资金安全管理情况

第一篇：资金安全管理情况

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

近年来，各地区、各部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，财政资金管理总体上规范有序，但部分地方和单位仍存在管理制度不完善，制度执行不到位，内部监督乏力等问题。为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，现就有关事项通知如下：

一、规范各类账户管理

加强财政专户管理。地方各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。各级财政部门要进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；将财政专户统一转归财政国库机构管理，并明确相关业务管理机构的职责分工；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

加强部门和单位银行账户管理。要进一步清理各部门各单位银行账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。各部门各单位开设银行账户要经过财政部门严格审批；任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按违反财经纪律处理。各级财政部门要加强对部门银行账户的监控；完善账户日常审批管理制度和年检制度，强化监督检查，严格控制各部门各单位银行账户设置。

规范代理银行选择方式。各级财政部门要按照“集体决策、公平公开、确保安全、廉政高效”的原则，择优选择代理银行。国库集中收付代理银行的选择，原则上应实行招投标方式。财政专户开户银行的选择，要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等因素确定，严格规范选择代理银行的审批程序，建立领导班子集体决策制度，增强公开性和透明度，有条件的可实行招投标方式。预算单位开户银行的选择，也要遵循上述原则。

二、完善资金收付制度

进一步完善非税收入收缴管理制度。各级财政部门要按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立统一的非税收入收缴管理体系，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求。非税收入应主要通过非税收入收缴管理信息系统收缴；对涉及多级政府间分成，且通过非税收入收缴管理信息系统实施难度较大的非税收入，可通过就地缴库方式收缴；税务机关征收或代收的非税收入应通过财税库银横向联网系统收缴。2011年底前所有中央执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度，2012年底前所有地方执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度。

全面推行国库集中支付制度。各级财政部门要进一步扩大国库集中支付制度的实施范围，尚未全面实施到位的中央和地方预算单位要尽快实施。省级、地（市）和财政收支规模大的县（区）实行会计集中核算的，要尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理；财政收支规模不大的县（区），可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务，完善业务流程，不得将财政性资金支付到核算中心实有资金账户。凡国库执行机构设置实有资金账户的，变更为财政零余额账户。2012年底前，所有预算单位的所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，并建立覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。

建立健全财政资金对账制度。各级财政部门内部有关机构之间，上下级财政部门之间，各级财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户银行之间要建立健全规范的对账制度。各级财政部门内部预算、国库机构分别与业务管理机构核对预算指标和资金账；上下级财政部门要核对资金往来账；财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账；与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

严格规范资金管理基础工作。各部门各单位要对资金管理基础工作进行检查，认真落实各项制度要求。一是足额配备会计人员。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。二是严格管理印鉴和票据。拨款印章实行专人负责、分人分印管理；资金收付相关票据和凭证要有专人负责保管，建立严格的领用和核销制度；每位负责保管印章、票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。三是认真履行资金收付程序。财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中的资金要及时清算；严格按照初审、复核、单位主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素；资金收付流程要全面纳入信息系统管理，禁止手工开具资金收付凭证。

三、强化预算编制和执行管理

进一步细化和规范预算编制。各级财政部门要按照有关文件要求，将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，全面反映本地区预算收支情况，努力提高预算编制的完整性；切实将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率；加强项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究完善项目设立标准、规范项目审核程序，严肃查处虚报项目、套取财政资金的行为。

进一步做好预算执行工作。各级财政部门对专项转移支付资金的分配，应遵循公平、公正、公开、规范的原则，除确需采用项目法分配的以外，均应客观、科学、合理确定因素和权重，设计规范的资金分配计算公式，采用因素法分配。要进一步加快财政转移支付特别是专项转移支付的下达进度，除据实结算项目外，原则上应在本级人民代表大会批准预算后尽快下达。本级安排和收到上级下达的专项转移支付，要及时通知主管部门和项目单位。各部门、各单位要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作，并根据年度预算安排和项目实施进度认真编制用款计划，及时提出支付申请；各级财政部门要认真审核，及时下达用款计划，要严格按照预算、用款计划和项目进度支付资金。严禁违规将国库资金调入财政专户；对在预算中已经列支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要进行清理，需要继续安排的项目资金，要督促有关部门和单位加快执行进度，尽早发挥资金使用效益，不需要继续安排使用的项目资金要收回国库。

加强对结转结余资金的管理。各级财政部门应通过科学合理编制预算、加快预算执行等有效措施，减少财政结转和结余资金规模。对本级财政预算安排形成的结转资金，经清理后确需保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，加快支出进度；属于已经无法支出或无需支出的，将资金收回总预算统筹安排使用；超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金，原则上收回总预算。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，按专项转移支付资金管理办法和相关规定执行。对财政结余资金，要在下一年度编制预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算年度的延续项目，要根据项目结转资金情况和年度资金需求情况统筹安排年度预算；非延续项目超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金以及项目结束、终止形成的结余资金，要商有关部门收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。

加强预算绩效管理。要逐步建立预算绩效管理制度，重点推进教育、医疗卫生、社会保障等民生领域转移支付的绩效管理工作。预算安排时要确定绩效目标，预算执行过程中要监控实施情况，预算执行结束后要形成绩效评价报告，并将评价结果应用于安排预算。

加快财政管理信息化建设。各级财政部门要适应财政管理工作的新形势，完善信息系统控制体系，建立以总账为核心，包含指标、计划、资金收付、账务等的全流程控制体系；将所有财政性资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。

四、加强内控制度建设

加快构建财政资金管理风险防控机制。各部门各单位要结合实际，建立风险防控管理机制，对财政资金管理风险点进行逐一排查，深入分析风险源、全面排查风险点、正确描述风险表现、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制，实现对财政资金的动态防控管理。同时，要对财政资金风险防控管理机制进行考核评估，确保财政资金安全。

建立健全内部监督制度。各级财政部门要加强内设财政监督机构与预算管理机构的工作沟通，建立高效顺畅的工作协调机制，做到预算编制、执行和监督各业务主体间信息沟通便捷顺畅、实时共享，确保内部监督全覆盖，及时发现、纠正存在的问题。研究建立内部监督检查工作考核制度，加大责任追究力度，将内部监督检查结果作为财政部门内部各单位评选先进和干部考核、任用的重要参考依据。

明确财政资金安全管理责任制。各部门各单位一把手要切实负起领导责任，对财政资金安全管理工作负总责；各分管领导要按照分工切实负起分管范围内的责任，做好具体领导工作；部门（单位）内部有关机构要合理安排岗位分工，明确岗位职责，细化落实到人。对财政资金安全出现问题的，要按照党风廉政建设责任制和其他法律法规的要求，追究主要领导、分管领导和直接责任人的责任。

五、大力推进基层财政建设

加强县级财政管理监督。县级财政部门要进一步深入推进部门预算、国库集中收付等财政管理体制改革，继续完善预算管理制度，切实加强预算监督，不断提高财政资金的使用效益，确保财政资金安全运行。实行省直接管理县财政改革的地方，省级财政部门应支持市级财政部门调整工作重心，发挥监管优势，加强对县级财政工作的指导和监督，促进县级财政发展。

充实乡镇财政监管职能。县级财政要加强对乡镇财政的指导和管理，及时将财政政策和资金（项目）安排的相关信息传达到乡镇财政所，并提出监管工作要求。乡镇财政应加强涉农补贴资金管理，落实好各项强农惠农政策，防止骗取涉农补贴行为；加大对乡镇教育、医疗卫生、文化等方面资金运用情况的监督；发挥就地、就近实施监管的优势，建立健全乡镇辖区内项目管理监督机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管；通过建立档案备案、不定期巡查等形式，加强项目实施和资金管理的监督检查与跟踪问效，并将巡查结果定期上报上级财政部门。

六、进一步推动预算公开

各级财政部门要及时公开经同级人大或其常委会审查批准的政府财政收支预决算，进一步细化和扩大公开的内容；各部门要主动公开本部门的部门预决算。地方财政部门应按照《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》（财预[2011] 27号）要求，制定本地区财政专项支出公开目录，加大基层财政专项支出预算和资金分配办法的公开力度，特别是重点公开与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”方面的财政支出。县（市）级财政应主要通过政府门户网站或者报刊等方式，公开财政支出的资金管理办法、资金额度、分配标准以及到乡镇、部门的分配结果。乡镇财政应通过政府门户网站、乡镇服务大厅、社区（村组）公示栏等方式，将财政支出的政策、资金额度、发放标准、发放结果予以公示，接受人民群众监督。

七、强化干部教育管理

各部门各单位要加强干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守严格的良好风气，不断提升职业道德水平；加强干部日常管理，建立健全岗位考评、奖惩、轮岗和诫勉谈话等制度；加大对干部的监督力度，发现有赌博行为的，坚决调离资金管理工作岗位。

财政资金管理是一项长期的工作任务，必须常抓不懈。各级财政部门要统一思想，提高认识，按照财政科学化精细化管理的要求，结合本地区实际，组织开展各项检查，督促本级各部门各单位切实做好各项制度的执行落实工作。

第二篇：资金安全管理

中国石油华中销售公司 资金安全管理制度

华中销字[2004]214号

第一条 为切实加强资金安全管理，防止资金挪用、非法占有、非法抵押、担保、防范资金风险，杜绝资金管理营私舞弊，落实资金内控管理各项制度。参照股份公司《货币资金内部控制制度》、《资金收支两条线管理》、《资金计划管理》和国家相应的法律、法规，结合本企业的实际情况，特制定本制度。

第二条 资金安全管理涉及的范围包括资金管理岗位分工和职务分离、人员素质、银行账户、印鉴和票据、银行对账单、现金盘点、资金收入完整性、资金授权审批、加油站（库）资金安全、加油站（库）缴款、网上银行、银企协议、资金计划管理、防抢、盗应急预案和资金安全稽查管理。

第三条 本制度适用于华中销售分公司各分公司及控股公司。

第一章 资金安全管理的组织领导

第四条 各级财务部门是资金安全管理的责任部门。

第五条 资金安全管理实行分级负责制，地区分（子）公司一把手是地区分（子）公司资金管理工作的主要领导责任人；地区分（子）公司分管资金管理工作的领导或总会计师是地区分（子）公司资金管理工作的第一责任人。各级主管资金管理工作的会计机构负责人（处长、科长、组长等）、会计人员（出纳、各级审核、记账、会计等）是股份公司资金管理工作直接责任人。

第六条 华中销售分公司、三省公司、各地区公司分别建立资金安全管理机构，形成三级资金安全监控体系，下属分公司在华中销售分公司统一指导下，负责本单位的资金安全管理。

第二章 资金操作人员岗位职责

第七条 资金管理岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位管理制度、办法、规定，遵守财经纪律；

2、负责组织本单位资金管理相关制度的制定完善工作，负责本单位日常资金运行、管理、分析工作；

3、负责组织本单位相关资金预算的编制审核上报工作；

4、负责组织资金收支计划的按期编制、审核、上报及执行分析工作；

5、负责下级公司资金计划透支额度的按期下达工作，负责银行账户的开户、审核、上报、存档、撤销、统计清理工作；

6、负责收支两条线网上银行资金上划、透支额度使用、银行上门收款的衔接管理协调工作；

7、负责或配合相关岗位及部门规范加油站（库）资金管理工作；

8、负责银行余额调节表的编制审核工作；

9、负责完成与资金管理相关的其它工作。第八条 资金稽查岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位管理制度、办法、规定、遵守财经纪律。

2、负责对资金安全管理工作进行控制、监督、检查。

3、负责督促被检查单位及时整改资金安全隐患。

4、负责将资金安全情况据实汇报上级财务部门。

5、负责对资金安全事故责任人进行责任确认。

6、对违反资金安全管理的行为有权制止。第九条 出纳岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理、银行存款（结算证）管理制度、办法、规定，遵守财经纪律；

2、具体负责本单位每日与资金有关的凭证的收集整理保管、回单的粘贴工作；

3、负责按规定的要求履行复核手续后办理现金的提取、收付及对外转帐付款工作；

4、负责加盖现金收付、银行（付）转讫章，负责现金、支票、委托付款凭证、银行承兑汇票等票据的保管和使用登记工作；

5、负责现金、银行存款日记账的登记及库存现金盘点工作，做到日清月结，确保账实相符；

6、负责每日监督本单位银行账户余额和收入账户余额及变动情况；

7、负责完成与资金管理相关的其它工作。

8、做好银行账户密码的保密工作。第十条 核算员岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理以及本单位银行存款（结算证）管理制度、办法、规定，遵守财经纪律；

2、具体负责加油站（库）销货款收缴、核对清点、缴存银行（缴款单金额合计必须等于对应营业日现金收款额）、银行回单粘贴工作；

3、负责加油站（库）内收入款及时按规定限额投入保险柜的监督落实工作；

4、负责检查各班组投币记录的登记、保管工作，负责日、旬（周）、月销售报表的编制工作；

5、负责加油站备用金的借入、保管、使用台帐登记工作；

6、负责发票的领、用、存、交接登记及汇总登记、粘贴、认证、缴销等发票管理工作；

7、负责油票、应收及预收款项台帐登记及协助清理工作；

8、负责完成与资金管理相关的其它工作。

第三章 资金安全控制

第十一条 岗位分工和职位分离控制：

1、不兼容岗位相分离，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、直接涉及资金拨付业务的出纳人员和会计审核人员必须实行岗位轮换制度。

3、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

4、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

5、出纳岗位两年以上必须换岗。第十二条 人员素质控制

1、资金管理人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

2、涉及资金管理的会计人员必须持有会计人员从业资格证，并定期年检。

3、资金管理人员必须实行技术业务考核才能上岗担任工作，对于不能胜任资金管理工作的人员应调离资金管理岗位。

4、对资金管理人员要建立职业道德和技术培训制度，不断提高资金管理人员职业道德素质和技术业务素质。

第十三条 资金使用控制

1、现金的收支遵守国家有关现金管理制度的规定。

2、按限额控制库存现金余额，及时缴存现金，加油站（库）库存现金日余额不得超过1万元，地区公司库存现金日余额不得超过1.5万元，省公司、华中公司本部库存现金日余额不得超过2万元。

3、原则上不允许办理承兑汇票业务。

4、收到的银行汇票一律经确认入银行账户方可办理发货业务。

5、托收承付和委托收款业务必须严格按验单付款和验货付款程序办理付款。第十四条 银行账户管理控制

1、经营部、库、站等单位不允许开立支出账户，支出账户只能开设在地市级公司，下属单位支出采用报账制。

2、各单位不得出租、出借银行账户。

3、省公司及下属单位银行账户的开立、撤销必须通过华中公司报股份公司资金结算处批准后，方可办理。

4、加油站（库）不许违规设立基本户，办理提现业务。

5、纳税专用账户应与银行签订资金安全协议，指定划款路径，不许提取现金，纳税后余额应为零。

6、各单位账户资金上划必须指定唯一路径。

7、不许私自开立个人存折，经批准开设的存折（卡）、存折（卡）和密码必须由两人分管，并与银行签订协议，账户不得提现，并指定唯一上划路径。

8、月末各单位余额（含存折余额）不得超过上级单位的限额。

9、上级财务部门必须按月检查加油站（库）存折账户明细记录。

10、距工行20公里内，日营业额1万元的加油站（库）必须办理上门收款业务。

11、对于地处偏远且附近无工行网点的加油站（库），经华中公司上报批准后可就近在其他金融机构开设收入账户。

12、在其他金融机构开设账户的加油站（库）必须每日及时将资金汇入地区公司的工行收入户。

13、开通网上银行的加油站（库）做到每日回笼油款，没开通的做到定额汇款。第十五条 印鉴和票据管理控制

1、财务专用章由专人保管，人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、经核准办理的银行承兑汇票业务贴现时由对方承担全部利息费用。

3、空白收据、发票及其他付款凭证由专人负责保管，购、领、用、存序时登记。第十六条 银行对账单管理控制

1、资金管理岗位每月及时正确编制银行对账单，分公司财务负责人负责检查银行对账单编制情况，并签字盖章。

2、对1个月以上（含1个月）的未达账项，必须写出详细未达款项原因上报上级财务部门。

3、银行对账单的检查范围包括银行账户余额、银行日记账余额、未达账项和当月的发生额情况。

4、银行对账单不得由出纳人员编制。第十七条 现金盘点管理控制

1、库存现金必须手工登记，日清日结。

2、出纳人员每日编制现金库存盘点表。

3、现金实行收支两条线，没有坐支现象和挪用行为，不得白条或其他单据抵库。

4、不得将私人物品和与资金无关的物品放臵在出纳保险柜内。

5、上级财务部门必须制定现金盘点方案抽查下属单位现金账实情况。第十八条 资金收入完整性控制

1、所有银行账户纳入会计核算体系，不得有账外循环现象。

2、预收账款、押金、违约金收入等及时送存银行。

3、不得私设小金库。

4、所有收存资金必须当日记录。

5、加油站销售日报表必须与加油机泵码一致。

6、加油站入库单必须与油库的提货单数量核对一致。

7、有批发业务的单位财务部门油品销售数量和价格必须按月与业务部门核对。第十九条 资金授权审批管理控制

1、各单位必须按照公司规定建立资金分级审批支付办法。

2、所有付款业务必须由出纳人员审核且经有权签字人签字后方可填制付款单据，经会计人员一次审核和单位财务领导二次审核后方可对外支付，且必须有三人以上（包括三人）处理方可完成支付业务。

3、所有对外支付业务必须严格按照规定的支付程序办理，基本程序是：①支付申请。②支付审批。③支付复核。④办理支付。

第二十条 加油站（库）资金安全管理控制

1、营业室（收银室）、财务室门、窗必须安装有效的防盗设施。

2、加油站（库）必须配备有24小时随时可使用的报警电话，3、营业额大，收款业务频繁的加油站（库）应配备实时监控系统。

4、加油站（库）必须配臵固定式带报警装臵的保险柜，且报警装臵24小时开启。

5、投币式保险柜放臵于有防盗设施的营业室（收银室）的隐蔽位臵处。

6、保险柜钥匙、密码必须由站长、核算员分开保管，且每次使用保险柜后须打乱密码。

7、投币式保险柜钥匙由当班班长保管，密码为加油站站长保管。

8、当班加油员收到100元的大额现金须投入保险柜中，手中营业款白天不得超过500元，晚上不得超过300元。

9、投币时须将营业款捆扎，并粘贴写有投币人姓名的标签纸，在当班班长监督下投入投币式保险柜中，投币后在《投币登记簿》中登记投币面额及张数。

10、交接班时由当班班长和站长共同打开投币式保险柜清理营业款。

11、清理营业款时必须在安全的、具有有效防盗措施的房间内进行，且门必须反锁，窗帘须拉严，除交班班长、交班加油员、核算员、站长外房间内不得有其他无关人员出入或逗留。

12、空白支票和未使用发票必须放于保险柜内。

13、加油站（库）经营过程中正在使用发票需放臵于带锁的抽屉内，各站必须明确当班发票管理责任人。

14、加油员交接班时必须同时抄录各加油枪的起止码。

15、加油站站长必须复核销售日报表协议单位的往来记录。

16、各加油枪当班的起止码必须与交班记录合计和销售日报表对应一致。

17、完善夜间资金安全巡查制度。

18、对于日销量在10吨以上的加油站，应配备摄像镜头以及与110联网的报警系统。

第二十一条 加油站（库）缴款管理控制

1、上门收款缴款管理控制

⑴加油站（库）所有员工不得向任何人透露银行上门收款的时间、地点和收款路线。

⑵加油站（库）应提供银行上门收款车辆的停放位臵，保证其出入方便。⑶加油站（库）应向银行提供上门收款所需的安全、隐蔽、配备有保险柜的房间。⑷银行应按合同约定定期上门收款，如未按期限收款，应在12小时内上报财务部门。

⑸上门收款人员应为持有有效证件的银行人员，如有人员变动，必须与对方单位确认后，方能办理缴款业务。

⑹收款车辆应为银行的专用押运车。

⑺银行上门收款时，核算员必须按规范整理好现金，交于银行指定收款员，如采取封包形式，则必须双方同时确认封包密封情况。⑻缴、收款双方必须签字确认。

⑼银行上门收款人员应当场在缴款单上加盖银行收款专用章。

⑽上门收款时核算员应将当日当班投币式保险柜中的营业款一并交存，并按日期分填两张交款单。

⑾应尽可能缩短上门收款的业务操作时间，在上门收款期间不得邀请银行人员进行与收款无关的事项。

2、自行缴款管理控制

⑴缴款人员不得乘坐不安全的交通工具缴存货款。⑵缴款人员应选择安全的缴款路线和缴款时间。⑶缴款人员必须持有通讯工具并能随时保持联系。

⑷缴款人员中必须有一名男性加油站员工，且缴款时不允许穿工作服。⑸采取以站长名义开设私人存折的缴存方式，存折和密码须实行分管，在上班后一个营业日将资金转出并上划公司指定结算账户。

⑹周六、周日营业款资金额超过规定标准，必须缴存银行。⑺缴款人员在缴款期间不得办理与缴款无关的事项。

⑻缴款人员回站后应及时将回单交站长审核签字，并复印一份妥善保管，原件随日报、汇款单原件在汇款后24小时内寄上级财务部门。

⑼委托非工行、其他金融机构办理上门收款或缴款参照上述规定。第二十二条 网上银行管理控制

1、不得对系统外单位进行网上银行支付业务。

2、网上银行业务必须采取“三人操作，两级审核”制度。

3、办理网上银行支付业务时必须审核收款人名称和收款人开户行、账号、用途等。

4、网上银行IC卡必须分人保管。

5、资金管理人员必须定期检查网上银行明细账，核对付款业务发生情况。

6、网上银行IC卡管理人员必须定期或不定期更换密码，当临时授权时，必须及时更改密码。

7、办理网上银行业务的计算机必须安装有效的杀病毒程序和实时病毒防护系统。第二十三条 银行协议管理控制

1、华中公司所有单位原则上开户行必须是中国工商银行。

2、华中公司所有单位必须实行严格的收支两条线管理。

3、“资金收入账户”实行零余额管理，每日终了将“资金收入账户”的资金全部归集至上级指定银行账户，保证该账户日终余额为零。

4、“资金支出账户”用于地区公司的日常支付，包括转账支付和提取现金。该账户实行“零余额管理、支付限额控制、日间透支、日终清算”的管理办法。

第二十四条 资金计划管理控制

1、华中公司各单位必须严格按照资金计划管理办法进行管理，各单位资金计划准确率达到90%为合格。

2、资金计划时间调整各分公司应严加控制，如出现时间调整情况，各单位按照上级批复调整资金计划后方可执行。

3、资金计划额度调整原则上不应发生，如出现额度调整情况，应于发生额度调整的上一周提出申请，并以红头文件格式申请额度调整，待股份公司批复后方可执行。

4、营业收入以汇集至股份公司收入户的含税收入总额为计划口径。第二十五条 防抢、盗应急预案控制

1、各单位应以预防为主，加强防抢、盗演练。

2、发生资金安全紧急事件后，首先保持镇静，有序组织事件的处理，安排事情要责任分明，反馈迅速，一切行动听从指挥。

3、发生抢、盗事件时，应以人为本，减少伤亡，降低损失。

4、发生抢、盗事件后，及时采取人员救助，积极配合警方调查，并保护现场。

第四章

资金安全稽查

第二十六条 华中公司及各省公司要配备专人、专车对资金安全实行不间断巡回检查。

第二十七条 各单位按三级资金安全管理体系，明确主要领导人、第一责任人、和直接责任人，油库、加油站对地区公司负责，地区公司对省公司负责，省公司对华中公司负责。

第二十八条 资金安全稽查员有权在事先不通知的情况下例行资金安全稽查。第二十九条 地区公司资金安全稽查员对所管辖地区的检查单位，每月至少全方位检查一次，并出具所管辖地区的资金安全稽查报告。

第三十条 资金安全稽查人员对稽查结果做详细的稽查记录，包括安全隐患、原因分析、拟采取措施、责任人、整改时间、以前稽查落实整改情况。

第五章

资金安全管理的奖励与处罚

第三十一条 资金安全管理设臵单项奖，对于内未发生资金安全隐患与事故，且资金安全管理制度落实较好、或资金安全管理有突出贡献的资金管理人员由省公司上报华中公司审批后给予500-2000元奖励。

第三十二条 对资金安全稽查人员玩忽职守、有法不依、未按照资金安全管理制度履行职责但未造成重大经济损失的给予2000-5000元的经济处罚。对于造成重大经济损失并负有直接责任的，除处以经济处罚外，视情节严重，移交纪检监察部门，直至刑事部门追究其法律责任。

第三篇：浅谈加强军队资金安全管理

浅谈加强军队资金安全管理

摘要：当前部队财务工作受军事经济领域复杂多变的环境影响，在资金安全管理方面面临新的风险与挑战，这就要求部队财务工作必须采取相应的措施，适时完善相关制度，规范财务工作，提高资金安全管理和防范风险的能力，确保财务工作安全稳定与发展。

关键词：资金 安全

一、当前部队资金安全管理现状

（一）资金管理环境存在新的隐患

在当前新的理财形式下，统观当前部队资金管理的环境，资金安全管理存在的隐患主要体现在两个方面。一是外部安全隐患。随着高新技术在社会经济领域广泛运用和社会传统、非传统安全威胁因素的日益增多，以及法律依据的不完善、各级部门监管的手段相对滞后，部队财务部门在地方金融机构的财务活动有可能存在不法分子运用新技术盗窃、诈骗等方面的安全隐患以及日常现金存取过程中的传统安全隐患。二是来自内部的安全隐患。受市场经济发展中的某些负面因素影响，以及国内外敌对势力的暗中破坏，个别财务人员因世界观、人生观、价值观偏离和法纪法规意识淡薄等原因，存在可能出现职务犯罪等安全隐患。

（二）财务信息管理需要新的保密手段

计算机和网络技术在全军推广应用，极大方便了财务信息的流通速度，提高了财务效率。当前，部队资金划拨、管理软件的更新升级、各种财务报表等许多财务数据都是经过计算机来处理并通过网络进行传递，有的地方必须与地方金融机构联网才能完成业务，这使部队财务工作对计算机和网络的依赖性越来越大，财务信息安全的风险也必然随之增大。因此，在当前外部人员窃取部队信息手段越来越先进的情况下，部队财务信息保密工作需要新的安全手段与方法来应对这种安全威胁。

（三）资金支付存在问题

一是资金支付保障体制不完善。资金供应保障层次较多。现行的资金供应保障是按照预算级次逐级实施的，从总部到团级单位供应环节有几个层次，每个环节都有可能产生资金划拨延迟，逐级滞后的问题，同时，由于供应程序较多，供应手段不够先进，再加上部分银行对军队财务业务不够重视，致使保障效率较为低下，不能确保资金安全。二是资金支付监督弱化。长期以来，监督弱化一直是军队财务管理的短板，资金支付过程中外部监督主体缺位，在现行的保障体制下，大部分预算单位既是预算主体，也是资金支付主体，缺乏外部约束机制。预算与执行出现两张皮现象，党委理财与依法理财并存的条件下，往往出现以党委理财为主，依法理财为辅的情况，即党委批准的项目即使不符合预算也要想办法实施，预算的灵活性往往高于预算的严肃性。在一些单位预算的主观随意性比较大，供应标准因对象不同存在差异，致使资金分配存在不合理现象。

二、军队资金安全管理的目标

（一）资金管理内部控制制度落实到位

很多单位都很重视内部控制制度建设，但是由于各种原因，不少内部控制制度执行起来很难完全落实到位，比如，定期存款没有安排两名以上财务人员到银行柜台办理，月末对账时由出纳填制库存现金盘点表等，这些违规做法存在很大的安全隐患，极个别人就是利用这些管理漏洞非法转移了单位资金。落实到位的内部控制制度应该是具有执行的可查验性，在规定执行过程中能够留下凭据，事后可以核实，杜绝个人敷衍的行为；具有完整的职责分工、职权分离制度，完善的操作流程设计。

（二）具有完善的票据管理手段

票据管理实行保管与使用、手工开票与收款、收款与记账分开，确保了资金安全的管理，但是票据入账不及时、核对不准确等问题的存在，容易滋生自收自支、截留等现象。本文认为，票据管理应当达到这样一种状态，才能最大限度提升资金管理安全：对票据实行信息化管理，通过录入票据的完整信息，使票据能够随时可查；统一填开票据，制作票据信息清单，对票据的保管严格按照核对票根再注销和发放新票据。

（三）资金使用程序正规化

资金使用应当按照如下程序来进行：一是申请资金，用款单位提前向财务审批部门提交用款申请，注明用途、金额等内容；二是把好支付审批关，审批部门根据申请部门的用款额度和预算，确保资金支付额度在预算范围内，对不符合规定的用款计划，不予通过；三是由会计人员对资金使用进行复核，发现问题应要求申请人补办审批手续；四是出纳员应根据批准并符合无误的支付申请和付款凭证，按照批准的金额、支付方式等办理支付手续，并登记日记账。

三、加强资金安全管理的对策措施

要进一步完善内控制度。一是制定更加规范合理的内控制度。各级财务部门要从本单位实际情况出发，针对本部门资金安全管理上存在的薄弱环节和可能发生的问题，制定更规范、更具可行性的内控制度。二是强化内控制约机制。条件允许的单位、部门，可适当改变财务运作方式，改变经费支出环节，分散财务收支报销权力。对财务人员要作出明确、合理、具体、细致的分工，使会计、出纳和审计三者相互制约、相互监督，进一步完善财务部门的内部监督机制。

遵守各项财务规定。财务人员必须严格要求自己，必须按规定办理经费收支和报销等各项日常业务，在每项具体业务工作中体现财务规定和制度的原则性。同时，要一丝不苟地按照会计核算程序进行会计核算，会计、出纳要按规定进行记账、对账，特别是要做好对账工作，做到账账相符，发现问题要及时查明原因。出纳人员必须日清月结，按规定核对现金日记账和库存现金实有数。财务部门领导要经常督促出纳人员的盘存工作，确保现金实有数与现金日记账余额相符。

加强对重点环节的审核，确保资金支付安全。一是注重预算控制，加强预算审核。预算是军事经济活动的“标尺”，预算审核是预算执行的依据，日常的经费开支以及支付事项和支付额度都应当以预算为根本依据，通过审核资金支付事项有无安排，开支额度是否符合预算经费开支标准，预算开支范围是否符合规定，来确保资金支付数额符合规范，杜绝超预算的支出，保证资金支付安全。二是加强对各种单据的审核。加强对原始凭证的审核，重点审核原始凭证的基本要素是否具体、手续是否齐全、金额是否准确，开支内容规格是否附有明细，外来原始凭证，如购物发票、维修发票等是否合法合规，自制原始凭证中，现金支出金额是否与凭证金额相符等。三是强化岗位责任审核。在财务工作中，各个单位的财务人员客观上都要相互协调，相互制约，减少工作的重复，区分职责范围。按照本身的职责划分，做好对记账凭证的复核以及对各岗位责任人的业务工作进行定期核对检查，发现问题及时纠正，确保工作的及时与准确，保证资金支付安全。

做好经常性教育，把提高资金安全防范意识作为实现资金安全的根本。针对少数人员存在的对资金安全管理的周围环境认识不清，对资金安全存在的风险认识不足，警惕意识不强的问题，及时抓好资金管理的宣传教育。一是突出教育的针对性，做到“两个重点”，安排专门的时间组织相关人员学习各种文件规定。财务干部主要学习各级有关文件规定，财务工作的组织，经费供应、结算报销流程，资金管理规定以及资金管理问题的处置方法等；机关经管人员重点学习与本部门相关的资金管理规定。二是突出教育的灵活性。做好“三个结合”，利用开会、学习、检查等时机，采取集中教育与分散教育相结合、专题教育与随机教育相结合、整体教育与单个教育相结合的方式，实事进行教育学习，绷紧资金安全管理这根弦，做到处处讲安全，时时抓安全，人人保安全。三是在教育的内容上，做到“三个明确”。针对资金管理的特点，明确资金管理存在的风险；针对资金流动的各个环节的特点，明确各个细节；针对各个资金安全管理的要求，明确安全管理制度。

参考文献：

[1]文志勇；《加强军队资金安全控制的措施》，军队财务，2010.07

第四篇：资金安全管理检查报告上传

资金安全管理工作检查报告

根据集团公司财务部《2016年经营管理目标指标》中对各子公司财务工作进行监督指导的规定，我公司结合工作实际，认真进行了自查、互查，现就有关情况汇报如下：

一、财务收支情况

各子公司均能严格执行公司的各项财务制度，对财务收支和其他经营活动的合法性、有效性进行监督。严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付款凭证进行认真复核，对不符合规定的收、付凭证拒绝受理或退回要求重置；在资金支付方面严格执行二级或三级复核，对U盾、票据、印鉴实行分人分级管理，银行汇票实行保险箱存放管理。

二、现金管理情况

所有出纳人员严格遵守现金保管有关规定，确保库存现金安全，遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行，没有出现白条抵库的情况。按日记录收付款凭证，核对账面余额与库存现金、银行存款，做到各账户日清月结。

三、存在的的问题 通过此次检查，我公司在财务工作的过程中还存在一些不足，在会计或出纳人员不在岗时，没有做到人走柜锁；各别会计人员没有做到核对对账单与银行明细账；针对以上问题，我公司会加强财务人员培训，完善会计基础工作，进一步规范和强化各子公司财务人员廉洁从业和资金安全意识。

第五篇：资金管理

资金管理

资金管理系统提供了全面、灵活、实用、准确的资金预测功能，通过资金预测，能随时掌握企业未来的资金流向、流量和盈缺情况；同时资金管理系统还提供了资金风险预警功能，以帮助用户防范支付危机；除此之外，还可以进行筹投资规划和筹投资管理。

产品特性：

 资金预测：通过计算时间轴上各结点将要发生的资金流入量、资金流出量、净现金流量和资金余额等数据，预测企业在一段时间内资金的短缺和盈余情况，用以防范支付危机，提高资金的使用效率。

资金计划：为企业提供资金计划编制、审批、追加以及执行情况分析等功能。通过对资金计划的全过程管理，可以保障企业生产经营顺利进行。

内部资金管理：为企业内部各业务部门提供存款、取款、借款、还款、利息计算等功能，帮助企业提高内部资金使用效益。

筹资管理：帮助企业财务部门对发放债权、股权筹集资金、资金还款、支出利息进行核算和管理，精确核算企业筹资成本。

投资管理：对企业通过购买债券、股票进行投资活动进行会计核算和管理，反映资金使用效益。资金计息：针对内部借贷款、存款进行管理，并可进行利息计算进行内部考核。

资金盈缺分析：根据资金预测结果，查看未来经营期间将要发生的资金流入、流出、净现金流量和资金余额，进行资金分析，合理调整资金计划。通过资金分析可以及时弥补资金缺口，合理安排盈余资金避免资金闲置。

资金风险提示：依据资金预测结果对资金风险（短缺）进行预警，并可根据企业定义的提前报警天数对筹投资、定期存款、担保业务进行预警。      