公司管理中内部审计的功能

第一篇：公司管理中内部审计的功能

公司管理中内部审计的功能

[摘要] 社会经济在不断地发展，人们对生产生活的要求也越来越高，这就引起了企业审计功能的不断变化。本文主要通过对目前内部审计功能状况进行分析，通过对问题的研究，进而提出一定的改进措施。

一．企业内部审计功能概述

(一)经济监督职能。它是内部审计最基本的职能，是以财经法规和制度规定为评价依据，对被审对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价。

(二)经济评价职能。就是指通过审核检查，对企业中的各种计划、方案的可行性进行评定，对经济活动中的执行情况和进度进行评定，对经济效益的优劣和内控制度是否健全有效进行评定等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。

(三)间接管理职能。内部审计一直是为管理者服务的，内部审计机构不能承担任何具体的管理责任。只有这样，审计工作的质量才有保证，审计人员发表的意见、结论、建议的公正性才不会受到影响。但是它对公司的管理起着间接的管理作用。

二、我国企业内部审计发展状况

我国目前企业内部审计功能发挥与西方发达国家相比存在着很大的差距。我们通过对国内企业内部审计职业的状况进行调查，然后与发达国家相比可以看出我国目前的内部审计主要存在以下几个方面与功能发展相关的问题与缺陷：

对于企业和公司的治理，表面上是企业的代理人、投资商等依据企业所遵循的程序对公司进行管理。通过有效的管理模式然后帮助企业获得一定的经济效益，企业在发展的同时也在一定程度上带动了国家经济的发展。企业的治理工作项目繁多，涉及的人员和方面也很广。但是，对管理层来说，有一项管理工作是非常重要的，那就是企业的内部审计，它是对企业的风险进行控制和监督。企业中设立的审计委员会是企业治理中的一个重要环节。内部审计机构是企业管理结构中的重要模块，如果没有内部审计就不可能对企业进行完善的管理。公司治理结构的一系列问题都是由企业内部审计功能来决定的。内部审计能否成功扩展、功能的作用能否有效发挥，这都是企业发生问题的重要因素。目前，我国内部审计在公司治理结构中存在很多的问题，它在一定程度上严重影响和制约了内部审计功能和作用的发挥。

1、企业没有对内部审计机构设置的动力。企业内部审计机构在企业的管理工作中发挥着非常重要的作用，但是大部分的企业并没有认识到其重要性，没有在企业中设立内部审计机构的动力。一般情况下，内部审计机构应按照企业的需求进行设置。企业是否需要设置该机构决定于企业的基本情况。通常情况下是指企业是否有必要去设立，和分析其设立后审计工作量的大小。根据以上两种因素最后确定企业是否需要设立该机构。但是，目前我国许多企业设立内部审计机构主要是由于政府行政部门的强制要求，并不是企业管理者自觉的意识到。对于我们的国有企业来说，国有企业的管理者只是负责管理企业所获得的资产，但是这些资产是过手的财务，不属于他自己。因此，他们一直想要摆脱国家的控制，在一定程度上可以理解为他们是反对内部审计机构建立的。但是，由于国家政府部门的要求所以审计机构虽然存在但是形同虚设，并没有对该机构进行大的投资，没有配备优秀的审计人才，为的就是给自己留一定的后路。除此之外，虽然我国的法律己经基本得到完善，但是也存在一定的缺陷，那就是国家没有在法律上强制企业设置内部审计机构，所有企业在机构的设立上并没有将内部审计作为重点机构。导致机构没有一定的权威性，没有很好地发挥自己的监督职能，更别说是发挥内部审计机构的其他功能。

2、内部审计机构权威性低，监督权利没有正常使用。由于人们对审计机构的认识不足，虽然设有审计机构但是并没有一定的权利，不能有效监督企业会计系统的运行。对于内部审计机构来说，它一定要明确自己归谁管理，由谁领导，这在一定的度上就会影响自己的权威性。如果企业的最高领导者意识到审计功能的重要性，将内部审计机构归属于自己的领导之下，那么该机构在企业中的权威性那是可想而知的，审计功能也会得到充分有效的发挥。因此，内部审计机构所隶属的管理层次越高，它的权威性越强，功能就可以发挥彻底。在西方发达国家的企业中，内部审计机构一般是受到董事会和单位最高领导者直接指挥的。但在我国情况则不然，从我国企业现状来看，企业内部审计机构大多设置于管理层之下，它的地位是与企业中其他部门地位是相当的，甚至比其他部门更低一些。在这种情况下，就算内部审计部门去执行自己的权利时往往会受到限制，如果发展管理层进行违规操作时也无能为力，因为他受别人的管制，即使上报也没有任何的意义。

3、企业将内部审计机构大都并置，其表现为独立性差。作为一个监督机构如果它要很好地发挥自己的作用，那就必须要在企业中树立非常高的地位，不同的地位执行权利的情况是不同的效果。在《内部审计实务标准》中重点指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。”由这段文字我们就可以看到审计机构的独立性是有多么的重要。在现实的管理工作中，我国内部审计部门和其他职能部门处于一样的地位，都在单位负责人领导下工作，内部审计人员受各个层次人员的管理，因此它在执行自己的权利受到很大的限制。由于内部审计机构人员受管理者的管制，所以管理者要求其如何审计时他就只能听从安排，这种现象就导致内部审计的独立性大大降低。从而导致企业就没有正确地对内部进行评价，这对企业的发展是有弊端的。

4、企业内部审计机构人员素质低。一个优秀的团队一定存在着一群优秀的队员。目前，内部审计机构本来就没有得到重视，因此对内部人员的配置更是很随意。工作人员没有专业的审计能力，在工作时根本无法满足岗位的需求。一是人员配置不合理，审计人员大部分是一些财务人员，对于专业的法律和技术人员非常的奇缺；二是内部机构配置人员掌握的知识有限，没有一定的业务能力；三是部分工作人员以权谋私，给企业带来一定的损失。以上是我国内部审计人员的情况，这样的团队对企业内部审计根本没有任何的意义。内部审计机构是发挥内部审计功能的基础，因此我们要认清目前我国内部审计机构的现状，加大对内部审计机构的建立，完善其相关的法律，并且培养专业的审计人才。加大对内部审计机构人员的培训，提高他们的专业技能水平，同时要对管理者进行一定的培训，让他们重新认识到企业内部审计机构的重要性，这对企业内部审计机构发挥其审计功能有着重要的意义。

三、我国内部审计功能跟随社会需求变化去拓展和创新

审计机构在企业单位中有了一定的权威性，我们也需要对其审计功能进行一定的创新与改革。首先我们要在其核心功能上进行改变，实现由传统的简单评价到准确确认的转变内部审计机构同时要发挥自己的潜能为企业带来一定的价值。比如，在审计的内容上，我们要做好企业的风险管理工作，内部人员工作效率控制等工作。为了具体优化内部审计功能，我们可以采取以下措施：

(一)积极营造有利于内部审计功能扩展的发展环境。我们要认真分析我国市场经济的基本情况，然后探索出适合我国国情同时有利于内部审计发展的公司治理结构模式。企业要想获得长期的发展，我们一定要有一个适合自己企业的管理模式，在这种模式下我们合理地渗透内部审计机构，这对我们的企业来说存在很大的意义。企业同时要确定一种符合市场规律的内部审计组织形式，企业实行制度化管理已经是社会发展的必然趋势，我们一定要顺应潮流建立一个内部审计委员会制度，帮助我们企业内部审计机构发挥其功能。改变传统的机构模式，为企业的发展带来一道曙光。

(二)加大我国内部审计领域拓展工作。对企业风险的研究是企业整个工作中的重要部分。企业的存在就是为了盈利，如果无法对企业的风险准确预算，那么对企业来说是非常可怕的。我们要借助内部审计机构深入对企业风险的研究，首先要以风险为工作导向，开展企业的风险审计工作，内部审计在风险管理中的作用是无可替代的。它主要是能够站在全局的角度上对风险进行管理，同时审计机构能对风险提出一定的改善策略。除此之外，审计工作的内容由对财务的审计发展到对企业经济效益的审计。对企业经济效益的审计已经在国外得到了广泛的应用，因此在国内我们也应该将审计的工作领域伸展到经济效益，尽可能地为企业带来一定的效益。

四、小结

社会经济在不断地发展，对内部审计的功能也提出了一定的要求。目前，内部审计的环境已经发生了很大的变化，尤其是其内部审计工作的领域也正在迅速的扩展。国际上的市场经济专家对内部审计进行了多次的定义，这些定义的修订就给我们敲响了警钟，认识到内部审计在企业中的重要作用，我们要尽可能地完善国家的相关法律，强化企业在内部审计机构的投资力度。改变传统的观念，积极地进行创新。企业要尽可能地完善企业内部审计的制度，培养更多的专业人才，加大企业管理者和审计人员认识到审计功能的重要性，为企业带来更多的效益，带动国家经济的发展。主要参考文献：

[1]李凤琼．上市公司内部审计职能的影响因素研究．赣南师范学院，2014．

[2]王琼．现代企业内部审计职能问题研究．中国集体经济，2014 [3]赵乐秀．现代企业管理中的内部审计领域．科技经济市场，2 014.7

第二篇：内部审计管理

我国内部审计管理现状与对策1

The status and measures of internal audit management inChina

陈丹萍

南京审计学院

摘要：本文从审计管理的角度对我国内部审计的管理现状进行了分析，通过大量的实证资料的统计分析，发现目前内部审计管理中还存在的问题，影响了内部审计作用的发挥。在此基础上，根据内部审计的发展趋势，提出了改进内部审计管理的一系列方法和措施。

关键词：内部审计

审计管理

现状

对策

Abstract: The article makes an analysis on the current status of internal audit management in our country from the aspect of audit management.Through a statistical analysis of a large amount of facts and examples, the article finds problems existing in internal audit management which influence the function of internal audit.On the basis of analysis, the paper comes up a series of methods and measures of how to improve internal audit management according to the development trend of internal audit.Key words: internal audit；audit management ；status； measures

内部审计管理是指内部审计机构对审计活动所进行的计划、组织、指挥、协调和控制活动,包括内部审计行政管理和内部审计业务管理。内部审计管理是保证审计工作质量,提高审计工作效率，体现审计独立、权威和公正，更好地发挥审计职能作用的重要举措。

一、我国内部审计的管理中存在的问题

1、审计计划制定机制不够严密

审计计划的制定过程实质上是审计资源的配置过程，配置审计资源要求人尽其才。目前我国内部审计计划安排缺乏长远性、科学性，带有一定的盲目性、随意性，没有形成一套科学严密的计划机制。

（1）审计计划过于主观，没对审计计划的可行性进行充分的分析。部分内部审计机构为了年终考核和突出工作业绩，盲目追求审计项目的数量，造成审计范围大，不能抓住重点，同时审计项目质量持续下降，加大了审计风险。

根据笔者对357家单位的内部审计的调查结果，显示：认为对审计项目没必要做可行性分析的占28%，52%的单位认为仅仅偶尔为之，8%的被调查者认为做了项目的可行性研究，但没起作用，只有12%的单位认为确立审计项目时需要做可行性研究，可见目前我国内部审计的立项缺乏一定基础。根椐问卷调查结果显示，我国内部审计项目需求的动因主要是上级指令，占51.7%的比例，27.59%的被调查者认为从事审计项目的动因是每年的惯例，20.69%的被调查者认为其立项是根据工作结果的需要。可见审计立项主观性过强。（2）确立审计计划的依据不够科学。目前我国大多数企、事业单位的内部审计还未意识到这一点，没有一套科学有效的审计计划确立机制，计划具有人为影响因素，故不能科学地利用审计资源，合理地规划审计项目。

从调查问卷的圆饼图中可知，上级主管部门下达的审计任务占32.26%的比例，经本部门制定并上报批准的占64.52%，上下两级部门协商确定的占3.23%的比例，357家被调查

1本文是国家自然科学基金项目70371015和江苏省高校自然科学研究项目04KJB520060的阶段性研究成果。者没有一家认为其审计项目立项是建立在风险评估的基础上的。

2、内部审计主体管理

内部审计主体管理是对审计人员的招聘、业务培训、激励和业绩考核等。目前，我国内部审计的现状是审计人员的知识结构不合理、知识老化、复合型人才少；内部审计人力资源管理上，审计人力资源利用不尽合理，人员管理机制简单化。

根据调查问卷资料显示，只有25%以下的被调查单位审计人员学历构成较为完整，大专生以下学历、本科生、研究生与博士均占一定和比例，其它75%的单位的内部审计人员均以本科及其以下学历组成。调查表的另一项内容显示，审计人员的知识结构较为单一，只有25%以下单位的人员知识结构较为全面，包括管理类、财经类、工程、计算机以及会计专业知识，而内部审计部门只有会计知识的人员组成的占25%的被调查单位。可见单一的知识结构影响了内部审计的工作范围和深度，同时制约了内部审计作用的进一步发挥。

除此之外，对内部审计人员进行绩效考核是内部审计主体管理的重要组成部分，但目前存在审计人员绩效考核流于形式，有些单位内部审计机关考核的标准、方法缺少科学性，考核的形式缺乏公开透明性，考核的结果体现不了奖罚分明，使得这项工作流于形式，弱化了审计管理。

3、审计过程的成本管理

目前，我国内部审计人员的审计成本意识比较淡薄（特别是在项目成本管理上），主要表现为：一是时间成本。不能精确严格地把握时间，从而造成较大浪费。二是立项时未考虑成本效益原则。在制定审计方案时未充分考虑项目安排是否合理，没有突出重点或抓住被审事项的风险点，从而导致高投入、低产出。三是人力成本。总之内部审计在开展工作时，没有有效的成本控制机制，审计成本管理意识淡漠，造成一定的浪费。

根据调查问卷的信息统计，有严格的成本实时控制的单位只占5%，50%的单位没有成本控制意识措施，30%的单位出现成本控制偏差是通过自我调整完成的，有成本控制意识而实际没有很好地执行成本控制的占15%。

4、审计质量及风险管理

长期以来，由于我们对内部审计质量和风险管理的认识不足，造成对内部审计质量和风险的控制不力，主要表现为：相当一部分审计人员还没有充分认识审计风险问题；审计过程中，对被审计单位风险的了解和评估不够重视，对被审计单位重大风险的评价以及确立重要性水平的方法不够科学，不能正确理解其真正涵义；实质性测试效果不佳，在相当大的程度上查不出重大错报；审计基础工作不规范，重习惯轻准则、重业绩轻基础现象仍大量存在。

根据调查问卷资料的统计分析，根本没有考虑审计风险和实际没有考虑审计风险的占47.06%，具有较强的风险管理意识的单位只占29.41%。可见内部审计的质量存在不可忽视的问题，审计人员的风险意识有等进一步提高。

5、内部审计信息的管理和利用

我国目前内部审计信息管理中存在两个问题未能妥善解决：一是审计项目结束后，将审计结果报告给董事会及相关治理机构后，不了了之，未见有后续的落实及相关整改措施。二是审计项目存档后未能科学利用审计成果，将审计信息束之高阁，没有对其进行总结和评价，扬长避短，更有效地发挥内部审计的价值。

二、我国内部审计管理的对策

（一）确立以风险评估为基础的内部审计计划立项模式，合理安排审计资源

1、内部审计计划的制定

审计计划管理解决的是审计组织和审计人员在一定时期内如何明确审计任务、制定审计目标、选择审计实施方式等问题。审计计划的编制是否充分考虑了各个审计项目的工作量及所需要的人力、时间和费用等。科学地确立的制定内部审计计划，应遵循以下顺序：(1)将内部审计的可审事项列为审计对象；

(2)根据每一可审事项的具体情况对其内部控制及风险管理的有效性进行评估，并考虑风险事项发生的可能性，确定高风险可审事项；

(3)综合考虑审计资源及投资者的要求，以及被审事项的特殊情况，确定审计项目及先后顺序。

内审部门在制定项目计划时应广泛听取各方面的意见。包括：董事会及各种管理人员的意见；外部审计师的意见；法律、法规的要求；对财务和经营情况的分析；审计前掌握的资料以及行业或经济发展的趋势。在此基础上对内部审计项目计划作恰当的调整。

2、内部审计计划执行的管理

审计计划执行的管理是指组织和控制审计计划的落实及对原计划进行修改和补充的过程。由于审计计划的执行实际上是内部审计采取各种组织和控制措施对其业务活动按照计划要求进行管理。审计计划在完成后，为了进一步加强审计计划管理，应当对其进行检查和考核。

（二）强化审计项目管理

在审计项目管理上，逐步建立审计项目组的运行机制。随着内部审计工作的不断发展和深入，在具体项目的管理上，要实行审计项目组负责制，支持自我设计、自我管理的审计项目组，充分发挥审计项目小组的整体效能。同时，要制定相应的考评制度以评估审计项目组的工作成果，在小组内部建立科学的、权责分明的上下联动机制和组长责任制。要以审计质量为主要考核目标，以是否明确权、责、利为考核内容，考评制度要与规避审计风险、遵守内部审计职业道德、执行各项管理制度相结合。

（三）加强审计成本管理，实现价值增值

内部审计管理的一个重要内容是要考虑项目审计的收益和其成本之间的投入和产出关系，只有审计收益大于审计成本，才能真正体内部审计的价值增值的最终目标。审计成本的管理应贯穿整个审计过程：在审计准备阶段的成本管理要优化审计组织，整合审计资源。强化预算控制，降低费用支出。在审计实施阶段的成本管理中要严格控制审计程序，尽量减少中间环节。在审计报告阶段的成本管理，主要通过利用审计项目实施阶段所获取的消息，进行深入的筛选、综合提炼审计成果。最后要建立审计科学有效的成本管理模式，是把成本管理与人员管理结合为一体的审计成本管理模式。

（四）确立内部审计质量与风险管理意识

审计质量是内部审计的生命，是审计管理体系中最为关键的一环。提高审计质量是一项系统工程，需要把握好审计工作的每一个环节。从单个审计项目来考虑，就是要建立科学的审计项目质量控制体系，将审计工作的主要环节作为一个质量控制系统，明确相应的工作目标、工作步骤、质量要求及工作责任。内部审计质量与风险管理应考虑以下几个方面：建立内部审计质量与风险管理的体系，健全有效的内部审计质量与风险管理体系应是全过程、全方位多层次的。审计质量全过程的管理，体现了“过程控制、预防为主、持续改进”的管理思想。审计质量的多层次管理既包括审计人员执行业务的自我管理、审计项目小组的管理，又包括内部审计部门的质量监督等多个层次。注重内部审计质量保证与改进的措施，其主要措施包括三个组成部分： 日常监督；内部评价；外部评价。最后要加强化内部审计风险管理意识。

（五）注重内部审计人员管理

内部审计人员管理是对审计人员进行选拔、使用、培训和考核等的一系列管理活动。在进行审计人员管理过程中，要将激励与约束机制相结合，合理组织、安排和利用审计人力资源，使人与人、人与事适当配合，充分发挥每个审计人员的积极性、创造性，从而取得最佳工作效果。

（六）重塑审计信息管理模式

1、内部审计信息的管理

审计活动是一种提供特殊服务的活动，其提供的最终“产品”是一种审计信息。事实上，审计管理职能的实现过程也就是对审计信息进行不断的收集、加工、整理和使用的过程，审计信息系统为审计管理活动提供了所需要的全部信息。

2、内部审计信息成果的有效利用

坚持成果共享，有效利用信息资源。整合审计信息资源，应注意提高审计成果的共享、利用、转化水平。充分发挥审计信息系统的平台，为更有效地发挥内部审计资源提供保障。

参考文献：

1.刘锐.内部审计管理存在问题与对策.企业论坛，2006（7）

2.尹芳，司金山.内部审计管理――审计质量的保证.中国乡镇企业会计 3.周光松.内部审计制度的新发展――浅谈《中央企业内部审计管理暂行方法》.财会研究，2006（11）

4.柴芳云.上市公司内部审计管理战略初探.财会通讯，2005（11）

5.陈丹萍，张文婧.我国内部审计管理的发展趋势.审计月刊，2006（9）

6.吉林省内审协会课题组.民营企业内部审计管理与发展的思考.当代审计，2003（1）7.冯均科.实施人本主义的内部审计管理策略刍议.审计与经济研究，2002（3）8.陶必胜.企业集团内部审计管理体制的现实选择.交通企业管理

9.徐光华，李兰翔.企业内部管理审计内容体现构建新探－江苏企业内部审计实践引发的思考.审计研究，2007（1）

10.徐德.论现代内部审计的风险管理控制方法.审计研究，2005（2）

11.任志宏.完善企业集团内部审计模式提高企业战略决策经营能力.审计研究，2005（3）12.赵军.浅谈我国企业内部审计质量的问题和对策.集团经济研究.2007(1)13.国有资产监督管理委员会8号令.中央企业内部审计管理暂行办法 14.陈默，赵玉民.企业内部审计管理初探.当代经济，2006（9）15.刘英来.关于审计质量控制的思考.审计研究，2003（4）

16.仇娅，田震.内部审计质量控制的意义及对策分析.科技与经济，2005（3）

第三篇：公司内部审计工作报告

公司2013内部审计工作报告

xxx公司（以下简称“xxx公司”）始终将合规经营作为公司生存、发展的生命线，公司领导自始至终强调：公司经营必须坚持规范的秩序和规则，如果公司违反了秩序和规则，我们的经营之路是走不远的；在新形势下，我们一定要认清市场和国家法规环境，坚持规则、秩序为先的原则，不能在这方面犯错误。xxx公司内部审计作为提升公司内部控制效果的重要保障，作为公司内部控制的重要环节、风险防范的重要机制，正逐步承担起“安全经营的卫士、健康发展的医士、经营决策的谋士”的职责。2013年，xxx公司审计工作围绕“三士”职能的发挥，从理论建设、项目执行、咨询预警、专项推进、辅助决策、自身锤炼六大方面下功夫，扎实、有序、创新地开展工作。具体情况汇报如下：

一、总结工作，扬长补短

（一）公司决策层构建起内审方法论，高瞻远瞩、引导内审科学发展

2013年，公司领导提纲挈领指出审计关键本质：公司的内部审计本质就是监督、制衡，是公司内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。有效的内部审计可以全面监督、检查和评价保险业务、财务、资金运用等各项交易行为和经营管理活动，发现公司管控中的缺陷或风险点，督促相关部门整改，协助建立和完善风险管理系统，从而提升公司风险防范能力。同时，公司决策层准确把脉，简明扼要指明内部审计“三个坚持”的工作原则：一要坚持秩序、规则为 先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题；二要坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力；三要坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展。强调以审计项目和内控评估为抓手、以问题整改与辅助决策为目的，充分发挥内部审计“第三道防线”的职能。

（二）审计项目先行，全部省级机构覆盖审计“体检”，展现“安全经营卫士”功能

2013年，xxx公司从七大方面，开展各项审计及专项调研项目累计xx项。审计类型涉及常规审计、离任审计、专项审计、专题调研、内控评估五大类型；累计发现制度设计缺陷、流程控制弱点、系统建设不足、内控疏漏、执行不到位等不足xx个。

整改问题是内部审计的价值所在，公司通过建立审计发现问题整改率考核机制、月度追踪整改、内控评估半年回头看等措施，狠抓整改、突出落实。截至报告日，审计发现整改完成率超过xx%，充分落实“以整改为目的、以提升为目的”的审计工作目标。

审计项目的开展，是内对主要、重要的经营领域实施的一次彻底“健康体检”，既有效发挥审计的监督和威慑作用，更是一次风险防范的“实战培训”。

（三）专业预警、咨询紧随，诊断病症、对症下药，突出“健康发展医士”功效

1.“审计”诊断病症，“管理建议”对症下药 xxx公司审计从业务流程、销售经营、财务管理、会计 报告等重要方面，通过专业、敏锐的洞察力和判断力，结合审计、调研等手段，实践了“缺陷无小事”的管理理念，透过审计，追根溯源，查找“病根”，并对症下药，提出建设性、行之有效的管理建议。

2.敏锐洞察、提速预警机制

xxx公司敏锐洞察到大数据时代的数据监测的重要性和必要性，探索性地开展数据质量审计，以国家法规保险稽核审计系统所设定的数据质量为标准，通过信息技术平台开展数据质量监测，发现管理类、系统设置类、信息技术类数据事项xx项。

（四）保驾护航创新发展，深度分析内外信息，提供决策参考，展现“经营决策谋士”能力

2013年，xxx公司审计围绕为公司的创新发展保驾护航核心任务，通过收集、分析近两年国家法规处罚信息，归纳行业违规事项特征及风险“爆破点”，形成国家法规处罚分析专题报告，警示经营管理，提供经营决策信息；同时，在发现问题、整改问题的过程中，注重规律性的总结、紧跟国家法规新要求，形成专项辅助管理决策报告，从国家法规处罚、合规管理等多方面向各级管理层提供有价值的辅助决策资讯，为公司的创新发展、合规经营提供建设性信息与建议。

（五）打铁还需自身硬，强化审计建设是伴随公司发展的不变主题

2013年，公司将审计体系完善作为发展要务，全面诊断公司内部审计管理和建设现状。围绕法人治理、组织健全、制度完善、队伍提升、充实考核五大方面，下大力气打造审计管理机制，并取得可喜成效，具体成果如下： 1.法人治理更加完善

2.审计组织架构及人员配置日趋合理

3.内部审计工作制度体系更加健全、规范

2013年，公司制定、修订并颁发审计制度4部，内容涉及内部审计组织体系建设、内部审计人员职业道德规范、内部审计项目标准化作业、内部审计工作管理等方面。在制度建设方面，不盲目追求数量，突出质量和实效，更加科学地从人、作业、事务三大主题提出管理要求和实施规范，突显审计管理由“管”向“理”的转变。

4.内审队伍综合素质得到提升

5.夯实机构审计工作基础管理，完善机制，提高管理效力

二、注重发现不足，规划未来

2013年，xxx公司审计工作虽然取得一定成绩，但冷静审视，仍然可以看到在以下四方面须继续加强和提高：一是专业审计人员缺乏是制约审计能力提升最大的瓶颈。要强化政策落地、人才引进、专业培训；二是需要采取更强有力的措施整改好重大问题、控制好重大隐患，最大程度减少重大问题隐患“复发”；三是内部审计工作要逐渐由注重于事后监督和事中控制，向“健康指导”的事前预警延伸；四是继续健全体系、完善机制，完善好与落实好制度、流程，持续满足国家法规与风控的需要。

2014年，公司审计工作将依据国家法规要求、围绕战略发展，定好位、做好事、建设好。公司在新的一年，对审计 工作给予准确定位：一是追求定位“三无”，即无国家法规处罚、无大案要案、无重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系统化、推动一体化、加强垂直化。围绕明确的工作定位，xxx公司 2014年审计工作计划在以下几方面取得突破：

（一）设定清晰工作目标，指引工作全局

2014年，xxx公司审计工作牢固树立以促进战略目标实现、促进公司价值增长为总目标，顺应审计发展规律，依据有力国家法规政策，逐步推进审计三大转变：从符合型审计向增值型审计转变；从查弊纠错向创造价值转变；从财务审计、内控审计向基于风险导向的审计转变。坚持秩序、规则为先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题；坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力；坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展，扎实推进一体化审计、健康指导和体系建设。

（二）明确工作思路，确定努力方向

2014年，xxx公司将以审计项目、健康指导为主线，基于国家法规导向和风险导向，防范国家法规处罚、警惕大案要案、完善制度流程、健全长效机制，系统化防控风险、一体化审计推动，为公司持续健康发展保驾护航。围绕思路，通过组合拳，实现审计目标。

综上所述，xxx公司内部审计工作2013年迈上新台阶，2014年任务依然艰巨。xxx公司会及时把握行业趋势、秉承国家法规要求，科学发展、合规经营，尽好责、站好岗、管好事。以上是xxx公司2013年内部审计工作报告，敬请贵会批评指正。

特此报告

第四篇：内部审计管理规定

山东华盛中天机械集团有限公司

内部审计管理规定

（2008年12月16日办公会通过）

一、总则

第一条为加强各公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审计法规，特制定本规定。

二、内部审计机构和人员

第二条各公司应配备专职或兼职的审计机构和人员，负责本公司日常审计工作，所配人员应具有会计、经济、审计、物价、技术等专业知识。

第三条 审计人员在工作中应当遵守职业道德，树立法制观念、效益观念和行为观念，切实做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。

第四条 审计人员应通过各种形式接受继续教育，保证专业知识和业务能力持续适应工作的需要。新进审计人员必须经过培训、考试考核合格后方能上岗。

第五条 根据审计工作需要，各公司审计人员在工作中，可以取得其他部门具备财务管理、生产工艺、工程技术、设备管理、市场营销等方面专业特长的人员的协助，以满足审计工作的需要。

三、内部审计的职责与权限

第六条 各公司审计部门的职责：

（一）贯彻执行国家财经审计法规和集团公司及本公司有关规定；

（二）制定内部审计工作计划，并按照计划开展审计工作；

（三）对本公司的财务收支、各项经济活动及经济效益进行审计监督；１

（四）积极开展审计工作，为领导决策提供信息，当好领导的参谋；

（五）认真学习内部审计理论，总结工作经验，提高审计工作质量；

（七）保质保量地完成公司领导交办的审计事项。

第七条 各公司审计部门的权限：

（一）依照国家财经审计法规和各项管理规定，以财务收支审计为基础，以效益审计为重点，积极开展事前、事中、事后审计，独立行使审计监督权，不受其他任何部门和个人的干扰；

（二）有权检查、调阅或要求被审部门报送其财务收支计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、合同以及其他经济活动有关的文件、资料；

（三）有权对审计过程中发现的问题采取询问、记录、抄录、拍照、复印等方式进行调查取证，被调查单位或个人必须如实提供，不得以任何理由加以推诿、拒绝；

（四）有权参加公司召开的财务、统计、生产、安全、技术及经营决策方案和经济活动方面的会议；

（五）根据审计结果，有权提出审计建议和意见；

（六）对干扰破坏审计工作或拒绝提供有关资料的、严重违犯财经法纪和严重失职造成重大经济损失浪费的，有权采取必要的措施，并提出追究有关责任人责任的建议；

（七）对正在进行的严重违犯财经法纪、严重损失浪费的行为，有权做出临时制止的决定；

四、内部审计管理程序

第八条 各公司的审计部门在本公司内独立开展审计工作，业务上接受集团公司审计部监督、指导。

第九条 各公司审计部门在日常工作中应严格执行集团公司及本公司的各项管理制度，对制度不明确或执行有歧义的审计事项可向集团公司审计部申请解释、帮助，明确后再执行。

第十条 各公司审计部门应根据本公司管理的特点制定有关的审计监督管理规定并到集团公司审计部备案。

第十一条 在业务沟通中，各公司审计部门对集团审计部要求回复的内容最迟三个工作日内回复或提出不能及时回复的理由，需要书面回复的必须书面回复。

第十二条 各公司审计部应严格把握审批权限，对重大事项，如：基本建设、技术改造、对外投资、资产处置、对外提供担保等，严格按规定的权限办理，否则不予审计通过。

第十三条 各公司审计部门对本公司的重大事项，如：或日常财产清查盈亏的处理、集团公司对子公司经营管理方针的调整、本公司产品结构调整、基本建设、技术改造、对外投资、固定资产购置、出租、出借、报废处理、对外提供担保等，必须到集团公司审计部备案。

第十四条 各公司审计档案属集团公司的财产，保管在各公司的审计部门，应妥善保管。各公司需要对外提供内部审计档案时必须经集团公司审计部的批准，否则一律不得对外提供。

第十五条 集团公司审计部对各公司进行的、半审计或专项审计，各公司应密切配合，详细提供审计资料。

五、考核与奖惩

第十六条各子公司审计部门要严格按照集团公司的财务管理制度、审计管理制度及本公司的各项管理制度开展工作，在工作中尽职尽责，认真执行工作流程，特别是审计审批权限及审批程序，对不按规定审批程序、权限办事的，每项次扣该公司管理分2分。

第十七条 在工作中由于不尽职尽责，采购、销售价格及合同审核不严，导致损失或合同执行歧义以致损失的，每项次扣该公司管理工作分5分，造成经济损失的提交集团董事会对子公司进行加倍扣分、经济处罚和追究领导责任的裁定，直至追究法律责任。

第十八条 对集团公司审计部的日常管理要求不达标：如：回复不及时而不说明理由、无故不参加有关审计工作会议、未经批准擅自借出审计档案、不积极配合集团公司审计部的对子公司的各项审计工作等，每项次扣该公司管理工作分3分。

第十九条 各子公司违反本规定其他条款的，每次扣该公司管理工作分1分。

第二十条对子公司内部审计人员多次违反管理规定、情节恶劣、屡禁不止的，经集团公司审计部报请集团公司分管领导批准后，由集团公司人力资源部调离其审计工作岗位。

第二十一条 对内审工作中做出突出贡献的审计人员，集团公司审计部向集团公司分管领导提出奖励建议。

六、附则

第二十二条 本规定适用于集团公司对所属各子公司内部审计的管理。

第二十三条 本规定由集团公司审计部负责解释。

第二十四条 本规定自二00九年一月一日起执行，并定期进行修订，修订后的规定自发布之日起执行。

二00八年十二月十六日

第五篇：局域网管理中的上网行为审计功能

局域网管理中的上网行为审计功能

上网行为审计是局域网上网行为管理中重要组成部分，优秀的局域网管理设备，审计结果是可以全面涵盖各类上网应用，用户可以自由根据审计结果进行统计和排名。而例如我们熟知的局域网管理软件-小草上网行为管理软路由中就有专业上网行为审计管理功能！

我们知道上网行为审计是针对人以及人与网络发生的一系列内容交互行为，来进行安全防范和应对的。但是上网行为审计产品技术的发展和定位要与时俱进、因需而变，因为人是个性的，并且会不断变化，其与网络的交互方式和交互内容也会不断变幻。

审计技术的发展逐渐呈现出两大特点，上网行为管理一是审计的范围不断扩大，基本上涵盖了所有的网络应用;二是审计的程度逐渐加深，基本具备了一般性的加密通讯的审计能力。随着公安部82号令对于审计的具体要求颁布和政府进一步加强互联网内容管控的要求，审计技术越来越成为上网行为管理技术的最重要内容。

就目前来讲，最重要的审计对象莫过于网页浏览记录、邮件记录、聊天信息记录、论坛发帖记录等内容。以上信息的审计可以完全实现企业有效提高工作效率、降低法律风险、增强内部信息保护、防止机密文件泄露等上网管理的核心需求。技术上，除了传统代理审计之外，上网行为管理目前最常用的技术是数据包深度挖掘，既在海量的日志数据中，提炼出有用信息，以实现审计需求。

上网行为审计功能最重要的目的在于，它要得到管理层的认可，并且用实际的数据来体现它的价值，比如对公司的成本控制，对公司的效益的分析需要具体的数字支撑，对员工工作效率的提升可以量化成某种指标。在此基础上，上网行为管理产品最终可以体现为“报表”。用报表来展现信息，可以使审计结果鲜明形象地展现在企业管理层的眼前，并为员工的工作评估提供依据。

审计的结果最终是以报表的形式展现给企业管理层查看的，那么一味追求复杂、大数据量的报表则可能导致报表思路不清晰，报表效果就打了折扣。同时，专业的审计设备固然有其报表全面、数据丰富的特点，却由于设备的设计思路为专业技术人员查看而造成管理层无法正确操作审计结果的问题。这样的结果，远不是最佳结果。

企业网管在选择局域网上网行为管理产品是，上网审计功能也是一个重要的功能指标，优秀的上网审计功能，是软件能够做好上网行为管理的基石。