人民防空工程建设项目内部审计办法摘要

第一篇：人民防空工程建设项目内部审计办法摘要

人民防空工程建设项目内部审计办法

第一章 总 则

第一条 为加强对人民防空工程(以下简称人防工程)建设项目的监督管理，建立健全人防工程建设项目内部审计制度，提高人防工程建设投资效益，根据《中华人民共和国人民防空法》、《中华人民共和国审计法》和国家有关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目内部审计，是指人防系统内部组织相关部门和人员依据党和国家政策、相关法律、法规，对人防工程建设项目全过程的技术经济活动进行的监督评价，以促进人防工程建设项目目标的实现。

第三条 全部使用国有资金或国有资金投资为主的人防工程建设项目应按本办法规定，实行人防工程建设项目内部审计制度。

第四条 国家人民防空办公室对全国人防工程建设项目内部审计实施监督管理。

省级人民防空主管部门组织实施本行政区域人防工程建设项目的内部审计工作，接受同级审计机关的指导和监督。

第五条 人防工程建设项目内部审计分开工前审计、建设过程中审计和竣工后审计。项目未经竣工后审计不得组织财务核销。

第六条 人防工程建设项目内部审计属行政性监督、管理，所需经费由组织审计的人民防空主管部门予以保证。

第二章 内部审计的内容、程序、方法

第七条 人防工程建设项目内部审计的主要内容:

1、项目建设审批程序和手续的审计：立项程序是否合规，项目建议书、可行性研究报告内容是否齐全，报批程序是否规范，可行性研究过程是否科学，可行性研究报告是否合理，是否存在虚列工程、套取资金行为等；

2、项目承发包程序的审计：招投标资料依据是否充分、可靠，招投标程序及其结果是否真实、合法、公正，工程发包是否合法有效等；

3、项目建设期管理的审计：项目现场签证、变更资料是否真实，合同价款的支付是否符合规定，有无随意扩大建设规模、降低防护等级，有无重大质量事故和经济损失等；

4、各个阶段造价确定、控制的审计：各个阶段造价的确定、控制是否符合有关规定、追加投资的理由是否充分等；

5、项目竣工决算文件资料的审计：项目竣工决算文件资料是否齐全、手续是否完备、遗留问题处理是否符合规定；

6、财务管理的审计：资金筹措、资金使用及其账务处理是否真实、合规，交付使用财产是否真实、完整，移交手续是否齐全、符合规定，应核销的投资及其他支出核销依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，有无虚列投资问 2 题，有无转移工程投资问题，有无挪用或压低库存物资单价，设备器材积压、债权债务是否及时清理等。

第八条 人防工程建设项目内部审计工作的程序：

（一）审计准备阶段：

（1）确定审计项目，编制审计计划；（2）成立审计小组，编制审计方案；（3）下达审计通知书；（4）收集审计资料。

（二）审计实施阶段（1）了解审计情况；

（2）恰当取证，完成审计工作底稿；（3）编写审计报告。

（三）审计终结阶段

审计人员整理、归还审计资料，整理审计档案。第九条 人防工程建设项目内部审计工作应遵循技术经济审计、项目过程管理审计与财务审计相结合的原则，根据不同的审计对象、审计目标选择审阅法、对比分析法、现场核查法等审计方法。

第十条 人防工程建设项目内部审计报告应经组织内部审计的人民防空主管部门审定，并对存在问题作出处理、处罚，重大问题报上级人民防空主管部门备案。

第三章 人防工程建设造价审计

第十一条 人防工程建设造价审计应由具有人防工程建设造价审计资质（格）的机构和人员进行审计，由省级人民防空主管部门根据人防工程建设项目审计计划直接下达。

第十二条 人防工程建设项目造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。

第十三条 人防工程建设项目造价审计主要包括：设计概算审计、施工图预算审计、招标控制价审计、合同价审计、竣工决算审计等内容。

第十四条 人防工程建设项目设计概算的审计主要包括：检查概算计价依据的合规性、概算审查情况、概算编制内容的完整性等内容。

第十五条 人防工程建设项目施工图预算审计主要包括：检查项目列项、划分的完整性、工程量计算的准确性、计价依据的使用情况、各项费用的计算是否符合有关规定等内容。

第十六条 人防工程建设项目招标控制价审计主要包括：检查招标控制价编制内容是否与招标文件规定的范围一致、采用计价依据和单价确定是否合理、设备与材料价格取定是否合理；计价子项划分是否合理；措施项目选用和计价是否合理，工程取费是否执行相应基数和费率标准；招标控 制价是否在批准的初步设计概算范围内等内容。

第十七条 人防工程建设项目竣工决算的审计主要包括：检查设计变更、现场签证、索赔引起的费用增减是否合规，与合同价不同部分的工程量、单价、费用的计算是否准确，预留尾工工程预算是否经过审查，有无将新增项目列作尾工项目，建设其他费用计算是否正确等内容。

第四章 内部审计处理

第十八条 人防工程建设项目内部审计发现的问题，按照本办法和国家审计署等单位颁发的《建设项目审计处理暂行规定》予以处理、处罚。

第十九条 人防工程建设项目内部审计处理: 审计单位根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见。对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。

1、建设单位扩大项目建设规模，应由建设单位报原审批单位批准；对于不按人防工程建设项目审批权限审批的应查明责任，限期补办审批手续。

2、建设单位违反规定，要求设计单位扩大规模、提高标准而增加投资，应由建设单位报原审批部门批准；否则，应责令停止建设，并对建设单位予以处罚。

3、建设单位因管理不善超付工程款，应查明责任，限 期追回。

4、设计单位未经项目审批单位批准，擅自扩大规模、提高标准，或违反合同范围进行设计而增加项目投资，或未经批准越级设计，或不按项目初步设计审批意见调整设计文件，或擅自改变工程防护功能，影响工程使用者，应对设计单位予以处罚；情节严重者可降低其设计资质等级。

5、动用人防工程建设资金搞其它开发建设，应予纠正，并责令有关单位限期收回投资，情节严重者，应追究领导责任。

6、基建收入应按国家有关规定处理。隐瞒、截留的基建收入，应予追回并收缴。

7、施工单位违反合同规定，造成人防工程建设质量低劣、经费浪费、应根据有关规定进行修复并承担经济责任。

8、因贪污受贿、收取回扣或因工作失误造成人防工程建设重大损失的，应依法追究有关领导和责任人的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十条 承担人防工程建设项目内部审计的审计单位和审计人员徇私舞弊、弄虚作假造成人防工程建设资金损失，由审计单位和审计人员承担责任，情节严重者，可建议有关单位吊销其审计资质(格)证书，直至追究刑事责任。

第二篇：工程建设项目内部审计方法

工程建设项目内部审计方法

大型国有企业基本建设项目通常周期长、投资大、质量要求高，在现阶段还承担着引领行业发展方向和支撑军工、能源等国有基础产业发展需要的重要责任，影响范围比较广，因此对项目从立项到招投标、施工、竣工验收决算等各个环节加强内部审计十分重要。本文从工程建设实施全过程实施角度出发，探讨内部审计在工程建设项目中的具体做法和特点，通过对工程建设项目的立项、招投标、施工过程、竣工验收、工程决算等各阶段的审计监督，可以有效预防和发现问题，确保工程项目按照项目计划实施，达到预期目标。

一、对项目可行性研究阶段的审计

可行性研究是项目投资前期工作的重点，也是项目投资、质量和建设周期三个主要目标的确定阶段，因此，在这一环节审计中，应重点关注几个要点：1）调查分析项目的可行性研究工作是否全面、准确和客观，主要包括可行性研究是否委托符合项目规模要求资质的咨询单位进行；程序是否合法，内容是否全面，结论依据是否充分；专家意见是否独立和客观，反对意见是否得到充分表达。2）可行性研究报告是否在客观的前提下，通过对各种影响项目的环境因素进行充分的考虑和分析的基础上，经过多方案比选和论证后提出的；3）可行性报告财务评价和国民经济评价所采用和基于的数据是否有效、客观和具有针对性，评论结论是否有指导性；4）环境评价是否具备可行性。

二、对项目招投标阶段的审计

按我国法律法规规定，国有独资控股的大中型建设项目在设计、施工阶段均要采用招标方式进行，通过招投标，合理引入竞争机制，能有效的控制物资和服务的工程造价。在此阶段，审计的重点工作是招标文件及工程量清单的的审核、招标控制价编制依据的审核、招投标程序的审核、施工合同主要条款的审核等。具体措施：一是检查招标文件的内容是否违反现有各项法律法规的规定，是否全面准确的表述了工程项目的实际情况；审查工程量清单中各子项工程量是否准确，项目特征和工作内容的描述是否完整和准确；二是审查招标控制价计价依据是否充分，计价水平是否合理，与类似工程相比，价格水平是否存在明显偏高偏低现象；三是招投标程序是否合法，评标小组专家是否从政府备案的专家库中抽取，专家人数是否符合法律规定，招标各项目工作时间间隔是否严格按照招投标法的规定进行，过程中有无串标和假招标的行为；四是合同主要条款是否公平合理，相关条款与招标文件和投标承诺是否一致。特别主要与工程造价有关的条款，如工程付款方式，周期，比例；工程变更的条件，计价办法，计价依据；主要材料的供应方式，是甲供还是乙供，两种不同的方式对计价的影响；工程结算的原则；合同履约金，预付款和质量保证金的比例和付款方式；索赔的条件、方式和程序等。

三、对项目施工阶段的审计

施工阶段是工程项目的实施阶段，这一阶段持续时间长，参与单位多，各项活动交叉进行，因此审计工作难度也比较大。

在这一阶段，应重点关注以下几个方面：一是材料采购，审计人员应重点抽查甲方采购材料的采购情况，主要关注材料价格是否真实合理，材料采购内部控制制度是否健全有效；施工单位自行采购的材料规格型号和质量是否与满足招标文件和设计图纸的要求；二是设计变更和现场签证理由是否充分合理，程序是否合规，手续和资料是否完备，时间是否及时，与合同是否冲突矛盾；三是隐蔽工程的验收程序是否合规，手续是否完备，资料是否真实有效；四是工程款是否按实际进度支付，是否存在多付超付的情况。五是对施工单位提出的索赔事项的处理是否符合合同规定，甲乙双方对索赔金额的认可依据是否充分，是否存在违法国家法律法规的情形。

四、对项目竣工阶段的审计

竣工结算审计是建设项目审计工作的比较重要的收口环节，因此，在这阶段的审计工作主要包括：一是确认施工单位送审结算书是否完整有效，工程量计算是否严格按照终版图来编制的；二是项目部选定的审价单位是否严格按照国家法律法规的规定进行的，有无徇私舞弊等明显不合法合规的情况；三是项目部对工程结算费用的复审是否符合各项规章制度，复核流程是否合规，核增核减费用是否依据充分，客观真实；四是项目部对施工单位的质量管理是否到位，质量管理体系是否建立，施工过程质量资料和竣工验收质量资料是否完成，真实、客观有效；隐蔽工程验收资料是否完备；五是项目部对施工单位分包管理是否合规，是否严格按照分包管理制度执行，各项文件和过程记录是否完备有效真实。六是工程竣工验收是否符合有关条件，验收是否严格按法律法规、合同和规范进行。

五、对财务决算阶段的审计

财务决算审计是工程项目竣工投产后对建设项目全部投资认定情况的审计，这个阶段审计工作重点是是对工程建设各项费用真实、合理进行审计，主要工作有：一是总投资决算资料是否合法合规，资料是否完备、真实并且全面的反映了工程项目的总投资情况，决算审批流程是否合规，是否存在领导干部越权违规审批的情况；二是各项目组成费用是否真实有效，包括工程前期费用，工程费用，其他费和生产准备费等是否真实合理，费用发生依据是否充分；三是有无违反立项的规定，擅自提高建设标准，扩大建设规模和无审批新增建设内容。

六、工程项目审计工作的特点和要求

由于工程建设项目的独特性、单一性和不可重复性，因此，审计人员需重点把握以下几点：一是建立起全过程跟踪审计的理念，工程项目由于其周期长，参与部门人员多，投资较大，施工工程比较复杂，因此更要审计人员从全过程的角度看待问题，对工程项目分阶段，对每个不同的阶段把握其重点审计的范围。二是审计工作要抓重点，项目从立项到施工，持续周期长，工作任务重，工作要求比较繁杂，因此，审计人员在审计工作中要严格按照业务范围的要求去开展工作，不能越权过多的干涉各工作岗位的具体工作，要重点把握对各项工作的监督检查，而不是去干涉某些岗位的具体工作。三是知识结构要求特殊。工程项目的特点要求内部审计不仅要掌握财务方面的知识，更要熟悉工程项目管理模式、工程法律法规和工程造价方面的知识，因此，工程建设项目内部审计人员对知识结构的复合性要求更高，只有掌握多方面的知识，才能应对复杂的工程建设审计要求。

第三篇：建设项目审计办法

青海盐湖集团综合利用项目二期工程审计实施办法

第一章总则

第一条为加强项目建设审计监督，提高投资效益，规范建设行为，防止建设资金损失浪费，促进企业党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及《青海盐湖工业集团有限公司审计管理制度》和《青海盐湖集团综合利用项目二期工程建设管理大纲》等有关规章规定，结合项目建设的实际，特制定本办法。

第二章审计机构、职责和权限

第二条项目审监处为项目的审计监督机构，在项目总经理的领导下履行审计监督职责。包括对项目财务收支、内部控制、项目管理、合同签订、工程造价、（预）结算以及物资采购、工程发包的真实、合法和效益情况进行审计监督。

与建设项目直接有关的招标、建设、勘察、设计、施工、监理、物资采购等经济活动，应当依照本办法接受审计监督。

第三条 审计部门应当参加项目建设和项目管理等相关会议；有权监督检查和查阅项目财务的账表凭证；有权监督检查项目管理的情况；有权对审计中发现的问题向有关单位和个人进行调查、询问；有权对正在进行的违反法纪的问题进行制止、建议和处理的权利。

第三章审计监督的内容

第四条 审计监督的主要内容包括：

(一)建设程序、建设资金筹集等前期工作的真实性、合理性和合法性；

(二)建设资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；

(三)招标程序的合法性以及评标过程的公平、公正，设备物资采购、工程承包、发包的合法性和有效性；

(四)与建设项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；

(五)概算审批、执行、调整的真实性和合法性；

(六)建设成本的真实性和合法性；

(七)工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；

(八)建设项目交付使用资产的真实性、合法性；

(九)建设项目未完工程投资的真实性、合法性；

(十)与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；

(十一)建设项目绩效评价的真实性；

(十二)竣工建设项目履行基本建设审批手续情况，竣工决算报表和说明书以及工程竣工决算报表编制依据的真实性、合法性；

(十三)资金来源、概算或者预算执行情况、建设规模和总投资控制情况；

(十四)建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；

(十五)收尾工程未完工程量和预留投资资金的真实性；

(十六)交付使用的资产及其项目投资效益的评审(十七)需要审计监督的其他事项。

第四章审计程序

第五条 对项目建设的监督实行定期监督检查和不定期适时监督以及报送审计监督相结合，对项目考察、项目招标、技术交流及商务谈判等经济活动，应派员监督。

第六条 项目建设管理部门应当将项目建设计划抄送审计部门；项目建设主管部门和建设单位应当按季将项目实施情况抄送审计部门。

第七条 定期审计工作在开展前3日内，向被审计单位发出审计通知书，组成审计小组，拟定审计工作方案。实施时应广泛听取相关部门的情况反映，审查相关账表凭证，核实相关数据资料。

第八条 对审计发现的问题应及时向项目总经理提交审计报告。审计部门对项目建设要提出改进意见的，应当出具审计意见书；对违反国家规定的财政、财务收支行为，依法

需要做出处理、处罚的，应当做出审计决定书；审计认为依法应当由有关主管部门处理的，应当做出审计建议书。

第九条 审计部门依法依规做出的审计意见书、审计决定书、审计建议书，有关单位应当遵照执行。

第五章审计人员

第十条 审计人员要坚持原则，独立公正，依法审计。要忠于职守，清正廉洁，热情服务，恪守职业道德，自觉接受各方面的监督。

第六章附则

第十一条 本办法由集团公司企业管理处负责解释。第十二条 本办法自下发之日起实行。

第四篇：浅谈建设项目内部控制审计

近年来，随着国民经济的快速发展，固定资产投资进入一个飞速发展的阶段。在固定资产投资审计中，建设项目内部控制审计是其起点和重要内容。内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的制度与程序。建设项目的内部控制，则是指

建设单位为保证项目得以按照预定的目标或计划按时、保质地的完成，防范工程项目管理中的差错和舞弊，提高资金使用效益，所建立的各项规章制度。而建设项目内部控制审计则是审计机构和审计人员对建设项目内部控制的健全性、适当性、有效性所进行的检查和评价行为。

一、建设项目内部控制审计内容

建设项目内部控制审计属于工程管理审计的范畴，包括工程进度、质量、投资控制审计等内容。涉及对投资立项制度、设计勘察管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、工程管理、竣工验收等各方面内部控制的审计。

二、建设项目内部控制审计目标

一是审查与评价建设项目内部控制的健全性。建设项目管理不仅涉及建设单位内部各管理部门，而且与施工、监理、设计以及设备材料供货商等各参建单位密切相关。管理内容也涉及工期、质量、造价和安全等各方面，因此为保证建设项目规范有序地实施，必须建立、健全各项管理制度，使参建各方管理工作有章可循。

二是审查与评价建设项目内部控制的合法性、适当性。重点关注招投标、合同及财务管理制度与国家现行法规的符合性审查，避免与现行法规相悖。并结合项目的组织管理形式和行业管理经验对制度的合理性进行评价，主要关注制度的合规性和适用性，避免制度设计缺陷。

三是审查与评价建设项目内部控制的有效性。首先，审查建设项目业务流程的有序性。建设单位应根据管理制度合理确定业务流程，明确划分业务各环节的内部控制管理，重点审查是否落实各业务流程环节涉及的各相关部门的职责范围、处理时限等；其次，审查内部组织架构职责设置的合理性。审计人员需要关注项目管理单位的内部组织分工是否明确，要求落实岗位责任制度。建设单位组织架构的设置应考虑对概预算编制和审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审核等不相容岗位要进行分离。

三、建设项目内部控制审计重点

在内部控制审计中，审计的重点应放在岗位分工与授权批准、价款支付、竣工决算控制等内容上。故此，在建设项目内部控制审计中，其重点确定为以下几个方面：

一是岗位分工与授权批准制度审计。检查被审计单位各项业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策，概预算编制与审核，项目实施与价款支付以及竣工决算与竣工审计。此外，根据项目的特点，检查是否配备合格的人员办理业务，相关人员是否具备良好的业务素质和职业道德，并配备专门的会计人员办理会计核算业务，相关人员需要熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识；对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及控制措施，规定经办人的职责范围。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。

二是概算、预算控制制度审计。首先，检查被审计单位是否建立工程项目概算、预算环节的控制制度，对概算、预算的编制、审核等是否做出明确规定以确保概算预算编制科学、合理。其次，检查工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概算预算进行审核，重点审查编制依据、内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。

三是价款支付控制制度审计。首先，检查被审计单位是否建立工程价款支付控制制度，是否对价款支付的条件、方式以及会计核算程序做出明确规定以确保价款支付及时、正确。在办理工程项目价款支付业务时，是否符合《内部会计控制规范——货币资金》的有关规定；办理工程项目采购业务，是否符合《内部会计控制规范——采购与付款》的有关规定。财务人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。经复核无误后，方可办理支付手续。由于工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。其次，检查被审计单位是否对项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务及时进行准确的会计核算，是否真实、完整地反映项目资金支付情况及财产物资的增减变动情况。

四是竣工决算控制制度审计。首先，检查被审计单位是否建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、决算、审计、验收等做出明确规定，确保竣工决算真实、完整

第五篇：大型医院基建工程工程内部审计办法

*****医院基建工程项目内部审计实施办法

第一条 为了规范基建维修工程项目的审计监督，提高审计工作质量，根据国家和省卫计委《卫生系统内部审计工作规定》、《省级医疗卫生单位基本建设管理规定》等，结合医院实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所指基建维修工程项目，是指医院新建、扩建、改建、装饰装潢、零星维修、技改工程等项目。

第三条 基建维修工程项目在合同签订、开工前进行概（预）算审计。对于施工变更预算项目（或增加项目），有关科室应开具变更通知单（或联系单）并签名盖章，其中合计金额 500 元以上均送审计室复核，5 万元以上需报送分管院长审批，院长办公会同意方可进入决算；对于一次性承包的各单位工程合同，签订合同前，必须先经审计室审计后方可办理工程竣工结算手续。

第四条 8000 元以上基建维修工程项目均实行竣工必审制度，经审计后方可办理工程竣工结算手续。8000 元以下项目各科室根据需要送审计室审计。

第五条 基建维修工程项目，单项造价 8 万元以上的，经审计室审核，委托由医院通过招标方式确定的中介机构审计；8 万元以下的零星维修工程，由审计室审计（特殊工程仍送中介机构审计）；省重点工程项目按要求报省审计厅或上级主管部门进行审计。

第六条 基建维修工程项目开工前审计的主要内容：

（一）基建维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备。

（二）投资计划、资金来源是否落实。

（三）基建规模和设计标准与可行性研究报告文件是否相符。

（四）工程招标、承包是否符合有关规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、奖罚、保修等内容是否全面、合规。

（五）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。第七条 基建维修工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：

（一）前期费用支出是否真实、合规。

（二）调整概算是否符合规定的编制办法，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。

（三）隐蔽工程是否按相关标准进行验收，验收过程有关人员是否及时到位。

（四）工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，采购过程是否按国家或医院的有关规定进行；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第八条 基建维修工程项目竣工决算审计的主要内容：

（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。

（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

（三）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。

（四）建设项目概（预）算最终执行情况如何。

（五）项目结余资金、库存物资存量、往来款项等是否真实、合法，有无转移、挪用和债权债务清理不及时等问题。

第九条 基建维修工程项目决算审计程序：

（一）工程项目竣工验收后，施工单位在规定的时间内及时编制竣工决算书，加盖单位公章后报医院主管科室。

（二）主管科室验收送审资料，确认送审资料的真实，完整后填写送审资料表，经分管审计院长（书记）审批后送审计室审计。

（三）审计室收到送审资料后，按第五条规定办理，即对属于国家审计机关审计的项目按要求报送省审计厅，其他项目审计室自审或送由医院通过招标确定的中介机构审计。

第十条 决算审计时需报送的资料包括：

（一）工程竣工图、施工图

（二）工程决算书、预算书、工程量计算底稿

（三）施工合同、补充协议

（四）招投标资料：包括招标文件、投标书、询标记录、投标答疑、图纸会审纪要等

（五）设计变更签证单（附设计变更图）、施工联系单

（六）开工报告、竣工报告及工程质量评定资料

（七）地质勘探报告、打桩记录

（八）隐蔽工程验收记录

（九）施工用水用电情况

（十）其它有关造价结算的资料。第十一条 基建维修工程项目审计纪律：

1、工程变更联系单在审计时原则上不得补签。

2、审计部门应按照内部审计准则组织实施审计，审计人员在审计过程中要遵守职业道德，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。对不作为及乱作为等行为，要追究相应的工作责任；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

3、职能部门和施工单位应积极配合，不得无故拒绝、拖延、阻碍审计工作。

第十二条 本办法由医院审计室负责解释。

第十三条 本办法自201 ……年 ……月……日起执行。