内部控制单选题大全(A-Z排序)大全

第一篇：内部控制单选题大全(A-Z排序)大全

单选题

(A)被称为企业的“最高层”。A.风险评估

(A)不得兼任债权债务账目的登记工作。A.出纳人员

(A)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A.控制环境

(A)是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低

(A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制(A)应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门(A)应对企业承担社会责任负主要责任。A.董事会

(A)应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员

(A)对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会(A)是人力资源开发的最高目标。A人的发展

(B)负责内部控制的建立健全与有效实施B.董事会

(B)是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。B.风险评估(C)在系统开发中具有举足轻重的地位。C、测试环节

(D)的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。D、董事会、监事会和经理层(D)对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。D、经理层

(D)负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务计划的制定和下达、计划价格的确定和修改、财务操作规定等。D、财会部门

(D)是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据D.价格谈判(D)是企业的长处和竞争优势。D自我意识

(D)是企业经营的目的，宗旨，即企业为什么存在，企业对其价值和评判标准。D企业价值观(D)是信息系统生命周期的最后一个阶段D、系统终结

(C)是担保企业决定是否提供对外担保的依据。C.担保项目评估的结论

(C)是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据。C.施工图预算

(C)是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。C.定性分析方法

(C)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。C.组织结构控制

(D)是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。D.价格谈判

(D)是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。D.内部监督

1-5年的人力资源规划称为(B)。B中期规划

1999年修订的(A)第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.《会计法》

A A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下(A)环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。A.合同的签订与审批职务未分离

按照内控要求，应由(B)核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。B.非出纳人员 按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是（C)的责任。C.注册会计师 B 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指(C)。C.程序牵制

并购交易中的不相容岗位不包括(A)。A.并购合同协议的订立与相关会计记录 本指引所指工程项目是：(D)D.以上均是

不是企业内部控制制度中所运用到的分析方法的是(D)。D、环比分析 不相容职务分离的核心是(B)。B.内部牵制

不相容职务是指(C)。C.如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职 C COSO内部控制架构风险评估的三步程序是(C)C.估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理 财产保护的目标是(A)A.保护资产的完整性

财务报告是指(D)D.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件； 财务报告须要由(A)进行审计？A.CPA；

财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是(A)。A.事前控制

仓储部门应当定期对存货进行检查，重视(B)的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。B.生产现场

产品成本核算业务主要由企业(C)负责。C.会计部门 成本费用分析属于成本费用控制的(C)C.事后控制

成本费用预算是以企业(B)为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制B.销售预算 出纳人员可以兼管的工作有(D)。D.在建工程账目登记

从内部控制的角度看，控制的开始是(B)。B.明确目标和分解目标

存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致(A)。A.接受投资者投入存货

D 大宗采购应当采用招标方式，规定(B)，实行比价采购。B.最高限价 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是(C)。C.比质比价采购

担保企业应当建立(B)，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。B.担保事项台账 担保企业应在担保合同到期前(C)左右通知被担保企业做好还款准备。C.一个月 担保业务不相容岗位不包括：(D)D、担保业务的审批与核对

单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由(C)审批。C.企业领导集体决策

单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（B）。B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 当管理者遇到被分配了某项具体工作的人员看起来不具备完成这项工作所需的适当技能、训练或智慧，则说明控制环境的(B)因素出现问题。B.用人唯才的承诺

当市场上某一物资短缺时，应采用(D)方式获取采购价格。D.订价收购

定量评估的方法主要有：概率技术、(B)、压力测试法、敏感性分析等。B.情景分析 董事会的大部分成员应当是(B)。B.独立董事

董事会对股东大会负责，依法行使企业的(B)。B经营决策权

董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整(C)C.责成战略委员会做出调整 对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于(A)。A.出资者控制 对外投资应由(D)决策，决策过程应有完整的书面记录。D.集体 对财务报告的真实性，完整性负责的是(D)D.企业负责人

对外投资应由(D)决策，决策过程应有完整的书面记录。D.集体

对于(D)等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。D、以上都正确 对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立(C)制度。C.担保评估

对于风险控制的表述以下错误的是(D)。D.企业不需要设置专门的风险评估机构

对于境外客户和新开发客户，应当建立(D)制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。D.信用评估 对于重大固定资产的处理，应采取(D)制度。D.集体合议审批

对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由(D)进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。D.企业预算管理委员会

对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于(D)。D.现金折扣 F 防范和消除计算机病毒应按照(A)原则。A、预防为主防杀结合

负责财务报告的编制，对外提供和分析工作的是(A)总会计师或会计工作负责人；A.CFOB.CEOC.CPA或公司财务顾问； 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D)。D.及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖

法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判()年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判(C)年监禁。C.10；20 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致(C)减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。C.所有者权益

G 岗位说明书中不包括下列哪项内容(B)。B.家庭成员情况

工程价款结算环节易出现的风险包括下列除了：(C)的项目C.现场控制不当

工程款支付流程为：(A)①申报单位提交支付申请②建设单位认可并审批③承包单位进行工程量统计④建设单位财务部门付款⑤监理机构确认A.③⑤①②④

工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际可能会导致：(C)C.项目投资失控 工程结算的内容包括清单费用和清单以外的费用，属于清单费用的是(A)。A.工程量清单

工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制(C)。C.交付使用财产清单 工程项目控制的最终目标是(D)。D.项目的经济效益和环境效益最大化 工程预付款的额度一般是合同价款的(C)。C.10%～20% 关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B)。B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是(C)。C.内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出

关于企业内部控制组织构架的本质，下列说法不正确的有(C)。C.企业应该综合考虑自身性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构

H合同审核的重点不包括(C)C.重要

合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是(D)。D.不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害

会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任(C)工作。C.出纳工作 会计记录控制的内容不包括(D)。D.建立内部审计制度 货币资金内部控制的最终责任人是(D)。D.单位负责人

货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是(A)。A.管理决策者

货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是(C)。C.多重审批 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是(A)。A.“一支笔”模式

货物验收控制制度的核心是(D)。D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 J集团公司职工职业道德规范是(C)C忠诚真诚自尊自律

监事会对(C)负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。C股东大会

经理层对(A)负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。A董事会

监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会(A)公司实施该制度的有效性。A.每年至少审查一次

建立选聘人员(C)制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。C.试用期和岗前培训 将企业的内部控制情况告知股东的责任应由(D)来承担。D.董事会

将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用(A)的形式保存。A.“祖—父—子” 介于机会研究和可行性研究之间的研究阶段，称为(B)B.初步可行性研究 竣工决算的内容，由(A)和决算报表两部分组成A.文字说明

K 堪称为内部控制发展史上的里程碑的文件是(B)。B.《内部控制——整合框架》 可行性研究的再评估控制要点不包括(B)。B.审查投资项目的可行性

可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是(A)。A.事前 客户付款政策的一般授权批准权限应授予(A)。A.销售部门 M 目标控制的首要步骤是(B)。B.目标分解

N内部报告指标体系的设计应当与(A)相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A.全面预算管理 内部报告的使用者不包括（C)C.投资者

内部报告指标体系的设计应当与(D)相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。Ｄ．全面预算 内部信息传递，是指企业内部各(C)层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程Ｃ．管理 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业(B)．Ｂ．核心竞争力 内部控制的五要素中，（C)是重要的基础C.内部环境 内部会计控制原则的正确表述是(C)。C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权

内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A)。A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完 内部控制的初级形式和基本形态是(B)。B.内部牵制 内部控制的管理对象是(A)。A.企业内资源

内部控制的基础性要求是(C)。C.不相容职务分离

内部控制的目标是(D)。D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 内部控制的内容中不包括(D)。D.授权批准 内部控制的指导思想是(B)。B.不相容职务分离 内部控制发展的第一阶段是(A)。A.内部牵制阶段

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是(C)。C.在决策时人为判断可能出现错误

内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。这属于(B)原则。B.制衡原则

内部控制与内部牵制的关系是(B)。B.后者是前者的基础性要求 内部控制制度的控制环境不包括(B)B.内部审计

内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是(A)。A.内部审计报告须依循统一规定的格式

能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指(B)。B.补偿性控制

P PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期(B)年，每人最多两任。B.5 Q 企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标(A)A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力 企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的(D)D.国务院财政部 企业(D)负责拟订筹资方案。D.财会部门 企业必须在会计(C)进行结账。C.期末

企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和(D)。D.会计估计

企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(A)。A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理

企业的重大投资项目应当（C)C.实行集体决策或者联签制度 企业内部控制配套指引不包括（C)C.企业内部控制监督指引 企业应当围绕（B)对内部控制进行评价B.内部控制的5要素

企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应(C)。C.暂估入账 企业的重大研究项目应当由(D)决策。D.集体审议

企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是(C C.必须严肃地履行内部控制

企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是(C)。C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力

企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是(C)。C.集体决策审批 企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行(C)决策审批或者联签制度。C.集体 企业发放的股利应由(A)决定。A.董事会

企业发生重大安全生产事故，应当及时启动(C)。C.应急预案

企业风险管理的第一阶段是(D)。D.以“安全与保险”为特征的风险管理 企业建立与实施内部控制的原则不包括(D)。D.及时性原则 企业开具销售发票由(D)负责D.会计部门

企业履行社会责任的内容不包括(C)。C.满足股东财富最大化

企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。D.是否存在不相容职务混岗的现象 企业内部控制评价中的重大缺陷应当由(B)予以最终认定。B.董事会

企业内部控制应用指引---发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与(D)。D.战略规划

企业所有采购申请书必须先由(D)签名批准。D部门主管

企业通过并购方式扩大经营规模，应当与(C)相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。C.主营业务

企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于内部环境因素的是(D)。D.企业的财务能力 企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是(B)。B.尽量少负债融资

企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D)。D.内部会计控制

企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即(B)。B.拒绝付款

企业应当编制对外投资(B)，它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。B.建议书

企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(D)。D.总会计师或分管会计工作的负责人

企业应当加强(C)管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。C.发货环节

企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定(C)政策，建立投资管理台账。C.投资会计 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(D)。D.信息准确且可获取 企业应当建立逾期应收账款催收制度，(A)应当负责应收账款的催收。A.销售部门

企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(A)，通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。A.可行性研究

企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由(A)编制销售预算。A.销售部门 企业在赊销过程中出现风险是(A)。A.信用风险

企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是(B)。B.研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 企业战略规划制定的根据是(C)。C.发展目标

企业正式对外签订的合同，应当由(C)签名并加盖有关印章。C.企业法定代表人或其授权人 企业重大利益的事项应由(A)决策。A.董事会集体

企业资金营运应当禁止的行为是(B)。B.办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是(B)。B.用户部门提出需求 企业(D)负责拟订筹资方案D.财会部门

企业办理担保业务，受理申请后的下一流程是(A)A、调查评估

企业编制合并财务报表时，要明确合并财务报表的合并范围和(B)，如实反映企业的财务状况，经营成果和现金流量；B.合并方法；

企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？(B)B召开时间 企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应(C)C.暂估入账

企业对外部强制力强令的担保事项，有权拒绝办理。未拒绝办理的，因该担保事项引发的法律后果和责任，由作出(D)承担。D、担保决策的人员

企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动(A)。Ａ．应急预案 企业发放的股利应由(A)决定A.董事会 企业发货过程中的风险是(D)D以上都是

企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是(B)B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。

企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？(C)C战略委员会 企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果(C)C、导致资源浪费

企业关注现金流量，重点要关注(C)C.保证有足够现金流维持企业正常的生产经营；

企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视(B)B.发展战略的宣传工作 企业开展研发活动至少应当关注下列哪些风险(D)D以上都是

企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告(C)。Ｃ．高级管理人员 企业内部控制应用指引是哪一天颁布的？(B)Ｂ．２０１０年４月１５日

企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从(C)落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。C、横向和纵向 企业人力资源管理应当关注下列风险：(D)D.以上都正确

企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的(B)等。B合理性、高效性 企业所有采购申请书必须先由(D)签名批准D部门主管

企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？(D)D人事变动 企业外包合同内容不包括(B)Ｂ．双方信用状况

企业文化是哪三部分聚合而成的？(A)A企业理念，企业制度，企业形象 企业文化是企业建立和完善内部控制的(B)B重要基础

企业销售流程是(A)A销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节

企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备，各类人员的数量界限，称为(A)。A定员规则

企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展(C)，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。C循环经济

企业应当编制对外投资(B)，它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。B.建议书

企业应当对承包方的履约能力进行(A)Ａ．持续评估

企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对(A)负责，接受社会监督，承担社会责任。A社会和公众

企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定(B)人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。B.年度 企业应当根据什么制定年度工作计划(A)A发展战略 企业应当根据什么制定战略规划(B)B.企业发展目标

企业应当贯彻(A)为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度A预防 企业应当及时办理员工(B)保险，足额缴纳(B)保险费，保障员工依法享受(B)保险待遇。B社会 企业应当加强资金收付业务的预算控制，对于(D)，应当实行严格的审批制度。D、两者都正确 企业应当建立担保事项台账，下面不属于详细记录的事项的是(D)： D、担保审批人员

企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由(D)成。D、企业负责人和内部相关部门负责人 企业应当拓宽内部报告渠道，通过(B)措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。Ｂ．落实奖励 企业应当依法组建评标委员会。评标委员会应当：(B)B.对所提出的评审意见承担责任

企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将(A)细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。A、年度预算

企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(A)，通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。A.可行性研究

企业应当在预算年度(A)完成全面预算草案的编制工作。A、开始前

企业应当制定计算机信息系统(D)制度，对设备的新增、报废、流转等情况建档登记，统一管理。D、变更管理

企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、(A)和传递范围，防止泄露商业秘密。Ａ．密级程度

企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用(A)，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。Ａ．信息技术

企业应当重视(D)，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。D生态保护

企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现(B)、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展B企业与员工

企业应当重视人力资源建设，根据(A)战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。A.发展 企业拥有子公司的，应当建立科学的(C)C、投资管控制度 企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括(D)D以上都是 企业与外包服务商之间本质上是一种(A)关系？A、委托代理

企业预算执行情况考核工作，应当坚持(D)的原则，考核过程及结果应有完整的记录。D、公开、公平、公正 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查，减值测试和(B)B.债权债务核实；

企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：(D)D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等

企业自行采购工程物资的，应按照：(C)C.企业内部控制应用指引第7号

确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是(D)。D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任 R 认股权证筹资的缺点(C)。C.容易分散企业的控制权

人员配置的根本目的是(D)。D为所有人员找到和创造其发挥作用的条件 人力资源招聘工作的第一步是(D)。D.识别职位空缺

如果筹资是用于(A)，适宜选择短期筹资方式A.购置存货

如果企业是劳动密集型企业，工作业绩完全取决于个人能力和主动性，那么薪酬管理原则，是(C)。C以员工的生产业绩决定其薪酬

如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供(D)。D.反担保 如果筹资是用于(A)，适宜选择短期筹资方式。A.购置存货

如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是(C)。C.成本效益原则 如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(B)解决。B.董事会 若审计委员会成员之间有不同意见，应(B)。B.提请董事会解决

S SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司(B)个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。B.12 上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员(B)以上签署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保。B、2/3 上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，不包括下列情形：(C)C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是(D)。D.设立工会组织

赊销的批准由(C)信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。C.信用管理部门 设计内部报告指标体系时，应当关注企业(D)预算的执行情况Ｄ．成本费用

设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是(C)。C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中

申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营(B)以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。B.两年 生产费用的发生与(C)相联系。C.一定的时期

所谓(D)，是指未加控制就容易产生错弊的环节。D.关键控制点 世界500强企业文化的共识是什么？(A)A以人为本，服务社会 T贴现法使借款企业受到的影响是(C)。C.提高了实际借款利率

通过人事政策如奖励、晋级、升职、提拔、鼓励员工工作的策略，称为(B)。B正向激励 通常情况下，下列控制效果最好的是(A)。A.事前控制

通常所说的“三重一大”是指(D)。D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则(A)。A.全面评估与重点评估相结合 W 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有(C)。C.“内部人”控制问题

为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是(C)。C.人力资源需求计划

为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和(A)，制定本指引。A、企业内部控制基本规范 为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据(A)制定本指引。A《企业内部控制基本规范》

为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过(C)年。C.5 为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是(D)。D.有价证券的保管人员

为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是(C)。C.主业

为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。A.授权批准制度

为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的(C)C.岗位责任制

为了有效完成内部审计工作，内部审计师首先需要具备的特质是(B)B.保持独立性

为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是(D)。D.操作日志功能

委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、(A)等内容。A.成本收益性

文件记录控制的核心是(C)。C.会计系统控制 X下列不属于企业外包业务的是(C)C.委托代销

下列各项中，不符合现金收支控制要求的是(A)。A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金 下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是(A)。A．基本存款账户

下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是(C)。C．一岗多人 下列关于外包承包方的说法不正确的是(D)Ｄ．确定最终承包方的权限和程序在必要时可以进行灵活调整。下列关于重大外包的说法不正确的是(A)Ａ．重大外包业务是指业务量较大的外包业务。下列说法不正确的是(B)B．企业不必对外包业务全程监控，只需要对关键环节实施监控。

下列说法不正确的是(C)Ｃ．业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，无需出具验收证明。

下列选项，企业销售业务应当关注的风险的是(D)D以上都是

下面哪一类不属于不予担保的情形：(C)C、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且已妥善解决的，并能及时足额交纳担保费用的

下面哪一项是签订担保合同的主要风险：(A)A、未经授权对外订立担保合同 下列(D)职务属于不相容职务。D.记录日记账和记录总账

下列COSO报告对内部控制研究的突破不含(A)。A.强调控制环境在内部控制中居于基础环节 下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有(C)C.企业内部控制具体规范 下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目(D)。D.概率预算 下列不属于不相容职务的有(B)B.出纳与现金保管

下列不属于企业筹资业务会计控制的是(B)。B.按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是(C)。C.企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险 下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是(D)。D.资金分配活动管控

下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是(B)。B.风险度评价法C.优良可劣评价法

下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是(B)B.风险清单法

下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是(D)。D.企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准 下列风险中，可以分散的是(B)。B.经营风险

下列各项中，不适合外包的业务是(D)。D.核心业务

下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（C）。C.请购单的填制和报送 下列各项中，不属于不相容职责的有(C)C.现金出纳与登记现金日记账

下列各项中，不属于采购业务中的风险的是(D)。D.企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失 下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有(D)。D.编制应收账款明细表

下列各项中，不属于审计委员会的职责的是(D)。D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

下列各项中，客户服务环节的主要风险是(A)A.客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失 下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括(A)。A.不得私设小金

下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是(D)。D.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短 下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是(C)。C.固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(A)。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户 下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是(D)。D.人力资源政策

下列各项中不违反现金内部控制的是(C)。C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

下列各项中违反现金内部控制的是(B)。B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是(B)。B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是(B)。B.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是(D)。D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。

下列关于企业信息传递，说法不正确的是(A)。A.信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低

下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是(B)。B.企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是(B)。B.董事会 下列哪项是债务筹资的关键控制点(C)。C.利息计算、核算的控制

下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围(D)。D.对企业全面预算总的执行情况进行考核

下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D)。D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是(D)。D.注册会计师对公司管理层的诚信存在严重疑虑 下列说法不正确的有(A)。A.情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同

下列说法中符合“企业内部控制应用指引---人力资源”要求的是(B)。B.试用期满考核合格者方可正式上岗 下列选项不属于筹资活动主要风险的是(C)。C.忽略资产结构与流动性的风险

下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是(C)。C.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是(C)。C.具有请购权的部门

下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是(C)。C.货币资金审批人员负责记账工作 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是(B)。B.战略委员会

下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有(A)。A.被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈

下列选项中，一般起草合同文本的部门是(C)。C.业务承办部门 下列要素中，不属于内部控制程序的是(D)。D.内部审计

下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是(A)。A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

下列有关内部环境的说法中错误的是(D)。D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是(D)。D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是(B)。B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

下列有关授权批准范围说法中错误的是(A)。A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范 下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（C）。C.公司销售人员任何时候都不得收取现金 下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（C）。C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额

下列与现金业务有关的职责可以不分离的是(B)。B.现金保管与现金日记账的记录 下列职务中，不属于不相容职务的是(D)。D.授权业务与审核业务 下面属于组织机构控制的是(B)。B.职能管理部门的设置

下面有关内部控制的说法中错误的是(B)。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经(D)审核签章。D.部门负责人 相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核(D)的重点关注。D.程序性 相互牵制是以(B)为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。B.事务分管

项目建议书的主要内容不包括：(D)D.消防、节能、节水

项目立项的重要依据是：(D)，D.项目建议书和可行性研究里的投资估算 项目论证的主要核心点是(C)。C.从多种方案中选优

销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应(C)，作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。C．填制销货通知单和销售发票通知单

销售退货增加的存货，由(C)根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。C.接收部门

信息系统内部控制的主要对象是(B)B、信息系统

信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下列表述属于正确认识的是(C)。C.会计信息化要建立在仔细、认真的系统分析上，不会达到预期效果 需要与财务报告一同出具的是(C)C.财务报告的审计报告 Y研究与开发业务中的立项不包括(C)C研发过程管理

研究项目委托外单位承担的，应当采用(C)方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。C.招标方式定

业务可持续计划评估报告应当及时提交企业(D)审阅。D.总经理

一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（）进行连续编号。A.请购单

一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是(A)A.设定控制标准

一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中(C)C.信息与沟通

以企业组织为对象分类，政府审计控制属于(B)。B.外部控制 以下不属于企业的内部信息的是(D)。D.监管要求信息

以下各项中会妨碍信息与沟通控制活动进行的是(C)。C.若雇员上报错误的信息要为此承担责任

以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是(B)。B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 以下关于审计委员会的说法中不正确的是(A)。A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验

以下是以劳动和实物等计量的预算是(D)。D.非财务预算

以下属于人员控制的内容的是(D)。D.企业向新员工提供完善的入门培训 以下说法中不正确的是(C)。C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 以下说法中错误的是(D)。D.监察可确保内部控制保持有效的运作

以下有关内部控制的说法中不正确的是(C)。C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性

以下哪个适用自行开发的信息系统开发方式?(A)A、百度的搜索引擎系统 以下哪个选项不是企业策略和营销方式？(D)D建立客户信用档案

以下说法正确的是：(D)D．在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 业务外包承包方至少具备的条件不包括(A)Ａ．承包方不能是子公司。

应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现(D)优先，兼顾公平。D.效率 优质的企业文化，最终必须能够服务于(C)C．人

与其他负债资金筹资方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是(A)。A.资金成本较高 预算管理工作机构一般设在(A)。A、财务部门

影响单位工程概算额的因素中，不包括(B)。B.单位工程直接费率 预算控制的过程包括(D)D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 预算控制的重点在于(B)B.执行预算

Z 在(D)监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。D.稽核人员

在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中(D)要素最相关D.监督

在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中(B)要素最相关。B.控制活动

在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是(C)。C.控制环境 在建设优秀的企业文化过程中，(C)是关键。C.管理层

在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是(C)C.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用(C)C.肯定式函证

在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责(D)。D.签发支票，同时保管原始凭证 在以下控制中，最为关键的是(B)。B.董事会控制

在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(D)，该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。D.不相容职务的分离不充分

在资金支付流程中，正确的流程是（B）。B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(C)C.总会计师或分管会计工作负责人；

在代为清偿和权利追索这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施？(C)C、指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，促进担保合同有效履行。

在工程竣工环节的主要工作不包括：(C)C.工程价款结算

在企业发展的不同阶段，(C)是企业的动力，是企业的核心竞争力。C企业文化 在企业局部环境中，最能集中体现企业文化环境的是(D D．经营环境

在调查和评估这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施？(B)B、委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估 在外包合同中约定付款事宜时,应当选择分期付款方式，尾款应当在(C)支付。C、系统运行一段时间并经评估验收后 在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是(B)。B.预收货款

在以下哪种情况下企业应当及时终止外包合同。(B)Ｂ．有确凿证据表明承包方存在重大违约行为。整个采购的关键控制环节是(B)B.采购作业

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行(B)_或者联签制度。B集体决策审批

重大业务外包方案应当提交(C)审批。Ｃ．董事会或类似权力机构

自行开发基本流程的顺序。(A)A、项目计划、需求分析、系统设计、编程和测试、上线 整个采购的关键控制环节是(B)。B.采购作业

正确计算投资收益的前提是正确计算投资的(B)。B.账面价值 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是(C)。C.控制目标

重大业务外包方案应当提交审批，审批人是(D)。D.董事会或类似决策机构

注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具(D)。D.无法表示意见审计报告 注册会计师没有义务实施的程序是(A)。A.查找公司内部控制运行中的所有重大缺陷

注册会计师在进行内部控制审计时，如果发现内部控制存在多项重大缺陷，且审计范围受到限制，应出具（C)。C.无法表示意见审计报告

注册会计师应当按照(C)方法实施审计工作。C.自上而下

专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是(D)。D.内部控制整合框架阶段

资产管理中，企业应该建立(B)制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。B.资产清查

第二篇：2012 金融学 单选题已排序

B（）不属于预算管理的环节。C、预算组织

B并购支付方式中，（）可能会稀释企业集团原有的股权控制结构与每股收益水平。A、T投入资本报酬率=（）*（1-T）/投入资本总额*100%C、息税前利润

W外部评价标准是指从企业外部取得的标准，包括（）、同行业领先企业或排名前5家企股票对价方式B并购支付方式中，（）通常适用于目标公司获利不佳、急于脱手的情况。D、卖方融资方式

B并购支付方式中，（）可以使企业集团获得税收递延支付的好处。但需要注意的是，作为一种未来债务的承诺，采用这种方式的前提是企业集团有着良好的资本结构和风险承和能力。D、卖方融资方式

B并购活动中，对目标公司进行价值评估实际使用的是目标公司的（）。B、股权价值 B并购支付方式中，（）是一种最简洁、最迅速的方式，且最受那些现金拮据的目标公司欢迎。B、现金支付方式

C财务上假定满足资金缺口的筹资的方式依次是（）A.内部留存、借款和增资 C从企业集团发展历程看，（）主要适合于处于初创期且规模相对较小或者业务单一的企业集团。A、U型组织结构

C财务业绩是指以（）表达的业绩，涉及对包括偿债能力、资产周转能力、盈利能力、成长能力等方面财务指标的评价。C、财务数据 C财务状况是对公司某一时点的资产运营、（）等的统称。A、资产负债结构

D短期融资券的期限最长不超过（）天，发行融资券的企业可在上述最长期限内自主确定每期融资券的期限D.365

D低杠杆化、杠杆结构长期化的融资战略属于（）。A保守型融资战略

D对于金融控股企业集团，母公司选择何种企业进入企业集团，主要是看潜在成员企业的（）。C、财务业绩表现

D单一企业融资规划的第一步是（）B.销售预测

D当投资企业直接或通过子公司间接地拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权资本时，会计意义的控制权为（）。C、重大影响

D当投资企业拥有被投资企业有表决权的资本比例超过50%时，母公司对被投资企业拥有的控制权为（）。B、绝对控投

F分权式财务管理体制具有（）的优点。D、使总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策

G管理层收购多采用（）。C、杠杆收购方式

G根据业绩计量范围，业绩可分为（）和非财务业绩。C、财务业绩 G根据业绩可控性程度，业绩可分为（）与管理业绩。D、经营业绩 H横向一体化企业集团产生的主要动因是（）。C、谋取规模优势 J集监督权、执行权和决策权于一身的财务总监委派制是（）。D、混合型财务总监制 J集团投资战略有两层含义，一是从导向层面理解，二是从操作层面理解，从导向层面理解的是（）。D、企业集团投资方向

J具有强强并购且交易额巨大特征的并购浪潮是（）。D、第五次并购浪潮 J将拟出售的资产或子公司出售给同行业的其他公司的投资战略属于（）。B收缩型投资战略

J净资产收益率是企业净利润与净资产（账面值）的比率，反映了（）的收益能力。C、股东

J基于战略管理过程的集团管理报告体系，应在报告内容体现战略级预算目标、（）、差异分析、未来管理举措四项内容。C、实际业绩

J集团投资战略有两层含义，一是从导向层面理解，二是从操作层面理解，从导向层面理解的是（）。A、企业集团增长速度

J（）经常被用于项目初选及财务评价。B、回收期法 J集团整体的非财务业绩主要涉及（）、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等方面。B、战略管理

J集团多级法人制要求建立 多级预算管理组织。正如单一企业预算管理组织一样，股东大会、董事会（含预算委员会）、预算工作组（或预算办公室）各司其职，共同搭建预算管理组织体系。其中，（）是预算审批机构。B、股东大会 J金融控投型企业集团特别强调母公司的（）。A、财务功能 J集团层面的业绩评价包括母公司自身业绩评价和（）。D、集团整体业绩评价 J净利润是利润总额扣减按税法计算的（）后的利润净额。D、所得税费用 K会计意义的控制权划分的主要目的在于（）。A、编制集团合并报表 L利润表是反映公司在某一时期内（）的基本报表。A、经营成果

L利润是反映公司在某一时期内经营成果的基本报表，其编制逻辑是（）。A、利润=营业收入-费用

L流动比率是（）与流动负债的比率。B、流动资产

M某一行业（或企业）的不良业绩及风险能被其他行业（或企业）的良好业绩所抵消，使得企业集团总体业绩处于平稳状态，从而规避风险。这一特性符合企业集团产生理论解释的（）。B、资产组合与风险分散理论

N（）努力通过必要的集权与适度的分权来发挥总部财务战略、决策和监控功能，同时激发子公司的积极性和创造性，控制经营风险和财务风险。C、混合式财务管理体制 P评价标准设定一般考虑以下因素：集团股东对盈利目标的预期或要求，企业集团发展规划与经营状况，（）国际、国内先进水平等。B、同行业

Q企业集团预算考核原则中的（）是指对下属成员单位进行预算考核，不仅要考核其预算目票的完成情况，还要视其对集团总体预算目标以及集团战略的“贡献”程度，进行综合考核。B、总体优化原则 Q企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做大“导向下，预算指标会侧重（）。B、营业收入

Q企业集团申请设立财务公司，申请前连续2年按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于人民币（）亿元C.40

Q企业集团申请设立财务公司，申请前连续2年按规定并表核算的成员单位税前利润总额每年不低于人民币（）亿元A.2

Q企业集团申请设立财务公司，母公司应成立（）年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验 B.2

Q企业集团申请设立财务公司，申请前1年按规定并表核算的成员单位资产总额不得低于人民币（）亿元D.50 Q企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做强”导向下，预算指标会侧重（）。D、利润总额

Q企业集团战略管理具有长期性，会随环境因素的重大改变而进行战略调整，表明其具有（）的特点。C动态性

Q企业集团投资项目现金流量测算应考虑因业务协同而产生的现金流量方面的财务协同，即关注项目（）。D、增量现金流量

Q企业集团财务战略的含义，不包括下列内容中的（）。B企业日常财务工作

Q企业集团申请设立财务公司，申请前1年按规定并表核算的成员单位的净资产率不得低于（）B.30%

Q企业集团申请设立财务公司，申请前1年母公司的注册资本金不得低于人民币（）亿元。B.8

Q企业集团整体财务业绩，主要以财务指标方式来反映企业集团盈利能力、资产运营与周转、（）和经营增长等方面的业绩。A、债务风险 R如果集团下属公司属于集团总部的（），则总部有权直接下达预算目标。D、全资子公司

S()是指在分析企业集团内外环境因素的基础上，设定企业集团发展目标并规划其实现路径。A 企业集团战略

S（）是强化事业部管理与控制的核心部门，具有双重身份。B、事业部财务机构 S设立财务公司的注册资本金最低为人民币（）亿元。D.1 S（）是审慎性调查中需要重点考虑的风险。B、财务风险 S（）是制定企业集团财务战略的根本。A集团整体战略

S（）属于预算临控指标中的非财务性关键业绩指标。C、产品产量 S（）属于预算监控指票中的财务性关键业绩指票。D、资产周转率

T投入资本报酬率是指在不考虑子公司负债融资情况下（或者假定为全权益融资），（）与其投入资本总额（帐面值）的比率关系。A、子公司利润

T通过预算指标，明确集团内部各责任主体的财务责任；通过有效激励，促使各责任主体努力履行其责任。这些均表明预算管理具有（）特征。A、机制性 T投资项目可行性研究报告中的“财务评价”不涉及的内容是（）。C、项目市场预测

业的平均标准、资本市场标准（如资本市场期望收益率）等。B、行业平均标准 X下列选项中，不属于反映偿债能力的财务指标是（）。D、应收账款周转率 X下列选项中，不属于企业集团应构建体系的是（）。C、财务人员培训体系

X新业务扩展风险、信息系统建设与业务发展不匹配等产生的风险属于财务公司风险中的（）A.战略风险 X下列选项中，（）是银行贷款融资所具有的特性。D资本成本低 X下列选项中，属于财务管理分析外部信息的是（）。D、竞争对手资料与相关信息 X下列选项中，属于间接融资方式的是（）B.从银行借款

X相对单一组织内各部门间的职能管理，企业集团战略管理的最大特点就是强调（）。C整合管理

X下列选项中，属于内源融资方式的是（）D.计提折旧 X下列选项中，不包括在企业集团战略所分级次中的是（）。B生产战略 X下列选项中，不属于非财务业绩指标体系的是（）。A、总资产周转率

X下列选项中，不属于内部资本市场交易中的集团内部交易方式的是（）C.内、外部资本市场之间的对接与互补交易

X现金流量表是反映企业在一定时期内（）流入与流出的报表。C、现金及现金等价物 X下列投资行为中，属于扩张型投资战略的是（）。D企业并购

Y预算管理强调过程控制，同时重视结果考核，这就是预算管理的（）。A、全程性 Y依照企业集团总部管理的定位，（）功能是企业集团管理的核心。B、财务控制与管理 Y预算管理难以涵盖集团内所有组织。因此，集团总部应根据战略意图对所属重点业务、重点单位进行重点管理，而对于一般非重点业务或单位，可采取相对粗放式的管理方式。在这里，（）是指从预算控制力度上，强调总部对重点业务的预算管理的高度参与，真正做到预算编制精细化，预算监控全程化等。D、重点管理 Y影响企业集团组织结构选择的最主要因素是（）。D、公司环境与公司战略

Y预算控制边界和控制力度上的差异化，体现了集团预算管理的（）特征。A、战略性 Y盈利能力是指企业通过经营管理活动取得（）的能力。D、收益

Y（）也称为积极型投资战略，是一种典型的投资拉动式增长策略。C扩张型投资战略 Z在企业集团财务管理组织中，（）是维系企业集团财务管理运行的组织保障。A、财务管理组织体系

Z在企业集团组建中，（）是企业集团发展的根本。A、资源优势

Z资产负债率也称负债比率，是企业（）与资产总额的比率。A、负债总额 Z在企业集团组建中，（）是企业集团健康发展的保障。D、管理优势

Z在下列融资方式中，资本成本高，对公司控制权及经营权产生影响，有用途限制的是（）。B股票发行

Z资金被盗窃、结算差错率提高等属于财务公司风险中的（）D.操作风险 Z在企业集团股利分配决策权限的界定中，（）负责审批股利政策。B.母公司股东大会 Z在（）中，下属业务单元的经营自主权较小。D、U型组织结构

Z在H型组织结构中，集团总部作为母公司，利用（）以出资者身份行使对子公司的管理权。C、股权关系

Z在中国海油总部战略的案例中，（）是该集团各业务线的核心竞争战略。D低成本战略 Z在集团治理框架中，最高权力机关是（）。B、集团股东大会 Z在金融控股企业集团中，母公司首先是一个（）。D、金融决策中心

Z资产负债表一般由左（资产）右（负债和股东权益）两方构成，其逻辑关系是（）。B、资产=负债+股东权益

Z在分权财务管理体制下，集团大部分的财务决策权下沉在（）。A、子公司或事业部 Z在合并情况下，由于目标公司不复存在，通常采用合并后企业集团的（）作为折现率。A、加权资本成本

Z在企业集团股利分配决策权限的界定中，（）负有拟定集团整体股利政策的职责C.母公司董事会。

Z在对企业发行短期融资券实行余额管理时，待偿还融资券余额不得超过企业净资产的（）B.40%

Z在企业集团组建中，（）是企业集团成立的前提。B、资本优势

第三篇：内部控制材料

内部控制规范

第一章 总

则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章

学校层面内部控制

第八条：综合办公室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校党政联席会集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第三章

业务层面内部控制

第一节

预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

收支业务控制

第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第四节

资产控制

第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第五节

建设项目控制

第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建

设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节

合同控制

第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第四章

评价与监督

第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。

第四篇：2013期末行政法单选题字母排序

.单选题 A

1.按照《行政处罚法》的规定，行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于（C.两人）B

1.被委托的组织必须以委托的行政机关的名义实施行政管理活动，其后果由（A.委托的行政机关承担）C

1.抽象行政行为和具体行政行为的分类依据是（C.依据行政行为实施的对象及适用力的不同）。

2.除当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请日起（B.20）日内作出行政许可决定。D

1.对某市某县公安局派出所以该县公安局的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，有权管辖的行政机关是（C.该县人民政府或某市公安局）F

1.复议机关只能是（B.国家行政机关）

2.凡政府组织法定的最高行政决策权力和责任赋予一人承担者，称为（A.首长负责制）。G

1.工商行政管理机关颁发营业执照，属于(C.行政许可权)

2.关于行政主体与行政机关，以下说法正确的是（C.一个行政机关不同情况下既可以是行政主体，也可以不是行政主体）

3.关于行政立法监督,认识错误的是（C.地方人大常委会有权改变或撤销本级人民政府不适当的规章）。

4.关于行政机关在行政合同中的权力、义务，表述错误的是（B.可以无条件单方面变更或解除行政合同）

5.关于行政处罚设定权限，以下说法正确的是（B.北京市人民政府可以设定一定数量罚款的行政处罚）

6.国家行政机关对其系统内部违法失职的公务员实施的惩戒措施是（B.行政处分）

7..公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，按照法定的程序和条件向作出该具体行政行为的哪一级机关提出行政复议申请（D.上一级行政机关）？

8.根据《行政复议法》的规定，下列说法不正确的是（D.对不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的可以申请行政复议）9..根据《国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（B.2年）。

10.根据我国《国家赔偿法》，下列说法不正确的是（B.被委托的组织在行使受委托的行政权利时侵害公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被委托的组织为赔偿义务机关）

11.根据《行政诉讼法》规定,行政案件的管辖一般由（D.最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖）。

12.根据《行政诉讼法》规定,经复议案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，被告是（D.作出原具体行政行为的行政机关）13.根据《行政诉讼法》规定,人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭。合议庭的成员，应当是（A.三人以上单数）J

1.经复议机关复议，复议机关改变原具体行政行为的，被告应是（B.该复议机关）.M

1.某行政机关违法作出没收公民张某的录像机的决定，张某气愤之极而砸坏了自己的录像机的行为（D.国家不承担行政赔偿责任）P

1.赔偿请求人请求国家赔偿的，赔偿义务机关、复议机关和人民法院（C.不得向赔偿请求人收取任何费用）.R

1.人民法院审理行政案件，审查的是（A.具体行政行为是否合法）S

1.属于行政职务关系变更的是（C.升职）W

2.我国从国务院到省、县、乡等各级人民政府，就是一种（C.层级制）X

1.行政法是调整（行政权）被行使过程中所产生的社会关系以及对行政权进行规范和控制的法律规范总称。

2.下列说法不正确的是（A.行政主体是行使立法权的国家权力机关）。

3.下列说法正确的是（A.行政机关并不是唯一的行政主体）4.下列说法正确的是（C.我国的行政机关由国家权力机关产生）5.按照行政机关所辖的区域范围不同，可将行政机关分为（B.中央行政机关和地方行政机关）

6.消防队为灭火，需要铁路部门运载消防器材，铁路部门免费优先为消防队运输的行为在行政法上属于(C.获得社会协助权)7.行政法的调整对象是（B.行政法律关系）

8.下列说法不正确的是（D.在我国，居委会是最基层的人民政府）。9.新录用的公务员的试用期为（C.一年）10.行政立法行为属于（D.抽象行政行为）。

11.以下法律规范不可以设定行政许可的是（B.国务院部门规章）。12.行政机关委托某建筑队拆除违章建筑并向违章者征收拆除费用的行为是（B.代执行）25.下列各项中属于行政合同的是（C.国家订购军用物资、救灾物资的合同）

13.行政合同成立的前提必须是（D.双方意思表示一致）14.行政指导使用得最普遍的国家是（A.日本）

15.行政指导对于行政相对方而言，（A.不具有法律强制力）16.《行政复议法》规定，行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循的原则是（B.合法、公正、公开、及时、便民）

17.下列说法不正确的是（B.有权申请行政复议的公民死亡或者无法行使申请权力的，其法定代理人可以申请行政复议）

18.下列说法正确的是（A.在行政处罚案件中，被处罚人和被侵害人中一方申请复议，另一方可以作为第三人参加复议）

19.行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出（B.行政复议决定）。

20.下列表述正确的是（A.行政复议以行政相对方的申请为前提）21..下列说法不正确的是（B.行政赔偿义务主体包括行政机关工作人员在内的人和组织）

22.行政赔偿诉讼与完全的行政诉讼和民事诉讼相比，公民、法人和其他组织单独提起行政赔偿诉讼的前提条件必须是（C.行政机关先行处理）。

23.行政诉讼的原告是（B.行政相对人）

24.行政诉讼一审审理期间为（C.3个月），有特殊情况可以延长。25.下列行为中，不能被提起行政诉讼的是（B.国防行为）26.《行政诉讼法》第54条第4项规定，行政处罚显失公正的，可以判决（A.变更）

27.行政诉讼法中，人民法院审理行政案件，可以参照（D.规章）28.行政许可公开原则不包括（A.公开国家秘密）Y

1.依照《行政处罚法》的规定，行政处罚一般由（D.违法行为发生地）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。2.原告向两个有管辖的人民政府提起行政诉讼的，应由哪个人民法院管辖（A.最先收到起诉状的人民法院）？ Z

1.在行政法律关系双方当事人中,（B.必有一方是行政主体)2.在行政诉讼过程中，被告不得（B.自行向原告和证人收集证据）3.在行政诉讼法中，不属于行政诉讼证据的是（B.被害人陈述）

第五篇：内部控制管理制度

内部控制管理制度

第一章 总则

第一条 为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。

第二条 公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。

第二章 内部控制的目标、原则、结构和要求

第三条 内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：

一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；

二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；

三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；

四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；

第四条 全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：

一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。

二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。

三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。

四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。

五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。

第五条 内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。

第六条 内部控制的基本要求。

一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。

二、必须建立三道控制防线：

(一)自控防线。各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。

(二)互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。(三)监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。

三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度(一)部门责任分离。

1．资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂； 2．贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。3．会计核算和现金出纳。

4．固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。5．现金、有价证券的保管与核算。

6．各项资金(含信贷、财务)及财产损失的确认与核销。

7．开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。8．其他有必要实行责任分离的部门。(二)岗位责任分离。

l．各项业务的授权审批与具体经办。2．资信调查、风险评估与贷款审批发放。3．市场开拓与业务处理。

4．负责账务处理的人员与负责资金划转(含审批)人员。5．其他有必要实行责任分离的岗位。

四、要严格按照以下要求建立健金信息资料

(一)完整性。应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的信息资料。(二)真实性。各类信息资料应真实准确。

(三)保密性。贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。

(四)安全性。务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。

五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。

(一)对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。

(二)对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。

六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。

第三章 组织结构内部控制

第七条 组织决策控制。

一、制衡系统。建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。

二、决策程序。制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。

三、关系协调。

(一)纵向协调。应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级 负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。

(二)横向协调。建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协 调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。

第八条 人事制度控制。

．

一、岗位职责。按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。

二、调配任用。

(一)录用调配。严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明 确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争” 原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。

(二)选拔任用。制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程 厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。

三、培训开发。应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。

四、考核机制。建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。

第九条 领导职权控制。

一、权力监督。加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果

等。

二、任期责任。在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。

第四章 计划财务内部控制

第十条 计划目标控制。

一、目标设计。计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。

二、运作程序。充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。

三、组织执行。按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。

四、目标调整。计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。

第十一条 资产负债比例控制。

一、组织决策。应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。

二、计划监测。严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。

三、利率执行。认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。

第十二条 财务核算管理控制。

一、组织决策。应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。

二、管理及授权。

(一)必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。

(二)财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据

制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的，要追究签批人的责任。

(三)财务指标的分配、所有财务资金的上划与下、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行；财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。

三、各项收入应及时、足额、完整入账。严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。

四、成本费用。

(一)严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。

(二)加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。

(三)制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。

五、损益核算。确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。

六、分析预测。建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。

第十三条 固定资产(低值易耗品)管理控制。

严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度；购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算；租赁性资产要视同本公司资产登记管理；加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符；实行检查制度。

第五章 资金营运内部控制

第十四条 计划管理控制。要按照公司的统一部署和要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。

第十五条 资金调度控制。

资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台

账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失；对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。

第六章 贷款业务内部控制

第十六条 组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信用等级评定委员会，负责贷款的审查和贷款企业的资信评估。上述两个委员会都要制定工作规则，并对决议事项保留完整的书面记录。

第十七条 政策控制。

一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发展战略及信贷制度规定。

二、贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内。

三、必须按照公司的有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性和流动性原则。

第十八条 贷款程序控制。

一、责任分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

二、操作程序。应针对贷款业务调查、(项目贷款)评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。

三、分级审批。应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵(质)押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。

第十九条 安全保障控制。

一、各部门领导在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。

二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。

三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任。

四、信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录。

五、发放贷款应使用公司统一的借款合同文本，特殊情况需要修改的，必须经过法务部门审查。

六、住房信贷业务应抓好以下控制部位及环节：住房开发贷款的建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证；个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵(质)押、房屋财产保险、第三者保证。第七章 内部审计制度

第二十条 公司建立内部审计制度,对公司各部进行内部审计。

一、部门职能

1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行；

2、负责制定审计工作计划，开展审计活动，定期或不定期向集团董事会和总经理汇报工作；

3、负责对所属单位贯彻和执行国家有关政策、财经法规、公司的财经制度、董事会决议、公司经营目标的完成情况等进行审计监督；

4、负责对所属单位的财务计划和预算执行、财务收支、投资及资产安全等经济活动进行审计；

5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计；

6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计；

7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项；

8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督；

9、负责后续审计工作，督办经集团领导批准的审计结论和处理意见的执行情况，并向董事会汇报；

10、负责对内审工作中发现的带有普遍性的问题或者有特性的事项进行审计调查，并将调查结果报告集团领导；

11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务；

12、负责公司董事会及总经理交办的其它审计工作。