第一篇：国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
日期： 2009年01月01日
国税函〔2006〕1200号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：
《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号，以下简称《办法》）下发后，部分地区要求进一步明确年所得12万元以上的所得计算口径。现就有关问题通知如下：
一、年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：
（一）劳务报酬所得、特许权使用费所得。不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。
（二）财产租赁所得。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费；对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。
（三）个人转让房屋所得。采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率（1%、2%、3%）分别换算为应税所得率（5%、10%、15%），据此计算年所得。
（四）个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。
（五）对个体工商户、个人独资企业投资者,按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。
合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。
（六）股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
二、上述年所得计算口径主要是为了方便纳税人履行自行申报义务，仅适用于个人年所得12万元以上的年度自行申报，不适用于个人计算缴纳税款。各级税务机关要向社会广泛宣传解释12万元以上自行申报年所得的计算口径。
三、按照《办法》第二十四条规定：“纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报”。年所得12万元以上的纳税人，在自愿委托有税务代理资质的中介机构（以下简称中介机构）、扣缴义务人或其他个人代为办理自行纳税申报时，应当签订委托办理个人所得税自行纳税申报协议（合同），同时，纳税人还应将其纳税年度内所有应税所得项目、所得额、税额等，告知受托人，由受托人将其各项所得合并后进行申报，并附报委托协议（合同）。
税务机关受理中介机构、扣缴义务人或其他个人代为办理的自行申报时，应审核纳税人与受托人签订的委托申报协议（合同），凡不能提供委托申报协议（合同）的，不得受理其代为办理的自行申报。
二○○六年十二月十五日
第二篇：年所得12万元不同申报口径及要求
哪些所得不包含在年所得12万元中？
答：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第七条规定：本办法第六条规定的所得不含以下所得：
（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：
1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2.国债和国家发行的金融债券利息；
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救济金；
5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。
年所得12万元是否包含按照国家规定领取的生育津贴？
答：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第七条第（三）项规定，本办法第六条规定的所得不含以下所得：
（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（下称“三险一金”）。
根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
因此，生育津贴在办理年所得12万元自行申报时，比照“三险一金”有关操作口径执行，即年所得12万元不包含按照国家规定领取的生育津贴。个人财产租赁所得的年所得12万以上申报口径是什么
答：根据《国家税务总局关于印发＜个人所得税自行纳税申报办法（试行）＞的通知》（国税发〔2006〕162号）第八条第五款规定，“财产租赁所得”项目的年所得按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额计算。
另外，《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函〔2006〕1200号）第一条第二款规定，财产租赁所得不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费；对于纳税人一次取得跨财产租赁所得的，全部视为实际取得所得的所得。
第三篇：国家税务总局关于加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密
【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函〔2007〕1248号 【发布日期】2007-12-17 【生效日期】2007-12-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局
国家税务总局关于加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密管理的通知
(国税函〔2007〕1248号)
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：?
为切实维护纳税人的合法权益，规范和加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的保密管理，现就有关问题通知如下：?
一、提高认识，高度重视年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密工作?
《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则明确规定，税务机关有为纳税人的商业秘密和个人隐私保密的义务。《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》也明确要求税务机关应依法为个人的纳税申报信息保密。年所得12万元以上个人自行纳税申报政策性强，涉及面广，社会关注度高，切实做到依法为纳税人纳税申报信息保密，确保纳税申报信息不泄露，是纳税人普遍关心的问题。依法为纳税人的纳税申报信息保密，是税务机关的法定义务。为纳税人的纳税申报信息保密，直接关系到保障纳税人的合法权益，促进年所得12万元以上的个人自觉依法纳税申报，也直接关系到《中华人民共和国税收征收管理法》的贯彻落实。各级税务机关要高度重视，加强相关工作人员的保密意识教育，依法履行为个人纳税申报信息保密的义务，认真做好年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的保密工作，切实维护纳税人的合法权益。?
二、完善措施，做好年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密工作?
各地税务机关应当结合年所得12万元以上个人自行纳税申报工作实施方案以及本地实际情况，按照税收征收管理法及其实施细则和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，制定和完善年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的保密工作制度或管理办法。对涉及年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的各个工作环节和工作岗位，都要制定相应的保密管理制度，明确保密管理责任，规范工作流程和交接手续，形成保密管理工作的完整“链条”。利用信息系统管理12万元以上个人自行纳税申报工作的税务机关，应统筹考虑信息系统安全管理，重点做好申报数据生成和传输过程加密工作、系统访问控制和权限管理工作、以及系统安全审计等工作。?
（一）需要保密的年所得12万元以上个人自行纳税申报信息，是指年所得12万元以上的个人自行纳税申报时报送的各种申报资料上的有关信息，包括：? 1.纳税人姓名、身份证照类型及号码、境内有效联系地址及邮编、联系电话、任职（受雇）单位及其税务代码。?
2.纳税人如实申报的境内外收入项目及年收入额、应纳税所得额、应纳税额、已扣（缴）税额、抵扣税额、减免税额、应补税额、应退税额等。?
3.记载与自行纳税申报个人的商业秘密和个人隐私有关信息的申报资料、管理台帐、统计报表等各种内部资料。?
（二）年所得12万元以上个人自行纳税申报的信息保密工作，应覆盖受理（包括审核、采集、录入、登记、补退税）、统计、分析、归档、保存、查询等所有与年所得12万元以上个人自行纳税申报工作有关和涉及年所得12万元以上个人自行纳税申报的各个环节。各个环节均应确定专人负责。与受理年所得12万元以上个人自行纳税申报和档案管理、统计分析等工作无关的人员，不得接触年所得12万元以上个人自行纳税申报信息和有关资料。?
（三）重点做好年所得12万元以上个人自行纳税申报受理环节的保密工作。在办税服务厅接受年所得12万元以上个人自行纳税申报的，可以设立专门受理申报的窗口，确定专人负责受理年所得12万元以上个人自行纳税申报、处理其纳税申报信息（资料）；实行邮寄申报的，应确定专人负责年所得12万元以上个人自行纳税申报资料的签收、拆封、编号、登记等工作，并及时转交受理个人自行纳税申报的工作人员；实行网上申报的，税务机关应当采取加密上传、分级授权等措施，避免无关人员接触年所得12万元以上个人自行纳税申报信息。受理年所得12万元以上个人自行纳税申报的人员，应挑选有很强的保密意识和责任心的人员担任。?
（四）做好年所得12万元以上个人自行纳税申报信息统计、分析环节的保密工作。向上级税务机关报送年所得12万元以上个人自行纳税申报工作的统计报表和有关资料时，应指定专人负责，加密报送。税务工作人员确因工作需要利用相关资料和信息的，须经本单位领导批准，在限定的保密信息（资料）的使用范围内使用，并按照规定程序办理相关资料和信息的借、还手续。
（五）确保年所得12万元以上个人自行纳税申报的资料、记载有年所得12万元以上个人自行纳税申报信息以及商业秘密和个人隐私的个人收入档案存放场所的安全保密。存放场所要有防盗、防火、防水、防潮、防虫、防鼠等设施。依据年所得12万元以上个人自行纳税申报信息形成的统计数据等资料，也应存放在设有防盗设备的安全保密的场所，并由专人负责保管。?
（六）做好年所得12 万元以上个人自行纳税申报宣传中的保密工作。宣传年所得12万元以上个人自行纳税申报的正面典型时，须预先告知当事人，征得当事人同意，并注意保护好其商业秘密和个人隐私。曝光年所得12万元以上个人自行纳税申报反面典型案例时，应遵守《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》（国税发〔1998〕156号）有关规定，注意保护当事人的商业秘密和个人隐私。?
（七）在未征得当事人同意的情况下，无论出于何种目的和需要，均不得透露年所得12万元以上个人自行纳税申报的保密信息。年所得12万元以上个人自行纳税申报的单个纳税人的信息，除法律、法规另有规定外，各级税务机关不得提供给媒体、其他部门和无关人员。按法律、法规规定向有关部门提供年所得12万元以上个人自行纳税申报的单个纳税人的信息时，应严格依照法律、法规有关规定履行相关司法或行政文书程序，并要求有关部门严格依照法律、法规规定的用途使用这些信息，不得对外泄露与自行纳税申报个人有关的信息。?
三、强化责任意识，落实责任追究制度?
各级地方税务机关要不断加强对干部职工、特别是接触年所得12万元以上个人自行纳税申报信息人员的职业道德教育和保密意识教育，强化责任意识，自觉做好为年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密的工作。要建立层层负责的保密责任制度，明确各个环节为年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密的责任。要建立年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密工作的责任追究制度，对未依法为年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密、泄露年所得12万元以上个人自行纳税申报信息，或者没有执行相关保密制度和规定，泄露、丢失年所得12万元以上个人自行纳税申报资料和保密信息、个人收入档案和有关统计数据的，由所在单位或有关单位依法对直接负责的主管人员和相关直接责任人员追究行政责任。涉嫌犯罪的，依法追究有关责任人员的法律责任。
国家税务总局
二○○七年十二月十七日
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：网上办税平台年所得12万元个人所得税自行申报操作流程
网上办税平台年所得12万元个人所得税自行申报操作流程
一、申报方式：
广西年所得12万元以上个人所得税自行申报有办税服务厅自行申报、网上办税平台申报、个人所得税代扣代缴系统（易税门户）申报（另有操作说明）三种申报方式，申报截止期限为3月31日。
备注：由于到办税服务厅进行申报存在排队等候，建议纳税人使用网上办税平台进行申报。
二、操作说明
第一种：网上办税平台申报
本申报方式也在两种模式：
（一）单位代扣申报：直接使用纳税人所在单位的用户和密码登录；
（二）子用户申报：
子用户的开通：如果单位不希望单位其他涉税信息公开，建议单位新增加一个子用户，该子用户只有“个人所得税自行申报年所得12万元以上”申报权限；
申报：纳税人使用该子用户登录网上办税平台进行申报；
税款缴纳：存在必须补交的税款请到主管税务机关缴纳；
申报作废和更正：如果申报有错误的，到主管税务机关进行申报更正或作废，详细操作如下。
操作方式如下：
1、单位代扣申报：
单位代扣使用纳税人所在单位的用户和密码登录网上办税平台，通过“个人所得税自行申报年所得12万元以上”申报；
填写“纳税人姓名”、“国籍（地区）”、“身份证照种类”、“身份证件号码”，为必填项（以上信息为需要填报12万元申报的个人的信息）；
系统检索该纳税人是否在金三系统内有过记录：
1提示“未能根据当前自然人信息查询到当前自然人基本数据信息，○请先登记自然人信息或者请重新输入！”。
此时需给纳税人做“自然人登记”（需在办税大厅办理）或“自然人间接登记”（一般由代扣代缴工资薪金、房产交易、代开发票产生）；
2没有提示则继续进行补充填写表头资料，没有该项目的可留空。○
2、使用子用户的方式
（1）前提：单位新增子用户：一次性操作，即可提供给所有需要扣12万员的单位职工登记使用。
操作步骤：单位用户登记系统会，在窗口的右上方，点击选择“子用户注册”（如下图）进入新增子用户窗口。
1填写“子用户信息”○，点击“保存”按钮，注册新的子用户，初始密码为111111；
2子用户权限分配，选择子用户后，在右边功能树中选择“个人所得○税自行申报年所得12万元以上”，保存；
4（2）、12万元的纳税人申报：
①子用户登录时，选择“子用户”，填写主账户注册名，子用户注册名，子用户密码；
“许可用户注册用户”对应为单位的注册名
②“个人所得税自行申报年所得12万元以上”申报；
操作步骤参照“
1、单位代扣申报”
③按照申报表内容如实填写，保存。
保存前，纳税人应仔细检查填写项目，确认无误后再进行保存。
④申报错误处理
如果保存后才发现有申报错误的，则需纳税人自行携带身份证件和相关资料前往办税大厅进行申报更正或申报作废（因年收入12万以上个税申报的征收主体为自然人纳税人，不能使用单位纳税人的网上办税平台用户对该申报进行申报更正、作废或缴款，只能进行代申报）。
请注意操作，避免产生不必要的麻烦。
⑤税款缴纳
如有应补税款，需纳税人自行携带身份证件和相关资料前往办税大厅补缴税款。
第二种：办税大厅申报
1、通过金三个税模块的“自然人登记”、“自然人变更登记”补充完整纳税人资料。
如果纳税人在金三系统内没有任何记录，则做“自然人登记”；
如果纳税人在金三系统内做过“自然人间接登记”（一般由代扣代缴工资薪金、房产交易、代开发票产生），则做“自然人变更登记”，完善里面的所有信息。
2、通过金三个税模块的“个人所得税自行申报(12万)”，输入自然人身份证号，按照纳税人提供的资料填写申报表，保存后选择工作单位“主管税务所”及“行政区划”（因自然人纳税人没有主管税务机关，此操作主要是为该笔申报税款确定预算科目及收款国库），申报完毕。
3、“申报表作废（个税）”和“申报错误更正（个税）”可对申报分别进行作废或更正。
4、如有应补税款，跳转“一般征收开票”缴款。
5、如果纳税人是在网上办税平台自行申报，需要申报更正、申报作废或补缴税款的，由地税工作人员通过金三个税模块的“自然人变更登记”对纳税人进行信息补录后，再进行相应操作。
需要补缴税款的，“申报错误更正（个税）”调用纳税人的申报记录，不用修改纳税人已申报数据，直接保存后选择工作单位“主管税务所”及“行政区划”（因自然人纳税人没有主管税务机关，此操作主要是为该笔申报税款确定预算科目及收款国库），跳转“一般征收开票”缴款。
第五篇：国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》
国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》
2006年11月08日
2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议审议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，规定“个人所得超过国务院规定数额的”纳税人应当自行申报，扩大了纳税人自行申报的范围。随后，国务院通过修订的个人所得税法实施条例将“个人所得超过国务院规定数额的”明确为“年所得12万元以上的”情形，并授权国家税务总局制定具体管理办法。依据上述规定，国家税务总局在广泛听取纳税人、扣缴义务人、专家、学者和基层税务机关意见的基础上，经过深入研究、反复论证，本着“方便纳税人、调节高收入、便于税收征管、突出管理重点”的原则，制订下发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称《办法》）。《办法》共分八章、四十四条，分别从制定办法的依据、申报对象、申报内容、申报地点、申报期限、申报方式、申报管理、法律责任、执行时间等方面，明确了自行纳税申报的具体操作方法。
《办法》明确了纳税人须向税务机关进行自行申报的五种情形，即：
1、年所得12万元以上的；
2、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
3、从中国境外取得所得的；
4、取得应税所得，没有扣缴义务人的；
5、国务院规定的其他情形。《办法》规定，符合第1种情形的纳税人，即纳税人在一个纳税内取得的全部应税所得达到12万元，不论其平常取得的应纳税所得，是否已由扣缴义务人扣缴税款，或是纳税人自己已向税务机关自行申报纳税过，终了后都应当再自行向税务机关办理纳税申报。符合第2至4种情形的纳税人，要进行日常申报纳税,即在取得应税所得时，就应当按照《办法》的相关规定，在规定的期限内向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。第5种国务院规定的其他情形目前暂未明确，其纳税申报办法根据具体情形另行规定。
《办法》规定，对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税终了后3个月内，需申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额、应补（退）税额和相关个人基础信息。申报的“年所得”包含个人所得税法规定的11个应税所得项目，即工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得。同时明确，在计算年所得时，可以剔除三类免税所得，即个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得；个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得；实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。并规定除“个体工商户的生产、经营所得”和“财产转让所得”以应纳税所得额计算“年所得”外，其他各项所得均以毛收入额来计算“年所得”。
为方便纳税人自行申报，《办法》规定，纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，既可以采取数据电文方式（如网上申报）、邮寄申报方式，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。同时规定，可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报。《办法》并规定了税务机关为纳税人自行纳税申报提供优质服务的具体要求。如要求主管税务机关
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