国税试题（共5篇）

第一篇：国税试题

1、国税局推广网上申报„(英文字母的什么系统没有听清楚)系统进行网上申报，但是目前效果不佳，大量纳税人还是等到月底几天到报税大厅申报，导致大厅人满为患，问你会做些什么?

2、新到单位，感觉工作环境与预期落差大，单位同事领导都对你的工作不满意„„问你怎么办?

3、现场模拟题，最近你工作中出现了两起事故，一是你收到的有一份传真你没有及时报给领导签字，二是你在装订发票时发现少了一张发票，你把主考官当做张所长，请你向张所长汇报这件事?

4、有人认为，作为管理者，细节决定成败，也有人认为成功的管理者要抓重点，要抓大放小，你怎么看? 附:来源于人民网,注日期应该为:3月1日,供学习参考 2014年2月19日重庆国税面试真题解析

1.国税局推广网上申报系统，但是目前效果不佳，大量纳税人还是等到月底几天到报税大厅申报，导致大厅人满为患，问你会做些什么? 【试题类别】解决问题类试题

【考查要素】应变管理能力、问题处理能力 【思路点拨】解决问题类的题目既没有应急应变类题目较强的应激性，也和传统的组织管理类题目略有不同，重点考察考生的问题解决能力和应变管理能力，硬件、软件、宣传往往会成为这类题目的解决手段。注意问题的解决手段一定要切实可行。【参考答案】

网上申报系统可以简化办税手续，提高工作效率，降低税收成本，提升服务水平，加强税源管理，其推广普及是大势所趋。面对推广效果不佳，大厅人满为患的现实状况，我认为可以采用以下措施予以解决：

第一，动用可能的宣传手段，对网上申报进行宣传普及。一方面通过单位的网站讲明网上申报的优点、适用对象、实现方式和具体流程，有可能的话还可以邀请网络或者传统媒体以新闻报道的方式宣传网上申报的优势。另一方面，也可以针对辖区内的重点申报对象和有关企业进行定点宣传，通过电话、邮件等方式进行针对性宣传。

第二，针对办税大厅人满为患的状况，要做好秩序引导和维持，必要的话增设窗口数量，注意对办税人员服务意识和工作效率的相关培训，保证大厅相关业务处理井然有序。

第三，安排一部分工作人员，在办税大厅对网上申报系统进行针对性宣传。可以印制一部分宣传单，发放给进出大厅和排队办理业务的纳税人，通过图文并茂的方式生动简明的讲明网上申报的优势和实现途径，要重点突出网上申报系统方便、快捷、高效、低廉的特点。同时在大厅和入口处设置宣传展板，详细介绍网上申报的优势和申报流程。另外，还可以通过现场视频、大厅广播等多种手段多途径、全方位地对网上申报进行宣传。

第四，眼见为实，可以在办税大厅开辟几个网上申报咨询展示点，由工作人员指导前来申报的办税人员现场操作，让大家知道这种足不出户、不用排队的申报方式，对有使用意向的纳税人耐心讲解。可以请大家留下邮箱，把具体操作方法和相关资料发送给各位纳税人。相信通过以上手段，经过一段时间就可以实现网上申报对现场申报的有效分流，实现网上申报系统的有效推广。

2.新到单位，感觉工作环境与预期落差大，单位同事领导都对你的工作不满意，你怎么办? 【试题类别】人际沟通类试题 【考查要素】人际沟通能力 【思路点拨】一道非常常规的人际沟通题。考生要注意审题，既要通过审读“工作环境和预期落差大”体现自身正确的择业观和价值观，也要注意和同事领导之间人际矛盾的切实解决，在有“德”的前提下充分体现自身的人际沟通能力。【参考答案】

遇到题目所述的情况，首先我会认识到从学生到职场人士的这种社会角色转变是需要一个适应过程的，由于久居象牙塔，进入工作岗位后，求学期间对社会和职业认知的理想状态和现实工作的差距导致的心理不适与发展焦虑是当下年轻人普遍存在的问题。遇到这种情况的时候，如果过分焦虑甚至过分冲动，恰恰是不成熟的表现。理性分析，迎难而上，解决问题，才是我们处理职业焦虑应有的态度。

面对领导与同事对我工作的不满，我一定要深刻自省寻找差距。如果是因为适应环境慢，把握不住工作要领，导致工作效率低。我会迅速做好角色转换，加强学习，向领导和同事多求教，尤其向在我的岗位上工作过的前辈虚心求教，遇到拿不准的问题要主动询问技术骨干和主管领导。在工作中要细心观察工作能力较强的同事的工作方法，善于总结经验教训，善于制定工作规划并严格实施，以此不断提高工作能力，坚决做好本职工作。如果是因为工作态度不端正，将对工作环境的不满带到工作中，影响了领导和同事对我的评价。我会迅速调整自身状态，端正工作态度。作为新人要少说多做，眼勤腿勤手勤，争取以自身严明的工作纪律和踏实的工作作风重新赢得领导和同事的认可。对于工作生活中的迷茫和困惑，无从排解的时候也可以主动和领导与前辈沟通，争取他们的批评指正。

总之，面对领导和同事的不满，我们只能从工作态度和工作能力两方面着手，以自己的实际行动、工作作风和沟通意识逐渐扭转大家对我的负面评价，我一直相信，忠于职守、真诚沟通、相互体谅、团结包容是维护团队和谐关系的最佳方法。

3.最近你工作中出现了两起事故，一是你收到的一份传真没有及时报给领导签字，二是你在装订发票时发现少了一张发票，请你把主考官当做张所长，现场模拟汇报这件事。【试题类别】情景模拟类试题 【考查要素】人际沟通能力 【思路点拨】情景模拟类试题除了考查形式和传统题型略有差异外，考察要素依然是人际沟通能力和应变能力。考生在处理这类问题时，要明确自身角色定位，明确不同沟通对象的沟通原则，注意题目核心的矛盾的有效处理。【参考答案】

张所长，您好。如果您现在工作不忙，我想向您汇报一些问题。我最近的工作表现自我感觉不尽人意，出现了一些问题。最近收到的一份传真没有及时报给分管领导签字;最近装订的发票也少了一张。虽然事后我采取了一些补救措施，但还是给单位工作的有序运行带来了负面的影响。今天在您百忙中找您汇报这些事儿，一是想向您做个自我批评，二是想听听您的指导和批评指正。虽然最近一段时间岗位的常态性工作和一些临时性任务比较繁杂，但我想这都不是出现差错的理由。虽然问题不同，但这两件事情的发生都是由于工作不认真细致，态度不端正造成的。

您经常教导我们，“细节决定成败”，一个人工作中一些微小的偏差，有可能会让整个团队长期的努力付诸东流。出现问题后我做了深刻的反思，也找单位的老同志主动听取了一些有益的意见和建议。我希望我能从中汲取教训，端正态度，把握细节，一方面向您和单位的很多技术骨干多学习，继续致力于工作能力的提升，另一方面，更要端正工作态度，从细微处做好工作，减少差错，不出纰漏。

最后，我也想听听您的意见„„好的，谢谢您的批评指正，我一定谨记您的教诲，把工作做好。张所长，再见!

1、有人说绩效考核能够激励员工勤奋工作,多干多出成绩多收入.也有人说绩效考核会让人做多错多，增加扣分的机会。对于这种说法你怎么看?

2、你所在科室有8人，3个老同志，同时科室工作很忙，经常出差。先准备参加单位全员业务知识竞赛，你会考虑哪些因素，具体怎么做?

3、(此题有题本A4纸一篇)大意:是一段对话，有人来报税，要五天才能拿到结果，对方埋怨说，“等的时间太长了!不就是报个税吗?”.下面是报税人和税务大厅值班工作人员的对话：

报税人赵经理：我要办理的东西怎么这么多天还没办好? 税务值班人员：5天办好，还没到时间。报税人赵经理：不是5天内吗? 税务值班人员：就是这么规定的

报税人赵经理：5天后才办好就来不及了，耽误了我的工作 税务值班人员：那也没办法，市局是这么规定的，找市局去。

材料反映税务值班人员和报税人的对话，你怎么?假若你是税务局的作为值班人员你应该怎么处理?

4、网站出现照片，显示你单位工作人员服务态度不好，引起冲突，现在有媒体要来采访，领导让你处理，你怎么办? 附：参考答案，来源于互联网

1.现在有人说干多干少都一样，有人说干多多扣分，干少少扣分，所以通过发放绩效工资来解决这个问题，你怎么看? 【题目类型】综合分析 【参考答案】

通过发放绩效工资来解决题目中个别公务员工作积极性不高的问题，体现了地方政府提高办事效率、及时处理群众问题的意识和决心，是政府机关为提高行政效率而采取的积极行动，也是我们政府由管制型政府向服务型政府转变的体现。因此我认为这一做法是符合民心的，具有积极的意义。但同时我们也应看到，高效勤政也是党对公务员的基本要求，及时解决人民群众的问题是政府的职责，发放绩效工资本身就是一个问题，它反映了当前有一部分公职人员没有尽到相应的职责，反映了现在一些政府部门确实存在着办事能效低下，工作积极性不高的问题。个别政府办事能效低下，究其原因，我认为首先有些极个别的政府官员为民服务意识淡薄，没有认识到群众意见对提高政府服务能力的重要性;其次民意通道不畅通，部分官员办事效率低下，执政效能差，一部分的政府官员在工作上严重的脱离群众，甚至是一种严重的政府不作为现象，是一种非常错误的服务意识，严重损害了政府的公信力和政府的形象，最后政府各部门之间存在权责不明、权责交叉和管理空白也是题目中这中现象产生的原因。因此要想真正解决行政效率问题，必须从以下几个方面出发：

第一，加快“管制型政府向服务型政府”的政府职能转变，摒除官僚主义作风。认真贯彻落实科学发展观，坚持“以人为本”，坚持一切从人民利益出发，始终把人民群众“满不满意，高不高兴，答不答应”作为一切工作的出发点和落脚点。

第二，健全绩效考核制度，特别是一些绩效细则方面的要具体和量化，同时深化行政管理体制改革，简化行政机构，减小财政支出，落实管理责任，明确机构职责，优化服务创新方法，统筹好资源，逐步解决管理空白、权责不明以及权责交叉等问题。

第三，加强政府相关的监督监管机制，提高奖赏和惩罚力度，对服务意识强、办事效率高的人员进行奖励，以资鼓励，而对那些缺乏服务意识的工作人员进行处罚，从而在机制上促进公务员队伍服务意识和办事效率的整体提高，同时积极的引导媒体和群众进行监督，例如可以通过群众举报热线、电话、网络监督等形式对官员的工作进行监督。

第四，加强对政府工作人员服务意识的宣传教育，从思想上转变认识，加强党内的学习，开展学习会议，认真学习我党的执政方针和理念;同时要创新工作机制和责任分工机制，把任务落实到具体的官员身上，实行问责制，要始终把群众满意不满意、高兴不高兴、赞成不赞成、答应不答应作为出发点和落脚点。加强对政府工作人员能力素质的培训，从技术上提高办事效率。

国家的发展靠的是各个职能部门的齐心合力，各个职能部门的力量就体现在政府工作人员的职能上，所以我想说，作为公职人员就要百姓利益出发，从单位的发展进步出发，从国家的发展出发，踏踏实实的做事，老老实实地人。

2.某单位组织个人知识竞赛，科室有8个人，3个老同志，大家都很忙而且经常出差，让你负责备考计划，应该考虑什么因素，采取什么措施? 【题目类型】组织管理 【参考答案】

知识决定科技进步，同样，在工作当中相关知识的储备是必要的，进行相应的督促式学习也愈发显得格外重要的。针对此次竞赛备考，我应该充分认识到其重要性和影响力。领导安排我来进行相应的备考计划，是对我的认可。而我个人更应该加倍努力投入到这份工作当中去。首先，科室里面有老同志，我要想老同志进行请教和学习，针对这次竞赛应该注意的事项和需要准备的材料等都要和老同志进行充分的沟通和交流，学习相应的经验，照顾到单位的实际情况和科室中各个同事的基本情况。平时科室里的工作比较忙，同事们经常出差，所以此次备考一定要注意大家的实际情况，人性化考虑，同时保证相应的实效性。关于此次竞赛备考，首先通过要规划时间和任务量的安排，距竞赛时间的长度和总任务量决定了每天复习时的任务量。我要收集并答应好此次复习的相应资料，并整理好电子版本，保证每位同事人手一册。在科室内挂上倒计时的牌子，提醒每位同事我们还剩下的复习时间。其次，安排科室每天复习的共同任务量，组织规定时间的学习，并在当天晚上，组织科室内的小型问答测样，没有时间参与的同事可以在晚些时间进行网络等通讯工具的交流和考核。最后，在竞赛前，要为每位同事准备好相应的考试工具，铅笔、橡皮等工具，准时提醒同事距离竞赛还剩多少时间，具体的时间安排等。在竞赛结束后，总结此次备考的效果，分析收获与教训，形成书面报告及时向领导汇报。为下次进行类似的活动做好相应的准备和经验。

3.材料题，赵总经理要办理一项业务，询问值班人员，值班人员说要5天，赵经理着急耽误事情办理，值班人员说：那也没办法，市局这么规定，找市局去。谈谈你对值班工作人的看法，如果你是值班人员怎么做? 【题目类型】应急应变 【参考答案】

作为税务工作人员，正确处理和纳税人的关系，提高服务质量，是自己的职责所在，因此一定要以恰当的方式接待纳税人，解决他提出的问题，达到他的满意。

第一，热情接待纳税人，请他在休息区就坐，为他倒上一杯热水，耐心倾听他的抱怨，并对因工作造成的时间延误致歉，承诺一定会实事求是地给予解决，平复他的不满。

第二，等他情绪缓和后，具体询问纳税人所要办理的业务涉及到那些部门、必须的基本履行手续、所需准备的具体材料，并作详细记录。核对情况后，如果5个工作日是因为单位工作效率不高导致了时间过长，则立即和相关工作人员沟通，改进工作方式，缩短工作时间，及时为纳税人办理业务。

第三，如果5个工作日是制度中所必须的时间，则向他说明情况，让他耐心等待，按流程办理，了解每个工作日所要办理的业务，提醒他提前准备好各种材料，在每个工作日及时办理业务;如果是是纳税人对所办业务流程不熟悉所导致结果，则向他宣贯流程并引导他相关部门办理业务。

总之，在以后的工作中，不管遇到纳税人什么的问题，都要本着理解、负责的态度为他们排忧解难，让他们感受到我们部门的工作效率和服务质量，4.一个税务工作人员去企业收税工作态度不好，被拍照片放到网上，造成了不好影响，还有新闻媒体要采访，领导让你去应对，你怎么处理? 【题目类型】应急应变 【参考答案】

这种情况如不及时处理，势必影响着单位的形象和纳税企业的关系，因此，我一定按照领导的妥善解决：

第一，立即在放置照片的网上进行回应，对此次事件中税务工作人员的不良态度进行致歉，接受他们的批评和建议，同时联系相关企业，一定会对此事进行实事求是的调查，并作认真处理。引导媒体到休息区暂作休息，向他们说明处理好后一定会及时给他们答复。

第二，马上找到相关的工作人员，具体询问事情发生的过程和原因，就他的问题进行沟通，如果是其本身工作态度不好引起了企业的不满，则让其认识到自己的错误，并建议及时联系到企业责任人就此事进行赔礼道歉;如果是企业不配合工作所引起的情况，则提醒他注意和企业的沟通方式。

第三，把事情的前因后果及处理好的结果及时发布在网上，使网站自觉撤销相关照片;同时把处理意见告知企业，再次就我们的责任提请其谅解，并保证一定在工作中强化自己的责任和服务意识。及时联系等待的媒体，说明处理情况，请他们就此次事件提出更多的意见，欢迎他们继续对我们的工作进行监督。事后，及时把处理的情况反映给领导，提请给出进一步的建议，为做好后面的工作打好基础。1.当下生活节奏快，压力大。有人说：有人说爱拼才会赢，只有奋斗才能事业成功。也有人说：身体是1，金钱、地位、事业、爱情、家底都0，没有1，再多的0也也等于零。对于这两个观点，你怎么看? 【题目类型】观点类综合分析

【能力考查】综合分析能力、自我认知能力 【参考解析】

这两种观点并不冲突，第一种观点告诉我们拼搏的重要性，一分耕耘，一份收获，成功是来之不易的，是需要我们用拼搏的汗水去浇灌的。第二种观点则告诉我们拥有一个健康的身体是不能被忽视的，就像人们常说的身体是革命的本钱，健康的体魄是顺利做好工作、幸福生活的必要条件。在我看来，作为一名年轻人，要想在事业上、生活中取得成功、过的幸福，就要将这两种观点中的长处结合起来，全面考虑，各取所长，既要有积极进取的拼搏精神，又不能忽视身体的健康。

一方面，我们正值青春年华之际，应该迸发出年轻人该有的蓬勃朝气，在工作上积极进取、努力拼搏。作为刚工作的年轻人，要清晰的认识，无论在工作能力上还是专业水平上，我们与老同事有着很大的差距，我们需要去学习的地方还有许多，我们需要去思考的东西还有不少，这都需要我们去拼搏，去不知疲倦地向着正确的方向前行，只有这样，才能逐渐成熟起来，为以后更好的工作夯实基础，为人生的成功做好准备 另一方面，我们也不能忽视健康的作用，拥有一个强壮的身体是成功之路上必不可少的条件，是成功的硬件保障。现在的社会中，我们也看到了好多人为了工作，不注意自己的身体，一直处在一个超负荷的状态下，时间一久，带来了许多的后遗症，最终不仅在身体上不堪重负，而且也耽误了工作，得不偿失。所以，我们千万也不能忽视身体上的健康，要养成良好的生活习惯，把工作控制在合理的时间内，注意劳逸结合，健康生活，快乐工作。对于我来说，如果我有幸能成为一名国家公职人员，我一定在工作上拼搏进取，用自己不懈的努力把人民交给我的每一个工作做到最好，精益求精，为人民多办事，办实事。同时，我也会养成良好的工作习惯、生活习惯，多注重锻炼身体，拥有一个强壮的体魄，为更好的工作打下基础。

2.你是大学学生会成员，最近要和2公里外的一所小学组织一次节能环保的宣传活动，参加的还有附近五所小学的学生，你有什么好的方法? 【题目类型】组织管理类

【能力考查】考察计划组织能力 【参考解析】

为了积极响应党的十六届五中全会提出的“建设资源节约型、环境友好型社会”，我校学生会联合某小学共同组织策划了以“参与环保、你我同行”为主题的节能环保教育宣传活动，旨在提高广大学生及社会人员节能环保意识。我准备按如下计划来组织此次活动。

首先通知附近五所小学教师员工，分别带领各校学生，于周六上午8:30准时在活动小学多功能报告厅集合，待集合完毕，按照预先安排好的座位顺序依次落座。活动内容：第一步、视频学习，播放各校老师、学生节能环保先进事迹宣传片，让学生更加直观的感知节能环保的意义。

第二步、邀请专家讲座，教授小学生日常生活中可以做到的节能环保的小事，从小事做起，养成节能环保的习惯。如：一水多用，可以用洗脸水浇花、冲洗马桶来节约水资源;随手关灯，多省一度电，少一份污染;使用再生纸张，可以帮助减少森林砍伐;节约粮食，作为一种年轻人的新时尚等，让全体小学生体会到日常生活中的点滴，都可以节能环保，建立广大学生节能环保理念。

第三步、组织全体学生进入周边学校食堂，张贴“节约一粒米，文明新时尚”标签。使节能环保理念渗入到周边学校，倡导广大学生共同响应节能环保号召。

第四步、把学生分为三个小组，每小组分别由两名老师负责，带领学生走出校园，进行“参与环保、你我同行”宣传。第一小组负责在各大超市门口，发放印有“参与环保、你我同行”主体标识的购物袋，号召广大社会成员，拒绝使用一次性塑料袋，拒绝白色污染。第二小组负责进入周边公园，回收废纸，以实际行动，号召社会成员响应节能环保理念。第三小组负责在城边植树，起到降低风沙的环保效应，惠及全体城市居民。待四小时过后，按照规定时间，统一集合于活动小学多功能报告厅。组织大家畅所欲言，谈此次活动的感悟。各小组选取两个代表，上台发言总结所在小组活动内容、经过及收获。

最后安排全体参与活动学生，撰写600字此次“参与环保、你我同行”活动的心得体会。我相信，通过本次活动，可以让许多年轻的新生代学习到环保的知识，培养其环保意识及理念。同时通过大家的实际行动，号召全体社会成员，积极响应国家号召，对我国最终建设成资源节约型、环境友好型社会具有积极向上的意义。

3.小郭小丁都在国税局工作，科长有一份材料需要撰写，科长先找小丁，小丁说，我手里的季度汇报材料要做，很忙，抽不开身;科长又想，找小郭吧，小郭文笔好。小郭说，我刚来单位，对单位的一些情况还不熟悉„„科长开会去了，说回头再说。科长开完会要外出，没遇到小丁，就对小郭说，材料还是让小丁写，你和他说一下。假如你是小郭，请现在模拟如何跟小丁沟通，并且尽量消除可能产生的误会 【题型分类】情景模拟题

【测评要素】本题主要考察考生角色定位的能力、语言表达能力、解决问题的能力等 【参考解析】

小丁啊，听领导说你最近忙着做季度回报的材料，辛苦啦。我刚进单位不久，对单位的很多制度、规章流程、业务技巧都不熟悉呢，以后要多向你学习呢。听领导和其他同事说，你进单位有一段时间了，工作经验十分丰富，而且也是咱们国税局的业务骨干，曾经多次在国税系统的业务专项知识竞赛中获得了奖项，这些让我十分的钦佩啊，以后的工作我要多向你学习，不断的提高我自己啊，还要请你多多指教啊。对了，领导出去开会了，关于那份需要撰写的会议材料，领导说我不了解情况，对业务也不熟悉，领导说我肯定写不好，所以领导开会前要我转告你，这项工作只有辛苦你来完成啦，交给我做的话，领导十分的不放心啊，而且作为一名新人，我实在是没有这个能力，你在这方面比较熟悉，而且工作经验丰富，思维敏捷，肯定能出色的完成本次材料的撰写工作，所以只有辛苦你啦。我知道你现在手头上的事情比较多，你看这样行不行?你把那些简单点的杂活儿交给我来做，你告诉我要做哪些活儿就可以了，我给你做下手，配合你完成工作。重要的事情你做，小事儿交给我，有什么事儿，你尽管吩咐就好，我也跟你后面多学学，提高自己的业务水平。4.你是国税局工作人员，最近局里打算对某市场的纳税经营户提高税费，局里指派你和同事小黄一起去该市场找管理人员先沟通下，结果你们刚到市场发现已经围了几十号商户，情绪很激动，还有人扬言要去市X政府上访。问你如何处置? 【试题类别】组织管理题

【考查要素】计划、组织、协调能力 【思路点拨】组织管理题目是对考生组织活动能力的考察，在回答这类题目时要注意全面与重难点的结合，题干是宏观类组织管理，要将活动的前中后都涉猎到，并且对重点有所突出，避免模式化答题。【参考解析】

在当今网络化、信息化的时代，税务业务工作也发生了很大变化，使得税务局服务范围不断扩展、工作方式更加多样，正向综合化、全方位发展，因此本次我局在所管辖区开展的纳税服务满意度调查活动很有必要，为保证此次调查的数据有效性并能够为实际工作提供切实的参考意见，我会采取以下的调查活动安排。第一，我会依据上级对此次调查的初衷调配人手抽调专业人才成立专项调查活动小组，然后立即召开调查工作会议商讨调查方案：确定此次调查的内容、调查方式、调查地点、调查开展时间安排等。首先，调查内容应包括税务工作服务态度、工作效率、工作细致程度、有待改进的地方等诸多方面，在调查内容上要尽可能丰富且切合实际，能够深刻反映出人民切实需求。其次，可采取抽样调查，调查方式可多种多样，可以采取网络调查、问卷调查、实地访谈等形式，力求使调查面覆盖到不同层次的年龄人群，如在年轻人中可开展较方便便捷的网络形式，对不上网的知识人群采取问卷形式，对文化程度不高的可采取实地访谈形式，方式可灵活多变。再次，在调查的地点选择上，为保证数据的有效性，地点应分散，可以包括乡村、城市及近郊多区域，力求覆盖面广，使数据更有说服力。最后，在调查的时间点选择上，实地调查应充分考虑群众的日常作息时间安排，对乡村地区应尽量避开农忙时节，选择闲时进行;对城市居民应选择周末及其他空闲时间。确定调查方案后就尽快调配人手展开抽样调查。对于在实际调查过程中出现的问题要及时解决，对于不合适的决策及时反馈，予以修改并完善。

第二，从系统分析需求入手，确保数据一致性。通过以上方式得到的数据已十分全面，但要切实可用还需经过科学的统计整理分析才具有实用价值，因此，对于调查所得到的数据需要专业分析人士进行统计分析，采取去粗取精、去伪存真及科学的逻辑思维对所得到的大量数据进行整理，而后可采用设计严密成熟的Excel、SPSS软件工具，进行科学的统计分析，之后分门别类，形成完整统一的数据体系，并作备案，也可为下次调查提供数据参考。

第三，经过对调查方案的定型、缜密细致的调查、对后期数据的整理与科学分析，将在最大程度上保证数据的有效性，实现此次调查的目的与意义，为我局今后的工作开展提供对策建议，提高人民群众满意度，切实服务好广大人民群众。2013年真题：

2013年3月2日国家税务总局、江苏省国税局

1、农业科技下乡不能盲目，要结合农村发展情况深入基层。对于“把论文写在土地上”你怎么看 ?

2、农业技术人员短缺，乡镇要招一批技术人员进行培训，领导让你针对此次培训进行前期的调研，怎么保证数据的真实有效?

3、你是分管农业的工作人员，一天你在聚会时，突然听到有几个农业大学学者在谈论他们正在研究的病虫害防治技术，这时你应该怎么办?

4、你是一个农业技术方面的推广人员，有一项种子种植技术，需要在农村推行试种，但是农村的土地不够，远远达不到实验所需要求，农民积极性不高，请问你该如何说服农民参与试种? 2013年3月5日上午陕西省国税局

1.媒体采访发现有关部门年初财政预算“粗线条”，年末大肆花钱甚至乱花钱，而且很多花得比较隐蔽，谈谈你的看法。2.“不要在喜悦的时候作出承诺，不要在忧伤的时候作出答复，不要在愤怒的时候作出决定。”对此你有怎样的理解。

3.有人说好习惯的形成要抵制住坏习惯的诱惑，结合自身谈谈你的好习惯和坏习惯的形成。2013年3月5日下午陕西省考

1.中央一号文件鼓励城市资本下乡发展农业，提出发展“家庭农场”，有人说资本下乡是好事，有人担心会对农村造成污染，你怎么看? 2.圆球没有方块垒得高，你怎么理解? 3.人与人相处需要宽容，也需要尊重，结合自己的事情谈谈你对这句话的理解。2012年真题：

国税2012年国家公务员面试真题：2月25日

1.有一个人在竞选省长的时候说，“当官要让百姓当面说你好，背后说你好，离任了还说你好，请问你对此怎么看?”

2.你单位组织一场捐款，有同事说如果是自愿捐款的话就不想捐了，捐款积极性不高，你负责此次捐款事务，领导让你去处理这一情况，让大家积极捐款，请问你怎么办? 3.你单位现在有一次深造的机会，你很想争取，但是别的同事也很想争取到，如果主考官就是你的领导，请问你要如何跟领导争取这次机会?请现场模拟。国税2012国家公务员面试真题：2月26日

1.西安政府计划到2015年所有公务员都会说英语，对此你怎么看? 2.你在商店买了件1千元的羊毛衫，后来发现羊毛衫有问题，到商店要求退货，店员说要先检测羊毛衫，有问题才给退，而检测羊毛衫要2千元。你怎么办? 3.你到地方上去扶贫，作为国税人员，你将如何开展工作? 山东国税2012年国家公务员面试真题：2月24日

1.为了促进经济保障民生，选择一种领域对其增加一个税种，并说明理由? 2.在广州，拾金不昧或将有实质奖励。正向社会征求意见的《广州市拾遗物品管理规定》中提出：对无主拾获的财物，在拍卖后将拍卖款的10%奖励给拾遗者;对有主失物，失主领回时，可自愿按遗失物价值10%的金额奖励给拾金不昧者，对此，你怎么看? 3.以“转变观念天地宽”为题，即兴演讲三分钟。四川国税2012年国家公务员面试真题：2月22日

1.一位待业青年占道摆摊，城管局要求取缔，一名干部帮他办理了营业执照，又换了一个不占道的位置。请问你对此怎么看?如果你在工作中遇到类似的情况会怎么做? 2.某地区发生矿难，遇难者的爷爷拉着一位干部说：“为什么死的是我孙子，你们这些当官的怎么不去死。”其他遇难者家属情绪也很激动，如果你是这名干部，你将怎么处理? 3.材料一：东北某县兴建大棚蔬菜项目，称作“民心工程”、“菜篮子工程”，但当地群众却称某县的做法是“败家”，称县长为“败家子”。材料二：专家表示当地土壤不适合种植蔬菜。材料三：国土资源部经过调查证明该项目违规，而当地政府表示是由于“时间紧，任务多”。问题：请问你对以上材料如何评价?政府应该怎样做好惠民工程? 2011年真题：

2011年2月19日重庆国税面试真题

1.春节前夕，中国政府组派8架飞机赶赴埃及，在3天45个小时内，总计接回1800国人回国，请谈谈你的看法。

2.你和同学一同考入新单位，你工作勤奋，成绩突出，但领导对你印象不佳，同学受到领导信任，并且经常为难你，你怎么做? 3.领导安排你组织单位的春节联欢晚会，你怎么把这个活动落到实处? 4.你进入新单位，认为工作待遇和工作环境不理想。此时，另一家单位给你打电话邀你面试，你将怎么做? 2011年2月23日上午国考国税面试真题 材料大致：一个公益组织对某县教育资源缺乏的地区提供了帮助。在这个组织中有项目策划组，其中有3个人，一个叫王立，在这个组织中已经工作了3年;一个叫小方，刚分配到这里，因此王立经常指导小方的工作，并且要求严格，甚至影响了小方在工作中的独立发挥;另一个人是李娜，以前在本地一所师范院校的团委工作了7年，来到这个组织已有1年。李娜曾经在这个组织中负责师资筹备工作。现在这个工作已由小方来接管。

现在，一个县的教育部门教育资源十分贫乏，因此向该组织提出申请，请求这个公益组织提供帮助。该公益组织批准了此次申请。在经过多方筹集之后，资金还缺200万，师资资源也缺乏。现在领导王立让李娜负责资金的筹备，小方负责师资的筹备，推进此次资助项目 问题：

1.你认为我国政府、社会、公益组织在提供教育资助方面能发挥什么作用? 2.假如你是小方，从你的职位、岗位来说你怎么处理人际关系? 3.假如你是小方，你如何帮助这个县筹备师资，圆满完成任务? 4.现在团委在进行教育资源贫乏资助策划，作为小方，你能够提供什么帮助? 2011年2月26日上午国税面试真题

1.现在，一些地区为鼓励大家参加志愿者活动，很多学校把青年志愿者作为评优、保研等加分的一个指标，对此你怎么看? 2.某城市有十几个志愿者组织，但很多人反映这些组织管理松散、志愿者服务水平不高，领导要你去做一个调研，你打算怎么开展?你认为重点是什么? 3.你组织志愿者组织负责人召开调研会，当你给大家讲志愿者的意义和目的时，大家反应冷淡，并且有些自愿者团体负责人有异议，请问你怎么让这个会议顺利进行? 4.市政府公布了一个志愿者管理规定征求意见稿，志愿者组织里的一些成员有意见，甚至有的人反对，作为这个组织的负责人，你怎么办? 追问：对于以上的答题你还有什么要补充的吗? 2011年2月26日下午国税面试真题

1.现在“空巢问题”愈发严重，如果要召开一次针对养老问题的研讨会，研究怎么解决这个问题，领导把联络、召开此次会议的相关工作交给你组织，你怎么开展? 2.对于养老问题，有人说应该让空巢老人到社会养老机构等安度晚年，有人强调应该让子女亲自抚养，你怎么看? 3.如果你是某养老院负责人，现在养老院极缺一批取暖设备，资金缺口20万，你去企业进行募捐。现在假设考官都是企业负责人，你是养老院负责人，现场模拟一下你的演讲。4.你是民政部门负责人，某养老机构被人投诉有工作人员态度不好，你去调查，正好遇到记者去那里采访，你怎么回应? 追问：对于以上的答题你还有什么要补充的吗? 2O12某省国税系统国考面试试题 卷一

一、2011年3月中旬，日本大地震造成核泄漏后，浙江、广东、江苏、北京等地的各大城市，甚至农村的小卖部，都出现了抢购食盐的现象，个别商家也趁机大幅提价。请你从消费者、商家和政府部门三个角度，谈谈如何正确应对这种抢购风潮?

二、2008年汶川大地震后，全国税务系统干部职工捐款在灾区援建了一所小学，时隔几年后，该小学陆续有学生毕业，你所在的市局决定，要继续追踪资助该校的毕业生，领导要求你草拟一份方案后再与他交换意见，你打算如何制定这份工作方案?

三、请你阅读桌上的题签(请考生注意，不要在题签上写字或做记号)，题签上是某大学体育馆的使用须知，请你指出不合理之处，并提出修改和补充意见。体育馆须知

① 开放时间：每天上午8：30至晚上19：00。② 体育课教学时间体育馆不对外开放。③ 体育馆只对本校教职工和学生开放。④ 进入体育馆时请出示身份证。⑤ 体育馆的场地不接受预订。

⑥ 请自觉保持环境卫生，不随地吐痰、不乱丢烟头。⑦ 请穿着整齐进入场地活动。⑧ 请勿随意移动场馆内任何设施。

⑨ 进入场馆活动的人员，每人收取2元卫生费。⑩ 请服从场馆管理人员管理。学校体育部

2012年1月1日

四、小陈是某市国税局重点培养对象，最近，他通过了省国税局机关遴选公务员的考试，同时市局也准备下派他到基层县国税局挂职锻炼。市局领导找他谈话，征求本人意见。如果你是小陈，请你作出一项明确选择，并现场模拟向局领导陈述你的想法。卷二

一、北大一副校长曾发表微博说：“你是北大人，看到老人摔倒了你就扶，他要是讹你，北大法律系给你提供法律援助，要是败诉了，北大替你赔偿。”被网友奉为“校长撑腰体”，对此请谈谈你的看法。

二、国家有关部门负责人表示，公务员录用必须坚持德才兼备，以德为先。某高校毕业生办公室计划以此为主题，召开以此座谈会。你被指定负责此项活动，并提任座谈会主持人，你该如何准备?

三、考生请看题签(请考生注意，不要在题签上写字或做记号)，下面是一段场景对话，请问小王在接待过程中的答复是否妥当。如果你是小王，你会怎么办? 以下为考生题签：

你是某银行的值班经理小王，一天中午来银行办事的人很多，有一位客户情绪激动地来找你： 客户：你是这儿管事的人吗? 小王：是的，你有什么事? 客户：你们是怎么回事，排号机坏了也没人管。小王：我们正在联系公司的人来维修。客户：等的人这么多，你们也不维持秩序。

小王：我们相信大家都是比较自觉的，讲秩序，不加塞。

客户：你们的窗口才开两个，服务人员的效率太低，耽误我们的时间。而其他的窗口居然还有工作人员在煲电话粥。

小王：现在是午休时间，就两个人当班，我会提醒他们注意的。

四、假如你是某税务局的一名工作人员，你和同事在对一户企业进行检查时，发现该企业有重大偷税嫌疑，但由于对产品的生产和销售情况不了解，一时不知从何入手，该企业负责人和财务人员也以种种借口不予配合。这时你打算怎么办? 卷三

一、有一个寓言故事讲，狐狸发现一个有围墙的葡萄园，有一个小洞可以进去，但它太胖，无法通过，他绝食三天，瘦下来才进入葡萄园，放开肚子大吃了三天，但因为吃得太多，它又胖得无法从小洞出来，无奈再次绝食，四天后终于又瘦下来，从那个小洞钻出了葡萄园。对这个寓言故事，你有何感想，请结合社会生活实际，谈谈你的认识。

二、考生请看题签(请考生注意，不要在题签上写字或做记号)，题签是一段情景对话。看完后，请谈谈小李失落的原因是什么?你对小李有什么建议? 以下为考生题签：

小李是机关一名工作人员，由于观点新，创新意识强，经常受到表扬。但自从新任王处长到任后，情况却变了，他经常感到有些失落。以下是他们的一段对话： 王处长：小李，前两天我让你写的年度培训分析报告完成得怎么样啦? 小 李：我正在写，不过，我有一些想法想跟你谈谈。王处长：好啊!请讲。

小 李：我认为我们现在应该将如何知识管理的理念引进教育培训，写到年度培训分析报告中，进行培训创新，做出亮点。王处长：哦，上级有这方面要求吗? 小 李：目前还没有。

王处长：那就等等再说吧，你那个分析报告什么时间完成? 小 李：我尽快吧，知识管理的理念很新，我们应该尽快成立项目组，实行项目化管理，否则就会落伍。

王处长：那你有方案吗? 小 李：没有，这是我的一些想法，只要领导支持，我明天就给你报方案。王处长：方案迟两天没关系，我会考虑的，你赶紧把分析报告报上来。

三、假如你是某报社的一名记者，社领导要求你写一篇关于社会责任感、正义感的专稿。请你结合近期发生的12个社会热点问题，谈谈如何做好素材收集工作。

四、某一天，你陪领导到基层调研，途中，你乘坐的车辆司机驾驶不慎，与前车追尾，你们的车也被损坏无法行驶，但没有人员伤亡，领导乘坐的车辆还在前方行驶，约20分钟后到达目的地。此时，你该如何处置? 卷四

一、某权威社会调查机构对本市去年新录用的公务员开展问卷调查，发现仅有33%的人对“收入及福利待遇”表示满意。对此结果，你怎么看?

二、考生请看题签(请考生注意，不要在题签上写字或做记号)，假如你是某市国税局法规科的工作人员。今天有以下事情需要处理，你打算如何安排，并说明理由。以下为考生题签：

8：30，你到办公室后，看到科长给你的留言，告知下午2点50分到火车站接处地对口单位来你局调研的人员。

8：40，你接到局办公室电话，要求各科室准备本月总结，并让科长下午2点30分召开工作总结会议，通常科室的总结由你来完成。

9：00，分管局领导给你打电话，要求中午下班前将你主办的某文件上报给他。9：30，局里的同事打电话约你一起去看望一位已退休的老科长。

10：30，你接到居住小区的短信通知，更换电表因故改在下午2点30分，家中必须留人，你从单位回家须半小时路程。

三、某机关单位准备组织健身活动，大家纷纷献计献策。目前的初选方案包括：组织健美操、羽毛球、乒乓球、篮球和户外拓展五项活动，但由于经费有限，只能先开展其中一项。你会选择哪项活动?并现场模拟向单位领导陈述你的理由。

四、假如你是一名基层税务干部，发现一个体户有偷税行为。该个体户通过多种途径找到你。希望你免予处罚，但你仍然依法作出了补缴税款的处理，结果他到处造谣，说你工作态度不好，有不廉洁行为等，使你失去了评选优秀公务员的机会。你怎么看待这个问题? 卷五

一、请你阅读桌上第一题的题签(请考生注意，不要在题签上写字或做记号)，仔细观察这组漫画，请为这组漫画添加上一个最为贴切的标题，并谈谈对这组漫画的理解。漫画1：有人偷吃果子 漫画2：又有人偷吃果子 漫画3：咋没人过问 漫画4：不吃白不吃

二、为了加强税务机关与纳税人，以及纳税人相互之间的沟通和交流，某基层税务局以QQ群的形式，建立了辖区内纳税人实名参与的即时互动平台。假如让你负责该平台的宣传与推行，你将如何有效地做好这项工作?

三、小王是国税局办公室的骨干，曾借调到市局工作三个月，一天，市局办公室主任电话通知小王，需要他到市局帮助参与某项工作一星期，并请小王向县局办公室李主任报告。但县局李主任认为最近工作比较忙，可市局要求又不好回绝。如果你是小王，你会怎么办?

四、如果你是某税务所新来的工作人员，所在安排你到某市场张贴一则《关于提高个体工商户增值税定额的通知》，你刚张贴完，就被市场个体工商户团团围住，大家向你抱怨，情绪比较激动，个别人甚至撕破公告。此时，你该怎么办? 卷六

一、请阅读桌上的题签(请考生注意，不要在题签上写字或做记号)，仔细观察这幅漫画，为其添加一个最为贴切的标题，并尽可能展开联想，联系23种社会现象进行阐述分析(漫画 树木与高楼握手)

二、为迎接即将到来的税收宣传月，市局领导要求你以“税收，发展，民生”为主题，策划2个以上面向全市中小学的税法宣传活动，要求形式新颖灵活，既寓教于乐，起到良好的宣传效果，又能适应中小学生课程安排紧张的状况，你打算怎么做?

三、假如你是某县一名税务人员，你负责的一户企业连续两个月出现同样的报表错误，你请示科长后要求企业进行了改正，最近，你有事请假，该企业又出现了同样的错误，但临时接替你工作的小王没有发现这个问题，科长却批评你，你该如何处理?

四、假如你是某县国税局新录用公务员，陪同领导参加县局离退休干部座谈会，座谈中，一名老同志对一些年轻干部爱岗不敬业，心浮气躁等现象进行了批评。这时，领导点名让你作个简短的发言。请你现场模拟一下。

一、税收业务填空题(每空2分，共60分)

1、我国现行税收法律有：《税收征管法》(*****)、和《外商投资企业和外国企业所得税法》。

2、某人在一个月内，为A单位提供咨询服务，取得报酬3000元;又为B单位提供代理服务，取得报酬2000元，其个人所得属于劳务报酬所得，应按(*****)次计税。

3、纳税单位和个人无租使用其他单位房产由(*****)交纳房产税。

4、税收法律责任包括税收行政法律责任、税收刑事法律责任和(*****)。

5、税法中的“禁止追溯”是指税法不能对其生效以前的(*****)和行为发生效力。

6、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发PIAO(*****)停止向其发售发PIAO。

7、税务人员(*****)，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

8、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，(*****)应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

9、设定打印纸张大小时，应当使用的命令是文件菜单中的(*****)命令。

10、城建税的计税依据为(*****)增值税、消费税、营业税税额。

二 公共基础知识填空题()

1、人类社会发展的基本动力是(*****)的矛盾。

2、“实事求是”中“是”的内涵是指客观事物的内在联系，即(*****)。

3、2004年全市地税税收计划是(*****)亿元。

4、(*****)和(*****)是货币的基本职能。

5、唯物辨证法的基本规律：对立统一规律、(*****)、(*****)。

6、我国的国体是(*****)，政体是(*****)。

7、我国新民主义革命的开端是(*****)。

8、确立毛泽东思想成为我们党的指导思想是党的(*****)。

9、天文学中常用的距离单位是(*****);元素周期表中排在第一位的元素是(*****)。

10、在革命战争年代，我市共有(*****)多万优秀儿女为革命献出了生命。

11、《兰亭序》的作者是(*****)。

12、我国历史上疆域面积最大的朝代是(*****)朝;世界上第一个工业国家是(*****)。

13、我国是一个统一的多民族国家，由(*****)个民族组成。

14、毛泽东同志提出的两个务必是“务必使同志们继续地保持谦虚谨慎的(*****)作风;务必使同志们继续地保持的(*****)作风”。

正确解析 ： 个人所得税法 2 两 3 使用人 4 税收经济法律责任 5 事实 6 或者 7 徇私舞弊 8 不征或少征 9 页面设置 10 纳税人实际交纳的 11 生产力和生产关系 12 规律性 13 5.66 14 价值尺度 15 流通手段 16 质量互变规律 17 否定之否定规律 18 人民民主专政 19 人民代表大会制度 20 五四运动 21 七大 22 光年 23 氢 24 30 25 王羲之 26 元 27 英国 28 56 29 不骄不躁 30 艰苦奋斗

一、单项选择题

1、印花税财产租赁合同税额()。

A 不足一元的按一元贴花

B 不足一角的按一角贴花

C 不足一角的免纳印花税

D 不足十元的按十元贴花

2、甲单位是免纳土地使用税单位，乙单位是应纳土地使用税单位，甲单位将属于本单位的300平方米土地(已纳入无形资产管理)出租给乙单位使用，则()是此块土地的土地使用税纳税人。

A 甲单位

B 乙单位

C 甲乙单位均

D 甲乙单位均不

3、扣缴义务人未按规定扣缴税款的，应按照下列哪项规定进行处罚()。

A 由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款

B 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款5倍以下的罚款

C 由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款，并缴纳滞纳金和罚款

D 对扣缴义务人处以应扣未扣，应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

4、房地产开发企业转让房地产，在计算缴纳土地增值税时，已缴纳的()不能从转让收入额中直接扣除。

A 营业税

B 城市维护建设税

C 印花税

D 教育费附加

5、下列行为中属于抗税行为的有()。

A 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款

B 采取拒不接受税务机关检查手段不缴纳税款

C 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款

D 采取经税务机关通知申报而拒不申报的手段不缴纳税款

6、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

A 以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B 以继承方式转让房地产

C 以出售方式转让国有土地使用权

D 以收取租金的方式出租房地产

7、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关()，并处()的罚款。

A 以偷税论处 50000元以下

B 责令限期改正 50000元以下

C 以偷税论处 50%以上5倍以下

D 责令限期改正 50%以上5倍以下

8、计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有()。

A 固定资产购建支出

B 无形资产开发已形成资产部分的支出

C 违法经营的罚款支出

D 按合同约定支付的违约金

9、对于地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定的行为，税务机关的正确做法是()

A 税务机关不得执行，并向上级税务机关报告

B 税务机关可以参照执行，但需要报上级税务机关备案

C 税务机关可以执行，责任由相关行政机关负

D 税务机关应当置之不理

10、税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予()或者()的行政处分。

A 警告 降级

B 警告 撤职

C 撤职 开除

D 降级 撤职

11、文化事业建设费应缴费额的计算公式是：()

A 应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3%

B 应纳娱乐业、文化体育业营业税的营业额×4%

C 应纳文化业、体育业营业税的营业额×3%

D 应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×4%

12、下列单位中，不缴纳企业所得税的是()。

A 私营企业 联营企业

B 私营企业 合伙企业

C 合伙企业 个人独资企业

D 个人独资企业 联营企业

13、对扣押的商品、货物或者其他财产，以下说法正确的是()。

A 税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担

B 在保管的过程中造成的损失，由税务机关承担

C 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用

D 对于被扣押的财产，税务机关应当允许被执行人继续使用

14、经()税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在()内退还。

A 县以上 3个月

B 县、市以上 2个月

C 市、自治州以上 30日

D 省、区以上 60日

15、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过();重大案件需要延长的，应报()批准。

A 3个月 省级税务机关

B 3个月 国家税务总局

C 6个月 省级税务机关

D 6个月 国家税务总局

16、因纳税人非主观故意的公式运用错误以及明显的笔误，造成未缴或者少缴税款的，税务机关在()年内可以追征税款、滞纳金;()金额在10万元以上的追征期可以延长到5年。

A 2 累计

B 2 单笔

C 3 累计

D 3 单笔

17、负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得应税款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应()。

A 暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，在1日之内报告主管税务机关

B 暂时向纳税人支付全部款项，在1日之内报告主管税务机关

C 暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，在2日之内报告主管税务机关

D 暂时向纳税人支付全部款项，在1日之内报告主管税务机关

18、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。

A 抵押权

B 留置权

C 代位权

D 撤销权

19、征管法实施细则第49条规定：“发包人或者出租人应当自发包或出租之日起30日内将承包人或者出租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任。”这里所说的纳税连带责任是指，当承包人或者承租人不交税款时，发包人或者出租人应当()。

A 协助税务机关向承包人或承租人追缴税款

B 缴纳承包人或承租人应缴的全部税款

C 缴纳承包人或承租人应缴的部分税款

D 缴纳相当于承包人或承租人应缴的全部税款数额的罚款

20、某企业资产1000万，欠税100万，后分立成甲、乙两个企业。甲企业分得资产300，乙企业分得资产700万，以下说法正确的是()

A 甲、乙企业对某企业未履行的纳税义务不承担责任

B 税务机关应向甲企业应清偿欠税30万

C 税务机关应向乙企业应清偿欠税70万

D 税务机关有权向甲、乙企业中的任何一个清偿全部欠税

正确解析 ： A 2 B 3 D 4 C 5 C 6 C 7 B 8 D 9 A 10 D 11 A 12 C 13 B 14 A 15 D 16 C 17 A 18 D 19 B 20 D 三 多项选择题

1、下列生产经营行为应交纳营业税的有()。

A 办公机具商行出售打字机及复印机，同时经营打字复印业务，两项业务分别核算

B 家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务，两项业务统一核算

C 建筑公司为某单位维修房屋，又以高于进价的价格提供该项工程所使用的原材料

D 某农机厂既生产销售农机，又负责送货上门并收取运输费

2、申请复议应当符合的条件有()。

A 有明确的被申请人

B 复议申请在法定期限内提出

C 税款及罚款已经缴清

D 已向人民法院提出诉讼申请

3、下列选项中，可以作为营业税计税依据的是()。

A 广告代理企业向委托方收取的全部价款

B 经中国人民银行批准的融资租赁业务中的租赁费

C 购置的房产转让时的取得全部价款

D 实行分保险业务以外的保险业务的全部保费收入

4、根据《企业所得税暂行条例》规定，实行独立核算的企业或组织所应具备的条件是()。

A 独立计算盈亏

B 独立建立帐簿，编制财务会计报表

C 有固定的经营场所

D 在银行开设结算帐户

5、经税务机关批准延期办理纳税申报的纳税人，应在纳税期内按照()预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

A 上期实际缴纳的税款

B 纳税人的货币资金存量

C 税务机关核定的税款

D 纳税人预计当期税款

6、根据征管法的规定，以下说法正确的是()。

A 征管法规定，税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约

B 与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避

C 收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密，税务机关应当按照规定给予奖励

D 在税务部门征收的项目中，教育费附加和文化事业建设费的征收不适用征管法

7、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税。未申报纳税的，应由()补征税款。

A 其ji构所在地主管税务机关

B 发生地或ji构所在地主管税务机关

C 居住地主管税务机关

D 发生地主管税务机关

8、下面对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。

A 税收强制执行措施也适用于纳税担保人

B 税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款

C 个人及其抚养家属的住房和用品不在税收强制执行措施的范围之内

D 税收强制执行措施必须发生在法定纳税期届满之前

9、对非法印制发PIAO的当事人，税务机关应()

A 销毁非法印制的发PIAO

B 没收违法所得

C 没收作案工具

D 处5000元以上50000元以下的罚款

10、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有()

A 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

B 没收非法所得

C 通知出入境管理部门阻止纳税人出境

D 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

正确解析 ： AC 2 AB 3 BD 4 ABD 5 AC 6 ABCD 7 AC 8 AB 9 ABC 10 ABCD 税收业务判断题

1、税收会计以收付实现制为记帐基础。

2、国家赔偿包括行政赔偿和刑事赔偿。

3、税务当事人逾期不履行处罚决定的，税务机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款。

4、税制构成的三个基本要素是纳税人、征税对象和计税依据。

5、税务行政处罚简易程序就是可以当场作出处罚决定的程序。

6、税务机关有权到车站、码头检查纳税人待运的货物。

7、现行税收法规规定，以不动产投资入股，与接受投资方共担风险，不征营业税，而转让该股权时应征营业税。

8、按期缴纳营业税的起征点为月营业额1000-5000元。

9、纳税人使用车船，从使用之日起即发生缴纳车船使用税的纳税义务。

10、对于违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或摊派税款的由其上级机关或行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

11、从事生产经营的纳税人，自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，30日内向税务机关申报办理注销税务登记。

12、一个完整的计算机系统由硬件系统和操作系统组成。

13、电信部门开办的168台电话，取得的点歌收入的适用税目是邮电通信业。

14、从事个体经营的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

15、纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的，应当认定为“经税务机关通知申报”。

16、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给以行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，是从违法行为终了之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从违法行为发生之日起计算。

17、如果纳税人交纳了欠缴的税款而拒绝交纳滞纳金，则税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。

18、“简易申报”是指：符合实行简易申报条件的纳税人在法定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。

19、纳税人在被查补增值税、消费税、营业税并被处以罚款时，对其应缴的相应的城建税只应责令补税，不得同时罚款;只有不按时补缴应缴的城建税时，才可依法处以罚款。

20、对由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税。

正确解析 ： B 2 A 3 A 4 B 5 A 6 B 7 B 8 A 9 A 10 B 11 B 12 B 13 A 14 B 15 A 16 B 17 A 18 A 19 B 20 A

一、单项选择题

1、目前，信阳市行政区域总面积为()平方公里。

A 18915

B 17915

C 16915

D 20915

2、用于对下级机关布置工作，阐明工作活动的指导原则的领导性文件，称为()

A 命令

B 指示

C 批复

D 通知

3、法律最本质的属性是它所体现()

A 民族性

B 全面意志

C 社会整体意志

D 阶级意志性

4、健全社会主义法制的中心环节是()

A 有法可依

B 有法必依

C 执法必严

D 违法必究

5、在几个社会经济制度中发挥作用经济规律是()

A 剩余价值规律

B 基本经济规律

C 价值规律

D 生产关系一定要适应生产力性质规律

6、提出“知己知彼、百战不殆”军事思想是()

A 孙膑

B 孙武

C 孙权

D 孙中山

7、欧洲文艺复兴起源于()

A 意大利

B 美国

C 法国

D 德国

8、世贸组织的非歧视原则是()

A 保护措施

B 公平竞争

C 国民待遇

D 例外条款

9、三国时期，马谡曾给诸葛亮出过许多好主意，于是诸葛亮命其挂帅镇守街亭，结果以大败告终。这说明领导者用人必须()

A 引入公平竞争机制

B 不因其长而忽视其短

C 用不变的眼光看人才

D 集体研究决定

10、台湾正式建立行省是()

A 元朝

B 宋朝

C 清朝

D 民国

正确解析 ： A 2 B 3 D 4 B 5 C 6 B 7 A 8 C 9 B 10 C 三 多项选择题

1、中国共产党纪律处分条例规定：对严重违犯党纪的党组织纪律处理措施()

A 改组

B 通报批评

C 处分

D 解散

E 追究法律责任

2、“不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海”这句话说明了()

A 量变是质变的基础

B 质变是量变的必然结果

C 量变为质变准备了条件

D 无量的积累就能实现质变

E 质变中有量的扩张

3、经济体制改革成功与否的根本标志是()

A 物价是否固定不变

B 公有制的比重是否提高

C 生产力是否稳定持续发展

D 人民生活水平是否提高

E 贪污腐化现象是否完全消除

4、已知X=24+18 [6-(3-75 5)]，则X=()

A 5

B 6

C-5

D-6

E +9和-9

5、世贸组织的作用是()

A 促进建立世界贸易组织协议和多边贸易协议的执行?管理和运作

B 为成员提供谈判的讲坛和谈判成果执行的ji构

C 通过争端解决机制，达到全球经济政策的一致性

D 以适当的方式与国际货币基金组织及世界银行及其附属ji构进行合作

E 建立对话机制

6、世界四大文明古国是()

A 古埃及

B 巴比伦

C 印度

D 古希腊

E 中国

7、戊戌变法运动主要代表人物有()

A 康有为

B 梁启超

C 谭嗣同

D 张之洞

E 光绪帝

8、近代粒子物理学研究表明，物质构成的最小单元是()A 分子 B 原子 C 夸克 D 轻子 E 粒子

9、高新技术领域包括()A 生物技术

B 新能源技术和新材料技术 C 信息技术

D 海洋技术和空间技 E 微观技术

10、中国共产党的指导思想是()A 马克思主义 B 毛泽东思想 C 四项基本原则 D 邓小平理论

E “三个代表”重要思想

11、领导的激励方法有()A 目标激励法

B 信念激励法和行为激励法 C 物质利益激励法

D 榜样激励法和情感激励法 E 奖罚激励法

12、知识产权包括()A 著作权和商标权 B 专利权 C 发现权 D 发明权 E 运用权

13、在国际贸易的统计中，有三个最基本的指标。它们是()A 国际贸易额

B 国际贸易商品结构 C 国际贸易量 D 贸易差额 E 贸易平衡

14、财政政策的主要类型包括()A 紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策 C 稳健性财政政策 D 一般性财政政策 E 特殊型财政政策

15、坚持按劳分配为主体，多种分配方式并存，必须()

A 坚持效率优先，兼顾公平

B 把按劳分配和按生产要素分配结合起来

C 允许和鼓励一部分人通过诚实劳动先富起来

D 防止两JI分化

E 坚持公平优先，兼顾效率

16、公民的政治权利主要是()A XUAN举权

B 发言权

C 被XUAN举权

D 著作权

E 诉讼权

17、法的规范作用有()A 指导作用

B 评价作用

C 教育作用

D 强制作用

E 预测作用

18、当前和今后一段时间，我国政治体制改革的主要任务是()A 发扬民主

B 加强法制

C 精简ji构

D 完善民主监督制度

E 维护安定团结

19、改革、发展、稳定的关系是()A 改革是动力

B 发展是目的C 稳定是前提

D 发展是手段

E 改革是目的20、2004年全市地税工作总体要求是()A 有组织税收收入为中心

B 以加强基层建设为重点

C 不断提高各级班子的领导水平和全员政治业务素质

D 改进税收管理手段，全面提高税收管理

E 全面提高人员素

正确解析 ：

AD 2 ABC 3 CD 4 AC 5 ABCD 6 ABCE 7 ABC 8 CD 9 ABCD 10 ABDE 11 ABCD 12 ABCD 13 ACD 14 AB 15 ABCD 16 AC 17 BCDE 18 ABCDE 19 ABC 20 ABCD

1、我国人民民主专政的政治制度，发展到今天，有两种基本的政治结构，其一人民代表大会制度;其二是党的全国代表大会制度。

2、《公民道德建设实施钢要》提出的20字方针的具体内容为爱国守法、明理诚信、团结友善、勤俭持家、敬业奉献。

3、中国加入WTO后对外开放市场都是有条件的。

4、对于晋升领导职务的人员，按照相应职位要求所进行的培训是初任培训。

5、干部任用的方式有委任制、选用制、考任制、聘任制。

6、《瑷晖条约》、《北京条约》、《中俄勘分西北界约记》，沙俄吞并中国领土140多万平方公里。

7、凯恩斯主义主张采取国家干预经济政策以实现充分就业和经济增长。

8、中纪委三次全会对党员领导干部提出了三大纪律八项要求。

9、规律的客观性原理要求我们在实际生活中不唯书、不唯上。

10、产业资本循环的公式是：货币----商品------货币。

正确解析 ： B 2 B 3 A 4 B 5 A 6 A 7 A 8 B 9 B 10 A 原文：

贞观十六年，太宗谓侍臣曰：“古人云：‘鸟栖于林，犹恐其不高，复巢于木末;鱼藏于水，犹恐其不深，复穴于窟下。然而为人所获者，皆由贪饵故也。’今人臣受任，居高位、食厚禄，当须履忠正、蹈公清，则无灾害、长守富贵矣。古人云:‘祸福无门，惟人所召。’然陷其身者，皆为贪冒财利，与夫鱼鸟何以异哉?卿等宜思此语为鉴诫。”

参考解析：

贞观十六年，唐太宗对大臣们说：“古人云：‘鸟在林中歇息，还担心林中的树木不够高，又把巢筑在树梢上;鱼藏在水中，还担心水不够深，又藏身于崖岸洞下。尽管如此，还是被人抓住，这都是因贪食诱饵的原因。’现在你们受重用，身居高位、拿着丰厚的待遇，应当走忠直正派，清廉为公之路，这样才能不会有灾祸、长期保持现在的待遇。古人说：‘祸与福本身是不会找上门来的，而是人的言行招致来的。’之所以有些人身陷囹圄，都是因为贪占钱财造成的，这样与鱼鸟的下场有何不同呢?你们应当认真思考，以我说的话为鉴诫。”

第二篇：国税竞争上岗试题[推荐]

xx省国家税务局机关副处级领导干部竞争上岗笔试试卷

一、填空题（每小题0.5分，共5分）

1.《党章》指出，各项工作都要把有利于发展社会主义社会的生产力，有利于（），有利于提高人民的生活水平，作为总的出发点和检验标准。

2.《公民道德建设实施纲要》中提出，要在全社会大力倡导“爱国守法、明礼诚信、团结友善、（）、敬业奉献”的基本道德规范。

3.党的十六大报告指出，（）是党的生命，对人民民主具有重要的示范和带动作用。

4.适用表彰先进，批评错误，传达重要精神或者情况的公文种类是（）。

5.党的十六届三中全会提出，要树立（）的发展观，促进经济社会和人的全面发展。

6.胡锦涛同志在西柏坡学习考察时发表的重要讲话中强调，全党同志要重温毛泽东同志关于“ 两个务必 ”的重要论述，“ 两个务必 ”，即务必保持（）的作风，务必保持艰苦奋斗的作风。

7.党的十六大报告对民族精神进行了概括，指出在五千多年的发展中，中华民族形成了以（）为核心的团结统一、爱好和平、勤劳勇敢、自强不息的伟大民族精神。8.中央提出2004年全国经济增长预期目标为（）%左右。

9.所有制的核心和主要内容是（）。

10.马克思主义哲学是以（）为基础的革命性和科学性的统一。

得 分 评分人

二、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题0.5分，共

7.5分）

1.恩格斯提出的哲学基本问题的重要方面是（）

A.思维对存在的能动作用问题 B.思维和存在何者为第一性问题

C.思维和存在的同一性问题 D.思维能否正确反映存在的问题

2.省政府根据平衡全省财政预算和促进经济跨越式发展的财力需要，确定2004年全省国税系统的全口径税收收入计划为（）亿元。

A.183 B.186 C.180 D.178

3.行政领导最主要的职能是（）

A.预测职能 B.指挥职能 C.决策职能 D.监督职能

4.党的建设的两大历史性课题是（）

A.加强和改善党的领导，提高党的执政能力。B.提高党的领导水平和执政水平，增强拒腐防变和抵御风险能力。

C.提高党的执政水平和执政能力，增强拒腐防变和抵御风险能力。D.加强和改进党的作风建设，深入开展反腐败斗争。5.中国古代哲学家荀子说：“心不使焉，则白黑在前而目不见，雷鼓在侧而耳不闻。”这段话表明人的意识具有（）

A.能动性 B.客观性 C.对象性 D.任意性

6.“千山鸟飞绝，万径人踪灭。孤舟蓑笠翁，独钓寒江雪”，这首五言绝句出自《江雪》，其作者是（）

A.刘长卿 B.王 维 C.李商隐 D.柳宗元

7.十届全国人大二次全会通过的宪法修正案，在宪法关于统一战线的表述中增加（）

A.社会主义事业的建设者 B.全体社会主义劳动者 C.拥护社会主义的爱国者 D.拥护祖国统一的爱国者

8.“国民生产总值”的英文缩写为（）

A.GDP B.GIP C.GFP D.GNP

9.“神舟”五号载人飞船平安返回地面，标志着中国已经成为世界第（）个能够独立开展载人航天活动的国家。

A.三 B.四 C.五 D.六

10.毛泽东思想活的灵魂是指（）

A.统一战线，武装斗争，党的建设 B.理论联系实际，密切联系群众，批评与自我批评

C.实事求是，群众路线，独立自主 D.艰苦奋斗，依靠群众，自力更生

11.市场机制的核心是（）

A.价格机制 B.竞争机制 C.供求机制 D.风险机制 12.通过《关于建国以来党的若干历史问题的决议》的中央全会是（）

A.十一届三中全会 B.十一届四中全会 C.十一届五中全会 D.十一届六中全会

13.“追求真理比占有真理更宝贵”。德国诗人莱辛的这一著名诗句所包含的哲理是（）

A.认识经历着从感性认识到理性认识的发展 B.认识的根本任务是通过现象认识本质

C.认识不能停滞，而应该不断扩展和深化 D.改造世界比认识世界更重要

14.第六代电子计算机是（）

A.智能计算机 B.巨型计算机 C.生物计算机 D.网络计算机

15.明代张居正改革赋税制度的最大影响是（）

A.按财产多少收税 B.把赋税分摊到田亩上 C.用银两征税 D.使实物地租向货币地租转变

得 分 评分人

三、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1分，共10分）

1.解放思想、实事求是、与时俱进三者的关系是（）

Ａ.解放思想必须以实事求是为前提 Ｂ.实事求是必须以解放思想为前提

Ｃ.解放思想是实事求是的内在要求 Ｄ.与时俱进是解放思想、实事求是的必然结果

Ｅ.解放思想、实事求是、与时俱进三者是统一的

2.下列属于《国家公务员暂行条例》中规定的奖励种类有（）

Ａ.授予荣誉称号 Ｂ.记二等功 Ｃ.记特等功 Ｄ.颁发奖金 Ｅ.嘉奖

3.《党政领导干部选拔任用工作条例》中规定的选拔任用领导干部应坚持的基本原则是（）

Ａ.党管干部原则 Ｂ.任人唯贤、德才兼备和群众公认、注重实绩原则

Ｃ.干部革命化、知识化、专业化、年轻化原则 Ｄ.公开、平等、竞争、择优原则

Ｅ.民主集中制和依法办事原则

4.2003年召开的全国税务系统基层建设工作会议提出，基层建设的主要内容包括（）

Ａ.管理基础建设 Ｂ.党风廉政建设 Ｃ.组织体系建设 D.基层领导班子建设 Ｅ.干部队伍建设

5.根据《中国共产党纪律处分条例》规定，对犯有严重错误的基层党组织可采取的组织处理措施有（）

Ａ.通报批评 Ｂ.集体除名 Ｃ.组织整顿 D.解散 Ｅ.改组

6.生产要素包括（）

Ａ.土地 Ｂ.劳动 Ｃ.资本 D.技术 Ｅ.管理

7.以下对法律的适用原则表述正确的是（）

Ａ.法律优位原则 Ｂ.禁止法律溯及原则 Ｃ.实体从新，程序从旧原则 D.普通法优于特别法原则 Ｅ.救济程序优先实体原则

8.非歧视性原则是WTO的基本原则，它包括（）

Ａ.公平贸易 Ｂ.最惠国待遇 Ｃ.国民待遇 D.非关税壁垒 Ｅ.市场开放

9.胡锦涛同志在“七一”讲话中指出，建设有中国特色社会主义的根本目的是，不断（）

Ａ.代表好最广大人民的根本利益 Ｂ.实现好最广大人民的根本利益

Ｃ.发展好最广大人民的根本利益 D.坚持好最广大人民的根本利益 E.维护好最广大人民的根本利益

10.法律和道德的区别是（）

Ａ.法律产生于阶级社会；道德比法律古老、长久 Ｂ.法律只适用于违法行为；道德适用于一切不道德行为

Ｃ.法律具有阶级性；道德无阶级性 D.法律属于政治上层建筑；道德属于思想上层建筑

Ｅ.法律是国家立法机关制定或认可，具有强制性；道德依靠社会與论、信念、传统、教育、习惯来起作用

得 分 评分人

四、判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题0.5分，共5分。全部打√或×，均记为０分）

1.历史唯物主义认为，文明是指人类所创造的社会物质财富和成果。（）

2.先进生产力的集中体现和主要标志是劳动者的素质。（）

3.投入某种商品生产过程中的活劳动量不变，如果劳动生产率提高，则在单位劳动时间内生产的商品数量增加，而单位商品的价值量减少。（）

4.党员受留党察看处分期间，没有表决权、选举权和被选举权，其党内职务自然撤销。（）

5.反腐败三项工作格局是深入开展党风廉政教育、领导干部廉洁自律和查处大案要案。（）

6.劳动是财富的唯一源泉。（）

7.二次大战期间，决定在欧洲开辟第二战场的国际会议是德黑兰会议。（）

8.为谁服务的问题是领导本质的根本问题。（）

9.贯彻“三个代表”重要思想，本质在坚持党的先进性。（）10.我国的国体是人民代表大会制度。（）

五、应用文改错（6分）

这是××省国税局就下属单位的办公楼基建和经费问题，向国家税务总局上报的请示公文，请指出公文中的明显不当之处，并予改正。（说明：① 该公文附件没有附后和排版格式问题，不应作为错误对待 ② 不得在原文中直接修改，须在答题处用文字说明）

××省国家税务局文件 答题处：

×国税发〔2004〕18号

关于新建黄河市国家税务局办公楼的请示报告

国家税务总局并省政府：

我省黄河市国家税务局办公楼建于1981年，建筑总面积为

1200平方米，已经投入使用23年，原有的设计功能和建筑面积

无法满足现代税收征管需要。为此，我局拟新建黄河市国家税务

局办公楼，建筑面积4500平方米，基建经费预算1200万元。

另外，我省长江市国家税务局办公楼的基建经费还有600万

元的缺口，恳请国家税务总局帮助解决。

特此报告。

附件：1.黄河市国家税务局基建经费预算

2.长江市国家税务局基建经费补充预算

二○○四年四月六日

（××省国家税务局印章）

（联系人：××× 电话：×××××）

主题词：×× ×× ×× ×× ××

抄送：黄河市国家税务局，长江市国家税务局

××省国家税务局办公室 2004年4月6日印发 打字：×× 校对：××处 ××

六、简答题（每小题4分，共8分）

1.市场经济的含义和特征

2.党的十六届三中全会提出的深化经济体制改革 “五个坚持”原则的具体内容

得 分 评分人

七、论述题（9分）

从理论和实际的结合上，说明为什么要进行创新和怎样进行创新

第二部分 税收工作知识

得 分 评分人

一、填空题（每小题0.5分，共5分）

1.国家税务总局提出，按照征管法的规定建立和完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（）”的税收征管模式。

2.农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、粮食和其他农产品，月销售额不到（）元的，不缴纳增值税。

3.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

4.（）是指那些纳税人不能将税收负担转嫁给他人的税种。

5.征管法规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，3月份向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。该企业3月份应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30％）

7.税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

8.（）是指规定对什么征税，是各个税种之间相互区别的根本标志。

9.依法治税的指导思想是内外并举，（），以内促外。

10.2004年所得税收入中央地方共享部分，中央与地方的分享比例为（）。

得 分 评分人

二、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题0.5分，共7.5分）

1.计算机的数值运算是运用（）

Ａ.千进位制 Ｂ.百进位制 Ｃ.十进位制 Ｄ.二进位制

2.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）Ａ.第一年减半征收所得税

Ｂ.第一年免征所得税，第二年减半征收所得税

Ｃ.第一年至第二年减半征收所得税

Ｄ.第一年至第二年免征所得税

3.为贯彻落实国家关于下岗失业人员再就业有关税收政策，我省将市、州政府所在地城区个体经营者销售货物的增值税起征点，由原来月销售额800元调整为（）

Ａ.2000元 Ｂ.3000元 Ｃ.5000元 Ｄ.1500元

4.下列哪种行为属于依申请的行政行为（）

Ａ.行政处罚 Ｂ.行政许可 Ｃ.行政征收 Ｄ.行政指导

5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）

Ａ.无形资产开发支出未形成资产的部分 Ｂ.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

Ｃ.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 Ｄ.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

6.某行政复议机关在受理复议案件中，发现该具体行政行为所依据的省政府文件与国务院行政法规抵触，其正确的作法是（）

Ａ.送请省政府作出解释 Ｂ.中止案件的审理 Ｃ.送请国务院作出裁决 Ｄ.以行政法规为依据作出复议决定 7.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生亏损，可以用下一纳税的所得弥补，下一纳税的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过（）

Ａ.3年 Ｂ.2年 Ｃ.5年 Ｄ.8年

8.税务行政处罚简易程序只适用于对公民（）以下罚款的违法案件。

Ａ.50元 Ｂ.100元 Ｃ.200元 Ｄ.500元

9.增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依（）的抵扣率抵扣进项税额。

Ａ.10％ Ｂ.4％ Ｃ.7％

Ｄ.13％

10.税收违法行为的处理是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的（）。

Ａ.确定性 Ｂ.强制性 Ｃ.无偿性 Ｄ.固定性

11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

Ａ.六个月 Ｂ.一年 Ｃ.三个月 Ｄ.三年

12.下列项目中不属于税务行政赔偿方式的是（）

Ａ.支付赔偿金 Ｂ.退还税款 Ｃ.恢复原状 Ｄ.返还财产

13.金税工程以计算机网络为依托，这个网络是指（）Ａ.从国家税务总局到省、市、县各级建立的局域网 Ｂ.从国家税务总局到省、市、县各级建立的城域网

Ｃ.Internet Ｄ.从国家税务总局到省、市、县各级统一的计算机主干网

14.外商投资企业的外国投资者，将从企业所得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（）

Ａ.60％ Ｂ.100％ Ｃ.40％ Ｄ.30％

15.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）

Ａ.生产过程中出现的报废产品 Ｂ.校办企业生产本校教具的外购材料

Ｃ.生产企业用于经营管理的办公用品 Ｄ.用于返修产品修理的易损零配件

得 分 评分人

三、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1分，共10分）

1.国家税务总局提出，税收信息化建设要按照一体化原则推进，总的指导思想是（）

Ａ.统筹规划，统一标准 Ｂ.突出重点，分步实施

Ｃ.整合资源，加强管理 Ｄ.提高效率，保障安全 E.完善提升，逐步推进

2.下列税种中，全部属于中央固定收入的有（）

Ａ.增值税

Ｂ.消费税

Ｃ.所得税

Ｄ.车辆购置税

E.资源税

3.税务行政处罚的主要种类有（）

Ａ.罚款

Ｂ.行政拘留

Ｃ.没收违法所得 Ｄ.没收非法财物 E.停止出口退税权

4.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）

Ａ.擅自销毁帐簿 Ｂ.企业开业初期、生产经营尚未正规的

Ｃ.企业财务会计管理人员严重不足的 Ｄ.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 E.关联企业

5.党的十六届三中全会确定的税制改革原则是（）

Ａ.低税率 Ｂ.均税负 Ｃ.严征管 Ｄ.宽税基 E.简税制

6.实行从量定额和从价定率相结合计算消费税应纳税额的应税消费品是（）

Ａ.粮食白酒 Ｂ.啤酒 Ｃ.汽油 Ｄ.卷烟 E.石油

7.税务行政许可的设定机关有（）

Ａ.全国人大及其常委会 Ｂ.国务院 Ｃ.国家税务总局 Ｄ.省级国家税务局 E.县级国家税务局

-8.纳税人销售或进口货物，适用增值税税率为13％的有（）

Ａ.粮食 Ｂ.电话机 Ｃ.图书 Ｄ.煤炭 E.农业产品

9.国家税务总局确定的组织收入原则是（）

Ａ.依法征税 Ｂ.应收尽收 Ｃ.坚决不收“过头税” Ｄ.加强重点税源监控 E.坚决防止和制止越权减免税

10.下列几种情况，哪些可以由行政相对人直接向法院提起诉讼（）

Ａ.因税款征收及滞纳金问题引起的争议 Ｂ.因税务机关采取强制执行措施引起的争议

Ｃ.因税务机关采取税收保全措施引起的争议 Ｄ.因行政处罚引起的争议

E.因扣缴义务人代扣、代收税款引起的争议 得 分 评分人

四、判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题0.5分，共5分。全部打√或×，均记为０分）

1.已抵扣进项税额的购进货物，作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税销项税额。（）

2.计会部门收到税收缴款书报查联，表明税款已缴入国库。（）

3.增值税申报纳税“一窗式”管理主要是通过“票票比对”审核纳税人申报的真实性。（）

4.公开招标应作为政府采购的主要采购形式。（）

5.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，应按有关规定不予抵扣进项税或者不予出口退税。（）

6.对个人取得的银行存款利息所得应全部计征利息个人所得税。（）

7.去年我国税收收入占GDP比重达到22％。（）

8.为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退（免）税管理办法》规定了两种退税计算办法，其中“免、抵、退”办法主要适用于收购货物出口的外贸企业。（）。

9.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，应分别向其所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（）10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院提起行政诉讼。（）。

得 分 评分人

五、案例题（5分）

某县国税局在2003年9月份纳税检查中，发现某工业企业（一般纳税人）有偷税行为，于是对该企业作出补税34万元，罚款15万元，同时从滞纳税款之日起按日加收滞纳金的决定，并于10月9日向该企业同时送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。10月15日，该企业以对罚款不服为由向人民法院提起行政诉讼，法院受理并在10月17日将起诉状副本送达县国税局，县国税局收到起诉状副本后，又派稽查人员对该企业进行了进一步调查，并收集了有关证据后作出答辩，于10月30日将答辩状递交给法院。请指出县国税局在本案中有哪些错误，并说明理由。

六、简答题（每小题4分，共8分）

1.增值税管理的基本思路“一四六小”的主要内容

2.影响国家宏观税收负担水平的主要因素

得 分 评分人

七、论述题（9分）

谈谈如何完善我国现行税制

第三篇：国税技能竞赛试题

武汉市第十五届职业技能大赛国税税收管理（稽查）技能竞赛试题

一、单项选择(本题共有20个小题，每小题0.5分，共

10分)

1．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。

A．基本存款

B．一般存款

C．临时存款

D．全部

2．某增值税一般纳税人2005年6月份实现销售收入117,000元,当月按照税务机关要求，共购置了5台税控收款机,取得发票二张,其中:专用发票一张,注明的增值税税款是1,700元；普通发票一张,注明的金额为2,000元。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）。

A．15,009.4元

B．15,300元 C．15,223.08元

D．17,000元

3．外商投资企业向境外房地产代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用，应提供完整、有效的凭证资料，经税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用开支。但实际支付的数额，不得超过房地产销售收入的（）。

A．10%

B．5‰

C．5%

D．10‰

4．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A．3年，可以

B．3年，不得 C．5年，不得

D．10年，可以

5． 生产企业自营出口货物应在货物报关出口之日起（）日内向退税部门申报办理出口货物退税手续，未按规定期限申报退税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。

A．15

B．30

C．60

D．90

6．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的（）抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A．25%

B．50%

C．70%

D．100%

7．税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但必须经（）批准。

A．县以上税务局(分局)局长 B．银行县、市支行以上负责人 C．设区的市税务局(分局)局长 D．开户银行负责人

8． 自2006年12月起，主管税务机关在计征车辆购置税确定的计算公式为：

（）

A．应纳车辆购置税=含增值税车价款╳10%

B． 应纳车辆购置税=（不含增值税车价款+价外费用）╳10%

C． 应纳车辆购置税=（含增值税车价款+价外费用）/（1+增值税税率）╳10% D． 应纳车辆购置税=（含增值税车价款+价外费用）/（1-增值税税率）╳10%

9．2005年底A公司有50万元未弥补完亏损，未过5年弥补期。A公司被B公司合并，合并时A公司净资产公允价值1,000万元，B公司合并A公司后净资产公允价值5,000万元。2006年B公司应纳税所得额200万元。2006年B公司（适用税率33%）应纳所得税为（）万元。

A．40

B．52．8

C．55

D．66

10．对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A．偷税数额占应纳税额的10%以上 B．被税务机关给予两次行政处罚又违法 C．偷税数额在10,000元以上

D．偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10,000元以上

11．出口企业在申请认定一般纳税人资格时,应向税务机关提供由（）加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》,作为申请认定的必报资料。

A．财政部

B．国家税务总局

C．海关总署

D．商务部

12．某内资企业进行清算时，清算的全部资产为640万元，清算费用为40万元，负债为350万元，未分配利润为40万元，资本公积为50万元，企业的注册资本金为120万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（）。

A．13.2万元

B．112.2万元

C．72.6万元

D．82.5万元

13．从（）1日起，我国消费税税目由原来的11个调整为14个；新增税目为（）个。

A．2006年4月，5

B．2006年5月，6

C．2006年5月，5

D．2006年6月，4 14．武汉某有限责任公司法定代表人发生了变更，于2006年9月3日在工商局办理了变更登记，问该纳税人最迟应于（）日前到主管税务机关办理变更税务登记（10月1日至7日为法定节假日，10月8日至13日、16日至20日为正常上班）

A．10月9日

B．10月8日 C．10月10日

D．10月16日

15．个体工商户赵某办理完开业税务登记后，于2006年5月8日向区国税局提出了增值税普通发票领购资格的申请。假设赵某的申请资料齐全，一般来说，区国税局应当在（）前作出行政许可决定。

A．2006年5月28日

B．2006年5月18日

C．2006年6月15日

D．2006年6月5日

16．某增值税一般纳税人将自己使用过的一台设备出售（原值100,000元），收到销售款102,000元，该项收入应征增值税（）。

A．2040元

B．1961.54元

C．1743.59元

D．40元

17．我市某区局一户失踪个体纳税人欠缴税款10.5万元，其欠税应由（）进行公告。

A．该纳税人主管税务所

B．该纳税人所属区局 C．市局

D．省局

18．外商投资企业取得的下列所得，不应计入应纳税所得额的是（）A．从事投资业务的外商投资企业境内投资利润

B．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得 C．股票转让净收益 D．国库券转让收益

19．普通发票分类代码由12位阿拉伯数字组成，其中第1位为国税代码，2－5位为地区代码，6－7位为年份代码，问第9位为（）。

A．票种和金额版本代码

B．批次代码 C．行业代码

D．发票联次代码

20．县国税局稽查局接到群众举报，对某水果经营部进行突击检查，发现该经营部采取“大头小尾”手段开具发票，偷逃国家税收。县国税局稽查局对其作出追缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款的决定。该经营部不服县国税局稽查局的处理和处罚决定，向县国税局申请行政复议。一般而言，县国税局应当在受理该行政复议申请后（）日内作出行政复议决定。

A．30

B．60

C．90

D．120

二、多项选择(本题共有10个小题，每小题1分，共10分，每题均有2个或2个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分)

1．下列项目应免征增值税的有（）

A．销售农业产品

B．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 C．增值税纳税人收取的会员费收入

D．软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费

2．下列不应享受外商投资企业税收优惠待遇的是（）

A．在中国境内设立机构场所的外国企业 B．外国企业的营业代理人 C．外商独资企业

D．不组成法人的中外合作企业的合作外方

3．根据征管法的规定，纳税人、扣缴义务人享有（）权利。

A．监督权B．申报方式选择权

C．请求返还多征税款并加付利息权 D．委托税务代理的选择权

4．下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）

A．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

B．按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股企业 将货物资产作为投资提供给债转股新公司的货物

C．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从 事汽车销售的纳税人

D．印刷企业接受出版单位委托，所印刷的图书.报纸和杂志5．下列收益项目中，应计入应纳税所得额计征所得税的是（）

A．对外投资资产评估增值B．股票发行溢价 C．股票转让净收益D．逾期二年的应付未付款

6．税收强制执行措施的主要形式是（）

A．书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款

B．书面通知其开户银行或者其它金融机构冻结金额相当于应纳税款的 存款

C．扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物 或者其它财产，以拍卖或者变卖所得缴纳税款

7．根据行政处罚法的有关规定，国税机关在当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚（）

A．主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B．受他人胁迫有违法行为的

C．配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

8．按销售结算方式的不同，以发出货物的当天为增值税纳税义务时间的有

（）

A．将货物作为投资的B．委托他人代销货物的

C．将货物作为股息分配给股东的D．采取预收货款方式销售货物的

9．由行政法规和国务院决定设定的税务行政许可事项有（）

A．增值税防伪税控系统最高开票限额的审批

B．增值税一般纳税人认定

C．开业税务登记

D．拆本使用发票的批准

10．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入额中扣除的是

（）

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．土地增值税

三、混合选择(本题共有10个小题，每小题1分，共10 分，每题有1个或多个正确答案，少选、多选、错选均不得分)

1．根据总局及省局文件规定，我市个体工商户增值税起征点规定描述正确的是（）A．销售货物的起征点为月销售额5,000元

B．销售应税劳务的起征点为月销售额3,000元

C．以销售粮食为主的个体工商户，起征点为月销售额3,000元 D．按次纳税的起征点每次（日）销售额200元

2．自2004年7月1日起取消审批执行后续管理的项目包括（）A．取消企业改变折旧方法审批的后续管理

B．取消外国企业列支总机构管理费审批的后续管理 C．取消企业固定资产少留或不留残值审批的后续管理

D．取消企业改变存货计价方法审批的后续管理

3．按现行政策规定，不得抵扣的进项税额有（）

A．购进免税农产品进项税额

B．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额 C．纳税人购买或者销售免税货物所发生的运输费用的进项税额 D．取得增值税专用发票未进行认证或未通过认证的进项税额

4．关于欠税公告的描述正确的是（）A．企业和单位欠税的，每季度公告一次 B．个体工商户欠税的，每半年公告一次 C．失踪纳税人欠税的，每月公告一次 D．个人欠税的，每半年公告一次

5．有权设定税务行政许可的机关有（）

A．全国人大及其常委会B．国务院C．国家税务总局D．财政部

6．我市国税系统税收管理员的主要职责包括（）

A．负责管辖范围内的税源户管理和外出经营报验登记管理工作

B．负责对依法应当核定征收税款的纳税人进行调查并提出核定意见 C．负责按规定对纳税人进行个案纳税评估 D．负责催报催缴工作 E．负责零散税款的征收

7．下列各项中，不符合消费税有关规定的是（）

A．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

B．纳税人销售的应税消费品，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

C．纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，应向各分支机构所在地缴纳消费税 D．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，但不能直接抵减应纳税额

8．属于市局审批权限的企业所得税审批事项包括（）

A．银行、城乡信用社和其他金融企业发生的呆帐损失，单笔（项）在1,000万元以下的 B．对于给予自然灾害减免，以及国家确定的“老少边穷”地区新办企业减免所得税 C．减免企业所得税额在100万元以上（含本数）的D．就地纳税企业在纳税内发生的财产损失

9．税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，应对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。

A．记大过

B．降级

C．撤职

D．开除

10．对税务机关拟作出的下列行政处罚，当事人有权要求听证的是（）

A．对企业恶意接受虚开的增值税专用发票造成少缴税款5,000元的行为，处以少缴税款2倍的罚款

B．对个体工商户吴某的发票违章行为处以罚款2,000元

C．刘某某倒买倒卖普通发票，税务机关没收其非法所得3,000元，并处罚款1,000元

D．某外贸企业骗取出口退税，税务机关停止其出口退税权

四、判断并改错(本题共有10个小题，每小题1分，共10分)

1．在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业是依我国法律组建的中国居民纳税人。（）2．按现行政策规定，废旧物资回收经营企业无论销售额多大，一律不得认定为增值税一般纳税人。（）

3．某公司不服区国税局稽查局作出的税务处理决定，在按期缴清税款和滞纳金后，向区国税局申请行政复议。区国税局应当在收到行政复议申请后七日内进行审查，决定是否受理。（）

4．遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起10日内，将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、纳税人识别号、发证机关名称、发证有效期在《中国税务报》上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（）

5．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货应作进项税额转出处理。（）6．储蓄存款利息所得个人所得税率从2007年8月15日起，由原来的20%调减到5%，是指对2007年8月15日以后结付的储蓄存款利息按5%的税率征收利息税。（）

7．因开票有误拒收专用发票的,购货方须在专用发票认证期内向主管税务机关填报申请单,主管税务机关审核确认后出具通知单。（）

8．享受新办软件生产企业所得税定期减免优惠的企业，其年软件销售收入占年总收入的比例不得低于50%。（）9．区国税局接到区政府制定的关于在国家级高新技术开发区内注册但在区外生产经营的高新技术企业也可以同等享受国家有关税收优惠政策的文件，区国税局在执行的同时，应向区政府提出修改建议，并报告市国税局。（）

10．按照市局制定的良性互动办法的要求，税务所所长（副所长）应按照征管部门下达的纳税评估计划，通过综合征管软件向税收管理员下达纳税评估工作任务。（）

五、案例分析(本题共3小题，共10分)

1．2007年6月8日，某税务所在清理漏征漏管户时发现，该辖区内从事建材经营的个体工商户王某自2006年6月11日开业至今未办理国税税务登记。税务所经调查核实后，依法核定其应缴增值税3万元，并依法责令业主王某缴纳，王某予以拒绝。管理人员小张和小胡在经税务所所长批准后，于当年6月15日扣押了王某价值3万元的钢材，并当场开具了收据。商品被扣押后，王某仍未及时缴纳税款。当年6月20日，经该区局局长批准后,变卖了所扣押的钢材并以变卖所得抵缴了税款。（3分）

问：(1)税务所扣押王某货物的执法行为是否正确？为什么？

(2)该区局变卖所扣押货物的执法行为是否正确？为什么？

2．某区国税局稽查局接群众反映，A公司利用收取现金不入账的方法偷逃税款。2006年5月25日，税务人员宋某和刘某对该公司实施检查。税务人员在出示税务检查通知书后，由刘某负责查账，由宋某对公司财务负责人进行询问，并制作了询问笔录，但未让被询问人阅读笔录并在笔录上签字。上述调查没有发现有价值的线索，于是刘某和宋某对公司财务负责人的宿舍进行了搜查，发现了A公司的流水账。经与纳税人实际申报的纳税情况核对，发现该公司利用收入不入账方法，偷逃税款50,000元的事实。5月28日，区国税局稽查局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟对该公司罚款30,000元。5月29日，下达了税务行政处罚决定书。5月30日，该公司提出听证要求。6月5日，由宋某、刘某和另外一名干部共同主持了听证会。经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并要求该公司承担听证费用，并将决定书当场交给该纳税人。在没有缴纳罚款的情况下，该公司于7月5日就罚款一事向区国税局申请行政复议。区国税局以纳税人未缴纳罚款及已超过法定复议期限为由，不予受理复议申请。7月6日，该纳税人依法向区人民法院起诉。（3分）

问：区国税局及其稽查局在该案处理过程中存在哪些违法行为，并予以说明。3．某企业系增值税一般纳税人，2007年6月15日该企业财务室发生重大盗窃案件，已由公安机关封锁现场，立案侦察。该公司负责纳税申报人员于2007年7月13日持公案机关出具的被盗证明到区局提出书面申请，申请办理当期增值税和企业所得税延期申报手续。经区局核实，该企业增值税和企业所得税税种登记分别核定为按月和按季缴纳，申报期限分别为每月月度终了后的10日前和每季终了后15日前。（4分）

问：税务机关是否应当批准该企业提出的延期申报申请？如果批准应如何处理？如果不批准又该如何处理？

六、计算题(本题共有4个小题，每题5分，共20 分)

1．武阳市美好百货有限公司属大型百货商场，注册登记类型是私营有限公司，系增值税一般纳税人。经营范围：主营各类日用百货批发零售业务，具有各类经营许可证。2006年3月留抵进项税额125,850元，4月主要发生以下经济业务：

（1）4月30日，美好百货公司针织柜、家居柜、副食柜三个部门共开具普通发票234,220份，销售货款为8,652,000元；通过防伪税控开具增值税专用发票105份，销售额为1,354,200元；未开具发票金额有156,452元。另有单独核算的餐饮部实现销售收入225,000元。

（2）美好百货于4月份开展以旧换新业务，任一款旧高压锅再加117元可换购一款含税价210.6元的新高压锅，当月以此方式销售高压锅1,000个，共收到款项117,000元。同时，该百货公司将回收的旧高压锅以每个50元卖给市内某高压锅集团有限公司，开具普票，货款已收回。

（3）4月30日，美好百货首饰柜当月零售首饰收入共950,000元，其中金银首饰150,000元、珍珠首饰50,000，钻石首饰250,000元、铂金首饰450,000元、玉坠50,000元。

（4）4月30日，美好百货家电柜当月销售业绩良好，收到市内某家电制造商给予的奖励金（合同规定）58,500元。同时, 美好百货向该家电制造商收取一次性进场费10,000元、广告促销费5,000元。

（5）4月30日，美好百货共取得商品的增值税进项发票共220份，进项税额658,000元，其中有2份发票认证未通过，涉及税款75,800元。水产柜共支付免税农产品金额152,000元，已开具收购凭证。

根据上述资料（未涉及到的资料数据可不考虑），要求： ①请计算该百货公司4月份的销项税额； ②请计算该百货公司4月份的进项税额；

③请计算该百货公司4月份的应纳增值税额； ④请计算该百货公司4月份的应纳消费税额。

2．某内资软件高新技术生产企业（设立在国家级高新技术开发区内）2002年为获利第一年，经税务机关检查审核，该企业2006生产经营情况如下：①取得销售收入1,000万元，②销售成本250万元，③发生销售费用170万元（其中100万元为上年结转过来的广告费，当年未发生广告支出，另当年发生业务宣传费8万元）；管理费用80万元（其中新技术研发费10万元，20万元为支付股东购私车款）；财务费用50万元，④销售税金及附加130万元，⑤营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中10万元为违约购销合同的罚款），投资收益-100万元（其中：从特区企业分回税后利润10万元；由境外A国分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；B国企业经营亏损100万元；转让境内股权损失30万元）。

要求：计算该企业2006实际应纳企业所得税多少？

3．某食品油生产厂系增值税一般纳税人，主要生产豆色拉油、菜色拉油。2006年6月发生以下经济业务：

（1）6月5日向农业生产者收购大豆100吨，每吨2,300元；收购菜籽200吨，每吨1,950元，款项已全部支付，货物已入库，已按要求开具收购凭证。

（2）6月6日，将6月5日收购的大豆100吨、菜籽200吨全部投入生产（无期初、期末库存），每吨大豆产豆色拉油率为18%（豆油产油率），产豆粕率为82%；每吨菜籽产菜色拉油率为30%（产菜油率），产菜粕率为70%。12日将上述产品豆色拉油、菜色拉油全部入成品库。（假设无损耗）

（3）6月15日，将全部豆油菜油产品销往全市各大商场、超市，每吨豆色拉油不含税销售价为6,000元，每吨菜色拉油不含税销售价为6,800元。6月30日，货款已全部收到，发票已全部开出。

（4）6月20日，将生产的所有豆粕、菜粕出售给饲料生产厂商，开具普通发票，发票上注明每吨豆粕单价为2,500元，每吨菜粕单价为1,500元，货款已全部收到。

（5）6月份生产用电所取得增值税专用发票注明的金额为10,000元；生产用低值易耗品取得普票上注明的金额5,000元；生产用煤取得增值税专用发票注明的金额为8,000元；所用包装物取得的增值税专用发票注明的税额为350元。

根据上述资料，请计算该食品油生产厂2006年6月份应缴纳的增值税税额？（未涉及到的资料数据可不考虑）

4．税务稽查人员在对某企业进行检查时发现：该公司于2006年3月1日购买一台设备，该设备价款2,000,000元,分三次支付，其中：3月1日支付1,000,000元；3月10日支付600,000元；3月15日支付400,000元，该设备于3月30日安装完成，投入使用。为购买该设备，该公司于3月1日向银行取得借款1,400,000元，年利率12%,3月10日又向银行取得借款600,000元，年利率15%。本月借款实际发生的利息之和＝1,400,000╳12%╳1/12＋（600,000╳15%╳1/12）╳20/30=19,000元，企业作如下会计分录：

借：在建工程

19,000 贷：预提费用－利息

19,000 同时，按在建工程总额2,200,000元（设备价款、安装费、运费、利息等）结转固定资产 借：固定资产

2,200,000 贷：在建工程

2,200,000 该设备由企业管理部门使用，折旧年限为10年，预计净残值为5%，2006年计提折旧额＝2,200,000╳（1－5%）/10/12╳9=156,750 借：管理费用

156,750 贷：累计折旧

156,750 该企业2006年会计利润总额500,000元，公司已按33%的所得税率计提所得税165,000元，本已预缴所得税120,000 元，不考虑其他纳税调整因素。

要求：计算该公司2006应补缴的企业所得税并作出调帐分录。

七、模拟查帐实务(30分)

武汉市国家税务局稽查局根据管理所纳税评估建议，于2007年6月20日至25日派出赵、钱、孙、李四人组成稽查组，对武汉天紫化妆品有限公司2006纳税情况进行检查，立案编号武国税稽2007008。下面给出的是武汉天紫化妆品有限公司基本情况、部分会计资料和纳税申报资料。

1．企业基本情况

武汉天紫化妆品有限公司系2005年1月3日在武汉市注册的内资企业，注册资本人民币100,000,000元，企业职工人数1,000人。主要从事化妆品A产品的生产销售。属增值税一般纳税人，增值税税率17%。该企业生产的化妆品全部为应征消费税的产品，消费税税率假定为8%。企业所得税适用33%的税率，企业符合减免税条件的事项，均经税务机关审批同意或受理备案。

2006企业实现主营业务收入388,500,000元，主营业务成本256,230,000元，其他业务收入1,575,000元，其他业务支出1,155,000元，利润总额18,465,000元。该企业经济效益良好，增值税、消费税、企业所得税无欠缴情况。企业产品销售价格定价正常。增值税期末无留抵税额。

2．会计核算情况

（1）提供的会计资料包括:利润表、当年10-12月部分明细账和当年10-12月部分记账凭证。(为了模拟查帐的方便，已将10-12月部分记帐凭证装订成一册)（2）对会计资料等方面的情况说明如下：

假定该企业会计资料齐全，总账与明细账汇总金额相符，账表、账账、账证、证证、账实相符，借贷平衡，所给业务视为真实，会计凭证印章手续齐全。

假定增值税专用发票全部为真票，购进货物已取得增值税专用发票，均保存有相应的抵扣联。

假定所提供资料以外的费用分配、成本计算结转等业务视同正确；各损益类科目月末无余额，已全部结转入“本年利润”账户。企业已提或已缴的各项税金，已按会计制度规定的相关科目中核算，并且与会计报表、纳税申报表反映一致。

该企业材料成本采取计划成本法核算，以月末一次加权平均法计算结转已销产品销售成本。采用“应付税款法”进行所得税会计处理，以账结法每月计算结转损益。房屋折旧20年、机器设备10年，预计净残值5%。

2006年末，“生产成本－化妆品”账户借方余额9,000,000元；“产成品－化妆品”账户借方余额18,000,000元；10－12月份“产成品－化妆品”账户贷方销售减少63,000,000元。

3．企业纳税申报资料情况

（1）提供的企业申报资料有企业所得税申报表（主表）。企业所得税申报表（附表）和流转税申报表从略。（2）对企业所得税申报表说明如下：

“期间费用”栏41,700,000元，其中：工资及三费1,151,500元、固定资产折旧3,860,000元、无形资产摊销195,000元、利息净支出5,640,000元、业务招待费1,930,000元、广告支出25,800,000元。

“纳税调整增加额”栏660,500元，包括工资薪金纳税调整460,000元、三费调整80,500元和罚款、滞纳金120,000元。“免税所得”栏1,650,500元，包括国债利息所得23,000元和免于补税的投资收益1,627,500元。

要求：（1）请依据上述所提供的资料,对该企业进行税务稽查并按规范化的要求写出稽查报告。

（2）对有问题需进行调账的事项应作出账务调整分录（为了计算方便,本次稽查暂不考虑滞纳金加收和地方各税）。

第四篇：国税稽查能手试题

考试号 ————————————————— 装 考生姓 名 ————————————— 订 单 位 ———————————————————线—————————— 国税系统税务稽查能手考试试题

一、单项选择题（本题共10分。每小题的各备选答案中，只有一个最符合题意，选择正确的，得1分。共10小题。）

1．如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（），其进项税额准予抵扣。A．分配给股东或投资者 B．在建工程 C．集体福利或个人消费 D．餐饮服务

2．从2002年1月1日起，增值税一般纳税人销售已使用过的属于应征消费税的小汽车，售价未超过原值的，应（）。

A．按6％的征收率减半征收增值税 B．按4％的征收率减半征收增值税 C．免征增值税 D．按17％的税率征收增值税

3．按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品是（）。

A．汽油 B．白酒 C．柴油 D．化妆品

4．纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按（）确定销售额。

A．旧货物的同期销售价格 B．组成计税价格

C．新货物与旧货物销售价格的差额 D．新货物的同期销售价格

5．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中的（）不允许扣除。A．工资 B．业务招待费 C．公益性捐赠 D．税收滞纳金

6．生产性外商投资企业，从开始获利起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠，必须符合的条件是（）。A．应为先进技术企业 B．应为产品出口企业 C．经营期应在10年以上 D．应在经济技术开发区

7．按照新税收征管法的规定，因税务机关的责任，致使纳税人未缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A．3年 B．5年 C．10年 D．20年

8．根据新税收征管法实施细则的规定，（）应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A．纳税人；30 B．纳税人；15 C．从事生产、经营的纳税人；30 D．从事生产、经营的纳税人；15

9．按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申请行政复议的期限为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（）内。

A．一年 B．60日 C．半年 D．30日

10．当应用程序窗口被最小化后，该应用程序将（）。

A．转入后台执行 B．仍在前台继续执行 C．终止执行 D．暂停执行

二、多项选择题（本题共10分。每小题的各备选答案中，至少有两个符合题意，多选、错选均不得分，选择全部正确的，每小题得2分，少选但选择正确的每个选项得0.5分。共5小题。）

1．一般情况下，下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。A．向消费者销售货物 B．销售免税货物

C．销售报关出口的货物 D．向一般纳税人销售货物

2．按照现行规定，下列情形中可以扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A．用外购烟丝生产卷烟 B．用外购粮食酒精生产粮食白酒 C．用外购化妆品生产化妆品 D．用外购化妆品生产护肤护发品

3．按照现行规定，在计算内资企业所得税时，下列项目中的（）应计入应纳税所得额。

A．接受捐赠的实物资产 B．因债权人死亡而无法支付的债务 C．国债利息收入 D．在建工程试运行收入

4．根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（）。A．相对人必须是自然人 B．违法事实确凿 C．法定数额以下罚款或警告 D．有法定依据

5．税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）。A．违法事实是否清楚 B．税收行政法规、规章是否合法 C．是否符合法定程序 D．拟定的处理意见是否得当

三、判断改错题（本题共10分。每小题判断错误的不得分，判断正确且改错正确的，得1分，判断正确但改错不正确的，得0.5分。共10小题。）

1．纳税人销售货物的同时兼营非应税劳务，分别核算的，分别征收增值税和营业税，未分别核算的，一律从高征税。

2．增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农业产品，可以凭从小规模纳税人取得的普通发票申请抵扣进项税额。

3．一般情况下，委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，不再征收消费税。

4．在计算企业所得税应纳税所得额时，粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。

5．外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，均可以申请再投资退税。

6．享受免税的纳税人，在免税期内可不办理纳税申报。

7．按照新税收征收管理法的规定，税务机关对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金、罚款，都可以采取强制执行措施。

8．实施税务稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，但对公民举报有税收违法行为的案件，可不通知。

9．税务行政复议机关在收到纳税人复议申请后，应当在5日内进行审查并作出是否受理的决定，决定受理的，应当自作出决定受理之日起60日内作出复议决定。

10．在Word文档中插入页码时，页码的范围可以从0开始。

四、计算题（本题共30分。每小题各备选答案中，有一个或多个符合题意，每小题选择正确的得2分。共15小题。）

（一）某酒厂为增值税一般纳税人，2006年5月份发生如下主要业务：（1）向农业生产者购买免税粮食，支付10000元，已验收入库。

（2）购进包装物，取得的普通销售发票上注明价款20000元，已验收入库。同时支付某运输公司运输包装物的运费3000元，取得运费发票，款已支付。

（3）外购已税酒精，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，验收入库后当 3 月已全部发出用于生产白酒。

（4）对外销售生产的散装粮食白酒5吨，含税售价175500元，另向客户收取包装物押金11700元（财务上单独核算，约定包装物退还期3个月）。

（5）对外销售瓶装粮食白酒5万瓶（每瓶1市斤），不含税售价250000元。根据上述资料回答下列问题：

1．题中可以从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）。A．向农业生产者购买的免税粮食 B．购进的包装物

C．外购的已税酒精 D．运输包装物的运费

2．该酒厂当月计算增值税时准予抵扣的税额合计为（）。A．6100元 B．6400元 C．9500元 D．9800元

3．该酒厂当月应计销售额为（）。

A．410000元 B．400000元 C．425500元 D．437200元

4．该酒厂当月应缴纳增值税（）。

A．63600元 B．61900元 C．63300元 D．61600元

5．该酒厂当月应缴纳消费税（）。

A．102500元 B．100000元 C．131000元 D．132500元

（二）甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，2006年9月三家企业分别发生以下业务：

（l）甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，税金51万元。丙企业尚未付款。该货物由乙企业负责运输，运输费用0．5万元，按合同规定，该款项应由丙企业支付，但是由甲企业代垫运费，并将开具客户名称为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已先将运费付给了甲企业。

（2）甲企业当月从其他企业购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的销售额100万元，税金17万元，尚未到货。支付乙企业的运费为0．8万元，取得运输统一发票。

（3）甲企业从丙企业购进一批货物取得专用发票上注明的销售额5000元，税金850元，国庆节前将这批货物全部发给了职工使用。

（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价800元，丙取得税务机关开具的进货退出证明单和甲企业开具的红字专用发票，退货手续符合规定。

（5）甲企业以折扣方式卖给丙一批货物，不含税价为180万元，合同约定的一次 4 性付款折扣为5％。丙企业提货时取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的销售额为180万元，8天后实际付款171万元（少付的9万元为折扣额）。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费0．4万元，取得运输统一发票。

（6）丙企业本月销售给乙企业商品一批，取得含税销售额351万元。上述货物适用增值税税率为17％，根据上述资料，计算下列问题；

1．甲企业当月销售货物取得不含税销售额为（）万元。A．476 B．300 C．467 D．480

2．甲企业当月可抵扣进项税额为（）元。

A．170000 B．170840 C．171190 D．280

3．甲企业当月应纳增值税为（）元。

A．808920 B．793620 C．638360 D．623060

4．丙企业当月销售货物的销项税额为（）元。A．3510000 B．510000 C．510850 D．850

5．丙企业当月应纳增值税为（）元。

A．204850 B．211650 C．211300 D．204500

（三）某企业（非金融、保险企业）2006年销售收入净额为3000万元，兑付国库券取得的利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），销售费用100万元，缴纳的增值税82万元，消费税128万元，城建税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5万元、非广告性的赞助支出20万元、通过市教委向某农村小学捐赠20万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元（职工工会经费、职工福利费和职工教育经费已按规定比例计提），当地政府规定人均计税工资标准为每月800元。

根据上述资料回答下列问题：

1．题中不得在税前扣除的有项目（）。

A．缴纳的增值税 B．违法经营的罚款支出 C．非广告性的赞助支出 D．缴纳的消费税

2．计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额（）。A．12万元 B．5万元

C．12.6万元 D．4.4万元

3．计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是（）。A．96万元 B．110万元 C．8万元 D．129.25万元

4．通过市教委向某农村小学的捐赠应（）。

A．不得在税前扣除 B．可以扣除138735元 C．全部在税前扣除 D．可以扣除132735元

5．该企业当应纳企业所得税额（）。

A．1414302.45元 B．1460085元 C．1416282.45元 D．1394085元

五、案例分析题（本题共40分。第一题30分，第二题10分。）

第一题：

大型国有企业曙光机构厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其增值税以一个月为一个纳税期，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33％。假设企业自2005年1月至检查当月增值税皆无留抵税额，且各月增值税应纳税额均已按期缴纳，2005年企业预缴企业所得税150万元，年终申报应纳税所得额500万元，并已按规定汇算清缴。税务稽查人员于 2006年5月28日对该企业2005年纳税情况进行检查。有关核算资料如下（企业在申报增值税和企业所得税时均未调整）：

（1）1月 20日163＃凭证，外购食用植物油发给职工过节。取得增值税专用发票上注明金额100000元，税金13000元，企业账务处理为：

借：管理费用——其他 100000 应交税金——应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款 113000

（2）2月8日47＃凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程（尚未完工）特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为：

借：在建工程 64000 贷：生产成本——辅助生产成本 64000 经检查2月份账证资料，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例为65％，平均成本利润率为10％，采购材料适用增值税税率为17％。

（3）3月21日301＃凭证，企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0．1吨，系合理损耗。企业账务处理为：

借：原材料——煤炭 10000 应交税金——应交增值税（进项税额）1300 6 管理费用——其他 200 贷：银行存款 11500

（4）4月4日29＃凭证，销售车间生产产品所剩下脚料——铁屑13吨（成本价经核实为10000元，已全部记人当月生产成本中），取得某废旧物资回收站开具的专用收购凭证上注明价款10600元，企业账务处理为：

借：银行存款 10600 贷：应付福利费 10600

（5）5月30日，341＃凭证，库存材料盘点，发现材料库盘亏钢板10吨，账面成本40000元，根据盘点表，企业直接作账务处理：

借：营业外支出 40000 贷：原材料——钢板 40000 经检查，钢板仓库盘亏系被盗造成的损失，企业在申报企业所得税时亦未向税务机关报批处理。

（6）7月31日，345凭证反映当月企业职工食堂耗用煤炭40吨，企业账务处理为：

借：其他应收款——食堂 4000 贷：原材料——煤炭 4000

（7）企业一季度共耗用自来水1万立方米，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明价款5000元，税金300元；耗用电21000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款为13020元，税金2213．40元，审查企业各部门水、电耗用情况，一季度总的账务处理结果为：

借：制造费用——水 2600 ——电 9014 在建工程——水 900 ——电 2704 其他应收款——职工宿舍——水 1000

——电 1000 应付福利费——水 500 ——电 302 应交税金——应交增值税（进项税额）2213.4 贷：银行存款 20233.4

要求：

1．根据所给资料顺序扼要指出企业在纳税方面存在的问题，并作相关调账处理。（25分）

2．正确计算企业全年应补缴的企业所得税和应补增值税额，并作相关计提、补缴税款的会计处理。（列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元）（4分）

3．假设该企业于2006年6月4日按税务机关的处理决定缴清了所查补的税款，计算少申报缴纳2005年1月份增值税应加征的滞纳金和2005企业所得税应加征的滞纳金。（2005年2月10日为星期六。）（1分）

为方便计算，在计算企业所得税应纳税所得额时，城市维护建设税、教育费附加按应补增值税额为依据计算扣除，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。成本调整数额在在产品、产成品和已销售产品成本之间按1：3：6的比例进行分配。

第二题：

某县生产日用洗衣粉的私营工厂于2003年投产，2004年被认定为增值税一般纳税人。2005年10月2日，县国税局稽查局的两位同志突然来到该厂，要求将该厂1999和2005的所有账簿和凭证都调到稽查局进行检查（调账通知书上有国税局稽查局局长的签字）。７天后，稽查局的这两位同志再次来到该厂，要求对该厂的成品仓库进行检查。而该厂以为：税务局对企业账簿、报表、凭证的审查，应该是合理、合法的，而要对他们的成品仓库进行检查则属于侵权行为。所以，该厂拒绝让其检查成品仓库。而稽查局的同志说：拒绝检查成品仓库将受到一定的处罚。因此，该厂只好打开仓库让其检查。两位稽查人员经过一整天的清仓盘库，再对照保管员的仓库账和财务账，发现产成品的实际库存数量比财务账面数量少了20000件（箱）。当日，稽查人员还向该厂的仓库保管员下达了《询问通知书》，对保管员进行了询问并制作了《询问笔录》。通过对成品仓库保管员的询问，稽查局的同志了解到这样的情况：

1．2005年3月，经厂领导批准，该厂设在沈阳的独立核算的销售办事处打条提走10000件产品，未开发票（欠条在保管员处，只有数量，没有金额）；

2．2005年9月，赊销给南京某批发部10000件产品（合同约定３个月后付款），货已发出，但未进行账务处理。

10月15日，稽查局的同志送来了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》：对沈阳办事处提走的10000件产品，决定按2005年3月的平均销售价格80元／件（不含税单价，下同），补缴增值税136000元；对赊销给南京某批发部的10000件产品按合同约定价840000元，补缴增值税142800元，合计补缴增值税278800元；对其应补缴的税款处以0.5倍的罚款。

要求：请对照有关法律和税收政策规定，分析县国税局稽查局的行政行为有何不当之处。

第五篇：国税税收管理员考试试题

某市国税税收管理员考试试题及答案

一、单项选择题

(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分)

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.计算机税务应用平台

B.计算机税务管理系统

C.金税工程系统

D.中国税收征管信息系统

2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。（A)

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日.3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。(B)

A、1000

5000

B、2000 10000

C、2000

20000

D、5000 20000

4．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过___。(C)

A、三个月 B、半年

C、一年 D、二年

5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。

A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的

C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的

6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐馆服务

D.咨询公司提供中介服务

8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利为（C）。

A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.2000年

9.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（B）。

A、10日内

B、20日内

C、30日内

D、45日内

10.采取税收保全措施一般不得超过（C）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

11.用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为(B)年。

A.3

B.5

C.10

D.15

12.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（C）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天

B.一个月

C.90天

D.三个月

13.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。

A.A级

B.B 级

C.C级

D.D级

14.欠缴税额在（B）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.45日内

16．某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（A）。

A、将原材料用于非应税项目

B、将原材料分配给股东

C、将库存商品用于非应税项目

D、将库存商品分配给股东

17．在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（D）。

A、用于扩建厂房的购进应税劳务

B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款

C、生产企业进口两台设备

D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

18．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（C）。

A、将自产产品用于在建工程

B、将自产产品用于对外投资

C、将库存材料用于在建工程

D、将库存材料用于对外投资

19．我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款和（B）。

A、农业税

B、农业特产税

C、牧业税

D、耕地占用税

20．作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和（D）。

A、保险费

B、装卸费

C、过称费

D、建设基金

21．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。

A、某社会团体下属企业销售货物

B、某个人向受雇企业提供应税劳务

C、某生产企业附设饭店对外经营

D、某生产企业对外出租设备

22.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不于（C）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

23.新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份

24．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（C）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

25．下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（D）。

A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣

B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣

C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣

D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

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小白

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个人空间 发短消息 加为好友 当前离线 2楼 大 中 小 发表于 2008-2-20 21:04 只看该作者

二、多项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或少选均不得分，共24分，每题2分)

1.哪些对象可以不办理税务登记？(A B C)

A、国家机关

B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照的生产、经营者

2.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

3.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（AC）。

A.依法请求税务机关退回多征税款

B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业保密

D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

4.下列项目可以免征增值税的有（CD）。

A.销售农业产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

E.黄金生产经营单位销售标准黄金

5.纳税评估程序包括（ABCDE）。

A.确定评估对象

B.审核分析

C.举证核查

D.评估处理

E.成果反馈及完善措施

6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（ACD）

A.纳税申报

B.全程服务

C.发票管理

D.纳税服务

7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）

A.将货物用于个人消费

B.销售不动产

C.将货物用于非应税项目

D.转让无形资产

8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。

A.契税

B.关税

C.车辆购置税 D.教育费附加

9．纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A 级。（ABCDE）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的

B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的

C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的

D.评定期前两年有税务行政处罚记录的

E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。

A、销售额达到规定标准

B、经营效益好

C、会计核算健全

D、有上级主管部门

11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（BD）。

A、一般纳税人销售自已使用过的游艇

B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人

C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品

D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者

12．认定一般纳税人的约谈对象包括：（ABCD）。

A、企业法定代表人

B、出资人

C、财务人员

D、销售采购仓储等相关业务主管人员。

三、判断题(正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”，共10分，每题1分。)

1.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（×）

2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）

3.上解销号的上解日期是CTAIS中计算滞纳金的截止日期。（√）

4.未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。（√）

5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能。（√）

6.CTAIS中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（√）

7.经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13%的税率代开增值税专用发票。（×）

8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（×）

9.2004年9月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在2002年1月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（√）

10.个人及其所扶养家属，维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围内。（×）

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正明道·视高远的含义：正明公道，视高瞻远

小白

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四、填空题（将正确答案填写在空格内，共30分，每题2分）

1.国家税务总局谢旭人局长在东北调研时提出税收管理员应做到“五清一会”即管户及相应行业基本情况清、纳税人生产经营财务情况和资金运用情况清、申报纳税及欠税情况清、发票购买使用情况清、适用税收政策情况清、会运用五清的的资料进行纳税评估。

2.税收管理员的设置原则为属地管辖、分类管理、因事设岗、责任到人、监控到户。

3.《泉州市国家税务局关于进一步加强一般纳税人管理的补充通知》（泉国税发〔2004〕148号）规定：对最大开票限额十万元以下的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得多于 25份，对最大开票限额百万元以上的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得超过 20份。

4.企业按次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。

5．实地查验要指派人员（2人以上）下户，未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不得认定为一般纳税人。

6．新办小型商贸企业一年内销售额达到180万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后方可认定为话隳伤叭?并相继实行纳税辅导期管理制度。

7．对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

8．所有增值税一般纳税人都必需纳入防伪税控管理，除不需开具增值税专用发票的和国税发明电[2004]62号规定不提供增值税发票的全出口一般纳税人外，需开具专用发票的一般纳税人都必需及时纳入防伪税控开票系统管理。

9．出口供货企业与出口企业签订供货合同或具有合同效力的其他供货协议并据此制定生产计划后，应于10天内填报《出口供货企业供货登记表》向主管国税机关报备，并提供有关资料。

10．准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。

11．海关完税抵扣凭证、废旧物资发票、货物运输业发票应在发票开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。

12．税管员应对纳税人申报抵扣的直接材料进项发票，认真审核发票是否符合抵扣条件、抵扣范围、抵扣时限，并有针对性地选择部分企业下Ъ觳槠?U>票、款、物是否相符，库存货物账实是否相符。

13．辅导期内企业每月纳税申报时，应将加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表先送由税管员审核签字后，方可到申报征收窗口申报纳税。申报征收窗口对加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表未签署税管员意见的可不予接受纳税申报。

14．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人，经县级以上国家税务局批准，在六个月内停止其使用专用发票，收缴结存的专用发票，并责令纳税人限期完善健全专用发票的使用制度，对逾期仍然未达到要求的，经地、市以上国家税务局批准，可延长停止使用专用发票的期限。

15．税管员未按规定对所辖的每一户一般纳税人申报的进项税额进行手工审核的、未按规定填报《进项抵扣凭证手工审核工作底稿》、未按规定对辅导期企业实行人盯户管理，造成一般纳税人取得虚开进项税额抵扣的，将按照有关规定追究相关人员的责任。

五、计算题（共11分，第一题5分，第二题6分）

1.某内资工厂成立于1998年，开业后一直赢利，适用企业所得税税率为33%，2003年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括赞助某单位25万元，商业违约金支出10万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元，财务费用120万元。请计算该公司2003年应纳税所得额和所得税额各为多少。

解：2003年应纳税所得额＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（万元）

2003年应纳所得税额＝215×33%＝70.95（万元）

2.2004年9月，某县国税稽查局根据群众举报，将辖区内某服装有限公司（私营企业，2003年1月被认定为增值税一般纳税人）列为检查对象。两名检查人员在送达检查通知书后，即对该公司突击检查；并根据县国税稽查局局长签发的调帐通知书，调取了该公司从2003年1月至2004年8月的帐簿、凭证；此外，还根据群众提供的线索，经县局局长批准，检查该公司银行帐户及私营业主储蓄存款的资金收付情况。在发现私营业主的储蓄帐户有隐匿收入后，经县局局长批准，检查人员冻结了银行存款帐户中的15万元资金。

经检查，发现以下问题：

⑴2003年12月65号凭证购进服装原料，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税款为51万元，认证相符并按期申报抵扣。向运输单位支付公路运输费用，运输发票金额10万元，其中注明运费8万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，并按期申报抵扣。运费扣除率为7%。

借：原材料

309.3万元

应交税金—应交增值税（进项税额）

51.7万元

贷：银行存款

361万元

⑵2004年1月3号凭证向本县各商场共售出“好美佳”童衣1万件，每件不含税单价为10元。因各商场均在当月20天内付清了货款，给予了5%的现金折扣。(备注：该公司仅生产“好美佳”童衣产品，销售的不含税单价均为10元)

借：银行存款

11.15万元

贷：主营业务收入

9.5万元

应交税金—应交增值税（销项税额）

1.615万元

⑶2004年6月85号凭证因“六一”儿童节，将自产“好美佳”童衣用于职工福利2000件，每件成本8元。

借：应付福利费

1.6万元

贷：库存商品

1.6万元

⑷销售下角料收取现金11.7万元，存入该公司私营业主储蓄帐户，财务帐面未体现。

由于该公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵税额均为零，县国税稽查局根据上述违法事实，补征增值税=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042万元，并按偷税处一倍罚款2.042万元。

要求： ⑴指出县国税稽查局补征增值税是否准确，如不准确，说明原因并计算出准确的查补税额。

⑵指出县国税稽查局在执法中存在哪些问题。

答： ⑴不准确。可计算进项税额的运费包括运费、建设基金，不包括装卸、保险费。现金折扣不得冲减销项税额。用于职工福利应视同销售。

应补征的增值税

=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23万元。

⑵在执法中存在以下问题：

检查人员在送达检查通知书的同时，要出示检查证。

调取2003帐簿，必须经县国税局局长批准。

调取2004年1月至8月的帐簿、凭证，必须经设区市国税局局长批准。

检查私营业主储蓄存款的资金收付情况，必须经设区市国税局局长批准。

采取冻结银行存款的税收保全措施，有前置条件：发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。同时，冻结银行存款的金额只能相当于应纳税额。

处罚不适当。应对帐外下角料收入偷税1.7万元，处以一倍以上、五倍以下的罚款。