济南市集中支付银行清算办法(定稿)

第一篇：济南市集中支付银行清算办法(定稿)

济南市市级财政国库管理制度改革资金

银行支付清算办法（试行）

第一章 总则

第一条

为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政性资金及时支付与清算，提高财政性资金运行效率和使用效益，规范财政性资金银行支付清算行为，根据《山东省财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》、《济南市市级财政国库管理集中支付制度改革方案》、《济南市市级财政国库集中支付制度改革试点资金支付管理暂行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》，《支付结算办法》及相关法规制度，制定本办法。

第二条

本办法适用于济南市财政国库集中支付改革市级预算单位财政性资金的银行支付清算。

第三条

本办法所称财政性资金的银行支付清算，指通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人（即商品或劳务的供应商等）或用款单位账户（以下简称收款人），以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。

第四条

财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。

第二章 代理银行的准入和退出

第五条

具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行为代理银行。

第六条

济南市财政局（以下简称市财政局）负责选择代理银行，中国人民银行济南分行营业管理部（以下简称人行营管部）协助市财政局确定代理银行的资格标准。

第七条

代理银行的资格：

（一）持有中国银行业监督管理委员会核发的金融机构法人许可证或金融机构营业许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照,资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩。

（二）具备先进的资金汇划系统，保证本行系统在运转正常时同城转账实时到账、异地汇划两小时内到账。

（三）内部管理规范，内控制度完善，具有健全的操作规程，并有相应的业务部门和专业工作人员。

（四）人行营管部和市财政局规定的其他条件。

第八条

经审核确定代理银行后，市财政局与代理银行所在地总行或主管行签订代理协议。

第九条

代理期间，市财政局和人行营管部认为代理银行不能认真履行代理协议或存在资金风险隐患时，可以取消其代理资格，同时终止与其签订的代理协议。

第十条

代理银行自动退出代理业务时，应提前三个月向市财政局和人行营管部提出申请。

第三章 银行账户的开立与使用

第十一条

国库单一账户体系由下列银行账户构成：市财政局在人行营管部开设的国库单一账户（以下简称国库单一账户）；市财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（以下简称预算外资金财政专户）；市财政局在商业银行开设的零余额账户（以下简称财政零余额账户）；市财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（以下简称预算单位零余额账户）；经市政府或市政府授权市财政局批准预算单位在商业银行开设的特殊用途的专户（以下简称特设专户）。国库单一账户体系中的国库单一账户、预算外资金财政专户和财政零余额账户按专用存款账户管理。

第十二条

人行营管部为市财政局开设的国库单一账户，用于与市财政局零余额账户、预算单位零余额账户的资金清算。开户时，市财政局须向人行营管部提交开户申请并预留印鉴。同时，代理银行所在地总行或主管行应在人行营管部预留印鉴，用来办理与人行营管部之间的资金清算。

代理银行根据市财政局的书面通知，依据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为市财政局开设财政零余额账户，为预算单位开设预算单位零余额账户和特设专户。开户时，市财政局和预算单位分别向代理银行提交开户申请并预留印鉴。

第十三条

代理银行为预算单位开立零余额账户和特设专户时，除提供《人民币银行结算账户管理办法》规定的资料外，3 还须审核：

（一）市财政局同意开户的书面通知；

（二）预算单位的预留印鉴与开户书面通知上的单位名称是否一致。

第十四条

财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户等财政性资金银行账户开设后，代理银行应当将所开账户的开户银行名称、账户等详细情况报送市财政局和人行营管部，并通知一级预算单位。

第十五条

预算单位按照规定程序变更、撤销零余额账户时，代理银行应当按《人民币银行结算账户管理办法》的规定办理，并报人行营管部备案。

第十六条

市财政局零余额账户不得提取现金。

预算单位零余额账户可以提取现金，日终余额为零。代理银行按照国家现金管理的有关规定，在市财政局批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。

预算外资金财政专户和特设专户，不得提取现金。因特殊情况需要提取现金时，需报经人行营管部有关部门批准。

第四章 支付与清算

第十七条

财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。

第十八条

财政性资金的清算包括财政零余额账户与国库 4 单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算等。

第十九条

国库单一账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户之间的资金清算通过代理银行所在地总行或主管行在人行营管部开立的准备金存款账户进行；国库单一账户与特设专户之间的资金清算通过预算单位零余额账户进行。

第二十条 在财政国库集中支付改革试点期间，市财政局和预算单位的支付凭证以手工方式传递至代理银行，代理银行以手工方式将申请划款凭证及附件传递至人行营管部。随着财、库、行电算化水平的不断提高，凭证的传递可以逐步采取电子方式。

第一节 凭证

第二十一条

财政性资金支付清算使用的凭证及通知单包括：《财政直接支付凭证》、《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政授权支付凭证》、《财政授权支付额度通知单》、《财政授权支付汇总清算额度通知单》；《××银行××支付申请划款凭证》（附件一）、《××银行××支付申请退款凭证》（附件二），《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件三）、《申请财政性资金划（退）款清单》（附件四）。

第二十二条

市财政局办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》；预算单位办理财政授权支付时使用支付结算凭证，并以《财政授权支付凭证》作附件。

第二十三条

《××银行××支付申请划款凭证》用于代理银行向人行营管部申请从国库单一账户清算已支付的财政性资金，《××银行××支付申请退款凭证》用于代理银行向人行营管部申请清算退回国库单一账户的财政性资金。

第二十四条

《财政直接支付汇总清算额度通知单》应加盖市财政局在人行营管部的预留印鉴，用于人行营管部控制市财政局零余额账户的清算额度，并作为人行营管部在财政直接支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。

第二十五条

《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定下一个月度增加的授权支付资金使用额度，加盖市财政局在人行营管部的预留印鉴，用于人行营管部控制财政授权支付的清算额度，并作为在授权支付的累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。

第二十六条 《财政授权支付额度通知单》应加盖市财政局在代理银行的预留印鉴提交代理银行，用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度，作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。

第二十七条

代理银行根据实际已支付或退划的财政性资金，填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》和《申请财政性资金划（退）款清单》，作为《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》的附件。

第二节 支付

第二十八条

财政直接支付

（一）代理银行收到市财政局提交的四联《财政直接支付凭证》，审核凭证要素是否填写齐全、准确、清晰，签章是否与预留银行印鉴相符，无误后办理支付。

（二）代理银行在营业日14：00（含）之前收到市财政局签发的《财政直接支付凭证》，须将代理支付的财政性资金在当日内办理转账手续；在营业日14：00之后收到的，须在下一营业日上午10：00之前将资金汇出。

属于系统内支付的，除汇划系统出现不可抗力外，同城实现实时、异地在两小时之内将资金支付到收款人账户。

属于跨系统支付时，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出；异地支付通过支付系统汇划。

（三）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政直接支付凭证》退回财政局。

第二十九条

财政授权支付

（一）市财政局于每月27日前将次月增加的按代理银行划分的预算单位用款额度，以《财政授权支付汇总清算额度通知单》的方式通知人行营管部；以《财政授权支付额度通知单》的方式通知代理银行。《财政授权支付额度通知单》附各级预算单位的月度用款额度明细清单。

（二）代理银行须将各级预算单位的月度用款额度在一个工作日内通知其分支机构，同时打印《财政授权支付额度到账通知书》，分别通知政府资金结算中心和各基层预算单位。

（三）预算单位在市财政局批准的用款累计额度内，录入统一制定的《财政授权支付申请》电子信息，并按照政府资金结算中心集中结算规定提供相关支付依据，送达政府资金结算中心审核。政府资金结算中心审核完毕后，生成《财政授权支付凭证》电子信息发送相关代理银行。

（四）代理银行根据政府资金结算中心审核通过的《财政授权支付凭证》电子信息与预算单位结算凭证相关信息核对，审核凭证要素是否填写齐全、准确、清晰，签章是否与预留银行印鉴相符；支付结算凭证和所附《财政授权支付凭证》填写内容是否相符，支付总金额是否超过市财政局下达的授权支付用款累计额度。无误后办理支付。

（五）具体汇划方式、时间限制等比照财政直接支付程序办理。

第三十条

对于特别紧急支出，代理银行根据市政府或市政府授权市财政局的批准文件，按照加急业务办理。

第三十一条

预算单位按规定使用的现金，通过本单位零余额账户支付，具体程序比照财政授权支付的程序办理。

第三节 清算

第三十二条

人行营管部收到市财政局提交的《财政直接支付汇总清算额度通知单》，应认真审核其各项内容是否齐全、正确、清晰，签章与预留印鉴是否相符，无误后专夹保管，待收到代理银行提交的划款凭证及附件后，据以额度控制。

第三十三条

代理银行对已办理支付的资金，按财政直接支付和财政授权支付分别开具《××银行××支付申请划款凭证》；分财政直接支付和财政授权支付，按一级预算单位和款级预算科目编制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔编制《申请财政性资金划（退）款清单》，一并提交给人行营管部。

第三十四条

人行营管部收到代理银行提交的支付清算凭证及附件，认真审核下列内容：

（一）各项内容是否齐全、正确、清晰，签章是否与预留印鉴相符。若有误，则退回。

（二）《××银行××支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致。若不一致，则退回。

（三）财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付 汇总清算额度通知单》的累计额度。若超出，则拒绝清算。

（四）财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度。若超出，则拒绝清算。

（五）申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额。若超出，则拒绝清算。

审核无误后，通过大额支付系统进行清算；《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，第二、三联作为发电依据，第四、五联加盖“转讫章”后退给市财政局作付款通知。

第三十五条 代理银行收到人行营管部通过支付系统汇划的清算资金后，结平市财政局零余额账户或预算单位零余额账户。

第三十六条

国库单一账户退款清算手续

财政性资金需要退回国库单一账户的，由代理银行在当日（超过清算时间的在第二个工作日上午）向人行营管部申请办理退划资金手续，将资金退回国库单一账户，并及时通知市财政局和预算单位。人行营管部恢复其相应的支付额度，代理银行按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

（一）代理银行根据市财政局零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，分别开具《××银行××支付申请退款凭证》；分财政直接支付和财政授权支付，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》，并将《××银行××支付申请退款凭证》及附件提交人行营管部会计营业部门，主动将资金划转国库单一账户。

（二）人行营管部营业部门收到代理银行送交的《××银行××支付申请退款凭证》及附件，经审核无误后，将《××银行××支付申请退款凭证》第二联作记账凭证，办理转账手续。同时将第三联加盖“转讫章”后提交代理银行作付款通知。

（三）人行营管部国库部门收到本行会计营业部门划转的代理银行退划国库单一账户款项，经审核无误后，将《××银行××支付申请退款凭证》第一联作记账凭证，办理转账手续。同时将第四、五联加盖“转讫章”后提交市财政局作收账通知。

第三十七条 代理银行须于营业日的15：00（含）之前将《××银行××支付申请划款凭证》及附件、《××银行××支付申请退款凭证》及附件提交至人行营管部相关部门，直接支付单笔金额在500万元（含）以上的实时清算。

第三十八条 对在营业日15：00（含）之前收到的《××银行××支付申请划款凭证》及附件，人行营管部国库部门应在当日16：00（含）之前将资金划往代理银行清算账户；对在营业日15：00（含）之前收到的《××银行××支付申请退款凭证》及附件，人行营管部会计营业部门应在当日16：00（含）之前将资金划往国库单一账户。15：00之后收到的，须在下一营业日将资金及时划出。

第四节 差错处理

第三十九条

人行营管部、市财政局、代理银行、预算单位等部门如有差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则办理。

第四十条

代理银行、收款人开户银行发现《财政直接支付凭证》、支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、11 签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。

第四十一条

代理银行与人行营管部清算资金不一致时，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。

第四十二条

代理银行系统内在办理资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，按照有关制度规定进行更正。

第四章 查询与对账

第四十三条

代理银行根据市财政局、人行营管部和预算单位的要求，提供电话、网络等形式的服务，供其查询本单位及下属预算单位的当日及历史发生额等信息。

第四十四条

人行营管部、市财政局、代理银行、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对，保证各方账目记录相符。

（一）人行营管部国库部门每日向市财政局提供国库单一账户库存表，核对国库单一账户库存余额。

（二）代理银行每月2日（法定节假日顺延）内向人行营管部国库部门和市财政局提供上月的财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件五），核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。

（三）代理银行每月向预算单位提供预算单位零余额账户对账单，核对月度财政授权支付发生额。

第五章 管理与监督

第四十五条

人行营管部和市财政局对代理银行代理财政性资金支付清算业务进行管理监督。

第四十六条

人行营管部、市财政局、代理银行、预算单位之间的凭证传递要建立《凭证交接登记簿》，严密凭证传递和登记手续。《凭证交接登记簿》应注明交接时间、提交人、接收人、金额等，确保凭证传递到位，并予以明确责任。

第四十七条

营业终了，因特殊情况导致财政零余额账户和预算单位零余额账户出现余额的，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈人行营管部和市财政局。

第四十八条

代理银行应当按规定格式和要求编报《财政支出日报表》和《财政支出（旬）月报表》。

代理银行应向市财政局和一级预算单位报送《财政支出日（旬、月）报表》。报表按基层预算单位，分预算科目类、款、项编报。日报表于次日、旬报表于每旬后1日、月报表于每月后2日（法定节假日顺延）报送。

代理银行应向人行营管部报送《财政支出月报表》。报表按基层预算单位，分预算科目类、款、项编报。月报表于每月后2日报送。

第四十九条 代理银行内部资金清算实施细则，由代理银行自行制定。

第五十条

代理银行管理零余额账户，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，确保财政性资金及时拨付。

第六章 责任与处罚

第五十一条

人行营管部、市财政局、代理银行、预算单位各相关部门应认真按规定办理财政国库资金支付业务，加强账户管理，遵守结算纪律。未按本办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。

第五十二条

市财政局签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符，国库单一账户的库存余额不足以支付代理银行在财政授权支付额度内开具的申请划款金额，造成损失的，由市财政局承担责任。

第五十三条

人行营管部未按规定时间和手续与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，由人行营管部承担责任。

第五十四条

因《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》填写错误，《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》的金额不一致，导致人行营管部未能及时与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，由代理银行承担责任。

第五十五条

因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。

第五十六条 代理银行未及时办理财政性资金支付或违犯规定，将财政性资金支付给收款人以外的个人和单位，由代理银行承担责任，并负责追回错划款项，除按占用时间和金额支付应付利息外，并视情节轻重给予处罚，直至取消其代理资格。

第五十七条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在向人行营管部申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，由代理银行承担责任，并及时退回多划款项，除按占用时间和金额支付应付利息外，并视情节轻重给予处罚，直至取消其代理资格。

第五十八条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户的贷方余额资金行为的，由人行营管部按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由市财政局取消其代理资格。

第七章 附则

第五十九条 《财政直接支付凭证》和《财政授权支付凭证》由市财政局统一印发；《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》由人行营管部统一印发。

第六十条 济南市财政国库集中支付改革试点的区级预算 15 单位财政性资金的银行支付清算可比照本办法办理。

第六十一条 本办法由人行营管部与济南市财政局共同制定，并负责解释和修订。

第六十二条 本办法自财政国库集中支付改革试点开始之日起施行。

第二篇：国库集中支付资金银行支付清算办法

附件

陕西省国库集中支付资金银行支付清算办法

第一章 总 则

第一条 为适应国库集中收付制度改革需要，确保财政资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益，规范财政资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》及相关法规制度，制定本办法。

第二条 本办法适用于陕西省国库集中支付改革预算单位财政性资金的银行支付清算。

第三条 本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通过人民银行陕西省内各分支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。

国库单一账户体系由下列银行账户构成：陕西省各级财政部门在当地人民银行国库部门开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；陕西省各级财政部门在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；陕西省各级财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户（简称预算单位零余额账户）;陕西省各级财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算 外资金专户）；经财政部和陕西省人民政府批准或授权，财政部门在商业银行为预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。

上述账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第四条 财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。

第五条 代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过人民银行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用大、小额支付系统、同城票据交换等方式实现财政性资金的支付与清算。

第六条 代理银行应当及时、准确地办理财政性资金的支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受当地人民银行分支机构与当地财政部门的管理监督。

第七条 代理银行办理国库集中支付资金的支付清算业务，必须经过当地人民银行分支机构的资格认定。代理银行应当具备以下条件：

（一）持有银行业监督管理部门核发的金融许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩；

（二）参加大、小额支付系统等先进的资金汇划系统，保证行内系统同城转账实时到账、异地汇划及时划出；

（三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程 和支付清算处理手续，并设臵相应的业务部门和配备专业工作人员；

（四）符合人民银行和财政部门规定的其他条件。

第八条 代理银行分支行，代表本系统与当地人民银行分支行签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下主要条款：代理财政性资金支付清算的方式；协议双方的权利和义务；违约责任。

第九条 中国人民银行各分支行对当地代理银行代理财政性资金支付清算业务进行管理监督。

第二章 账户与凭证

第十条 中国人民银行陕西省辖内各分支行国库部门为陕西省各级财政部门开设的国库单一账户，用于与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户清算。开户时，各级财政部门须向当地人民银行国库部门提交开户申请并预留印鉴。

第十一条 代理银行按照财政部门的书面通知，依据《银行账户管理办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》的规定，为财政部门开设财政零余额账户、预算外资金专户；为预算单位开设预算单位零余额账户、特设专户。开户时，财政部门和预算单位须向代理银行提交开户申请并预留印鉴。

第十二条 代理银行为预算单位开立预算单位零余额账户和特设专户时，须审核以下资料：

（一）预算单位机构设臵的批准文件；

（二）当地财政部门同意其在指定代理银行开户的批准文件；

（三）预算单位的预留印鉴（与开户批准文件中被批准单位的签章一致）；

（四）《银行账户管理办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》中规定的证明文件。

代理银行为财政部门和预算单位开设以上账户，须报当地人民银行国库部门备案。

第十三条 预算单位按照规定的程序变更、撤消银行账户时，代理银行应当按《银行账户管理办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》的规定办理，并报当地人民银行国库部门备案。

第十四条 财政部门零余额账户不得提取现金。因特殊原因，财政部门零余额账户中工资分账户在每月19日前可暂时保留贷方余额，该分账户其他日期和其他分账户日终余额为零。

预算单位零余额账户可提取现金，日终余额为零。代理银行按照国家现金管理的有关规定，在财政部门批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。

预算外资金财政专户、特设专户不得提取现金。

第十五条

《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》（附件1），用于代理银行向人民银行国库部门申请从国库单一账户清算已支付的财政性资金。

《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》一式五联，各联次用途： 第一联：借方凭证，由人民银行国库部门作借方凭证； 第二联：贷方凭证，由人民银行国库部门作贷方凭证； 第三联：收账通知，给代理银行作收账通知； 第四联：付款通知，给财政国库支付执行机构作回单； 第五联：付款通知，给财政国库部门作回单。

第十六条 《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》（附件2），用于代理银行向人民银行国库部门申请清算退回国库单一账户的财政性资金。

《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》一式五联，各联次用途：

第一联：贷方凭证，由人民银行国库部门作贷方凭证； 第二联：借方凭证，由人民银行国库部门作借方凭证； 第三联：付款通知，给代理银行作付账通知； 第四联：收款通知，给财政国库支付执行机构作回单；

第五联：收款通知，给财政国库部门作回单。

第十七条 《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》和《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》属重要空白凭证，代理银行在收到和领用时，须记录有关表外科目账户。

第三章 支付与清算

第一节 支付

第十八条 财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。陕西省各级财政部门国库支付执行机构办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》，预算单位办理财政授权支付时使用支付结算凭证。

第十九条 陕西省各级财政部门须及时向当地人民银行国库部门提交按代理银行划分的、加盖财政部门预留印鉴的《财政直接支付汇总清算额度通知单》，用于控制财政零余额账户的清算额度，并作为人民银行国库部门在财政直接支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。

第二十条 财政部门须提前1个工作日向人民银行国库部门提交按代理银行划分的《财政授权支付汇总清算额度通知单》，用于控制财政授权支付的清算额度；向代理银行提交《财政授权支付额度通知单》，用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度。《财政授权支付额度通知单》应附各级预算单位的月度用款额度明细清单。

《财政授权支付汇总清算额度通知单》应加盖财政部门预留人民银行国库部门的印鉴，作为人民银行国库部门在财政授权支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。

《财政授权支付额度通知单》应加盖财政部门预留代理银行的印鉴，作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。

第二十一条 财政性资金需要退回国库单一账户的，由代理银行在当日向人民银行国库部门办理退划资金手续，将资金退回国库单一账户，并及时通知财政部门。人民银行国库部门恢复相 应的财政直接支付额度，代理银行按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第二十二条 财政部门、预算单位、代理银行、人民银行国库部门要建立严密的凭证传递与登记手续。在凭证传递交接过程中，必须建立“凭证交接登记簿”，登记的主要内容包括：凭证种类、金额、送达时间、送达人单位、送达人签字、接受人签字等，以确保资金安全。

第二十三条 代理银行在营业日14：00之前收到的财政部门国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》和预算单位签发的支付结算凭证，须将代理支付的财政性资金在当日内汇出；在营业日14：00之后收到的，须将资金在下一营业日上午10：00前汇出。

代理银行根据财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，将需要退回国库单一账户的资金，汇总开具《 x x银行 x x支付申请退款凭证》，于当日汇出。

第二十四条 代理银行须于营业日的15：30之前将《 x x银行 x x支付申请划款凭证》及所附《申请财政性资金划款汇总清单》（附件3）、《申请财政性资金划款清单》（附件4）和《 x x银行 x x支付申请退款凭证》及所附的《申请财政性资金退款汇总清单》（附件3）、《申请财政性资金退款清单》（附件4），一并提交至人民银行国库部门。

第二十五条 人民银行国库部门在营业日的15：30之前收到代理银行派专人送达的《 x x银行x x支付申请划款凭证》及所 附《申请财政性资金划款汇总清单》和《申请财政性资金划款清单》以及电子信息，经审核无误后，通过支付系统或同城票据交换将财政性资金转往代理银行清算账户。

第二十六条 人民银行国库部门在营业日的15：30之前收到代理银行通过大额支付系统划出或同城票据交换提出的财政性资金退款和代理银行派专人送达的《x x银行 x x支付申请退款凭证》及所附《申请财政性资金退款汇总清单》、《申请财政性资金退款清单》以及电子信息，经审核无误后，将财政性资金划回国库单一账户，恢复代理银行的用款额度。

第二十七条 财政直接支付：

（一）代理银行收到财政部门国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》，经审核凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴等相符后，立即办理支付。

（二）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政直接支付凭证》相应联次退回财政部门国库支付执行机构。

第二十八条 财政授权支付：

（一）代理银行须将各级预算单位的月度用款额度在一个工作日内通知其分支机构，各分支机构须在一个工作日内将月度用款额度通知到相关预算单位。

（二）预算单位在财政部门批准的用款累计额度内，自行开具支付结算凭证，提交代理银行办理支付业务。

（三）代理银行收到预算单位提交的支付结算凭证后，除按本办法第二十八条规定审核有关内容外，还须审核下列内容并作 相应处理：

支付总金额是否超过财政部门下达的授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付。

经审核无误后，将资金支付到收款人账户。具体划转程序比照财政直接支付程序办理。

（四）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的支付结算凭证相应联次退预算单位。

第二十九条 预算单位按规定使用的现金，通过本单位零余额账户支付，代理银行按照国家现金管理的有关规定，比照财政授权支付程序办理。

第三十条 对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程序办理支付。

特别紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由当地人民政府或经当地人民政府授权财政部门批准的特别紧急事项的资金支出。

第二节 清算

第三十一条 财政性资金的清算，包括财政部门零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部和跨系统银行间的清算等。

第三十二条 国库单一账户与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户之间的资金清算通过代理银行归集行清算账户进行。

第三十三条 国库单一账户与预算单位特设专户之间的清算 通过预算单位零余额账户进行。

第三十四条 代理银行内部财政性资金清算办法，由代理银行根据有关规定自行制定，并报人民银行和财政部门备案。

第三十五条 营业日14：00前，单笔支付金额达500万元以上的，代理银行可实时与人民银行国库部门进行清算。

第三十六条 代理银行申请划（退）款清算手续

（一）代理银行须向人民银行国库部门提交加盖代理银行预留人民银行国库部门印鉴的《 x x银行x x支付申请划款凭证》，作为国库部门在财政直接支付汇总清算累计额度、授权支付汇总清算累计额度内办理财政性资金支付清算的合法依据。

（二）代理银行向人民银行国库部门提交加盖代理银行预留人民银行国库部门印鉴的《 x x银行x x支付申请退款凭证》，作为国库部门办理财政性资金退划国库单一账户的合法依据。

（三）代理银行同时根据实际已支付或退划的财政性资金，填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件3）和《申请财政性资金划（退）款清单》（附件4），作为《 x x银行x x支付申请划款凭证》或《 x x银行x x支付申请退款凭证》的附件。

第三十七条 国库单一账户划款清算手续

（一）代理银行根据已办理支付的资金，按财政直接支付和财政授权支付，分别开具《 x x银行x x支付申请划款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和政府收支分类款级科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件3），按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申 请财政性资金划（退）款清单》（附件4），作为《 x x银行x x支付申请划款凭证》的附件和电子信息，一并提交人民银行国库部门。

（二）人民银行国库部门收到《 x x银行x x支付申请划款凭证》及其附件和电子信息后，审核下列内容，并作相应处理：

1、凭证的基本要素填写是否完全、准确，所盖印鉴与预留印鉴是否相符，若有误，则退回；

2、《 x x银行x x支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则退回；

3、财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；

4、财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；

5、申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。

人民银行国库部门对上述各项审核无误后，将《 x x银行x x支付申请划款凭证》第一联作国库单一账户借记凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：地方财政库款----国库单一账户

贷：大、小额支付往来或同城票据交换

将《 x x银行x x支付申请划款凭证》第二联作大、小额支付往来或同城票据交换业务划款依据，办理转账手续，会计分录为： 借：大、小额支付往来或同城票据交换 贷：代理银行归集行清算账户

同时将第三联加盖业务转讫章后交给代理银行作收账通知；将第四、五联加盖业务转讫章后退财政部门作付款回单。

（三）代理银行从人民银行国库部门提回《 x x银行x x支付申请划款凭证》第三联，将资金划往并结平财政零余额账户及预算单位零余额账户。

第三十八条 国库单一账户退款清算手续

（一）代理银行根据财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的贷方余额，分别开具《 x x银行x x支付申请退款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件3），按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》（附件4），作为《 x x银行x x支付申请退款凭证》的附件和电子信息，一并提交人民银行国库部门，主动将退划资金划转国库单一账户。

（二）人民银行国库部门收到代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《 x x银行x x支付申请退款凭证》第二联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：代理银行归集行清算账户

贷：大、小额支付往来或同城票据交换

将《 x x银行x x支付申请退款凭证》第一联作记账凭证，将第三联加盖转讫章后提交给申请退款的代理银行作付款通知。会计分录为：

借：大、小额支付往来或同城票据交换 贷：地方财政库款---国库单一账户

将第三联加盖业务转讫章后交给申请退款的代理银行作付款通知。同时将第四、五联加盖业务转讫章后提交财政作收款回单。

（四）代理银行从人民银行国库部门提回《 x x银行x x支付申请退款凭证》第三联作付款通知。

第三十九条 营业终了，因特殊原因财政部门零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈人民银行国库部门和财政部门。

第三节 差错处理

第四十条 人民银行国库部门、财政部门、代理银行、预算单位等各相关部门（单位）应认真、准确办理财政性资金支付业务。如有差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。

第四十一条 代理银行、收款人开户银行，发现《财政直接支付凭证》、支付结算凭证存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。

第四十二条 代理银行与人民银行国库部门清算资金不一致时，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。第四十三条 代理银行内部在办理资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，按照有关制度规定进行更正。

第四章 查询与对账

第四十四条 根据人民银行、财政部门和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式提供实时查询服务，供其查询本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细情况等信息。

第四十五条 代理银行应当按规定格式和要求编报财政支出日报表和财政支出月报表。

代理银行按日（节假日顺延，下同）向财政部门和预算单位报送前一工作日的财政支出日报表，报表按基层预算单位，分政府收支分类的类、款、项编报。

代理银行每月2日前向人民银行国库部门、财政部门和各预算单位报送上一月的财政支出月报表，报表按一级预算单位，分政府收支分类的类、款、项编报。

第四十六条 人民银行国库部门与财政部门、代理银行之间，代理银行与财政部门、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对，保证各方账目记录相符。

（一）人民银行国库部门每日向财政部门提出国库单一账户库存表，核对国库单一账户库存余额。

（二）代理银行每月2日（法定节假日顺延）前向人民银行国库部门、财政部门报送上月的财政部门零余额账户对账单和预 算单位零余额账户对账单，核对财政部门零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。对账单（附件5）各一式两份，一份由人民银行国库部门、财政部门留存，一份盖章确认后，退代理银行。

（三）代理银行每月向预算单位提供预算单位零余额账户对账单，核对月度财政授权支付发生额。

第五章 责任与处罚

第四十七条 财政性资金支付与清算所涉及的各方应遵守结算纪律，严格按照本办法的各项规定管理账户和办理清算业务，未按本办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。

第四十八条 财政部门签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际收款人不符，国库单一账户的库存余额不足以支付代理银行在财政授权支付额度内开具的申请划款金额，财政部门未及时向人民银行国库部门提交《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政授权支付汇总清算额度通知单》，造成损失的，责任由财政部门负责。

第四十九条 人民银行国库部门未按规定的时间和手续与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，责任由人民银行承担。

第五十条 因《 x x银行x x支付申请划款凭证》和《 x x银行x x支付申请退款凭证》填写有误、《 x x银行x x支付申 请划款凭证》和《 x x银行x x支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》和《申请财政性资金划（退）款清单》的金额不一致，导致人民银行国库部门未能及时与代理银行进行资金清算，造成损失的，责任由代理银行承担。

第五十一条 因预算单位向代理银行提交的支付结算凭证、账户开设、变更与撤消的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。

第五十二条 代理银行未及时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人或单位，责任由代理银行承担，并负责追回错划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由人民银行商财政部门取消其代理资格。

第五十三条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在向人民银行国库部门申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，责任由代理银行承担，并及时退回多划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由人民银行商财政部门取消其代理资格。

第五十四条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由人民银行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由人民银行商财政部门取消其代理资格。

第六章 附 则

第五十五条 《财政直接支付凭证》由陕西省财政厅统一印 制；《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》和《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》由人民银行陕西省内各中心支行统一印制，代理银行购领。

第五十六条 本办法由中国人民银行西安分行会同陕西省财政厅负责解释和修订。

第五十七条 本办法自印发之日起施行。

附件：

1、《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》

2、《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》

3、申请财政性资金划（退）款汇总清单

4、申请财政性资金划（退）款清单

5、账户对账单

第三篇：银行支付清算系统

三、我国支付清算系统存在的问题

尽管人民银行与商业银行在支付清算领域进行了不断改革，但是，支付清算系统在风险管理方面还存在以下问题。

（一）有关法律法规不完善

1、支付密码的法律地位问题

2、支付清算管理办法的缺位

3、《电子联行往来制度》严重不适应业务发展要求

《电子联行往来制度》一直停留在人民银行与商业银行交换纸质凭证的运行模式，严重滞后于实际业务的发展。

4、对新兴电子支付工具尚未立法

相应法律规定空白的存在，一旦产生纠纷很难解决。另外，由于缺乏国家相关法律法规的指导，各家商业银行和银行监管机构关于电子支付工具方面的管理办法、执行规定以及监管措施也很不完善，操作性不强，系统完整性不足。因此，制定完善相关法律法规已经是迫在眉睫。

（二）运行管理中存在的问题

1、电子联行系统应用软件和设备严重老化

（1）电子联行软件存在缺陷，业务高峰时间在下午3点到5点，小站只能提前关闭“本地进程”，以便有足够时间向总站发送信息。这时，如果有新的往帐到达该站，通汇点显示往帐发送已妥，事实上小站并未收到该笔往帐。

（2）电子联行通汇点查询不能及时处理。

（3）中继行系统软硬件老化，计算机档次低，出现故障的概率高。

2、大额支付系统运行维护机制尚未建立

3、灾难备份系统建设严重滞后

大额支付系统运行以来，国家处理中心至少出现了两次故障，累计停工4小时。这种现状不利于防范运行风险。

（三）现代化支付系统（CNAPS）建设中存在的问题

1、建设周期过长，总体规划不断发生变化，产生混合运行风险。

2、数据过于集中，增加了运行风险。

3、排队机制设计影响了系统效率。

四、中国金融支付清算系统改革构想

1、将商业银行等机构的清算账户予以合并、集中

2、降低过高的储备金比率,规范账户管理

3、建立统一、兼容的支付清算系统

其次,加快中央银行的现代化支付清算系统,如建设大额实时支付系统、小额批量支付系统、政府债券登记系统、银行卡授信系统和同城票据交换系统的建设和推广。

再次,中央银行要把融资权和支付清算有机结合，推行支付清算和会计核算的集中化处理。

最后,应逐步将两大证券登记结算系统以适当方式统一、连接起来,并与银行清算系统相联，消除重复交叉的结算系统结构。

4、各金融监管部门对支付结算管理体系的职责划分与中央银行的作用我国银行支付清算系统的发展和问题(1)

2007-05-14 18:10

第四篇：国库集中支付清算对策（小编推荐）

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国库集中支付清算对策

作者：王 旭

来源：《财会通讯》2007年第10期

旨在构建公共财政架构的财政集中收付制度改革已初显成效，且在全国先后推广。然而，关注、参与和支持财政收付制度改革的央行基层国库，却自改革至今一直倍受该体制中库款支拨的资金清算方式困惑，放任其清算方式游离并冲击金融制度，导致集中支付清算渠道不畅、资金受阻。

笔者认为，在改革过程中，首先要修订其法规，以保证改革的顺利实施，如修订《国家金库条例》、《预算法》等；其次，国库是央行的机构组成部分，必须带头遵守央行会计制度和金融法规，在改革中守法。

方案一：改变国库参与支付系统清算的身份，解决清算制约瓶颈。应将国库县级支库升格为支付系统的直接参与者。这呈现出三大有利因素：一是双向发起清算。在国库(财税行库)横向联网前提下，无论是国库还是代理行，对其借记或贷记业务均可发起库款支拨业务并对支付信息进行确认和清算，缩短在途时间。二是不限清算方式。不论何种清算方式，库款支拨可实现点对点直接拨付到各代理行用款单位或收款人账户上。三是不受时间、场次的限制，改变目前清算方式受县域同城清算定时、定场次清算制约的现状。

方案二：实行“国库支票”清算。实行国库支票支拨库款是国际通行的做法，也符合我国国情和国库目前的科技现状。第一，支票清算有利于财政、国库部门规范票据管理，实现资金风险可控性。第二，票据流通性得以加强，提高资金效率。第三，使票据行为有法可依。国库支票的栏式设计在保留其支票具备银行凭证要素特性的前提下，加注预算支出科目内容栏。国库支票的制度设计可允许背书转让或经载明禁止背书转让两种方式，支票的流通中可以丰富其清算的要件，见票付款。

第五篇：财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法（xiexiebang推荐）

财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法

财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法是以现行《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及相关法规制度为基础，与财政国库管理制度改革资金支付管理办法、财政国库管理制度改革资金会计核算办法、财政国库管理制度改革资金非税收入收缴管理办法相配套的，保证财政性资金及时支付与清算，适应财政国库管理制度改革试点发展需要的银行支付清算管理办法。该办法适用于进行财政国库管理制度改革试点的省级预算单位财政性资金的银行支付清算。

财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行和代理银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。

第一节 银行支付清算的一般要求

财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则；银行在办理支付清算时必须遵守国家的法律、行政法规和财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法的各项管理规定，不得损害社会公共利益。

一、财政资金账户管理

（一）国库单一账户体系

国库单一账户体系由下列银行账户构成：省财政厅在中国人民银行武汉分行开设的国库单一账户；省财政厅在代理银行开设的预算外资金财政专户和财政零余额账户；省财政厅在代理银行为预算单位开设的预算单位零余额账户、特设专户。

上述账户体系中预算外资金财政专户和特设专户按专用存款账户管理；财政零余额账户和预算单位零余额账户按基本账户管理。

（二）国库单一账户的设立、使用和管理

中国人民银行武汉分行为省财政厅开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出活动，该账户按收支类型设置总分类账和明细分类账，与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特色专户进行清算。开户时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行提交开户申请报告并预留印鉴。开户申请报告应说明开户依据或开户理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围等情况。

（三）预算外资金财政专户与财政零余额账户的设立、使用和管理

1、代理银行根据省财政厅的书面通知，依据《银行账户管理办法》（2003年9月1日起按照《人民币银行结算账户管理办法》）的规定，为省财政厅开设预算外资金财政专户、财政零余额账户。

（1）预算外资金财政专户用于记录、核算、反映纳入财政专户管理的预算外资金的收入和支出活动，与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算；财政零余额账户用于财政直接支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

（2）省财政厅在代理银行开设预算外资金财政专户、财政零余额账户时，应向开户银行提交《人民币银行结算账户管理办法》规定的申请资料，填写开户申请书，开户申请书应包括新开账户的名称、用途、使用范围等内容，由开户银行按账户管理办法的规定报中国人民银行武汉分行营业管理部核准后，核发开户登记证由开户银行办理开户手续并预留印鉴。

（3）预算外资金财政专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按预算科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金财政专户进行清算。预算外资金财政专户只能用于核算预算外资金的收入活动，预算内资金不得进入预算外资金财政专户。

（4）财政零余额账户按支出类型和预算单位设置总分类账和明细分类账；财政零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当天营业终了前与国库单一账户清算；该账户的预算外资金的支付，于当日营业终了前与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额500万元人民币以上的（含，下同），可以实时清算。

（5）预算外资金财政专户和财政零余额账户不得支取现金。财政零余额账户日终余额为零。

2、代理银行为省财政厅开设以上账户，应报中国人民银行武汉分行国库处备案，并送达预留印鉴。印鉴应包括代理银行公章、负责人和经办人名章。

代理银行印鉴变更，代理银行必须向中国人民银行武汉分行国库处办理印鉴变更事宜。

3、省财政厅变更、撤销银行账户时，代理银行应当依据《银行账户管理办法》（2003年9月1日起按照《人民币银行结算账户管理办法》）的规定办理，并报中国人民银行武汉分行国库处备案。

二、代理银行应具备的条件

（一）代理银行是省财政厅确定的具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过中国人民银行和本行的资金汇划系统，根据代理协议和预算单位的支付清算要求，采用转账、汇兑和现金支付等方式实现财政性资金的支付与清算。

（二）代理银行应按财政性资金的支付清算原则，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金支付清算中出现的问题，并接受中国人民银行武汉分行的管理和省财政厅的监督。

（三）代理银行应当具备以下条件：

1、持有中国人民银行核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩。

2、具备先进的资金汇划系统，保证本行系统同城转账实时到账、异地汇划两小时内到账。

3、内部管理规范，内控制度完善，具有健全的操作规程，并设置相应的业务部门和配备专业工作人员。

4、中国人民银行武汉分行和省财政厅规定的其他条件。

（四）代理银行省分行或武汉分行，代表本系统经办行与中国人民银行武汉分行、省财政厅签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下主要条款：代理财政性资金支付清算的方式；协议各方的权利和义务；违约责任等。

三、财政资金清算凭证

（一）《××银行××支付申请划款凭证》（附件一），用于代理银行向中国人民银行武汉分行国库处申请从国库单一账户清算已支付的预算内资金。在财政国库管理制度改革初期，凭证的传递主要通过同城票据交换传递，今后将逐步向电子化方式过渡。

《××银行××支付申请划款凭证》一式四联，各联次用途：

第一联：借方凭证，由中国人民银行武汉分行国库处作借方凭证；

第二联：贷方凭证，由代理银行作记账凭证；

第三联：付款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库收付局作回单；

第四联：付款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库处作回单。

（二）《××银行××支付申请退款凭证》（附件二），用于代理银行向中国人民银行武汉分行国库处申请清算退回国库单一账户的预算内资金。在财政国库管理制度改革初期，凭证的传递主要通过同城票据交换传递，今后将逐步向电子化方式过渡。

《××银行××支付申请退款凭证》一式四联，各联次用途：

第一联：贷方凭证，由中国人民银行武汉分行国库处作贷方凭证；

第二联：借方凭证，由代理银行作记账凭证；

第三联：收款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库收付局作回单；

第四联：收款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库处作回单。

第二节 银行支付与清算

一、银行资金支付

（一）财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。

1、财政直接支付指由省财政厅开具支付令，通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户。省财政厅在办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》，预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

2、财政授权支付指预算单位根据省财政厅授权，在批准的授权支付额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将财政性资金支付到收款人账户。预算单位在办理财政授权支付时使用《财政授权支付凭证》。财政授权支付使用于未纳入工资支出，工程采购支出，货物、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括财政投资不足20万元人民币的工程采购支出；未列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出；特别紧急支出和经省财政厅批准的其他支出。

（二）在省直单位财政国库管理制度改革试点开始实施时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付汇总清算额度通知单》，分别用于控制财政零余额账户和预算单位零余账户预算内资金的清算额度，并作为中国人民银行武汉分行国库处在财政直接支付和授权支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据；省财政厅须向代理银行提交加盖预留印鉴的《财政授权支付额度通知单》（根据支付和清算业务的需要，省财政厅同时须向人民银行提供），用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度，并作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。

例如：

1、省财政厅向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的“某某部门用于工程采购支出科目下的清算额度为1000万元”的《财政直接支付汇总清算额度通知单》。同时分三个时间段分别向代理银行签发支付指令，每次支付指令拨款400万，代理银行根据支付指令的指示分三次通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户。前两次支付指令拨款成功，后一次由于支付指令的拨款金额超过“财政直接支付汇总清算额度”，人民银行武汉分行国库处可以拒绝执行最后一次支付指令。

2、省财政厅向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的“某某部门某某月份用于货款零星采购支出科目下的授权额度为800万元”的《财政授权支付汇总清算额度通知单》，向代理银行提交加盖预留印鉴的“某某部门某某月份用于货款零星采购支出科目下的授权额度为800万元”的《财政授权支付额度通知单》（在同一部门同时间同一科目下《财政授权支付额度通知单》的授权额度应小于等于《财政授权支付汇总清算额度通知单》的授权额度）。某部门按照财政厅的授权，分三个时间段分别向代理银行签发支付指令，每次支付指令拨款200万，代理银行根据支付指令，在省财政厅批准某部门的用款额度内，分三次通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户，月度财政授权支付额度节余200万元在内可以累加使用。

（三）在省直单位财政国库管理制度改革试点期间，省财政厅将《财政直接支付凭证》以手工方式传递至代理银行，预算单位将《财政授权支付凭证》以手工方式传递至代理银行，代理银行将《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》通过同城票据交换传递至中国人民银行武汉分行国库处。凭证传递方式逐步向电子化方式过渡。

各单位要建立严密的凭证传递与登记手续，确保资金安全。

（四）财政直接支付

代理银行收到省财政厅签发的《财政直接支付凭证》，经审核凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴等相符后，办理支付业务。具体支付方式为：

1、省财政厅签发的《财政直接支付凭证》在营业当日16：00（含）时之前到达代理银行的，代理银行必须将代理支付的财政性资金在当日内汇出；在营业当日16：00时之后到达代理银行的，代理银行须将代理支付的财政性资金在下一营业日上午10：00时前汇出。

2、属于系统内在同城范围内支付的，通过系统内资金清算系统，采用实时支付的方式将资金拨付到收款人账户；属于系统内在异地支付的，通过系统内资金清算系统拨付，保证资金在2个小时之内支付到收款人账户；属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出；异地支付通过中国人民银行支付系统，在支付系统运行时间内汇出。

3、代理银行应在每个营业日的16：00时之前将经办行当日已办理的直接支付的预算内资金款项汇总填制《××银行××支付申请划款凭证》、《××银行××支付申请退款凭证》，通过同城票据交换第一场清算提交至中国人民银行武汉分行国库处。

4、每天业务终了前，代理银行应将财政零余额账户的贷方金额，退回到国库单一账户的预算内资金账户上，使财政零余额账户贷方余额始终为零。退回时应汇总填制《××银行××支付申请退款凭证》，并于当日划出。中国人民银行武汉分行国库处收到代理银行退回的资金，应及时恢复相应的财政零余额账户财政直接支付额度，并通知省财政厅。

5、代理银行申请国库划款的，实行“收妥抵用”。国库对代理银行申请划款拒绝的，应按武汉市同城票据交换的规定及时退票。

6、代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章或受理业务专用章的《财政直接支付凭证》的相应联次退回省财政厅。

（五）财政授权支付

1、省财政厅于每月25日前将次月增加的并划分到代理银行的预算单位用款额度，以《财政授权支付汇总清算额度通知单》的方式通知中国人民银行武汉分行，以《财政授权支付额度通知单》的方式通知代理银行。《财政授权支付额度通知单》应附各级预算单位的月度用款额度明细清单。

2、代理银行须将各级预算单位的月度用款额度在1个工作日内通知其经办行，各经办行须在1个工作日内将月度用款额度通知到相关的预算单位。

3、预算单位在省财政厅批准的月度用款额度的累计余额内，自行开具《财政授权支付凭证》提交代理银行办理支付业务。

4、代理银行收到预算单位提交的《财政授权支付凭证》后，须审核以下内容并作相应处理：《财政授权支付凭证》要素填写是否齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴是否相符，若有误，则作退票处理；支付总金额是否超过省财政厅下达的财政授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付。经审核无误后，办理支付业务。具体支付方式为：

（1）预算单位签发的《财政授权支付凭证》在营业当日16：00（含）时之前到达代理银行的，代理银行必须将代理支付的财政性资金在当日内汇出；在营业当日16：00时之后到达代理银行的，代理银行须将代理支付的财政性资金在下一营业日上午10：00时前汇出。

（2）属于系统内在同城范围内支付的，通过系统内资金清算系统，采用实时支付的方式将资金拨付到收款人账户；属于系统内在异地支付的，通过系统内资金清算系统拨付，保证资金在2个小时之内支付到收款人账户；属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出；异地支付通过中国人民银行支付系统，在支付系统运行时间内汇出。（3）代理银行应在每个营业日的16：00时之前将经办行当日已办理的授权支付的预算内资金款项汇总填制《××银行××支付申请划款凭证》、《××银行××支付申请退款凭证》，通过同城票据交换第一场清算提交至中国人民银行武汉分行国库处。

（4）每天业务终了前，代理银行应将预算单位零余额账户的贷方金额，退回到国库单一账户的预算内资金账户上，使预算单位零余额账户贷方余额始终为零。退回时应汇总填制《××银行××支付申请退款凭证》，并于当日划出。中国人民银行武汉分行国库处收到代理银行退回的资金，应及时恢复相应的预算单位零余额账户财政授支付额度，并通知省财政厅。

（5）代理银行申请国库划款的，实行“收妥抵用”。国库对代理银行申请划款拒绝的，应按武汉市同城票据交换的规定及时退票。

（6）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章或受理业务专用章的《财政授权支付凭证》的相应联次退预算单位。

5、预算单位按规定支取的现金，通过本单位零余额账户支付的，代理银行经办行要严格按照国家现金管理的有关规定办理。

（六）对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程序办理支付。

特别紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由省政府或经省政府授权省财政厅批准的特别紧急事项的资金支出。

二、银行资金清算

（一）财政性资金的清算方式

1、财政性资金的清算，主要包括财政性资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算以及财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算。

2、国库单一账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户之间的资金清算，主要通过同城票据交换由代理银行与中国人民银行武汉分行国库处之间进行的；对预算内资金单笔支付金额达到500万元（含）人民币以上的，代理银行应在营业当日15：00时之前与中国人民银行武汉分行国库处通过支付系统进行实时清算。对代理银行的特别紧急支付业务，中国人民银行武汉分行国库处予以即时清算。

（二）国库单一账户划款清算手续

1、代理银行根据已办理支付的预算内资金，按财政直接支付和财政授权支付，分别开具《××银行××支付申请划款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件三），按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》（附件四），作为《××银行××支付申请划款凭证》的附件，并随同《××银行××支付申请划款凭证》的第一、三、四联通过同城票据交换一并提交中国人民银行武汉分行国库处，作为中国人民银行武汉分行国库处在财政直接支付汇总清算累计额度、财政授权支付清算累计额度内办理预算内资金支付清算的合法依据。

2、中国人民银行武汉分行国库处收到《××银行××支付申请划款凭证》及其附件后，审核下列内容，并作相应处理：

（1）凭证基本要素填写是否完全、准确，预留印鉴是否相符，若有误，则通过同城票据交换退回；

（2）《××银行××支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则通过同城票据交换退回；

（3）财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；

（4）财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；

（5）申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。

对上述事项审核无误后，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：地方财政库款——国库单一账户

贷：同城票据交换——贷方户

同时将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联加盖转讫章后提交省财政厅作付款回单。

3、代理银行在下一场票据交换没有发现中国人民银行武汉分行国库处退票，则将资金“收妥抵用”，并根据《××代理银行××支付申请划款凭证》第二联，将资金划往财政零余额账户和预算单位零余额账户，同时将《××代理银行××支付申请划款凭证》第二联作记账凭证。

（三）国库单一账户退款清算手续

1、代理银行根据财政零余额账户和预算单位零余额账户预算内资金的贷方金额，分别开具《××银行××支付申请退款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》，作为《××银行××支付申请退款凭证》的附件，并随同《××银行××支付申请退款凭证》的第一、三、四联通过同城票据交换提交中国人民银行武汉分行国库处，主动将退划资金划转到国库单一账户。同时，将《××银行××支付申请退款凭证》第二联作借方凭证记账。

2、中国人民银行武汉分行国库处收到通过同城票据交换划转的代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《××银行××支付申请退款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：同城票据交换——借方户

贷：地方财政库款——国库单一账户

同时将第三、四联加盖转讫章后提交省财政厅作收款回单。

（四）代理银行于每一营业日终了前，依据《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》和已收妥预算内清算资金，分别划转并结平财政零余额账户和预算单位零余额账户。

代理银行、人民银行武汉分行国库处日终同城票据交换“应收应付”的差额，通过支付系统与人民银行武汉分行营业管理部清算。

（五）营业终了，因特殊原因财政零余额账户和预算单位零余额账户预算内资金出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈中国人民银行武汉分行和省财政厅。

（六）财政性资金在代理银行内部的支付清算办法，由代理银行根据有关规定制订，并报中国人民银行武汉分行和省财政厅备案。

第三节 支付清算环节的差错处理

一、差错处理的原则

在省直单位财政国库管理制度改革试点期间，中国人民银行武汉分行、省财政厅、代理银行、预算单位等各相关部门（单位）应认真办理财政性资金的支付清算业务。如在办理过程中出现差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。

二、支付环节的差错处理

（一）代理银行在未办理支付业务前发现《财政直接支付凭证》、《财政授权支付凭证》存在要素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理，待有关部门更正后重新办理。

（二）财政直接支付和财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户或预算单位零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）应将资金退回国库单一账户并通知省财政厅或预算单位，中国人民银行武汉分行国库处和省财政厅按原渠道恢复财政零余额账户财政直接支付额度或预算单位零余额账户财政授权支付额度。同时对同城票据交换或收款人开户银行退回的款项应及时查明原因进行处理，属于省财政厅或预算单位凭证填制错误的，及时通知省财政厅或预算单位重新办理；属于本身汇划错误的，应及时更正重新办理汇划。

三、清算环节的差错处理

（一）中国人民银行武汉分行国库处发现《××银行××支付申请划款凭证》、《××银行××支付申请退款凭证》、《申请财政性资金划（退）款汇总清单》、《申请财政性资金划（退）款清单》存在要素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、划（退）款凭证与其附件金额不符的，应及时作退票处理，待有关部门更正后重新办理。

（二）对于由其他原因引起的，代理银行与中国人民银行武汉分行清算资金不一致的，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。

（三）代理银行在内部资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，应按照有关制度规定进行更正。

第四节 信息反馈与对账

一、支付信息查询

根据中国人民银行武汉分行、省财政厅和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式提供实时查询服务，提供查询的内容可以包括：本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细、财政零余额账户与预算单位零余额账户累计支付额度等信息。

二、财政支出报表

1、代理银行应当按规定格式和要求编报预算内、外资金《财政支出日报表》和《财政支出旬（月）报表》。支出日报表按基层预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目）编报。支出旬（月）报表按一级预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目）编报。

2、代理银行按规定每个工作日（法定节假日顺延，下同）向省财政厅和一级预算单位报送前一工作日的预算内、外资金财政支出日报表；每旬后1日和每月后2日内，向中国人民银行武汉分行国库处、省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算内资金财政支出旬（月）报表，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算外资金财政支出旬（月）报表。

三、财政资金对账

财政资金的对账，包括中国人民银行武汉分行与省财政厅、代理银行之间的对账，代理银行与省财政厅、预算单位之间的对账。为加强财政性资金的安全管理，提高资金运行效率，保证财政国库管理制度改革试点工作的顺利进行，中国人民银行武汉分行、省财政厅、代理银行、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对工作，保证各方账目记录相符。

（一）对账可采用现场集中对账、手工纸质凭证传递对账或计算机网络对账，在省直单位财政国库管理制度改革试点初期，主要采用手工纸质凭证传递对账。

（二）中国人民银行武汉分行国库处与财政厅的对账

1、日对账。每日营业终了，中国人民银行武汉分行国库处应在次日将支出日报表、国库单一账户库存日报表及相关凭证，加盖印章后交省财政厅核对。

2、月（年）对账。每月（年）营业终了，中国人民银行武汉分行国库处应在次月（年）3个工作日内将支出月（年）报表、国库单一账户总账、分户账一式两份，加盖印章后交省财政厅核对。省财政厅应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。

（三）代理银行与中国人民银行武汉分行国库处的对账

1、代理银行每旬后1日和每月后2日内，向中国人民银行武汉分行国库处报送上一旬（月）的预算内资金财政支出旬（月）报表。

2、每月2日前向中国人民银行武汉分行国库处报送加盖印章的上月财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件五）一式两份，与中国人民银行武汉分行国库处核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。中国人民银行武汉分行国库处应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。

（四）代理银行与省财政厅、预算单位之间的对账

1、代理银行按规定每个工作日（法定节假日顺延，下同）向省财政厅和一级预算单位报送前一工作日的预算内、外资金财政支出日报表；每旬后1日和每月后2日内，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算内资金财政支出旬（月）报表，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算外资金财政支出旬（月）报表。

2、每月2日前向省财政厅报送加盖印章的上月财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件五）一式两份，与省财政厅核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户、预算外资金财政专户之间的清算发生额。省财政厅应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。

3、代理银行每月2日前向预算单位提供上月预算单位零余额账户对账单一式两份，与预算单位核对月度财政授权支付发生额，预算单位应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行；

第五节 违反规定的法律责任

在省直单位财政国库管理制度改革试点期间，参与财政性资金支付与清算的各方，应遵守支付结算纪律，严格按照《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及本办法的各项规定管理账户和办理支付清算业务。未按照上述管理办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。

一、财政部门承担的责任

省财政厅签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符，国库单一账户库存余额、预算外资金财政专户存款余额不足支付代理银行在财政直接支付额度内和财政授权支付额度内开具的申请划款金额，造成损失的，责任由省财政厅承担。

二、人民银行承担的责任

中国人民银行武汉分行未按规定的时间和手续与代理银行进行预算内资金清算，造成代理银行损失的，责任由中国人民银行武汉分行承担。

三、代理银行承担的责任

（一）因《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》填写有误，《××银行××支付申请划款凭证》和《××代理银行××支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》的金额不一致，导致中国人民银行武汉分行未能及时与代理银行进行预算内资金清算，造成损失的，责任由代理银行承担。

（二）代理银行发生错划而影响收款人资金使用或造成委托划款单位资金损失的，由代理银行承担；代理银行未及时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人和单位，责任由代理银行承担，同时要负责及时追回错划款项，按占用时间和金额支付应付利息，如造成损失的由代理银行赔偿。情节严重的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。

（三）代理银行在办理预算内资金支付业务中，存在向中国人民银行武汉分行国库处申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，责任由代理银行承担，同时要及时退回多划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。

（四）代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由中国人民银行武汉分行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。

四、预算单位承担的责任

因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》、账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》收款人与实际的收款人不符，造成损失的，责任由预算单位承担。