中国银行固定资产贷款项目评估试行办法

第一篇：中国银行固定资产贷款项目评估试行办法

中国银行固定资产贷款项目评估试行办法

第一章 总则

为了使固定资产贷款项目评估工作规范化、合理化、科学化，提高我行固定资产贷款项目评估水平，结合当前国内外先进的项目评估方法和我行固定资产贷款的实际情况，制定本办法。

本办法的宗旨是利用各种评估、预测手段，较真实地反映拟建项目的技术、经济、财务状况，为贷款决策提供依据。

第二章 评估对象和适用范围

一、评估对象。凡我行拟批的外汇固定资产贷款和人民币固定资产贷款项目及由我行负责担保的固定资产项目均应按照本办法进行评估。

二、适用范围。本办法的适用范围是：

1.已经有关部门批准立项，可行性研究报告业经有关部门批准，并向我行提出贷款申请的固定资产贷款项目。

2.拟建项目的其他各项贷款条件基本具备。

3.对一些单机引进及贷款金额较小的贷款项目，评估时可采用简便的办法进行。

第三章 评估的程序

一、确定评估项目。

二、组织评估力量，确定评估人员。

三、制定评估工作计划。

四、进行评估前的调查研究，收集有关资料。

五、按照评估内容和要求进行评估，写出评估报告。

六、由各级项目评审委员会或评审小组对评估报告进行集体评审。分行审批权限以上项目由总行组织评估或委托分行评估，最后报总行审批。

第四章 评估内容

一、项目承办单位的基础条件

1.承办企业概况：包括企业名称、性质、规模、历史和现状。

2.企业组织管理机构、领导班子状况，技术水平和劳动生产率水平。

3.企业现有生产能力和产供销近况。

4.企业财务体制隶属关系和企业财务经营情况。

5.总负债分析。包括远期债务、近期债务。

6.偿债能力分析。包括项目自身效益和企业综合偿债能力。

7.企业固定资产原值、净值及其完好率、利用率。

8.企业在同行业中所处的地位和重要性。

9.当前企业存在的主要问题。

二、市场预测

1.产品的国内外市场容量。可通过市场调查和预测、结合国内外市场供需情况及产品的竞争能力进行分析比较。市场预测应采用定性分析与定量分析相结合的方法，有关操作程序在评估手册中明确。

2.市场占有的方式。拟采用何种方式进入市场和占有市场。

3.与国内现有同行业企业生产能力与产品竞争能力的估计。

4.产品外销，要进行国外需求情况的预测和进入国际市场前景的分析。

三、经济规模和产品方案分析。有条件的分行应进行经济规模分析，可运用如下方法进行分析：

1.区域分析法。通过产量、成本、利润三者之间关系的分析，确定最佳的经济区域(或最佳产量点)。这种方法主要是通过计算产量的最低盈亏平衡点和最高盈亏平衡点来确定项目可选择的合理经济规模区域。

2.线性规划分析法。线性规划是在满足用线性不等式表示的约束条件，使线性目标函数最优(最大或最小)的一种数学方法。利用线性规划分析经济规模，首先要根据生产产品的状况和各项资源条件建立数学模型，然后进行计算。

3.行业调查法或经验借鉴法。

4.在确定最佳经济规模的基础上进行产品方案分析。

四、建设条件

1.原辅材料的保证程度。要详细评估当前和今后较长时间内的产、供、销状况(包括数量、品种、规格、质量)，资源的供应与本项目所需的原辅材料是否适应，保证程度如何。

2.燃料、动力供应，水、电、汽等是否有可靠来源，是否有供应协议。

3.交通运输条件是否落实，运距是否经济合理。

4.协作配套项目是否能同步建设。

5.引进设备是否与国内厂房、设备、公用工程衔接。

6.建设资金是否落实。

7.工程地质、水文地质是否清楚。

8.厂址选择是否合理。

9.“三废”治理环境保护问题的解决方案。

10.根据项目的具体情况确定的其他评估内容。

11.施工组织方式及结构的落实。

五、工艺技术。评估要点有：

1.建设项目采用的工艺、技术、设备在经济合理条件下是否先进适用，是否符合国家的技术发展政策，是否节能降耗。

2.引进技术设备是否符合我国国情，与国内生产设备是否配套，引进技术后能否消化吸收掌握。特别要加强对二手设备的技术可行性论证。

3.建设项目所采用的技术、设备、工艺是否安全可靠，是否经过工业试验和鉴定，检验和测试手段是否完备。

4.产品方案和资源利用是否合理。

5.技术方案的综合评估。

六、投资估算和资金来源

投资估算应包括：建设、安装工程，进口设备和技术，国内设备和其他购置，其他费用，不要预见费，建设期贷款利息，投产后所需流动资金。

资金来源包括：银行贷款，其他非金融机构贷款，利用外资，国家拨改贷，企业自筹，发行债券，发行股票，投资等。

七、财务效益。主要指标有：

1.进行财务预测，包括成本预测、销售收入预测、价格预测等；

2.投资利润率的计算和分析；

3.销售利润率的计算和分析；

4.贷款清偿期的计算和分析；

5.财务净现值的计算和分析；

6.财务内部收益率的计算和分析。计算时可采用试算法或插入法。

八、外汇收支平衡分析

1.对贷款项目计算期内各年度外汇流入和流出的构成进行审核和鉴定。

2.测算外汇贷款还款期内综合偿还能力。

3.测算经济换汇成本，经济外汇净现值。

九、经济效益评估。评估的主要指标有：

1.进行经济成本预测，包括成本、收入等，用影子价格和影子汇率；

2.投资利税率的计算和分析；

3.投资回收期的计算和分析；

4.经济净现值的计算和分析；

5.经济内部收益率；

6.投资净效益率；

7.投资创汇率；

8.经济成本预测；

9.国际竞争能力分析；

10.社会效益分析；主要指标有：就业效果、分配效果(包括企业、个人效果)。

十、不确定性分析

1.盈亏平衡点分析。包括以生产力利用率表示的盈亏平衡点和销售价格的盈亏平衡点。

2.敏感性分析。包括工期延长，汇率变化，利率变化，投资增减，产品产销量、产品销售价格、原材料和动力价格变动等因素变化，对财务评价和经济评价指标的影响程度，找出最敏感因素，据以对贷款项目评价和选择。

3.风险性分析。有条件的分行可运用概率计算各项财务指标的期望值和标准差及变异系数等，并可运用定性分析法，分析贷款项目担保单位的生产经营、资信、履约、债务等情况。在定量分析的基础上要做定性分析。

十一、结论和建议

在预测分析的基础上，确定该项目是否符合国家产业政策和行业规划，即进行国民经济效益总评价。并对项目经济、财务、技术方案进行全面评价，提出结论性意见。并对担保单位的能力和信誉、对所采用的担保方式的可靠性作出评价。对项目是否给予贷款支持提出意见。并针对拟建项目尚存的主要问题，提出防范措施和建设性意见，以确保项目顺利实施和实现预计的经济效益。

第二篇：银行固定资产项目贷款评估办法

ⅩⅩ银行固定资产项目贷款评估办法

第一章 总 则

第一条 为加强固定资产贷款（以下简称贷款）管理，规范评估工作，保证评估质量，防范贷款风险，提高贷款效益，特制定本办法。

第二条 贷款评估是银行贷款决策的主要依据。贷款评估根据贷款的效益性、安全性和流动性要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面、系统的评估，为贷款决策提供客观、公正、准确的依据。

第三条 本办法根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等国家金融法律、法规及我行有关的贷款管理规定制定。

关联法规：

第四条 本办法适用于ⅩⅩ银行对固定资产投资项目发放的人民币和外币贷款。

第二章 评估工作要求

第五条 贷款评估的依据

（一）国家产业、产品和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；

（二）中央银行和我行的信贷政策及贷款管理规定，我行的评估规定和参数；

（三）政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报

告及有权部门的论证意见；

（四）借款人生产经营等有关资料；

（五）中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。

第六条 贷款评估应具备的基本条件

（一）符合国家产业、产品及布局政策和投资项目审批程序；可行性研究经权威部门论证；

（二）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和我行规定；

（三）项目总投资及投资构成明确、拟采用工艺技术基本定型、拟购进设备已完成询价；

（四）借款人前３年财务报表及生产经营资料、项目立项批准文件、可行性研究报告等基础资料齐全；

（五）具有有关部门或下级行的书面推荐意见。

第七条 申请我行固定资产贷款人民币５００万元以上（含５００万元）、外汇贷款１００万美元以上（含１００万美元）的项目，均应进行贷款评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款额３０％的应重新进行评估。

第八条 符合下列情况之一的贷款，可不进行评估，写出调查报告即可：

（一）申请我行固定资产贷款人民币５００万元、外汇贷款１００万美元以下的；

（二）经确认，以可转让国家债券或金融债券质押的；

（三）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特殊批准的；

（四）拟不承诺贷款的。

第九条 贷款评估的程序

（一）确定主评估人；

（二）组建评估小组，制订评估工作计划；

（三）调查、收集整理资料；

（四）对资料进行分析、审查，做出预测与评价；

（五）编写评估报告。

第十条 评估要求

（一）贷款评估应尊重事实、客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎原则；评估报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要充分揭示，客观评价；

（二）实行主评估人负责制，主评估人应参与评估的全过程，并对评估质量和评估结论负责；

（三）评估报告应在下达评估通知后２个月内完成，疑难项目评估时间一般不超过３个月。

第三章 借款人评价

第十一条 借款人概况

了解借款人的历史沿革、地理位置、产权构成（或所有制）、组

织形式、职工人数及构成；分析企业形象、主导产品、在行业和区域经济发展中的地位和作用。对涉及企业体制、主营业务方向、对外投资及诉讼等重要事项应作进一步调查分析。

第十二条 经营者素质评价

了解法定代表人和领导班子成员的经历、业绩、信誉、品德和能力，评价其经营管理水平。

第十三条 经济技术实力评价

了解借款人近３年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况，分析借款人近几年业务拓展及经济实力增长情况。

第十四条 资产负债分析

深入了解借款人主要资产负债情况，计算近３年资产负债率、流动比率、速动比率等指标，分析主要资产负债项目的增减变化情况和原因，在综合考虑或有负债的情况下，评价其短期和长期偿债能力。

第十五条 资产运用效率评价

了解借款人近３年的主要生产技术指标和生产能力利用情况，计算生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评价资产运用效率。

第十六条 盈利能力分析

了解近３年主要产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利润及创汇等情况，计算产销率、销售利润率等指标，分析影响盈利的原因，评价盈利能力。

第十七条 信用状况评价

了解借款人的基本账户开立、信用等级等情况；近３年短期借款和长期借款本息的偿还情况；我行对借款人全部存量贷款的风险度状况；借款人的商业信用与我行的业务合作现状；计算存贷比率和销售款归行率。

第十八条 发展前景评价

分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景。

第十九条 对新建企业，着重了解借款人的背景，分析业主经营素质和主要投资者的生产经营及资产负债状况。

第四章 项目建设条件评价

第二十条 项目建设必要性评价

了解拟建项目的建设方案，审查项目提出的背景、目的，综合分析借款人实施项目的政策环境和中长期发展规划，评价项目建设的必要性。

第二十一条 项目实施进程情况评价

了解项目立项批复和可行性研究论证情况，评价项目建设的进度计划；对追加贷款项目要说明初步设计、开工、概算调整等文件的批复单位、批复时间及批复内容；对已开工的项目要分析形象进度、投资完成及各项资金到位情况。

第二十二条 工艺技术条件评价

审查项目拟采用的技术是否已通过有权部门正式工业化生产的鉴定；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的先进性、合理性和适用性。科技开发贷款项目应说明小试、中试及样机鉴定情况；分析业主的技术力量。

第二十三条 项目建设和生产条件评价

调查分析项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、动力来源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配套条件与项目需要的适应性。对新建项目的厂址选择、工程地质、水文地质等情况可直接引用有权部门对项目方案的定型意见。

第二十四条 经济规模评价

了解和评价生产经营能力是否达到经济规模要求。

第二十五条 环境保护评价

主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。

第五章 市场评估

第二十六条 市场环境评估

调查分析借款人原有及拟上项目国内外同类产品的市场供给、需求、价格现状及变化趋势，分析国内销售及出口的政策环境、贸易条件。

第二十七条 市场竞争能力分析

分析借款人近３年主要产品在国内国际市场销量和价格的变化

情况，分析产品的经济寿命期；调查分析市场竞争状况、主要竞争对手情况及潜在市场竞争因素，分析借款人市场竞争能力及市场占有率。对商业企业应侧重调查商界其他同类企业的经营情况，分析借款人的市场竞争能力。

第二十八条 市场前景评估

分析借款人在预测期内主要产品的目标市场定位、容量、营销策略及风险状况；评估主要产品在国内外市场的销量、价格变化趋势及波动幅度。

第六章 投资估算和筹资评价

第二十九条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金之和。固定资产投资包括工程费用、其他费用、预备费用、固定资产投资方向调节税和建设期利息。

第三十条 投资估算评估

审查工程内容和费用是否齐全，分析投资估算中有无漏项；审查取费标准和依据是否合理，分析有无任意扩大规模或压低造价等情况。

第三十一条 筹资评价

审查拟建项目总投资的各项资金来源、出资方式及落实情况，项目资本金来源及比例是否符合规定。对新建企业要着重对资本金来源进行审查评价。

对以实物、工业产权、非专利技术、有偿划拨的土地使用权等方式投入资本金的，主要审查是否经过有资格的资产评估机构进行估

价，估价方法是否符合法律、法规的要求，所占比例是否符合有关规定等。

对以货币方式投入资本金的，要在对各投资方近３年的生产经营、资产负债及财务状况变动情况进行分析的基础上，评价各投资方的投资能力及各的投入量。

第三十二条 项目投资计划评价

评价拟建项目分投资计划的可行性，编制“项目总投资来源及支出预测表”（见评估表２）。

第七章 偿债能力评估

第三十三条 借款人的综合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和拟建项目预计效益。

第三十四条 项目财务效益预测

按照国家现行财税制度等有关规定，在分析测算项目的投资、生产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上，编制“项目财务现金流量表”（见评估表３），计算投资利润率、财务内部收益率、投资回收期等指标，并进行不确定性分析。对需用汇项目还应进行外汇平衡分析。

第三十五条 在建工程效益评价

分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程

负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益。

第三十六条 借款人综合效益评价

根据借款人前三年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人计划贷款期内资产负债和经营效益变化情况，说明测算依据；编制“资产负债表”和“借款人损益及利润分配预测表”（见评估表４、５）；计算分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指标。

第三十七条 偿债能力评估

在预测借款人综合效益的基础上，测算可还贷资金来源，在考虑借款人原有长期负债按合同约定偿还的基础上，编制“长期负债偿还预测表”（见评估表６）。测算项目ⅩⅩ银行长期贷款偿还期或偿债保证比。

第八章 贷款风险与效应评价

第三十八条 贷款风险分析

（一）定量分析。测算贷款风险度，填制“项目贷款风险度测算表”（见评估表７）。

（二）定性分析。综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、汇率、生产经营、管理体制、政策环境及贸易条件等方面面临的风险，要分析这些风险因素出现的可能性以及对我行贷款的影响程度，提出相应避险措施。

第三十九条 贷款担保评价

对借款人提出的贷款担保方式意向进行初步的调查，评价其可行性。

第四十条 贷款效应评价

分析增量贷款对我行稳定和增加存款、扩大结算业务，拓展中间业务的影响，计算存贷比率等指标；分析增量贷款对盘活贷款存量、改善贷款结构、降低贷款资产风险的影响；分析评价增量贷款给我行带来的社会效益。

第九章 评估报告的编写

第四十一条 评估报告的编写应实事求是，客观公正；报告要求有情况、有数据、有分析、有结论、要突出重点、简明扼要、条理清楚。

第四十二条 主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的重点内容。

第四十三条 评估报告应统一格式，首页要注明主评估人、参加评估人员姓名、工作单位、职务、职称、编写章节，次页应标明报告目录，第三部分是正文。评估报告正文包括：

（一）概要部分：简要介绍贷款项目背景，概括第三章至第八章的主要评估结论，对项目贷款进行总评价，提出贷与不贷，贷多贷少的明确意见，指出拟建项目及借款人存在的问题，提出改进意见和避险措施；

（二）借款人评价；

（三）项目建设条件评价；

（四）市场评估；

（五）投资估算与筹资评价；

（六）偿债能力评估；

（七）贷款风险与效应评价；

（八）评估报表，依次是：“评估主要结论报告表”、“项目总投资来源及支出预测表”、“项目财务现金流量表”、“借款人资产负债表”、“借款人损益及利润预测表”、“借款人长期负债偿还预测表”、“项目贷款风险度测算表”。

第四十四条 评估报告附件由工作底稿表、专题调查报告及其他附件和附图组成。评估报告附件单独装订。其他附件和附图包括：

（一）借款人近３年“资产负债表”、“损益表”和“财务状况变动表”；

（二）法人营业执照、法人资格证书、公司章程及批复文件；

（三）项目筹资证明；

（四）项目对外融资的有关批准文件；

（五）项目立项批准文件；

（六）与项目建设和生产有关的其他批件，协议，合同及设备清单；

（七）环境保护方案的批复文件；

（八）借款企业借款申请意向书、担保意向书及贷款偿还文件；

（九）项目实施计划条形图；

（十）与贷款项目有关的其他材料。

第十章 附 则

第四十五条 贷款评估报告系银行内部文件，任何部门和个人不得对外提供。

第四十六条 各分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。

第四十七条 本办法由总行负责解释，修改亦同。

第四十八条 本办法自一九九七年八月一日起执行。

附件：一 关于《中国ⅩⅩ银行固定资产项目贷款评估办法》的说明

一、关于投资估算。

１．项目资本金。根据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和。而我行现行信贷管理规定流动资金应打入总投资，且铺底流动资金（一般按全额流动资金的３０％掌握）应由企业自筹。考虑到文件规定“投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定”。因此为与我行现行规定一致，也为了全面考核项目的费用和效益，本办法要求测算资本金时按我行现行规定掌握。

２．流动资金估算。一般采用扩大指标法估算，即参照同等规模的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水平确定。也可采用分类详细估算法测算。

３．基本预备费和涨价预备费的估算。基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的１０％测算。计算涨价预备费的物价指数一般按１０％掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当降低。

４．投资方向调节税的估算。基本建设投资项目的计税依据是全部固定资产投资额；技术改造项目的计税依据为建筑工程投资额。

５．利息的计算。当年借款按年中支用考虑，计算半年利息。当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。

二、关于项目财务效益分析。

１．测算直接材料成本、产品销售价格均按不含税价格处理。

２．项目现金流量表以全投资口径编制。

３．财务基准折现率按１２％掌握。此项指标由总行定期发布。

三、关于项目建设条件评估。

对项目建设条件评估可根据项目具体情况进行适当简化。有的部分可直接引用权威部门的论证结论。

四、关于贷款担保意向的评估。

借款人贷款担保一般是在银行正式承诺贷款后，办理贷款手续时落实的。因此，在贷款评估阶段，只需对借款人提出的保证、抵押、质押进行初步了解和审查，评价其可行性。

五、关于评估报表。

１．《办法》采用评估表和工作底稿表二类表格，评估表反映评估结果，需附在评估报告后，不得任意增减。工作底稿表反映计算过程，是评估测算的原始依据，《办法》只提供了参考表式，贷款评估时可根据需要增减。

２．评估表的设计尽量考虑了新建企业、扩建企业；国有企业、合资企业和股份制企业；工业企业与非工业企业的不同情况，但特殊情况的存在在所难免，允许评估人员根据不同行业和不同类型企业的特点调整评估表的内容。

六、关于偿债能力的测算。

１．长期借款偿还顺序。在测算长期负债偿还时，先考虑已到期贷款的偿还，然后按合同约定期限考虑未到期贷款的偿还，在满足上述条件后，测算新增贷款的偿还。新增贷款可以按比例偿还原则测算。

２．对借款人事先约定借款期限和以等额还款方式偿还的，要分别测算还款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比，以全面考察其偿债能力。

七、关于评估报告的编写。

１．评估报告是银行贷款决策的重要依据。因此报告应由我行评估人员自行编写。贷款评估不得向借款人收费。

２．对评估中遇到的疑难问题的分析可形成专题报告作为评估报告附件。

附件：二 固定资产项目贷款评估指标计算公式

一、借款人评价指标

（一）资产运用效率评价

实际生产量

１．生产能力利用率＝－－－－－－×１００％

设计生产能力

销售收入

２．固定资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初固定资产＋年末固定资产）÷２

销售收入

３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初资产总额＋年末资产总额）÷２

产品销售成本

４．存货周转率＝－－－－－－

平均存货成本

平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／２

赊销净额

５．应收账款周转率＝－－－－－－－－

平均应收账款余额

赊销净额＝销售收入－现销收入

平均应收账款余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）／２

（二）盈利能力评价

利润总额

１．销售利润率＝－－－－－－－×１００％

产品销售净收入

产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额

净利润

２．资本收益率＝－－－－×１００％

实收资本

（三）偿债能力评价

流动资产

１．流动比率＝－－－－×１００％

流动负债

流动资产－存货

２．速动比率＝－－－－－－－×１００％

流动负债

负债总额

３．资产负债率＝－－－－×１００％

资产总额

长期负债总额

４．长期负债率＝－－－－－－×１００％

０％

００％

资产总额

（四）银行效益评价

企业在工行月平均存款余额

１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

工行对企业全部贷款月平均余额

本期工行结算户回笼货款额 ２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１０

企业本期实际收回销售货款额

本期企业工行全部贷款月平均余额 ３．工行贷款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１

本期企业全部贷款月平均余额

企业在工行存款月平均余额

４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

企业全部存款月平均余额

二、项目及综合偿债能力评价

当年偿债资金来源

１．偿债保证比＝－－－－－－－－－－×１００％

当年应偿还全部负债

借款期总的 借款期内偿债资金全部来源

２．

＝－－－－－－－－－－－－×１００％

偿债保证比

借款期内应偿还全部负债

生产经营期年平均利润总额

３．投资利润率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

项目总投资

４．财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在计算期内的各年差额净现金流

量现值累计等于零的折现率。其计算式如下：

ｎ

－ｔ

∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）

＝０

t=1

ＦＩＲＲ至财务内部收益率

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量

ｎ至计算期

ｐ

５．投资回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

t=1

Ｐ为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公

式为：

投资回收期Ｐ＝累计净现金流量开始出现正值年份数－１

上年累计净现金流量绝对值

＋－－－－－－－－－－－－

当年净现金流量

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。

６．盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。

ＣＦ

盈亏平衡点＝－－－－－×１００％

Ｓ－Ｖ－Ｔ

ＣＦ至年平均固定总成本

Ｓ至年平均销售收入

Ｖ至年平均可变总成本

Ｔ至年平均销售税金及附加

７．涨价预备费（ＰＣ），其计算公式如下：

ｍ

ｔ

ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕

t=1

Ｉt至第ｔ年的投资分配额

ｆ至价格上涨指数

ｍ至建设期

评估表１一１

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

｜

改造前三年

｜

｜

改造前三年

｜

｜

｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

年｜

年｜ 年｜

｜

年｜

年｜

年｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜借款人｜流动资产

｜

｜

｜

｜流动负债

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 存货

｜

｜

｜

｜ 短期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 应收账款 ｜

｜

｜

｜ 应付账款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 待处理资产｜

｜

｜

｜ 长期负债 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜前三年｜固定资产合计｜

｜

｜

｜ 长期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产原值｜

｜

｜

｜负债总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产净值｜

｜

｜

｜所有者权益 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 在建工程 ｜

｜

｜

｜ 实收资本 ｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 长期投资 ｜

｜

｜

｜负债及所有 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜资产总额

｜

｜

｜

｜者权益合计 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资产负债率 ｜

｜

｜

｜销售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜情 况｜流动比率

｜

｜

｜

｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜速动比率

｜

｜

｜

｜创汇

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜长期负债比率｜

｜

｜

｜税金

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资本收益率 ｜

｜

｜

｜销售利润率 ｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜其中：

｜

｜其中：

｜

｜

｜借款人｜ 项 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜

｜

｜

｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜

｜贷 款｜

｜余 额｜借款｜贷款｜贷款｜

｜借款｜贷款｜贷款｜利

息 ｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜

情

况

｜

短

期

借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜

｜

长

期

借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款

｜

｜其中：人民币

｜

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率 ｜

｜投资利润率

｜

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜

｜贷款风险度

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

评估表１一２

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜

｜

出

资人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

项

目

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

资额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

资

比例

｜

｜

｜

｜

｜

｜出资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

资

方式

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

资

产

总

额

｜

｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

固

定

资

产

净值

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

负

债

总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

长

期

负

债

合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

所

有

者

权

益

合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

资

产

负

债

率（％）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

流

动

比

率（％）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

销

售

收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

利

润

总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款金额 ｜

｜其中：人民币

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率

｜

｜投资利润率

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜贷款风险度

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

注

｜

｜

备

：

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：１．本表适用于借款人为项目法人的。

２．出资人资产负债和盈利状况取评估前一年（即

年）财务报表的数据。

评估表２

项目总投资来源及支出预测表

金额单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

项目投资年份

｜

年｜

„年｜

总

计

｜

｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜

｜ 号 ｜

｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜

｜

｜

｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜

｜

｜

｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ １

｜

一、项目总投资来源合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ２

｜１．固定资产投资来

源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

３

｜

Ⅹ

Ⅹ

银

行

贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

４

｜

他

行

贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

５

｜

其他

负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

６

｜

企

业

自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ８

｜２．流动资金投资来源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ９ ｜

ⅩⅩ银行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

０

｜

他

行

贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

１

｜

其他

负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

２

｜

企

业

自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

１３ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜１４

｜

二、项目总投资支出合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１５ ｜１．固定资产投资支出小计 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

６

｜

工

程

费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

费

｜ ｜

费

｜ ｜

费

｜ ｜

费

｜ ｜

用

｜ ｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜２｜ ｜｜ ｜

｜ ｜２｜ ｜７

８

９

０

２ ｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜

｜ ｜

｜ ｜

｜

其中：建筑工｜ ｜

｜ ｜ ｜

设备安｜ ｜

｜ ｜ ｜

进口设｜ ｜

｜ ｜ ｜

国内设｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

其他

｜ ｜ ｜

｜ ｜

其中：海运及保程

｜ 装

｜ 备

｜ 备

｜ 费

｜险

｜

｜

｜

｜

１ ｜｜

２｜

费 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜２３

｜

进口设备关税 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

费

｜

费

｜ ｜

权

｜ ｜

７ ｜

８ ｜

用

｜２

４ ｜ ｜

｜ ｜ ｜２５

｜ ｜

｜ ｜２６

｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜｜２

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜

开

｜ ｜ ｜ 技术转 ｜ ｜ 土地使 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 预

备

｜ ｜ 办

｜ 让

｜ 用

｜ ２

｜２

｜费

｜

｜

｜ ｜

｜ ｜

｜

｜

９

｜

｜

｜ ｜ ｜ ｜３０

｜

其中：基本预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３１

｜

涨价预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３２

｜

固定资产投资方向调节税｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３

３

｜

建

设

期

利息

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

３４ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜３５

｜２．流动资金支出小计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：汇率：美元：人民币按１∶

计 固定资产投资自筹率＝

％ 流动

资金自筹率＝

％

说明：其他负债指银行贷款以外的长短期债券、融资性租赁、需偿还的政府有

关部门投入的资金。

评估表３

项目财务现金流量表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜

年份

｜

年｜

„年｜ 合计 ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

现

金

流入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

｜

产

品

销

售

（营

业）

收

入 ｜

｜

｜

｜ ｜

３

｜

回

收

固

定

资

产

余值

｜

｜

｜

｜ ｜

４

｜

回

收

流

动

资金

｜

｜

｜

｜

｜

５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

６

｜

现

金

流出

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

７

｜

固

定

资

产

投资

｜

｜

｜

｜ ｜

８

｜

流

动

资金

｜

｜

｜

｜ ｜

９

｜

经

营

成本

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜销售（营业）税金及其他｜

｜

｜

｜

｜

１

１

｜

所

得

税

｜

｜

｜

｜

｜

１２｜

｜

｜

｜

｜

｜

１３｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

４

｜

净

现

金

流量

｜

｜

｜

｜ ｜１

５

｜

累

计

净

现

金

流量

｜

｜

｜

｜

｜

１

６

｜

净

现值

｜

｜

｜

｜ ｜

１

７

｜

累

计

净

现值

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝

万元

２．财务内部收益率（ＦＩＲＲ）＝

％

３．财务投资回收期（动态）＝

年

说明：

１．经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

２．固定资产投资＝固定资产投资支出－建设期利息支出

３．中外合资企业应在１２项加“职工奖励及福利”。

评估表４

资产负债表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预测年份

｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

流

动

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

｜

货

币

资金

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜ 应收及预付账款

｜

｜

｜

｜

｜

４

｜

存货

｜

｜

｜

｜ ｜

５

｜

其他

流

动

资产

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

６

｜

长

期

投资

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

７

｜

固

定

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

８

｜

固

定

资

产

原值

｜

｜

｜

｜ ｜

９

｜

减

：

累

计

折旧

｜

｜

｜

｜

｜１０｜固定资产净值

｜

｜

｜

｜ ｜

１

１

｜

在建

工程

｜

｜

｜

｜ ｜

１

２

｜

其他

固

定

资产

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

３

｜

无

形

及

递

延

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

４

｜

其他

长

期

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１５｜资产总计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

６

｜

流

动

负

债

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

７

｜

短

期

借款

｜

｜

｜

｜ ｜１

８

｜

应

付

及

预

收

账款

｜

｜

｜

｜ ｜１

９

｜

其他

流

动

负债

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

０

｜

长

期

负

债

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

１

｜

长

期

借款

｜

｜

｜

｜ ｜２

２

｜

其他

长

期

负债

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２

３

｜

负

债

合计

（１

６

＋

２

０）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２

４

｜

所

有

者

权

益

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

５

｜

实

收

资本

｜

｜

｜

｜ ｜

２

６

｜

资

本

公积

｜

｜

｜

｜ ｜

２

７

｜

盈

余

公积

｜

｜

｜

｜ ｜２

８

｜

其中

：

公

益金

｜

｜

｜

｜ ｜

２

９

｜

未

分

配

利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３０｜负债和所有者权益总计（２３＋２４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜

－－－－｜－－－－｜ ｜３

１

｜

资

产

负

债

率

２

３

／

１５

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３

２

｜

流

动

比

率

（１

／

１６）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３３｜速动比率（１－４）／１６

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

一、有关栏目具体内容如下：

１．货币资金包括：货币资金、短期投资。

２．应收及预付账款包括：应收票据、应收账款净额、其他应收款、预付账款、待摊费用、应收补贴款等。

３．其他流动资产包括：待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产、递延税款借项。

４．其他固定资产包括：待处理固定资产净损失、固定资产清理。

５．应付及预收账款包括：应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费。

６．其他流动负债包括：未交税金、未付利润、其他未交款一年内到期的长期负债、其他流动负债、递延税款贷项。

７．其他长期负债包括：应付债券、长期应付款、其他长期负债。

二、对于商品流通企业、运输（交通）企业、邮电通信企业、股份制企业、中外合资企业等的表式，应根据财政部规定的相关会计报表格式，作相应调整。具体调整内容如下：

（一）商品流通企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加应收出口退税。

２．其他流动资产应在工业企业包含的内容基础上增加待转其他业务支出。

（二）运输（交通）企业

１．应收及预付账款所含内容不包含工业企业的应收补贴款。

（三）邮电通信企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加备用金，不包括工业企业的预付账款和应收补贴款。

２．其他流动负债应在工业企业包含的内容基础上增加未交上级收支差额。

３．所有者权益邮电通信企业增加“上级拨入资金”一项，可包含在资本公积中。

（四）股份制企业

１．在工业企业中的应交税利所包含的未付利润应为未付股利。

２．资产负债表２４～３０栏按以下格式修改：

２４栏：股东权益

２５栏：股本

２６栏：资本公积

２７栏：其中：公益金

２８栏：盈余公积

２９栏：未分配利润

３０栏：负债及股东权益合计

（五）其他类型和性质的企业表式参照财政部有关会计表式。

（六）本表预测年份应不短于长期负债偿还年份。

评估表５

借款人损益及利润分配预测表

金额单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预测年份

｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜

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１

｜

产

品

销

售

收入

｜

｜

｜

｜ ｜

２

｜

减

：

产

品

销

售

成本

｜

｜

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３

｜

产

品

销

售

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｜

｜

｜

｜ ｜ ４｜

产品销售税金及附加

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｜

｜

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５

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产

品

销

售

利润

｜

｜

｜

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６

｜

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：

其他

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务

利润

｜

｜

｜

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７

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：

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理

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８

｜

财

务

费用

｜

｜

｜

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其中：长期借款利息

｜

｜

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短期借款利息

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｜

｜

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１１｜

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业

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１

６

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利

润

总额

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１

７

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利润

｜

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初

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｜

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｜

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｜

｜

｜

｜ ｜２

２

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：

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余

公

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｜

｜

｜ ｜２

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余

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其中

：

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｜ ｜２

５

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付

利润

｜

｜

｜

｜ ｜２

６

｜

年

末

未

分

配

利润

｜

｜

｜

｜

第三篇：中国工商银行固定资产项目贷款评估办法

中国工商银行固定资产项目贷款评估办法

发布部门: 中国工商银行

发布文号: 工银发[1997]94号 第一章 总 则

第一条 为加强固定资产贷款（以下简称贷款）管理，规范评估工作，保证评估质量，防范贷款风险，提高贷款效益，特制定本办法。

第二条 贷款评估是银行贷款决策的主要依据。贷款评估根据贷款的效益性、安全性和流动性要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面、系统的评估，为贷款决策提供客观、公正、准确的依据。

第三条 本办法根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等国家金融法律、法规及我行有关的贷款管理规定制定。

关联法规：

第四条 本办法适用于工商银行对固定资产投资项目发放的人民币和外币贷款。

第二章 评估工作要求

第五条 贷款评估的依据

（一）国家产业、产品和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；

（二）中央银行和我行的信贷政策及贷款管理规定，我行的评估规定和参数；

（三）政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报告及有权部门的论证意见；

（四）借款人生产经营等有关资料；

（五）中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。

第六条 贷款评估应具备的基本条件

（一）符合国家产业、产品及布局政策和投资项目审批程序；可行性研究经权威部门论证；

（二）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和我行规定；

（三）项目总投资及投资构成明确、拟采用工艺技术基本定型、拟购进设备已完成询价；

（四）借款人前３年财务报表及生产经营资料、项目立项批准文件、可行性研究报告等基础资料齐全；

（五）具有有关部门或下级行的书面推荐意见。

第七条 申请我行固定资产贷款人民币５００万元以上（含５００万元）、外汇贷款１００万美元以上（含１００万美元）的项目，均应进行贷款评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款额３０％的应重新进行评估。

第八条 符合下列情况之一的贷款，可不进行评估，写出调查报告即可：

（一）申请我行固定资产贷款人民币５００万元、外汇贷款１００万美元以下的；

（二）经确认，以可转让国家债券或金融债券质押的；

（三）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特殊批准的；

（四）拟不承诺贷款的。

第九条 贷款评估的程序

（一）确定主评估人；

（二）组建评估小组，制订评估工作计划；

（三）调查、收集整理资料；

（四）对资料进行分析、审查，做出预测与评价；

（五）编写评估报告。

第十条 评估要求

（一）贷款评估应尊重事实、客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎原则；评估报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要充分揭示，客观评价；

（二）实行主评估人负责制，主评估人应参与评估的全过程，并对评估质量和评估结论负责；

（三）评估报告应在下达评估通知后２个月内完成，疑难项目评估时间一般不超过３个月。

第三章 借款人评价

第十一条 借款人概况

了解借款人的历史沿革、地理位置、产权构成（或所有制）、组织形式、职工人数及构成；分析企业形象、主导产品、在行业和区域经济发展中的地位和作用。对涉及企业体制、主营业务方向、对外投资及诉讼等重要事项应作进一步调查分析。

第十二条 经营者素质评价

了解法定代表人和领导班子成员的经历、业绩、信誉、品德和能力，评价其经营管理水平。

第十三条 经济技术实力评价

了解借款人近３年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况，分析借款人近几年业务拓展及经济实力增长情况。

第十四条 资产负债分析

深入了解借款人主要资产负债情况，计算近３年资产负债率、流动比率、速动比率等指标，分析主要资产负债项目的增减变化情况和原因，在综合考虑或有负债的情况下，评价其短期和长期偿债能力。

第十五条 资产运用效率评价

了解借款人近３年的主要生产技术指标和生产能力利用情况，计算生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评价资产运用效率。

第十六条 盈利能力分析

了解近３年主要产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利润及创汇等情况，计算产销率、销售利润率等指标，分析影响盈利的原因，评价盈利能力。

第十七条 信用状况评价

了解借款人的基本账户开立、信用等级等情况；近３年短期借款和长期借款本息的偿还情况；我行对借款人全部存量贷款的风险度状况；借款人的商业信用与我行的业务合作现状；计算存贷比率和销售款归行率。

第十八条 发展前景评价

分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景。

第十九条 对新建企业，着重了解借款人的背景，分析业主经营素质和主要投资者的生产经营及资产负债状况。

第四章 项目建设条件评价

第二十条 项目建设必要性评价

了解拟建项目的建设方案，审查项目提出的背景、目的，综合分析借款人实施项目的政策环境和中长期发展规划，评价项目建设的必要性。

第二十一条 项目实施进程情况评价

了解项目立项批复和可行性研究论证情况，评价项目建设的进度计划；对追加贷款项目要说明初步设计、开工、概算调整等文件的批复单位、批复时间及批复内容；对已开工的项目要分析形象进度、投资完成及各项资金到位情况。

第二十二条 工艺技术条件评价

审查项目拟采用的技术是否已通过有权部门正式工业化生产的鉴定；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的先进性、合理性和适用性。科技开发贷款项目应说明小试、中试及样机鉴定情况；分析业主的技术力量。

第二十三条 项目建设和生产条件评价

调查分析项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、动力来源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配套条件与项目需要的适应性。对新建项目的厂址选择、工程地质、水文地质等情况可直接引用有权部门对项目方案的定型意见。

第二十四条 经济规模评价

了解和评价生产经营能力是否达到经济规模要求。

第二十五条 环境保护评价

主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。

第五章 市场评估

第二十六条 市场环境评估

调查分析借款人原有及拟上项目国内外同类产品的市场供给、需求、价格现状及变化趋势，分析国内销售及出口的政策环境、贸易条件。

第二十七条 市场竞争能力分析

分析借款人近３年主要产品在国内国际市场销量和价格的变化情况，分析产品的经济寿命期；调查分析市场竞争状况、主要竞争对手情况及潜在市场竞争因素，分析借款人市场竞争能力及市场占有率。对商业企业应侧重调查商界其他同类企业的经营情况，分析借款人的市场竞争能力。

第二十八条 市场前景评估

分析借款人在预测期内主要产品的目标市场定位、容量、营销策略及风险状况；评估主要产品在国内外市场的销量、价格变化趋势及波动幅度。第六章 投资估算和筹资评价

第二十九条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金之和。固定资产投资包括工程费用、其他费用、预备费用、固定资产投资方向调节税和建设期利息。

第三十条 投资估算评估

审查工程内容和费用是否齐全，分析投资估算中有无漏项；审查取费标准和依据是否合理，分析有无任意扩大规模或压低造价等情况。

第三十一条 筹资评价

审查拟建项目总投资的各项资金来源、出资方式及落实情况，项目资本金来源及比例是否符合规定。对新建企业要着重对资本金来源进行审查评价。

对以实物、工业产权、非专利技术、有偿划拨的土地使用权等方式投入资本金的，主要审查是否经过有资格的资产评估机构进行估价，估价方法是否符合法律、法规的要求，所占比例是否符合有关规定等。

对以货币方式投入资本金的，要在对各投资方近３年的生产经营、资产负债及财务状况变动情况进行分析的基础上，评价各投资方的投资能力及各的投入量。

第三十二条 项目投资计划评价

评价拟建项目分投资计划的可行性，编制“项目总投资来源及支出预测表”（见评估表２）。

第七章 偿债能力评估

第三十三条 借款人的综合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和拟建项目预计效益。

第三十四条 项目财务效益预测

按照国家现行财税制度等有关规定，在分析测算项目的投资、生产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上，编制“项目财务现金流量表”（见评估表３），计算投资利润率、财务内部收益率、投资回收期等指标，并进行不确定性分析。对需用汇项目还应进行外汇平衡分析。

第三十五条 在建工程效益评价

分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益。

第三十六条 借款人综合效益评价

根据借款人前三年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人计划贷款期内资产负债和经营效益变化情况，说明测算依据；编制“资产负债表”和“借款人损益及利润分配预测表”（见评估表４、５）；计算分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指标。

第三十七条 偿债能力评估

在预测借款人综合效益的基础上，测算可还贷资金来源，在考虑借款人原有长期负债按合同约定偿还的基础上，编制“长期负债偿还预测表”（见评估表６）。测算项目工商银行长期贷款偿还期或偿债保证比。第八章 贷款风险与效应评价

第三十八条 贷款风险分析

（一）定量分析。测算贷款风险度，填制“项目贷款风险度测算表”（见评估表７）。

（二）定性分析。综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、汇率、生产经营、管理体制、政策环境及贸易条件等方面面临的风险，要分析这些风险因素出现的可能性以及对我行贷款的影响程度，提出相应避险措施。

第三十九条 贷款担保评价

对借款人提出的贷款担保方式意向进行初步的调查，评价其可行性。

第四十条 贷款效应评价

分析增量贷款对我行稳定和增加存款、扩大结算业务，拓展中间业务的影响，计算存贷比率等指标；分析增量贷款对盘活贷款存量、改善贷款结构、降低贷款资产风险的影响；分析评价增量贷款给我行带来的社会效益。

第九章 评估报告的编写

第四十一条 评估报告的编写应实事求是，客观公正；报告要求有情况、有数据、有分析、有结论、要突出重点、简明扼要、条理清楚。

第四十二条 主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的重点内容。

第四十三条 评估报告应统一格式，首页要注明主评估人、参加评估人员姓名、工作单位、职务、职称、编写章节，次页应标明报告目录，第三部分是正文。评估报告正文包括：

（一）概要部分：简要介绍贷款项目背景，概括第三章至第八章的主要评估结论，对项目贷款进行总评价，提出贷与不贷，贷多贷少的明确意见，指出拟建项目及借款人存在的问题，提出改进意见和避险措施；

（二）借款人评价；

（三）项目建设条件评价；

（四）市场评估；

（五）投资估算与筹资评价；

（六）偿债能力评估；

（七）贷款风险与效应评价；

（八）评估报表，依次是：“评估主要结论报告表”、“项目总投资来源及支出预测表”、“项目财务现金流量表”、“借款人资产负债表”、“借款人损益及利润预测表”、“借款人长期负债偿还预测表”、“项目贷款风险度测算表”。

第四十四条 评估报告附件由工作底稿表、专题调查报告及其他附件和附图组成。评估报告附件单独装订。其他附件和附图包括：

（一）借款人近３年“资产负债表”、“损益表”和“财务状况变动表”；

（二）法人营业执照、法人资格证书、公司章程及批复文件；

（三）项目筹资证明；

（四）项目对外融资的有关批准文件；

（五）项目立项批准文件；

（六）与项目建设和生产有关的其他批件，协议，合同及设备清单；

（七）环境保护方案的批复文件；

（八）借款企业借款申请意向书、担保意向书及贷款偿还文件；

（九）项目实施计划条形图；

（十）与贷款项目有关的其他材料。

第十章 附 则

第四十五条 贷款评估报告系银行内部文件，任何部门和个人不得对外提供。

第四十六条 各分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。

第四十七条 本办法由总行负责解释，修改亦同。

第四十八条 本办法自一九九七年八月一日起执行。

附件：一 关于《中国工商银行固定资产项目贷款评估办法》的说明

一、关于投资估算。

１．项目资本金。根据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和。而我行现行信贷管理规定流动资金应打入总投资，且铺底流动资金（一般按全额流动资金的３０％掌握）应由企业自筹。考虑到文件规定“投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定”。因此为与我行现行规定一致，也为了全面考核项目的费用和效益，本办法要求测算资本金时按我行现行规定掌握。

２．流动资金估算。一般采用扩大指标法估算，即参照同等规模的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水平确定。也可采用分类详细估算法测算。

３．基本预备费和涨价预备费的估算。基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的１０％测算。计算涨价预备费的物价指数一般按１０％掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当降低。

４．投资方向调节税的估算。基本建设投资项目的计税依据是全部固定资产投资额；技术改造项目的计税依据为建筑工程投资额。

５．利息的计算。当年借款按年中支用考虑，计算半年利息。当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。

二、关于项目财务效益分析。

１．测算直接材料成本、产品销售价格均按不含税价格处理。

２．项目现金流量表以全投资口径编制。

３．财务基准折现率按１２％掌握。此项指标由总行定期发布。

三、关于项目建设条件评估。

对项目建设条件评估可根据项目具体情况进行适当简化。有的部分可直接引用权威部门的论证结论。

四、关于贷款担保意向的评估。

借款人贷款担保一般是在银行正式承诺贷款后，办理贷款手续时落实的。因此，在贷款评估阶段，只需对借款人提出的保证、抵押、质押进行初步了解和审查，评价其可行性。

五、关于评估报表。

１．《办法》采用评估表和工作底稿表二类表格，评估表反映评估结果，需附在评估报告后，不得任意增减。工作底稿表反映计算过程，是评估测算的原始依据，《办法》只提供了参考表式，贷款评估时可根据需要增减。

２．评估表的设计尽量考虑了新建企业、扩建企业；国有企业、合资企业和股份制企业；工业企业与非工业企业的不同情况，但特殊情况的存在在所难免，允许评估人员根据不同行业和不同类型企业的特点调整评估表的内容。

六、关于偿债能力的测算。

１．长期借款偿还顺序。在测算长期负债偿还时，先考虑已到期贷款的偿还，然后按合同约定期限考虑未到期贷款的偿还，在满足上述条件后，测算新增贷款的偿还。新增贷款可以按比例偿还原则测算。

２．对借款人事先约定借款期限和以等额还款方式偿还的，要分别测算还款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比，以全面考察其偿债能力。

七、关于评估报告的编写。

１．评估报告是银行贷款决策的重要依据。因此报告应由我行评估人员自行编写。贷款评估不得向借款人收费。

２．对评估中遇到的疑难问题的分析可形成专题报告作为评估报告附件。

附件：二 固定资产项目贷款评估指标计算公式

一、借款人评价指标

（一）资产运用效率评价

实际生产量

１．生产能力利用率＝－－－－－－×１００％

设计生产能力

销售收入

２．固定资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初固定资产＋年末固定资产）÷２

销售收入

３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初资产总额＋年末资产总额）÷２

产品销售成本

４．存货周转率＝－－－－－－

平均存货成本

平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／２

赊销净额

５．应收账款周转率＝－－－－－－－－

平均应收账款余额

赊销净额＝销售收入－现销收入

平均应收账款余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）／２

（二）盈利能力评价

利润总额

１．销售利润率＝－－－－－－－×１００％

产品销售净收入

产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额

净利润

２．资本收益率＝－－－－×１００％

实收资本

（三）偿债能力评价

流动资产

１．流动比率＝－－－－×１００％

流动负债

流动资产－存货

２．速动比率＝－－－－－－－×１００％

流动负债

负债总额

３．资产负债率＝－－－－×１００％

资产总额

长期负债总额

４．长期负债率＝－－－－－－×１００％

资产总额

（四）银行效益评价

企业在工行月平均存款余额

１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

工行对企业全部贷款月平均余额

本期工行结算户回笼货款额

２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％

企业本期实际收回销售货款额

本期企业工行全部贷款月平均余额

３．工行贷款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

本期企业全部贷款月平均余额

企业在工行存款月平均余额

４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

企业全部存款月平均余额

二、项目及综合偿债能力评价

当年偿债资金来源

１．偿债保证比＝－－－－－－－－－－×１００％

当年应偿还全部负债

借款期总的 借款期内偿债资金全部来源

２．

＝－－－－－－－－－－－－×１００％

偿债保证比

借款期内应偿还全部负债

生产经营期年平均利润总额

３．投资利润率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

项目总投资

４．财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在计算期内的各年差额净现金流 量现值累计等于零的折现率。其计算式如下：

ｎ

－ｔ

∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）

＝０

t=1

ＦＩＲＲ至财务内部收益率

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量

ｎ至计算期

ｐ

５．投资回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

t=1

Ｐ为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公

式为：

投资回收期Ｐ＝累计净现金流量开始出现正值年份数－１

上年累计净现金流量绝对值

＋－－－－－－－－－－－－

当年净现金流量

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。

６．盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。

ＣＦ

盈亏平衡点＝－－－－－×１００％

Ｓ－Ｖ－Ｔ

ＣＦ至年平均固定总成本

Ｓ至年平均销售收入

Ｖ至年平均可变总成本

Ｔ至年平均销售税金及附加

７．涨价预备费（ＰＣ），其计算公式如下：

ｍ

ｔ

ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕

t=1

Ｉt至第ｔ年的投资分配额

ｆ至价格上涨指数

ｍ至建设期

评估表１一１

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

｜

改造前三年

｜

｜

改造前三年

｜

｜

｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

年｜

年｜

年｜

｜

年｜ 年｜

年｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜借款人｜流动资产

｜

｜

｜

｜流动负债

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 存货

｜

｜

｜

｜ 短期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 应收账款 ｜

｜

｜

｜ 应付账款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 待处理资产｜

｜

｜

｜ 长期负债 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜前三年｜固定资产合计｜

｜

｜

｜ 长期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产原值｜

｜

｜

｜负债总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产净值｜

｜

｜

｜所有者权益 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 在建工程 ｜

｜

｜

｜ 实收资本 ｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 长期投资 ｜

｜

｜

｜负债及所有 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜资产总额

｜

｜

｜

｜者权益合计 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资产负债率 ｜

｜

｜

｜销售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜情 况｜流动比率

｜

｜

｜

｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜速动比率

｜

｜

｜

｜创汇

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜长期负债比率｜

｜

｜

｜税金

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资本收益率 ｜

｜

｜

｜销售利润率 ｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜其中：

｜

｜其中：

｜

｜

｜借款人｜ 项 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜

｜

｜

｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜

｜贷 款｜

｜余 额｜借款｜贷款｜贷款｜

｜借款｜贷款｜贷款｜利

息 ｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜

｜情 况｜短期借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜

｜

｜长期借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款

｜

｜其中：人民币

｜

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率 ｜

｜投资利润率

｜

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜

｜贷款风险度

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

评估表１一２

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

出资人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜项 目

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出资额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出资比例

｜

｜

｜

｜

｜

｜出资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出资方式

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜资产总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜固定资产净值

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜负债总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜长期负债合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜所有者权益合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜资产负债率（％）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜流动比率（％）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜销售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款金额 ｜

｜其中：人民币

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率

｜

｜投资利润率

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜贷款风险度

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜备注：

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：１．本表适用于借款人为项目法人的。

２．出资人资产负债和盈利状况取评估前一年（即

年）财务报表的数据。

评估表２

项目总投资来源及支出预测表

金额单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

项目投资年份

｜

年｜

„年｜

总

计

｜

｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜

｜ 号 ｜

｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜

｜

｜

｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜

｜

｜

｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民

币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ １ ｜

一、项目总投资来源合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ ２ ｜１．固定资产投资来源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ３ ｜

工商银行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ４ ｜

他行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ５ ｜

其他负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ６ ｜

企业自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ ８ ｜２．流动资金投资来源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ９ ｜

工商银行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１０ ｜

他行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１１ ｜

其他负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１２ ｜

企业自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１３ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１４ ｜

二、项目总投资支出合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１５ ｜１．固定资产投资支出小计 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１６ ｜

工程费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１７ ｜

其中：建筑工程费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１８ ｜

设备安装费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１９ ｜

进口设备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２０ ｜

国内设备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２１ ｜

其他费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２２ ｜

其中：海运及保险费 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２３ ｜

进口设备关税 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２４ ｜

开办费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２５ ｜

技术转让费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２６ ｜

土地使用权

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２８ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２９ ｜

预备费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３０ ｜

其中：基本预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３１ ｜

涨价预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３２ ｜

固定资产投资方向调节税｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３３ ｜

建设期利息

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３４ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜３５ ｜２．流动资金支出小计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：汇率：美元：人民币按１∶

计 固定资产投资自筹率＝

％ 流动

资金自筹率＝

％

说明：其他负债指银行贷款以外的长短期债券、融资性租赁、需偿还的政府有

关部门投入的资金。

评估表３

项目财务现金流量表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜

年份

｜

年｜

„年｜ 合计 ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜现金流入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ２｜产品销售（营业）收入 ｜

｜

｜

｜

｜ ３｜回收固定资产余值

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜回收流动资金

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ６｜现金流出

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ７｜固定资产投资

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜流动资金

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜经营成本

｜

｜

｜

｜

｜１０｜销售（营业）税金及其他｜

｜

｜

｜

｜１１｜所得税

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１４｜净现金流量

｜

｜

｜

｜

｜１５｜累计净现金流量

｜

｜

｜

｜

｜１６｜净现值

｜

｜

｜

｜

｜１７｜累计净现值

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝

万元

２．财务内部收益率（ＦＩＲＲ）＝

％

３．财务投资回收期（动态）＝

年

说明：

１．经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

２．固定资产投资＝固定资产投资支出－建设期利息支出

３．中外合资企业应在１２项加“职工奖励及福利”。

评估表４

资产负债表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜序 ｜

｜预测年份

｜ ｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ １｜流动资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ２｜ 货币资金

｜

｜

｜

｜ ｜ ３｜ 应收及预付账款

｜

｜

｜

｜ ｜ ４｜ 存货

｜

｜

｜

｜ ｜ ５｜ 其他流动资产

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ６｜长期投资

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ７｜固定资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ８｜固定资产原值

｜

｜

｜

｜ ｜ ９｜减：累计折旧

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜固定资产净值

｜

｜

｜

｜ ｜１１｜在建工程

｜

｜

｜

｜ ｜１２｜其他固定资产

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１３｜无形及递延资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１４｜其他长期资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１５｜资产总计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１６｜流动负债合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１７｜ 短期借款

｜

｜

｜

｜ ｜１８｜ 应付及预收账款

｜

｜

｜

｜ ｜１９｜ 其他流动负债

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２０｜长期负债合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２１｜ 长期借款

｜

｜

｜

｜ ｜２２｜ 其他长期负债

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２３｜负债合计（１６＋２０）

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２４｜所有者权益合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２５｜ 实收资本

｜

｜

｜

｜

｜２６｜ 资本公积

｜

｜

｜

｜

｜２７｜ 盈余公积

｜

｜

｜

｜

｜２８｜ 其中：公益金

｜

｜

｜

｜

｜２９｜ 未分配利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３０｜负债和所有者权益总计（２３＋２４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３１｜资产负债率２３／１５

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３２｜流动比率（１／１６）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３３｜速动比率（１－４）／１６

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

一、有关栏目具体内容如下：

１．货币资金包括：货币资金、短期投资。

２．应收及预付账款包括：应收票据、应收账款净额、其他应收款、预付账款、待摊费用、应收补贴款等。

３．其他流动资产包括：待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产、递延税款借项。

４．其他固定资产包括：待处理固定资产净损失、固定资产清理。

５．应付及预收账款包括：应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费。

６．其他流动负债包括：未交税金、未付利润、其他未交款一年内到期的长期负债、其他流动负债、递延税款贷项。

７．其他长期负债包括：应付债券、长期应付款、其他长期负债。

二、对于商品流通企业、运输（交通）企业、邮电通信企业、股份制企业、中外合资企业等的表式，应根据财政部规定的相关会计报表格式，作相应调整。具体调整内容如下：

（一）商品流通企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加应收出口退税。

２．其他流动资产应在工业企业包含的内容基础上增加待转其他业务支出。

（二）运输（交通）企业

１．应收及预付账款所含内容不包含工业企业的应收补贴款。

（三）邮电通信企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加备用金，不包括工业企业的预付账款和应收补贴款。

２．其他流动负债应在工业企业包含的内容基础上增加未交上级收支差额。

３．所有者权益邮电通信企业增加“上级拨入资金”一项，可包含在资本公积中。

（四）股份制企业

１．在工业企业中的应交税利所包含的未付利润应为未付股利。

２．资产负债表２４～３０栏按以下格式修改：

２４栏：股东权益

２５栏：股本

２６栏：资本公积

２７栏：其中：公益金

２８栏：盈余公积

２９栏：未分配利润

３０栏：负债及股东权益合计

（五）其他类型和性质的企业表式参照财政部有关会计表式。

（六）本表预测年份应不短于长期负债偿还年份。

评估表５

借款人损益及利润分配预测表

金额单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预测年份

｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜产品销售收入

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜ 减：产品销售成本

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

产品销售费用

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

产品销售税金及附加

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜产品销售利润

｜

｜

｜

｜

｜ ６｜ 加：其他业务利润

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜ 减：管理费用

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

财务费用

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

其中：长期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜１０｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

｜

｜

｜

｜

｜１２｜营业利润

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 加：投资收益

｜

｜

｜

｜

｜１４｜

营业外净收入

｜

｜

｜

｜

｜１５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１６｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜１７｜ 减：所得税

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１８｜净利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１９｜ 加：年初未分配利润

｜

｜

｜

｜

｜２０｜

上年利润调整

｜

｜

｜

｜

｜２１｜可供分配利润

｜

｜

｜

｜

｜２２｜ 加：盈余公积补亏

｜

｜

｜

｜

｜２３｜ 减：提取盈余公积

｜

｜

｜

｜

｜２４｜

其中：公益金

｜

｜

｜

｜

｜２５｜

应付利润

｜

｜

｜

｜

｜２６｜年末未分配利润

｜

｜

｜

｜

｜２７｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜２８｜销售利润率（１６／１）

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．对于非工业企业、股份制企业、中外合资企业等的表式参照财政部有关会

计报表格式。

２．本表预测年份应不短于工行项目新增长期负债偿还年限。

评估表６

借款人长期负债偿还预测表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

年

份

｜

年

｜„年｜

｜序 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜

｜ 外

币 ｜

｜

｜

｜

｜号 ｜

｜－－－－－－－｜人民币｜合计｜

｜

｜

｜ 项

目

｜美元｜折人民币｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ １｜资金来源（２＋３＋４＋５）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：利润

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

折旧

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

摊销

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ６｜ 减：自筹固定资产投资

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜

自筹流动资金投资

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ９｜当年净资金来源（１－６－７－８）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１０｜年初还贷资金结余

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１１｜用于还贷资金来源（９＋１０）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜１２｜年初长期负债余额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１４｜本年增加额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１５｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１６｜本年还本额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１７｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１８｜年末长期负债余额（１８＝１２＋１４－１６）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１９｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜２０｜当年偿债保证比（１１／１６）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜２１｜年末还贷资金结余（１１－１６）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

＊借款人长期负债偿还期

年＊

＊借款期总的偿债保证比

＊

说明：

１．本表适用于计算长期负债偿还期或偿债保证比。

２．本表应测算到项目新增的工行长期负债余额等于零为止。

３．第二栏的利润＝净利润－公益金－应付利润

４．其他资金来源：指固定资产处理收入、收回长期投资、捐款、投资方增加货币资金等。

５．第八栏“其他”项所含内容应在评估报告中加以说明。

６．偿债保证比的测算

（１）当借款人事先约定借款期限和采用等额还款方式的，可按本表测算还

款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比。

（２）本年还本额按原有长期负债合同和新增长期负债约定的偿还计划确定。

（３）借款期总的偿债保证比＝测算期内用于还贷的全部资金来源／测算期

内应偿还的全部负债之和。

７．偿还期的测算

（１）当需测算借款人长期负债偿还期时，该表第１０、１１、２０、２１栏不用填写。

（２）本年还本额原有长期负债按合同约定偿还。

评估表７

项目贷款风险度测算表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

项

目

｜ 预 测 表 ｜ 得 分 值 ｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜１．借款人信用等级

｜

｜

｜

｜２．资产负债率

｜

｜

｜

｜３．流动比率

｜

｜

｜

｜４．速动比率

｜

｜

｜

｜５．贷款偿还期

｜

｜

｜

｜６．偿债保证比

｜

｜

｜

｜７．项目财务内部收益率 ｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜合计得分

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜项目风险等级

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜贷款方式系数

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜项目贷款风险度

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表１

长期负债（存量）一览表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序｜

｜

｜其中：

｜

｜

｜

｜还款计划

｜ ｜

｜ ｜债权人｜长期负债余额｜－－－－－－－－－－－｜利率｜借款方式｜合同到期日｜－－－－－－－－｜ ｜

｜号｜

｜

｜正常｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜

｜

｜ 年｜„年｜ 年｜ ｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜合

计｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：长期负债合计应与资产负债表长期负债栏下有关栏目对应。对于不需偿

还的，可不填列，但应在表下作文字

说明。

工作底稿表２一１

原在建工程情况表一

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序｜在建工程｜

｜已完成｜其中：转

｜在建工程｜尚需投入｜

｜ ｜

｜总投资｜

｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜号｜名

称｜

｜投资额｜固定资产｜无形资产｜余

额｜投资额 ｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

其中：

｜流动资金｜其中：

｜

－－－－－－－－－－｜

｜－－－－－－－－－－｜

贷款｜其中：工行贷款｜增加额 ｜贷款｜其中：工行贷款｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表２一２

原在建工程情况表二

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预 测 年 份

｜ ｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜ ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ １｜原在建工程固定资产投入

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：中长期借款

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

综合利率

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ４｜原在建项目竣工转入固定资产

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜其中：转入部分的年折旧

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ６｜原在建项目竣工转入无形及递延资产｜

｜

｜

｜

｜ ７｜其中：转入部分的年摊销

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ８｜转入部分中的中长期借款

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ９｜流动资金按年增加额

｜

｜

｜

｜

｜１０｜其中：短期借款

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

综合利率

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜１２｜投产后产品销售收入

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 产品销售成本

｜

｜

｜

｜

｜１４｜ 产品销售费用

｜

｜

｜

｜

｜１５｜ 产品销售税金及附加

｜

｜

｜

｜

｜１６｜ 管理费用

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：

１．如同时存在几个重大原在建项目，可按表式逐个填写。表式可适当增删。

２．可采用不同的方式，整体考虑某些栏目，如原在建工程的效益可在整个企业中整体考虑。

工作底稿表３

项目直接材料成本预测表

金额单位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜计量｜

｜

｜

｜产品名称：

｜产品名称：„

｜

｜材 料 名 称｜

｜材料来源及产地｜材料规格｜单

价｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜

｜

｜单位｜

｜

｜

｜单耗量｜材料成本｜单耗量｜材料成本｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜材料小计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜能源小计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表４

项目折旧及摊销预测表

金额单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜ 项

目 ｜折摊年限｜原

值｜残

值｜年折摊额｜余

值｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜

一、新增固定资产｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ２｜１．建筑

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ３｜２．设备

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ４｜３．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ５｜

二、新增无形资产｜

｜

｜ 至一｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ６｜１．土地使用权 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ７｜２．技术转让费 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ８｜３．专利权

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ９｜４．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１０｜

三、新增递延资产｜

｜

｜ 至一｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１１｜１．开办费

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１２｜２．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：对折旧年限超过项目计算期的，应将超过年份的折旧额与残值一并计入

余值。

工作底稿表５

项目总成本费用预测表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜

年

份

｜ 年 ｜ 年 ｜„年 ｜ 合 计 ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ １｜直接材料

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ２｜直接工资

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ３｜制造费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ４｜制造成本合计（１＋２＋３）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ５｜管理费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ６｜财务费用（７＋８＋９）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ７｜其中：长期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ８｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ９｜

其他财务费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１０｜销售费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１１｜总成本费用（４＋５＋６－１０）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１２｜其中：折旧

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１３｜

摊销

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１４｜经营成本（１１－１２－１３－７－８）｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１５｜固定成本（２＋３＋５）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１６｜可变成本（１＋６＋１０）

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．对于非工业企业、股份制企业、中外合资企业等表式参照财政部有关会计

报表格式。

２．固定成本、可变成本可按表中备注公式简化处理。

工作底稿表６

项目销售收入、税金及利润预测表

销售收入单位：万元、万美元

销售单价单位：元、美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜年

份

｜

年｜„年｜

｜序 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜ ｜

单

价

｜ 销售量 ｜

销 售 收 入

｜

｜

｜

｜

｜单｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

项

目

｜ ｜ 外 销 ｜

｜

｜

｜ 外 销 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜－－－－－｜ 内 销 ｜外销｜内销｜－－－－－｜内销｜合计｜

｜

｜号 ｜

｜位｜美元｜折人｜（人民币）｜

｜

｜美元｜折人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜

｜民币｜

｜

｜

｜

｜民币｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ １｜

一、销售收入

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：

产品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

产品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

产品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ６｜

二、增值税

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜其中：销项税

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

进项税

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

三、销售税金及附加 ｜税率％｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜１０｜其中：资源税

｜

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

消费税

｜

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

教育费附加

｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜

城市维护建设税｜

｜

｜

｜

｜

｜１４｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜１５｜

四、利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜１６｜

五、所得税

｜

｜

｜

｜

｜

｜１７｜

六、净利润

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．对于非工业企业、股份制企业、中外合资企业表式参照财政部有关会计报

表格式。

２．新建企业可不填写表第１５、１６、１７项，直接填写借款人损益及利润

分配预测表。

工作底稿表７

项目敏感性分析表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜敏感因素变化幅度％

｜敏感性分析结果

｜

｜ 分

析 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜销售价格｜经营成本｜固定资产总投资｜ „ ｜财务净现值｜财务内部收益率｜动态投资回收期｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 基本方案 ｜ 至 ｜ 至 ｜

至

｜ 至｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜盈亏平衡点（产量）：

｜

｜盈亏平衡分析｜

｜

｜

｜盈亏平衡点（销售收入）：

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：可根据不同项目的实际情况选择敏感因素。

工作底稿表８

财务外汇平衡表

单位：万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

项

目

｜

年｜

年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ １｜

一、外汇来源

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜１．产品出口外汇收入

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜２．外汇贷款

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜３．其他外汇收入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ５｜

二、外汇支出

｜

｜

｜

｜

｜ ６｜１．固定资产投资中的外汇支出｜

｜

｜

｜

｜ ７｜２．进口原材料

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜３．进口零部件

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜４．技术转让费

｜

｜

｜

｜

｜１０｜５．偿还外汇贷款

｜

｜

｜

｜

｜１１｜６．其他外汇支出

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜１３｜

三、外汇收入净额（１～５）｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．本表适用于需要进行外汇平衡测算的企业。

２．其他外汇收入包括自筹外汇等。

３．技术转让费是指生产期支付的技术提成费用。

第四篇：武汉市固定资产投资项目节能评估和审查办法(试行)

武汉市固定资产投资项目节能评估和审查办法（试行）

第一章 总则

第一条 为加强固定资产投资项目节能管理，根据《中华人民共和国节约能源法》、《国家发改委关于固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》（2010年第6号令）等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于武汉市（区）发展改革部门管理的在我市行政区域内建设的固定资产投资项目（含新建、扩建和改建项目，下同）。

第三条 本办法所称节能评估，是指根据节能法规、标准，对固定资产投资项目的能源利用是否科学合理进行分析评估，并编制节能评估报告书、节能评估报告表（以下统称节能评估文件）或填写节能登记表的行为。

本办法所称节能审查，是指根据节能法规、标准，对项目节能评估文件进行审查并形成审查意见，或对节能登记表进行登记备案的行为。

第四条 固定资产投资项目节能评估文件及其审查意见、节能登记表及其登记备案意见，作为项目审批、核准、备案或开工建设的前臵性条件以及项目设计、施工和竣工验收的重要依据。

未按本办法规定进行节能审查，或节能审查未获通过的固定资产投资项目，项目审批、核准、备案机关不得审批、核准、备案，建设单位不得开工建设，已经建成的不得投入生产、使用。

第二章 节能评估 第五条 固定资产投资项目节能评估按照项目建成投产后年能源消费量实行分类管理。

（一）年综合能源消费量3000吨标准煤以上（含3000吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同），或年电力消费量500万千瓦时以上，或年石油消费量1000吨以上，或年天然气消费量100万立方米以上，或建筑面积在2万平方米以上（公共建筑）或20万平方米以上（居住建筑）的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告书。

（二）年综合能源消费量1000至3000吨标准煤（不含3000吨，下同），或年电力消费量200万至500万千瓦时，或年石油消费量500至1000吨，或年天然气消费量50万至100万立方米，或建筑面积在1万至2万平方米（公共建筑）或10万至20万平方米（居住建筑）的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告表。

上述条款以外的项目，应填写节能登记表。

第六条 固定资产投资项目节能评估报告书应包括下列内容：

（一）评估依据；

（二）项目概况；

（三）能源供应情况评估，包括项目所在地能源资源条件以及项目对所在地能源消费的影响评估；

（四）项目建设方案节能评估，包括项目选址、总平面布臵、生产工艺、用能工艺和用能设备等方面的节能评估；

（五）项目能源消耗和能效水平评估，包括能源消费量、能源消费结构、能源利用效率等方面的分析评估；

（六）节能措施评估，包括技术措施和管理措施评估；

（七）存在问题及建议；

（八）结论。节能评估文件和节能登记表应按照本办法附件要求的内容深度和格式编制。

第七条 固定资产投资项目建设单位应委托有能力的机构编制节能评估文件。项目建设单位可自行填写节能登记表。

第八条 固定资产投资项目节能评估文件的编制费用执行国家有关规定，列入项目概预算。

第三章 节能审查

第九条 固定资产投资项目节能审查实行分级管理。由市发展改革委核报国家（省）发展改革委审批、核准的项目，节能审查由国家（省）发展改革委负责，市发展改革委负责做好节能预审工作。

由市发展改革委审批、核准、备案或核报市人民政府审批、核准的项目，以及由区发展改革部门审批、核准、备案的但符合第五条第一、二项条件的项目，其节能审查由市发展改革委负责。

由区发展改革部门审批、核准、备案的符合第五条第一、二项以外的项目，填写节能登记表报由区发展改革部门登记备案。

第十条 按照有关规定实行审批、核准固定资产投资项目，建设单位应在报送可行性研究报告或项目申请报告时，一同报送节能评估文件提请审查。

按照有关规定实行备案的固定资产投资项目，建设单位应根据能源消费量主动编制节能评估文件或填写节能登记表，在报送备案申请前，完成节能评审工作。

第十一条 节能审查机关收到项目节能评估文件后，要委托有关机构进行评审，形成评审意见，作为节能审查的重要依据。

接受委托的评审机构应在节能审查机关规定的时间内提出评审意见。评审机构在进行评审时，可以要求项目建设单位就有关问题进行说明或补充材料。节能评审实行回避制度。评审机构应当客观、公正地开展节能评审。同一评审机构不得承担同一项目节能评估文件的编制、评审任务。

第十二条 从2011年起，市级固定资产投资项目节能评估文件评审费用由市级财政安排，在循环经济引导资金中列支，根据当年需进行节能审查的项目数安排预算，费用标准控制在国家有关规定的范围内。

第十三条 节能审查机关主要依据以下条件对项目节能评估文件进行审查：

（一）节能评估依据的法律、法规、标准、规范、政策等准确适用；

（二）节能评估文件的内容深度符合要求；

（三）项目用能分析客观准确，评估方法科学，评估结论正确；

（四）节能评估文件提出的措施建议合理可行。

第十四条 节能审查机关应在收到固定资产投资项目节能评估报告书后10个工作日内、收到节能评估报告表后7个工作日内形成节能审查意见，应在收到节能登记表后5个工作日内予以登记备案。

节能评估文件委托评审的时间不计算在前款规定的审查期限内，节能审查（包括委托评审）的时间不得超过项目审批或核准时限。

第十五条 固定资产投资项目如申请重新审批、核准或申请核准文件延期、备案，应一同重新进行节能审查或节能审查意见延期审核。

第四章 监管和处罚

第十六条 在固定资产投资项目设计、施工及投入使用过程中，节能审查机关负责对节能评估文件及其节能审查意见、节能登记表及其登记备案意见的落实情况进行监督检查。项目设计、施工、建设单位应积极配合监督检查工作。

第十七条 建设单位以拆分项目、提供虚假材料等不正当手段通过节能审查的，由节能审查机关撤销对项目的节能审查意见或节能登记备案意见，由项目审批、核准、备案机关撤销对项目的审批、核准、备案。

第十八条 节能评估文件编制机构弄虚作假，导致节能评估文件内容失实的；节能评审机构在节能评审工作中违反有关规定、弄虚作假，致使节能评审意见失实的，由节能审查机关责令改正，并依法予以处罚。

第十九条 负责节能评审、审查、验收的工作人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守，导致评审结论严重失实或违规通过节能审查的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条 负责项目审批、核准、备案的工作人员，对未进行节能审查或节能审查未获通过的固定资产投资项目，违反本办法规定擅自审批、核准、备案的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条 对未按本办法规定进行节能评估和审查，或节能审查未获通过，擅自开工建设或擅自投入生产、使用的固定资产投资项目，由节能审查机关责令停止建设或停止生产、使用，限期改造；不能改造或逾期不改造的生产性项目，由节能审查机关报请市人民政府按照国务院规定的权限责令关闭；并依法追究有关责任人的责任。

第五章 附则

第二十二条 本办法由武汉市发展和改革委员会负责解释。第二十三条 本办法自2010年12月1日起施行，有效期两年。

第五篇：中国银行房地产开发贷款管理办法(试行)

中国银行房地产开发贷款管理办法（试

行）

中银信管[1998]214号

颁布时间：1998-5-21发文单位：中国银行

第一章 总则

第一条 为支持我国商品房开发和经营，加强对房地产贷款的管理，保障贷款人和借款人的合法权益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国担保法》、《贷

款通则》和《商业银行自营住房贷款管理暂行规定》等有关法规，特制定本办法。

第二条 各类房地产开发贷款的发放，必须符合国家产业政策、信贷政策，遵循《贷款通则》规定的效益性、安全性、流动性原则。

第三条 本办法适用于中国银行国内分支机构（港澳分支机构除外）发放的各类开发性房地产贷款。

第二章 贷款对象和用途

第四条 贷款对象。经国家房地产业主管部门批准设立，在工商行政管理部门注册登记，并取得企业法人营业执照及由行业主管部门核发的房地产开发企业资质证书的各类房地产开发企业。

第五条 贷款用途。用于支持房地产开发企业从事住房开发、商业用房开发、房地产土地开发和配套

设施建设所需的资金。

第三章 贷款种类和条件

第六条 贷款种类。房地产开发贷款的种类主要包括住房开发贷款、商业用房开发贷款、其他房地产

开发贷款。

（一）住房开发贷款，是指银行向房地产开发企业发放的用于开发建造向市场销售住房的贷款。

（二）商业用房开发贷款，是指银行向房地产开发企业发放的用于开发建造向市场销售，主要用于商

业行为而非家庭居住用房的贷款。

（三）其他房地产开发贷款，是指住房、商业用房开发贷款以外的土地开发和楼宇装饰、修缮等房地

产贷款。

第七条 贷款条件。申请房地产开发贷款，借款人应具备以下条件：

（一）符合本办法中第四条规定的贷款对象条件；

（二）具有健全的经营管理机构和合格的领导班子，以及严格的经营管理制度；

（三）企业信用和财务状况良好，确有偿还贷款本息的能力；

（四）在中国银行开立基本结算账户或一般存款账户，并在中国银行办理结算业务；

（五）已取得贷款项目的土地使用权，且土地使用权终止时间长于贷款终止时间；

（六）已取得贷款项目规划投资许可证、建设许可证、开工许可证、内外销房屋许可证，并完成各项

立项手续，且全部立项文件完整、真实、有效；

（七）贷款项目申报用途与其功能相符，并能够有效地满足当地房地产市场的需求；

（八）贷款项目工程预算、施工计划符合国家和当地政府的有关规定。工程预算投资总额能满足项目

完工前由于通货膨胀及不可预见等因素追加预算的需要；

（九）具有一定比例的自有资金（一般应达到项目预算投资总额的30％），并能够在银行贷款之前投

入项目建设；

（十）将财产抵（质）押给中国银行或落实中国银行可接受的还本付息连带责任保证；

（十一）落实中国银行规定的其他贷款条件。

第八条 借款人应向中国银行提交下列文件、证明和材料：

（一）借款申请书。其主要内容包括：借款项目名称、金额、用途、期限、用款计划和还款来源等。

（二）借款人营业执照、章程、资质证书副本和资信证明材料。

（三）经有权部门或会计（审计）事务所核准的近三年及最近一个月的财务报表。

（四）贷款项目开发方案或可行性研究报告。

（五）开发项目立项文件、工程设计和批准文件。

（六）土地使用权使用证书、土地使用权转让合同和施工合同。

（七）企业董事会或相应决策机构关于借款和抵（质）押、担保的决议和授权书。

（八）开发项目资金落实文件。

（九）开发项目的现金流量预测表及销售和预售对象、销售价格和计划。

（十）抵（质）押财产（有价证券除外）的资产评估报告书、鉴定书、保险单和抵（质）押物清单、权属证明、抵（质）押人同意抵（质）押的承诺函。

（十一）还款保证人的资信证明材料。

（十二）贷款人要求提供的其他证明文件和材料。

第四章 贷款期限和利率

第九条 贷款期限。

（一）住房开发贷款，最长不超过三年（含三年）；

（二）商业用房开发贷款，最长不超过五年（含五年）；

（三）其他房地产开发贷款，最长不超过五年（含五年）。

第十条 贷款利率。人民币住房开发贷款、商业用房开发贷款、其他房地产开发贷款和安居工程贷款的利率，均执行中国人民银行公布的有关贷款利率；外币住房开发贷款、商业用房开发贷款和其他房地产

开发贷款的利率均执行中国银行公布的外汇贷款利率。

第五章 贷款担保与保险

第十一条 申请房地产开发贷款的借款人，应在签订借款合同之前提供贷款人认可的财产抵（质）押

或第三方不可撤销的连带责任担保。

第十二条 借款人提供的抵（质）押物，应当符合《中华人民共和国担保法》第三十四条、第三十七条及第七十五条的规定，以房地产作抵押的，还应符合中华人民共和国建设部《城市房地产抵押管理办法》的规定。

第十三条 借贷双方商议采取质押方式的，出质人和质权人必须签订书面质押合同。凡《中华人民共和国担保法》规定需要办理登记的，应当办理登记手续；贷款人认为需要公证的，借款人（或质押人）应

当办理公证手续。

第十四条 用于抵（质）押的财产，需要估价的可以由贷款行进行评估，也可委托贷款人认可的资产评估机构进行评估。抵押贷款金额不得超过抵（质）押物价值的70％；以土地使用权作抵押的，抵押合同有效期限应长于贷款期限，确定抵押期限时应以土地使用权出让合同的使用年限减去已经使用年限后的剩

余年限为限。

第十五条 抵（质）押期间，借款人未经贷款人同意，不得转移、变卖或再次抵（质）押已被抵（质）

押的财产，对质押的有价证券如发生遗失，未经质押权人核实同意，不得以任何理由挂失。

第十六条 借贷双方商定采取保证方式的，借款人应提供贷款人认可的第三方保证人。第三方保证人提供的保证为不可撤销的承担连带责任的全额有效担保。借款人、保证人和贷款人之间应签订保证合同。第十七条 借款人和保证人发生隶属关系、性质、名称、地址等变更时，应提前30天通知贷款人，并与贷款人重新签订借款合同修正文本和贷款保证合同文本。

第十八条 房地产开发贷款抵（质）押物品的评估登记费和借款合同公证费均由借款人负担；贷款人

可以向借款人一次性收取质押和保管物品的保管费。

第十九条 申请开发贷款的借款人，应在借款合同签订前按贷款人指定的保险种类到保险公司办理保险。保险期限不得短于借款期限，投保金额不得低于贷款本息金额，保险单不得有任何有损贷款人权益的限制条件，并应当明确贷款人为该保险的第一受益人。办理保险所需的一切费用由借款人负担。第二十条 在保险期间，保险单交由贷款人执管。在保险有效期内，借款人不得以任何理由中断或撤

销保险。如保险中断，贷款人有权代为投保，一切费用由借款人负担。

第六章 贷款审批与发放

第二十一条 借款人申请房地产开发贷款，必须填写书面申请，并向贷款银行提交本办法第八条规定的各项文件、资料。

第二十二条 借款人提出借款申请和提供符合规定的有关文件、资料后，贷款人应按贷款审批程序进

行审批，并在规定的期限内及时对借款人做出答复。

第二十三条 借款申请批准后，借款人应及时与贷款银行签订借款合同和办理用款手续。凡逾期未签

订借款合同和办理用款手续的，原对借款申请的批准可被撤销或视为失效。

第二十四条 经贷款人核准的用款计划，应包括在借款合同中。贷款人应按照合同和核定的用款计划发放贷款。借款人需要调整用款计划时，应在调整计划前15个工作日内向贷款人书面提出，经贷款人审

查同意后，方可调整用款计划。

第二十五条 按照国家有关规定，房地产开发贷款项目的自有资金比例一般为30％，国家安居工程贷款项目的自有资金比例为60％，借款人必须按照规定比例及时足额地将自有资金存入贷款银行，或投入项

目前期工程使用。借款人自有资金没有足额到位的，贷款人不予批准贷款。

第七章 贷款使用与偿还

第二十六条 借款人必须按合同规定使用贷款。借款人违反借款合同规定的条款，贷款人有权停止贷款和提前收回部分或全部贷款。对不按合同规定用途使用贷款的部分，按中国人民银行的有关规定计收或

加收利息。

第二十七条 借款人如不按借款合同规定的用款计划用款或提前归还贷款，应按借贷双方约定的承担

费率向贷款人支付承担费用。

第二十八条 借款人必须在贷款银行开立基本结算户或一般存款户。除经贷款人同意外，借款人的各项资金往来均须通过基本结算户或一般存款户办理。如违反规定，贷款人有权停止贷款或收回贷款，并对

挪用贷款部分加罚利息。

第二十九条 贷款人对借款人投入贷款项目的自有资金有权实行监督管理。借款人投入项目的自有资金和银行信贷资金必须专款专用。借款人挪用或擅自改变资金用途，贷款人有权收回贷款和加罚利息。第三十条 借款人须按合同规定的还款方式与期限归还贷款本息。借款人不能按照合同规定的期限偿还贷款本金，应提前30个工作日向贷款人申请展期。展期申请经贷款人审查批准后，借贷双方应签订展期协议。并办理延长抵（质）押登记、保险的手续。展期协议经抵（质）押人、保证人书面认可后生效。

第三十一条 贷款到期未还或未批准展期的部分，按中国人民银行的有关规定计收或加收利息，并可直接从其存款账户中扣收或用其抵（质）押物清偿。采用第三方担保的应通知保证人代为偿还。如担保方

不履行担保责任，贷款人可直接从其存款账户中扣收或通过法律手段维护自身的权益。

第八章 贷款管理与考核

第三十二条 贷款人要加强对房地产开发贷款的管理，严格按照规定程序做好贷前调查、贷时审查、贷后检查和贷款回收与总结工作。

第三十三条 贷款发放以后，贷款人要经常检查贷款是否按合同规定用途使用，是否达到预期的经济效益。同时要检查贷款抵（质）押物品有无变化，检查借款人的财务经济状况和第三方保证人的偿债能力。第三十四条 在借款合同有效期内，借款人应当接受贷款人的监督管理，定期向贷款人报送有关贷款项目建设和销售进度情况，提供企业财务计划、会计报表及其他有关资料，为贷款人定期检查了解贷款项

目施工生产或项目经营管理情况、监督其资金使用提供便利条件。

第三十五条 贷款人要建立和完善贷款质量考核制度，对不良贷款按规定进行分类、登记、考核、催收和核销。在全面推行贷款风险分类法之前，目前主要考核贷款逾期率、贷款呆滞率、贷款呆账率、贷款

收息率。

第九章 附则

第三十六条 房地产开发贷款的借款合同、保证合同和抵（质）押合同均应包括内容详尽、表述明确的法律条款。

第三十七条 本办法由总行负责解释、修订。各省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区分行，可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。

第三十八条 本办法自颁布之日起执行。