信用社(银行)出纳业务稽核审计现场操作细则[五篇]

第一篇：信用社(银行)出纳业务稽核审计现场操作细则

信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则

05.01 检查是否建立健全并落实出纳员、库管员等岗位人员的岗位责任制和出纳业务操作

规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管理规定执行。（察看登记簿、书面岗位责任制）

05.02 检查现金收款业务是否坚持双人临柜，钱账分管，实行双人复核制，所收款项必须必须换人复点，未经复点的款项不得调出、存放人民银行或对外支付； 单人柜员制是否执行相关制度，是否实行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度，付款柜的现金出入库是否填制出入库单，出入库交接手续是否齐全，营业中是否做到人离章收，款入箱加锁，现金收、付讫印章班后是否入库保管，库箱是否做到双人落锁、双人开锁、双人出入库。（现场察看、抽查现金收付凭证经办、复核名章）

05.03 检查现金付款业务是否做到换人复核、一笔一清、一日两碰库，并有碰库记录，付款是否叫号问数当面点交，检查大额取现是否经有权人签章，是否实行有效的会计事前审核凭证制度

05.04 款项调拨是否明确双人办理，储蓄柜取款时，出纳付款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章，交款时是否审查报单。（现场察看）

05.05 上门收款是否坚持双人办理，换人复核，当面点清，一笔一清，是否钱账分管，日清日结，次日入账的需经主管领导签字批准； 款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登记簿三核碰相符；检查当日未收账现金，经办、复核是否登记、保管

（查上门收款登记簿、有关账、簿、证）

05.06 现金库存是否账、表、实三相符，并有核对记录，有无白条抵库及库存现金超限额问题（看查库记录）

05.07 现金收付差错率是否控制在上级规定的比例之内。05.08 检查出纳员休假或离岗、换岗是否严格履行交接手续，是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。（查看出纳交接登记簿）

05.09 检查出纳柜员制是否执行严格有效的电子监控和计算机核算； 监控设备是否专人管理，是否全天录制；录像带保管是否在1 个月以上。（现场察看询问）

05.10 检查票币兑换是否按客户填写的兑换单办理； 是否坚持先收后付并按现金收付款的操作规定办理。

05.11 残币兑换是否当面加盖“全额”、“半额”戳记，有无违反规定标准提高或降低兑换数额的情况。（现场查看）

05.12 假币收缴管理是否符合有关规定。（查看登记簿）05.13 现金收付款业务是否执行先收款、后记账、先记账、后付款的规定。（现场查看）

05.14 检查是否坚持双人管库，同进同出，明确分工，交叉复核，共同负责，库门钥匙2人分管不得交叉，上班随身携带，下班妥善保管，查副把钥匙的保管是否符合规定。（查现金库存登记簿、出纳收付款收付结数单、保险柜钥匙使用卡）

05.15 检查入库保管的现金、有价证券和实物的帐务记载与会

计部门的账务是否相符（查账簿与实物）

05.16 检查管理人员变动或请假是否办理交接手续。（查库管员登记簿）

05.17 检查库内保管的现金是否符合标准，流通券与损伤券是否分开保管。（查入库的票捆）

05.18 检查出入库是否建立登记簿（登记簿）

05.19 检查库房的报警装置和监控设备是否备齐和有效；防火、防盗、防潮设备是否齐全； 库房内有无存放其他物品。05.20 检查相关管理人员是否按规定坚持定期查库制度。查库记录）

库房（看

第二篇：银行(信用社)稽核业务考试复习资料 (出纳业务)

银行(信用社)稽核业务考试复习资料（出纳业务）

一、填空题

l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。

2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。

3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。

4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。

5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则

处理。

6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。

7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。

8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。

9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。

10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。

11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。

12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。

13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。

14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。

15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。

16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。

17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。

18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。

19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。

20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库和 溢库。

21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。

22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。

23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将 现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码注意保密，并严格执行微机操作规程。

24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。

25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。

26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。

27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。

28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。

29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。

30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。

二、单选

1、出纳账薄采用C。

A、复式记账法B、收付记账法

C、单式记账法D、借贷记账法

2、出纳”四双”制度的内容不包括D。•

A、双人管库B、双人临柜

C、双人押运D、双人复核

3、中国人民银行关于《残缺人民币兑换办法》规定，票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接的，可以兑换

A。

A、全额兑换B、照原面额半额兑换

C、照原面额三分之一额兑换

D、照原面额四分之一额兑换

4、中国人民银行关于《国库券残破污损的兑付处理办法》规定，残破污损国库券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨认金额 者，可在还本付息后期(最后—年)按原面额兑付A本息。

A、半数B、三分之一C、四分之一D、五分之一

三、简答

l、管库员进出库房应遵守什么制度?

答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制 度，做到分工明确，互相监督。

2、出纳错款的性质基本上分几类?

答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪 污盗窃案件。

3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?

答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登 记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管 有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。

4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?

答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。

5、哪些残缺人民币不予兑换?

答：(1)票面残缺二分之一以上者；

(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；

(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。

6、出纳员短期离职的交接如何操作?

答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要 技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接。

第三篇：信用社稽核审计工作计划

信用社稽核审计工作计划

一、科学制定稽核工作思路

针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果” 的稽核工作理念；坚持监督与服务并重；推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责； 构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络；建立一线员工的自我监督、分社主 任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准

则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员

人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009

年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核

操作流程化进程。

三、创新稽核手段

一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明

确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书

378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10

个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到

稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名

义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四

是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听

取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未

整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。

为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会

进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽

察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记

本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六

是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引

导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9

篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。

四、设计业务操作监管流程

为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”

一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础

上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。

五、强化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月

份底，稽核面均达100％；二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计

稽核检查191社次；三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成后续稽核报告58份；四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个

营业网点进行再稽核，对存在的问题进行了严肃处理。

第四篇：信用社稽核审计工作总结

今年以来，××省农村信用社联合社办事处对审计工作高度重视，理思路，定措施，完善机制，创新方法，量化工作目标，着力抓好落实，努力提升审计工作的执行力和监督力，为信用社健康快速发展保驾护航。

一是提高认识，重视审计工作。审计是一项政策性严、业务性强、工作面宽、涉及面广的工作。该办事处把审计工作列入重要议事日程，高

度重视并全力支持审计工作，突出审计部门相对独立性，树立审计威信，充分发挥“免疫系统”功能。同时，要求各单位转变对审计工作的认识，树立“解剖析已不怕严，亮出问题不怕丑，触及问题不怕痛”的思想，增强“不争分，可扣可不扣、模棱两可的问题主动要求扣分”的意识，以积极主动的态度对待审计检查。

二是分级管理，健全监督机制。办事处主要负责对县级联社及一定比例基层社进行审计，县级联社主要负责对辖内网点实施全覆盖审计。联社各个专业科室都配备了专职辅导和机动检查人员，专职辅导员主要负责对辖内网点的辅导工作，机动检查人员主要参与办事处组织的各类检查。完善检查辅导记录，创新检查、监督、审计、辅导工作方法，确保辅导检查效果。

三是明确目标，落实工作责任。该办事处对审计科制定了考核办法，明确任务目标；对县级联社落实了审计管理指标，并纳入绩效考评。办事处实行联系点制度，审计科人员包联社，负责检查督导；联社之间开展审计工作结对子活动，相互邀请对方进行审计；联社审计部网实行分片包干责任制，负责对所包营业网点进行全覆盖、常规性检查监督。办事处审计科、联社监事长、审计部经理层层签订目标责任状，形成“一级抓一级，层层抓落实”的责任机制，做到全年有计划，月月有分解，既全面覆盖，不留死角，又月有侧重，突出重点。要求联社监事长年内对辖内所有营业网点检查一遍，并建立违规问题登记簿，及时督导纠改、防控风险。(来源：好范文 http://www.xiexiebang.com/）量化审计指标，实施审计人员工资与审计罚款相挂钩，督促审计人员尽职履责。

四是求真务实，提高审计成效。树立杜绝“半拉子”工程，达到有审必有果，不断提高审计工作质量和水平，做到审一次有一次的成效，审一遍有一遍的起色。对审计发现的问题，要一竿到底，做好整改和后续检查工作，加强审计成果运用，及时将审计问题移交监察部门处理。

第五篇：信用社(银行)稽核工作规划

信用社（银行）稽核工作规划

今年是我国积极应对全球金融危机、实现“保增长、扩内需”推进十一五规划顺利实施和农村信用社改革向现代金融企业迈进的关键一年。为了抓紧抓好今年全市稽核审计工作，健全监督约束机制，充分发挥监事会与稽核职能作用，促进农村信用社加快业务经营发展和稽核审计管理水平不断提升，特制定今年稽核工作规划。

今年稽核审计工作的指导思想是：以十七届三中全会和中央经济工作会精神为指导，以科学发展观统揽全局，坚持以促进业务经营创新为中心，以规范业务操作为基础，以查处整改为手段，以严格内控管理为重点，围绕一个主题、加强三个建设、突出开展常规稽核和专项稽核两大工作，为促进全市农村信用社各项业务经营管理工作的平稳健康发展，充分发挥稽核审计保驾护航的作用。

一、围绕一个主题

今年稽核审计工作要服务于信用社向现代金融企业改革发展的大局，从稽核审计的主动防范、查错纠弊的工作方式中解脱出来，积极参与农村信用社经营管理和改革发展的大领域，以促进业务经营创新为中心，以严格内控管理为重点，以检查业务操作流程为突破口，紧紧围绕加强企业文化建设和加快业务发展这一主题，通过实施稽核审计检查、监督、纠改、责任追究等手段，协助农村信用社改善经营管理、防范经营风险、加强自我调控，不断提高经营效益。

二、加强三个建设

（一）加强内控制度建设。一是稽核审计部门要积极协助联社建

立健全经营管理制度，对一些不适应现代金融企业发展的业务经营管理制度和办法，要建议联社及时修改予以完善，以明确管理责任和操作责任。二是完善稽核规章制度。各联社今年要根据省联社稽核制度和办法，制定《兼职稽核员管理办法》和《稽核审计工作岗位责任制考核》等管理办法。三是落实责任追究制度。各联社要加大信用社稽核检查力度，对常规稽核和专项稽核查处的违规违纪行为，依据《省联社稽核处罚办法》追究相关人员和直接责任人的责任，并根据责任性质、情节、损失大小，给予行政处分及经济处罚，确保各项规章制度的落实。四是积极贯彻执行稽核问责制。今年，各联社稽核审计委员会要加强对稽核审计人员的管理和职业道德教育，对因工作不负责任造成应查出问题而未查出的、查出问题未按规定进行上报和处理造成风险隐患或损失的，或工作失职造成不良影响和后果的行为进行责任追究，以解决稽核人员占岗不作为，给了权力乱作为的现象。

（二）加强稽核队伍建设。一是稽核人员要公平公正、秉公办事，用各项规章制度和办法去稽核审计业务发展的合规性，操作上的规范性，经营上的灵活性。稽核审计人员要正确履行职责，今年稽核人员大部分工作时间要深入到基层网点，积极开展稽核检查和辅导调研，稽核审计部今年要通过检查辅导，上报两篇调研报告。二是完善自我，提高素质。各联社要利用春训会、稽核例会和各种专业会，加强对稽核人员的培训学习，系统地学习经济责任审计及相关法律法规，不断提高他们的政治和业务素质，对稽核人员的培训情况以信合简况形式上报办事处。三是配足配齐专职稽核人员，强化队伍建设。各联社在人员编制条件许可的情况下，要积极贯彻落实省联社转发银监会《加强农村信用社稽核工作指导意见》，按照3-5个网点配足配齐专职稽核人员，今年办事处将严格按省联社稽核工作考核办法对各联社稽核工作进行考核，考核，结果将纳入年底先进评选范围。

（三）加强稽核档案建设。各联社要认真贯彻执行省联社稽核档案管理办法，按照“谁稽核谁立卷，边稽核边收集整理，稽核终结，案卷形成”的原则按月按季分项目立卷归档，并建立稽核档案借阅审批制度，此制度3月底前形成。有条件的联社从今年起可试建立电子档案，对稽核项目所涉及的资料严格筛选，进行保存。

三、突出开展常规稽核、专项稽核和考核工作

（一）突出常规稽核。一是各联社要积极开展会计核算、财务收支、信贷管理、结算汇兑、代办等业务的序时稽核。对这些业务的真实性、合法性、有效性及操作的及时性进行日常性的检查，要把检查的次数、质量和效果纳入联社年底综合考核当中去。二是开展固定资产的购建、维修及管理的稽核审计。对固定资产的购建、维修等工程要从项目的立项、研究、申报、批准、购置、费用列支、保管等进行稽核审计，做到坚持原则，严格把关，杜绝跑、冒、漏、超费用列支现象发生，对先斩后奏，斩而不奏，明知故犯的违规违纪行为，稽核部门要严查深究，及时上报，对查而不报，隐瞒真相的不负责任工作作风，办事处一旦查出，将逐级追究责任。三是开展对潜在风险较大业务的稽核审计。开展对现金库存、往来帐务、有价证券、重要空白凭证、抵债资产、表外业务等稽核审计。

（二）突出专项稽核。一是认真贯彻2008年会计决算会精神，真实反映年终决算经营成果，使决算与稽核检查同步开展，元月份各联社要对2008会计决算真实性进行自查，网点自查面要达到100%，办事处将按省联社安排，对各联社自查情况进行汇总上报，迎接省联社抽查。二是为了核实我市各县区联社2008年各项经营考核指标完成是否真实、得分计算是否准确，保证获得考核取得名次的县联社名符其实，为省联社的考核兑现提供真实数据和客观判断评价我市农村信用社2008经营状况，办事处依据省联社安排，配合做好2008年经营目标真实性检查和抽查工作。各联社要组织人力在2月份对2008年经营目标真实性进行自查，自查内容要涵盖所有网点。三是加强费用管理，降低成本，积极开展做好全市2008年费用列支等专项检查。办事处将在二季度组织开展对2008年费用列支进行专项检查。四是办事处将在三季度组织并安排对全市各联社冒名贷款进行专项稽核检查。五是组织开展对全市违规发放跨区贷款、越权贷款、固定资产购置等专项稽核检查。六是对高管人员进行履职责任离任审计。各联社稽核审计部要配合年初岗位竞聘，做好对信用社主任、副主任、网点负责人、信贷员等人员履职审计。七是配合省联社和办事处做好其他工作。

（三）突出抓好考核。为了全面、客观、公正的评价稽核大队队员2008年以来在“政治素质、业务能力、工作业绩、工作作风、廉政建设”及联社稽核审计等工作中的表现，使稽核大队队员和联社稽核审计工作在新的一年发挥更大职能作用，办事处将于今年1月委托

各联社稽核审计委员会和稽核审计部，依照《关于加强对设区市农村信用社稽核大队管理的意见的通知》和《陕西省农村信用社稽核审计工作考评办法》对大队队员和联社稽核审计工作进行考核。