央行票据置换不良贷款管理办法（含五篇）

第一篇：央行票据置换不良贷款管理办法

央行票据置换不良贷款管理办法

时间:2010-07-30 16:32来源:未知 作者:c 点击:次 第一章 总则

第一条 为切实加强对央行票据置换不良贷款的管理，最大程度地保全资产、减少农村信用社信贷资产损失，根据银监办通[2003]83号《关于农村信用社使用专项中央银行票据置换不良资产会计核算的通知》及**农金改办[2001]173号《关于印发**市农村信用社不良资产处置管理办法的通知》等精神，结合央行票据置换不良贷款的相关要求，特制定本办法。第二条 央行票据置换不良贷款是指已申报并接受中国人民银行定向发行的专项银行票据置换的信用社不良贷款，经列入表内“1115专项央行票据”和表外 “110已置换不良贷款”科目核算的贷款。

第三条 央行票据置换不良贷款的管理工作是农村信用社信贷管理工作的重要组成部分，其目的是：保全信用社信贷资产、降低信贷风险，减少贷款损失、有利于贷款本息的收回、有利于贷款的监督管理。

第二章 央行票据置换不良贷款的档案管理

第四条 信用社应对已置换的不良贷款进行规范管理，逐户建立和完善已置换不良贷款档案。档案的主要内容包括：

一、借款申请书。

二、借款协议或合同。

三、借款凭证或契约。

四、对借款人和担保人的贷款到(逾)期催收通知书。

五、已依法终止法人资格的工商部门证明材料、经依法起诉的调解、判决、裁定、债权凭证等法院相关证明材料、已破产企业的破产清偿分配资料和其他有关法律文件材料。

六、收回或分期收回借款的收款凭证。

七、原属呆帐贷款的呆帐贷款认定审批表。

八、其他证明材料。

第五条 按规定逐户统一设置档案号。

第六条 建立并及时、准确逐户登记“央行票据置换不良贷款登记簿”。登记簿的内容包括：借款人名称、档案号、已置换金额、借款时间、到期日期、借款用途、借款金额、贷款清收情况、管理责任人等。

第三章 央行票据置换不良贷款的内控管理

第七条 已置换的不良贷款作为信用社资产的重要组成部分，信用社应将该类贷款与表内贷款资产并行运作、强化管理。

第八条 信用社应对已置换的不良贷款逐笔进行分析，对存有关系人、职工、亲属和冒名贷款或其他“三违”贷款，应逐笔说明情况，以书面报告形式上报联社。联社应依据上报情况，查明原因，并责令相关责任人限期收回。因上述原因造成经济损失的，联社将对相关责任人按金额大小和情节轻重进行经济处罚及纪律处分，若有违法犯罪行为的，移交司法机关依法追究法律责任。

第九条 实行已置换不良贷款责任追究制。对信用社职工有下列渎职或其他违法违规行为造成贷款或资产无法收回的，对直接责任人员和主要负责人给予纪律处分，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。

一、对已置换不良贷款放松管理、失查、致使借款人套取贷款造成损失的。

二、对到期债权不及时催收，致使债权超过诉讼时效、保证期间而造成损失的。

三、对债务人的故意逃废债务的行为，不采取积极措施挽回损失的。

四、玩忽职守，内外勾结，弄虚作假，造成信用社债权丧失的。

第四章 央行票据置换不良贷款的清收管理

第十条 对已置换的不良贷款实行分类管理。

第一类 信用社贷款已完全损失，无法进行追索。如借款人和担保人依法宣告破产、关停倒闭、解散，并终止法人资格或借款人死亡绝户等;信用社对借款人和担保人依法进行追偿后未能收回的债权;根据国家有关政策规定，可不再予以追索的债权。该类已置换的不良贷款资料应按农村信用社已核销呆帐贷款档案管理的有关规定妥善保管。

第二类 信用社债权仍合法有效的，如借款人或担保人有一方尚在;借款人或担保人被兼并或分立;借款人或担保人关停破产后，财产未清偿完毕，农村信用社债权应依法可获得补偿的债权;其他可继续追索的信用社债权等。对该类已置换的不良贷款，信用社应建立专项清收组织，落实专人清收、保全、盘活措施。信用社主任与信贷员应层层签订清收、保全、盘活已置换不良贷款责任书。

第十一条 信用社应建立个人收入与清收任务相挂钩的考核制度。

第十二条 已置换的不良贷款清收奖励办法

专项票据置换的不良贷款清收按现金收回本息的8%奖励，并按时报送清收结果、收款凭证及相关清收奖励分配情况以备审计。

第五章 央行票据置换不良贷款的会计制度

第十三条 对已置换的不良贷款，信用社应严格按照财务会计制度规定，建立健全已置换不良贷款的会计核算办法。信用社会计在对已置换不良贷款进行表外科目核算的同时，应定期监测在表外科目中如实反映，及时记载已置换不良贷款的增减变化及余额情况，确保核算的真实完整。

第十四条 对已置换的不良贷款核算，做到会计、信贷双线控制，双线反映。保持账、簿、据相符一致。

第十五条 收回已置换的不良贷款，信用社应坚持“先收本金、后收利息”的核算原则。

第十六条 收回已置换不良贷款要严格按财务会计核算有关规定按时入账。第十七条 信用社应切实做好已置换不良贷款的保密工作，避免因知情面扩大而带来不必要的负面影响。因违反保密制度对外泄露应保密事项，使信用社第十八条 联社应加强对信用社已置换不良贷款管理的稽核检查、督促，以确保清收工作真正落到实处。

第十九条 上述办法若与人民银行票据置换不良贷款管理和上级行业管理部门要求相抵触的，以人民银行或上级行业管理部门规定为准。

第二十条 本管理办法由县信用联社负责解释。

第二十一条 本办法自发文之日起执行

第二篇：不良贷款管理办法

不良贷款管理办法

[COLOR=blue]第一章 总 则

第一条 为了提高信贷资产质量，规范不良贷款管理行为，提高不良贷款处置效率，确保不良贷款价值回收最大化，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《中华人民共和国担保法》《辽宁省农村信用社不良贷款管理办法》等有关法律、法规，结合××市农村信用社的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称不良贷款系指按贷款风险程度划分（五级分类）的后三类：次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款。第三条 不良贷款管理应遵循的原则：

（一）依法合规原则。不良贷款管理与处置必须严格遵守国家有关法律、法规、政策及省联社的有关规定，规范操作。

（二）真实反映原则。要真实、准确、客观地统计和反映不良贷款分类、认定、调查、估值、问责等环节工作情况。

（三）处置减损原则。不良贷款形成以后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

（四）损失补偿原则。基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处置损失。第四条 本办法适用于××市农村信用社所有不良贷款的管理。

第二章 不良贷款管理的组织

第五条 不良贷款管理工作，实行省联社、市联社、县联社、基层社四级管理，各级风险管理部门负责本级不良贷款的管理、处置、监测和分析工作。

第六条 省联社风险管理部负责全省农村信用社不良贷款管理制度的制订，不良贷款的清收、转化的组织、实施与检查；负责对各市联社、办事处、部分县级联社不良贷款监测、分析和考评工作；负责对辖内各社进行相关政策指导和培训。第七条 各市联社、办事处风险管理部门负责辖内不良贷款管理、指导和处置工作，负责对县级联社不良贷款监测、分析和考评工作。

第八条 县级联社风险管理部门是不良贷款清收、管理和处置的责任主体，负责辖内不良贷款管理、指导和处置工作，负责对基层信用社不良贷款的监测、分析和考评工作。第九条 基层信用社负责对本社内的不良贷款的管理、监测、清收与转化工作。

第三章 不良贷款的认定标准 第十条 本办法所称的不良贷款是指《贷款通则》中所规定的逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。

（一）逾期贷款是指按借款合同约定，到期(含展期后到期)未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）

（二）呆滞贷款是指超过借款合同规定期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未归还的贷款，或虽未逾期，或逾期不满1年，但借款人被依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；或虽未被依法终止法人资格，但生产活动已停止；或借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭（不含呆账贷款）。

（三）呆账贷款是指：

1.借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；

2.借款人死亡或者依法宣告死亡，并取得了医院或公安局出具的死亡证明，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款； 3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还的部分或全部贷款；

4.贷款人依法处置抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款部分，有法院裁决书及抵押（质）物拍卖的《拍卖转让合同书》；

5.贷款本金逾期1年，信用社向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在2年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款；

6.借款人依法触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款； 7.其他经国务院批准核销的贷款。

第十一条 按贷款风险程度划分（五级分类）的后三类贷款:次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款。

（一）次级类贷款：借款人的还款能力已经出现问题，完全依靠其正常经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失。

（二）可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款付息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。

（三）损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第十二条 不良贷款必须按照分类标准严格认定，以保证不良贷款数据的真实可靠。

第十三条 不良贷款由信贷管理部门进行认定，由风险管理部门进行管理与处置。

第四章 不良贷款调查与估值 第十四条 依据不良贷款的认定结果，风险管理部门组织对不良贷款进行调查。即以一定时点的不良贷款为基数，从客户的基本情况、客户资产及抵（质）押情况、客户负债及本社贷款情况、影响贷款受偿的其他因素和不良贷款处置情况等方面，对不良贷款进行全面调查，摸清不良贷款现状，掌握借款人的有效资产和偿债能力。

第十五条 调查采取调阅信贷档案、查询信贷管理台账、走访客户和有关部门、现场勘察、核实资产负债、了解市场行情、委托终结机构等方式进行。

第五章 不良贷款的管理

第十六条 根据不良贷款的回收潜力及损失率的高低，按四级分类对逾期、呆滞、呆账贷款实行分类管理；按五级分类对次级类、可疑类、损失类贷款实行分类管理。

第十七条 按照不良贷款的形成时间、占用形态，分类建立管理台账，实行专人管理，并定期与会计报表核对，保证不良贷款数据准确。

第十八条 做好不良资产的档案管理，确保不良资产档案资料的完整性，做到一户一档，统一管理。不良资产的档案材料应包括：借款借据、借款申请书、借款合同、催收通知单、抵质押物清单、同意抵（质）押的书面证明、贷款发放时的申请、审批材料等。以上资料如缺失，追究信用社主任及经办员责任。

第十九条 落实不良贷款责任，对于2000年以前形成的不良贷款，落实清收责任，实行岗位清收，即现任管片信贷员为清收责任人，按照分期划段、区别对待的原则，根据不良贷款形成时间的长短、清收的难易程度，制定切实可行的清收措施。对于2000年以后形成的不良贷款，实行责任清收即指定责任人负责清收。如因信贷人员发放冒名贷款、虚假抵押、放宽贷款审批条件发放关系贷款，造成贷款主体和要素不合法的，以及违规跨区、越权、逆程序发放贷款等情况形成的不良贷款，要逐笔列出清单，建立台账，落实责任人，进行责任清收，限期收回。对于在期限内未能收回责任贷款的责任人，根据损失情况联社将给予纪律处分，触犯法律的，移交司法机关追究其刑事责任。

第二十条 信贷人员应当在短期贷款到期七日之前、中长期贷款到期一个月之前，向借款人发出《贷款催收通知书》，催收通知单由借款人、担保人同时签字盖章，签署回执。信用社按信贷员逐人建立催收通知单台账，由信用社指定专人管理，并负责对应催收的贷款清单及时提供给信贷员。确保诉讼时效和担保时效。

第二十一条 借款人应当及时筹备资金，按期还本付息，借款人不能按期归还贷款本息，但符合下列条件之一的可以办理贷款展期手续：

（一）因受自然灾害的影响，造成借款人不能按时归还贷款本息，借款人主动到信用社签订还款计划的；

（二）因贷款期限确定不合理，不能满足一个正常的生产经营周期，借款人有物资保证，借款人提出展期申请并主动签订还款计划的；

（三）因市场、价格、运输等原因，造成产品不能按计划销售，借款人有物资保证但按时归还贷款本息有困难，借款人提出展期申请并主动到信用社签订还款计划的；

第二十二条

贷款到期后未归还，但符合下列条件之一的可以办理转贷手续：

（一）受自然灾害的影响，借款人偿还部分贷款本息，在完善贷款手续后可以办理转贷；

（二）贷款经清查，重新落实债权债务的，借款人无法归还全部贷款本息的，完善贷款手续后可以办理转贷；

（三）对补办、充实合法的贷款抵押、担保手续后，可以办理转贷；

（四）有易变现的合法贷款抵押物后，可以办理转贷手续。

第六章 不良贷款调查与估值 第二十三条 依据不良贷款的认定结果，风险管理部门组织对不良贷款进行调查。即以一定时点的不良贷款为基数，从客户的基本情况、客户资产及抵（质）押情况、客户负债及本社贷款情况、影响贷款受偿的其他因素和不良贷款处置情况等方面，对不良贷款进行全面调查，了解不良贷款现状，掌握借款人的有效资产和偿债能力。

第二十四条 调查采取调阅信贷档案、查询信贷管理台账、走访客户和有关部门、现场勘察、核实资产负债、了解市场行情、委托终结机构等方式进行。

第七章 不良贷款的处置

第二十五条

不良贷款的处置是指在对不良贷款规范管理的基础上，运用各种方式进行清收、转化和处置，最终实现不良贷款的回收和减损。

第二十六条 不良贷款的处置原则：

1、坚持依法合规、审处分离、集体决策、规范操作的原则。

2、坚持灵活处置的原则。

3、坚持清收、重组转化、保全等处置方式相结合的原则。

4、坚持处置不良贷款和完善内部管理机制相结合的原则。第二十七条 不良贷款的清收方式：现金收回、重组转化、保全、以资抵债、借新还旧、优质资产置换、风险代理、打包出售。

1、现金清收。现金清收是不良贷款处置最直接和最有效的方式，是对不良贷款本息进行追偿、处置并最终收回现金的行为。主要方式有账户扣收、正常催收、协议清收、诉讼清收、破产清算等。

2、重组转化。即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签定还款承债协议、重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款的转化。

3、保全。是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。主要方式：原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体；原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法的担保手续；原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。

4、以资抵债。即债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债券虽未到期，但债务人已经出现严重经营问题或其他足以影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力，担保人也无力以货币资金形式代为偿还债务，经信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿信用社债权的行为。实施以资抵债应优先选择易报纸、变现的资产，尽快实现处置回收入账，建立抵债资产减值准备制度，以资抵债的标准按《辽宁省农村信用社联合社抵债资产管理办法》执行。

5、借新还旧。为保全资产，在借款人生产经营活动正常，能按时支付利息、贷款担保有效、属于周转性贷款的前提下，发放新贷款，收回旧贷款方式。

6、优良资产置换。是指运用行政力量化解村级债务、财政借款，对各级政府承贷、担保或干预的贷款，积极寻求用政府的优良资产进行置换的途径。县、乡政府部门、村级组织分别拿出优质资产置换信用社的不良债权，优质资产以土地、房屋、林地以及有公益性设施收费的项目为主，拿出的优良资产要落实到具体项目，具体额度。

7、风险代理。指根据受托人与委托人之间的约定，委托人暂不支付代理费用，只支付诉讼费、执行费、保全费用等，待其债权实现或其他委托事项完成后，向受托人支付约定比例或一定数额的代理费的代理形式。

8、打包出售。对呆滞不良贷款或抵债资产按性质打成大小不同的包，实行招标清收，或拍卖债权，或引进外资集中处置的方式。

第二十八条 新增不良贷款要认真调查其形成原因，如因经办人员违章操作发放贷款形成不良，联社追究经办员、信用社主任责任。如因自然灾害、经营不善等原因造成贷款形成不良的，制定清收措施，限期收回。

1、实行催收通知单回执制度，信贷员当面向借款人、担保人送达催收通知单，借款人、担保人签字盖章后信用社将回执存档，保证贷款时效。

2、坚持定期以还本、收息，或签定还款协议等方式，督促借款人履行义务，保证贷款时效。

3、催收确实无法收回现金的贷款，根据借款人资产情况、还款能力情况，可采取以资抵债、保全的方法进行清收。

4、提出诉讼或仲裁，保证贷款时效。

第二十九条 不良贷款的回收应严格按照先本金后利息的原则，据实入账进行会计核算。

第三十条 不良贷款清收实行奖励清收。

（一）奖励标准及范围：

1、现金收回或以实物形式收回并变现的1996年底以前形成的呆滞、呆账类贷款本息，呆滞贷款按收回现金或变现额的15%、呆账贷款按收回现金或变现额的20%奖励。

2、现金收回或以实物形式收回并变现的1997至1999年底年底形成的呆滞、呆账类贷款本息，呆滞贷款按收回现金或变现额的10%、呆账贷款按收回现金或变现额的15%奖励。

3、现金收回或以实物形式收回并变现的已经票据置换的不良贷款本息，呆滞贷款按收回现金或变现额的20%、呆账贷款按收回现金或变现额的25%奖励。

4、现金收回或以实物形式收回并变现已核销的呆账类贷款本息，按收回现金或变现额的30%奖励。

（二）奖励对象。奖励对象是指在清收工作中清收成绩突出、全部或超额完成清收任务的清收人员。

（三）对于负有责任清收任务的清收人员不予奖励。

（四）信用社根据清收工作实际完成情况，合理分配奖金，不得挪用。

（五）信用社以外人员、机构参与清收不良贷款，符合奖励范围的，扣减清收费用后，参照奖励标准给予奖励。第八章 不良贷款的监测与检查

第三十一条 信贷管理部门在其业务范围内，按照及时、准确、全面的原则，统计、汇总和移送不良贷款分类数据。第三十二条 风险管理部门对本级不良贷款余额增加和不良贷款率变化的总体情况进行监测。

第三十三条 不良贷款考核。风险管理部门按照联社经营考核办法，对不良贷款的管理和处置工作进行考核。考核重点为整体不良贷款的控制和不良贷款的收回情况。

第三十米条 不良贷款的检查监督。风险管理部门负责不良贷款的管理与日常的监督检查；稽核部门负责对不良贷款管理与处置的合规性进行审计；纪检监察部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分或处理。

第九章 附则

第三十五条第三十六条本办法由××市农村信用合作联社负责解释。本办法自下发之日起执行。[/

第三篇：不良贷款管理办法

宁夏珑泰小额贷款有限公司

不良贷款管理办法

第一章 总则

第一条 为适应公司风险管理的需要，规范不良贷款管理行为，提高不良贷款处置效率，确保不良贷款价值回收最大化，根据相关政策规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称不良贷款系指按本公司《贷款管理暂行办法》贷款五级分类标准划分为次级类、可疑类和损失类的贷款。

第三条 不良贷款管理是根据不良贷款的内在特性，通过科学的管理方法与流程，对不良贷款实行全面管理与最佳处置，包括对不良贷款进行分类认定、调查估值、预案管理、方案实施和监测检查的全过程管理。

第四条 不良贷款管理应遵循以下原则：

（一）真实反映原则。要真实、准确、客观的统计和反映不良贷款分类、认定、调查、估值、问责等环节工作情况。

（二）处置减损原则。不良贷款形成后，应通过调查和完善贷款手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收，转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

（三）损失补偿原则。要按照损失程度对不良贷款提取风险拔备，并及时处理与消化处置损失。

（四）依法合规原则。不良贷款管理与处置必须严格遵守国家有关法律、法规、政策及公司有关规定，规范操作。

第五条 本办法适用于我公司所有客户不良贷款。

第二章 不良贷款分类与认定

第六条 风控部要根据贷款风险的变化情况对不良贷款分类情况进行实时监控和调整，并按月统计和汇总。按照贷款五级分类，将不良贷款划分为次级、可疑、损失三大类，进行监测报告；按照贷款十二级分类，将不良贷款划分为次级一级、次级二级、可疑一级、可疑二级、损失级五级，进行细分管理。

第七条 按照风险报告制度的要求，对不良贷款提取贷款损失准 备，真实反映贷款质量对财务状况的影响。对次级类、可疑类、损失类贷款，要估算损失，按季足额计提专项准备，并及时消化。

第八条 不良贷款由风控部认定，并由风控部进行管理与处置。对正常贷款转入不良贷款的，要实行责任认定和追究制度。

第九条 要完善贷款移交手续与管理程序。经认定后的不良贷款，信贷管理部应在一个月内移交到风控部管理。在交接贷款时，信贷管理部要提交不良贷款移交清单和不良贷款成因分析及处置建议报告。风控部要对照清单对不良贷款的诉讼时效、保证合同诉讼时效、抵（质）押时效、执行时效等进行审查，对有瑕疵的，应立即采取补救措施，要对不良贷款客户的经营状况、资产负债情况和抵（质）押品以及保全的资产进行实地调查和现场勘查，在交接完毕后一个月内，风控部要撰写《贷款客户交接情况报告》总结报告交接、客户经营、资产负债、贷款发放以及催收，抵（质）押品等情况以及信贷管理中存在的问题，移交后不良贷款的分类认定与调整由不良贷款管理部门提出意见，由信贷管理部门负责审定。

第三章 不良贷款调查与估值

第十条 依据不良贷款认定结果，风控部应组织对不良贷款进行 调查，即以一定时点的不良贷款为基数，从客户基本情况、客户资产及抵（质）押情况、客户负债及我公司贷款情况，贷款保证情况、影响贷款受偿的其他因素和不良贷款处置情况等方面，对不良贷款进行全面调查，摸清不良贷款现状,掌握借款人的有效资产和偿债能力，揭示不良贷款的清收潜力。

第十一条

全面调查原则上每半年一次，对新转入不良贷款应于移交后十个工作日内完成调查工作，对正在经历重大变化或出现重大情况的客户应随时调查更新。调查可采取调阅信贷档案，查询信贷管理台账，走访客户和有关部门，现场勘查，核定生产负债，了解市场行情，委托中介机构等形式进行。

第十二条 在调查基础上对不良贷款进行估值，即依据不良贷款形成的原因、期限、形态和担保情况，综合考虑不良贷款客户属地的社会经济状况、市场环境、级差地租等因素，采用模型测算、估值调整和审批要求相结合的方式，对不良贷款进行科学、公证评估（具体评估办法另行制定）。

第十三条 按照有关估值办法，逐户测算不良贷款预计收回金额和受偿比率，在此基础上，测算不良贷款整体回收额和受偿率；结合本公司不良贷款历史处置情况和回收率，预测未来处置趋势，为制定不良贷款处置策略和计划提供依据。

第十四条 不良贷款估值结果应按照企业的生产经营情况以及资产负债的增减情况进行适时调整，同时，不良贷款评估价是实施处置的重要参

考，处置时可根据实际情况进行调整。

第十五条 调查信息和估值结果经审查核实后，要将有关数据资料及时登录不良贷款管理系统，在日常工作中，应遵循有关规定，做好不良贷款管理系统维护工作。

第十六条 不良贷款调查数据及估值信息是本公司商业秘密，任何人不得擅自对外提供。

第四章 不良贷款细分管理

第十七条 根据不良贷款回收潜力及损失率高低，对次级类（次级一级、次级二级）、可疑类（可疑一级、可疑二级）、损失类（损失级）贷款实行细分管理。

第十八条 对次级类贷款要重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，积极对借款第二还款来源进行清偿与保全，加强贷款抵（质）押管理和对贷款保证人的监控，确保抵押担保的足值与有效，次级类客户是处置的重点目标客户群。

第十九条 对可疑类贷款要密切关注客户、保证人的生产经营活动，加强企业资产的查证和保全，积极运用各种手续开展清收处置。

第二十条 对损失类贷款要边清收边完善核销手续，损失核销后要按规定进行账销案存管理，对确实难以回收，且符合核销条件的损失类贷款，按有关规定和业务流程组织申报呆账核销；对不符合核销条件的应尽量清收，最大限度减少损失；对已核销贷款，要严格账销案存进出管理系统，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。

第二十一条 建立不良贷款项目经理制度，依据不良贷款管理系统，对不良贷款按户进行名册管理，细化工作目标，落实管理责任，实行量化考核。

第五章 不良贷款处置管理

第二十二条 不良贷款处置是指在对不良贷款规范管理的基础上，运用各种方式进行清收、转化和处置，最终实现不良贷款减损和回收，要全面加强对不良贷款的处置管理，采取各种保全措施，加快不良贷款的处置速度，防止不良贷款的价值贬损。

第二十三条 要按照依法合规、审处分离、集体决策、规范操作的原则，根据预计损失率大小，处置时效性高低，处置难易程度，有步骤地组织开展不良贷款处置工作，争取不良贷款价值回收最大化。

第二十四条 不良贷款处置方式包括现金清收、以物抵债、重组转化和呆账核销等。

第二十五条 现金清收。现金清收是不良贷款处置最直接和最有效的方式，是对不良贷款本息进行追偿、处置并最终收回现金的行为，主要方式有：以账户扣取、正常催收、协议清收、诉讼清收、破产清算等。

第二十六条 以物抵债，即债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务的情况，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人无力以货币资金代为偿还债务，经我公司与债务人、担保人、第三人协商同意或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人、第三人以实物资产或财产权利作价抵偿我公司债权的行为。实施以物抵债应优先选择易保值、易变现的资产。尽快实现处置回收入账，并建立抵债资产减值准备制度。

第二十七条 重组转化。即对重组价值大于结算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础。采取兼并、收购、分立、合并、股份制等形式，由债权人通过与债务人签定还款免息协议，调整贷款条件等手段，对不良贷款实施重组，以控制、转化或降低债权风险。

第二十八条 呆账核销。即对采取所有可能的措施均无法收回的不良贷款，按照规定履行必要程序后，利用呆账准备金予以冲销。呆账核销必须逐户，逐级审核和审批。报批时应确定不良贷款符合核销认定条件，并提供确凿证据，严肃追究有关人员责任；核销后要对外保密，并坚持账销案存，继续追索。

第二十九条 不良贷款处置应综合运用多种方式，加快处置进度，降低处置损失，在依法合规的前提下，可采取多种创新方式开展不良贷款处置。

第三十条 不良贷款处置实行预案管理制度。即根据不良贷款调查估值和细分结果，按照不同区域、行业、形态等，对不良贷款进行分配组合、制定全面处置策略和分户处置预案。

第三十一条 处置策略设计。在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处置规划，根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处置策略；合理配置各项资源，有步骤、有重点的实施不良贷款处置计划。

第三十二条 处置预案制定。依照调查和资产估值信息，因户施策，制定不良贷款重组转化或清收处置预案，按照对风险趋势预测，确定处置的缓急程度和先后次序，根据不良贷款细分结果，有针对性的制定清收处置措施。

第三十三条 处置预案审批。按照处置损失金额大小和损失率的高低，对处置预案实行授权管理，要严格按照规定的审查条件、程序和权限，对处置预案进行审批，不得越权审批，重点审查处置预案的可行性、时效性和合规性。

第三十四条 处置预案调整。建立处置预案管理责任制，对处置预案进行动态管理，保证预案管理的连续性。要根据不良贷款处置损失率、处置方式、处置时间延期等情况，及时调整处置预案并重新报批。

第三十五条 处理方案实施。要严格按照审批后的处置方案和处置时限实施不良贷款处置，要形成领导挂帅，层层督导、责任落实的预案执行工作机制，处置完毕后要对处置结果和进度进行评价。不良贷款处置回收的款项应严格按照先本金后利息顺序，据实入账并进行会计核算。

第三十六条 案例分析。在清收处置过程中要注意采集不良贷款重要信息，作为历史资料保存分析，并根据处置金额、回收率、处置方式等的不同，及时对正反两方面案例进行分析，总结成功处置的经验，全面分析损失原因，揭示信贷管理工作中的经验和教训。

第三十七条 风险防范。各项处置业务必须严格遵守国家有关法律、法规，要落实呆账核销，以物抵债的处置责任，建立责任追究制度，严禁一切违法、违规行为，加强职业道德教育，防止出现失职、渎职行为，完

善内控管理，规范操作流程，通过标准化、流程化、专业化的处置、防范处置过程中可能出现的操作风险和道德风险。

第六章 不良贷款监测与检查

第三十八条 不良贷款统计监测

（一）信贷管理部在其业务范围内，按照及时、准确、全面的原则，统计和拔送不良贷款分类数据。

(二）风控部对公司不良贷款增减余额和不良贷款率变化的总体情况进行监测，全方位监测资产质量状况及其变化趋势，同时对不良贷款诉讼时效、客户动态变化以及预案处置与实施情况进行实时跟踪，监控不良贷款客户的变化情况，及时发现不良贷款处置的可能机会以及潜在风险。要对不良贷款实行逐笔、实时监控，对重点机构和客户进行直接监测。

第三十九条 不良贷款分析报告

风控部负责按月组织不良贷款分析报告，信贷管理部在其业务范围内提交分析报告，分析报告内容包括：不良贷款基本情况，地区和客户结构情况，不良贷款清收转化情况，新发放贷款质量情况，新发生不良贷款的内外部原因分析及典型案例，对不良贷款的变化趋势的预测，贷款损失及风险拔备的变动情况，加强信贷风险管理的措施和意见等。分析报告应做到数据真实、准确、原因分析全面深入、趋势分析合理、科学、措施及时、有效。

第四十条 不良贷款考核

按照经营绩效考评办法，对不良贷款管理与处置工作进行考评。考核

重点为整体不良贷款水平的控制和不良贷款的回收情况，即以不良贷款率指标考核总体资产质量，以不良贷款清收率指标考核不良贷款回收水平，以不良贷款迁徙率指标（包括正常、关注贷款迁徙率，次级贷款迁徙和可疑贷款迁徙率三项指标）考核风险结构状况，以贷款拔备覆盖率指标考核风险抵补能力等。

根据以上指标对不良贷款管理与处置工作进行专业考核并实施奖惩。第四十一条 不良贷款档案管理，要及时将不良贷款管理档案进行归档，做到一户一档，统一管理。不良贷款管理档案除全部原始档案外，还包括不良贷款交接、调查、评估、处置、损失核销过程中形成的所有资料及责任人认定与处理材料。不良贷款档案管理的重点是权证类和要件类档案，要根据不良贷款变化情况，及时更新和补充档案资料，保证不良贷款档案的安全完整和有效利用。

第四十二条 检查监督

风控部负责不良贷款管理与处置的日常监督检查，风控部负责对不良贷款管理与处置进行合理化审计，总经理负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。

第七章 附则

第四十三条 对票据融资业务的不良资产管理，可比照本办法执行。第四十四条 本办法自发文之日起执行。

二0一0年九月十五日

第四篇：票据管理办法

票据管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

为规范医院票据日常监管，加强医院财务管理工作，维护医院正常经济秩序，根据《山东省财政票据管理暂行办法》和《山东省行政事业性收费和政府性基金票据管理办法》文件规定，结合我院实际，制定本办法。

第一条 票据的管理

计财部负责对医院票据进行统一管理，负责统一到票据管理部门购买或经批准印制，所有票据必须指定专人负责办理领购、保管、使用、核销等手续。未经批准，院内任何单位和部门均不得自行印制、购买和出售收费票据。

第二条 票据的种类

医院的票据包括财政部门统一监制的收款票据和本院自制收款收据。

医院收费票据是指财政部门统一监制的收款票据，包括统一票据和专用票据两大类。统一票据包括：山东省行政事业单位往来款结算收据；专用票据包括：山东省医院门诊医药费专用收款收据、山东省医院门诊收费专用票据、山东省医疗保险门诊专用票据、山东省医院住院收费专用票据、驻济医院医疗保险住院收费专用票据。

医院内部收款收据由本院自制，属于内部财务结算专用收据。适用于医院各单位内部转账。

第三条 收费票据的购置

医院计财部由专人负责购置统一票据和专用票据。购置票据前，先由票据管理员持物价收费许可证、经办人员会计证、单位介绍信及有关文件向财政部门申请办理《收费票据准购证》。票据管理员根据科室申请的种类、数量，凭《收费票据准购证》及时向省财政厅票据管理中心领购，以保证医院日常业务所需。

医院内部收款收据由医院计财部根据需要自行订购。内部收据的式样、规格、联次、内容，由医院计财部制定。

第四条 收费票据的领用

医院购入票据时，需票据管理员验收、核实所购票据名称、起止号并经主管会计确认后做好登记工作。门诊收款处、住院收费处领用票据时，由其负责人直接到票据管理员处领用所需票据，并在票据领用簿上登记注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容。门诊收款处收款人员和住院部结算人员领用票据时，由使用人根据工作需要领取，同时在票据领用登记薄上做好票据领用时间、起止号码、数量、名称等登记工作，并签字确认。

门诊医药费专用收款票据的领用，由科室派专人负责，每次仅限领一本，并仅以旧换新。

第五条 票据的使用

收费票据必须严格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得转让、转借或代开。收费票据应按编号顺序填开，不得拆本使用，填写必须内容真实完整，字迹清楚，印章齐全，全CW—018：票据管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

部联次一次复写，内容完全一致。

第六条 票据的核销

计财部票据管理员负责票据的核销工作，并及时办理核销登记手续。核销票据时，应当认真检查票据的使用范围和标准是否符合规定，开具的票据是否规范，存根联内容是否与封面内容一致等。

核销门诊收款票据（含挂号收据）和住院收费票据（含预缴款收据）时，必须核对收入日报表中登记的号码与存根号码是否一致。核销统一票据及其他专用票据时，须核对领用人交回的存根联与记账联金额是否一致。

第七条 票据的作废

各收款单位错写、错打、退费或因机械故障报废的票据，各联粘贴在存根联上并加盖“作废”印章。

第八条 票据丢失

如发票票据丢失应及时向票据管理员及部门领导汇报，提交详细书面汇报资料，并逐级上报，经各级领导签字后票据管理员及时做好票据核销手续，且单独存档备案。由此给医院造成的损失，应追究责任人责任。

第九条 票据的保管

医院计财部票据管理人员应当按照财政部门的规定存放和保管票据，不得私自损毁。已开具的票据存根联和票据领用登记簿，作为会计档案保管5年，保存期满，登记造册，报经主管部门查验后销毁。第十条 票据的监督与检查

医院计财部票据管理员定期抽检住院部、门诊收款处票据使用情况。医院监察部门不定期对票据的使用情况进行检查，被检查单位要如实反映情况，提供有关资料。

第十一条 处罚

对于违反票据管理办法规定使用票据的科室和个人，医院将按照《山东省行政事业性收费和政府性基金票据管理办法》中的处罚规定执行，并视情节给予科室负责人和直接责任人处罚。

第十二条 本办法由计财部负责解释。第十三条 本办法自印发之日起施行。

第五篇：邵西县农村信用社央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款考核办法

西信联字[2012]xx号

邵西县农村信用社央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款考

核办法

各信用社（部）、分社：

为了加强对央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的管理，尽快完成对尚未处置央行票据置换贷款的处置及已核销呆帐贷款的清收工作，结合我联社的实际，特制定本办法。

一、指导思想

我县央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款余额达到9000余万元，占贷款总额的7%，收回该两类贷款可以直接增加资本公积，提高资本充足率，消除两类贷款的负面社会影响，对联社上等级有直接好处。2011年联社将对此两类贷款纳入不良贷款管理，采取“专人管理、专人负责、专人考核”的办法，确保帐、表、据相符。因此，各信用社 1 必须提高认识，统一思想，将央行票据置换贷款和已核销呆帐贷款的清收工作纳入不良贷款清收工作重点。

二、目标任务

清收任务各社按央行票据置换贷款２００９年４月份移交数收回本金2%，收回利息1%进行分配,2011年11月份表外已核销贷款余额本金收回10%，利息收回5%进行任务分配，任务分配表附后。

三、考核措施 １、奖励标准

收回2010年12月31日前央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款，现金收回（利随本清）的按利息的80%奖励，只收息按收回利息的40%奖励，收回2011年核销贷款，现金收回（利随本清）的按收回利息的60%奖励，只收息按收回利息的30%奖励，实行“谁收回，谁所得”的原则进行奖励。未完成任务的信用社按上述比例计提,按完成比例进行计付，剩余部分用于奖励任务完成好的先进个人及有功人员。

２、各信用社主任是清收和管理央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的第一责任人，凡完成清收任务的社奖主任 元，未完成任务的罚主任 元，信用社主任会计是帐户管理第一责任人，完成清收任务的社奖主任会计 元，未完成任务的社罚主任会计 元，该两块贷款在不良贷款任务考核中所占分值按完成任务的比例计分。

３、信用社主任会计应按月向联社清收队上报收回进度及催收通知书等档案资料，每月初５号前上报，凡漏报、缓报按每次５０元罚款，年末对信用主任会计表、据上报及时，资料完整的奖200元。

四、几点要求

１、各信用社主任会计必须建立好央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的电子表格付本帐和借据复印件的装订整理工作，做到帐、表、据相符。

２、各信用社应及时做好央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的征信信息采集及系统上线工作，确保新放贷款客户中没有不良信用记录行为。

３、收回央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款本息应及时造册一式两份，一份用于上划联社营业部入帐，一份用于清收队记台帐。具体会计记帐上划处理如下：

（一）各信用社、信用分社收回置换贷款应按月上划 划部入帐（清收队收回的置换贷款直接交营业部销帐，下同）。

1、信贷员直接收回已置换不良贷款信用社（部）入帐 借：1011现金（或某某存款）

贷：22411其他应付款项——应付央行委托收款本金

贷：601199其他利息收入或60210199其他（央行委托收款利息，收息社入帐）

同时，销记表外科目：

付：110 已置换不良贷款——某某户

2、信用社将收回已置换不良贷款上划营业部 借：2241其他应付款项—应付央行委托收款本金

贷：304104社内往来清算户

3、营业部收到信用社上划的已置换不良贷款 借：304104社内往来清算户

贷：2241其他应付款项—应付央行委托收款本金

同时，销记表外科目：

付：132已置换不良贷款—某某户

4、营业部将收回入帐已置换贷款上划联社财务部 借：2241其他应付款项—应付央行委托收款本金 贷：304101社内往来头寸户

5、财务部收到营业部上划各社已收回置换贷款本金增加3021资本公积，以利提高资本充足率。

借：304101社内往来头寸户—央行委托收款本金

贷：4002资本公积

（二）各信用社（部）、信用分社收回2011年5月底前的表外已核销贷款应按月上划营业部，会计分录同上。各信用社（部）、信用分社收回2011年6月1日后的表外已核销贷款采取还原的办法入帐，具体操作见《综合业务系统操作手册》71页，交易码1713。

4、央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款需要进行处置的按不良贷款处置办法执行，实行“逐级上报、逐级审批”的原则，重大问题需提交联社风险资产管理委员会审批。

附：任务分配表附后

二0一二年xx月二十五日

主 题 词： 置换贷款 考核办法

抄 报：市银监分局、省联社邵阳办事处

本社发送：联社党委领导、各部室 联 系 人：xxx 联系电话：xxxxxxxxxx 新邵县农村信用合作联社 印发日期：2012年xx月25日

印刷55份