户信息进行调查分析与 论证，初步判断授信的可行性。

分析与论证应定性和定量相结合，以定性分析为主，定量分析为辅。

财务报表分析和财务因素分析主要采用定量分析手段，非财务因素分析主要采用定性分析手段。

第二十条 财务报表分析。财务报表分析是指对客户财务报表进行的数据整体分析和变动原因分析。

（一）资产负债表分析。调查人员应按照资产、负债、所有者权益的排列顺序阅读报表的各项数据，运用会计知识理解其含义，掌握客户财务状况的整体信息；比较上与前两个的报表数据，掌握各会计科目的变化信息；当上报表数据变化幅度达20％时，应通过进一步分析该项数据的构成情况，掌握变动的原因。

（二）损益表分析。调查人员应将客户上与前两个利润表的数据项目进行对比分析。通过分析主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润各项目数据，判断客户的经营业绩和盈利能力的变化情况；通过分析主营业务收入，判断客户销售规模、收入能力的变动情况；通过分析主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等项目，判断客户成本费用变动情况，该变动与销售收入变动之间是否恰当。

（三）现金流量表分析。现金流量表是反映企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况的报表，是财务报表分析的重点。

现金流量分析包括现金流量的结构分析、现金流量的趋势分析等，通过分析，调查人员应掌握客户现金从何而来，用于何处，现金余额变化情况。

1、现金流量结构分析。现金流量结构分析是在现金流量表基础上，进一步分析现金流入的构成、现金流出的构成，以揭示各个项目的相对地位和结构关系。

2、现金流量趋势分析。现金流量趋势分析是根据近三年现金流量表，通过比较其现金净流量、经营活动产生的现金流入量和净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量等主要项目，计算其增减变化情况，分析其变化趋势，合理预测客户未来的现金流量。

第二十一条 财务因素分析。财务因素分析是指通过财务指标对客户财务报表进行的分析。

（一）财务指标分析。财务指标分析是通过单一指标对客户财务状况进行的分析。

1、偿债能力分析。偿债能力分析是对客户偿还到期债务能力的分析和评价。偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。分析偿债能力时，应将分析指标与同行业平均水平、企业历史同期水平进行比较，才能得出指标的优劣。

（1）短期偿债能力分析。短期偿债能力是客户偿还一年内到期负债的能力，分析的指标主要有流动比率、速动比率等。

流动比率＝流动资产÷流动负债×100％，该指标表明客户在短期债务到期时其流动资产可变现用于偿还流动负债的程度，比率越大，表明短期偿债能力越强，反之较弱，一般认为，标准的流动比率为200％，但最低不应低于100％。

速动比率＝速动资产÷流动负债×100％＝（流动资产-存货）÷流动负债×100％，该指标表明客户流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力，一般认为，标准的速动比率为100％，低于100％意味着短期偿债能力偏低，但不同行业的速动比率差异较大。

（2）长期偿债能力分析。长期偿债能力是客户偿还长期负债的能力，分析的指标主要有资产负债率等。

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％，该指标表明客户以负债方式筹集的资金占全部资产的比重，反映了资产对债权人的保障 程度，同时也反映出客户进行负债经营的能力，一般认为，该指标的适宜水平为40％至60％，70％为警戒线。

2、盈利能力分析。盈利能力是指客户在一定时期内获取利润的能力，分析的指标主要有销售利润率、销售净利率等。

销售利润率＝销售利润÷销售收入×100％，该指标反映客户主营业务的盈利能力，指标值越大，表明主营业务盈利能力越强，反之较弱。

销售净润率＝净利润÷销售收入×100％，该指标反映客户整体盈利水平，指标值越大，表明客户整体盈利能力越强，反之较弱。

3、营运能力分析。营运能力是指客户资产的利用效率，反映客户基础管理、经营策略、市场营销等方面的状况，分析的指标主要有应收账款周转率、存货周转率等。

应收账款周转率是客户内应收账款转为现金的平均次数，该指标有两种表示方法，一是应收账款周转次数，二是应收账款周转天数。

应收账款周转次数＝赊销收入净额÷应收账款平均余额＝（销售收入－现销收入－销售退回、折扣与折让－坏帐准备）÷„（期初应收账款＋期末应收账款）÷2‟

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转次数

存货周转率是评价客户从购入存货、投入生产到销售收回（包括现金销售和赊销）等各环节管理状况的指标，该指标有存货周转次数和存货周转天数两种形式。

存货周转次数＝主营业务成本÷存货平均余额 存货周转天数＝计算期天数÷存货周转次数

4、获现能力分析。获现能力是指客户利用资源获取现金的能力。分析的指标主要有销售获现比率、净利润现金保证比率等。

销售获现比率是指销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收 入的比值，反映客户通过销售商品获取现金的能力。

销售获现比率＝销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入 在销售没有较大变化的情况下，该指标较长时期保持在1左右，说明客户对应收帐款的管理较为成功，客户销售能够及时收回现金，从而保证生产经营的顺利进行，反之则说明销售形势不佳。

净利润现金保证比率是指客户一定时期经营活动现金净流量与剔除投资收益后的净利润之间的比值，是评价净利润质量的重要比率。

净利润现金保证比率＝经营活动现金净流量÷（净利润－投资收益）

一般而言，该指标应以等于或大于1为宜，这样，客户盈利质量和财务状况才能得到保障，且至少应大于0；如果客户的净利润现金保证比率为0或负值，说明其利润不是来自经营活动，而是来自其他渠道，表明客户通过自身创造现金流量的能力较差，经营活动存在较大风险。

（二）财务综合分析。财务综合分析是揭示各种财务指标之间的相互联系和协调关系，以全面评价客户的财务状况，主要分析方法有杜邦分析法等。

杜邦分析法是以净资产收益率为龙头，以总资产利润率和权益乘数为核心，重点揭示客户获利能力及权益乘数对资产收益率的影响，以及各相关指标间的互相影响关系。

净资产收益率＝总资产利润率×权益乘数＝（销售利润率×总资产周转率）ׄ1/（1－资产负债率）‟

通过杜邦分析法应了解和掌握以下几点信息：一是净资产收益率是综合性最强的财务指标，是客户资产的利用效率和融资策略的综合体现；二是总资产利润率是影响净资产收益率的最主要因素，反映了客户资产的总体获利能力；三是通过销售利润率可以分析客户成本费 用结果是否合理；四是总资产周转率是客户资产实现销售收入的能力；五是资产负债率是反映客户资本结构的重要指标，既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结构，这样才能有效提高净资产收益率。

第二十二条 非财务因素分析。非财务因素量化程度较低，但始终对授信风险具有重要影响。

（一）行业分析。在同一行业中，每个客户都要面对共同的行业风险，影响行业风险的基本因素主要有：行业生命周期、行业与经济周期关系、行业盈利水平、行业相互依存关系、行业产品可替代性、行业宏观经济政策等等。通过对客户的行业趋势和风险进行全面客观的分析和把握，结合客户在行业中所处的地位，可以判断客户的基本行业风险，为综合分析客户的还款能力提供依据。

（二）经营管理分析。对客户的经营情况分析，主要考虑其经营规模、核心竞争力、产品特征、市场状况等方面；对客户的管理情况分析，主要考虑其组织结构、公司治理、管理层素质和稳定性、经营思想、财务管理能力、重大事项等方面。

（三）信用分析。通过搜集的客户在银行的还款信息、对供应商的付款信息等，分析客户的还款情况和履约情况，推断客户的还款意愿。

第二十三条 授信可行性分析。经调查和论证，调查人员应对授信可行性进行初步判断。

（一）合规性认定。授信申请人和保证人是否符合准入条件；授信申请用途是否合规、合理；授信业务是否符合金融监管部门的有关要求；授信业务是否符合国家产业政策等。

（二）安全性认定。客户第一还款来源是否充足，信用风险是否控制在合理的水平，是否存在过渡授信的现象，未来现金流能否保证按期偿还信用；客户是否落实了第二还款来源，担保是否合法、足值、有效；对于授信风险，是否具有切实有效的风险控制措施等。

（三）效益性认定。授信效益主要包括存款、利息收入、中间业务收入等，授信收益能否有效覆盖授信业务可能的风险损失。

第六章 授信调查总结

第二十四条 客户调查结束后，调查人员应进行授信调查总结，撰写授信调查报告或授信调查表。

授信调查报告应至少包括以下内容：

（一）受信人基本情况。

1、基本概况。包括受信人地址，历史沿革，注册资本，实收资本，投资人及出资金额、比例及出资方式，经营范围，主要关联企业等。

2、高管人员情况。包括法定代表人、总经理、财务经理等主要管理人员的经历及有无不良记录等。

（二）受信人经营管理情况。

1、所在行业状况。包括国家或地方政府对行业的政策及支持情况，行业成熟程度和发展趋势，行业市场准入情况，行业的可替代产品情况，受信人在同行业中的地位，市场情况等。

2、经营情况。包括主营业务、核心产品或主要产品情况，市场情况，经营环境，从业人员，生产能力，订单情况等。

3、管理情况。包括实际控制人，公司治理情况，财务管理情况等。

（三）受信人财务情况。

1、财务报表主要项目变动情况。包括资产负债表、损益表、现金流量表的主要项目变动幅度达20％时的原因分析，应收款、其他应收款、应付款等科目前5大客户分析，主要固定资产情况，主要投资情况等。

2、财务能力分析。包括偿债能力分析，盈利能力分析，营运能力分析，获现能力分析，并与同行业的平均水平进行比较分析。

3、财务综合分析。对净资产收益率进行因素分析。

（四）受信人信用情况。包括受信人开户情况，在金融机构授信、用信、还款记录情况，与我行合作情况，有无不良信用记录等。

（五）授信分析

1、受信人信用等级评定、客户分类及授信额度核定情况。

2、授信用途分析。

3、授信额度分析。包括授信额度与实际融资需求的一致性等。

4、第一还款来源分析。

5、授信效益分析。

（六）授信担保情况及担保能力分析。

1、担保人基本情况。包括基本概况，经营管理情况，信用情况等。

2、担保人财务情况。

3、担保人信用等级评定和客户分类。

4、担保能力分析。包括测算担保能力，抵押物的价值情况，抵押率情况等。

（七）授信风险分析。包括授信可能存在的风险及相应的风险控制措施等。

（八）调查结论。调查人员应对以下事项提出明确的意见和建议：

1、受信人、保证人的信用等级和客户分类。

2、授信额度、币别、期限、融资种类、利率（费率）、还款方式、五级预分类。

3、担保方式。

4、限制性条款。对受信人、保证人或抵押人的限制性规定。

5、管理要求。对管户人员或经营行在经营管理中的有关要求。授信调查报告应由调查经办人员和部门负责人签字。

第二十五条 调查报告基本规范。调查报告采用WORD文档，基本规范如下：

（一）标题。应准确、简要地概括调查报告的主要内容，如：关于×××公司××万元授信额度的调查报告。

（二）字体。标题字体为“黑体、三号”，正文字体为“仿宋GB2312、四号”。

（三）行距。行距为“固定值，26”。

（四）报告结构层次序号。按顺序依次为“

一、”、“

（一）”、“1”、“（1）”、“①”、“A、”“a、”等。

第七章 附则

第二十六条 本指引与以前指引相抵触时，以该指引为准。第二十七条 本指引由中国XX银行XX市分行负责制定、解释和修订。

第二十八条 本指引自颁布之日起实施。

附件：

1、授信调查报告（参考格式）

2、现金流量表分析简介

3、杜邦分析法简介