基本建设项目财政性资金集中支付办法

第一篇：基本建设项目财政性资金集中支付办法

广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法

发文单位：广州市人民政府

文

号：穗府[2001]21号

发布日期：2001-4-3 执行日期：2001-5-1

一、为适应建立国库集中支付工作制度的需要，减少拨付环节，加大监管力度，提高资金的使用效益，根据广东省人民政府《印发省级基本建设项目财政性资金集中支付暂行办法的通知》（粤府〔2000〕41号）精神，结合市本级的实际情况，制定本办法。

二、市本级基本建设项目集中支付的财政性资金（以下简称集中支付资金）是指纳入市本级预算管理或者财政专户管理，并用于基本建设项目投资的资金。具体包括：

（一）财政预算内基本建设资金。

（二）财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金。

（三）财政预算外资金用于基本建设项目的资金。

（四）其他财政性基本建设资金。

国债专项资金、国际金融组织贷款资金、外国政府贷款资金按照财政部规定和贷款协议进行管理。

三、集中支付资金的基本建设项目是指列入市计委年度固定资产投资计划的项目（含基本建设和更新改造项目）。

四、集中支付资金的支付范围，包括建设项目概（预）算的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资以及项目资本金投资。

五、集中支付资金的拨付必须经过审核，并以审核结论为依据。市财政局根据《关于加强财政性建设工程项目预决算审核工作的通知》（穗财基〔2000〕287号）的规定，组织对项目的工程概算、预算和结算进行审核，经审核的工程预算和结算作为集中支付拨款的依据，并在审定的财政性资金投资总额内办理拨付。

六、纳入集中支付的新建项目必须依照《中华人民共和国招标投标法》、《广东省建设工程招标投标管理条例》以及其他招标投标的有关规定进行招标（包括公开招标和邀请招标），不经过招标的工程项目，市财政局不予拨付资金。

七、对有财政性资金投资的基本建设项目，市财政局要切实加强对配套资金的管理，督促项目配套资金及时足额到位，配套资金特别是银行贷款和自筹资金的到位进度不得低于财政性资金到位的比例。建设单位必须向市财政局提供年度配套资金计划及资金到位凭证，配套资金不落实或者长期不能到位的，市财政局有权缓拨或者停拨集中支付资金。

八、建筑安装工程投资、设备投资由市财政局直接拨付给项目承建单位或者设备供应商、代理商；待摊投资和其他投资按照法定义务与责任原则，由市财政局拨给建设单位，再由建

设单位按照规定支付，其中建设单位应当交纳的土地出让金、新增建设用地有偿使用费由市财政局直接划入相应的财政专户；对政府投入资本金的建设项目，由市财政局将资本金直接拨付给代表国家持股的法人单位，作为国家资本金投入。

九、集中支付资金拨付的申请程序。

（一）凡申请集中支付资金拨付的建设项目，建设单位必须先向市财政局填报“市本级基本建设项目基本情况表”，并按下列程序申请拨款。

1.建筑安装投资（含工程结算尾款、质量保证金的返还）由承建单位向建设单位提出支付请求，建设单位根据项目监理公司代表签署的意见核定后，填制“市本级建设项目资金支付申请书”，连同承建合同书、工程进度报告、项目监理公司代表签署的意见等资料（对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见），报主管部门或国有资产授权经营机构审核并加具意见后送市财政局。

2.设备投资由建设单位凭合同提出申请（如属政府采购的项目，应进入政府采购中心办理政府采购手续），经监理公司代表签署意见（对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见），报主管部门或国有资产授权经营机构审核并加具意见后连同购货合同书（副本）送市财政局。

3.建设项目概算、预算的待摊投资和其他投资，由建设单位核实后提出申请（对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见），报主管部门或国有资产授权经营机构审核并加具意见后，连同投资相关文件复印件送市财政局。

4.以国家资本金投入的投资，由持股法人单位填制“市级建设项目资金支付申请书”，连同参与项目的有关法律文书，报主管部门或国有资产授权经营机构审核并加具意见后送市财政局。

（二）市财政局在收到建设单位申请报告和有关资料后，依照“按年度投资计划、按预算、按合同、按工程进度”的原则办理资金拨付。对符合规定的预付款、应交税款、持股法人单位的资本金应在7个工作日内拨付；其他工程款应在10个工作日内拨付。

按规定预留的工程质量保证金，应在项目保修期满及市财政局委托的投资审核机构核定工程结算后拨付。

十、建设单位根据市财政局提供的资金转账凭证和有关收款票据，应按照国有建设单位财务制度和会计制度规定，健全财务账册，做好建设项目的财务核算，编报基建财务会计报表，并及时向市财政局报送基建资金使用信息及有关投资效益分析资料。

十一、建设单位（含实行资本金投入的持股法人单位）在申请拨款时，要严格按规定如实进行申报，项目主管部门或者国有资产授权经营机构要认真核实建设单位的各项请款，对申报不实的，市财政局应当责令其重新申报，由此产生的后果由申报单位负责。

十二、承建单位、设备供应商、代理商和项目监理单位要遵守法律、法规及其他有关规定，认真履行与建设单位签订的合同条款，在向建设单位收取工程款或者设备款时，要认真核算，如实申报。经检查发现其弄虚作假的，报请市政府追究当事人和有关负责人的责任。

市财政局要及时向招投标管理机构予以通报，招投标管理机构可根据其违规程度、性质，依照招标投标管理的有关规定进行处理。构成犯罪的移送司法机关依法处理。

十三、市财政局应当加强对基本建设项目集中支付资金拨付、使用的监督检查，项目主管部门和建设单位应当配合，及时提供资料，如实反映情况。对违反基建程序，挪用、转移、截留建设资金和资本金，不按规定缴纳应缴税费，擅自扩大建设规模，提高建设标准，造成投资缺口、资金损失或者发生重大质量问题的，市财政局应当缓拨或者停付资金，并及时报请市政府责令其改正，直至追究主要领导和直接责任人的行政责任和经济责任。构成犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。市财政局不能按照规定期限及时拨付资金而又无正当理由的，市政府责令其限期改正。

十四、本办法自2001年5月1日起执行。

广州市人民政府

第二篇：广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法

广州市人民政府印发《广州市市本级基本

建设项目财政性资金集中支付实施办法》的通知

（穗府〔２００１〕２１号）

各区、县级市人民政府，市府直属各单位：

现将《广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的问题，请及时向市财政局反映。

广州市人民政府

二００一年四月三日

广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法

一、为适应建立国库集中支付工作制度的需要，减少拨付环节，加大监管力度，提高资金的使用效益，根据广东省人民政府《印发省级基本建设项目财政性资金集中支付暂行办法的通知》（粤府〔２０００〕４１号）精神，结合市本级的实际情况，制定本办法。

二、市本级基本建设项目集中支付的财政性资金（以下简称集中支付资金）是指纳入市本级预算管理或者财政专户管理，并用于基本建设项目投资的资金。具体包括：

（一）财政预算内基本建设资金。

（二）财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金。

（三）财政预算外资金用于基本建设项目的资金。

（四）其他财政性基本建设资金。

国债专项资金、国际金融组织贷款资金、外国政府贷款资金按照财政部规定和贷款协议进行管理。

三、集中支付资金的基本建设项目是指列入市计委固定资产投资计划的项目（含基本建设和更新改造项目）。

四、集中支付资金的支付范围，包括建设项目概（预）算的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资以及项目资本金投资。

五、集中支付资金的拨付必须经过审核，并以审核结论为依据。市财政局根据《关于加强财政性建设工程项目预决算审核工作的通知》（穗财基〔２０００〕２８７号）的规定，组织对项目的工程概算、预算和结算进行审核，经审核的工程预算和结算作为集中支付拨款的依据，并在审定的财政性资金投资总额内办理拨付。

六、纳入集中支付的新建项目必须依照《中华人民共和国招标投标法》、《广东省建设工程招标投标管理条例》以及其他招标投标的有关规定进行招标（包括公开招标和邀请招标），不经过招标的工程项目，市财政局不予拨付资金。

七、对有财政性资金投资的基本建设项目，市财政局要切实加强对配套资金的管理，督促项目配套资金及时足额到位，配套资金特别是银行贷款和自筹资金的到位进度不得低于财政性资金到位的比例。建设单位必须向市财政局提供配套资金计划及资金到位凭证，配套资金不落实或者长期不能到位的，市财政局有权缓拨或者停拨集中支付资金。

八、建筑安装工程投资、设备投资由市财政局直接拨付给项目承建单位或者设备供应商、代理商；待摊投资和其他投资按照法定义务与责任原则，由市财政局拨给建设单位，再由建设单位按照规定支付，其中建设单位应当交纳的土地出让金、新增建设用地有偿使用费由市财政局直接划入相应的财政专户；对政府投入资本金的建设项目，由市财政局将资本金直接拨付给代表国家持股的法人单位，作为国家资本金投入。......

第三篇：广东省人民政府印发省级基本建设项目财政性资金集中支付暂行办法的通知

【发布单位】81902

【发布文号】粤府[2000]41号 【发布日期】2000-07-03 【生效日期】2000-10-01 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

广东省人民政府印发省级基本建设项目财政性资金

集中支付暂行办法的通知

（粤府〔2000〕41号）

省府直属各单位：

现将《省级基本建设项目财政性资金集中支付暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的问题，请及时向省财政厅反映。

广东省人民政府

二000年七月三日

省级基本建设项目财政性资金集中支付暂行办法一、一、为适应建立国库集中支付工作制度需要，减少拨付环节，加大监管力度，提高资金的使用效益，制定本办法。

二、二、省级基本建设项目集中支付的财政性资金（以下简称集中支付资金）是指纳入省级预算管理或财政专户管理；并用于基本建设项目投资的资金。具体包括：

（一）财政预算内基本建设资金；

（二）财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金；

（三）纳入财政支出管理的专项基金中用于基本建设项目的资金（省政府另有规定者除外）；

（四）财政预算外资金用于基本建设项目的资金；

（五）其他财政性基本建设资金。

国债专项资金、世界银行和国外组织、政府贷款资金按照财政部规定、贷款协议管理。

三、三、集中支付资金的使用范围，包括建设项目概（预）算内容发生的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资以及项目资本金投资，由省财政厅依照“按投资计划、按预算、按合同、按进度”原则办理资金拨付。

凡使用集中支付资金的新建项目，除依照国家、省有关法规经省政府批准不进行公开招标的项目外，均必须依照法律和有关政策规定进行招标（包括公开招标和邀请招标），否则省财政厅不得拨付资金。项目的招标应委托招标代理机构办理，并须进入经省政府批准设立的建设工程交易中心进行。

四、四、集中支付资金必须经过审核，以合格的审核结论为依据。

（一）由省财政厅统一制定审核的内容和审核标准，出具审核委托书委托有关机构进行审核；

（二）省财政厅委托省财政厅投资审核中心审核集中支付资金的申请。对专业性较强的项目申请，可委托符合财政部规定资质的社会中介机构审核；

（三）省财政厅按合格的审核结论，在已确定项目的财政性资金投资总额内办理集中支付。

五、五、建筑安装工程投资、设备投资由省财政厅分别直接支付给项目承建单位或设备供应商、代理商；待摊投资和其他投资按照法定义务与责任原则，由省财政厅拨给建设单位，再由建设单位按规定支付，其中土地出让金、新增建设用地有偿使用费由省财政厅按规定直接支付给相应的财政部门。

六、六、以“政府”投入资本金形式的建设项目，由省财政厅将资本金直接支付给代表国家持股的法人单位，作为国家资本金投入。持股法人单位记帐后再按照参股所需投入有关项目。

七、七、集中支付资金申请程序：

凡需使用集中支付资金的建设项目，建设单位应先向省财政厅填报“省级基本建设项目基本情况表”，然后再按下列情况分别申请集中支付资金。

（一）建筑安装工程投资（含工程结算尾款、质量保证金的返还）由承建单位向建设单位提出支付请求，建设单位核定后填制“省级建设项目资金支付申请书”，连同承建合同书、工程进度情况书面报告、项目监理公司代表签署意见等资料，对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见，经主管部门或授权资产经营公司审核并加具意见后送省财政厅；

（二）设备投资由建设单位凭合同书提出申请，监理公司代表签署意见，对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见，报主管部门或授权资产经营公司审核并加具意见后连同购货合同书（副本）送省财政厅；

（三）建设项目概（预）算内容发生的待摊投资和其他投资，由建设单位核实后提出申请，监理公司代表签署意见，对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见，报主管部门或授权资产经营公司审核并加具意见后，连同应交税费等有关文件依据的复印件送省财政厅；

（四）以国家资本金形式投入的，由持股法人单位填制“省级建设项目资金支付申请书”，连同参与项目的有关法律文书，报主管部门或授权资产经营公司审核并加具意见后送省财政厅。

八、八、受省财政厅委托的投资审核机构在收到“省级建设项目资金支付申请书”和收齐所需资料后，一般情况下，预付款和应交税费款在5个工作日内核查完毕，工程进度款和申请项目资本金投入的在10个工作日内核查完毕。工程结算在工程竣工验收，甲乙双方办理工程初步结算后由建设单位报省财政厅委托的投资审核机构核定（审核时间按项目投资数额、难易程度由省财政厅另行制定）。

九、九、省财政厅收到投资审核机构核查意见后，符合规定的预付款、应交税费款和持股法人单位的资本金应在5个工作日内拨出，其他工程款应在7个工作日内拨出。

按规定预留的工程质量保证金，应在项目保修期满及省财政厅委托的投资审核机构核定了工程结算造价后支付。

十、十、建设单位根据省财政厅提供的资金支付联和有关收款票据，应按国有建设单位财务制度和会计制度规定，健全财务帐册，做好建设项目的财务成本核算，编制基建财务会计报表，及时向省财政厅报送基建资金使用信息及有关投资效益分析资料（主管部门的会计记帐核算办法由省财政厅报请财政部后另行制定）。十一、十一、项目主管部门或授权资产经营公司和建设单位（含实行资本金投入的持股法人单位）在申报支付资金过程中，要认真核实各项用款内容，严格按规定和实际情况进行申报。如发现有申报不实等情况，省财政厅应责令其重新申报，由此产生的不良后果由申报单位负责。十二、十二、承建单位、设备供应商、代理商和项目监理单位要严守国家、省的法规和建设单位签订的合同条款，在向建设单位申请支付工程款时要认真核算，如实申报。如发现其弄虚作假，省财政厅应及时向招投标管理单位通报，招投标管理单位可根据其违规程度、性质，暂停其参与政府工程的投标资格。十三、十三、审核机构不能按照有关规定完成审核工作的，由省财政厅按照财政部《 财政部门委托审价机构审查工程预（结）算、竣工决算管理办法》（财基字〔1999〕1号）的规定处罚。省财政厅不能按照本办法第九条规定时限及时拨付资金而又无正当理由的，由省政府责成其限期整改。十四、十四、省财政厅应加强对基本建设项目资金申请、使用的监督检查，项目主管部门和建设单位应积极配合，及时提供资料，如实反映情况。如发现违反基建程序，挪用、转移、截留建设资金、资本金和不缴应缴税费，擅自提高建设规模、标准，造成投资出现缺口、资金损失或存在重大质量问题的，省财政厅应暂缓或停止拨付资金，并及时报请省政府责令其改正，直至追究主要领导和直接现任人的行政和经济责任。十五、十五、本办法由省财政厅负责解释。十六、十六、本办法自2000年10月1日起执行。

附件：

一、省级基本建设项目基本情况表

二、省级建设项目资金支付申请书

附件一： 省级基本建设项目基本情况表

┏━━┯━━━━━━━━━┯━━┯━━━━━━━━┯━━┯━━━━━━┓ ┃项目│ │项目│新建 扩建 改建│建设│ ┃名称│ │性质│ │地址│ ┠──┼─────────┼──┼────────┼──┼──────┨ ┃建设│ │联系│ │联系│ ┃单位│ │人 │ │电话│ ┠──┼─────────┼──┼────────┼──┼──────┨ ┃主管│ │联系│ │联系│ ┃部门│ │人 │ │电话│ ┠──┼──┬───┬──┼──┴────────┼──┼──┬───┨ ┃ │ │ │ │ 资金筹集渠道 │建设│批准│ ┃ │ │总投资│次序├──┬──┬──┬──┤ │机关│批准 ┃ ┃ │ │ │ │财政│单位│银行│其他│规模│及文│日期┃批准│ │ │ │拨款│自筹│贷款│资金│ │号 │ ┃及变├──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃动情│批准│ │0 │ │ │ │ │ │ │ ┃况 ├──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ │ │1 │ │ │ │ │ │ │ ┃ │ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ 变 │ │2 │ │ │ │ │ │ │ ┃ │ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ 动 │ │3 │ │ │ │ │ │ │ ┃ │ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ │ │4 │ │ │ │ │ │ │ ┠──┼──┴───┼──┼──┼──┼──┴──┼──┼──┴───┨ ┃承建│ │合同│ │开工│ │计划│ ┃单位│ │价 │ │日期│ │竣工│ ┃名称│ │ │ │ │ │日期│ ┠──┼──────┼──┼──┼──┼─────┼──┼──────┨ ┃ │ │ │ │ │ │ │ ┠──┼──────┼──┼──┼──┼─────┼──┼──────┨ ┃ │ │ │ │ │ │ │ ┠──┼──────┼──┼──┼──┼─────┼──┼──────┨ ┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃

┃ ┃ ┃ ┃ ┃┃

┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃

┃┗━━┷━━━━━━┷━━┷━━┷━━┷━━━━━┷━━┷━━━━━━┛

附件二： 省级建设项目资金支付申请书

申请单位： 单位：万元

┏━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┓ ┃主管部门│ │项目名称│ │单项工程│ ┃ ┃ │ │ │ │ 名称 │ ┃┠────┼──────┼────┼──────┼────┼─────┨ ┃建设单位│ │开户银行│ │银行帐号│ ┃ ┠────┼──────┼────┼──────┼────┼─────┨ ┃承建单位│ │开户银行│ │银行帐号│ ┃ ┃ 名称 │ │ │ │ │ ┃┠────┴──────┼────┴──────┼────┴─────┨ ┃ 申请拨款用途 │ 本次申请金额 │财政累计拨付资金金额┃ ┠───────────┼───────────┼──────────┨ ┃ │ │ ┃ ┠───────────┼───────────┼──────────┨ ┃ │ │ ┃ ┠───────────┼───────────┼──────────┨ ┃ │ │ ┃ ┠────────┬──┴──────┬────┴──┬───────┨ ┃监理公司意见 │财政总监意见 │主管部门意见 │财务部门意见 ┃ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃负责人（签名）│负责人（签名）│负责人（签名）│负责人（签名）┃ ┃ │ │ │ ┃（公章）│（公章）│（公章）│（公章）┃ ┃ │ │ │ ┃ 年 月 日│ 年 月 日│ 年 月 日│ 年 月 日┃ ┗━━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━━━┛

┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：内蒙古自治区本级财政性资金国库集中支付实施细则

内蒙古自治区本级财政性资金

国库集中支付实施细则

第一章 总 则

第一条 为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发财政国库集管理试点法案的通知》（内政办字[2002]195号）、《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》（内政办[2005]191号）及有关法律法规和规章的规定，制定本实施细则。

第二条 本实施细则适用于自治区本级的财政性资金管理。主要包括：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。

国家统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按照相关规定执行；其国内配套财政性资金的支付，按照本细则执行。第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：

（一）自治区财政厅在中国人民银行呼和浩特中心支行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)；

（二）自治区财政厅在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；

（三）自治区财政厅为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；

（四）自治区财政厅在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)；

（五）经自治区财政厅人民政府和之之前人民政府授权自治区财政厅批准开设的特设专户(简称特设专户)。特设专户包括由自治区财政厅在商业银行开设的财政特设专户（有特殊情况需自傲中国人民银行呼和浩特中心支行解决）、自治区财政厅为预算单位在商业银行开设的特设专户。

国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条 为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，自治区财政厅暂为预算单位保留一个基本 存款账户。

第六条 自治区财政厅是负责和管理自治区本级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行呼和浩特中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的管理监督。

第七条 预算内财政性资金（不含国家和自治区有特殊规定及存款利息转存本金的财政特设专户的资金）的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照自治区财政国库集中支付银行清算办法的有关规定执行。预算外资金的清算待预算外资金纳入国库集中支付系统之后另行制定。

第八条 财政性资金的支付原则上实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由自治区财政厅向人民银行呼和浩特中心支行和代理银行（系由财政部门确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）签发支付指令,代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人（即商品供应商或劳务提供者等，下同）账户。

财政授权支付是指预算单位按照自治区财政厅批准的授权支付额度，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在自治区财政厅批准的用款额度内，通过与国库单 一账户清算的办法将资金支付到收款人。

国家和自治区有特殊规定及存款利息转存本金的财政特设专户，实行国库单一账户实拨资金的方式。

第九条 财政性资金的拨付管理坚持以下原则：

（一）按照预算拨款。按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

（二）规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下，使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

（三）方便用款的原则。减少财政性资金申请、拨付环节，使单位和个人用款更加及时和便利。

（四）专户管理的原则。纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理，分账核算，封闭运行。

（五）监督管理的原则。财政性资金按计划用款，按进度拨付，使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下。

第十条 财政性资金的支付应当根据批准的部门预算（批准之前为部门预算控制数）、分月用款计划、项目进度、养老保险支出计划及国库单一账户（或财政专户）存款情况办理。

第十一条 自治区本级当年预算草案在自治区人民代表 大会批准前，自治区财政厅按部门预算控制数拨付基本支出。对特别紧急的专项资金，预算单位可提出申请，送自治区财政厅审核批准后办理拨付。专项资金中涉及政府采购的项目，要实行政府采购。预算经自治区人民代表大会批准后，自治区财政厅按照批准的预算数拨付。对批准的预算项目，各预算单位不得任意调整。对确需调整的预算项目，应及时填制预算变动表报自治区财政厅。

第十二条 部门预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第十三条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向自治区财政厅汇总报送分月用款计划申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划申请且有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分为三级、四级等预算单位，下同）；只有本单位，为基层预算单位。基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第十四条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十五条 按照《财政总预算会计制度》规定，各项财政预算调整以及预算指标的下达，一般截止12月10日。各 项财政性资金用款计划的申请，一般截止12月15日前，自治区财政厅12月25日停止拨款，逾期不予办理。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节 财政性资金银行账户的设立

第十六条 自治区本级预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户。预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在自治区财政厅备案，如有变更，应履行报批手续并重新备案。

第十七条 预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请，由一级单位审核汇总，并填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件1）报自治区财政厅。自治区财政厅审核同意后通知代理银行。

第十八条 代理银行根据自治区财政厅批准预算单位开设预算单位零余额账户的通知以及《内蒙古自治区预算单位银行账户管理暂行办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受财政和人民银行的监督管理。

第十九条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告自治区财政厅，由自治区财政厅通知人民银行呼和浩特中心支行和一级预算单位。一级预算单位通知所属预算单位到开户银行具体办理予留印鉴等手续，办理完毕后，预算单位到自治区财政厅备案（附件2）。第二十条 预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户，应当按照规定和本办法第十七条至第十九条规定的程序办理。

第二十一条 一个基层预算单位只开设一个零余额账户。

第二十二条 自治区财政厅在国库单一账户体系下可开设自治区本级财政专项资金特设专户。

第二十三条 需要开设特设专户的预算单位通过一级预算单位向自治区财政厅提出书面申请，经审核批准后，由呼自治区财政厅为预算单位开设，同时通知人民银行呼和浩特中心支行。

第二十四条 预算单位需开设其他账户的，应根据国家有关规定，按照银行账户有关管理办法执行。

第二节 国库单一账户的使用和管理

第二十五条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十六条 代理银行按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行清算。代理银行办理财政性资金授权支付业务时，当日超过清算时间，先行支付而未清算的资金（简称垫付资金），自治区财政厅按季对代理银行计付利息。计息利率暂参照中国人民银行对金融机构的超额准备金存款利率执行。第三节 零余额账户的使用和管理

第二十七条 财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日下午15：30时之前发生的支付，于当日16：00时前由代理银行与国库单一账户清算；单笔支付额1000万元人民币以上的（含1000万元），应当即时与国库单一账户清算。每日下午15：30至16：30时发生的支付，人民银行呼和浩特中心支行当日通过大额支付系统进行清算。

第二十八条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日下午15：30时之前发生的支付，于当日16：00时前由代理银行在自治区财政厅批准的用款额度内与国库单一账户清算；单笔支付额1000万元人民币以上的（含1000万元），应当即时与国库单一账户清算。代理银行在每日下午15：30时至停止对外营业的时间内，预算单位发生的授权支付业务，采用代理银行当日垫付资金，下一营业日上午9：00前进行清算。

第二十九条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等，以及经自治区财政厅批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第三十条 各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》和自治区的有关规定提取和使 用现金。对提取的现金未使用的，应及时将现金归还预算单位零余额账户，恢复授权支付额度；代理银行按照自治区财政厅批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等受理预算单位的现金结算业务。

第四节 预算外资金专户的使用和管理 第三十一条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动。支出按预算单位或资金性质进行明细核算。

第三十二条 自治区财政厅负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据自治区财政厅的要求和支付指令，办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。

第五节 特设专户的使用和管理

第三十三条 特设专户用于记录、核算、反映国家、自治区和呼和浩特市政府批准或授权自治区财政厅批准的特殊专项支出的支出情况和经济活动。

第三十四条国家和自治区有特殊规定的以及存款利息转存本金的专项资金实行财政特设专户集中支付。纳入财政特设专户管理的专项资金包括：粮食风险基金、国储粮资金、社会保障资金、农业综合开发资金、国债转贷资金、水利建设基金等。

第三十五条 预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转。第三十六条 代理银行按照自治区财政厅要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。

第六节 账册管理

第三十七条 自治区财政厅应当按照政府收支分类和有关制度要求，建立账册管理体系。

第三十八条 账册管理体系由预算资金支付账册、预算外资金支付账册组成。

第三十九条 自治区财政厅应当根据资金的性质设臵预算资金总账册和预算外资金总账册，分别按照预算科目类、款、项记录和反映预算资金、预算外资金的支出活动。

第四十条 预算资金支付总账册设臵预算内资金支付分账册和纳入预算管理的政府性基金支付分账册，分别用于记录和反映预算内资金及纳入预算管理的政府性基金的支出活动。

第四十一条 预算内资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册分别按预算单位设臵明细账册，用于记录和反映预算单位资金的支出活动。

第四十二条 预算外资金支付账册比照预算内资金支付账册设臵。

第三章 用款计划

第四十三条 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制 分月用款计划。

第四十四条 预算单位分月用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。直接支付用款计划按照《自治区财政厅关于修订自治区本级财政资金直接支付目录的通知》（内财库[2005]259号）(一下简称直接支付目录)要求编制。

第四十五条 预算单位编制分月用款计划，应当按自治区财政厅要求，通过国库集中支付系统填列《预算单位分月用款计划申请表》(附件3)，报自治区财政厅审核。项目支出与基本支出的用款计划要分别编制、报送。项目支出用款计划按具体项目、目级科目编制,基本支出用款计划按目级科目编制。

第四十六条 预算单位应依据批复的部门预算(部门预算控制数)和项目进度，科学编制用款计划。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

第四十七条 部门预算下达前，原则上根据自治区财政厅下达的部门预算控制数编制分月用款计划，部门预算下达后，根据自治区财政厅下达的部门预算编制分月用款计划。当自治区财政厅下达的部门预算与部门预算控制数差距较大时，预算单位应当根据部门预算及时调整分月用款计划，按照规定程序报自治区财政厅审批 第四十八条。基层预算单位编制本单位的用款计划,逐级审核上报,由一级预算单位审核汇总后统一报自治区财政厅

第四十九条 一级预算单位于每月15日前将审核汇总后的下月基本支出用款计划（纳入工资统发预算单位的人员工资除外）通过国库集中支付系统传送到自治区财政厅；每年12月15日(节假日顺延，下同)前将次年一月的基本支出用款计划报送自治区财政厅。项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度通过国库集中支付系统向自治区财政厅报送；用款计划中的政府采购项目要报送自治区财政厅按政府采购的有关规定执行。

第五十条 自治区财政厅审核一级预算单位汇总的各基层单位的用款计划。项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划及支付方式。

第五十一条 自治区财政厅将审核后的用款计划和用款额度通过国库集中支付系统给预算单位和各代理银行批复、下达，并以《预算单位分月用款计划批复表》（附件4）的形式通知一级预算单位。

第五十二条 财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化，预算单位在收到自治区财政厅预算指标调整文件后，2个工作日内通知相关基层预算单位调整相关预算指标及用款计划，并按规定程序报自治区财政厅审核。第五十三条 分月用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前提出申请，报自治区财政厅审核汇总后报自治区财政厅审批。

第五十四条 预算单位依据自治区财政厅批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第五十五条 预算内非税收入（含基金和行政性收费收入）安排的预算支出，分月用款计划由自治区财政厅核实收入入库情况后按有关规定执行。

第五十六条 超过年初预算安排的支出，由预算单位提出申请，自治区财政厅审核批准下达追加预算指标后，预算单位按国库集中支付的有关规定报送分月用款计划。

第五十七条

由预算外收入安排的支出，预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况，编制预算外资金用款计划。待预算外资金支出纳入财政国库集中支付改革后,按新的制度办法执行。

第四章 财政直接支付 第一节 一般程序

第五十八条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资、离退休费支出（未实行工资统发的除外）、工程采购支出、物品和服务采购支出及自治区财政厅下达的直接支付目录规定的项目和其他支出项目。

第五十九条 需支付时，预算单位填写《财政直接支付 申请书》（附件5）及相关材料报送自治区财政厅审核。《财政直接支付申请书》按预算科目（类、款、项）、目级科目、预算项目及用途填报。

第六十条 自治区财政厅审核预算单位报送的支付申请及相关材料无误后，1个工作日内开具《财政直接支付凭证》(附件7)送代理银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，在支付资金的当日将支付信息反馈自治区财政厅。

第六十一条 自治区财政厅对代理银行当日反馈的支付信息进行核对登记后开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》(附件6)送人民银行呼和浩特市中心支行，作为资金清算的依据。代理银行依据自治区财政厅的支付指令，将当日实际支付的资金，按预算单位分预算科目(款级)汇总，附实际支付清单与国库单一账户进行资金清算。

第六十二条 支付完成后，代理银行开具《财政直接支付入账通知书》(附件8)，并分送预算单位零余额账户开户行，由预算单位自行到预算单位零余额账户开户银行领取，作为支付相应款项的凭证。

第六十三条 预算单位根据收到的《财政直接支付入账通知书》做好相应会计核算工作；自治区财政厅根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账。

第六十四条 财政直接支付的资金，因财政直接支付申 请要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新申请；因财政直接支付凭证要素错误，由自治区财政厅核实原因后通知预算单位办理更正手续；在代理银行支付之后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行在当日(超过清算时间的在第二个工作日)将资金退回国库单一账户并以《财政直接支付退款通知书》（附件9）的形式通知自治区财政厅，由人民银行呼和浩特市中心支行恢复相应的财政直接支付额度。退款结束后，代理银行开具《财政直接支付退款入账通知书》（附件10）分送预算单位零余额账户开户行，由预算单位自行到预算单位零余额账户开户银行领取，作为会计记账的凭证。对需要支付的资金，自治区财政厅与有关单位核实后通知代理银行办理支付手续。

第二节 工资、离退休费支出

第六十五条 自治区本级财政工资、离退休费支出实行财政直接支付和授权支付两种方式。纳入财政统发工资的预算单位，其工资、离退休费支出实行财政直接支付。未实行工资统发的预算单位，其工资、离退休费支出按授权支付方式办理。

第六十六条 财政直接支付的工资实行“编制部门统一控制人员编制、组织人事部门审核人事和工资标准、财政部门核拨经费、银行代发到个人、及时足额到位”的管理原则。即预算单位在职、离退休人员工资情况编辑成电子文档送自治区编制委员会、自治区人事厅和党委组织部进行审核，审核后将单位人员工资信息统一传送自治区财政厅。自治区财政厅将工资信息通过工资统发系统导入到财政国库集中支付系统,自动形成工资统发的用款计划和直接支付申请书。并向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将资金直接支付到代发工资的代办银行，再由代办银行将工资支付到个人工资账户。代理银行办理直接支付后，按有关规定办理与国库单一账户的资金清算。

第六十七条 预算单位（条管单位由一级预算单位汇总）每月20日前根据自治区编制部门、组织部门和人事部门批准的要求，提供本单位的人员编制、实有人数、工资标准和带扣款等数据软盘。凡下月工资数据发生变化的单位，于每月14日前将变动后的工资软盘按规定程序报自治区编办、党委组织部和人事厅审核；如工资数据无变化，本月可不再报送软盘，按上月工资数据拨付工资。代扣款项是指国家政策规定必须由个人缴纳的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险和依法缴纳的个人所得税等款项。国家政策规定之外应由个人缴纳的个人所得税等款项。国家政策规定之外应由个人缴纳的其他款项不得列入财政代扣款目。

第六十八条 自治区财政厅根据自治区编办、党委组织部和人事厅核定的各单位在编实有人员、离退休人员及工资 额，按照预算科目分类生成发放工资汇总表，计算代扣款项，列出应由财政发放的工资清单，于每月月底前（节假日顺延，1月份工资除外）通知代理银行、代办银行办理资金支付。

第六十九条 代理银行根据自治区财政厅的支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到代发工资的代办银行。代办银行将工资、离退休费分解到个人工资账户，并分别将所列代扣款项划入自治区财政厅规定的相关账户；同时，代办银行在工资、离退休费支付的次日为各单位出具工资明细表，向各单位传送个人工资支付信息。

第三节 工程采购支出

第七十条 工程采购支出适用于建设单位(建设单位是指负责工程项目建设和管理的预算单位)的支出，包括基建支出、建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。

第七十一条 工程采购支出应实行财政直接支付，建设单位要依据单位预算、分月用款计划(属于政府采购范围的工程项目，还需按照自治区财政厅有关规定提供相关的政府采购文件)，填报《财政直接支付申请书》；提出项目支付申请时，应附相关资料报送自治区财政厅审核。财政需审核的内容有：支付申请所列项目是否有预算和用款额度，是否符合项目进度，有关申请的支付凭证是否齐全、相符等。

所附的支付凭证包括：购货合同或招标采购的中标供货 合同等文件、票证的复制件、项目监理书。预付工程款还需要提供预付工程款支付凭证；工程款还需要提供工程价款结算单；设备、材料款还需要提供设备、材料采购清单等。

第七十二条 自治区财政厅审核财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

第七十三条 代理银行在当日收到的支付指令，应在当日办理资金支付手续。

第七十四条 建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出，按规定程序直接支付到有关商品供应商或劳务提供者。移民征地拆迁等资金原则上支付到移民等收款人，特殊情况，可按规定程序支付到直接向移民等收款人支付资金的单位，再由其及时支付给收款人。

第七十五条 工程质量保证金的支付，按照有关合同条款，在保修期满后按规定程序支付给商品供应商或劳务提供者。

第七十六条 有多项资金来源的项目，按照融资比例、工程进度支付财政性资金。其他来源资金不能到位或到位比例低于财政性资金支付进度５０％的，自治区财政厅暂缓或停止支付财政性资金。

第七十七条 建设项目基建支出预算的调整，要按规定 程序审批。对办理预算调整的项目，项目主管部门、建设单位和财政厅要严格审核其支付申请，基建支出预算调整审批之前，由自治区财政厅通知预算单位，原则上暂停支付资金；待支出预算调整审批之后，按照国库支付的有关规定，办理资金支付。

第七十八条 属于政府采购范围的工程采购支出部分(建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出)，需要实行公开招标采购方式的，还应当根据《招标投标法》，履行招标投标程序。

第四节 物品、服务采购支出

第七十九条 物品、服务采购支出适用于预算单位列入《呼和浩特市市本级政府集中采购目录》及有关本级财政资金直接支付规定所确定的商品、服务采购支出。

第八十条 基层预算单位依据单位预算、分月用款计划和有关支付凭证，填报《财政直接支付申请书》，提出支付申请，报自治区财政厅审核。

本条所规定的支付凭证包括：购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同等文件、相关票证的复印件。属于政府采购的还应当附《政府采购资金直接支付申请书》及有关的支付凭证。

第八十一条 自治区财政厅审核支付汇总申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通 过财政零余额账户将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

第四节 其他项目支出

第八十二条 工程采购支出、物品和服务采购支出之外的，列入自治区本级财政资金直接支付规定的其他支出项目应按照财政直接支付的有关程序办理支付。

第五章 财政授权支付

第八十三条 财政授权支付适用于未纳入直接支付的工资、离退休费支出，物品、服务采购支出中分散管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足规定的财政直接支付项目目录之外的购买支出、特别紧急支出、经自治区财政厅批准的其他支出。

第八十四条 每月20日前，自治区财政厅根据批准的各级预算单位用款计划，分别向人民银行呼和浩特市中心支行和代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》(附件11)和《财政授权支付额度通知单》(附件12)，同时提供电子信息。

第八十五条 代理银行在收到自治区财政厅下达的《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的预算单位财政授权支付额度通知预算单位，并发出《财政授权支付额度到账通知书》(附件13)。

第八十六条 基层预算单位凭据《财政授权支付额度到 账通知书》所确定的额度支用资金；代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户进行资金清算。

第八十七条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。财政授权支付额度的使用一般截止12月28日,情况特殊的支付，可以特事特办。终了，代理银行和预算单位对截止12月31日财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。签证后，代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的汇总及明细情况在下的第二个工作日报送财政厅和预算单位。财政厅下达的下财政授权支付额度，由预算单位按规定使用。

第八十八条 预算单位支用财政授权支付额度时，将 《财政授权支付凭证》）（附件14）纸制单据与支付结算凭证一并送交代理银行，同时发送《财政授权支付凭证》电子信息。《财政授权支付凭证》纸制单据内容应完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

第八十九条 代理银行根据支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。代理银行对预算单位提供的无误的支付结算凭证及所附 《财政授权支付凭证》，不得做退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。

第九十条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位《财政授权支付凭证》确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。

第九十一条 预算单位需要从银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》及呼和浩特市有关规定从预算单位零余额账户提取。

第九十二条 人民银行呼和浩特市中心支行在《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定的累计额度内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

第九十三条 代理银行按规定向自治区财政厅报送《财政授权支付支出日报表》（附件15）、《财政授权支付退款日报表》（附件16）和《财政授权支出月报表》（附件17），月报同时报人民银行呼和浩特市中心支行。日报表于当日、月报表于每月后１日(节假日顺延，下同)报送。

自治区财政厅审核代理银行提供的日报表无误后，及时列报财政支出。

第九十四条 每月10日前，一级预算单位汇总所属基层预算单位上月授权支付支出、结余信息以及现金支用信息分 预算科目（类、款、项）编制《预算单位零余额账户支出情况分月反馈表》（附件18）(含电子文档)报自治区财政厅。

第九十五条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新开具授权支付凭证通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日(超过清算时间在第2个工作日)将资金退回国库单一账户并以《财政授权支付退款通知书》（附件19）的形式通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第九十六条 代理银行在每月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向预算单位发出对账单，按月与预算单位对账。

第九十七条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由自治区财政厅按与代理银行分行统一结算，不得向预算单位收取。

第九十八条 预算单位交回单位零余额账户的现金，代理银行应当及时划回国库单一帐户。

第六章 财政特设专户支付 第九十九条 国家、自治区有特殊规定的专项资金的拨付，根据《内蒙古自治区人民政府关于印发自治区本级财政专项资金管理暂行办法的通知》（内政字[2004]155），逐步实行报账制和国库集中支付制度。国家、自治区有特殊规定的以及存款利息转存本金的专项资金的拨付，自治区财政厅在2个工作日内对预算单位和项目单位等报送的材料进行审核，审核无误后开具《预算拨款凭证》（附件20），通过财政特设专户将资金直接支付到收款人。

第一百条 预算内安排的社会保障资金，自治区财政厅在2个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障专户；税务部门征收的社会保障专户资金办理拨付时，自治区财政厅在2个工作日内根据预算安排的社会保障收支计划、社会保险费收入入库情况，审核完有关支付凭证，开具《预算拨款凭证》，办理资金拨付。

第一百零一条 政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的，采购单位要根据政府采购预算、采购合同等将预算外资金、自筹资金先归集到财政的政府采购专户，采购活动结束后，采购单位按政府采购资金支付的有关规定，向自治区财政厅报送有关付款手续。自治区财政厅2个工作日内对有关材料进行审核，审核无误后2个工作日内将政府采购资金通过财政的政府采购专户直接支付商品供应商或劳务提供者。

第七章 预算外资金的支付

第一百零二条 预算外收入安排的支出，由预算单位根据预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划。预算单位申请预算外拨款时，经自治区财政厅核实收入情况后，于2个工作日内办理资金拨付。属于政府采购资金的，自治区财政厅要按照政府采购的相关规定将资金划入“财政政府采购资金专户”，并注明政府采购的项目单位。预算外资金支出纳入财政国库集中支付改革后，按新的制度办法执行。

第八章 管理与监督

第一百零三条 自治区财政厅在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)会同有关部门制定有关政策和规章制度，组织财政国库集中支付制度改革实施工作；

(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续；

(三)审批预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付 业务，下达财政授权支付额度；

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

(五)选择代理银行，会同人民银行呼和浩特市中心支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（六）负责财政国库集中支付信息系统的应用开发及维护管理工作。

第一百零四条 中国人民银行呼和浩特市中心支行在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)会同自治区财政厅制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合自治区财政厅管理和监督财政国库集中支付制度的实施；

(二)为自治区财政厅开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务；

(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；

(四)定期向自治区财政厅报送国库单一账户的支出情况。与自治区财政厅核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

(五)配合自治区财政厅制定财政国库集中支付的有关政策制度。

第一百零五条 一级预算单位在财政性资金支付管理中 的主要职责是：

(一)负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；(三)负责本部门编制报送分月用款计划，确定直接支付和授权支付方式；

(四)配合自治区财政厅对本部门预算执行和账户管理等情况进行监督管理。

第一百零六条 基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)负责按单位预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

(二)负责组织管理本单位的招标投标工作；(三)负责编制用款计划；

(四)负责提出财政直接支付申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；(五)负责本单位的项目进度、工程质量；

(六)根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，保证其与用款计划用途一致，并通知代理银行支付资金。

第一百零七条 代理银行在代理财政性资金支付业务中的主要职责是：

(一)按照与自治区财政厅签订的委托代理协议及有关 财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务，严格按照自治区财政厅的支付指令和财政授权额度支付资金。妥善保管自治区财政厅及预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务；

(二)按要求开发代理财政支付业务的信息管理系统并与自治区财政厅联网，保证承担财政支付业务的信息管理系统与代理银行内部资金系统的及时、准确清算。按要求向自治区财政厅反馈财政直接支付与财政授权支付信息，实现财政性资金支付实时动态监测系统的联网；

(三)与中国人民银行呼和浩特市中心支行签订银行资金清算协议，并定期向自治区财政厅、人民银行呼和浩特市中心支行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账；

(四)接受自治区财政厅和中国人民银行呼和浩特市中心支行的管理监督。

（五）为预算单位开设单位零余额账户和特设专户，并及时向自治区财政厅反馈预算单位账户开设情况。

第一百零八条 除自治区人民政府批准或自治区人民政府授权自治区财政厅批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，自治区财政厅有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金；(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金；(三)未按自治区财政厅批复的部门预算使用的项目资金；

(四)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；

(五)未按规定程序申请使用资金；

(六)预算执行中发现重大违规违纪问题；(七)工程建设出现重大问题；(八)出现其他需要拒付情形。

第一百零九条 发生下列情形之一的，代理银行有权拒绝支付：

（一）支付凭证要素填写有误的；

（二）擅自转移财政性资金的；

（三）出现其他需要拒付情形的。

第一百一十条 发生下列情形之一的，人民银行呼和浩特市中心支行有权拒绝清算：

（一）代理银行超出预算额度清算资金；

（二）出现其他需要拒绝清算情形的。

第一百一十一条 自治区财政厅、中国人民银行呼和浩特市中心支行、预算单位、代理银行应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理。

第九章 罚则

第一百一十二条 违反本实施细则规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

(一)伪造、变造或提供虚假合同的；(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的；

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

(五)预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，由自治区财政厅按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处罚处理。

第一百一十三条 有关行政部门工作人员在实施财政性资金支付管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由所在单位依法给予行政处分。

第一百一十四条 代理银行的有关工作人员违反自治区财政厅或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，首先须追缴回财政性资金；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，由自治区财政厅取消该银行的 代理资格；尚未构成犯罪的，由自治区财政厅对该代理银行予以通报批评；上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚；属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第一百一十五条 对预算单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处理、行政处罚和行政处分。行政处理和行政处罚由自治区财政厅实施，行政处分由其所在单位或者纪检监察部门实施。

第十章 附 则

第一百一十六条 本实施细则所称特别紧急支出，是指经预算单位认定并由自治区人民政府批准自治区人民政府授权自治区财政厅批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过国库单一账户、财政特设专户、预算单位特设专户、财政零余额和预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，预算单位应当通过一级预算单位提出申请，报自治区财政厅批准，予以调增并及时通知中国人民银行呼和浩特市中心支行和代理银行。

第一百一十七条 有关年终结余的财政财务处理办法另行规定。

第一百一十八条 本实施细则实行前的有关规定与本实

施细则不一致的，以本实施细则为准。

第一百一十九条 本实施细则由自治区财政厅会同中国人民银行呼和浩特市中心支行负责解释。

第一百二十条 本实施细则自发布之日起实行。

附件：

1、财政授权支付银行开户情况汇总申请表 2 17、预算单位预算资金拨款印鉴卡

3、预算单位分月用款计划申请表

4、预算单位分月用款计划批复表

5、财政直接支付申请书

6、财政直接支付汇总清算额度通知单

7、财政直接支付凭证

8、财政直接支付入账通知书

9、财政直接支付退款通知书

10、财政直接支付退款入账通知书

11、财政授财权支付汇总清算额度通知单

12、财政授权支付额度通知单

13、财政授权支付额度到账通知书

14、财政授权支付凭证

15、财政授权支付支出日报表

16、财政授权支付支付退款日报表、财政授权支付支出月报表

18、预算单位零余额账户支出情况分月反馈表

19、财政授权支付退款通知书 20、财政拨款凭证

第五篇：国库集中支付资金银行支付清算办法

附件

陕西省国库集中支付资金银行支付清算办法

第一章 总 则

第一条 为适应国库集中收付制度改革需要，确保财政资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益，规范财政资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》及相关法规制度，制定本办法。

第二条 本办法适用于陕西省国库集中支付改革预算单位财政性资金的银行支付清算。

第三条 本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通过人民银行陕西省内各分支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。

国库单一账户体系由下列银行账户构成：陕西省各级财政部门在当地人民银行国库部门开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；陕西省各级财政部门在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；陕西省各级财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户（简称预算单位零余额账户）;陕西省各级财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算 外资金专户）；经财政部和陕西省人民政府批准或授权，财政部门在商业银行为预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。

上述账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第四条 财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。

第五条 代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过人民银行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用大、小额支付系统、同城票据交换等方式实现财政性资金的支付与清算。

第六条 代理银行应当及时、准确地办理财政性资金的支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受当地人民银行分支机构与当地财政部门的管理监督。

第七条 代理银行办理国库集中支付资金的支付清算业务，必须经过当地人民银行分支机构的资格认定。代理银行应当具备以下条件：

（一）持有银行业监督管理部门核发的金融许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩；

（二）参加大、小额支付系统等先进的资金汇划系统，保证行内系统同城转账实时到账、异地汇划及时划出；

（三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程 和支付清算处理手续，并设臵相应的业务部门和配备专业工作人员；

（四）符合人民银行和财政部门规定的其他条件。

第八条 代理银行分支行，代表本系统与当地人民银行分支行签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下主要条款：代理财政性资金支付清算的方式；协议双方的权利和义务；违约责任。

第九条 中国人民银行各分支行对当地代理银行代理财政性资金支付清算业务进行管理监督。

第二章 账户与凭证

第十条 中国人民银行陕西省辖内各分支行国库部门为陕西省各级财政部门开设的国库单一账户，用于与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户清算。开户时，各级财政部门须向当地人民银行国库部门提交开户申请并预留印鉴。

第十一条 代理银行按照财政部门的书面通知，依据《银行账户管理办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》的规定，为财政部门开设财政零余额账户、预算外资金专户；为预算单位开设预算单位零余额账户、特设专户。开户时，财政部门和预算单位须向代理银行提交开户申请并预留印鉴。

第十二条 代理银行为预算单位开立预算单位零余额账户和特设专户时，须审核以下资料：

（一）预算单位机构设臵的批准文件；

（二）当地财政部门同意其在指定代理银行开户的批准文件；

（三）预算单位的预留印鉴（与开户批准文件中被批准单位的签章一致）；

（四）《银行账户管理办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》中规定的证明文件。

代理银行为财政部门和预算单位开设以上账户，须报当地人民银行国库部门备案。

第十三条 预算单位按照规定的程序变更、撤消银行账户时，代理银行应当按《银行账户管理办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》的规定办理，并报当地人民银行国库部门备案。

第十四条 财政部门零余额账户不得提取现金。因特殊原因，财政部门零余额账户中工资分账户在每月19日前可暂时保留贷方余额，该分账户其他日期和其他分账户日终余额为零。

预算单位零余额账户可提取现金，日终余额为零。代理银行按照国家现金管理的有关规定，在财政部门批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。

预算外资金财政专户、特设专户不得提取现金。

第十五条

《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》（附件1），用于代理银行向人民银行国库部门申请从国库单一账户清算已支付的财政性资金。

《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》一式五联，各联次用途： 第一联：借方凭证，由人民银行国库部门作借方凭证； 第二联：贷方凭证，由人民银行国库部门作贷方凭证； 第三联：收账通知，给代理银行作收账通知； 第四联：付款通知，给财政国库支付执行机构作回单； 第五联：付款通知，给财政国库部门作回单。

第十六条 《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》（附件2），用于代理银行向人民银行国库部门申请清算退回国库单一账户的财政性资金。

《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》一式五联，各联次用途：

第一联：贷方凭证，由人民银行国库部门作贷方凭证； 第二联：借方凭证，由人民银行国库部门作借方凭证； 第三联：付款通知，给代理银行作付账通知； 第四联：收款通知，给财政国库支付执行机构作回单；

第五联：收款通知，给财政国库部门作回单。

第十七条 《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》和《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》属重要空白凭证，代理银行在收到和领用时，须记录有关表外科目账户。

第三章 支付与清算

第一节 支付

第十八条 财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。陕西省各级财政部门国库支付执行机构办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》，预算单位办理财政授权支付时使用支付结算凭证。

第十九条 陕西省各级财政部门须及时向当地人民银行国库部门提交按代理银行划分的、加盖财政部门预留印鉴的《财政直接支付汇总清算额度通知单》，用于控制财政零余额账户的清算额度，并作为人民银行国库部门在财政直接支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。

第二十条 财政部门须提前1个工作日向人民银行国库部门提交按代理银行划分的《财政授权支付汇总清算额度通知单》，用于控制财政授权支付的清算额度；向代理银行提交《财政授权支付额度通知单》，用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度。《财政授权支付额度通知单》应附各级预算单位的月度用款额度明细清单。

《财政授权支付汇总清算额度通知单》应加盖财政部门预留人民银行国库部门的印鉴，作为人民银行国库部门在财政授权支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。

《财政授权支付额度通知单》应加盖财政部门预留代理银行的印鉴，作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。

第二十一条 财政性资金需要退回国库单一账户的，由代理银行在当日向人民银行国库部门办理退划资金手续，将资金退回国库单一账户，并及时通知财政部门。人民银行国库部门恢复相 应的财政直接支付额度，代理银行按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第二十二条 财政部门、预算单位、代理银行、人民银行国库部门要建立严密的凭证传递与登记手续。在凭证传递交接过程中，必须建立“凭证交接登记簿”，登记的主要内容包括：凭证种类、金额、送达时间、送达人单位、送达人签字、接受人签字等，以确保资金安全。

第二十三条 代理银行在营业日14：00之前收到的财政部门国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》和预算单位签发的支付结算凭证，须将代理支付的财政性资金在当日内汇出；在营业日14：00之后收到的，须将资金在下一营业日上午10：00前汇出。

代理银行根据财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，将需要退回国库单一账户的资金，汇总开具《 x x银行 x x支付申请退款凭证》，于当日汇出。

第二十四条 代理银行须于营业日的15：30之前将《 x x银行 x x支付申请划款凭证》及所附《申请财政性资金划款汇总清单》（附件3）、《申请财政性资金划款清单》（附件4）和《 x x银行 x x支付申请退款凭证》及所附的《申请财政性资金退款汇总清单》（附件3）、《申请财政性资金退款清单》（附件4），一并提交至人民银行国库部门。

第二十五条 人民银行国库部门在营业日的15：30之前收到代理银行派专人送达的《 x x银行x x支付申请划款凭证》及所 附《申请财政性资金划款汇总清单》和《申请财政性资金划款清单》以及电子信息，经审核无误后，通过支付系统或同城票据交换将财政性资金转往代理银行清算账户。

第二十六条 人民银行国库部门在营业日的15：30之前收到代理银行通过大额支付系统划出或同城票据交换提出的财政性资金退款和代理银行派专人送达的《x x银行 x x支付申请退款凭证》及所附《申请财政性资金退款汇总清单》、《申请财政性资金退款清单》以及电子信息，经审核无误后，将财政性资金划回国库单一账户，恢复代理银行的用款额度。

第二十七条 财政直接支付：

（一）代理银行收到财政部门国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》，经审核凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴等相符后，立即办理支付。

（二）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政直接支付凭证》相应联次退回财政部门国库支付执行机构。

第二十八条 财政授权支付：

（一）代理银行须将各级预算单位的月度用款额度在一个工作日内通知其分支机构，各分支机构须在一个工作日内将月度用款额度通知到相关预算单位。

（二）预算单位在财政部门批准的用款累计额度内，自行开具支付结算凭证，提交代理银行办理支付业务。

（三）代理银行收到预算单位提交的支付结算凭证后，除按本办法第二十八条规定审核有关内容外，还须审核下列内容并作 相应处理：

支付总金额是否超过财政部门下达的授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付。

经审核无误后，将资金支付到收款人账户。具体划转程序比照财政直接支付程序办理。

（四）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的支付结算凭证相应联次退预算单位。

第二十九条 预算单位按规定使用的现金，通过本单位零余额账户支付，代理银行按照国家现金管理的有关规定，比照财政授权支付程序办理。

第三十条 对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程序办理支付。

特别紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由当地人民政府或经当地人民政府授权财政部门批准的特别紧急事项的资金支出。

第二节 清算

第三十一条 财政性资金的清算，包括财政部门零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部和跨系统银行间的清算等。

第三十二条 国库单一账户与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户之间的资金清算通过代理银行归集行清算账户进行。

第三十三条 国库单一账户与预算单位特设专户之间的清算 通过预算单位零余额账户进行。

第三十四条 代理银行内部财政性资金清算办法，由代理银行根据有关规定自行制定，并报人民银行和财政部门备案。

第三十五条 营业日14：00前，单笔支付金额达500万元以上的，代理银行可实时与人民银行国库部门进行清算。

第三十六条 代理银行申请划（退）款清算手续

（一）代理银行须向人民银行国库部门提交加盖代理银行预留人民银行国库部门印鉴的《 x x银行x x支付申请划款凭证》，作为国库部门在财政直接支付汇总清算累计额度、授权支付汇总清算累计额度内办理财政性资金支付清算的合法依据。

（二）代理银行向人民银行国库部门提交加盖代理银行预留人民银行国库部门印鉴的《 x x银行x x支付申请退款凭证》，作为国库部门办理财政性资金退划国库单一账户的合法依据。

（三）代理银行同时根据实际已支付或退划的财政性资金，填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件3）和《申请财政性资金划（退）款清单》（附件4），作为《 x x银行x x支付申请划款凭证》或《 x x银行x x支付申请退款凭证》的附件。

第三十七条 国库单一账户划款清算手续

（一）代理银行根据已办理支付的资金，按财政直接支付和财政授权支付，分别开具《 x x银行x x支付申请划款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和政府收支分类款级科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件3），按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申 请财政性资金划（退）款清单》（附件4），作为《 x x银行x x支付申请划款凭证》的附件和电子信息，一并提交人民银行国库部门。

（二）人民银行国库部门收到《 x x银行x x支付申请划款凭证》及其附件和电子信息后，审核下列内容，并作相应处理：

1、凭证的基本要素填写是否完全、准确，所盖印鉴与预留印鉴是否相符，若有误，则退回；

2、《 x x银行x x支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则退回；

3、财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；

4、财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；

5、申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。

人民银行国库部门对上述各项审核无误后，将《 x x银行x x支付申请划款凭证》第一联作国库单一账户借记凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：地方财政库款----国库单一账户

贷：大、小额支付往来或同城票据交换

将《 x x银行x x支付申请划款凭证》第二联作大、小额支付往来或同城票据交换业务划款依据，办理转账手续，会计分录为： 借：大、小额支付往来或同城票据交换 贷：代理银行归集行清算账户

同时将第三联加盖业务转讫章后交给代理银行作收账通知；将第四、五联加盖业务转讫章后退财政部门作付款回单。

（三）代理银行从人民银行国库部门提回《 x x银行x x支付申请划款凭证》第三联，将资金划往并结平财政零余额账户及预算单位零余额账户。

第三十八条 国库单一账户退款清算手续

（一）代理银行根据财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的贷方余额，分别开具《 x x银行x x支付申请退款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件3），按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》（附件4），作为《 x x银行x x支付申请退款凭证》的附件和电子信息，一并提交人民银行国库部门，主动将退划资金划转国库单一账户。

（二）人民银行国库部门收到代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《 x x银行x x支付申请退款凭证》第二联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：代理银行归集行清算账户

贷：大、小额支付往来或同城票据交换

将《 x x银行x x支付申请退款凭证》第一联作记账凭证，将第三联加盖转讫章后提交给申请退款的代理银行作付款通知。会计分录为：

借：大、小额支付往来或同城票据交换 贷：地方财政库款---国库单一账户

将第三联加盖业务转讫章后交给申请退款的代理银行作付款通知。同时将第四、五联加盖业务转讫章后提交财政作收款回单。

（四）代理银行从人民银行国库部门提回《 x x银行x x支付申请退款凭证》第三联作付款通知。

第三十九条 营业终了，因特殊原因财政部门零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈人民银行国库部门和财政部门。

第三节 差错处理

第四十条 人民银行国库部门、财政部门、代理银行、预算单位等各相关部门（单位）应认真、准确办理财政性资金支付业务。如有差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。

第四十一条 代理银行、收款人开户银行，发现《财政直接支付凭证》、支付结算凭证存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。

第四十二条 代理银行与人民银行国库部门清算资金不一致时，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。第四十三条 代理银行内部在办理资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，按照有关制度规定进行更正。

第四章 查询与对账

第四十四条 根据人民银行、财政部门和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式提供实时查询服务，供其查询本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细情况等信息。

第四十五条 代理银行应当按规定格式和要求编报财政支出日报表和财政支出月报表。

代理银行按日（节假日顺延，下同）向财政部门和预算单位报送前一工作日的财政支出日报表，报表按基层预算单位，分政府收支分类的类、款、项编报。

代理银行每月2日前向人民银行国库部门、财政部门和各预算单位报送上一月的财政支出月报表，报表按一级预算单位，分政府收支分类的类、款、项编报。

第四十六条 人民银行国库部门与财政部门、代理银行之间，代理银行与财政部门、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对，保证各方账目记录相符。

（一）人民银行国库部门每日向财政部门提出国库单一账户库存表，核对国库单一账户库存余额。

（二）代理银行每月2日（法定节假日顺延）前向人民银行国库部门、财政部门报送上月的财政部门零余额账户对账单和预 算单位零余额账户对账单，核对财政部门零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。对账单（附件5）各一式两份，一份由人民银行国库部门、财政部门留存，一份盖章确认后，退代理银行。

（三）代理银行每月向预算单位提供预算单位零余额账户对账单，核对月度财政授权支付发生额。

第五章 责任与处罚

第四十七条 财政性资金支付与清算所涉及的各方应遵守结算纪律，严格按照本办法的各项规定管理账户和办理清算业务，未按本办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。

第四十八条 财政部门签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际收款人不符，国库单一账户的库存余额不足以支付代理银行在财政授权支付额度内开具的申请划款金额，财政部门未及时向人民银行国库部门提交《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政授权支付汇总清算额度通知单》，造成损失的，责任由财政部门负责。

第四十九条 人民银行国库部门未按规定的时间和手续与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，责任由人民银行承担。

第五十条 因《 x x银行x x支付申请划款凭证》和《 x x银行x x支付申请退款凭证》填写有误、《 x x银行x x支付申 请划款凭证》和《 x x银行x x支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》和《申请财政性资金划（退）款清单》的金额不一致，导致人民银行国库部门未能及时与代理银行进行资金清算，造成损失的，责任由代理银行承担。

第五十一条 因预算单位向代理银行提交的支付结算凭证、账户开设、变更与撤消的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。

第五十二条 代理银行未及时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人或单位，责任由代理银行承担，并负责追回错划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由人民银行商财政部门取消其代理资格。

第五十三条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在向人民银行国库部门申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，责任由代理银行承担，并及时退回多划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由人民银行商财政部门取消其代理资格。

第五十四条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由人民银行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由人民银行商财政部门取消其代理资格。

第六章 附 则

第五十五条 《财政直接支付凭证》由陕西省财政厅统一印 制；《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》和《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》由人民银行陕西省内各中心支行统一印制，代理银行购领。

第五十六条 本办法由中国人民银行西安分行会同陕西省财政厅负责解释和修订。

第五十七条 本办法自印发之日起施行。

附件：

1、《 x x 银行 x x支付申请划款凭证》

2、《 x x 银行 x x支付申请退款凭证》

3、申请财政性资金划（退）款汇总清单

4、申请财政性资金划（退）款清单

5、账户对账单