第一篇：2012年核算员培训通知及注意事项1
培 训 通 知
公司各加油站：
为进一步提高各加油站核算员的综合业务素质，培养核算员较强的责任心、进取心及实干精神，提升加油站的财务管理水平。经公司研究决定，对各站核算员进行综合管理培训。现将有关事项通知如下：
一、培训时间：2012年3月21日；
二、培训地点：公司大会议室；
三、培训对象：各加油站核算员。
四、培训内容： 1．财务制度；
2．加油站财务基础工作； 3．加油站税务管理； 4．开票系统技能培训；
五、有关要求
1、参加培训人员务必于3月20日晚上18:00前到郑州自由人100商务酒店（金水路与玉凤路交叉口北100米路东）报到。
2、参加培训人员统一着工装、洗漱用品；自带笔和笔记本。
3、参训人员培训结束后总结培训感受，不得少于300 字。
联系人：王江松 ***（人事部）
附件： 2
201
2李新勇 ***（财务部）、培训注意事项：、各加油站核算员培训名单： 中油高速财务部 年3月19日2 1
附件1：
培训注意事项
1、参训学员要严格遵守作息时间，提前15分钟签到，不准迟到、早退、旷课，培训期间不准请假，违者取消核算员资格并给予相应的处分；
2、培训期间服从老师管理，遵守课堂纪律；不准打架斗殴、无理取闹；
3、培训期间认真听讲，做好培训记录，培训结束后写培训感受；
4、培训期间，参训人员一律不准外出，发现违纪将严肃处理；
5、参训人员要强化安全意识，无论是往返途中还是培训期间一定要保证自身安全；
6、上课期间一律关闭手机或将手机调置静音状态；
7、培训结束应将培训场地清扫整理后方可离开；
8、违反上述规定将被取消核算员资格。
第二篇：核算员培训计划
核算员班培训计划
为提高中国石油天然气股份有限公司江苏水上销售分公司加油站财务管理水平，统一和规范加油站的业务操作流程，进一步加强加油站财务内部控制管理，建立健全加油站财务运行机制，水上公司对有兴趣加入加油站核算人员的队伍结合实际编制培训课程分四部分，职业道德、财税基础知识、加油站财务管理、综合知识等。
目录
第一篇 职业道德教育
第一章 企业文化
第二章 核算员职业道德规范
第二篇财税基础知识
第一章 财务部分
第二章 税务部分
第三篇加油站财务管理
第一章 核算员岗位工作
第二章 加油站资金管理
第一节 营业款管理
第二节 备用金管理
第三节 票据管理
第四节 往来款项管理
第五节 卡类管理
第六节安全设施管理
第七节 资金安全预案演练
第三章 加油站发票管理
第一节 发票领用
第二节 发票开具
第三节 发票保管和存档
第四节 发票设备及发票专用章管理
第四章 交接班管理
第一节 交接班业务流程
第二节 交接班注意事项
第五章 报表管理
第六章 费用管理
第七章 加油站固定资产和低值易耗品管理
第八章 核算员工作交接
综合知识
第一章 油品基础知识
第二章 油品计量知识
第三章 计算机基础知识篇二：计划核算员岗位描述
计划核算员岗位描述
岗位名称：计划核算
直接上级：物资设备管理部部长
直接下级：无
我叫闫小锋，现在物资设备管理部从事物资的计划及核算工作，主要负责运营材料的计划工作；同时还兼职物资核算工作。我的岗位理念是：精心、精确、精益求精。刚开始接过计划核算岗位的时候，我有些应接不暇、手忙脚乱,但工作压力有时会化作工作的动力。我告诉自己，面对领导的信任，你的一点点付出又算得了什么？在闲暇的时候我翻阅各种有关资料，和其他单位物资计划员与核算员进行交流学习，然后将我锁掌握到的有限的工作经验及知识投入到实际工作中去，时间长了，面对纷杂的工作，我已游刃有余，每天上班后就计划好了一天的安排，同时常写备忘日志，把工作干得井井有条。虽然工作重、压力大，但我在工作上始终勤勤恳恳、任劳任怨；在作风上廉洁奉公、求实务真。无论是份内工作还是份外的工作，保证随叫随到，每次都能认真较好的完成领导交办的各项任务，就算是完成不好，也要做到尽职尽责。我认为作为计划及核算员要有强烈的责任心，饱满的工作热情，力求将工作尽善尽美。
现在我就将我的岗位进行如下描述：
一、计划员岗位职责
1、作为一名计划人员，我本着满足运营需求、节约资金的工作态度，严格执行各项规章制度和工作纪律，树立为运营生产服务的观念，忠于职守，热爱工作，树立高度责任感，对每年、每月公司各段及部门、子公司的材料消耗计划进行认真汇总、核实，根据物资材料的消耗定额、备料需求、生产周期、库存情况等编制物资采购计划，控制采购物资的质量、价格。绝不允许谎报、多报现象出现。
2、负责对红柠站各段、部门及子公司报的材料计划进行对库，对照库存进行利库，根据库房库存量来控制采购数量，避免多余采购，控制资金占用率，为公司节约资金。
3、每次的采购计划在核实后先报部门领导审核，然后再报公司相关领导审批，最后将审批后的采购计划交给采购部门或采购员，进行采购环节。
4、落实各需求计划的采购及到货情况，积极配合财务、质量监督部门种到货物资的验收工作。
5、负责每月付款计划表（资金计划）的整理，并报部门负责人进行审核，然后报主管领导及其他相关领导审批，最后将审批完毕的资金计划表交给各采购员，由采购员按资金计划进行付款。
6、经常与采购员及报关员、其他部门领导进行沟通，做好计划编制的准备工作，保证运营生产物资供应。
7、经常与保管员核对，保持库存物资量，随时掌握库存情况和物资使用情况。在保证运营生产需求的前提下，合理平衡库存，对于超储积压物资及时进行调剂处理，减少积压，提高物资利用率。
8、负责生产运营材料计划的执行情况的检查及落实工作，协调、督促需求物资的及时供应。
9、做好市场调查，正确分析、判断，掌握市场物资动态行情。对采购物资的供货、质量、价格等信息做出总结、分析，为、月度采购物资做出合理的用款计划。
10、做好统计分析和预测工作，妥善保管各种物资计划资料，并分类装订成册并存档。
11、完成部门领导交办的其他工作。
二、核算员岗位职责
1、身为核算员我要负责各种运营生产物资材料的日常核算及管理工作，做到精心、精确、精益求精。
2、积极落实并完善各类运营物资出入库手续，因手续不全或者无手续者，一律不予办理出入库。
3、按公司规定及要求办理物资发放 , 不随意扩大或缩小物资发放标准。4、在公司各部门、段、子公司领取物品时，必须履行物品发放手续，并作好发放记录，在月末时，同保管员核对帐目。5、定期同保管员进行仓库盘点，检查帐--帐、帐--物是否相符，物资发放是否有误，检查物资有无超储、损坏、变质等现象，发现问题及时处理。6、每月定期向主管领导汇报一次当月物资消耗、库存情况。7、按照公司财务规定，及时向神南分公司财务对帐，报材料消耗帐，绝不拖泥带水。
8、负责各部门、各段及子公司每月的材料消耗统计编制并做报表上报相关部门及分管领导。
9、每月对库房物资进行清查、抽盘，及时发现问题，及时纠正；每年的6、9、12月组织相关部门对库存进行盘点并做好统计汇编工作；将盘点结果存档。
10、对各段、部门及子公司领用物资做统计台帐及用量分析，做到统计报表上报及时、数据准确，避免重报、漏报、错报事件发生。使物资计划的准确率、涵盖率、兑现率达95%以上，计划的领用率达到100%，临时计划控制在5%以下。
11、当采购的原材料到货后，主动按合同规定的质量标准对物资进行外观检验和验收。对发现问题的采购物资，无论牵涉到哪个人，及时反馈给领导，一切为了安全生产服务，一切以维护公司的整体利益为前提。
12、深入各段，强化服务理念，以生产一线满意为准绳，及时解决材料供应过程中存在的问题，切实提高了服务质量。
13、加强材料使用的跟踪管理，及时与各位材料员沟通，杜绝发生物资积压、流失和浪费现象。同时严格、认真地审核物资的使用范围，控制非生产用料。
14、利用业余时间搞市场调查，对物资价格、质量、数量及时反馈。
15、协助领导建立供应商评价系统，对供货商实行动态管理。
在这个普通而平凡的岗位上，要树立数字观念，数海扬帆，让信念在数海中闪光。核算工作是枯燥的，每月都要面对整本整本的帐、整篇整篇的数、一摞一摞的单子，但我总能够静下心来踏踏实实地收，因为我知道，工作虽小、责任重大。统计是一项重要的基础性工作，核算信息是科学决策和管理的重要依据，核算信息影响着每个重要的决策和管理工作。每逢月末、月初是我最忙碌的时候，我对待自己的工作不等不靠，遇到问题仔细查找原因，直至解决为止，把基础台账工作，做到量化、细化，让任何一个信息都有据可查。虚心向经验丰富的前辈和同行请教，刻苦钻研业务知识，每项数据的产生，我都会通过二次以上的计算，生怕一个疏忽，导致一连串的失误，给领导造成不必要的困扰。努力学习业务理论知识，不断提高自身的业务素质和管理水平，在过去的一年中顺利取得了经济师证书，使我对自己的工作更加有信心。
最后，我想说平凡的工作可以做出不平凡的成绩，我相信工作的辛苦终将化作硕果的甘甜。让我们在各自的岗位上发光发热，为我们的未来谱写出辉煌的篇章。
物资设备管理部
闫小锋
2012.9.18篇三：统计核算员工作任务及目标
一、工作任务：
1.经常深入生产现场，了解生产任务完成和各项消耗指标的实际情况。2.按时实施统计、核算工作，建立各种费用和消耗台帐，编制成本核算报表。3.定期进行成本分析，整理归纳详实的生产数据，为单位领导及其他专业技术人员提供管理参考依据，提出相关改进措施。4.及时做好各类统计、核算资料的整理归档工作。5．根据所在单位的生产特点和上级要求，建立健全各类统计、核算台帐及报表。6.认真学习统计法等经济法规，不弄虚作假，实事求是地做好数据统计、成本核算工作。7.参与编制单位经济责任制考核办法，参与所在单位经济责任制的考核工作。8.按照公平公正、按劳分配、按贡献分配的原则做好单位员工工资考核发放工作，强化工资（含奖金）分配考核激励，促进经济效益发展。9.负责领导交办的其它工作。
二、任期目标 1.加强学习，努力提高自己文化素质，不断提升自身专业技术水平。2.建立健全各类统计、核算台帐及报表，实事求是地做好数据统计、成本核算工作。3.加强统计基础工作规范化管理。组织、指导、督促各生产班段协作搞好核算统计基础工作，确保核算数据及核算日报、月报、年报按时按质完成，促进本单位核算工作上台阶。
4、建立、健全各项原始记录。
5、每月5日前将上一月生产基础数据以两种方式（电子和纸质）的汇总与整理，并向公司上报。
6、与相关部门保持联系，并建立和推行新的部门核算报表联系制度，逐步规范部门报表方式，确保资料渠道畅通。
7、及时整理出设置全面的台帐，并做到数据详实准确，符合实际，年、季报数据保持衔接。月后、季后20日内整理出当月、当季全部台帐。
8、在核算档案中保持各项资料的完整连续，并在电脑中建立核算数据库及相关备份；部
门和专业资料整理及时，按装订成册，并妥善保存；对存档资料进行科学分类，方便相关人员查询。
9、坚持深入生产现场，抓住生产经济指标的重点、热点问题进行有针对性的透彻分析，做到月月有分析，季季有报告。积极开展对公司整体经营形势预测评估，扩大核算工作的影响。
10、积极参加公司组织的各类政治和业务学习。
11、在做好核算工作的同时，积极、主动、保质保量完成车间及上级部门临时交办的各项工作。篇四：成本核算员培训
目录
一、成本核算的要求
1、算管结合，算为管用
2、正确划分各种费用界限
3、正确确定财产物资的计价和价值结转方法
4、做好各项基础工作
5、按照生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法
二、费用的分类
1、费用按经济内容分类
2、费用按经济用途的分类
3、生产费用的其他分类
三、成本核算的一般程序和主要会计科目
1、成本核算的一般程序
2、成本核算的主要会计科目
四、应付工资核算
1、计时工资
2、计件工资
3、加班加点工资及奖金
4、工资费用分配
五、工业企业会计处理流程
一、成本核算的要求
首先应当指出的是：此处提出的成本核算是指产品成本和期间费用的核算。成本核算的含义，就是按照国家有关的法规、制度和企业经营管理的要求，对生产经营过程中发生的各种劳动耗费进行计算，并进行相应的账务处理，提供真实、有用的成本信息。
1、算管结合，算为管用
所谓算管结合，算为管用就是成本核算应当与加强企业经营管理结合，所提供的成本信息应当满足企业经营管理和决策的需要。它是对成本核算的总体性要求，也是一项根本性的要求。根据这一要求，成本核算应做到以下三点：
① 成本核算不仅要对各项费用进行事后的核算，而且在成本核算过程中，必须根据国家的有关法规、制度和企业的有关计划、定额等对各项费用支出进行事前的审核和事中的控制，并进行信息反馈，制止不合理的支出和防止浪费的发生。
② 企业的成本核算应在满足成本管理需要的前提下，尽可能地做到科学和简化。
③ 成本会计的对象包括财务成本和管理成本两个方面。因此，成本 核算应为不同的管理目的提供不同的管理成本信息。
2、正确划分各种费用界限
①正确划分应否计入产品成本、期间费用的界限
②正确划分生产费用与期间费用的界限
③正确划分各种产品成本的费用界限
④正确划分完工产品与在产品的费用界限
正确划分各种费用界限的要求，既是对成本核算的具体要求，也是企业进行成本控制的重要内容，并且四个方面费用界限的划分，也体现了成本核算的一般程序。
以上四个方面费用界限的划分过程，也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。在这一过程中，应贯彻配比原则，即何者受益何者负担费用，何时受益何时负担费用；负担费用的多少应与受益程度的大小成正比。
3、正确确定财产物资的计价和价值结转方法
①固定资产
固定资产原值的计算方法：固定资产购置后，以固定资产的买价加上运杂费，安装费等记入固定资产帐户构成固定资产原值。折旧方法大部分单位采用平均年限法。折旧率的种类和高低，税法都有具体的规定。
修理费用的核算：新法规定一次性计入期间费用。固定资产与低值易耗品的划分标准，新法以使用期限12个月和是否与生产经营挂构来划分。
②材料
材料成本的组成内容：;外购材料成本，由材料买价、运输费、保险费、运输途中储藏费、装御费等组成。
实际成本计价核算发出材料单位成本的计算方法;计划成本进行核算时材料成本差异率的种类、采用分类差异时材料类
距的大小等.低值易耗品和包装物摊销方法、摊销期限的长短等。
4、做好各项基础工作
① 做好定额的制定和修订工作
所谓定额，是指在一定的生产技术、组织条件下，对人力、物力、财力的配备、利用和消耗以及获得的成果等方面所应遵守的标准或应达到的水平的规定。产品的各项消耗定额包括：
原材料消耗定额、燃料消耗定额、动力消耗定额、工时消耗定额等。定额消耗量（或定额费用）：一定产量下按消耗定额计算的总的消耗量（或总额）。
定额的重要性：
产品的各项消耗定额，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；
而且在计算产品成本时，许多情况下产品的原材料定额消耗量或定额费用还是分配实际费用的标准。
②建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度
材料物资的收发、领退，在产品、半成品的内部转移和产成品的入库等，均应填制相应的凭证，办理审批手续，并进行严格计量和验收。
库存的材料物资、半成品和产成品，以及车间的半成品和产成品均应按规定进行盘点。以保证账实相符，保证成本计算的正确性。
③建立和健全原始记录工作
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术活动的具体事实所作的最初书面记载。与成本会计工作有关的原始记录工作主要有一下几个方面的内容： ? 产品生产方面的原始记录。? 企业生产经营过程中材料、物资方面耗费的记录。? 企业生产经营过程中活劳动方面的原始记录。? 企业固定资产方面的原始记录。? 财务会计方面的原始记录
④做好厂内计划价格的制定和修订工作
厂内计划价格是企业内部各单位之间因提供物资、产品或劳务相互结算或转帐而采用的价格。是企业内部结算和考核的依据。
⑤按照生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法
产品成本是在生产过程中形成的，生产组织和工艺过程不同的产品，应该采用不同的成本计算方法。计算产品成本是为了加强成本管理，管理要求不同的产品，也应该采用不同的成本计算方法。因此，企业应根据生产特点和管理要求，采用不同的成本计算方法。（品种法，分批法，分步法）
5、按照生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法
①费用按经济内容分类：外购材料，外购燃料，外购动力职工薪酬，折旧费，利息支出，税金，其他支出
具有以下作用：篇五：成本核算员培训
目录
一、成本核算的要求
1、算管结合，算为管用
2、正确划分各种费用界限
3、正确确定财产物资的计价和价值结转方法
4、做好各项基础工作
5、按照生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法
二、费用的分类
1、费用按经济内容分类
2、费用按经济用途的分类
3、生产费用的其他分类
三、成本核算的一般程序和主要会计科目
1、成本核算的一般程序
2、成本核算的主要会计科目
四、应付工资核算
1、计时工资
2、计件工资
3、加班加点工资及奖金
4、工资费用分配
五、工业企业会计处理流程
一、成本核算的要求
首先应当指出的是：此处提出的成本核算是指产品成本和期间费用的核算。成本核算的含义，就是按照国家有关的法规、制度和企业经营管理的要求，对生产经营过程中发生的各种劳动耗费进行计算，并进行相应的账务处理，提供真实、有用的成本信息。
1、算管结合，算为管用
所谓算管结合，算为管用就是成本核算应当与加强企业经营管理结合，所提供的成本信息应当满足企业经营管理和决策的需要。它是对成本核算的总体性要求，也是一项根本性的要求。根据这一要求，成本核算应做到以下三点：
① 成本核算不仅要对各项费用进行事后的核算，而且在成本核算过程中，必须根据国家的有关法规、制度和企业的有关计划、定额等对各项费用支出进行事前的审核和事中的控制，并进行信息反馈，制止不合理的支出和防止浪费的发生。
② 企业的成本核算应在满足成本管理需要的前提下，尽可能地做到科学和简化。
③ 成本会计的对象包括财务成本和管理成本两个方面。因此，成本核算应为不同的管理目的提供不同的管理成本信息。
2、正确划分各种费用界限
①正确划分应否计入产品成本、期间费用的界限
②正确划分生产费用与期间费用的界限
③正确划分各种产品成本的费用界限
④正确划分完工产品与在产品的费用界限
正确划分各种费用界限的要求，既是对成本核算的具体要求，也是企业进行成本控制的重要内容，并且四个方面费用界限的划分，也体现了成本核算的一般程序。
以上四个方面费用界限的划分过程，也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。在这一过程中，应贯彻配比原则，即何者受益何者负担费用，何时受益何时负担费用；负担费用的多少应与受益程度的大小成正比。
3、正确确定财产物资的计价和价值结转方法
折旧率的种类和高低，税法都有具体的规定。修理费用的核算：新法规定一次性计入期间费用。固定资产与低值易耗品的划分标准，新法以使用期限12个月和是否与生产经营挂构来划分。
②材料
材料成本的组成内容：;外购材料成本，由材料买价、运输费、保险费、运输途中储藏费、装御费等组成。
实际成本计价核算发出材料单位成本的计算方法;计划成本进行核算时材料成本差异率的种类、采用分类差异时材料类
距的大小等.低值易耗品和包装物摊销方法、摊销期限的长短等。
4、做好各项基础工作
① 做好定额的制定和修订工作
所谓定额，是指在一定的生产技术、组织条件下，对人力、物力、财力的配备、利用和消耗以及获得的成果等方面所应遵守的标准或应达到的水平的规定。
产品的各项消耗定额包括：
原材料消耗定额、燃料消耗定额、动力消耗定额、工时消耗定额等。定额消耗量（或定额费用）：一定产量下按消耗定额计算的总的消耗量（或总额）。
定额的重要性：
产品的各项消耗定额，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；
而且在计算产品成本时，许多情况下产品的原材料定额消耗量或定额费用还是分配实际费用的标准。
②建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度
材料物资的收发、领退，在产品、半成品的内部转移和产成品的入库等，均应填制相应的凭证，办理审批手续，并进行严格计量和验收。
库存的材料物资、半成品和产成品，以及车间的半成品和产成品均应按规定进行盘点。以保证账实相符，保证成本计算的正确性。
③建立和健全原始记录工作
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术活动的具体事实所作的最初书面记载。与成本会计工作有关的原始记录工作主要有一下几个方面的内容： ? 产品生产方面的原始记录。? 企业生产经营过程中材料、物资方面耗费的记录。? 企业生产经营过程中活劳动方面的原始记录。? 企业固定资产方面的原始记录。? 财务会计方面的原始记录
④做好厂内计划价格的制定和修订工作
厂内计划价格是企业内部各单位之间因提供物资、产品或劳务相互结算或转帐而采用的价格。是企业内部结算和考核的依据。⑤按照生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法
产品成本是在生产过程中形成的，生产组织和工艺过程不同的产品，应该采用不同的成本计算方法。计算产品成本是为了加强成本管理，管理要求不同的产品，也应该采用不同的成本计算方法。因此，企业应根据生产特点和管理要求，采用不同的成本计算方法。
第三篇：核算员培训计划
核算员班培训计划
为提高中国石油天然气股份有限公司江苏水上销售分公司加油站财务管理水平，统一和规范加油站的业务操作流程，进一步加强加油站财务内部控制管理，建立健全加油站财务运行机制，水上公司对有兴趣加入加油站核算人员的队伍结合实际编制培训课程分四部分，职业道德、财税基础知识、加油站财务管理、综合知识等。
目录
第一篇 职业道德教育
第一章 企业文化
第二章
核算员职业道德规范
第二篇财税基础知识
第一章 财务部分 第二章 税务部分
第三篇加油站财务管理 第一章 核算员岗位工作 第二章 加油站资金管理
第一节 营业款管理
第二节 备用金管理
第三节 票据管理
第四节 往来款项管理
第五节 卡类管理
第六节安全设施管理
第七节 资金安全预案演练 第三章 加油站发票管理
第一节 发票领用 第二节 发票开具
第三节 发票保管和存档
第四节 发票设备及发票专用章管理 第四章 交接班管理
第一节 交接班业务流程
第二节
交接班注意事项 第五章 报表管理 第六章 费用管理
第七章 加油站固定资产和低值易耗品管理 第八章 核算员工作交接
综合知识
第一章 油品基础知识 第二章 油品计量知识 第三章 计算机基础知识
第四篇：核算员
2010年是中心执行项目管理的第一年，在领导的关心指导和同志们的帮助下，我认真履行工作职责，努力学习，勤奋工作，较好地完成了各项工作任务。现将一年来学习、工作情况总结如下：
一、政治思想方面
我认真学习党和国家的各种路线、方针、政策，学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的 “十七大四中全会”精神，不断加深对科学发展观的理解和领会，确保在思想上、行动上和党中央保持一致。作为一名财务工作人员，在工作中本人怀着高度的责任感，以<<会计法>>为准绳，按原则处理事情，恪尽职守，廉洁奉公,任劳任怨；与此同时，参加了一系列财务人员培训的学习，做到有心去学、用心去学，夯实开展工作的理论基础。虚心向领导和同事学习、请教，把书本知识转化为实践经验。同时关注长江委及机关服务中心的改革和发展的动态，以便更好的为我局服务。此外，还积极响应上级指示，参加了单位组织的各种文体活动。
二、爱岗敬业方面
一年来，我主要负责基建、事业费、一期集资建房的会计核算工作，基建报表、预算、住房改革支出报表的汇总及财务用友软件的运行维护，账套的结转打印、科目设置调整等工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作，对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
其他日常工作：今年完成了易文辉、余波两位同志预备党员的发展工作、工会工作、10月份参加水利部组织的水利基本建设竣工财务决算的验收工作及基建审计、自查等工作。
三、工作作风方面
在工作中，我尊敬领导、团结同事，正确处理好与领导、同事之间的关系；时刻牢记自己是一名普通的共产党员，踏实进取，努力发挥党员的先锋模范作用，以吃苦在前、享乐在后，树立大局意识、服务意识，始终保持严谨认真的工作态度、一丝不苟的工作作风，戒骄戒躁、勤勤恳恳，兢兢业业，并且能够从每一件事情上进行总结，不断摸索，掌握方法，提高工作效率和工作质量。平时我能够做到虚心向同事学习，汲取他们的长处，反思自己不足。在生活上，勤俭节约、任劳任怨、对人真诚、热爱工作、与人和谐融洽，处处严格规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力。
四、存在不足方面
过去的一年，我在会计岗位上又有了新的提高，也取得了一些成绩。同时也存在一些不足，比如：知识面还不够宽，学习还不够深刻、系统，以后会要求更高，管理更严，唯有更加努力学习，在理念、理论和知识各方面更新和进步，才能履行好职责；还要进一步增强工作的创造性。要善于在繁重的工作中磨炼意志，增长才干。要打破长期形成的心理定势和思维定势，根据工作需要，不断调整自己的思维方式，创新工作方法。
五、今后努力方向
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，在以后的工作中扬长避短，克服不足、认真学习、勤奋工作，使自己能一直紧跟单位发展的步伐，为单位今后的繁荣发展做出应有的贡献。
第五篇：核算注意事项
核算注意事项
（一）特殊账户的结构及核算：
1、坏账准备：资产类，借减贷增，余额可能在借方，也可能在贷方。年末计提坏账准备时先计算坏账准备账户的余额，余额在贷方相减，余额在借方相加。
例题： 2008年12月31日，甲公司对应收乙公司账款进行减值测试。应收账款余额合计为800000元，假设坏账准备没有期初余额。甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。2009年甲公司的应收账款发生坏账40000元。
2009年末，应收乙公司账款余额为1000000元。经减值测试，甲公司确定按8%计提坏账准备。
2010年4月20日，收到已经转销的坏账20000元，已存入银行。
2010年末，应收乙公司账款余额为500000元。经减值测试，甲公司确定
按8%计提坏账准备。编制会计分录如下：
（1）2008年末，甲公司应收账款余额为800 000元，提取坏账准备：
800 000 × 10%=80000 本期计提坏账准备=80000-0=80000元 借：资产减值损失
80000
贷：坏账准备
80000（2）2009年发生坏账40000元，确认坏账，冲减应收账款： 借：坏账准备
40000
贷：应收账款－－乙公司
40000 “坏账准备”科目余额为贷方40000元，（80000-40000）
2009年年末，甲公司应收账款余额为1000000元，计提坏账准备： 按2009年年末应收账款余额估计坏账损失为80000元（1000000×8%），则本年应提取坏账准备数为40000元（80000-40000）。借：资产减值损失
40000 贷：坏账准备
40000 提取后“坏账准备”科目贷方余额为80000元
（3）2010年4月20日，已确认为坏账冲销的应收账款20000元又收回：
借：银行存款
20000
贷：坏账准备
20000 “坏账准备”科目为贷方余额100000元（80000+20000）
2010年年末，甲公司应收账款余额为500 000元，计提坏账准备：
按年末应收账款余额估计坏账损失为40000（8%×500000），则本年需要计提的坏账准备=40000-100000=—60000元。冲回后“坏账准备”科目贷方余额为40000元。
借：坏账准备
60000
贷：资产减值损失
60000
2、存货跌价准备：资产类，借减贷增，余额只能在贷方。
存货价值回复时，冲减存货跌价准备，但冲减金额不能超过原先计提的存货的跌价准备。
例题：某企业2006年期末存货账面价值为52万元，可变现净值48万元，假设期初没有计提跌价准备。2007年该存货可变现净值为48.8万元，2008年末该存货可变现净值为53万元。试编制会计分录。(1)2006年末，成本-可变现净值=52-48=4万元，期初余额为0，借：资产减值损失
40000
贷：存货跌价准备
40000（2）2007年末，恢复8000<40000，冲回准备 借：存货跌价准备
8000
贷：资产减值损失
8000
冲回后准备贷方余额=40000-8000=32000元
（3）2008年末，继续恢复冲减至准备账户为0为限： 借：存货跌价准备
32000
贷：资产减值损失
32000
3、其他准备账户：长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、投资性房地产减值准备：资产类，借减贷增，不能转回，余额只能在贷方。
上述准备账户在核算时对应的账户都是“资产减值损失”。
4、累计折旧、累计摊销：资产类，借减贷增，余额在贷方。
5、材料成本差异：资产类，超支差异在借，节约差异在贷。余额可能在借也可能在贷。
[例]2011年4月1日，甲公司原材料单位计划成本为每千克25元，结存原材料的计划成本为14700元，材料成本差异科目贷方余额（节约差异）
345元。4月份的材料收入、发出及结存的经济业务如下：
（1）采购原材料480千克，材料已验收入库，货款14040元，其中，原材料价款12000元，增值税2040元，以支票付讫，并以现金支付装卸费75元。
材料的实际成本=12000+75=12075 材料计划成本=480×25=12000
借：材料采购
12075
应交税费-应交增值税（进）
2040
贷：银行存款
14040
库存现金
同时：
借：原材料
12000
材料成本差异
贷：材料采购
12075（2）采购原材料132千克，材料已验收入库，原材料价款3270元，增值税556元，以银行存款付讫，材料的实际成本=3270 材料计划成本=132×25=3300
借：材料采购
3270
应交税费-应交增值税（进）
556
贷：银行存款
3826 同时：
借：原材料
3300
贷：材料采购
3270
材料成本差异
30（3）根据本月发料凭证汇总表，共计发出材料960千克，计划成本24000
元，其中：直接用于产品生产600千克，计划成本15000元，用于车间一般耗用300千克，计划成本为7500元，用于管理部门耗用60千克，计划成本1500元。
借：生产成本
15000
制造费用
7500
管理费用
1500
贷：原材料
24000（4）月末计算材料成本差异余额： 期初贷方余额345（节约差异）
本月增加（1）中借方超支差异75元；
（2）中贷方节约差异30元。
本期可供分摊的成本差异=超支差异-节约差异
=75-（345+30）
=-300元
（5）月末分摊材料成本差异： 本月材料成本差异分摊率 =-300/（14700+12000+3300）=-1% 生产成本应分摊差异=15000×（-1%）=-150 制造费用应分摊差异=7500×（-1%）=-75 管理费用应分摊差异=1500×（-1%）=-15 借：材料成本差异
240
贷：生产成本
150
制造费用
管理费用
6、发出商品、委托代销商品、待处理财产损溢：资产类账户，暂时性、过渡性账户。
7、材料采购、在途物资、在建工程、研发支出账户：过渡账户，过程性账户
8、固定资产清理账户：既有资产账户的特点也体现损益类账户的内容（1）处置的资产价值计入借方------体现资产账户特点，登记要处置资产的增加
（2）处置时的收益计入贷方———体现损益类账户收入类账户的内容（3）处置时的费用计入借方———体现损益类账户费用类账户的内容
（二）计算的内容
1、存货发出成本的计价方法：（1）先进先出法
（2）月末一次加权平均法
2、材料成本差异率的计算：公式
超支差异-节约差异本期材料成本差异率=期初结存材料的计划成×100% 本＋本期验收入库材料的计划成本
3、可变现净值的计算：分材料、产品不同；估计售价的确定
4、坏账准备的计算：理解公式
当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额－(或+)“坏账准备”的贷方或借方余额
5、固定资产折旧的计算：年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法
6、相关资产成本的计算：
（1）交易性金融资产成本、可供出售金融资产成本：区分交易费用的计量
（2）存货成本：外购、自制、委托加工物资（3）固定资产成本：外购（需要安装）、自营工程（4）无形资产成本：外购、自行研发
（5）长期股权投资成本：成本法与权益法的不同（6）利息费用的计算：短期借款----财务费用
长期借款----管理费用、财务费用、计入资产成本（在建工程、研发支出）等
7、增值税的计算:（1）进项税额
（2）进项税额转出
自建的固定资产领用本企业的原材料，如果自行建造的是房屋建筑物等不动产，那么增值税进项税额不允许抵扣，要转出。
如果建造的是生产线等动产设备，那么增值税进行税额可以抵扣，不需要转出。
（3）销项税额的计算
（4）小规模纳税企业增值税的计算：3%
8、应收票据贴现：贴现期、贴现息、贴现净额
点击咨询 