信贷稽核讲义（五篇范文）

第一篇：信贷稽核讲义

信贷稽核讲义.李逗生_管理学_高等教育_教育专区

湖南省农村信用社联合社娄底办事处稽核人员培训班 信 贷 稽 核讲授人：李逗生 1 前 言 ? 稽核者与被稽核者玩的是“猫和老鼠的游戏” “白猫黑猫论”—稽核人员的优劣 “黑猫警长论”—稽核人员的标准 ? 稽核人员要牢记一个“敢”字 敢查 敢处 敢坚持 2 信用社信贷管理存在的问题 ?

一、未认真落实贷款“三查制度” ?

二、岗位制约机制不健全 ?

三、信贷队伍建设滞后 ?

四、信贷人员不坚持原则 3 信用社信贷管理存在的问题 未认真落实贷款“三查制度” ? 由于信贷人员的责任心不强、业务素质不高，未深入客户的生产经 营场所，认真调查核实借款户的基本情况，评级授信随意性大，贷 前调查深度不够；信贷人员闭门造车编制贷款调查报告，失去了贷 款调查的真实意义，难以掌握借款户的真实情况。审查审批成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认 真、专业的审视，往往是签字或是在信贷系统中点击同意了事； 贷后检查流于形式，有贷后检查报告的太少了，即使有贷后检查报 告，其检查内容单调简单，检查报告千篇一律，对企业的经营变化，贷款的运用情况，担保抵押的可靠性及变化，信贷资金的使用效益 等方面检查较少，未发挥贷后检查监督职能。只有在对借款户催收 贷款时，发现客户不能按时还贷或不能正常结息，才能察觉贷款存 在的风险。4 ? ? 信用社信贷管理存在的问题 岗位制约机制不健全 ? 绝大多数基层信用社未认真坚持审贷分离原则，贷款受 理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节普遍存在岗位混淆、一人 多岗的现象，无法形成各岗位之间相互制约的机制。? 由于信贷人员的贷前调查不实，审查贷款的依据基础不 牢，加上个别信用社主任不深入调查，难以作出准确的 判断，还有部分信用社信贷人员按领导说的办，只要主 任同意，其他手续均可从简，形成贷时审查形同虚设，未起到审查监督的作用。5 信用社信贷管理存在的问题 信贷队伍建设滞后 ? 一是信用社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信 贷业务的迅速发展，加之受合并网点的影响，信贷人员 不足的矛盾日益突出。? 二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠 道不畅，部分信贷人员，无论是学识水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应信贷 知识不断更新、信贷手段不断先进、信贷业务快速发展 的要求，从而主观或非主观的为信贷管理带来风险。6 信用社信贷管理存在的问题 信贷人员不坚持原则部分信用社主任搞“一言堂”，放人情贷款、关系 贷款，只要是他答应的贷款，就直接授意信贷人员去办 理，信贷人员不坚持信贷原则，不抵制不举报，有的甚 至伙同一气，发放跨区贷款、垒大户贷款、化整为零贷 款、假名冒名顶名贷款、自批自贷、互批互贷，伪造虚 假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款等违规贷款，根本谈不上什么“三查制度”，造成大量的贷款形成风 险，影响了农村信用社的经营效益和职工个人利益。7 信贷稽核面临的困难-1 在现行的任务与绩效考核制度下，不少信用社主任和 信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在 着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了 追求业绩，违规放贷、违规展期、违规借新还旧、违规调整五级分类形态等时有发生。集体违规、统一违规、大面 积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的 紧张，影响基层员工的积极性。8 信贷稽核面临的困难-2 ? 信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽 核牵动着几乎每一个员工的神经。现行体制下，稽核员人事上受县级联社制约，稽核员的工资、福利、奖金等均由联社计发，如果信贷稽核中暴 露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而 导致自身经济利益受损。? 部分信用社信贷档案管理不规范，未落实专人管 理，信贷档案乱放，资料收集不齐，贷款帐销账 不及时，不利于稽核人员查找资料，影响稽核工 作效果。? 个别信用社还会出现“门难进，脸难看”的现象。9 信贷稽核概述-1 信贷业务稽核：是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》《三个办法一 个指引》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给 客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。信贷业务稽核的种类 ： 一般可分为信贷业务合规性稽 核，信贷业务的质量稽核，信贷业务的责任稽核，信贷业 务风险性稽核等。10 信贷稽核概述-2 ? 信贷业务稽核对象： 一是发生信贷业务的信用社营业网点； 二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有 权决策人的行为； 三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体 的信贷业务。? 信贷业务稽核的重点： 一是新增的不良贷款及不良贷款占比高的机构网点； 二是新开办的信贷业务； 三是信贷大客户。四是贷款支持的项目是否符合国家产业政策，是否属 于严控的项目。（如高能耗、高污染、房地产等贷款）11 信贷稽核概述-3 ? 信贷业务稽核的内容： 一是稽核信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信 用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问 题； 二是稽核每个环节是否按制度的要求进行 操作。12 信贷稽核要点-对信贷受理环节的稽核 ? 一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审 核借款申请书中的借款金额、期限、用途、贷款 方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否书 写清楚完整； ? 二是对已经受理的信贷业务，应认真审查资料的 齐全和完整性（应区分固贷、流贷和个贷）13 信贷稽核要点-对信贷调查环节的稽核 ? 一是稽核审查客户的主体资格及条件是否合规； ? 二是稽核审查客户提供资料是否全面； ? 三是稽核审查客户信用状况、资产状况、生产经营状 况调查是否真实、全面； ? 四是稽核审查对客户信用等级和授信测算是否准确； ? 五是稽核审查客户提供的担保是否合法有效； ? 六是稽核审查贷款调查报告的内容是否全面、真实、准确。14 信贷稽核要点对客户主体资格调查的稽核

1、审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组 织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完 全民事行为能力的自然人。

2、审查是否存在假名、冒名、顶名、化整为零现象。介绍几种冒名贷款的稽核方法： 清单筛选法 档案审阅法 笔记核对法 资金流向法 见面函证法 走访座谈法 15 清单筛选法 ? 先在联社或信用社信贷管理系统或五级分类系 统中导出被稽核信用社要检查的贷款明细表，然后按发放借款人姓名、借款日期、金额、利 息结止日进行升序或降序筛选，着重注意同一 天发放多笔贷款、同一金额贷款以及同一天结 息的贷款。可以初步看出一户多贷、化整为零 等信贷违规行为，择其疑点进一步查证。16 档案审阅法 ? 在进驻信用社稽核时，首先调阅信贷档案，逐笔对借 据、借款合同、担保资料、贷后检查报告、催收通知 书等重要信贷资料仔细审阅。? 看信贷资料收集的连贯性和一致性是否合乎常理，看 有效证件的复印件是否有伪造、变造现象，看借据偿 还本金和利息记录有无异常，看催收通知书上借款人 以及担保人签署的书面意见有无瓜葛和纠纷，看贷后 检查报告有无挤占挪用及借款人不认账的记录，看贷 款五级分类有无近几年发放贷款分到可疑、损失类等 现象。? 如有疑点，可在工作底稿上做好记录，再作进一步的 查证。17 笔记核对法 ? 对有疑问的贷款对借款人或担保人进行前后笔迹核 对，以此来推断是否是冒名贷款。主要是对借据、借款合同、个人账户存取款凭条、催收通知以及书 面询证函上当事人的签字认真核对。? 如发现笔迹不一致，冒名贷款嫌疑就较大。因在实 际工作中，有少数信贷员事前与借款人或实际用款 人串通，稽核人员来函证时，认账认还，以此蒙混 过关。信用社一旦提起诉讼，非借款人签字认账也 会认定为无效。此类，应认定为冒名贷款。? 笔迹核对法，具有较强的逻辑推断和说服力，认定 误差极小。18 资金流向法 ? 查阅贷款发放日传票，可查询借款人的个人结 算账户资金使用情况。看有无多笔贷款转入同 一账户，结息时，看有无同一账户转账支付多 笔贷款利息。? 还可以看贷款是否按照要求转入借款人的个人 结算账户，是否有本人的签字确认记录。? 如果贷款直接支付现金给借款人，明显存在疑 点，且已经操作违规。19 见面函证法 ? 稽查人员亲自找到借款人（担保人）或到相关 抵押登记部门、户籍管理部门函证。? 书面询证函上载明借款人（担保人）的姓名、借款金额、借款期限、下欠金额，在确定真实 身份的前提下，要求借款人（担保人）对债务 签字确认。如有异议，也要求当事人予以书面 陈述并签字。? 当事人如在外地，可先用电话辅助函证，待回 家后再进一步书面函证。函证法在实际工作中，工作量较大，效率和准确度较高。20 走访座谈法 ? 有疑点的贷款可以通过对借款人所在单位、村 组、社区以及邻居进行走访，了解借款人（或 担保人）的品行、经营情况、有无嗜好、是否 负债等，初步掌握借款人及担保人的情况，以 此作为排查的第一手资料。? 另通过召开信用社干部职工座谈会的方法，向 与会人员讲清冒名贷款的危害性，讲明上级联 社的政策，做到动之以情、晓之以理，鼓励积 极揭发、举报。也可个别进行座谈，消除员工 心里障碍，让其畅所欲言并做好座谈记录。21 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-1 ? ? ? ? ? “省联社固贷办法”第四条 借款人应同时具备以下条件：

（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记。

（二）在贷款社开立基本存款账户或一般存款账户。

（三）信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信 用记录，无其他重大不良记录。

（四）生产经营正常，财务状况良好，有合法稳定的收入来源，具备按期还本付息能力。

（五）国家对固定资产投资有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求。

（六）借款用途及还款来源明确、合法。

（七）能够提供合法、有效、足值、可靠的抵押和担保。

（八）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用 状况，无重大不良记录。

（九）贷款社要求的其他条件。22 ? ? ? ? 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-2 省联社“固贷办法”第五条 固定资产投资项目应同时 具备以下条件：

（一）符合我社信贷政策。

（二）涉及国家产业、环境保护、土地使用、资源利 用、城市规划、安全生产等方面政策的，符合其要求。

（三）需经国家有关部门审批、核准或备案的，完成 相关手续

（四）国家对固定资产投资有资本金比例要求的，符 合其要求。

（五）贷款社要求的其他条件。23 ? ? ? ? ? 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 省联社“流贷细则”第六条 流动资金贷款应具备以下基本条件：

一、依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记并年审。

二、符合国家产业政策，产品适销对路，在市场上有较强竞争力。

三、信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信用记录，无其他重大不良记录。

四、生产经营正常，财务制度健全，财务状况良好，有合法稳定 的收入来源，具备按期还本付息能力。

五、持有有效的营业执照或事业单位登记证、组织机构代码证，经年检的贷款卡，按规定应取得环保许可的，特殊行业应取得相 关资质的，还应持有有权部门的相应批准文件。

六、已在本社开立基本帐户或一般结算帐户。

七、有具体生产经营或消费项目，借款用途及还款来源明确合法。

八、能够提供合法、有效、足值、可靠的担保。

九、贷款社要求的其他条件。24 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-4 省联社”个贷细则“第七条 ? ? ? ? ? ? ? 借款人应具备以下基本条件：

二、具有固定住所或稳定的工作单位或稳定的经营场所；

三、遵纪守法，信用记录良好，无到期未还的贷款本息；

五、有具体的生产经营或消费项目，借款用途明确合法；

六、在贷款社开立个人结算账户；

七、能够提供合法、有效、足值、可靠的担保，符合信用 贷款条件的除外； ?

八、贷款人要求的其他条件。25 信贷稽核要点对资料完整真实有效性调查的稽核一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复 印件是否与原件进行核对，并在复印件上签署与原件 核对相符的意见。? 二是调阅信贷调查报告，审核调查是否查验了下列内 容： 客户提供的企(事)业法人营业执照或有效居住的身 份证明的真实性和有效性；法人营业执照是否按规定 办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代表人和授权委托人的签章是否 真实有效。必要时应深入到客户所在地进行核实。? 三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料 是否录入信贷管理系统，并与调查报告及经核实后的 客户资料核对。? 26 信贷稽核要点对客户信用状况调查的稽核 ? 借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核 实客户目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的 是否一致，有无不良信用记录，对外提供担保 情况是否超出客户的承受能力，并将查询的结 果与调查报告及调查表格中对应内容进行核对。27 信贷稽核要点对客户财务经营状况调查的稽核 ? 一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户 的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户 生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范 围的记载。? 二是调阅客户的财务报表、营业执照(复印件)与调 查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。必要时 应深入至借款单位进行分析核实。28 信贷稽核要点对客户信用等级测算准确性的稽核 ? 在对借款人信用等级认定稽核时，应重点检查是否 根据本社制定的企业信用等级评定办法评定借款人、保证人的年度信用等级；对借款、保证人经营管理 状况变化较大的，是否进行了重新测评，并按新的 信用等级掌握。对未参加年度信用等级评定的，是 否依据信用等级评定办法评定了借款人、保证人的 信用等级； ? 其次是将经过稽核核实的客户信用等级所需信息数 据与信贷管理系统中的数据进行核对；信贷管理系 统自动生成客户的信用等级，与调查报告中所认定 的信用等级进行核对。看是否存在人为调整，调整 的理由是否充分。29 信贷稽核要点对保证人合规性和有效性的稽核一是资格审核。保证人是否有不具备保证资格的国家 机关、学校、幼儿园、医院、未经法人书面授权的企 业法人分支机构和职能部门。以及不具备法人资格和 偿债能力的主管部门和行政性公司。如保证人为自然 人的，则重点检查是否具有完全民事行为能力。? 二是条件审核。看贷款保证人是否符合：信誉良好、无不良信用记录；资产结构合理，资产负债率不高于 70％，累计担保总额不超过其资产总额的80%；保证人 财产属于本人所有，易变现能保值。其他经济组织作 为贷款保证人，应有合法、可支配的财产和稳定的收 入来源。? 30 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-1 ? 一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证 明的真实性。? 二是审查信用社对抵、质押物真实性核实的记录，审 查抵、质押物是否符合法律规定。? 三是审查抵、质押人抵押意愿的真实。? 四是审查抵押物的租赁情况（租金、租期等）。? 五是抵、质押物价值的真实性，抵、质押是否足值。? 六是审查抵、质押物是否有重复设臵的现象，是否办 理了合法的抵、质押登记。31 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-2 《物权法》第180条 债务人或者第三人有权处分的下列 财产可以抵押： ?

（一）建筑物和其他土地附着物； ?

（二）建设用地使用权； ?

（三）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等 土地承包经营权； ?

（四）生产设备、原材料、半成品、产品； ?

（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器； ?

（六）交通运输工具； ?

（七）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。? 抵押人可以将前款所列财产一并抵押。32 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-3 ? ? ? ? ? ? 《物权法》第184条 下列财产不得抵押：

（一）土地所有权；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的 土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；

（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单 位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会 公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。33 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-4 抵押需掌握事项： ? ? ?

1、借款人用财产抵押的，其财产价值折现后应高于贷款本金及利息、违约 金、损害赔偿金和实现债权的费用之和。

2、以依法取得国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使 用权同时抵押。以出让方式取得国有土地使用权抵押的，应当将抵押时该国有土地上的房屋 同时抵押。乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建 筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。以划拨土地使用权抵押，必须征得县级以上土地管理部门批准，抵押确定贷 款额度时应考虑抵押变现时需支付的土地使用权出让金。

3、用国有资产抵押，必须由国有资产管理局或主管部门出具同意抵押证明。用乡(镇)企业集体财产抵押的，必须由乡(镇)政府出具同意抵押证明。用村 办企业集体财产抵押的，必须由村民委员会出具抵押证明。

4、以第三人的财产抵押的，抵押人(包括财产共有权人)应出具同意抵押的 证明。同一债权有多个抵押人的，应由抵押人分别出具同意抵押证明。

5、抵押期限根据抵押物的价值变化情况及贷款期限确定。34 ? ? ? ? ? ? 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-5 省联社《贷款抵押担保管理办法》第33条规定抵押率为 ： ?

（一）房产（含占用范围内的土地使用权）的抵押率不得超过70%，如该房产占用范围内的土地使用权是以划拨方式取得的，则其抵押 率不得超过50%； ?

（二）以出让方式取得的土地使用权（含地面房屋及其他建筑物）抵押的，抵押率不得超过50%； ?

（三）以在建工程作抵押，抵押率不得超过工程实际投资的50%； ?

（四）航空器、船舶、车辆等交通运输工具的抵押率不得超过60%； ?

（五）机器、设备及其他动产的抵押率不得超过50%，且应从严掌 握。35 信贷稽核要点对借款用途调查真实性的稽核 ?

1、稽核过程中，要求对借款人（企业、单位）的用途 进行仔细深入的判断，要防止出现笼统地以“周 转”“流动资金”“固定资产投入”等名义向贷款人 提出申请，调查人对申请人的申请不进行深入调查，蒙混过关。?

2、对固定资产贷款用途的稽核可以通过查看项目立项 审批文件、项目可行性报告等确定其用途；流动资金 贷款可以通过查看借款人与商品（服务）供应商或购 入方签订的供销合同等资料进行判断；对个人借款用 途的判断主要应根据不同的具体用途加以确定。?

3、审核是否按合同约定的支付方式和支付条件进行支 付，根据支付交易记录的收款对象佐证借款用途的真 实性。36 信贷稽核要点对信贷审查环节合规性的稽核 ? 一是基本要素审查。审查客户及担保人有关资料是否齐备、看信贷业务内部运作资料是否齐全。? 二是主体资格审查。审查客户及担保人主体资格，法定代 表人有关证明材料是否合规，组织机构是否合理，产权关 系是否明晰，客户及担保人法定代表人、主要部门负责人 有无不良记录。? 三是信贷政策审查。审查信贷用途是否合规合法，是否符 合国家有关政策，信贷用途、期限、方式、利率或费率是 否符合上级管理部门的信贷政策。? 四是信贷风险审查。审核信贷管理部门测定的客户信用等 级、授信额度的准确性与合规性，对客户的财务风险、经 营管理风险、市场风险进行分析揭示，提出风险防范措施。37 信贷稽核要点 对审议审批环节合规性的稽核 ? 一是检查发生的信贷业务是否按规定通过贷款审查委员会（贷审组）进行了审议 ? 二是一票否决权运用是否合规，看有无经贷审会（贷 审组）否决的项目仍行使了一票赞成权的现象 ? 三是检查授权范围内的信贷业务，签批的文件条款中 是否明确了信贷业务种类、币种、金额、期限、利率 或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管 理措施 38 信贷稽核要点 对信贷业务法律审查的稽核 ? 一是审核法律审查是否按程序进行。? 二是审核法律审查的内容是否齐全。看是否对客户及 担保人的主体资格、担保物、借款合同和担保合同的 内容、手续、程序的合法性进行了审查。? 三是审核是否有明确的法律审查结论意见。39 信贷稽核要点 对贷款发放合规性的稽核 ? 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放 手续。? 二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容 一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证 金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是 否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。? 三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的 合规性比照贷款发放进行稽核。40 信贷稽核要点对借款支付方式合规性的稽核-1 《贷款新规》将实贷实存改为实贷实付，即贷款获批后，需要按合 同约定由贷款人通过借款人账户即时划至借款人交易对手那里。贷款资金划付方式有两种：贷款人受托支付、借款人自主支付 ? 固贷：要求贷款支付原则上都采用受托贷款人支付方式，即单笔 金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应 采用贷款人受托支付方式。? 流贷：贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及 贷款人受托支付的金额标准。具有与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般、支 付对象明确且单笔支付金额较大等情形之一时，原则上应采用受 托支付。41 信贷稽核要点对借款支付方式合规性的稽核-2 ? 个贷：个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向 借款人交易对象支付。? 有下列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取 借款人自主支付方式： ?

（一）借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超 过三十万元人民币的； ?

（二）借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结 算方式的； ?

（三）贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元 人民币的； ?

（四）法律法规规定的其他情形的。42 信贷稽核要点 对贷后检查合规性的稽核-1 ? 一是审查是否按规定的时间及时检查。首先看信贷业 务发生后，经营网点客户部门的首次跟踪检查是否按 规定进行。其次看日常检查工作是否按规定进行。? 省联社《贷后管理办法》第八条 信用社根据贷款额度、贷款风险程度确定贷后现场检查频度。1.贷款额度在100万元以内的一年至少检查一次，100 万元至500万元的半年至少检查一次，500万元以上的 至少每个季度检查一次； 2.每个信贷网点对前十大户贷款应每季至少检查一次； 3.建立信贷关系未满一年的新客户每半年至少检查一次； 4.出现逾期、欠息等风险问题、生产经营及财务状况发 生重大变化的客户要随时检查。43 信贷稽核要点 对贷后检查合规性的稽核-2 ? 二是审查贷后检查的内容是否达到规定的要求。首次跟踪检查主要是对借款用途和影响到期还本付息的 因素进行检查，查清有无未按信贷合同规定用途使用贷 款和存在影响到期还本付息的因素。日常检查的内容有：客户、担保人的资产和生产经营、财务状况、主要产品的市场变化、机构体制及高层管理 人员人事变动情况检查；贷款户资金账户往来情况的检 查；抵(质)押物的完整性和安全性的检查； 对于固定资产建设项目还需进行项目资金是否按期到位、项目工程进展是否正常、项目是否能按期竣工、项目竣 工投产能否达产、项目贷款是否被挤占挪用等情况的检 查。44 信贷稽核要点 对贷后检查合规性的稽核-3 ? 三是调阅《贷后跟踪检查表》和贷后检查报告，审核上述内容是否在表和报告中得到了体现，对 影响贷款正常使用和偿还的因素是否进行了分析，查明了原因，并及时报告信用社主任，信用社主 任是否在检查表上签字。? 四是审核客户部门是否在每笔信贷业务到期前的 30天发出《贷款到期催收通知书》，并取得借款 人、保证人、抵押人或质押人的回执。45 信贷稽核要点 对借新还旧贷款合规性的稽核借新还旧贷款（再融资贷款）的合规性稽核时，主 要审核借新还旧贷款业务发生条件的合规性。该项 业务的发生除符合新放贷款条件外，还应同时具备 四个条件： 一是属于流动资金贷款，生产经营正常； 二是无不良贷款，无积欠利息； 三是落实了有效担保措施； 四是生产经营符合国家产业政策，产品(商品)有市 场。? ? ? ? 46 信贷稽核要点 对贷款展期合规性的稽核-1 ? 一是稽核客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网 点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押 人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签 章 ? 二是稽核经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期 限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷 管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批 管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》 并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。? 三是稽核展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长 不得超过3年的规定。47 信贷稽核要点 对贷款展期合规性的稽核-2 ? 《固贷办法》第36条 固定资产贷款形成不良贷款的，贷款人应对其进行专门管理，并及时制定清收或盘活 措施。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款 本息的，贷款人可与借款人协商进行贷款重组。? 《流贷办法》第35条 流动资金贷款需要展期的，贷款 人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实 际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。? 《个贷办法》第39条 经贷款人同意，个人贷款可以展 期。一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得 超过原贷款期限；一年以上的个人贷款，展期期限累 计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最 48 后 语 — 有为才有位稽核质量的高低决定稽核在信用社的地位

一、我们不能抱怨稽核工作缺少职业认同感，不被理解，不被重视。

二、我们要认识到高质量的稽核报告是在艰苦扎实的第一手检查素材 基础上形成的。? 1.规范稽核程序，使之贯穿于稽核项目的前期准备、现场实施和 后续检查的全过程。? 2.时间服从于质量，做一个稽核项目就要做深做透，保证质量，讲究实效。? 3.加强现场检查的力度，对存在的问题，不能满足于表象的揭露，要善于透过现象看本质，提出中肯而具有说服力的整改意见。? 4.要及时向领导汇报，加强与职能部门的沟通，了解业务发展的 背景和困难，增加共识，得到支持，促进整改措施的落实。49 谢谢大家！50

第二篇：加强对信贷资产管理的监督稽核

加强对信贷资产管理的监督稽核，提高信贷资产安全系数和风险防范水平，是保证农村信用社持续健康发展的关键。而在现实稽核工作中，如何及时发现潜在问题，有效防范信贷风险是各级稽核监督部门有待突破的难题。本文结合稽核工作实际，就如何破解农户贷款风险稽核工作难点，强化农户信贷稽核，促进信贷管理工作规范运行谈一些粗浅的认识。

“五大难”是当前农户贷款风险稽核面临的现状

一难：贷款发放过程的真实性核实难。农村信用社服务对象为“三农”，信贷资金投向千家万户，农户贷款发放频繁。要对贷前调查、贷时审查、贷款发放过程中的真实性进行确认十分困难。一是难以确认贷前调查人员是否深入调查，所出具的调查报告是否真实。在稽核检查中，时常会发现有的信用社农户小额信用贷款核定走过场，未对农户的家庭状况、生产经营状况和资金需求深入实际进行调查，贷款核定无依据；有的信用社对农户联保小组进行统一授信，未分户核定贷款授信额度，有的信用社对特级信用户准入条件审查把关不严，授信额度存在随意性；部分调查报告内容不完整，内容不详实，无调查人对调查内容和调查资料真实性和完整性负责的意思表示，未对主要调查事项进行分析评价，而是一笔代过，应付了事。二是无法确认贷时审查时，审查人员意愿是否真实完整表达。在实际工作中，有的农村信贷审查人员，不加强业务和政治学习，未按规定内容撰写审查报告或撰写的审查报告内容简单，关键审查内容在报告中未能反映，有的直接将调查报告复制，未能履行独立审查职责，未能充分揭示贷款的风险点。三是无法确认贷款审批时，程序是否合规。部分信用社审批贷款时，贷审小组组长先定结论，再作“讨论”，审批记录“高度一致”；个别信用社在未达到规定人数时进行审批，贷后由缺席人员补签“湊数”。四是无法确认贷款发放时，操作程序是否合规。门柜人员是否查验借款人的身份证明，是否由借款人本人现场办理等难以甄别。

二难：贷款用途的真实性核对难。在实际稽核工作中，时常会发现部分农户为筹集资金，找亲朋好友为自己贷款，或给一些农户“好处费”，以农户名义到农村信用社借款供其所用的现象；有的联保小组为规避贷款额度限制，多个小组成员以多个名义贷款，形成了事实上的“互保互贷”；有的农村信用社工作人员利用工作之便，与借款户“内外协作”，打着农户小额信用贷款的幌子“一户多贷”、冒“张三”之名借款为“李四”所用，隐蔽性很强，这大大增加了稽核人员核实贷款实际用途的难度。

三难：贷后管理的真实性核实难。应当看到，重发放、轻管理，重增量、轻存量，重结果、轻过程的思想在部分信贷人员的脑海里还仍然存在，贷后管理蜻蜓点水，贷后检查报告“闭门造车”、寥寥数语、千篇一律，导致潜在风险不能及时全面发现。主要表现在：一是贷后检查不及时，未按规定的频率和内容进行贷后首次检查和日常检查。二是贷后检查流于形式。个别贷后检查人员，未深入实际履行检查职责，而是在办公室将调查报告、审查报告和审批意见书的内容进行拼凑复制成贷后检查报告，应付交差。三是贷款管理基础工作薄弱。农户贷款五级分类未严格按照矩阵分类，形态调整不及时；分类认定资料收集、填制和使用不合规，分类不准确；农户信贷档案管理粗糙，不按规定内容和程序进行收集、整理和保管等现象较为突出。四是查纠机制不健全。有的信贷人员对贷后检查发现的风险情况，未能及时向相关部门和领导反映，而是将贷后检查报告装入信贷档案，束之高阁；有的部门负责人对贷后管理人员反馈的风险情况，不闻不问，未及时制定处置方案和落实处置措施。由于稽核人员对贷后管理环节的检查基本依赖于贷后检查报告，而不真实、质量不高的检查报告往往导致稽核检查结论不全面。

四难：新增贷款定期内外核对难。由于农村信用社经营网点多，服务对象广，农户贷款业务呈现额小、量大的特点，稽核人员要对所有新增贷款进行内外核对的工作量较大，加上农村的主要劳动力外出务工，联系方式也不断发生变化，核对难度大大增加。即使仅对农户大额贷款进行核对，凭稽核人员对借款农户的一次面谈或一个电话，也是很难掌握贷款风险真实情况的。

五难：操作模式实现事前稽核难。每一笔信贷业务都是一个复杂连续的过程，涉及到很多环节，而农户贷款风险稽核工作注定只能对其中的某一个或几个环节进行“断章取义”的检查，不可能介入到业务的全过程，对其实施动态的监督、监控。另一方面，当前稽核系统只能对办理了的业务按照固有的分析程序进行风险提示，难以及时全面发现和防范风险。加之稽核人员自身对信贷政策的理解、把握不一，业务水平存在差异，导致农户贷款风险稽核中口径不一致、标准难统一。

“四个不到位”是产生问题的根源

系统学习不到位，没有真正形成合规经营理念。信贷管理方面的规章制度基本涵盖了信贷业务操作各个流程、各个环节，不可谓不多，不可谓不全，但由于忽略了对农户贷款管理规程的学习和培训，造成一些信贷人员在办理农户贷款中出现种类确定错误、利率不准、要素不齐等低级错误。有的信贷人员没有完全领会稽核监督与业务发展相辅相成的内在联系，片面认为规章制度、稽核监督与业务发展是相对立、相制约的，凭经验、凭感觉办理业务，觉得农户贷款额度小、风险不大，按照一些制度规定办理业务太“麻烦”，对农户太苛刻，即使没有主观违规意愿和事实，对各种检查也不支持、不配合。部分员工认为多提供情况、多提供资料是给自己找麻烦，因此总是遮遮掩掩，能少说一些就少说一些，能搪塞过去就搪塞过去。对自己所在的信用社未被检查而心存侥幸，“隔岸观火”，并未将其他信用社检查中暴露出的问题与自己对比分析，引以为鉴，导致农村信贷员业务操作能力及管理水平难有大的提高。稽核方法不到位，没有形成完整的信贷风险评价和监督体系。稽核管理系统上线后，对系统定义的风险业务及时进行了提示，但基本属于“机械筛选”，很多正常业务也被筛选出来，稽核人员只顾及对这些筛选出来的风险业务开展现场检查，对信用社利用“合规”手段掩盖的不合规业务不能及时发现，序时稽核不能充分发挥应有的作用。同时对农户贷款风险专项稽核的方式方法较为单一，检查的广度和深度难以达到理想状态。另一方面，农户贷款从审批到发放的环节监管缺位，使同意的贷款条件及同意用款的条件环节无人把关，缺乏监督。

处罚处理不到位，没有形成强大的制度震慑力。对于稽核检查中发现的农户贷款违规问题，检查人员一方面碍于情面，另一方面又怕打击基层员工的积极性，只要性质不太严重的问题，一般都要求现场或限期整改，对问题的相关责任人重批评教育，轻处理处罚，失之于宽，失之于软，难以树立制度权威。同时稽核人员发现的问题，又由稽核人员负责督促整改，既当“检察官”，又当“法官”，导致一些问题虽有“整改通知”、“督办通知”，整改效果不理想。各级管理层日常指导走马观花，一旦所管辖的范围出现问题，害怕影响自身考核，便替员工说情，对存在的问题重罚轻管，忽视问题的整改和后续监测，导致问题“年年岁岁都相似”，得不到根本性改变。

考核激励不到位，没有真正形成科学的发展意识。一是绩效薪酬考核不完善。现行的绩效薪酬考核机制过分强调量化指标，忽视了质量指标的考核，员工工作的目标就是尽力完成任务指标，多干一分活多挣一分钱，“大上快上”、“早得不如现得”的思想在一定范围内存在。二是信贷员等级管理未健全。未充分考虑农户贷款额小、量大、风险高的特点，等级考核指标设置不合理，不能充分提高农村信贷员的积极性。三是企业文化建设不到位。员工缺乏对企业的认同感和忠诚度，总认为长期目标太遥远，只有完成眼下的经营指标最重要，造成信贷管理上更多地顾及眼前利益，追求规模指标，较少顾及质量管理和长远发展。

“四个三”是破解难题的有效方法

强化员工培训，加强“三个教育”。一是切实加强思想政治教育。“制度永远都是不完全契约”，制度下的管理只能规范人的基本行为，人的基本行为以外的很多行为不可能都由制度下的管理来规范，而个人的价值观、思想境界及社会环境的影响决定着人的很多行为。因此，要重点加强员工政治思想教育，教育员工树立正确的人生观、价值观，正确看待和面对社会上的各种诱惑，提高应对各种不良影响的抵抗力和免疫力。稽核人员更要树立“三不怕”思想，不怕别人说无情，不用感情代替原则，不用手中权力谋取好处；不怕别人说无能，坚决不乱拉关系、乱交友，不搞投机钻营；不怕别人说无钱，面对诱惑，保持一身正气，两袖清风。二是切实加强业务教育。要建立定期培训制度，结合出台的新规章，针对农户贷款管理中出现的新矛盾、新问题，本着“缺什么补什么、干什么学什么”，有针对性地开展培训，采取“订单式”教学，通过“老师讲课导学、交流研讨互学、规定内容集中学、突出重点深入学、结合实践主动学、开拓视野拓展学”等方式，确保员工学得好、记得住、用得上。要重点加强贷款质量管理教育，让员工明白严控新增不良贷款，实现不良贷款双降既是自身的责任，又是改革发展最紧要最迫切的任务。要视资产质量为信用社生命线，严格审查贷款风险点，堵住出血点，从源头控制贷款风险。三是切实加强警示教育。要重点突出“执行力、合规力、态度力”文化建设，按照“态度化动力、动力促执行、执行结硕果”的理念开展警示教育，用良好的企业文化引导人，用科学的成长机制激励人，用典型的案例警示人，使员工不愿干、不想干、不敢干违规的事。稽核人员要学在前面，率先垂范，努力做到政治上过硬、业务上过硬、原则性过硬、洞察力过硬、战斗力过硬。

创新稽核手段，注重“三个善于”。一要善于分析，在认“针”中求真实。抓稽核工作要认真，认真就是“认针”。就要像“针”那样细，就要在针尖那样的小事上查找线索，发现问题。首先要善于观察，发现苗头。苗头演变成问题，是一个由量变到质变的过程，增强工作主动性，注意及早发现和应对苗头，就可以防止其蔓延和发展，以免对企业造成伤害。做到这一点，不但需要稽核人员用正确的方法观察问题、思考问题、解决问题，更重要的是要深入一线、深入基层，了解实情，善于观察。观察，重在观形与察势，无形就无势，势发必依形。观形与察势，观的是已经发生、既成事实之形，从而使致知在格物，以实事之形认理、明理、知理；察，就是细看、详审，就是明悉、详知，用更多的精力，更专业的眼光，更细致的作风，察业务的办理全过程、察员工八小时内外的言行、交友、消费等情况，从中发现“蛛丝蚂迹”，消灭隐患于“无形”之中。第二，要善于分析，发现本质。稽核人员要保持高度的警觉和清醒的头脑，做到“听到风就想到雨”，对重点业务、重点领域进行多侧面、多角度地观察事物、分析问题，善于把远的拉近看、小的放大看、散的集中看，紧紧盯住矛盾和问题的发展变化，并进行深入的研究分析，使那些表面上看起来合规合法的风险业务得以暴露，及时堵截潜在的风险隐患。二要善于运用，在科技中求效率。要充分运用稽核管理系统的风险提示和查询功能，但又不能局限于系统所提示的风险业务，结合查阅综合业务系统、监控系统等，充分发挥高科技工具在计算、查找、记录等方面的优势，并加以科学地分析判断，在较短时间内，从数量多、范围广的农户贷款业务中查找出风险隐患，提高稽核工作效率。三要善于创新，在多变中求突破。对疑点较多的营业机构组成“空降部队”，对其业务进行全面接管，通过与客户真实的接触，发现存在的问题。要多运用“突然袭击”和“地毯式”稽核工作方法，安排充足时间，既求面更求细，查一个机构就查个“翻天覆地”，追一笔业务就追到“天涯海角”。要把稽核重点放在新增大额贷款内外核对、新增大额存量贷款成因分析和农户小额信用贷款领域中的一户多贷、化整为零等违规现象上，建立动态贷款核对机制，力争核对一户，全面掌握一户。加强科学管理，着力“三个完善”。一要完善监督体系。进一步细化“五级”监督体系，畅通举报渠道，落实奖惩措施，充分发挥每个员工的监督作用，形成“全员抓监督”的强大合力。各职能部室要统一政策尺度，统一检查口径，对检查中发现的问题，信息要共享，措施要共定，整改要共督。要进一步完善岗位轮换和强制休假制度。“流水不腐，户枢不蠹”。对在同一信用社、同一岗位工作3年以上的员工进行适度、适时的调整和交流，在一定程度上有利于预防和消除员工的违规行为，改变因在同一岗位上长期工作而陷入不良人际关系的影响，使他们能够秉公办事，踏实工作。二是完善信贷业务流程。要按照“决策科学，执行有力，监督有效，管理规范，相互制衡”的总体要求，进一步规范贷款审批委员会议事规则，重点加强农户大额贷款的管理。要遵循“全过程、全方位监督”的稽核理念，变事后监督为事前风险审查，让稽核部门参与决策分析与审查，及时提出可行性的意见。要增加贷款审查人员对落实贷款条件和用款条件的监督，信贷审查人员根据审批意见进行审查认定后交门柜会计进行放款账务处理；由会计、出纳查验借款人身份证原件，有效防止员工利用客户原有贷款信息资料（授信记录不因债务灭失而自动消失）违规发放顶名、冒名贷款。三要完善绩效薪酬考核机制。要结合农村信用社长期发展目标，适度增加质量考核分值，合理设立农村信贷员等级考核指标，按绩效薪酬的一定比例收取农户贷款质量管理调节基金，一定期间内进行考核发放，以此促进和引导员工树立长远发展意识。

加大责任追究，突出“三个坚持”。一是坚持“四个结合”不放松。稽核人员要坚持做到定期检查与随机抽查、序时检查和专项检查、调阅资料与内外核对、辅导教育与督促整改 “四个结合”，加强对信贷人员中“九种人”的排查，发现违规人员，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。二是坚持严厉处罚不手软。对贷前调查不全面、贷款审查不到位、贷款发放程序不合规、贷后管理措施不落实，不论是否形成风险都必须严格问责。要组织信贷、财会、科技、稽核、人事等部门对发现的问题，进行讨论，严格责任认定，不能出现“可谈可讲、可大可小、可宽可严”的现象，做到定性准确，条款适当，处罚合理。一旦定性，要对相关责任人坚持“三铁两见”，“宁听千声骂，不听一片哭”，始终保持对违规问题的高压态势，提高稽核的权威性、制度的震慑力。三是坚持整改完善不走样。对发现的问题要及时采取挂薪、待岗、调整、免职等手段落实具体责任人加以整改，对一时不能整改的要制定切实可行的规划方案，限期整改，要建立问题销号制度和部门联督、联办长效机制，使其始终处于掌控之中。稽核部门要定期对发现的问题进行归纳总结，提出针对性改进措施，递交相关部门加以研究，以此促进农村信用社又好又快发展。

浅谈当前农村信用社信贷稽核工作的难点及对策(2009-07-06 22:04:39)转载

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杂谈

众所周知，农村信用社的主要资产是信贷业务，它是农村信用社创造效益、壮大实力的主渠道，同时，信贷业务也是操作风险多发环节。因此，加强信贷稽核，对于保证信用社的信贷资产安全，提高信贷业务的风险防范水平，都起着至关重要的作用。笔者就如何强化信用社信贷稽核，充分发挥稽核工作对于信贷业务的监督、指导作用，谈谈自己粗浅的看法：

一、当前信贷管理工作存在三个弊端：

弊端之一：贷款“三查制度”未落实到位。部分信贷人员缺乏责任心，不深入客户的生产经营环节去认真审查、核实借款户的基本情况，造成评级授信走过场；贷款审批小组成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认真、专业的审视；贷后检查则只是撰写一份贷后检查报告完事。在对借款户催收贷款时，才发现贷户不能按时还贷或不能正常结息，但为时已晚。

弊端之二：制约机制不健全。多数基层信用社未认真履行审贷分离制度。在贷款受理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节上，普遍存在岗位混淆、一人多岗现象，无法形成各自之间相互制约的机制。部分信用社的贷款权限设置形同虚设，信贷员发放超越权限的贷款，一个人参与调查，一个人决定贷与不贷，信用社负责人和审批小组成员碍于情面，基本不持异议，只是在审批记录簿上签签字而已。先发放，后审批的现象也不足为怪。

弊端之三：信贷队伍建设滞后。一是基层社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信贷业务的迅速发展，信贷人员不足的矛盾日益突出，大部分信贷员包村数量都在4个以上，最多的包8个行政村。这样的人员配置，何谈精细的信贷管理？二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠道不畅，部分信贷人员，无论是专业水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应当前信贷业务快速发展的要求，从而主观或客观地为信贷管理带来风险。

二、当前信贷稽核工作面临的两大困难

困难之一：信贷稽核工作量大、人员少，难以有效控制信贷风险。以某联社为例，该联社贷款余额约18亿元，仅配置了9名稽核员，基本上是一个稽核员就要承担幅员面积涵盖上百个行政村，贷款余额2个亿，贷款户数多达3万户的工作量，并且还要承担对财务会计、经营管理等方面的稽核，以及各种专项稽核、本股室的一些应付工作，并不时被市联社抽调参加对其他联社的稽核。造成现有稽核人员只能应付性的完成一些常规的和专项的工作任务，无法达到对信贷业务的序时稽核和全过程的动态监督，更无法主动对信贷管理的“过程”进行分析并从中查找原因，难以查找更深层次的漏洞。

困难之二：信贷稽核中的阻力较大。基层普遍重信贷任务完成，轻合规操作，稽核人员对基层信用社的违规操作现象进行暴露或处理时，不可避免会受到以下两个方面因素的制肘：一是在现行的严格的任务考核制度下，不少信用社主任和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，大搞以贷收息，违规展期，违规借新还旧，违规调整五级分类形态，等等。集体违规、统一违规大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性；二是信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。如果暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。

三、对当前信贷稽核工作提出四条对策：

一、确立信贷风险防范前移策略。

一是控制信贷操作风险。主要是变信贷事后检查性稽核为事前预防性稽核、事中阻滞性稽核。如：大额贷款调查与发放参与监督，从源头上严把信贷发放关，堵住违规、避免违规；加强对违约贷款的清理，发现贷款逾期或未按时结息，要及时敦促信贷人员采取维权措施，对不良贷款突然大幅上升的信用社要及时重点稽核、专项稽核。

二是降低决策风险。改变现有管理体制，让稽核部门参与到对联社的信贷业务经营决策进行分析与审查，及时提出可行性的意见，在关口上控制基层为完成目标任务而违规的冲动。如经济出现不稳定因素、社会信用环境不佳时，稽核部门应及时建议控制贷款投放量指标。

三是严防道德风险。稽核部门要严格监督执行信贷人员的定期轮岗和强制休假制度；搞好信贷人员离任审计；加强对信贷人员中“九种高危人员”的排查，对发现的“九种高危人员”，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。

二、加大信贷违规责任追究力度。

为根治信贷管理中违规违纪不断、重复问题屡查屡犯等不良现象，必须强化信贷责任追究，严惩信贷违规行为，加大违规违纪成本，使有违规意向的信贷员不能为，也不敢为，实现防范信贷内部风险的目的。对贷款审查不严，贷后管理不善，造成信用社资产损失的，要严格追究其经济责任与行政责任。对于置省联社经营管理禁令于不顾，发放假名（假身份证）、假地址、冒名、顶名、化名贷款，自批自贷、互批互贷，伪造虚假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款，未经批准核销呆账贷款的情况，要立即向县联社汇报，顶格处理。在工作中，做到定期检查与随机抽查相结合，序时检查和专项检查相结合。对重点社、重点人员存在的重点问题，重点进行检查，严格责任认定和责任追究，做到发现一个查处一个，始终对违规现象形成高压态势。通过监督检查和责任追究，使信贷人员逐步养成按制度办理贷款、管理贷款的良好工作习惯，转变随心所欲的工作作风。

三、不断更新思想观念，实现四方面转变

一是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。稽核工作既有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，要现场帮助其纠改，防止问题越积越多；稽核工作结束后，稽核人员要及时为基层信贷人员解答相关的业务知识难题，传授相应的业务技能。如示范贷款业务操作流程，信贷资料的收集、归档，贷后检查报告的撰写方法，借新还旧、贷款展期的要求等。另外，对于操作不合规受到处罚的人员，要在思想上多予关心，帮助其分析自身的不足，鼓励其树立信心，认真工作。对工作进步明显的人员，要及时进行表扬，树立榜样。

二是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。在继续加大对信用社及信贷人员执行信贷方针政策、法律法规、规章制度等情况的合规性检查的基础上，稽核人员要不断强化自身学习，学会运用定性和定量的分析方法，对贷款的各种风险因素、风险性质及风险程度进行识别和测定。在此基础上，对贷款运营各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，根据事前设置的风险控制指标变化所发出的警示性信号，对影响贷款安全的主要风险信号进行前瞻性判断，提示信用社制订处置方案，落实各环节的责任，提出防范和控制风险的预防性和补救性措施。

三是稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变。要在注重现场检查的同时，借助科技、第三方反馈等诸多手段，实现对信贷业务操作非现场动态监督。一是建立远程网络系统，实现远程异动流水非现场监督，实现对业务操作人员的远程监督与控制；二是采取调阅监控录像等方式取证，对信贷人员的操作合规性进行抽查；三是充分利用信用社内勤、社会监督员等人力资源，建立起强大的非现场审计信息收集网络。

四是稽核内容实现从账面稽核为主向外查外对为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。

四、加强稽核体系建设，突出稽核工作的力度和作用

(一)创新稽核机制，提高稽核独立性。一是根据查防案件的客观需要，按照“上收一级，下查一级”的原则，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信贷稽核工作受到不必要的干扰。二是建立查、防、处、纠功能一体化的稽核反应机制，减少稽核时滞和梗阻。三是建立中长期稽核规划，合理搭配临时性稽核项目，减少非目标性稽核事务，使稽核部门独立高效地行使职能。

(二)设立信贷专职稽核。根据农村信用社稽核部门服务范围，工作量的实际情况，合理确定稽核人员职数，在此基础上，选拔有较强的分析能力、判断能力，作风正派、坚持制度，信贷、计算机业务精通的稽核人员，集中调用，组成信贷专职稽核员队伍，制定专门的信贷稽核考核办法，在全县范围内对信贷资产质量进行经常性、专门性的

第三篇：新员工信贷基础知识培训讲义(2010版)

农村信用社信贷培训讲义 第一部分：信贷基础理论知识

第二部分：学习信贷业务应了解的法律规章制度 第三部分：农村信用社信贷管理特点及基本知识 第四部分：做好信贷工作应具备的十种基本能力

二〇一〇年十月·呼和浩特 第一部分信贷基础理论知识

一、信贷与信贷业务

（一）信贷的概念：

信贷是指以偿还和付息为条件的借贷行为，它是价值运动的特殊形式。从本质上说，信贷是在不改变商品和货币的所有权的基础，以取得利息收入为目的，暂时让渡商品或货币使用权的一种信用活动。

广义的信贷是指以银行为中介、以存贷为主体的信用活动的总称，包括存款、贷款和结算业务。

狭义的信贷通常专指银行的贷款，即以银行为主体的货币资金贷放行为。

（二）信贷的基本特征

1、价值单方面转移性。

2、偿还性。

3、收益性。

4、融通性。

（三）信贷资金的构成

1、信贷资金的来源：自有资金（股本金）、各项存款、各项借款、结算中资金。

2、信贷资金的运用：库存现金、中央银行存款（一般准备金、法定准备金）、同业存款、结算备付金、各项贷款、投资、其他资金运用（贴现、租赁、不动产等）。

3、信贷资金来源与运用的关系：信贷资金来源决定信贷资金运用；信贷资金运用能创造新的信贷资金来源。

（四）信贷业务的概念

1、概念：指金融机构利用自身实力或信誉为客户提供资金融通，并以客户支付融通资金的利息、费用和偿还本金或最终承担债务为条件，对客户提供的各类信用的总称，包括本外币贷款、商业汇票的承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务。

2、按照核算的归属分类：（1）表内业务（资产业务）：本外币贷款、贴现等。贷款是金融机构的主体业务。商业汇票贴现：是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给金融机构，金融机构按票面金额扣除贴现利息后，将余额支付给持票人的一种融资行为。（2）表外业务(中间业务)：

商业汇票承兑：是指金融机构做为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。信用证：是指金融机构应申请人的要求向受益人开立的，凭规定的单据支付一定金额的书面保证，是银行有条件的付款承诺。担保：是金融机构根据申请人的请求，以出具保函、备用信用证等方式向申请人的债权人（受益人）承诺，当申请人不履行其债务时，由银行按照约定履行债务或承担责任。

二、信贷管理的基本原则和要素

（一）信贷管理的基本原则

1、安全性原则

2、流动性原则

3、效益性原则

（二）贷款的五个要素

1、金额:

2、贷款方式：

（1）信用贷款：指凭借款人的信誉发放的贷款。（2）担保贷款：

A:保证贷款：指按《担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。B:抵押贷款：指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押发放的贷款。C:质押贷款：指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或财产权利作为质物发放的贷款。

（3）票据贴现：指贷款人以购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款。

3、贷款用途：

4、贷款期限：指贷款发放日起到贷款到期日止的时间期间。（1）短期贷款：指期限在一年以内（含一年）的贷款。

（2）中期贷款：指期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的贷款。（3）长期贷款：指期限在五年以上（不含五年）的贷款。

5、贷款利率：

第二部分：学习信贷业务必须了解的法律规章制度

一、学习信贷业务应了解的法律规章制度 法律－行政法规－规章－规范性文件

（一）与信贷业务相关的国家法律和行政法规；

（二）中国人民银行和中国银行业监督管理委员会制定的各项规章和规范性制度、文件；

（三）自治区联社结合全区农村信用社信贷管理实际，制定的各项制度、流程及单项业务品种管理办法；

（四）各旗县联社（农合行、农商行）结合本机构实际，制定的各项制度和实施细则等。

二、与信贷业务相关的国家法律和行政法规

（一）法律层面：中华人民共和国人民银行法、银行业监督管理法、商业银行法、担保法、物权法、票据法、合同法、公司法和专业合作社法等。

（二）行政法规层面：

1、《金融违法行为处罚办法》

2、《贷款通则》：

备注：修订－废止－再修订；规则突破与遗留问题。

3、征信管理条例（目前正在征求意见中）

三、应掌握的人民银行和监管部门出台的规章和规范性制度文件

（一）规章层面

人民银行制定出台的：

1、人民币利率管理规定 中国银监会制定出台的：

1、固定资产贷款管理暂行办法

2、流动资金贷款管理暂行办法

3、个人贷款管理暂行办法

4、项目融资业务指引

5、贷款授信管理类：《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。

6、贷款业务品种管理类：《汽车贷款管理办法》、《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》、《单位定期存单质押贷款管理规定》、《个人定期存单质押贷款办法》、《证券公司股票质押贷款管理办法》。

（二）规范性制度文件 中国银监会制定出台的：

1、贷款授信管理类：《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》、《银行开展小企业授信工作指导意见》。

2、贷款业务品种类：《银团贷款业务指引》、《农村合作金融机构社团贷款指引》、《农村信用合作社农户联保贷款指引》、《农村信用社小企业信用贷款和联保贷款指引》、《商业银行并购贷款风险管理指引》、《商业助学贷款管理办法》、《关于进一步加强信贷资产证券化业务管理工作的通知》等。

3、房地产贷款类：《商业银行房地产风险管理指引》、《经济适用住房开发贷款管理办法》、《廉租住房建设贷款管理办法》等。贷款风险的分类：《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》、《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》。

4、不良贷款管理类：《关于加强银行已核销贷款管理工作的通知》、《关于加强大额不良贷款监管工作的通知》、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》。

5、贷款合作发展类：与担保机构、典当机构、房地产评估机构、中介机构等机构贷款合作。

6、其他贷款监管文件：贷款统计等。

四、自治区联社制定出台的信贷制度办法

（一）我区农村信用社的信贷管理制度体系框架 我区农村信用社的信贷管理制度体系，是以信贷管理基本制度为准则和制度构架，在此基础上，制定具体的、单项的管理制度、管理办法和实施细则，从而形成信贷管理制度体系。全区农村信用社信贷管理制度体系由信贷管理基本制度、综合管理办法、单项业务品种管理办法组成。

其中，信贷管理基本制度是根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等有关法律、规章，结合农村信用社实际，确立我区农村信用社信贷管理的基本原则、基本概念、基本标准等主要内容。具体包括对贷款种类、期限与利率的基本规定，客户对象和基本条件，客户统一授信管理、客户信用等级管理，信用社信贷管理组织体系，贷前、贷时和贷后管理必须遵循的信贷管理各项制度等等。

（二）已经制定出台的制度办法

内蒙古自治区农村信用社贷款管理基本制度 信贷综合类管理办法

1、内蒙古自治区农村信用社贷款业务审贷分离管理办法

2、内蒙古农村信用社信贷业务授权授信管理暂行办法

3、内蒙古农村信用社法人客户统一授信管理暂行办法

4、内蒙古自治区农村信用社社团贷款管理办法

5、内蒙古自治区农村信用社信贷业务咨询备案管理办法

6、内蒙古自治区农村信用社阳光信贷管理办法

7、内蒙古自治区农村信用社信贷业务责任追究制度

8、内蒙古自治区农村信用社不良贷款管理办法

9、内蒙古自治区农村信用社抵债资产管理办法

10、内蒙古自治区农村信用社信贷档案管理办法 单项业务品种管理办法

1、内蒙古自治区农村信用社农户小额信用贷款管理办法

2、内蒙古自治区农村信用社农户联保贷款管理办法

3、内蒙古农村信用社银行承兑汇票管理办法 贷款业务操作规程

1、内蒙古农村信用社固定资产贷款管理实施细则

2、内蒙古农村信用社企事业单位流动资金贷款操作规程

3、内蒙古自治区农村信用社贷款业务操作规程

4、内蒙古自治区农村信用社农户小额信用贷款操作规程

5、内蒙古自治区农村信用社农户联保贷款操作规程

6、内蒙古农村信用社生源地财政贴现助学贷款操作规程

7、内蒙古农村信用社个人住房贷款操作规程

8、内蒙古农村信用社个人汽车贷款操作规程 初步建立了上述由信贷管理基本制度，10项信贷综合类办法，3项单项品种办法和8项业务操作流程组成的信贷管理制度体系。

第三部分：农村信用社信贷管理特点及基本知识

一、农村信用社的信贷业务特点和定位

（一）信贷业务特点：

1、信贷业务的区域性相对较强，以服务当地为主；

2、贷款面向千家万户，以零售业务为主；

3、信贷服务于“三农三牧”和社区居民；

4、贷款种类以短期贷款为主；

5、信贷服务比较灵活。

（二）信贷业务定位：

农村信用社自身的特点决定了信贷业务定位和客户群体

1、立足县域

2、服务“三农三牧”：农牧业、农牧民和农村牧区

3、服务社区 主要客户群体：

农牧民、城镇居民、个体工商户和中小企业

（三）目前全区农村信用社信贷业务基本情况： 92家旗县联社（农商行、农合行）2349个营业网点，1690个可放贷网点

二、农村信用社信贷管理基本知识 信贷业务审贷分离

（一）审贷分离的概念 审贷分离是按照“横向平行制约”原则，将信贷业务办理过程中的调查、审查、审议、审批、审批后发放和管理等环节的工作职责科学分解，由不同层次和不同部门（岗位）承担，实现相互制约和支持。除了农户小额信用贷款、足额存单质押小额贷款以外的所有贷款业务，必须执行审贷分离制度。

（二）审贷分离的机构设置及其职责

1、机构（岗位）设置

旗县联社实行审贷部门分离，设立客户部门和信贷管理部门，成立信贷业务审查委员会（简称贷审会）；旗县联社的分支机构实行审贷岗位分离，设立客户岗、信贷管理岗，成立信贷业务审查小组（简称贷审组）。

具备条件的分支机构和单一法人信用社，也可实行审贷部门分离。

2、机构（岗位）职责

客户部门承担信贷业务的开发、受理、调查、评估和审批后的经营管理，信贷管理部门承担信贷业务的审查和整体风险的控制。客户部门（岗）、信贷管理部门（岗）各司其职、相互制约，直接向农信社法人机构的主任（行长）负责。客户部门（岗）主要职责有： 负责辖区内优良客户的业务营销；

对已经受理的客户申请，开展贷前调查； 对客户信用等级开展初评；

对通过审批的信贷业务，与客户签订信贷合同； 对客户进行贷后管理。

审查部门（岗）主要职责有：

对调查岗提供的客户资料和调查材料的真实性、完整性、合法合规性进行审查，提出贷与不贷等审查意见；

对调查岗提供的客户信用等级初评材料进行审查； 提供信贷政策、信贷管理制度等的咨询和法律援助。审查岗原则上不与客户直接接触。贷款审查委员会主要职责：

贷款审查委员会是信贷业务的审议机构。直接对农信社法人机构的理（董）事长负责。贷审会的主要职责有：

对信贷审查部门提交的信贷业务进行审议，提出审议意见，报有权审批人审批； 对报送的企业客户评级材料进行审议和审定； 研究、审议辖内信贷业务的其他重大事项。贷款业务基本操作规程

与客户建立信贷关系客户信用等级评定客户申请受理与调查审查审议审批咨询备案与客户签订合同发放贷款贷款发放后的管理贷款收回。

权限(授权)范围内的贷款业务，从受理客户申请到贷款收回各环节全部在农信社完成。自治区联社要求备案的，按有关信贷业务咨询备案办法执行。

超权限(授信)范围的贷款业务，在完成审议程序后，分支机构的上报法人机构审批后实施；法人机构的向自治区联社信贷管理委员会咨询备案无异议后审批实施。

1、贷款业务申请与受理

2、贷款业务调查

3、贷款的审查

4、贷款的审议与审批

5、签订贷款合同

6、贷款的发放与支付

7、贷款发放后的管理

8、贷款到期后的管理

9、贷款的展期 贷款的风险分类

（一）贷款分类的主要目的：

1、促进树立审慎经营、风险管理理念；

2、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量；

3、发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理;

4、为提取充足的贷款损失准备金提供依据。

（二）贷款风险分类的核心定义和基本特征

1、贷款风险分类的概念：

贷款风险分类是指信贷经营管理人员按规定标准、方法和程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程，分类必须坚持过程与结果并重。强调过程，注重结果。

根据贷款按时、足额收回的可能性，将其分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别；后三类合称为不良贷款。

2、五类贷款的核心定义和基本特征：(1)正常贷款

核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

基本特征：借款人一直能正常还本付息；无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。(2)关注贷款 核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

基本特征：借款人目前能正常偿还贷款本息，但存在潜在的缺陷可能影响贷款的偿还。

(3)次级贷款 核心定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

基本特征：是不良贷款的分界线；贷款的缺陷已经明显，借款人必须依靠正常经营收入以外的其他来源(如需要通过出售、变卖资产或对外融资、乃至执行担保等)偿还贷款本息，可能会造成一定损失。

(4)可疑贷款

核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。基本特征：可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，并且程度更加严重，肯定要造成较大损失。

(5)损失贷款

核心定义：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回，或只能收回极少部分。基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或回收价值微乎其微；已经没有意义将其作为农信社信贷资产在账面上保留(贷款实际价值几乎为零)。信贷业务的责任追究

（一）基本概念

是指对未按有关法律、法规及信贷管理内控制度的有关规定办理信贷业务的信贷人员(指从事信贷业务操作、经营和管理的人员)进行的责任认定与处罚。

（二）信贷业务的责任落实及分担

1、各农信社法人机构是信贷业务经营管理责任主体。主任(行长)对所经营的信贷业务负全面责任，分支机构负责人在授权范围内对经营的信贷业务负全面责任。信贷业务各环节都要落实明确的责任人。

2、建立主责任人、经办责任人制度。贷款调查、审查、审批、贷后经营管理等各环节的有权决定人为主责任人；具体承办调查、审查、贷后经营管理的信贷人员为经办责任人。备注：实行审贷岗位分离的，贷款调查、审查、贷后经营管理环节的主责任人、经办责任人可以是一人；未实行审贷岗位分离的，贷款调查、审查、审批、贷后经营管理环节的责任人可以是一人。

3、贷款调查、审查、审批、审批后经营管理各个环节的责任分担比例及每个环节中主责任人、经办责任人的责任分担比例由农信社根据自身实际自行确定。

4、对于工作岗位变动的，贷款调查、审查、审批环节责任人不变。经营管理环节实行工作责任移交制度。接管责任人对接手后的信贷业务经营管理负总责。第四部分：做好信贷工作应具备的基本能力和素质

一、综合知识的能力

二、领悟政策的能力

三、分析市场的能力

四、控制风险的能力

五、良好的语言表达和文字能力

六、组织协调的能力

七、营销创新的能力

八、自我学习的能力

九、踏实肯干的能力

十、较强的自律能力

第四篇：强化农信社信贷稽核问题的调研思考

目前，信贷业务是农村信用社的主要资产业务，是农村信用社创造效益、壮大实力的主要渠道，同时，信贷业务也是操作风险多发部位，违规操作造成的危害也最大。加强信贷稽核，对于保证信用社的信贷资产安全，提高信贷业务的风险防范水平，都起着至关重要的作用。笔者就如何强化信用社信贷稽核，充分发挥稽核对于信贷业务的监督、指导作用，谈一下自己粗浅的认识

：

当前信贷管理的现状

一、未认真落实贷款“三查制度”。由于信贷人员的责任心不强以及业务素质不高，未深入客户的生产经营场所，认真审查、核实借款户的基本情况，评级授信随意性大，贷前调查深度不够；贷款审批小组成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认真、专业的审视，往往是瞥上几眼，签字了事；而贷后检查则只是撰写一份贷后检查报告完事（很多时候，连贷后检查报告也没有），只有在对借款户催收贷款时，发现客户不能按时还贷或不能正常结息，才能察觉贷款存在的风险。

二、岗位制约机制不健全。绝大多数基层信用社未认真坚持审贷分离原则，贷款受理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节普遍存在岗位混淆、一人多岗的现象，无法形成各岗位之间相互制约的机制。部分信用社的贷款权限设置形同虚设，信贷员发放超越权限的贷款，一个人参与调查，一个人决定贷与不贷，信用社负责人和审批小组成员碍于情面，对信贷员的发放的贷款基本不持异议，只是在审批记录簿上签签字而已。先发放，后审批的现象也不足为怪。

三、信贷队伍建设滞后。一是信用社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信贷业务的迅速发展，加之受合并网点的影响，信贷人员不足的矛盾日益突出。合并网点前，一个行政乡配备2-3名信贷员，尚且无法满足服务三农的需要，现在一人至少管一个乡，一人管两个乡、甚至三个乡的现象，在全县信用社也并不少见。这样的人员配置，何谈精细的信贷管理？二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠道不畅，部分信贷人员，无论是学识水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应信贷知识不断更新、信贷手段不断先进、信贷业务快速发展的要求，从而主观或非主观的为信贷管理带来风险。

信贷稽核面临的困难

一、信贷稽核工作量大、人员少，难以有效控制信贷风险。以某县联社为例，该联社贷款余额14亿多，仅配置了7名稽核员，基本上是一个稽核员就要承担幅员面积涵盖上百个行政村，贷款余额近2个亿，贷款户数多达3、4万户的工作量，并且还要承担对财务会计、经营管理等方面的稽核，以及各种专项稽核、本部室的一些应付工作，并不时被市联社抽调参加对其他联社的稽核。造成现有稽核人员只能应付性的完成一些常规的和专项的工作任务，无法达到对信贷业务的序时稽核和全过程的动态监督，更无法主动对信贷管理的“过程”进行分析并从中查找原因，难以查找更深层次的漏洞。

二、信贷稽核中的阻力不容忽视。基层普遍重信贷任务完成，轻合规操作，稽核人员对基层信用社的违规操作现象进行暴露或处理时，不可避免会受到以下两个方面因素的制肘：

一方面，在现行的严格的任务考核制度下，不少信用社领导和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，大搞以贷收息，违规展期，违规借新还旧，违规调整五级分类形态，等等。集体违规、统一违规大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性。

另一方面，信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。现行体制下，稽核员人事上受县级联社制约，稽核员的工资、福利、奖金等均由县级联社计发，如果信贷稽核中暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。

另外，多数信用社信贷档案管理不规范，未落实专人管理，信贷档案乱放，资料收集不齐，贷款帐销账不及时，不利于稽核人员查找资料，影响稽核工作效果。

相 应 的 对 策

一、确立信贷风险防范前移策略。

一是控制信贷操作风险。主要是变信贷事后检查性稽核为事前预防性稽核、事中阻滞性稽核。如：大额贷款调查与发放参与监督，从源头上严把信贷发放关，堵住违规、避免违规；加强对违约贷款的清理，发现贷款逾期或未按时结息，要及时敦促信贷人员采取维权措施，对不良贷款突然大幅上升的信用社要及时重点稽核、专项稽核。

二是降低决策风险。改变现有管理体制，让稽核部门参与到对联社的信贷业务经营决策进行分析与审查，及时提出可行性的意见，在关口上控制基层为完成目标任务而违规的冲动。如经济出现不稳定因素、社会信用环境不佳时，稽

核部门应及时建议控制贷款投放量指标。

三是严防道德风险。稽核部门要严格监督执行信贷人员的定期轮岗和强制休假制度；搞好信贷人员离任审计；加强对信贷人员中“九种高危人员”的排查，对发现的“九种高危人员”，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。

二、加大信贷违规责任追究力度。

为根治信贷管理中违规违纪不断、重复

问题屡查屡犯等不良现象，必须强化信贷责任追究，严惩信贷违规行为，加大违规违纪成本，使有违规意向的信贷员不能为，也不敢为，实现防范信贷内部风险的目的。对贷款审查不严，贷后管理不善，造成信用社资产损失的，要严格追究其经济责任与行政责任。对于置省联社经营管理禁令于不顾，发放假名（假身份证）、假地址、冒名、顶名、化名贷款，自批自贷、互批互贷，伪造虚假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款，未经批准核销呆账贷款的情况，要立即向县联社汇报，顶格处理。在工作中，做到定期检查与随机抽查相结合，序时检查和专项检查相结合。对重点社、重点人员存在的重点问题，重点进行检查，严格责任认定和责任追究，做到发现一个查处一个，始终对违规现象形成高压态势。通过监督检查和责任追究，使信贷人员逐步养成按制度办理贷款、管理贷款的良好工作习惯，转变随心所欲的工作作风。

三、不断更新思想观念，实现四方面转变

一是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。稽核工作既有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，要现场帮助其纠改，防止问题越积越多；稽核工作结束后，稽核人员要及时为基层信贷人员解答相关的业务知识难题，传授相应的业务技能。如示范贷款业务操作流程，信贷资料的收集、归档，贷后检查报告的撰写方法，借新还旧、贷款展期的要求等。另外，对于操作不合规受到处罚的人员，要在思想上多予关心，帮助其分析自身的不足，鼓励其树立信心，认真工作。对工作进步明显的人员，要及时进行表扬，树立榜样。

二是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。在继续加大对信用社及信贷人员执行信贷方针政策、法律法规、规章制度等情况的合规性检查的基础上，稽核人员要不断强化自身学习，学会运用定性和定量的分析方法，对贷款的各种风险因素（政策风险、经营风险、市场风险、操作风险等）、风险性质及风险程度进行识别和测定。在此基础上，对贷款运营各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，根据事前设置的风险控制指标变化所发出的警示性信号，对影响贷款安全的主要风险信号进行前瞻性判断，提示信用社制订处置方案，落实各环节的责任，提出防范和控制风险的预防性和补救性措施。

三是稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变。要在注重现场检查的同时，借助科技、第三方反馈等诸多手段，实现对信贷业务操作非现场动态监督。一是建立远程网络系统，实现远程异动流水非现场监督，实现对业务操作人员的远程监督与控制；二是采取调阅监控录像等方式取证，对信贷人员的操作合规性进行抽查；三是充分利用信用社内勤、社会监督员等人力资源，建立起强大的非现场审计信息收集网络。

四是稽核内容实现从账面稽核为主向外查外对为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。

四、加强稽核体系建设，突出稽核工作的力度和作用

(一)创新稽核机制，提高稽核独立性。一是根据查防案件的客观需要，按照“上收一级，下查一级”的原则，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信贷稽核工作受到不必要的干扰。二是建立查、防、处、纠功能一体化的稽核反应机制，减少稽核时滞和梗阻。三是建立中长期稽核规划，合理搭配临时性稽核项目，减少非目标性稽核事务，使稽核部门独立高效地行使职能。

(二)设立信贷专职稽核。根据农村信用社稽核部门服务范围，工作量的实际情况，合理确定稽核人员职数，在此基础上，选拔有较强的分析能力、判断能力，作风正派、坚持制度，信贷、计算机业务精通的稽核人员，集中调用，组成信贷专职稽核员队伍，制定专门的信贷稽核考核办法，在全县范围内对信贷资产质量进行经常性、专门性的检查。通过专职信贷稽核员与片区稽核员相结合，确保信贷稽核明确目标，统一标准，有针对性的开展工作。

第五篇：银行从业资格考试-公司信贷讲义1

公司信贷

公司信贷

第一章公司信贷概述1、1公司信贷基础1、1、1公司信贷相关概念

1、信贷

广义：一切以实现承诺为条件的价值运动形式

狭义的公司信贷：银行的信用业务活动（包含存款、贷款业务）

2、银行信贷

广义：银行筹集债务资金、借出资金或提供信用支持的经济活动 狭义：专指广义中的后两者

公司信贷(续)

3、公司信贷

1）接受主体：法人和其他经济组织等非自然人 2）经济活动：资金信贷或信用支持

4、贷款

1）承诺条件：接受主体以一定的利率，按期归还 2）价值运动：货币资金使用权转让

5、承兑

银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款 问题：什么是商业汇票？

6、担保

银行根据客户的要求，向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或承担责任的行为。

7、信用证

银行根据信用证相关法律规范依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。国际和国内信用证

8、减免交易保证金

银行在与客户的交易中，承担了信用风险，交易保证金因而会产生。银行为客户的交易做出了一种减免安排。实际上是一种信用支持。

9、信贷承诺

1）银行对客户做出的信贷承诺：未来一定时期内按商定条件为客户提供约定贷款或信用支持

2）前提：客户满足贷款承诺中约定的先决条件

10、直接融资和间接融资

融资：资金的借贷与资金的有偿筹集 通过金融机构进行的融资为间接融资1、1、2公司信贷的基本要素

1、交易对象

银行和银行的交易对手（其（事）业法人和其他经济组织）

2、信贷产品

特定产品要素组合下的信贷服务方式

3、信贷金额 以货币计量

4、信贷期限

广义：从签定合同到合同结束的整个期间

提款期：借款合同生效之日——全部提款完毕/最后一次提款之日 宽限期：借款合同生效之日——第一笔还款日 或介于提款期和还款期之间

注意：在宽限期内不用还本，但仍按规定计算利息，但是可按合 同约定是否还息

还款期：第一次还款日——全部本息清偿完毕之日

《贷款通则》有关期限的相关规定：贷款期限的商定、自营贷款期限（10年）、票据贴现期限（6个月）、展期及展期期限（短期

1、中期1/

2、长期3年）

Question:根据《贷款通则》有关贷款期限的规定，以下表述正确的是（）

A.自营贷款期限最长一般不得超过10年 B.票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月 C.中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半 D.长期贷款展期期限不得超过5年

贷款利率和费率

5、贷款利率和费率 1）贷款利率：

其一、管理制度——执行利率的确定 基准利率

《人民币利率管理规定》：

其二、利率结构

利率差别：期限和用途 利率档次：利率差别的层次

人民币利率档次：期限（短期、中长期贷款利率和票据贴现利率）外汇贷款利率档次：市场化，参考利率为国际主要金融市场的利率

其三、利率表达方式 年利率、月利率、日利率

其四、计息方式

计息周期：日、月、季、年

2）费率

利率以外的银行提供信贷服务的价格。一般以信贷产品金额为基数按一定比例计算。类型：担保费、承诺费、银团安排费、开证费等

《商业银行服务价格管理办法》

实行政府指导价的商业银行服务范围为人民币基本结算类业务：7个 收付类业务的收费原则：谁委托，谁付费

6、清偿计划

一次性还款，分次还款（定额？（等额（等额本金、本息）、约定））

7、担保方式：保证、抵押、质押、定金和留置

借款人无力、未按时还本付息或支付相关费用时的第二还款来源。审查贷款项目的主要因素之一。

8、约束条件

提款条件：合法授权、政府批准、资本金要求、监管条件落实、其他 监管条件：财务维持、股权维持、信息交流、其他