大型医院基建工程内审办法[最终定稿]

第一篇：大型医院基建工程内审办法

*****医院基建工程项目内部审计实施办法

第一条 为了规范基建维修工程项目的审计监督，提高审计工作质量，根据国家和省卫计委《卫生系统内部审计工作规定》、《医疗卫生单位基本建设管理规定》等，制订本办法。

第二条 本办法所指基建维修工程项目，是指医院新建、扩建、改建、装饰装潢、零星维修、技改工程等项目。

第三条 10000 元以上基建维修工程项目均实行竣工必审制度，经审计后方可办理工程竣工结算手续。10000 元以下项目各科室根据需要送审计室审计。

第四条 基建维修工程项目在合同签订、开工前进行概（预）算审计。对于施工变更预算项目（或增加项目），有关科室应开具变更通知单（或联系单）并签名盖章，其中合计金额1000 元以上均送审计室复核，1万元以上需报送分管院长审批，院长办公会同意方可进入决算；对于一次性承包的各单位工程合同，签订合同前，必须先经审计室审计后方可办理工程竣工结算手续。

第五条 基建维修工程项目，单项造价 8 万元以上的，委托由医院通过招标方式确定的中介机构审计；8 万元以下的零星维修工程，由审计室审计；省重点工程项目按要求报省审计厅或上级主管部门进行审计。

第六条 基建维修工程项目开工前审计的主要内容：

（一）基建维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备。

（二）投资计划、资金来源是否落实。

（三）基建规模和设计标准与可行性研究报告文件是否相符。

（四）工程招标、承包是否符合有关规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、奖罚、保修等内容是否全面、合规。

（五）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。第七条 基建维修工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：

（一）前期费用支出是否真实、合规。

（二）调整概算是否符合规定的编制办法，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。

（三）隐蔽工程是否按相关标准进行验收，验收过程有关人员是否及时到位。

（四）工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，采购过程是否按国家或医院的有关规定进行；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第八条 基建维修工程项目竣工决算审计的主要内容：

（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。

（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

（三）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。

（四）建设项目概（预）算最终执行情况如何。

（五）项目结余资金、库存物资存量、往来款项等是否真实、合法，有无转移、挪用和债权债务清理不及时等问题。

第九条 基建维修工程项目决算审计程序：

（一）工程项目竣工验收后，施工单位在规定的时间内及时编制竣工决算书，加盖单位公章后报医院主管科室。

（二）主管科室验收送审资料，确认送审资料的真实，完整后填写送审资料表，经分管审计院长（书记）审批后送审计室审计。

（三）审计室收到送审资料后，按第五条规定办理，即对属于国家审计机关审计的项目按要求报送省审计厅，其他项目审计室自审或送由医院通过招标确定的中介机构审计。

第十条 决算审计时需报送的资料包括：

（一）工程竣工图、施工图

（二）工程决算书、预算书、工程量计算底稿

（三）施工合同、补充协议

（四）招投标资料：包括招标文件、投标书、询标记录、投标答疑、图纸会审纪要等

（五）设计变更签证单（附设计变更图）、施工联系单

（六）开工报告、竣工报告及工程质量评定资料

（七）地质勘探报告、打桩记录

（八）隐蔽工程验收记录

（九）施工用水用电情况

（十）其它有关造价结算的资料。第十一条 基建维修工程项目审计纪律：

1、审计部门应按照内部审计准则组织实施审计，审计人员在审计过程中要遵守职业道德，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。对不作为及乱作为等行为，要追究相应的工作责任；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

2、职能部门和施工单位应积极配合，不得无故拒绝、拖延、阻碍审计工作。

第十二条 本办法由医院审计室负责解释。第十三条 本办法自 起执行。

第二篇：大型医院基建工程工程内部审计办法

*****医院基建工程项目内部审计实施办法

第一条 为了规范基建维修工程项目的审计监督，提高审计工作质量，根据国家和省卫计委《卫生系统内部审计工作规定》、《省级医疗卫生单位基本建设管理规定》等，结合医院实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所指基建维修工程项目，是指医院新建、扩建、改建、装饰装潢、零星维修、技改工程等项目。

第三条 基建维修工程项目在合同签订、开工前进行概（预）算审计。对于施工变更预算项目（或增加项目），有关科室应开具变更通知单（或联系单）并签名盖章，其中合计金额 500 元以上均送审计室复核，5 万元以上需报送分管院长审批，院长办公会同意方可进入决算；对于一次性承包的各单位工程合同，签订合同前，必须先经审计室审计后方可办理工程竣工结算手续。

第四条 8000 元以上基建维修工程项目均实行竣工必审制度，经审计后方可办理工程竣工结算手续。8000 元以下项目各科室根据需要送审计室审计。

第五条 基建维修工程项目，单项造价 8 万元以上的，经审计室审核，委托由医院通过招标方式确定的中介机构审计；8 万元以下的零星维修工程，由审计室审计（特殊工程仍送中介机构审计）；省重点工程项目按要求报省审计厅或上级主管部门进行审计。

第六条 基建维修工程项目开工前审计的主要内容：

（一）基建维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备。

（二）投资计划、资金来源是否落实。

（三）基建规模和设计标准与可行性研究报告文件是否相符。

（四）工程招标、承包是否符合有关规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、奖罚、保修等内容是否全面、合规。

（五）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。第七条 基建维修工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：

（一）前期费用支出是否真实、合规。

（二）调整概算是否符合规定的编制办法，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。

（三）隐蔽工程是否按相关标准进行验收，验收过程有关人员是否及时到位。

（四）工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，采购过程是否按国家或医院的有关规定进行；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第八条 基建维修工程项目竣工决算审计的主要内容：

（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。

（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

（三）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。

（四）建设项目概（预）算最终执行情况如何。

（五）项目结余资金、库存物资存量、往来款项等是否真实、合法，有无转移、挪用和债权债务清理不及时等问题。

第九条 基建维修工程项目决算审计程序：

（一）工程项目竣工验收后，施工单位在规定的时间内及时编制竣工决算书，加盖单位公章后报医院主管科室。

（二）主管科室验收送审资料，确认送审资料的真实，完整后填写送审资料表，经分管审计院长（书记）审批后送审计室审计。

（三）审计室收到送审资料后，按第五条规定办理，即对属于国家审计机关审计的项目按要求报送省审计厅，其他项目审计室自审或送由医院通过招标确定的中介机构审计。

第十条 决算审计时需报送的资料包括：

（一）工程竣工图、施工图

（二）工程决算书、预算书、工程量计算底稿

（三）施工合同、补充协议

（四）招投标资料：包括招标文件、投标书、询标记录、投标答疑、图纸会审纪要等

（五）设计变更签证单（附设计变更图）、施工联系单

（六）开工报告、竣工报告及工程质量评定资料

（七）地质勘探报告、打桩记录

（八）隐蔽工程验收记录

（九）施工用水用电情况

（十）其它有关造价结算的资料。第十一条 基建维修工程项目审计纪律：

1、工程变更联系单在审计时原则上不得补签。

2、审计部门应按照内部审计准则组织实施审计，审计人员在审计过程中要遵守职业道德，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。对不作为及乱作为等行为，要追究相应的工作责任；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

3、职能部门和施工单位应积极配合，不得无故拒绝、拖延、阻碍审计工作。

第十二条 本办法由医院审计室负责解释。

第十三条 本办法自201 ……年 ……月……日起执行。

第三篇：浅谈医院零星基建工程审计

浅谈医院零星基建、维修工程的内部审计

(作者单位系山东省济宁市第二人民医院审计科}

【摘要】本文主要阐述了开展零星基建维修审计的必要性，开展必备的条件以及审计的内容和方式方法

【关键词】零星基建维修工程审计内部审计

随着人民群众物质生活水平的不断提高，对医疗卫生条件的要

求也越来越高为了满足人民群众的需求.每年我们医院都投入大

量资金用于诊疗用房，住院病房，病区环境等方面固定资产的更新，改建，扩建及维修。关于零星基建维修工程项目的审计也成了内审

工作的一项主要内容。现就内审部门开展零星基建维修审计的情况

谈谈看法。

一、开展零星基建，维修工程内部审计的必要性

医院的零星基建，维修工程是一项项目多、开支大、极为繁杂 的工作，以往都是由主管科室独家经办，而不像大型的基建工程项 目，除了有主管科室经办外还有上级主管部门，建设银行和建筑质 量监理等部门的核算，审批和监督，并且长期以来，内部审计工作领 域只局限于财务收支审计，随着市场经济的纵深发展，内审人员应 适时地将内部审计为单位服务的职能提高到一定的程度上来，拓宽 审计领域。因此有必要加强对零星基建，维修工程项目的审计。我院 自1997年开展零星基建，维修工程以来，每年用于改建，扩建修缮 项目上的资金都超过一百万元，平均每年金额26.6万元，平均核减 率为19.8%。审计的效益还是非常可观的。一方而维护了医院的合 法权益，另一方而有效地遏制了不正之风的蔓延。因此医院必须开

展零星基建，维修工程方而的内部审计工作。

二、建立开展零星基建，维修工程内部审计的条件

1、提高审计人员的自身素质

零星基建，维修工程项日的审计是一项专业性较强的综合性工 作。审计人员不但要掌握精深的审计专业知识和理论，具备敏锐的 判断思维能力，同时还应掌握会计，经济、管理，法律，建筑工程等综合知识。因此在配备人员时严格把关，经常进行审计人员专业培训，还购置了有关方面的书籍，掌握政策法规，懂得施工工艺和建筑材 料的性能，会运用定额。此外，审计人员还要具备良好的职业道德，秉公办事，坚待原则，实事求是，不以权谋私。

2、提高对审计工作的认识，争取领导职工的支持和有关部门 的配合协作

开展零星基建维修工程审计之初，很多人对审计工作认识不 清，总以为审计就是审查，就是来挑刺，找岔子的，没有问题就不会 审计。经办科室也认为开展零星基建，维修工程审计工作就是医院 对他们不信任。为了提高全院职工对审计工作的认识，便于审计人 员开展工作院领导从抓教育人手，在院办公会议，职能科室例会，全院职工大会等有关会议上强调和宣传内审的重要性和必要性，并 要求医院各部门都应主动热情地接受监督，要求审计人员大胆工 作努力探索，实事求是对被审事项做出公正的评价，好的进行表 扬，在全院推广，不足之处提出改进的意见和建议，其目的都是为了 促进医院管理的发展。

3、建立、健全关于零星基建维修工程审计的内部控制制度

严密的制度是良好工作秩序的保证，零星基建，维修工程的审 计必须有一个相应的内部控制制度这样才能保障内审工作顺利进 行，我院权据自己的实际情况，制定了《关于零星基建，维修工程审 计的若干规定》的文件，文件规定:(1)凡是医院内部零星基建，维修项日涉及的有关会议，需有内审人员参加。

(2)零星基建，维修工程金额在千元以上的项日，均需经主管科室包括审计科、基建科、财务科、经管办集体讨论，实行招标，投标，提出施工方案。经内审一签审后，上报医院领导批准后方能实施。(3)内审人员有权对正在施工的工程进行监督检查，任何部门不得以任何理由加以阻挠。

(4)零星基建维修工程竣工时，内审人员必须参与验收，并提出意见和建议。

(5)验收合格后，由主管科室基建科核定工程量及金额，报送审计科审核通过后再由院领导批准转财务科付款。

以上规定的建立，使医院的零星基建，维修审计工作有章可循，按章办事，从而提高了审计的权威性，促进了基建维修方面审计工 作的发展。

三、零星基建，维修工程项日的审计内容

零星基建，维修工程项目首先由医院进行可行性研究，提出方 案同意实施后，内审部门就要开展审计工作，主要有以下几项主要 内容:

1、对零星基建，维修工程项目的立项，招标及签订合同进行审 计。各项工程项目首先由医院招集相关科室进行可行性研究，提出 方案，同意实施后，制订出工程预算定额，然后向社会公开招标，选 定施工单位。签定施工合同，这个过程需要内审人员了解掌握工程 预算的编制过程和一般的施工常识，还要熟悉预算定额的使用规 定、审计招标及合同的签定是否公平，公正，公开，还要对施工单位 的资质等级进行验订审计。

2、深入现场对工程项目和工程量进行审计。由于零星基建，维 修工程数量多，范围大，而且比较杂乱，零散，容易出现高估冒算，重复取费现象。因此，这就要求我们内审人员要深入现场，进行实地测量与核对。对于隐蔽部分，要及时记录和验收，不能轻易放过对没有施工图纸的项目，要根据实际情况分别确定后再施工，防止重复 取费，造成不必要的损失。另外维修工程事先制定计划往往在完工 后有变动，所以在平时要做好变更记录，便于竣工结算时进行调查，虚报工程量是施工方虚增工程造价的惯用手段，因此审计人员必须 认真做好这项工作。

3、对施工所用材料的审核。审核材料品牌，规格是否符合合同 要求，是否符合设计标准，采购渠道是否正规，防止以次充好，偷工 减料，并积极开展社会调查，掌握市场行情，审核价格，防止虚报材 料价格，多计材料费用，提高工程造价。

4、审计工程所套定额是否准确无误，高套定额在基建维修工程 中经常遇到，发生此类问题的情况，有的属于找不到现成的定额直 接套用，有的是施工单位有意就高不就低，提高工程造价，所以工程 结算定额套用审计非常重要，在审核中应注意定额的整体套用是否 合理，合法，是否按本地的相关政策防止施工单位从中舞弊。

四、开展零星基建，维修工程审计的方式方法

1、事前，事中，事后审计相结合传统的零星基建，维修工程审 计是从事后审计人手的即只对工程决算进行审计。这种事后的决 算审计无法对基建维修工程进行全过程监督，许多发生在工程开工 前的施工情况不了解，致使工程在事前，事中的管理情况混乱，审计 工作出现被动。因为事审计不力甚至造成概算超计划，预算超概算，决算超预算的情况，严重影响单位的经济承受能力。通过实践，使我 们充分认识到开展事前审计是审计过程的首要环节。开展事前审计 主要通过工程立项、招标、签定合同等进行，通过事前审计使内审工 作被动变为主动，既防患于未然，又充分发挥了审计的监督作用。其次，开展施工过程的审计即事中审计，在施工过程中，审计人员深 入现场，了解施工动态，掌握施工进度及质量并取得第一手资料，如 各种建材的规格，质量是否符合合同要求，隐蔽的工程质量是否符合工程要求等，都只能通过事中审计进行，事后审计主要是根据事前、事中审计中取得的原始资料，对工程竣工决算时进行的审计，需 要结合图纸对决算中的工程量进行逐一核对，事前、事中、事后审计 相辅相成，缺一不可。

2、积极争取审计机关和社会审计人员的支持。由于内审人员专 业知识的局限性，有些基建工程项目审计非内审人员能办到，要充 分利用国家审计机关专业人员知识面广，熟悉政策等优势，取得他 们的指导，或聘请社会审计人员，对金额大，专业难度强的项目一起 开展审计，这样既能锻炼内审人员，又提高了专业知识水平，还能达 到预期的审计目的。

3、建立零星基建，维修工程的审计档案。积累审计资料，不断总结经验教训，提高审计水平，便于撰写内容详实的审计报告，使医院领导和有关部门看过后体会到，审计确实发挥了作用，单位确实节 约了资金，得到了效益。

五、总结

沥青路面的局部破坏已成为我国沥青路面早期损坏的主要现 象，而其主要原因在于沥青混合料在施工过程中产生的离析导致铺 筑层的力学性能变坏，出现不良结构而形成不均匀的路面，降低路 面的使用寿命，通过对现有文献资料的研究寻求一种行之有效的评 价指标来表征沥青路面的离析程度，进而在施工过程中来指导施 工，保证沥青面层的施工均匀行，提高路面的使用质量，减少甚至基 本消除沥青路面的多种初期和早期破坏现象以及保证路面的设计 使用寿命，沥青混合料的级配离析，温度离析和碾压离析由多种因 素造成，从混合料配合比设计，原材料质量控制，拌和，运输摊铺，碾压等方而采取有效措施，防止沥青混合料离析的发生，对于提高 沥青路面的均匀性，保证沥青路面修筑质量，节约社会资源，具有重 要意义。

第四篇：医院基建工程审计分析

医院基建工程审计分析

摘要：就医院基建工程审计进行了简要阐述。

关键词：医院；基建工程；审计

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2014）09-0120-01

引言

随着我国医疗体制改革的不断深化，面对各医院之间的激烈竞争，医院在运行过程中，要向患者提供优质的医疗服务，就必须保证相关设施的完善，要对医院建筑及配套设施进行维护和改、扩建或新建。那么，就要按照国家相关定额、取费标准及工程实际工作量进行核实计算后，审定医院基建工程、维修项目的工程造价，达到保证工程质量、降低工程造价的目的。医院基建工程审计的重要性

激烈的市场竞争，软、硬件设施的巨大投入，基础设施的规模扩张，加大了医院基建工程的资金投入。医院内部审计机构如何在医院领导的授权下，通过建立、健全和落实基建工程管理制度，对支出金额大、持续时间长的基建工程资金，实施全过程的真实性、合法性、效益性进行监督，避免事后审计的被动状态；规范医院内部基建经济活动，形成程序化、规范化的基建工程审计流程，提供科学、合理、有价值的基建工程审计意见，提高医院资金使用效果，减少资金占用与浪费，预防与制止基建工程项目中的违纪违法行为，是维持工程项目的合法性、合理性及效益性，保证医院各项业务顺利开展的重要手段。明确审计工作重点和定位

一个部门的工作要开展好，首先要明白需要干什么，怎么干，要到位而不越位。根据审计处岗位职责及院领导要求，审计工作重点为：做好基建工程、修缮的全程现场跟踪、结算审计，同时从监督的角度，兼顾工程的质量、进度、成本、安全，达到耐用、美观、方便使用的效果。在内控制度审计方面，扩大审计范围，客观公正的反映审计事实，提出审计建议并落到实处。

审计的定位以服务、协调、监督、推动工作的完成为最终目标，踏实、仔细的做好审计基础性工作，同时对处室工作计划、任务做到心中有数，及时检查工作进度，确保按时完成任务。履行内部审计职能，发挥审计的协调、服务作用

内部审计职能经历了单一职能论、二职能论，到多职能论，目前普遍认为内部审计具有监督、评价、鉴证职能。我们在实际工作中体会到，内部审计还具有协调、服务职能，且越来越发挥着重要的作用。随着经济的发展、单位规模的扩大，管理层级的细分，管理的缝隙会随之出现且逐步扩大，而内部审计的协调、服务职能，在弥补、缩小管理缝隙方面能够发挥独到的作用。首先内审对象范围比较广，能够比较容易发现管理的缝隙，二是内部审计相对独立，能够比较公正、公平的处理事情，三是审计一般由院长分管，汇报问题直接到管理的最顶层）。例如，我们在实际工作中，审计处牵头进行基建修缮改造方案的论证，从使用角度出发到竣工验收，征求使用部门的具体意见，并论证可行性，再由施工管理部门具体实施。医院基建工程审计的方法

（1）从工程、修缮项目的方案论证，到招标、施工、竣工验收、结算各环节，实行事前、事中、事后的审计，严格程序，确保对工程的质量、进度、造价做到心中有数，并按项目、按时间顺序形成跟踪审计档案。具体做法：

第一，做好事前审计是基建工程审计的前提：医院内部审计部门有效的对基建工程项目实行监督，可以从源头上监督建设行为，预防滋生腐败行为发生。具体：①参与工程项目的招投标全过程，审查招投标程序的合法性、操作的规范性、招标文件的完整性；及时发现错误和漏洞，避免日后医院和施工企业在施工过程和工程结算时，发生不必要的争议。②工程量清单的审查。严格按照施工设计图纸进行工程量计算（变更需提供建设单位、设计部门、监理单位、施工单位的签字及图片等），避免多算、重算、点错小数点及错套定额，造成医院资金损失等问题发生。③工程合同的审查。审查施工企业是否具备施工资质，施工企业单位管理人员和特种作业人员是否具有资格证书、上岗证书等；施工企业有无违法分包、转包现象，施工工程合同有关条款是否符合法律法规的规定，施工工程合同的内容与招标书是否一致等。

第二，做好事中审计是工程结算审计的基础：在施工过程中，审计处人员每天深入施工现场对工程进度、质量、材料、隐蔽及变更进行记录、拍照，收集结算依据避免纠纷，形成了我们自己的事中跟踪审计档案，竣工结算时做到心中有数，掌握主动权，不被施工单位牵制。对于工程量和材料价格及工程款的拨付做到严格的审核控制。审查工程结算款。审查是否按合审查工程进度款支付情况。对工程进度报告和现场签证等文件进行审核分析，严格按照工程进度按比例支付工程款，避免出现多付工程款的现象，同时限定进度款支付总额，掌握工程决算的主动权。

第三，做好事后审计。基建工程事后审计是根据事前、事中审计中取得的原始资料，对施工单位提交的工程竣工决算进行审计。具体：采用设计图、竣工图审查和现场审计相结合的方式，检查竣工项目是否符合合同规定的设计和施工图纸。审查工程量和所用材料计算是否准确，定额套用是否准确，工程变更手续是否完备，主材价差调整是否符合合同规定等。医院内部审计人员，对建设项目进行事前、事中、事后审计，对建设项目进行跟踪审计，是提高建设项目管理水平，节约建设资金的重要方法。通过对建设项目的全过程审计监督，不仅可以有效防止工程高估冒算、弄虚作假、质量低劣等现象，而且还能够达到加强医院内部管理，维护医院经济利益，防止商业贿赂现象的发生，提高医院管理水平和节约资金的目的。

（2）审计处在建设过程中既要做好工程结算审计还要做好管理审计，对监理公司的监理控制效果进行评价监督。通过深入现场跟踪审计发现施工中的质量、造价等问题及时回馈给基建管理部门和监理公司，从审计监督的角度提出具体工作要求和整改建议以及处罚措施。由于审计的介入，弥补了基建、监理管理工作中的漏洞，降低了工程中存在的风险因素，在保证质量的前提下缩短工期、降低造价，提升了医院工程建设管理的整体水平。

（3）充分运用计算机辅助审计、提高审计质量。由于医院近几年门诊及住院病人的急剧增加，临床出现病房、床位紧张现象，部分科室功能已不能满足使用需求。因此医院先后不断对老病房进行改造、扩建。由于土建、装饰、安装工程项目较多，在竣工结算审计中为提高审计效率和审计质量，审计部门最早在工程中引进市定额站开发的胜通软件，大大提高工作效率，审计质量得到更好的保证。

（4）做好工程结算审计工作。医院近几年发展迅速，工程量比较大，审计处自身力量重点做好了工程的现场跟踪审计，及零星修缮的单独审结；配合工程咨询公司做好较大工程项目的结算审计，依据现场掌握的跟踪资料，认真细致的核对工程量、材料的品牌、价格、签证资料，定额套用，通过审计复核把关为医院节约资金。在配合社会中介机构的结算工作中，审计处依据平时跟踪的工程资料对事务所出具的报告进行复核审计把关，控制工程造价极大地维护医院的利益节省了资金。

（5）切实维护医院利益，解决科室实际问题。如ICU二区建设中，温控、湿控未达到合同约定，督促施工单位解决；对部分工程质量问题、违反合同约定，对施工单位限期改正并进行经济处罚。

（6）审计处参与所有的招投标工作，参与投标单位的资质审核、考察；审签经济合同；做好科室负责人交接、日常审计监督等工作；为掌握物资材料的市场价格，审计处单独进行市场实地考察；通过对财务报销单据会签，开展延伸审计，如院区划线的审计、科室牌、广告牌的审计等，提出审计意见。加强内审建设，提高内审人员思想业务素质

建设一支思想作风正派，业务技术过硬的审计队伍，是做好审计工作的决定因素。

（1）创造条件，鼓励审计人员钻研业务。审计工作是一项专业性很强的工作，必须有较强的业务能力才行。医院创造条件，让审计人员加强业务学习，参加会计、审计人员继续教育，及内审协会组织的会议，及时了解、跟上经济发展的要求，业务素质及工作技能均有了极大的提高。

（2）多压担子，让审计人员在实践中增长才干。管理学上有句名言：管理是一种实践，其本质不在于知而在于行，其验证不在于逻辑而在于成果，其唯一权威就是成就。在有了一定的专业技能以后，必须与实际工作相结合，多做工作，不懂的地方向专家咨询，在实践中发现问题、解决问题，当接触的问题多了、解决的问题多了，就逐步树立了审计的权威。

（3）勇于奉献，忘我工作。

（4）严格要求，廉洁自律。结束语

领导重视和支持是内部审计工作的重要基础，协调好与各方面的关系，是内部审计工作的重要条件，不断加强内审机构建设，努力提高自身的内审业务素质，是做好内部审计工作的重要保证。

第五篇：基建工程监督检查办法

四十九所松北新区基建工程监督检查办法（试行）

为加强我所基本建设工程项目的监督管理，保证我所基建工程计划的落实和投资效益的高效发挥，确保基建工程质量，进一步加强党风廉政建设，根据有关党纪、政纪、法规，联系我所实际特制定本办法。

我所的基建工程是指利用国家拨款或自筹资金对楼房、结构、道路或建筑设施的新建、扩建、改建、拆除、修缮或翻新有关的一切工作，是我所总体建设的重要组成部分。

一、基建工程监督检查工作的基本原则

1、坚持实事求是、从严管理、标本兼治、综合治理的原则，实行监督检查与建章立制相结合、专职监督与群众监督相结合、廉政监督与效能监督相结合、教育与惩处相结合，坚持“公开、公平、公正”的原则。

2、我所的纪检、监察、审计部门是行使纪律检查和行政监督职能的专门机构，在所领导班子领导下，按照国家法规和有关规定对我所基建工作实施监督检查。我所基建工作的职能部门应自觉接受、积极协助做好监督、检查工作。

二、基建工程监督检查的主要任务、内容和程序

基建工程监督检查的主要任务是：保证我所基建项目管理部门及其工作人员认真执行国家以及地方和我所关于基建工程建设方面的政策、法规和规定，维护和规范基建工程建设秩序，保障基建工作依法依规有序进行。

基建工程监督检查的主要内容和程序是：基建工程立项、招标投标、设备材料的采购、施工管理、竣工验收、资金管理及合同管理等七个环节是否符合有关规定。工程立项（1）基建项目管理部门是否依照我所基建总体规划按照国家有关规定编制《项目建议书》。

（2）基建项目管理部门是否组织有关专家和用户对工程项目进行可行性论证。

（3）基建项目管理部门是否按照基建工程项目程序办理了各种报审批手续。工程招标投标

（1）我所基建项目原则上采用公开招标的方式，因特殊原因不能进行公开招标的，由领导小组决定何种招标方式。

（2）基建项目管理部门对工程投资额在50万元以上的项目是否进行公开招、投标，50万以下的项目是否进行比质比价，报价单位必须3家以上，并有报价单位正规出具的报价单，5万元以上的项目必须有建设办公室组织人员进行现场考察、评审，并有现场考察记录。（3）基建工程项目管理部门是否执行现行有关勘察、设计、施工、监理及设备、材料的采购规定，是否以招标的方式选择设计单位、施工单位和监理单位。

（4）我所基建工程项目管理部门是否对投标单位的质级资格、建筑能力、信誉度、施工质量等内容进行全面考察。考察工作应有一名监督部门的代表参加。

（5）在招标过程中，相关人员是否严守保密纪律，是否严格按照有关规定编制标底，杜绝泄露或变相泄露标底的现象发生。（6）招标工作是否做到按程序办事，客观公正、公平竞争、择优选定。决不允许搞个人说了算，不许搞私下“交易”、“暗箱操作”以及出现假招标、围标、串标等问题。

(7)是否有将工程肢解发包、转包和违法分包的情况；(8)是否有领导干部违反规定干预或插手招投标的情况。（9）开标工作是否按照有关文件精神，在事先规定的时间、地点按规定程序以公开方式进行。

（10）评标结束后，基建管理部门应对中标单位的项目经理及相关人员构成、建筑工程项目的工程质量、总造价、工期、竣工时间、具体要求以及参与招标领导小组的工作人员等情况公开张榜公布，接受广大职工的监督。.（11）招标工作结束后，应召开会议，听取基建项目管理部门负责人对在基建招标情况的回报。设备材料的采购

基建工程项目主管部门是否严格按照设计标准和要求，在国家规定的定点厂家购置物资和配套设备。库管人员是否严格按要求标准检查验收，把好质量关，严禁使用不合格的产品。施工管理

（1）建设项目的勘察、设计、施工、监理、设备材料采购等是否依法订立合同，明确质量要求、履约担保和违约责任的情况；（2）工程开工前，建设办公室是否根据所内批准的总体进度计划方案和计划方案进行计划安排，提出拟建工程单体进度计划和资金使用计划。

（3）工程开工后，建设办公室是否按照施工合同要求，完成项目工程质量、工期、投资、安全等各项控制目标。

（4）是否建立了材料入场验收制度，对不合格材料是否责令退场，是否履行了验收手续，有没有虚假验收的情况发生。

（5）我所的工程监管人员是否按有关国家规定及现行建筑施工规范和合同条款内容对工程质量实施全过程监督和检查，提出质量要求。（6）我我方现场管理人员是否按规定书写施工日志，定期检查监理工作记录，是否定期召开施工方、监理方和建设方三方质量进度例会，对工程质量、工作进度等督促检查。（7）对建设项目实施过程中发现的质量问题是否进行了整改，整改记录是否完备，我所工程监管人员是否监督整改。

（8）对隐蔽工程是否由建设方、监理方和施工方共同进行现场确认后才能施工，工程记录是否完备，相关人员是否全部签字，绝不允许有补签字的情况发生。

(9)工程项目设计、施工变更的，是否按规定履行变更程序；是否报领导小组审批，因变更涉及建设资金调整的，是否经审计部门审计并签订补充合同。

工程竣工验收

（1）工程竣工后，基建项目管理部门是否组织有关人员按照国家的工程竣工验收程序、现行技术验收规范、工程质量检验评定标准和批准的初步设计、有关文件、施工图纸、施工合同等依据进行严格验收。（2）工程竣工验收合格后，方能办理移交和交付使用的手续。（3）基建工程项目是否按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立健全从项目筹划到工程竣工验收各环节的文件资料档案。工程资金管理

（1）我所基建工程资金管理部门是否严格执行国家财政法规，加强基建工程的资金管理，坚持“计划用钱、专款专用” 的原则，是否有截留、挤占、挪用、克扣工程资金的现象发生。

（2）工程基建资金支付是否严格坚持按照计划、建设程序、合同预算、工程进度付款，付款是否有监理方、我所监管人员和审计部门的确认签字，工程变更项目的资金发生额是否按程序逐级进行了审批。

（3）是否有擅自变更投资规模，决算超预算、预算超概算、概算超估算的情况；

（4）基建财务是否严格执行财务制度和遵守财经纪律。自筹基建工程资金是否严格按国家对基建自筹资金的管理程序、规定执行。我所审计部门要加强基建工程审计监督，对工程投资较大的基建工程项目要进行专项审计和跟踪审计。

工程合同管理

（1）我所基建项目管理部门是否与基建工程项目的勘察设计、施工、设备材料采购和工程监理部门依法订立合同。所签订的各类合同都要有明确的质量要求、履行担保和违约处罚条款，合同是否统一管理。（2）合同签订后，严禁中标单位进行转包。中标单位如进行分包有关分项工程，除总承包合同中约定的外，必须经我所领导小组认可，主体工程不得分包。

（3）合同一旦正式签订，不得随意变更。如因实际情况确需变更时，应按原审批程序办理。正式合同文本应分送主管校领导和财务、审计、监察等部门备案。

（4）基建工程项目管理部门应与建设方签订《基建工程廉政合同》廉政合同。

三、基建工程监督检查工作的主要办法

1、纪检监察部门出席我所及基建工程项目管理部门的有关会议，了解情况，提出预防违反政策规定、违反纪律、违章操作等问题发生的措施。

2、建立基本建设项目信息公开制度。项目建设规划、立项情况、招投标情况、建设进展情况、竣工验收及资金使用等情况，在全所范围内及时公开。

3、认真履行监督检查职能，参加基建工程项目从立项到竣工验收的全过程并实施监督，发现违纪问题及时纠正处理。

4、在所内建立举报信箱，公布举报电话，随时接受和了解广大职工对基建工程项目建设工作的反映。重要情况及时向我所党政班子反映。

5、受理对基建工程项目建设中违法违纪问题的举报。

四、基建工程工作的纪律要求和对违纪问题的处理

1、我所基建工程项目管理部门和工作人员要增强法制观念和纪律观念，严格执行国家和我所制定的有关基建工作的制度和规定。

2、各级领导干部、我所基建工程项目管理部门及其工作人员要廉洁自律，不准参与有碍公正执行公务的宴请和高消费娱乐活动；不准私下接待投标单位人员商谈招标投标事宜；不准为施工单位指定购置建筑材料、装饰材料及相关设备；不准向建筑企业推荐材料从中谋利或索取回扣；不准借发标、开标、评标之机收受投标单位礼金、物品及有价证券。

3、严格执行、认真做好基建工程中违纪问题的处理。基建工程项目管理部门、工作人员、监督检查人员，要严格按规定办事。对违纪舞弊给我所投资造成损失和工程质量事故的单位和个人，根据《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党员领导干部廉洁从政若干准则》等规定，给予相应的党纪政纪处分。涉及犯罪的，移送司法机关依法处理。

4、基建工程项目管理部门在开始每项基建工作之前，属于本规定确定的监督内容的，要通知纪检监察部门派人员参加。对逃避监督的单位和个人要追究责任，发现违纪问题从严处理。