第一篇：《会计信息系统》习题含答案
会计信息系统习题汇总
第1章信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展
一、判断题
1、信息和数据是同一个概念。
2、计算机会计信息系统是由硬件系统、软件系统组成的。因此，只要购买了计算机、系统软件和会计软件，就表明企业可以利用计算机会计信息系统完成各种会计工作。
3、计算机会计信息系统和手工会计信息系统完全不同。
4、成批处理方式和实时处理方式对计算机会计信息系统来说都是非常有用的。
5、计算机会计信息系统与手工会计信息系统相比，会计档案存储方式发生了巨大的变化，但就会计档案的安全性来讲，磁性会计档案与纸张会计档案一样安全。
6、知识是以各种方式将一个或者多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。
7、基于计算机的会计信息系统是一个人机结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。
8、会计信息系统的应用体系结构主要有文件/服务器（F/S）、客户/服务器（C/S）、浏览器/服务器（B/S）。目前，客户/服务器（C/S）和文件/服务器（F/S）在企业应用较多，已经成为主流趋势。
9、会计信息系统的功能结构主要是描述会计信息系统的核心——会计软件（会计管理软件）由哪几个子系统组成，以及每个子系统的基本功能。
10、企业资源计划（enterprise resource planning，ERP）可以分别从管理思想、软件产品、管理系统这三个层次理解。
二、单选题
1、信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质，信息必然是数据，但数据未必是（）。A、文字B、会计数据C、图形D、信息
2、计算机会计信息系统是一个人机结合的系统，该系统有人员、计算机硬件、（）和会计规范等基本要素组成。
A、会计软件B、计算机软件—系统软件和应用软件 C、程序D、系统软件
3、人工与计算机混合收集方式是指首先由财会人员将反映各种经济业务的原始纸质凭证收集、审核和确认，然后通过（）、屏幕将数据直接输入计算机存入凭 证文件的一种方式。
A、打印机B、鼠标C、键盘 D、软盘
4、从信息技术应用的角度看，知识是对同类（）的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化的信息。A、图形B、信息C、关系D、事务
5、ERP是整合企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，实现跨地区、部门、公司整合实时信息的一种企业管理信息系统。ERP是（）的英文缩写。
A、企业关系过程 B、企业重构过程 C、企业资源计划D、企业资源绩效评价
6、总账子系统是以（）为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。A、经济业务B、信息 C、记账凭证 D、凭证
7、工业企业的基本运作流程包括三大流程：业务流程、会计流程、管理流程。其中会计流程在三个流程中起到了（）作用。A、数据处理B、收集数据C、桥梁D、基础
8、信息系统（information system）是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的（）。
A、人工系统B、自动化系统
C、智能系统
D、人机相结合的系统
三、多项选择题
1、系统的主要特征是（）
A、整体性B、目的性C、关联性D、层次性
2、计算机会计信息系统是一个人机相结合的系统，该系统是由（）等基本要素组成。
A、人员B、计算机硬件 C、计算机软件 D、信息资源
3、会计数据处理的一般流程包括（）。A、会计数据收集 B、会计数据存储 C、会计数据处理D、会计信息报告
4、数据的收集和输入功能是指将待处理的原始数据集中起来，转化为信息系统所需要的形式，输入到系统中。在衡量一个信息系统的数据收集和输入性能时，以下内容是十分重要的，即它收集数据的手段是否完善，（），（），输入手段是否方便易用，数据收集和输入的组织是否严密等。A、准确性和及时性如何
B、是否能够收集管理数据 C、是否收集业务数据D、具有哪些校验功能
5、在计算机会计信息系统中，会计数据处理工作是由计算机自动完成的。目前最常见的会计数据处理方式有（）。A、成批处理B、实时处理 C、集中处理D、分散处理
6、工业企业计算机会计信息系统一般包括（）子系统。A、账务处理
B、进销存
C、存货
D、工资
四、问答题
1、以用友U8或金蝶K/3为例，阐述ERP与会计信息系统的关系及典型会计信息系统功能结构。第2章会计信息系统的规划、分析与设计
一、判断题
1、开发计算机会计信息系统与开发一般的管理信息系统所采用的概念、原理、技术和方法是不同的。
2、采用结构化系统开发方法开发信息系统，在信息系统开发的过程中，每一阶段有其独立的任务和成果，使用规定的方法和工具，编制出阶段文档。
3、采用结构化系统开发方法开发信息系统，虽然前一阶段是后一阶段的基础和指导，但在开发过程中可以超越阶段。
4、系统分析阶段的任务是回答系统是“做什么”的问题，系统设计阶段则是要回答系统“怎么做”的问题。
5、采用结构化方法开发会计信息系统各个阶段中，程序设计阶段所花得时间最多，因此程序设计阶段是最重要的阶段。
6、在系统分析阶段，应写出可行性分析报告。
7、系统分析阶段的任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的物理模型。
8、系统分析阶段的主要文档是系统分析报告书。系统分析报告书是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。
9、采用结构化开发方法进行信息系统的开发，虽然具体信息系统的规模大小和复杂程度不同，各个阶段的划分也不完全一样，但系统开发的过程基本是相同的。
10、由于采用结构化开发方法开发信息系统的开发顺序是线性的，各个阶段的工作可以同时展开，因而系统的开发周期较长。
11、结构化系统开发方法是开发信息系统最好的方法。所以，开发计算机会计信息系统只能采用结构化开发方法。
12、在进行系统分析时，使用的主要方法是结构化分析法，使用的主要工具是数据流程图和数据字典。
13、系统设计就是进行计算机会计信息系统的详细设计。
14、运行和维护阶段的工作完全由购买会计软件企业的财务人员承担。
15、面向对象方法认为，客观世界的问题都是由客观世界中的数据元素及其相互之间的关系构成。
16、封装性构成了面向对象方法的基础，因而，这种方法的创始人认为，面向对象就是“对象+属性+方法”。
17、目前，软件开发工具使开发过程中的具体工作能够全部自动地完成。
18、软件开发工具的种类繁多，有的工具只是对软件开发过程的某一方面或某个环节提供支持，有的对软件开发提供比较全面的支持。
19、软件复用是在软件开发中避免重复劳动的解决方案，其出发点是应用系统的开发不再采用一切“从零开始”的模式，而是以已有的工作为基础，充分利用过去应用系统开发中积累的知识和经验，从而将开发的重点集中于应用系统的特有构成成分。
20、购买现有的软件包的优点是不需要有较强的鉴别能力，只要仔细听取软件公司推销人员的详细介绍就可以决定是否购买。
21、采取委托开发方式，开发费用较高，但系统维护比较容易。
22、根据可行性分析，如果系统开发条件成熟，且没有必要开发，就可以开始详细调查，继续进行系统分析。
23、如果开发条件不成熟、技术力量不足、经费困难，或存在一些其他原因，可考虑目前不宜开发系统，则暂停系统分析工作，继续创造条件。
24、系统设计阶段要通过详细的调查分析，抽象出新系统的概念模型，锁定系统边界、功能、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。
25、数据流程图既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。
26、数据流可以由某个外部实体产生，也可以来自某个数据存储，但一般在数据流程图中不允许出现从一个处理过程直接到另一个处理过程的数据流。
27、一个数据流程图至少有一个处理功能，任何一个“处理”至少有一个输入数据流和一个输出数据流。
28、数据流程图描述了系统的分解，即描述了系统由哪几个部分组成，各部分之间的联系，并说明了系统中各个成分的含义。
29、数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起到注解的作用。30、建立数据字典可以采用手工方式和采用专门化计算机工具软件方式。
31、通常用管理业务流程图和表格分配表描述业务状况和组织结构。
32、数据的属性按动态特性，分为固定值属性、固定个体变动属性和随机变动属性。具有固定个体变化属性的数据，其个体是随机出现的，值也是变动的。
33、从形式上讲，新系统的逻辑模型与旧系统的逻辑模型相比可能变化不大，可能只是在一个或几个处理中引进新技术，改变几处数据的流程，或者改变某些存储的组织方式。
34、系统越大，总体设计的影响越小。
35、详细设计是系统功能、结构实现方法的最详细说明，是程序设计的依据。详细设计的最终结果是编制程序说明书。
36、模块结构图与数据流程图具有本质的差别：数据流程图着眼于控制层次，反映系统的逻辑模型，即系统能够“做什么”；模块结构图着眼于数据流，反映系统的物理模型，即怎么逐步实现系统的总功能。
37、代码设计就是设计系统所使用的各种代码的编码规则和具体的代码及其表示的对象的对照表。
38、一般来说，代码越短，分类、准备、存储和传送的开销越低；代码越长，对数据检索、统计分析和满足多样化的处理要求就越高。
39、从系统开发的角度，输出决定输入，即输入数据只有根据输出的要求确定。40、系统的安全保密性要有各种管理制度和人工控制才有保证。
二、单选题
1、在复杂的信息系统开发过程中，通常采用的方法是（）。A、原型法B、面向对象法
C、结构化方法为主，其他方法为辅 D、CASE方法
2、系统分析阶段的任务是回答系统是（）的问题，系统设计阶段则是回答系统（）的问题。
A、为什么做怎么做B、怎么做做什么 C、做什么怎么做D、怎么做为什么这样做
3、系统分析阶段的任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的（）。A、逻辑模型B、数据流程图 C、数据字典D、物理模型
4、系统分析阶段的主要文档是（）。（）是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。
A、系统可行性分析报告系统分析报告 B、系统分析报告书系统设计报告书 C、系统可行性分析报告程序设计说明书 D、系统分析报告书系统分析报告书
5、系统设计包括（）和（）。
A、系统总体设计系统详细设计
B、系统逻辑设计系统物理设计 C、系统输入设计系统输出设计
D、系统数据设计系统程序设计
6、对于会计信息系统的开发，现在较为流行的开发方法是（）。A、结构化开发方法B、原型化方法 C、结构化和原型化方法相结合的混合方法 D、逻辑模型和物理模型相结合的混合模型
7、采用结构化开发方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是（）。A、可行性研究与计划B、系统分析 C、编程与测试D、运行与维护
8、常用的子系统划分原则是（）。
A、按过程划分B、按低耦合度、高内聚度划分 C、按时间顺序划分D、按设备要求划分
9、（）是最小的数据组成单位，对每个（），需要描述以下属性:（）的名称、别名、类型、取值范围和取值的含义、（）的长度。A、外部实体B、数据存储C、数据流D、数据元素
10、（）是系统分析的最终结果，它反映了所建立系统的功能需求、性能需求、运行环境等方面的内容，是开发人员和用户共同理解计算机会计信息系统的桥梁，也是系统设计的基础。
A、系统分析说明书B、概要设计说明书 C、详细设计说明书D、程序设计说明书
11、通常认为面向对象法的步骤是（）。A、系统分析；系统设计；程序设计；系统测试
B、定义问题；抽象识别对象；详细设计问题，给出对象的实现描述；程序实现 C、明确用户基本信息需求；建立初始原型；修改和完善原型
D、抽象识别对象；定义问题；详细设计问题，给出对象的实现描述；程序实现
12、数据存储符号指出了数据保存的地方，是对数据存储的逻辑描述。数据流箭头指向存储符表示（）数据，箭头来自存储符表示（）数据。A、存入读出B、读出存入 C、备份恢复D、恢复备份
13、通常用管理业务流程图和表格分配表描述（）。A、组织的结构B、业务状况
C、数据、数据流程及各项功能D、处理功能和决策模型
14、系统设计阶段是在系统分析并明确了系统（）的基础上，根据实际的技术条件、经济条件和组织条件，确定系统的实施方案，即设计出能在计算机上实现的（）。
A、数据流程图系统业务流程图B、数据流程图系统功能结构图 C、逻辑模型物理模型
D、业务处理流程图数据流程图
三、多项选择题
1、采用结构化系统开发方法开发信息系统，要按照顺序经历系统规划、系统分析、系统设计、系统实施和系统运行维护等阶段。在每个阶段，都要有明确地任务，并产生相应地文档资料。其主要文档资料有（）。A、系统分析报告书B、系统可行性报告书
C、系统概要设计说明书
D、系统详细设计说明书
E、系统测试报告
2、系统设计阶段主要包括（）。
A、系统总体结构设计B、数据流程图设计
C、代码与数据文件设计
D、子系统功能模块设计E、处理流程设计
3、面向对象法可以是一种（）。
A、分析方法B、设计方法 C、思维方式 D、程序设计方法
4、面向对象的方法以对象为中心，具有（）。A、封装性B、抽象性C、继承性D、动态链接性
5、可行性分析应从（）方面考虑。
A、技术可行性
B、经济可行性
C、设备可行性
D、管理可行性
6、经过可行性分析，可以得出如下几个可能的结论（）。
A、如果系统开发条件成熟，且有必要开发，就可以开始详细调查，继续进行系统分析
B、虽然系统开发条件不足，但有必要开发时，可以继续创造条件再开发或者调整系统的目标，在已有条件的基础上开发
C、如果开发条件不成熟、技术力量不足、经费困难，或存在一些其他原因，可考虑目前不宜开发系统，则暂停系统分析工作，继续创造条件 D、如果根本没有必要开发新系统，则应立即停止开发工作
7、（）是系统分析所要完成的任务。
A、编写系统可行性报告书B、收集并分析相关资料
C、描述现行系统的工作流程
D、确定新系统的基本目标和逻辑功能要求 E、确定新系统的物理模型
8、数据流程图一般由以下基本元素组成（）。A、数据存储B、数据字典
C、数据流 D、数据处理E、外部实体
9、数据流程图描述了系统的分解，即描述了（）。A、系统由哪几部分组成B、各部分之间的关系 C、系统中各个成分的含义D、系统中数据的特征
10、数据字典由不同的条目组成，主要包括（）。A、外部实体B、数据存储C、数据处理 D、数据流E、数据结构 F、数据元素
11、对现行系统进行详细调查，可采用（）等方法进行调查。A、召开调查会B、访问C、绘制业务流程图 D、填写调查表E、参加业务实践
12、详细设计为每个具体任务选择适当的技术手段和处理方法，是对总体设计中划分的每个模块再进行详细的定义和说明，包括（）。A、定义代码设计B、数据库设计
C、输入设计和输出设计 D、安全保密设计 E、处理过程设计
13、代码设计必须遵循（）原则。
A、多义性B、统一性C、序列性 D、稳定性 E、简单性
14、输出设计主要包括（）等方面内容。A、确定输出内容B、选择输出设备、介质 C、输出方式D、确定输出格式
15、输入设计应遵循的原则有（）。A、简单性原则B、扩展性原则 C、高内聚原则D、少转换原则
16、常用的安全保密措施有（）。
A、设计密码权限控制B、系统设立操作日志
C、系统数据的备份与恢复D、系统运行状态的自动记录与检查
四、简答题
1、系统开发的生命周期分为几个阶段？各个阶段的主要任务和文档是什么？
2、代码设计的原则有哪些？代码的编码方法主要采用哪几种？
3、在会计信息系统中，需要建立哪些类别的数据库文件？各类文件有什么特征？数据库文件的主要组织形式有哪几种？
五、案例题
1、某贸易公司是一家主要从事新车、二手车等小型轿车代理销售的中型企业，近年来，企业规模逐步扩大，业务增加，人员增多，企业对信息化越来越重视。为了加快推进企业信息化程度，企业已经与去年6月份专门成立信息技术部门并储备相当规模的系统开发与维护专业人才，同时，多次对企业内部管理层和关键岗位人员展开信息化知识培训。近日，领导层决定从会计信息系统的建设为切入 点，逐步推进企业整体的信息化。
1）从会计信息系统的开发来看，选用什么样的开发方法比较合适，为什么？ 2）介于该企业的实际情况，选用什么样的开发方式比较合适，为什么？
第3章账务处理与总账子系统一、判断题
1、如果一个企业已经使用账务处理系统一年，那么该企业以后就不需要使用初始设置模块了。
2、任何财会人员都可以使用人员权限设置模块为每个财会人员设置操作权。
3、会计数据备份模块的功能是将存储在计算机硬盘上得数据复制到软盘（或磁带、光盘）上，以保证在硬盘上的数据发生故障时，能够及时从软盘上恢复正确的数据。
4、会计数据恢复模块的功能是将光盘或纸张上的会计数据恢复到硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。
5、修改口令模块的功能是计算机根据财会人员输入的老口令（或密码）和账号到人员权限文件中查找，如果找到，则允许输入新口令（或密码），经确认后保存在人员权限文件中，否则不允许修改。
6、在账务处理子系统中，审核人和制单人可以是同一个人。
7、取消审核只能由审核人自己完成。
8、人员权限设置模块对大企业有用，对小企业没有用。
9、无论是工业企业还是商业企业，科目代码都可以根据企业的需要自行设计和编制。
10、当会计科目的余额或者发生额不为零时，不能对此会计科目的属性进行修改。
11、如果确定全部科目余额均已装完，则“初始余额装入”模块功能今后不能再被使用。
12、凭证类型一旦定义并使用，除了每年年初可以调整外，在年中也可以变动。
13、计算机账务处理系统中，每个会计科目均需用不同的科目代码表示。
14、编写三栏日记账和明细账的不同点是日记账每日后有“日小计”，而明细账没有。
15、计算机账务系统中，由于计算机记账，总账余额、发生额与下属的明细账余额、发生额不会像手工因计算错误发生不一致的现象。
二、单选题
1、记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中（），自动更新财务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。A、已审核的凭证B、未审核的凭证
C、有未记账标志的凭证D、无未记账标志的凭证
2、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（）后才可以修改。A、审核人员再审核B、审核人员取消审核 C、财务主管签字 D、凭证录入人员签字
3、明细记账科目是指检查凭证中科目代码是否为底级科目代码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入（），不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。A、一级科目B、二级科目
C、总账科目 D、记账明细科目或底级科目
4、在设计账务处理系统的科目设置模块时，应该考虑有发生额或余额的科目（）。A、能修改科目代码和金额
B、能删除 C、不能修改，能删除
D、不能修改和删除
5、在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守（）的规则。A、从小到大，可跳号
B、从小到大，可重号 C、从小到大连续编号
D、随机给定
6、设计账务处理系统中的记账程序时，应该将（）的凭证记账。A、审核
B、未审核 C、存入硬盘
D、无错误
7、某科目代码为：5210102004，总账科目长度为三位，二级科目为两位，三级科目为（），四级科目代码为三位。
A、五位
B、两位
C、三位
D、四位
8、存在性检查，即检查凭证中科目代码（）。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目代码，如果财会人员在进行初始化设置时设置了该科目代码，及“科目文件”有该科目代码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
A、是否真实
B、是否可靠
C、是否存在 D、是否正确
9、汇总文件主要用来存放（）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。A、所有科目
B、总账科目
C、明细科目
D、特殊科目
10、在往来核算和管理中，全额核销模块的功能是指计算机自动找出（）并且借贷发生额合计相等的（一对多或多对一业务）若干条记录，并做“勾销”标志。A、日期完全相同
B、客户名称完全相同 C、客户编码完全相同
D、客户经济业务完全相同
三、多项选择题
1、在手工条件下记账工作需要若干个财会人员花费很多时间才能完成，在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。记账工作可以在（），也可以（），既可（），也可以（）。A、编制一张凭证后记账B、编制一天的凭证后记一次账 C、一天记数次账
D、多天记一次账
E、将所有凭证记账
2、会计科目文件一般包括会计科目代码、（）等字段或属性。
A、科目名称
B、科目类型
C、科目性质
D、科目长度
E、父科目
3、一般来说，财务处理子系统至少应划分出以下几个功能模块：（）和系统服务模块等。
A、往来账模块B、初始化模块
C、凭证处理模块
D、记账结账模块
E、账表输出模块
4、一般数据备份模块在进行数据备份时应该提示（）。A、请准备软盘B、备份数据的大小
C、备份的时间D、备份的原因 E、备份速度
5、会计数据恢复模块的功能是将备份软盘上得数据恢复到硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。在进行会计数据恢复时应该提示（）。A、恢复时对现有账务环境进行覆盖，请谨慎使用该功能 B、恢复原因C、输入密码
D、输入恢复会计数据日期E、恢复效率
6、凭证审核模块应该提供（）方法。
A、静态屏幕审核
B、二次输入校验 C、人工审核 D、机器审核E、快速审核
7、初始余额装入的功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。一般有以下几种装入初始余额的方法：（）。A、装入若干年的年初余额
B、直接装入开始使用月份的月初余额
C、装入本年年初额和1月至使用计算机前各月的发生额、D、装入若干年的发生额 E、装入总账的初始余额
8、在所有余额装完之后，应该由计算机自动进行（）试算平衡，只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。A、借方发生额之和=贷方发生额之和 B、资产=负债+所有者权益 C、总账科目=下属明细科目之和
D、期初借方借方余额之和=期初贷方余额之和 E、每一笔借贷平衡
9、凭证类型设置的功能是实现对凭证类型的管理，并将结果保存在凭证类型文件中。财会人员可以根据需要设置合适自身业务特点的凭证类型。可设置的凭证类型有（）。
A、收款、付款、转账三类凭证
B、现收、现付、银收、银付、转账五类凭证 C、一种凭证类型 D、不设置凭证类型 E、顺序凭证类型
10、获取银行对账单模块应该包括以下功能：（）。A、录入银行对账单B、从软盘获取对账单
C、从硬盘数据库获取对账单
D、从网络获取对账单模块 E、向出纳要对账单
11、自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。比较经济业务是否相同的依据是（）。
A、支票号+摘要。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中支票号和摘要完全相同的记录
B、支票号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中支票号和金额完全相同的记录
C、结算方式+结算号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中结算方式、结算号和金额都相同的记录
D、金额完全相同的记录。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中金额完全相同的记录
E、时间+摘要+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中时间、摘要和金额完全相同的记录。
四、简答题
1、简述IT环境下与手工环境下账务处理的异同。
2、科目文件中“辅助核算”设计的意义。
一、判断题
第4章销售与收款核算与管理
1、信用和价格检查是针对报价单进行，检查报价单所对应的客户是否满足信用条件，检查报价单是否符合商品价格政策。
2、根据销售发票文件，记账生成应收账款文件和销售文件。
3、客户档案文件中每个记录对应一个客户的档案信息。
4、系统根据生效的销售发票文件及时更新客户档案文件，根据销售合同文件，记账生成应收账款文件和销售文件。
5、销售报价单是销售流程中可选环节，而非必选环节。对于一般企业而言，销售发票是销售流程的必选环节。
6、录入的收款单存于收款单文件中，其中必须包含“发票号”一栏，以便于销售发票文件进行核销。
7、一张收款单不能同时包含收到的来自多张发票的赊销款项，但一张发票可能分多次收取款项。
二、单选题
1、销售与收款子系统在输入销售合同数据时，可以参考已经录入的（）文件。输入销售发票数据时，也可以参考已经录入的的（）文件。A、销售合同销售发票
B、报价单销售发票 C、报价单销售合同
D、销售发票客户资料
2、收款数据流程中，将销售发票文件和收款单文件进行核销结算，可以将（）作为核销号，确认每张销售发票对应的收款情况。A、收款单号
B、合同号
C、发票号
D、报价单号
3、客户档案文件中的“应收累计金额”字段值，是记账时根据（）的销售发票自动累计得到的。
A、现销业务B、赊销业务
C、现销及赊销业务
D、预收款业务
4、在客户档案文件中，下列哪个字段属于客户信用方面的信息？（）A、客户付款条件
B、已收累计金额
C、发货方式
C、开户银行
5、下面哪项操作属于销售与收款子系统基础设置的内容？（）A、自动转账
B、年初始化
C、日常单据录入
D、坏账处理
6、销售发票的发票号必须具有（）特性。A、唯一性
B、关联性
C、保密性
D、间接性
7、下列文件中，每个客户一条记录的文件是（）。A、销售发票文件
B、收款单文件 C、应收、预收账款文件
D、客户档案文件
8、产品单位成本的来源是（）。A、手工录入
B、从总账子系统传递过来 C、从存货子系统中传递过来
D、在本系统自动生成
9、下列字段中，（）字段不应包含在销售发票文件中。
A、预计收款时间
B、结算方式
C、应收金额
D、销售金额
10、应收、预收账款文件不包括（）信息。
A、发票号
B、客户信息
C、应收金额
D、销售数量
三、多项选择题
1、在销售和收款系统中涉及众多部门，除了客户外，还包括以下部门（）。A、销售部
B、信用审核部
C、仓储部和发运部
D、开单部
E、财会部
2、销售与收款子系统中日常核算需要的原始数据有（）。A、报价单
B、销售合同
C、销售发票
D、客户基本资料
3、在处理销售业务时，系统需要与（）进行数据传输与调用。A、应付与付款子系统B、总账子系统
C、存货子系统D、工资子系统E、固定资产子系统
4、根据客户档案文件可以输出（）等。A、欠款客户信息表
B、客户信誉信息表 C、客户代码表D、催款单E、客户应收账款汇总表
5、利用应收、预收账款文件可以生成（）等。A、销售发票信息列表
B、客户欠款发票列表
C、逾期未收款明细表
D、应收账款账龄分析表
E、应收账款对账单
6、销售与收款子系统于建账期初需要录入的单据通常包括（）。A、分期收款或先发货后开票销售模式下已发货尚未开具发票的出库单 B、先开发票后发货模式下已开发票尚未发货的销售发票 C、委托代销模式下尚未与受托方办理结算的出库单 D、尚未办理结算的销售发票和收款单 E、预收款模式下的销售发票
7、销售与收款子系统中日常录入的单据主要有（）。
A、销售报价单
B、销售合同
C、销售发票
D、收款单
E、销售退货单
8、下列哪些报表属于销售分析类报表？（）A、销售合同执行情况表
B、销售利润汇总表
C、逾期未收款明细表D、收款预测明细表 E、销售增长分析表
9、年初始化的主要功能包括（）。
A、建立数据库结构框架
B、将上年期末数据余额逐笔结转至本年 C、将上年数据库重新整理、重新索引
D、进行科目设置
10、下列文件中，每笔业务一条记录的文件有（）。A、客户档案文件
B、销售发票文件
C、收款单文件D、应收、预收账款文件
E、销售合同文件
11、销售发票文件中的销售方式字段主要供用户按不同的标准分类统计报表之用，该字段可以是以下哪些值？（）
A、现销
B、赊销
C、预付货款
D、预付定金
E、分期付款
四、简答题
1、销售合同文件、销售发票文件和销售文件在销售与收款子系统中的主要作用分别是什么？
2、销售与收款日常单据处理模块和销售核算及结账模块的基本功能有哪些？
第5章采购与付款核算与管理
一、判断题
1、期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中，为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据。期初余额模块是会计业务连续的要求，是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。
2、存货档案文件只被存货子系统使用，在采购与付款子系统中不被使用，因此，它不是一个重要的档案文件。
3、请购者需要购买存货时，通过录入请购单模块将需申请采购的部门、采购的存货、采购时间、交货时间等信息输入计算机，并保存在档案文件中。
4、采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。
5、在采购与付款子系统中，手工辅助采购结算模块的功能是计算机根据采购订单自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择与正在录入的发票相关的数据进行核对。当发现暂估入库货物的暂估单价与发票单价不相符时，系统将反应该笔先入库后报销的采购入库业务的入库单、采购发票以及采购订单数据显示在屏幕上，辅助财会人员进行采购结算。因此，手工辅助采购结算比手工环境下的采购结算更加先进。
6、总账子系统是总括反映企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息——记账凭证，传递到总账子系统。
7、企业在实际采购过程中可能采用不同的采购类型，如生产采购、产品开发采购、委托加工采购、定量采购、零星采购、进口采购等，企业所处的行业不同，其采购类型也不尽相同。因此，必须采用定点开发的方式，将企业的采购类型固化到采购与付款子系统中。
8、供应商档案设置模块功能是将用户输入的每个供应商信息，主要包括基本信息、联系信息、信用信息、其他信息，存入“供应商档案”文件，为编制采购订单、应付账款核算和管理等提供数据。
二、多项选择题
1、采购与付款业务循环是企业经营活动中一个非常重要的业务循环。一般来讲，企业从采购到付款都要经历以下几个步骤：请购、需求确定、选择供应商、订单发布、确认订单、（）等。
A、货物验收
B、发票确认
C、货款支付
D、银行对账
2、采购与付款业务核算与管理的主要特点是（）。A、数据存储量大
B、数据变化频繁 C、与其他子系统联系不广泛
D、管理要求高
3、编制采购订单是指按照采购合同的要求编制采购订单。采购订单以（）信息为基础信息，在确定采购订单上的供应商时，首先从供应商排名文件中获取排名结果，然后按照企业采购管理办法，选择排名靠前的供应商，并分配相应地采购数量。当所有信息编制完成后，将其保存在文件中。（）文件是整个采购到付款循环的最重要的数据文件之一。
A、请购单
B、采购订单
C、存货
D、供应商档案
4、自动采购结算模块的功能是系统根据采购订单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择与正在录入的发票相关的数据进行核对，即（）进行核对，以及（）进行核对。如果核对结果完全相符，生成结算表，并在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志。A、采购订单中的数量与入库单文件中的收货数量 B、发票中的数量与入库单文件中的收货数量 C、将发票中的单价与采购订单文件中的订货单价 D、采购订单中的金额与入库单文件中的金额
5、初始设置工作做得完善、正确和全面是保证系统有效和正确使用的前提。采购与付款子系统初始设置模块应该包括以下基本功能：（）。A、存货档案设置
B、供应商档案设置 C、采购类型设置
D、付款条件设置
6、采购与付款子系统中获取请购单的方法主要有三种：（）。A、录入请购单
B、存货系统自动传入
C、MRP物料需求计划传入
D、通过Internet从供应商获取信息
7、为了加速供应商发票的录入速度，并保证发票上数据的正确性，系统应该提供（）为录入供应商发票提供依据，该依据来源于（）。单选 A、采购合同采购子系统
B、请购单采购子系统 C、付款凭证财务处理系统
D、入库单存货子系统
8、应付账款模块中，发票的审核是通过核对（）来实现的。A、发票中的单价和采购合同文件的订货单价 B、发票中的单价和供应商价格文件中的单价 C、发票中的数量和采购合同文件中的订货数量 D、发票中的数量和入库单文件中的收货数量
E、采购合同文件中的订货数量和入库单文件中的收货数量
9、应付账款账龄分析时，先按照哪些条件从发票文件中挑选出所有供应商记录，再按照供应商和用户定义的付款到期日时间段进行账龄分析？（）A、结算方式为“应付账款”
B、付款到期日未到 C、发票金额不等于已付金额
D、其他
10、应付账款子系统中，自动转账模块的功能根据（）生成机制凭证，传入账务处理子系统或存入机制凭证文件供账务处理子系统使用。
A、发票文件
B、付款通知书文件
C、费用统计标准文件
D、出库单文件
三、简答题
1、采购订单号（或订单编号）是采购与付款子系统中一个非常重要的数据，它的作用是什么？在采购与付款子系统中模拟一个采购到付款循环的业务，分析并说明采购订单号是如何将各个过程联系在一起的。
第6章存货核算与管理
一、判断题
1、在存货子系统进行系统初始化时，不用进行增值税税率设置。
2、在存货子系统中是通过自动转账将每笔业务处理分录传送到账务处理子系统的。
3、在存货子系统中，只是对存货进行数量上的管理，不用对临时出入库单据进行审核。
4、在初始设置时，仓库、部门、收发类别等的设置是必不可少的。
5、存货核算中出入库单据的审核，与账务处理时记账凭证的审核完全相同。
6、存货的销售属性是指具有该属性的存货可用于销售，发货单、发票、销售出库单等与销售有关的单据参照存货时，参照的都是具有销售属性的存货。开在发货单或发票上的应税劳务，也应设置为销售属性，否则开发货单或发票时无法参照。
7、在存货结存文件中，存货计价方式采用加权平均法或移动加权平均法时，一种存货占一条记录；存货计价方式采用先进先出或后进先出法时，一种存货可能有多条记录；采用个别计价法时，一批存货占一条记录。
8、存货记账时可采用两种记账方式，即在线记账和批量记账。
9、存货的仓库代码和计价方式应直接存于入库单文件中。
10、存货子系统的年初建账是在年初即1月进行的。
11、所有的出入库单据均由系统按不同仓库加收发标志自动排列编号，用户不能编辑。即每个仓库入库单和出库单都是从1号开始，对于网络用户，如果是几个人同时制单，单据号只有在单据已填制并经确认完毕后才给出，在单据保存前，系统提示了一个参考单据号，如果网络版只有一个人制单或在单用户上制单时，单据上的单据号即是正在填制的单据号。
12、在录入数量时，系统自动进行实时控制：库存数量不能低于最低储量，否则发出提示信息。
二、单选题
1、企业要实现采用计算机完成存货管理，首先要通过（）将基本数据输入计算机。
A、系统初始化模块
B、采购模块
C、凭证录入
D、系统维护模块
2、存货子系统一般可以划分为初始设置、（）、记账与计算、期末处理、账表输出、统计分析、系统服务等七个功能模块。每个功能模块又可以继续划分为若干功能模块，直到每个功能模块都能够表示相对独立的功能为止。A、供应商设置模块
B、出入库单据处理 C、存货结存模块
D、采购价格管理模块
3、对于按先进先出法核算的存货单价和金额的处理，如果计算方法=“先进先出”，则计算机自动到（）检查每一种结存单价存货的结存数量，自动计算出本次出库存货的数量和对应的单价，并显示在屏幕上。A、本月存货结存文件中从“前”向“后” B、本月存货结存文件中从“后”向“前” C、本月出库单文件中从“前”向“后” D、本月出库单文件中从“后”向“前”
4、采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中（）字段必不可少。
A、本月期初存货单价
B、本月购入存货金额 C、本月发出存货金额
C、期末结存存货数量
5、在输入入库单的过程中，需要从（）文件中获取数据。
A、采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件、费用统计标准文件 B、采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件
C、采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件、供应商文件 D、采购合同文件、存货目录文件、费用统计标准文件
6、存货类别单设文件时，下列内容中，（）可以不包含在存货目录文件中。A、存货名称
B、存货计价方式
C、存货类别名称
D、存货计量单位
7、存货的计价方式一般存于（）中。
A、仓库文件
B、存货目录文件
C、入库单文件
D、存货结存文件
8、存货模块中的记账子模块的功能主要是实现利用临时入库单文件和临时出库单文件的数据来更新入库单文件、出库单文件以及（）的数据处理过程。A、采购合同文件
B、发票文件
C、存货结存文件
D、仓库文件
9、仓库存货汇总文件中的数据取自于仓库文件、存货目录文件以及（）。A、入库单文件和出库单文件
B、存货结存文件 C、临时入库单文件
D、临时出库单文件
10、某企业对A1型号的方钢采用先进先出计价方式进行核算，5月末库存A1型号的方钢为最后四批购入的，第三、四次购买价格相同，则A1型号的方钢在存货结存文件中占有（）记录。
A、1条
B、4条
C、3条
D、以上答案都不对
三、多项选择题
1、存货子系统不是一个独立的系统，在计算机信息系统内各子系统数据采用直接传递式时，它与下列（）存在数据传递关系。A、账务处理子系统
B、销售与应收账款子系统
C、固定资产子系统 D、成本子系统E、报表子系统
2、存货档案设置模块首先提供存货类别设置屏幕，用户根据企业存货核算和管理的需要，输入存货类别，然后输入各类别下的存货编码、名称，在输入每一存货档案信息，包括（）。
A、基本信息
B、成本信息
C、控制信息
D、其他信息
E、编码信息
3、存货档案设置模块提供成本信息输入屏幕，以满足存货成本核算需求。一般来讲，存货成本信息主要包括（）。
A、实际采购成本B、计划价/售价
C、最低售价 D、最高进价
E、加权平均成本
4、采用哪些计价方式，材料出库时，需要逐笔登记存货的发出和结存单价、数量及金额？（）
A、加权平均计价方式
B、移动加权计价方式
C、先进先出计价方式
D、后进先出计价方式
E、个别计价方式
5、超储存货明细表是通过将（）和（）进行对比、判断生成的。A、存货结存文件的结存数量、金额
B、入库单文件的入库数量、金额 C、出库单文件的出库数量、金额
D、存货目录文件的最高储量
四、简答题
1、销售子系统、存货子系统与总账子系统的记账的主要工作内容，各涉及哪些相关的数据文件？
第7章其他业务核算与管理
一、判断题
1、在电算化方式下，对工资进行两级核算的企业，在财会部门用计算机进行工资的汇总与分配，而在车间或科室仍需采用手工编制工资结算单。
2、在工资计算前的考勤和其他变动数据的录入，只对变动数据进行操作。
3、在工资子系统中，必须将基本不变数据和变动数据分别设置基本不变数据文件和变动数据文件进行管理。
4、在工资子系统中，职员姓名是识别每一职员的关键数据。
5、在工资计算文件中，一个部门（班组或小组、车间或科室）一条记录。
6、工资分配数据由工资费用分配文件产生，按车间或科室和工作类别进行应付工资汇总。
7、人事变动模块是针对工资数据文件中的基本不变数据设置的。
8、工资汇总数据由工资汇总文件中的工资数据计算、汇总取得。
9、工资分配模块将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配。
10、对于工资子系统功能模块的执行，应注意数据处理的顺序，实务操作中，不可颠倒处理顺序。
11、随着计算机技术在企业管理中应用的普及，人事管理和工资处理正被整合为一个人力资源管理系统。
12、人事部门所需的职工自然工资档案只与变动数据有关，对此数据库的创建、查询、修改和维护可作为人事管理系统的子模块独立于工资子系统之外。
13、工资子系统中部门代码的设计可以与会计信息系统中其他子系统中对部门代码的设计不相一致。
14、在固定资产子系统中，设计来源码的目的是区分固定资产取得方式，为加强管理和自动生成转账凭证提供依据。
15、在计算机环境下，为了简化折旧计算工作，计提固定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调整求得本月应提存数。
16、在输出固定资产增减变动表时，不需要用到固定资产卡片文件。
17、在固定资产子系统中，固定资产卡片文件中的固定资产名称是关键字。
18、因为成本计算过程比较规范，是对各费用要素的归集和分配，以及生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，所以，成本子系统容易通用化。
19、成本子系统与其他子系统之间的数据交换多。例如，生产费用（直接材料、直接人工、折旧费用等）等原始数据在其他子系统已经输入（如材料费用在存货子系统、工资及福利费在工资子系统、折旧费用在固定资产子系统等），在成本子系统中无须再输入，只需从上述子系统中将需要的数据转来即可。
20、在成本子系统中将通过成本计算得到的在产品和产成品的数量和成本信息 再转入存货子系统，以便计算存货的收入和发出成本，为产品销售提供销售成本信息。
二、单选题
1、工资子系统的核心文件是（）。
A、工资汇总文件
B、工资计算文件
C、记账凭证文件
D、账簿文件
2、工资分配数据由（）产生。
A、工资计算文件
B、工资汇总文件 C、工资费用分配标准文件
D、计算公式库文件
3、（）是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据。
A、工资计算模块
B、工资汇总模块
C、工资分配模块
D、票面分解模块
4、人事部门所需的职员自然工资档案只与（）有关，对此数据库的创建、查询、修改和维护可作为人事管理的子模块独立于工资子系统之外，以支持工资核算与管理的实现。
A、工资汇总数据
B、工资费用分配数据
C、工资不变数据
D、变动数据
5、在工资子系统的数据来源中，人员调动的数据出自（）。A、劳动部门
B、生产部门
C、人事部门
D、工会
6、在成本子系统中，（）用于存放从其他子系统中获取的费用分配数据。A、基本不变数据文件和变动数据文件 B、直接费用文件和间接费用文件 C、产品产量及工时文件 D、成本计算单文件
7、固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同，其差别是增加一个（）字段。
A、“固定资产代码”
B、“累计折旧”
C、“来源码”
D、“增加类别”
三、多项选择题
1、在企业中，主要由财务部门负责工资的核算，具体工作包括（）。A、工资的调级
B、工资的计算
C、工资的汇总 D、工资的分配
E、工资的发放
2、基本不变数据时指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据，如（）。A、职工代码
B、代扣款项
C、姓名
D、基本工资
3、工资子系统初始化模块的功能包括（）。A、库结构设置
B、部门设置 C、基本不变数据的输入
D、工资费用分配项目的设置
4、工资子系统中人事变动模块处理的内容主要有（）。A、人员变动B、病事假扣款 C、代扣个人所得税 D、基本工资变动 E、固定津贴统一调整
5、相对于会计信息系统中的其他子系统，工资子系统的特点有（）。A、涉及面广
B、计算复杂
C、数据量大
D、日常数据输入量小
6、固定资产子系统可以根据固定资产折旧分配表，自动编制机制凭证，并可自动将其传递到（）。
A、总账子系统
B、成本子系统
C、销售与应收账款子系统
D、存货子系统
7、设计固定资产子系统代码时，需要考虑代码的（）。
A、唯一性
B、系统性
C、扩展性
D、简易性
E、目的性
8、固定资产子系统输入模块主要包括（）。A、固定资产清理模块
B、固定资产减少模块
C、固定资产增加模块 D、固定资产调动模块
E、折旧计提模块
9、在固定资产子系统中，自动转账模块的功能是根据固定资产各种数据文件的数据自动生成机制凭证，这些凭证包括（）。
A、固定资产取得机制凭证
B、固定资产折旧机制凭证
C、固定资产调动机制凭证
D、固定资产出售、报废、毁损机制凭证
10、固定资产子系统应该具备（）等主要功能。A、管理固定资产卡片
B、处理固定资产增减变化业务 C、计提折旧
D、自动转账
E、固定资产卡片结构设置
11、在输出固定资产增减变动表时，需要访问的文件有（）。
A、固定资产增加文件
B、固定资产减少文件
C、固定资产卡片文件 D、固定资产调动文件
E、折旧计提文件
12、在固定资产子系统中，系统初始化模块的功能主要包括（）。A、卡片结构设置
B、部门设置
C、折旧方法设置 D、折旧统计标准设置
E、固定资产卡片初始录入
13、成本子系统中，通过获取数据功能模块的数据包括（）。A、输入的基本数据
B、系统自动生成的数据 C、通过数据之间的计算获得的数据
D、从其他子系统获取的数据 E、以上都不是
14、成本子系统与其他子系统之间的联系强于（）。
A、总账子系统
B、工资子系统
C、销售子系统
D、固定资产子系统
15、在成本子系统中，成本计算模块的功能包括（）。A、费用归集与分配
B、自动生成机制凭证
C、数据备份 D、计算产品成本
E、自动转账
一、判断题
第8章会计报表编制与分析
1、以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。
2、计算机会计报表子系统包括登记会计账簿、编制会计报表等功能。
3、在计算机会计信息系统中，会计报表子系统之外的其他子系统也有报表的编制。
4、会计报表子系统应设置报表数据来源重新定义的功能。
5、由于使用计算机编制会计报表，定义了会计报表之间的勾稽关系，可根据需要随时随意生成及输出会计报表。
6、为了满足企业管理者的需要，会计核算软件应提供直接修改报表数据的功能。
7、与其他子系统相比，会计报表子系统所需数据全部由其他子系统转入，会计报表子系统的编制与分析不需输入数据。
8、一般情况下，使用财务软件编制个别会计报表不需输入数据，使用的是总账子系统的账簿数据文件数据。
9、采用固定报表设计的会计报表软件，通常是开发单位自己使用、自己维护，根本没有考虑或很少考虑通用性的问题，因此不能成为商品化软件。
10、通用会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。
11、会计报表子系统可以完全采用自定义的方法编制会计报表和进行报表分析。
12、计算机会计报表子系统中，会计报表分析数据的来源有两类：一是从会计报表子系统本身及总账子系统取得；另一类是从系统外部获取辅助信息。
13、由于计算机具有强大的制表功能，企业可以自行设计会计报表的格式和内容。
14、以手工方式和电算化方式编制会计报表的格式与内容的要求是相同的，但数据的基本来源是不同的。
15、在会计报表子系统中，会计报表分析实质上是运用会计报表数据计算各种经济指标。
16、在会计报表子系统对经营交易或事项进行直接处理。
17、会计报表子系统主要是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息。
18、专用的会计报表软件是系统或行业为特定需要设计开发的报表软件，通常需要用户自定义报表的格式和数据来源。
二、单选题
1、账簿文件是经（）的处理生成的。
A、总账子系统
B、销售与应收账款子系统 C、会计报表子系统
D、成本子系统
2、在会计报表子系统中，编制个别会计报表的依据是（）。
A、报表数据文件
B、基本不变数据文件
C、账簿文件
D、变动数据文件
3、在会计报表子系统中，按照主要会计报表的生成顺序，首先生成的是（）。A、财务状况变动表
B、利润表
C、资产负债表
D、现金流量表
4、报表中描述报表整体性质的部分是（）。A、表头
B、表体
C、表尾
D、报表格式
5、在会计报表子系统中，会计报表分析模块中的“定义指标数据来源”功能执行（）操作。
A、定义进行会计报表分析使用的财务指标 B、指定制成分析图形的分析数据 C、按照计算步骤生成分析结果
D、根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式
6、按照会计报表的勾稽关系，会计报表生成的顺序是（）。A、资产负债表及附注、利润表及附注、现金流量表 B、资产负债表及附注、利润表及附注、杜邦分析图 C、利润表及附注、资产负债表及附注、现金流量表 D、资产负债表及附注、利润表及附注、财务状况变动表
7、对会计报表的数据进行修改要视具体的情况而定，不属于报表编制方法的修改，应通过（）进行调整。
A、重新定义报表的数据来源
B、记账凭证 C、账簿文件
D、直接修改报表数据
8、对会计报表的数据进行修改要视具体情况而定，如果确属编制方法的问题，则通过（）进行修改，不能对报表数据直接修改。A、重新定义报表的数据来源
B、记账凭证 C、账簿文件
D、重新定义报表格式
三、多项选择题
1、会计报表子系统与其他子系统相比，具有（）特点。
A、输入数据少
B、不设置报表数据直接修改功能
C、输出信息的规定性强
D、通用性更强、适用性更广
E、图表并用进行报表分析
2、按照制作报表方法的不同，可以将报表软件分为（）。A、固定报表软件
B、通用报表软件 C、电子报表软件
D、商品化会计报表软件
3、报表格式的修改有（）。
A、表头的修改
B、表体的修改
C、表尾的修改
D、报表整体格式的修改
4、报表内需填列的数据可以分为常数与变动数据，其中变动数据可以（）。A、从总账子系统获取
B、从其他报表获取
C、从本表获取 D、从系统外部获取E、从其他会计软件获取
5、在会计报表分析中，比较分析法应用比较广泛，其具体形式有（）。
A、绝对数字比较分析
B、绝对数字增减变动分析
C、百分比增减变动分析
D、图解法比较分析
E、实际与计划比较
6、会计报表子系统中，会计报表的编制一般应具备以下基本功能：（）。A、报表格式定义
B、格式数据来源定义
C、数据输入
D、报表数据处理
7、计算机会计信息系统会计报表的数据来源为（）。A、计算机会计信息系统的总账子系统 B、决策支持系统 C、财务分析系统
D、计算机会计信息系统外部数据输入 E、计算机会计信息系统会计报表子系统本身
8、会计报表输出的内容主要包括以下几方面：（）。A、输出报表结构
B、输出编制完整的报表 C、输出能被其他系统接收的数据
D、输出账簿文件数据
E、输出报表的指定区域
9、计算机会计报表子系统的输出方式一般有以下几种：（）。A、屏幕显示输出
B、打印输出
C、磁盘输出
D、网络传输
第9章会计信息系统的建设
一、判断题
1、根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为实时集中与混合集中两种。
2、账集中IT平台是指集团的下属分支单位的报表全部集中到集团，集团可以定期对下属单位所有数据进行查询和分析，并对其经营活动实施控制。
3、会计信息系统是一个人机相结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源（网络操作系统、数据库管理系统、会计软件）、信息资源（如：数据文件、会计规范）和会计人员等基本要素。
4、对于单一企业来讲，由于内部单位基本在同一地区，通过配置网络硬件资源、软件资源，选择B/S或者C/S应用体系就能够保证信息在各个部门之间实时传递和共享，因此，IT平台构建比较简单。
5、企业集团组织结构、管理范围、实时控制力度强弱等管理需求不尽相同，导致构建IT平台的方案有较大的差异。
6、表集中更能向上级单位提供尽可能详尽的财务信息，账集中只能提供有限的经过处理后的财务信息。
7、从管理和控制角度看，实时集中比定期集中更先进，因为实时集中可以提供更加全面、及时的财务信息，并对经济业务进行实时控制；定期集中在信息反馈上存在一定的滞后，只能定期对经济业务进行适时控制。
8、定期集中适用于这样一类单位，即集团或者管理中心对一些下属单位需要实时集中管理和控制，而对另一些下属单位只需要粗放管理。
9、自行组织开发需要企业自身有很强的IT队伍，而且要保持人员长时期的相对稳定，才有可能保证软件开发、运行和升级维护正常进行。
10、明确企业业务处理要求并了解软件功能能否满足这些要求，是企业选择合适会计软件最重要的一个方面。
二、多项选择题
1、根据企业集团组织结构、管理范围和控制力等要素，IT平台的构建方案可以归纳为（）。
A、实时集中
B、定期集中
C、混合集中
D、控制集中
2、根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为（）。A、账集中
B、表集中
C、实时集中
D、混合集中
3、信息系统的实施一般划分为三个基本阶段（）。
A、项目准备
B、项目管理
C、项目验收
D、项目回收
4、信息系统实施过程中的控制机制包括（）。
A、进度控制机制
B、质量控制机制
C、报告机制
D、问题跟踪机制
5、会计信息系统的IT平台是根据会计核算与管理的需要，合理配置（）行程的
平台。
A、硬件资源
B、软件资源
C、信息资源
D、人力资源
6、会计信息系统实施的需求分析包括（）。A、宏观需求分析B、微观需求分析 C、组织结构调整的需求D、流程优化的需求
一、判断题
第10章会计信息系统审计
1、电子数据处理环境下，并不改变审计的总目标和范围。审计人员研究和评价会计信息系统和有关的内部控制所采用的程序等，以及其他审计程序的性质、时间和内容均不受电子数据处理环境影响。
2、了解电子数据处理系统及其控制，是审计人员评价内部控制和使用计算机进行审计的关键。
3、由于审计人员在对会计制度和有关的内部控制的研究评价中所遵循的程序，以及对其他计划程序的性质、时间和范围可能受到电子数据处理环境的影响，审计的总目标也发生了相应的变化。
4、在电子数据处理系统中，有形记录大为减少，使经济业务处理过程缺少审计线索。所以，对数据输入、处理和输出的控制以及电子计算机的操作过程成为审计的重要内容。
5、在计算机会计信息系统的内部控制中，应用控制是一般控制的基础，一般控制是应用控制的深化。
6、纠正性控制与预防性控制相对而言是一种积极的控制，是利用审计线索，纠正已经发现的问题和错误。
7、在电算化部门内部，所有参与系统分析、设计、编程和数据库管理的人员都不能参与日常业务数据处理操作，操作人员也不能参与程序的编制与修改。
8、采集数据是电算化部门的工作。数据采集控制的目的在于确保应用系统在合理授权的基础上完整地收集、正确地编制、安全地传递输入数据。
9、计算机会计信息系统中，数据输入的依据可以是原始凭证，也可以是记账凭证，还可以是两者的合并。
10、对于处理过程结束后发现的错误，需要先将原纪录删除，然后输入正确的数据。
二、单选题
1、能够在不利事件发生时及时发现的控制手段是（）。
A、处理控制
B、预防性控制
C、检查性控制
D、纠正性控制
2、由计算机生产厂家在计算机设备中实现的控制技术和方法是（）。A、系统开发控制
B、硬件控制
C、系统软件控制
D、系统维护控制
3、依据控制的意图，可以将内部控制分为（）。
A、一般控制、应用控制
B、输入控制、处理控制、输出控制 C、手工控制、程序化控制
D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制
4、依据控制实施的范围，可以将控制计算机会计信息系统内部控制分为（）。A、一般控制、应用控制
B、输入控制、处理控制、输出控制
C、手工控制、程序化控制
D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制
5、依据控制所采用的手段，可以将内部控制分为（）。
A、一般控制、应用控制
B、输入控制、处理控制、输出控制 C、手工控制、程序化控制
D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制
6、依据实施控制的部门不同，可将内部控制分为（）。
A、一般控制、应用控制
B、电算化部门控制、用户部门控制 C、手工控制、程序化控制
D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制
三、多项选择题
1、对系统资源安全构成威胁的因素有（）。
A、火灾
B、雷击
C、硬件错误
D、软件错误
2、利用系统软件实现控制时，控制功能主要是（）。A、错误处理
B、程序保护
C、文件保护
D、安全保护
3、数据处理控制的控制措施有（）。
A、合理性校验
B、平衡校验
C、业务时序控制 D、错误更正控制
E、断点技术
4、计算机辅助审计的方法包括（）。
A、受控处理法
B、测试数据法
C、虚拟单位法 D、程序运行记录检查法
E、程序运行结果检查法
5、在计算机信息系统环境下，被审计单位必须建立组织结构以管理系统的活动，包括（）。
A、硬件的组成 B、网络系统的设置
C、软件的设计
D、人员的配置
6、（）是一般控制。
A、输入控制
B、组织与管理控制
C、系统开发与维护控制 D、处理控制
E、文档控制
7、组织与管理控制的主要内容包括（）。
A、电算部门与用户部门的职责分离
B、电算部门内部的职责分离 C、人事控制
D、操作控制
8、系统安全控制包括（）。
A、硬件安全控制
B、处理控制
C、环境安全控制
D、程序与数据的安全控制
9、无效数据中可能包括（）。
A、输入数据
B、不合理数据
C、无效的科目代码
D、遗漏数据
第二篇：会计信息系统1-4章习题答案
广东商学院华商学院试题
会计信息系统期中测试卷
学号
姓名
班级
一、单选题（共20题，每小题1分）
1、计算机会计信息系统是一个人机结合的系统，该系统由人员、计算机硬件、(B)和会计规范等
基本要素组成。
A．会计软件
B．计算机软件——系统软件和应用软件
C．程序
D．系统软件
2、从信息技术应用的角度来看，知识是对同类(B)的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化的信息。
A．图形
B．信息
C．关系
D．事务
3、总账子系统是以(D)为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。A．经济业务
B．信息
C．记账凭证
D．凭证
4、工业企业的基本运作流程包括三大流程：业务流程、会计流程、管理流程。其中会计流程在三个流程中起到（C）作用。
A．数据处理
B．收集数据
C．桥梁
D．基础
5、在复杂的信息系统开发过程中，通常采用的方法是（C）。A．原型法
B．面向对象法
C．结构化方法为主，其他方法为辅
D．CASE方法
6、系统设计包括（）和（A）。A．系统总体设计 系统详细设计
B．系统逻辑设计 系统物理设计
C．系统输入设计 系统输出设计
D．系统数据设计 系统程序设计
7、采用结构化开发方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是（B）。A．可行性研究与计划
B．系统分析
C．编程与测试
D．运行与维护
8、常用的子系统划分原则是（B)。
A．按过程划分
B．按低耦合度、高内聚度划分 C．按时间顺序划分
D．按设备要求划分
9、（A）是系统分析的最终结果，它反映了所建立系统的功能需求、性能需求、运作环境等方面的内容，是开发人员和用户共同理解计算机会计信息系统的桥梁，也是系统设计的基础。A．系统分析说明书
B．概要设计说明书
C．详细设计说明书
D．程序设计说明书
10、通常用管理业务流程图和表格分配表描述（B)。A．组织的结构
B．业务状况
C．数据、数据流程及各项功能
D．处理功能和决策模型
11、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（B)后才可以修改。A．审核人员再审核
B．审核人员取消审核
C．财务主管签字
D．凭证录入人员签字
12、记账模块功能是根据记账凭证文件和临时凭证文件中（A)，自动更新财务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。
A．已审核的凭证
B．未审核的凭证
C．有未记账标志的凭证
D．凭证录入人员签字
13、设计账务处理系统中的记账程序时，应该将（A)的凭证记账。A．审核
B．未审核
C．存入硬盘
D．无错误
14、汇总文件主要用来存放（A)的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期未余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。
A．所有科目
B．总账科目
C．明细科目
D．特殊科目
15、在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守（C)的规则。A．从小到大，可跳号
B．从小到大，可重号
C．从小到大连续编号
D．随机给定
16、收款数据库流程中，将销售发票文件和收款单文件进行核销结算，可以将（C)作为核销号，确认每张销售发票对应的收款情况。
A．收款单号
B．合同号
C．发票号
D．报价单号
17、销售发票的发票号必须具有（A）特性。
A．唯一性
B．关联性
C．保密性
D．简洁性
18、产品单位成本的来源是（C）。
A．手工录入
B．从总账子系统传递过来 C．从存货子系统传递过来
D．本系统自动生成
19、客户档案文件中的“应收累计金额”字段值，是记账时根据（B）的销售发票自动累计得出的。
A．现销业务
B．赊销业务
C．现销及赊销业务
D．预收款业务 20、应收、预收账款文件不包括（D）信息。
A．发票号
B．客户名称
C．应收金额
D．销售数量
二、多项选择题（共20题，每小题2分）
1、系统的主要特征是(ABCD)。
A．整体性
B．目的性
C．关联性
D．层次性
２、会计数据处理的一般流程包括(ABCD)。
A．会计数据收集
B．会计数据存储
C．会计数据处理
D．会计信息报告
3、工业企业计算机会计信息系统一般包括(ACD)子系统。
A．账务管理
B．进销存
C．存货
D．工资
4、系统设计阶段主要包括(ACDE)。
A．系统总体结构设计
B．数据流程图设计
C．代码与数据文件设计
D．子系统功能模块设计
E．处理流程设计
5、面向对象法可以是一种(ABCD)。
A．分析方法
B．设计方法
C．思维方法
D．程序设计方法
6、面向对象的方法以对象为中心，具有(ABCD)。
A．封装性
B．抽象性
C．继承性
D．动态链接性
7、可行性分析应从(ABD)方面考虑。
A．技术可行性
B．经济可行性
C．设备可行性
D．管理可行性
8、(BCD)是系统分析所要完成的任务。
A．编写系统可行性报告
B．收集并分析相关资料
C．描述现行系统的工作流程
D．确定新系统的基本目标和逻辑功能要求 E．确定新系统的物理模型
9、数据流程图描述了系统的分解，即描述了(AB)。
A．系统由那几部分组成B．各部分之间的联系
C．系统中各个成分的含义
D．系统中数据的特征
10、输出设计主要包括(ABCD)等方面的内容。A．确定输出内容
B．选择输出设备、介质 C．输出方式
D．确定输出格式
11、输入设计应遵循的原则是(AD)。
A．简单性原则
B．扩展性原则
C．高内聚原则
D．少转换原则
12、会计科目文件一般包括会计科目代码、(ABCE)等字段或属性。A．科目名称
B．科目类型 C．科目性质
D．科目长度 E．父科目
13、一般数据备份模块在进行数据备份时应该提示(ABC)。A．请准备软盘
B．备份数据的大小 C．备份的时间
D．备份原因 E．备份速度
14、在所有余额装完之后，应该由计算机自动进行(ABCD)试算平衡，只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。
A．借方发生额之和=贷方发生额之和
B．资产=负债+所有者权益
C．总账科目=下属明细科目之和
D．期初借方余额之和=期初贷方余额之和 E．每一笔借贷平衡
15、凭证类型设置的功能是实现对凭证类型的管理，并将结果保存在凭证类型文件中。财会人员可以根据需要设置适合自身业务特点的凭证类型。可设置的凭证类型有(ABC)。A．收款、付款、转账三类凭证
B．现收、现付、银收、银付、转账五类凭证 C．一种凭证类型
D．不设置凭证类型 E．顺序凭证类型
16、在销售和收款系统中涉及众多部门，除客户外，还包括以下部门：(ABCDE)。A．销售部
B．信用审核不
C．仓储部和发运部
D．开单部 E．财会部
17、销售与收款子系统中日常核算需要输入的原始数据有(ABC)。
A．报价单
B．销售合同
C．销售发票
D．客户基本资料
18、销售与收款子系统中日常录入的单据主要是(ABCDE)。A．销售报价单
B．销售合同 C．销售发票
D．收款单 E．销售退货单
19、下面哪些报表属于销售分析类报表？(ABE)A．销售合同执行情况表
B．销售利润汇总表 C．逾期未收款明细表
D．收款预测明细表 E．销售增长分析表
20、销售发票文件中的销售方式字段主要供用户按不同的标准分类统计报表之用，该字段可以是以下哪些值？(ABCDE)A．现销
B．赊销 C．预付货款
D．预付定金 E．分期付款
三、判断题（共20题，每小题1分）１、信息和数据是同一概念。
２、计算机会计信息系统与手工会计信息系统完全不同。
３、成批处理方式和实时处理方式对计算机会计信息系统来说都是非常有用的。
４、知识是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。５、基于计算机的会计信息系统是一个人机相结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。
６、开发计算机会计信息系统与开发一般的管理信息系统所采用的概念、原理、技术和方法是不同的。
７、系统分析阶段的任务是回答系统是“做什么”的问题，系统设计阶段则是要回答系统“怎么做”的问题。
８、在系统分析阶段，应写出可行性分析报告。
９、系统分析阶段的主要文档是系统分析报告书。系统分析报告书是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。
１０、在进行系统分析时，使用的主要方法是结构化分析方法，使用的主要工具是数据流程图和数据字典。
１１、任何财会人员都可以使用人员权限设置模块为每个财会人员设置操作权。１２、在账务处理子系统中，审核人和制单人可以是同一个人。１３、人员权限设置模块对大企业有用，对小企业没有用。
１４、凭证类型一旦定义并使用，除在每年年初可以调整外，在年中也可以变动。１５、计算机账务处理系统中，每个会计科目均需用不同的科目代码表示。
１６、信用和价格检查是针对报价单进行的，检查报价单所对应的客户是否满足信用条件，检查报价单是否符合商品价格政策。
１７、根据销售发票文件，记账生成应收账款文件和销售文件。
１８、销售报价单是销售流程中的可选环节，而非必选环节。对于一般企业而言，销售发票是销售流程的必选环节。
１９、录入的收款单存于收款凭证文件中，其中必须包括“发票号”一栏，以便与销售发票文件进行核销。
２０、一张收款单不能同时包含收到的来自多张发票的赊销款项，但一张发票可能分多次收取款项。答案：
1、×；
2、×；
3、√；
4、√；
5、√；
6、×；
7、√；
8、×；
9、√；
10、√；
11、×；
12、×；
13、×；
14、×；
15、√；
16、×；
17、√；
18、√；
19、√；20、×
四、简述题（共2题，每小题10分）
１、销售与收款子系统由哪几个功能模块组成？讲述各个模块的基本功能。P153-155 ２、在总账子系统中，初始设置的含义是什么？请说明初始设置的内容和原因。P102-106
第三篇：银行会计习题总汇(含答案)
第三章 存款业务练习
一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）
第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 贷：活期存款 471.24元
2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。解：
到期利息=800000x3x3.33%=79920元
逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元
相应会计分录：借：定期存款 800000元
借：利息支出 80734元
贷：活期存款 880734元
二、练习储蓄存款业务
1.某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。解：
（1）存入时的会计处理
借：现金 60000元 贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取
借：定期储蓄存款 24000元
借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 贷：现金 24031.68元 借：现金 36000元 贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息
借：定期储蓄存款 36000元
借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 贷：现金 36810元
2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。解：
应付利息=存款金额x平均存期x月利率
=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取时的会计分录：
借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 贷：现金 6055.58元
第四章 贷款与贴现业务练习
一、练习未减值贷款业务
工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公司到期归还贷款本息，共计20.1万元。做出工行该分支机构的会计处理。（1）发放贷款的会计处理
借：贷款——本金 200000元 借：贷款——利息调整 100元 贷：活期存款——蓝华公司 200000元 贷：活期存款——A 咨询公司 100元（2）未减值贷款收回的会计处理
借：活期存款——蓝华公司 201000元 贷：贷款——本金 200000元 贷：利息收入 900元 贷：贷款——利息调整 100元
二、练习减值贷款及贷款损失准备业务
（一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录
1．7月11日，借款人制药厂上月已计提贷款损失准备70 000元的贷款价值又恢复。
借：贷款损失准备 70000元 贷：资产减值损失 70000元
2．借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准予以核销。
借：贷款损失准备 700000元 贷：贷款——已减值 700000元 借：坏账准备 40000元 贷：应收利息 40000元 表外科目：应收未收利息40000元 3．借款人油漆厂已核销的贷款又收回，其中,本金1 500 000元，应收利息80 000元。
借：贷款——已减值 1500000元 贷：贷款损失准备 1500000元 借：应收利息 80000元 贷：坏账准备 80000元 借：活期存款——油漆厂 1580000元 贷：贷款——本金 1500000元 贷：应收利息 80000元
（二）假设某商业银行年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。
要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。
解：由题意得
年末应提取的一般准备数额：560000x1%=5600万元 5600-5100=500万元（补提）
会计分录：借：资产减值损失 500万元
贷：贷款损失准备 500万元
年末应提取的专项准备12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490万元 3490-4680=-1190万元（冲减）
会计分录：借：贷款损失准备 1190万元
贷：资产减值损失 1190万元
三、练习票据贴现业务
2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。票据到期，向承兑行收回贴现票款。
要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。
（2）作出贴现行收到票款时的会计分录。解：由题意得
（1）贴现利息=贴现金额x日贴现率x贴现天数 =350000x（0.3%/30）x126=4410元 实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息 =350000-4410=345590元 办理贴现的会计分录：
借：贴现资产——贴现（面值）350000元 贷：活期存款——甲公司 345590元 贷：贴现资产——利息调整 4410元（2）贴现行收到票款时的会计分录： 借：存放中央银行款项——备付金 350000元 借：贴现资产——利息调整 4410元 贷：贴现资产——贴现（面值）350000元 贷：利息收入 4410元
第五章 支付结算业务练习
一、练习支票和本票业务
资料：假设工行某支行发生下列支票业务：
1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日提出交换，退票时间过后未被退票，银行办理转帐。2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转帐。
借：活期存款——制药厂 70000元 贷：活期存款——塑料厂 70000元
3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：活期存款——服装厂 90000元 贷：现金 90000元
4．开户单位红星乳品厂送交支票和两联进账单，金额50000元，审核无误后提出交换。
借：存放中央银行款项——备付金 50000元 贷：其他应付款 50000元
5．交换提入支票一张，金额45000元，是本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
借：活期存款——蓝天贸易公司 45000元 贷：存放中央银行款项——备付金 45000元
6．交换提入支票一张，金额79000元，是本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂帐处理。借：其它应收款 79000元 贷：存放中央银行款项——备付金 79000元
7．收到某客户提交银行本票申请书及现金6000元，经审核无误，签发本票。借：现金 6000元 贷：本票 6000元
8．开户单位农机公司持银行本票来本行办理兑付，金额40000元，经审查该本票为同城其他银行签发，办理转账。
借：存放中央银行款项——备付金 40000元 贷：活期存款——农机公司 40000元
9．客户张先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额5000元，申请人为王先生，经审核无误后支付现金。借：本票 5000元 贷：现金 5000元
10．从同城某行交换提入本行签发的本票一张，金额48000元，经审核无误办理转账。
借：本票 48000元 贷：存放中央银行款项——备付金 48000元
二、练习银行汇票业务的核算
资料：假设工行某支行发生下列银行汇票业务
1．客户李青提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理，办理转账。借：现金 40000元 贷：汇出汇款 40000元
2．开户单位新兴百货公司持异地工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审查无误办理转帐。
借：清算资金往来 200000元 贷：活期存款 200000元
3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经审核无误予以受理，办理转帐。借：活期存款 900000元 贷：汇出汇款 900000元‘
4．李洪持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票多余款8000元，经审核无误后支付现金。借：其他应付款 8000元 贷：现金 8000元
5．接到异地工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，汇票金额150000元，实际结算金额130000元，汇票申请人是开户单位通信公司。借：汇出汇款 150000元 贷：清算资金往来 130000元
贷：活期存款——通信公司 20000元
6．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，办理转帐。
借：汇出汇款 10000元 贷：活期存款 10000元
三、练习商业汇票结算业务
资料：假设工行某支行发生下列商业汇票业务：
1．开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向同城某行开户的纺织厂收取汇票款，本行同意受理。
答：向同城某行寄发到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，无会计处理。
2．开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。
借：活期存款 502500元 贷：手续费收入 2500元
表外科目：收入银行承兑汇票 500000元
3．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转帐。
借：活期存款 30000元 贷：应解汇款 30000元
4．收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误当日将款项划出，办理转帐。借：应解汇款 95000元 贷：清算资金往来 95000元 付出银行承兑汇票
5．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转入逾期贷款户。
借：活期存款 700000元 借：逾期汇款 100000元 贷：应解汇款 800000元
6．收到异地工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，审核无误予以收帐。借：清算资金往来 66000元 贷：活期存款 66000元
7．收到异地工行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800000元，是开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付。
答：退回对方委托收款凭证及商业承兑汇票，无会计处理。
四、练习汇兑业务
资料：假设工行某支行发生下列汇兑业务：
1．开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额55000元，汇往异地某工行的开户单位清理旧欠款，审核无误后予以办理。借：活期存款 55000元 贷：清算资金往来 55000元
2．黎明提交电汇凭证及现金10000元，汇给异地工行李刚归还欠款，银行审核无误后办理。
借：现金 10000元 贷：应解汇款 10000元
借：应解汇款 10000元
贷：清算资金往来 10000元
3．收到异地某工行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款90000元，审核无误后予以收帐。借：清算资金往来 90000元 贷：活期存款 90000元
4．收到异地工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李洪现金50000元，收款人未在本行开户，银行审核无误后办理转帐并通知收款人来行取款。借：清算资金往来 50000元 贷：应解汇款 50000元
借：应解汇款 50000元
贷：现金 50000元
5．因故将李刚的信汇款3000元退回原汇出行工行大连分行。借：应解汇款 3000元 贷：清算资金往来 3000元
6．收到异地某工行划回的退汇款4000元，原汇款人张翔，未在本行开户。借：清算资金往来 4000元 贷：其他应付款 4000元
借：其他应付款 4000元
贷：现金 4000元
五、练习委托收款和托收承付业务
资料：假设工行某支行发生下列委托收款和托收承付业务。
1．收到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取商业承兑汇票款500000元，经审查无误，办理转帐。借：活期存款 500000元 贷：清算资金往来 500000元
2．收到异地工行的邮划贷方报单，是划付的商业承兑汇票款，金额500000元，经审核无误办理转帐，收款人为本行开户的服装厂。借：清算资金往来 500000元 贷：活期存款 500000元
3．收到异地工行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。借：活期存款 95000元 贷：清算资金往来 95000元
4．开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。
答：退回有关委托收款凭证，无需会计处理。
5．收到异地某工行的托收承付结算凭证及有关单证，是向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审查无误，于当日通知服装厂。4月8日承付期满，4月9日上午银行划款时，其账户资金只有200000元，其余款于4月21日上午营业时全部扣清；逾期款项每天计收0.5‰的赔偿金。借：活期存款 200000元 贷：清算资金往来 200000元
借：活期存款 450270元
贷：清算资金往来 450270元
6．开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30000元，向异地某工行委托收款，本行同意办理。
答：寄发商业承兑汇票及委托收款凭证，无会计处理。
7．收到异地某工行划来的委托收款600000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款，办理转账。借：清算资金往来 600000元 贷：活期存款 600000元
六、练习信用卡业务
资料：假设工商银行某支行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录。1．收到开户单位华兴公司交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为50000元，转账支票金额为50020元，其中，50000元为交存信用卡备用金，20元为手续费，经审查无误发给信用卡。
借：活期存款 50020元
贷：活期存款——信用卡备用金 50000元
贷：手续费收入 20元
2．收到在本行开户的新欣商厦（特约单位）交来的汇计单、进账单和签购单，列明本行开户的华兴公司（持卡人）购物消费9000元，手续费按3%0计算，经审查无误予以入账。
借：活期存款——信用卡备用金 9027元
贷：活期存款——新欣商厦 9000元
贷：手续费收入 27元 3．收到在本行开户的大洋商厦购交来的汇计单、进账单和签购单各一份，列明在同城某建行开户的沪光公司物消费8000元，手续费按3%0计算，审核无误后，提出票据交换，收到同城票据交换凭证后，予以入账。
借：存放中央银行款项——备付金 8024元
贷：活期存款——大洋商厦 8000元
贷：手续费收入 24元
4．从同城某中行交换提入汇计单和签购单各一张，金额为20000元，持卡人为本行开户的百货公司，经审查无误办理转账。
借：活期存款——信用卡备用金 20000元
贷：存放中央银行款项——备付金 20000元
5．收到在异地某工行（发卡行）开户的持卡人周杰的取现单一份，金额12500元，经审查无误，按取现额的1%扣除手续费后，支付现金，并将取现单随借方报单寄往异地某工行。
借：清算资金往来 12500元
贷：应解汇款 12375元
贷：手续费收入 125元 借：应解汇款 12375元 贷：现金 12375元
第六章 金融机构往来的核算练习
一、练习向人民银行存取现金及缴存存款业务
1．工商银行某支行签发现金支票，向人民银行发行库提取现金100000元，分别作出工行和人行的会计处理。解：
工行：借：现金 100000元
贷：存放中央银行款项——备付金 100000元 人行：借：工行存款——备付金 100000元
贷：发行基金往来 100000元
付出：发行基金
2．工行某支行填制“现金缴款单”，向人民银行发行库缴存现金200000元。分别作出工行和人行的会计处理。解：
工行：借：存放中央银行款项——备付金 200000元
贷：现金 200000元 人行：借：发行基金往来 200000元
贷：工行存款——备付金 200000元
收入：发行基金
3．假设工商银行某支行本旬调整缴存存款时，各种存款账户存款余额及缴存存款情况如下：财政性存款本期合计数1 324 000元，已缴余额987 000元；一般性存款本期合计数9 865 000元，已缴存余额8668 000元。缴存比例：财政性存款100%，一般性存款20%。要求：（1）根据资料计算该行本旬应调整的两项缴存存款金额
（2）作出调整缴存存款时该行及人民银行的会计分录。解：
（1）本旬应缴存中央银行财政性存款余额：1324000x100%-987000=337000元 本旬应缴存中央银行一般性存款余额：9865000x20%-8668000=-6695000元（调减）
（2）调增补交财政性存款的会计分录
工行：借：存放中央银行款项——财政性存款 337000元
贷：存放中央银行款项——备付金 337000元 央行：借：工行存款——备付金 337000元
贷：工行存款——财政性存款 337000元 调减一般性存款的会计分录
工行：借：存放中央银行款项——备付金 6695000元
贷：存放中央银行款项——一般性存款 6695000元 央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元
贷：工行存款——备付金 6695000元
二、练习商业银行向人民银行借款和再贴现 资料：工行某银行2013年发生下列业务：
1．3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率3‰，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。5月23日，该银行提前归还贷款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。作出借入贷款、提前归还以及到期归还时工行的会计分录。解：
（1）借入贷款的会计分录
工行：借：存放中央银行款项——备付金 5000000元
贷：向中央银行借款 5000000元（2）提前归还部分贷款的会计处理
工行：借：向中央银行借款 3000000元
贷：存放中央银行款项——备付金 3000000元（3）到期归还其余贷款和利息的会计分录
工行：借：向中央银行借款 2000000元
借：利息支出 3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元
贷：存放中央银行款项——备付金 2037800元
2．工商银行某分行5月10日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期，经人民银行审查同意办理。再贴现月利率为2.7‰。分别作出办理再贴现和收回再贴现款时人民银行和工商银行的会计处理。解：
再贴现利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元 实付贴现金额=500000-1980=498020元（1）办理再贴现的会计处理：
央行：借：再贴现 500000元
贷：工行存款——备付金 498020元
贷：利息收入 1980元
工行：借：存放中央银行款项——备付金 498020元
借：利息支出 1980元
贷：向中央银行借款——再贴现 500000元（2）收回再贴现现款的会计处理
央行：借：工行存款——备付金 500000元
贷：再贴现 500000元
工行：借：向中央银行借款——再贴现 500000元
贷：存放中央银行款项——备付金 500000元
三、练习同城票据交换业务
资料：某日工行某分行、农行某分行、建行某分行第一次票据交换情况如下： 1．工行某分行提出借方票据金额2889300元；提出贷方票据金额3654147元；提入借方票据金额5338856元，提入贷方票据金额4105000元。2．农行某分行提出借方票据金额4498000元；提出贷方票据金额7742300元；提入借方票据金额3422900元；提入贷方票据金额7209700元。3．中行某分行提出借方票据金额4140000元；提出贷方票据金额1976000元；提入借方票据金额6006900元；提入贷方票据金额5299103元。
假设：票据交换后在统一规定入帐时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立帐户，且均有足够资金清算票据交换差额。
要求：计算各银行交换差额并作出清算差额时的会计分录。解：
工行交换差额=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（应付差额）农行交换差额=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（应收差额）中行交换差额=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（应收差额）应付差额=应收差额=1998703元
工行：借：待清算票据款项 1998703元
贷：存放中央银行款项——备付金 1998703元 农行：借：存放中央银行款项——备付金 542500元
贷：待清算票据款项 542500元 中行：借：存放中央银行款项——备付金 1456203元
贷：待清算票据款项 1456203元 央行：借：工行存款——应付差额行 1998703元
贷：农行存款——应收差额行 542500元
贷：中行存款——应收差额行 1456203元
四、练习转贴现业务 1．建行山东省分行于2012年9月5日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向同城工商银行申请回购式转贴现，汇票金额为200万元，2013年1月4日到期，贴现率为5.4%，假设资产负债表日（2012年12月31日）确认的利息收入为35400元。分别作出办理转贴现和收回转贴现款时工商银行和建设银行的会计处理。（1）办理贴现的会计处理
工商银行：借：贴现资产 2000000元
贷：存放中央银行款项——备付金 2000000-36300=1963700元
贷：贴现资产——利息调整 200x121x（5.4%/360）=36300元 建设银行：借：存放中央银行款项——备付金 1963700元
借：贴现负债——利息调整 36300元
贷：贴现负债 2000000元（2）利息核算
工商银行：借：贴现资产——利息调整 35400元
贷：利息收入 35400元 建设银行：借：利息支出 35400元
贷：贴现负债——利息调整 35400元（3）收回贴现现款时会计处理
工商银行：借：存放中央银行款项——备付金 2000000元
借：贴现资产——利息调整 36300-35400=900元
贷：贴现资产 2000000元
贷：利息收入 2000000元 建设银行：借：贴现负债 2000000元
借：利息支出 900元
贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元
贷：贴现负债——利息调整 900元
五、练习跨系统转汇业务
资料：假设工行某支行银行发生下列业务，作出每家银行的会计分录。1．开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农行开户的机械厂，支付货款95000元，通过本地农业银行转汇。
（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录
借：活期存款——付款人户（制药厂）95000元 贷：待清算票据款项 95000元（2）转汇行（本地农行）的会计分录
借：待清算票据款项 95000元 贷：清算资金往来 95000元（3）汇入行（异地农行）的会计分录
借：清算资金往来 95000元 贷：活期存款——收款人户（机械厂）95000元
2．开户单位纺织厂电汇70000元，收款单位是在中行丙县支行开户的某技术进出口公司，通过工行丙县支行转汇。（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录 借：活期存款——付款人户（纺织厂）70000元 贷：清算资金往来 70000元（2）：转汇行（工行丙县支行）的会计分录
借：清算资金往来 70000元 贷：待清算票据款项 70000元（3）汇入行（中行丙县支行）的会计分录
借：待清算票据款项 70000元
贷：活期存款——收款人户（某技术进口公司）70000元
3．开户单位汽车厂电汇资金650000元给在建行丁县支行开户的收款人，通过乙地工行和建行转汇。（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录
借：活期存款——付款人户（汽车厂）650000元 贷：清算资金往来 650000元（2）：代转行（乙地工行）的会计分录
借：清算资金往来 650000元 贷：待清算票据款项 650000元（3）：转汇行（乙地建行）的会计分录
借：待清算票据款项 650000元 贷：清算资金往来 650000元（4）：汇入行（建行丁县支行）的会计分录
借：清算资金往来 650000元 贷：活期存款——收款人户 650000元
六、练习同业拆借业务(见书156页）
资料：假设工行某分行因资金需要于6月11日从建行某分行拆借资金2000000元，经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率0.83‰，6月26日归还拆借资金本息。分别作出拆借和归还时工行、建行和人民银行的会计分录。
解：由题意得：
（一）资金拆出的核算 1：拆入行（工行）的核算
借：存放中央银行款项——备付金 2000000元 贷：同业拆入——建行拆出行户 2000000元 2：人民银行的核算
借：建设银行存款——拆出行户 2000000元 贷：工商银行存款——拆入行户 2000000元 3：拆出行（建行）的核算
借：拆放同业——工行拆入行户 2000000元 贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元
（二）拆借资金归还的核算 1：拆入行（工行）的核算
借：同业拆入——建行拆出行户 2000000元 借：利息支出 8300元 贷：存放中央银行款项——备付金 2008300元 2：人民银行的核算 借：工商银行存款——拆入行户 2000000元 贷：建设银行存款——拆出行户 2000000元 3：拆出行（建行）的核算
借：存放中央银行款项——备付金 2008300元 贷：拆放同业 2000000元 贷：利息收入 8300元
第四篇：会计信息系统
会计信息系统案例分析
----神华集团
河南大学民生学院2013级会计二班
徐孟良1303604125 乔辉辉1303604090 王光照1303604095 赵晓燕1303604112 栾亦可1303604097 王帅 1303677073 周锐 1303604109
神华集团
摘要：随着以计算机技术为代表的信息技术的发展，计算机技术、通信技术、网络技术在会计领域得到了广泛的应用，并对会计领域传统的思维方式和工作方式产生了深远的影响。电子商务的蓬勃兴起，进一步推动了会计领域变革的深化。基于计算机的会计信息系统是从信息处理的角度出发，在计算机环境中分析、设计、评价和研究会计数据的收集、加工、储存以及会计信息输出等，它使得会计数据处理技术发生了质的飞跃。关键词：会计信息系统、分析、系统设计
一、公司介绍
神华集团有限责任公司（简称神华集团）是于1995年10月经国务院批准成立的国有独资公司，是中央直管国有重要骨干企业，是以煤为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体，产运销一条龙经营的特大型能源企业，是我国规模最大、现代化程度最高的煤炭企业和世界上最大的煤炭经销商。公司主要经营国务院授权范围内的国有资产、开发煤炭等资源性产品，进行电力、热力、港口、铁路、航运、煤制油、煤化工等行业领域的投资、管理；规划、组织、协调、管理神华集团所属企业在上述行业领域内的生产经营活动。神华集团总部设在北京。由神华集团独家发起成立的中国神华能源股份有限公司分别在香港、上海上市。神华集团在2014《财富》全球500强企业中排名第165位。
神华集团有限责任公司在2014《财富》全球500强企业中排名第165位。截至2012年底，神华集团共有全资和控股子公司21家，生产煤矿62个，投运电厂总装机容量6323.11万千瓦，拥有1466.53公里的自营铁路1.3亿吨吞吐能力的黄骅港、4500万吨吞吐能力的天津煤码头和现有船舶11艘的航运公司，全集团用工总量为26万人，其中合同工20.7万，劳务工5.3万人。百万吨死亡率0.0043，商品煤销售6.05亿吨，自营铁路运量完成3.43亿吨，发电2854.45亿度，港口吞吐量完成1.36亿吨。神华集团国有资本保值增值率处于行业优秀水平，企业经济贡献率连续多年居全国煤炭行业第一，年利润总额在中央直管企业中名列前茅，安全生产多年来保持世界先进水平。
二、所获成就
1、落实发展战略迈出新步伐。集团公司迅速行动，深入学习并全面实践集团党组和董事会提出的“科学发展，再造神华，五年实现经济总量翻番”发展战略，编制完成各产业板块未来五年发展规划。
2、煤炭产运销创历史新纪录。在国际金融危机严重冲击、国内发电量持续下滑、进口煤大幅增加等不利情况下，坚持以市场为导向，化“危”为“机”，变挑战为机遇，全力以赴增产增运增销，全集团原煤生产、铁路货运量和商品煤销量均增长10%以上，增速大大高于行业平均水平，进一步巩固了世界最大煤炭经销商的地位。
3、企业发展能力有了新提升。全年新增煤炭产能4700万吨；电力新投运装机容量559万千瓦；四铁路公司技改成效显著，开行了万吨列车，系统能力进一步得以提升。宁东能源化工基地建设加速推进，陕北能源基地建设拉开序幕，陕北煤化工产业园、陕北西湾露天矿项目、神华-陶氏榆林煤炭综合利用项目等重大工程相继奠基；神华甘泉铁路、神华巴准铁路开工建设，为集团经济总量翻番以及持续健康发展积蓄了后劲。
4、技术创新取得新成果。“基于科技资源整合模式的煤炭开发利用技术创新工程”获国家科技进步二等奖，“重载铁路桥梁和路基检测与强化技术研究”、“液化残渣萃取利用技术研究”和“模块化褐煤热解新工艺开发及示范”等3项科研项目被列入国家高技术研究发展863计划。集团共有37项成果获中国企业新纪录，占煤炭行业的1/3.世界首个7米大采高综采工作面在神东开始安装；神朔、朔黄自主开发了“机车重载无线同步操纵控制系统”，填补了国内空白。国华电力成功开发出具有自主知识产权的万吨级低温多效海水淡化技术与装备，建成日产1.2万吨淡水的海水淡化装置，并实现满负荷运转。
5、清洁能源产业取得新发展。备受关注的北京低碳清洁能源研究所（NICE）成功组建，并从国外引进了多名领军人才和著名专家，业务正式启动，研发基地开工建设。被国外垄断多年的煤间接液化技术——费托合成催化剂技术获得突破，示范装置连续投料运行12天（合成油“829”工程，产能为日产4000桶高标号油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基础上，通过消缺改造，全年累计投料运行50天，实现了一定周期的稳定运行。风电产业完成装机143万千瓦，并网121万千瓦，并开展风电太阳能光伏发电互补的研发工作。
6、重组整合取得新突破。顺利实现集团公司和股份公司两总部整合，部门负责人按照新的职能履行职责，第一批62名处长通过公开竞聘上岗，总部员工通过双向选择已经就位。与国际著名咨询机构合作，启动了总部管控模式和流程优化工作。上半年，将神东矿区四家公司重组为神东煤炭集团，实现了资源优化配置，人员、设备、技术共享和资金的集中使用，体现了聚合倍增效应。据测算，每年节约各种费用在10亿元以上。
三、主要业务流程
针对神华集团业务跨度大、分布区域广、下属企业多的特点，全面、深入地剖析当前神华集团管理信息化建设面临的机遇与挑战。根据企业经营战略和规划，系统地优化和重新设计所需的新流程，在信息化建设过程中依据这些新流程构建神华信息化管理模式，实现企业管理流程再造，提高企业管理水平，提升企业核心竞争力。主要研究内容： ⑴调研和分析神华煤、电、油、运各板块的业务需求和流程；综合评估神华集团各板块信息化水平；
⑵构建随需应变的神华电子服务平台方案研究；神华数据仓库和数据分析中心总体规划及综合技术研究；
⑶优化和重新设计现有业务流程；神华ERP系统建设方案研究与技术分析； ⑷提出基于业务流程再造的神华集团管理信息化建设方案。使管理信息化的成果更好的服务于企业的经营管理，达到提升企业竞争力的目的。
四、关键因素分析
业界成功经验证明，高素质的队伍和规范化的项目管理是信息化建设项目取得成功的充分条件，业务需求明确是信息化建设项目取得成功的必要条件。
(一)业务需求和工作方向 集团公司本着“规划先行、分步实施”的思路，在2010启动了流程优化和信息化总体规划项目，从企业经营目标和业务发展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局协调一致的信息框架和系统整体模型，明确了业务活动之间的信息交互，破处了总部与二级单位之间、总部各职能部门之间的壁垒，形成了横向协同、从相贯通的端到端的流程体系。在此基础上，确定了集团化信息化建设的目标、发展阶段、建设重点、总体方案、所需资源和实施方案，为信息系统的开发实施提供了依据。
(二)以业务为导向的工作原则
神华集团信息化建设不仅是技术层面的建设，更是依靠信息化这个手段、平台和方法，加快整个产业链、产品链、供应链、服务链的集成创新、集成经营，实现管控模式和业务运营模式的变革信息化建设，离不开业务部门和分公司的积极主动参与。集团公司将规划建设的项目群分解为业务管理能力提升项目、业务能力提升配套信息化项目、信息化建设配套管理提升项目三类，并制定相关业务部门担当项目的责任主体，主导项目组工作，神华信息公司和其他专业队伍密切配合，确保信息化建设与实际业务的有机结合并落到实处。
(三)建立统一协调的工作机制
针对SH217工程涉及企业数量多、行业跨度大、建设周期长、实施难度大的情况，神华集团公司组织成立了SH217工程项目指导委员会和工程项目群管理办公室，集团领导多次召开专题会议对信息化建设进行部署，分管领导通过周项目协调会进行系统安排和过程指导，为推进神华信息化建设提供了组织保障、协调机制和智力支持。神华信息公司作为负责集团信息化建设的专业公司，先后集中了215人参与到集团信息化建设上来，在2011年上半年预计投入人员就将达到330人，为SH217工程提供了有力的支撑。
(四)科学规范的项目管理方法
成功的信息化建设对项目管理有着严格的要求。SH217工程项目群管理办公室制订了架构、需求‘人员、计划、配置、质量、绩效等22项管理制度，建立了每周例会汇报机制，按照周、月、季度、年对项目进行监控和考核。通过需求及解决方案组、计划与综合组进行日常的全方位管理，利用专业化的项目管理工具，有效的推进项目进展。神华公司作为主要实施单位，在严格执行管理要求的同时，还推行每日例会、看板管理等业界最佳实践。规范单元测试，推进每日构建和持续集成，通过技术管理委员会对重点技术方案审核把关，过程检查质量和进度，实现“计划到日、责任到人、跟踪到天”，确保工作进度和交付品的质量。
四、REA图中的神华集团业务流程
供应商请购存货员工（存货控制）员工（主管）存货订购存货员工（采购）供应商仓库收到存货员工（收货）员工（仓库）金融机构供应商现金现金流出员工（出纳）
五、针对神华集团设计的会计信息系统(一)会计信息系统的开发
21世纪是信息化的时代，经济的信息化关键是经济的信息化，而信息化建设中的90%的信息来源于会计信息，会计信息绝大多数是由会计信息系统提供的。随着计算机和信息技术的广泛应用，会计工作经历了从手工到会计信息化这一发展过程。会计信息系统的建设将为经营管理、控制决策和经营运行提供充足、实时、全方位的信息。会计信息系统是一个面向企业价值的信息系统，是从对企业价值运动进行反应和监督的角度提出信息处理和管理需求的信息系统。它是利用信息技术队会计数据进行采集、储存和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析、决策所需的辅助信息的系统。在ERP环境下，会计信息系统不是一个独立的子系统，其大部分功能已经融入ERP系统，会计工作中常规的、可程序化的任务都将由各个功能模块和会计功能模块自动处理，同时软件系统还会帮助会计人员完成许多内部控制等管理任务。信息系统开发的目标是以较少的投资在较短时向获得一个使用、高效、可靠、易维护的系统。软件工程就是研究如何运用科学的方法和手段去达到这个目标。会计信息系统的开发是指研制和建立一个经济有效的会计信息系统。其开发的目 标是改善和提高企业的经济管理现代化水平；提高会计信息来源的准确性；为企业及上级提供准确及时和全面的各种财务报表；加快财会计划和计算机辅助财务决策工作，促使会计决策科学化，以提高企业经济效益。
（二）会计信息系统的规划
总体规划的制定有利于合理利用企业的有限资源，开发出一个高水平的会计信息系统，有利于从整体上，从全局把握用户的需求，保证会计信息系统在总体上达到最优化。
1、系统目标
会计电算化的系统目标是能够实现企业的管理职能，能进行财务和核算及计划和决策处理，并提出各种财会信息。
(1)提高会计信息来源的准确性，数据传输的及时性、数据使用的共享性，以提高信息处理的效益。
(2)实现会计电算化，从繁琐的事务性工作解放出来，把主要精力转移到财务管理和财务分析上来。
(3)提高财务部门的管理现代化水平，作到管理科学化、会计信息代码化、财会工作规范化。
(4)为企业及上级有关部门提供准确、及时而全面的各种财务报表。(5)加强财会计划和计算机辅助财务决策工作，促使会务决策科学化，以提高企业的经济效益。
系统的总目标是由各个下属子系统来完成的，总目标的明确也有利于子系统功能的设计。
2、系统目标的特点
通常会计信息系统目标有以下特点：
(1)目标的多重性。系统目标是多方面的，是由一个目标体系来实现的，具有多重性。
(2)目标的层次性，不同的管理层有不同的需求，高级管理层需要决策信息，基层操作人员需求事务性的信息。
(3)目标的适应性。目标必顺适应企业内部和外部环境的变化，具有良好的适应性。
(4)目标的阶段性。系统的目标既考虑近期需要，又要顾及长远发展，但要分阶段实施，逐步完成。
3、系统功能的规划 在规划阶段只是较为精略地提出系统及子系统的各基本功能。
如：固定资产子系统、材料核算子系统、财务管理子系统„„„„„„
（三）会计信息系统的系统分析
1、系统需求分析
（1）会计核算方法。会计核算方法在各行各业具体业务处理中表现不同，但是归纳起来，他们都必须符合传统和国家规定的会计制度、会计管理法。这些法规是具体业务处理的准绳，在不同会计事务处理中都必须据此执行。所以尽管各部门各单位具体事务五花八门，但这只是宏观反映，在控制上会计方法使大家都有据可循。下面介绍在本公司应遵循的会计方法。
借贷记帐法，它是复式记帐法，本次开发的财务管理系统采用的是借贷记帐法。其主要内容有以下几方面
a、“借”、“贷”作为记帐符号。凡作为“借方”记帐的业务，反映资金占用和成本费用的增加或者反映资金来源和收入成果的减少。而作为“贷方”记帐的，表示资金占用和成本费用的减少，或者反映资金来源和收入成果的增加。“借”、“贷”这两个字只是表示哪些科目作为“借方”科目，哪些科目作为“贷方”科目，它只作为一种标识，便利于会计人员使用这种记帐方法。我们不能把“借”、“贷”从字面上去理解这两个字的含义，如果我们用“J”、“D”这两个字母表示科属性，使它具有“借贷”记帐的规范，同样能取得相同的效果，只是大家会觉得没有“借”、“贷”这两个字那么熟悉、好记罢了。b、借贷记帐法的帐户不固定分类。借贷记帐法可设置双重性质的帐户。从帐户余额方向确定帐户类别，如借方余额，说明是资金占用性质帐户；如系贷方余额，说明是资金来源性质的帐户。双重性质的帐户，余额有时在借方，有时在贷方。
c、记帐规则。借贷记帐法按照“有借必有贷，借贷必相等”的规则进行记帐。在这规则下，所有帐户借方发生额会计应等于所有帐户贷方发生额合计；所有有余额的帐户，其借方余额之和等于贷方余额之和。
2、会计核算步骤 在某一部门决定采用哪一种记帐方法之后，在具体处理经济业务工作中，还有一套规范化的工作程序。这一套工作程序保证了国家经济管理法规的有效执行，保障了资金正确使用，并使国家财政、银行、审计、税务等部门工作形成一个互相促进、互相监督、有效控制的网络系统。对于从事于会计工作的工作人员来说，则是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切经济犯罪分子破坏法规的路途之中。
这一套管理过程、规定，归纳起来有以下几个步骤。
a、帐户设置。每一单位按主管部门规定，设置满足本部门需要的帐户。这一项工作必须在会计开始之前就进行设计安排，以便会计开始之后，对经济业务可以按帐户设置登录。如果本和上一采用不同的记帐方法，则就出现一个新帐户和旧帐户之间转化问题。所以不管记帐方法变与不变，在新开始，都需要对帐户研究和确立。
b、复式记帐。每一项经济业务，在相互关联的两个或两个以上帐户中，应全面地、等额地进行登记。这种记帐法有利于检查帐户记录的正确性和完整性，积极地反映经济业务的全貌。
c、填制、审核会计凭证。会计凭证用来记录经济业务，明确经济责任，是记帐的书面证明。在处理经济业务时，必先要填制凭证，然后履行必要的手续。会计凭证分原始凭证进行必要的归纳、整理，用来清楚地表明应记入帐户的名称和方向，并反映经济业务的简要内容和记帐需要的必需信息。记帐凭证按反映的经济业务内容的不同，一般可分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。收、付款凭证是用来记录涉及现金和银行存款收付业务的记帐凭证。转帐凭证用于不涉及现金和银行存款收付业务的记帐凭证。
d、登记帐簿。在记帐凭证对原始凭证作了一次归纳整理之后，形成了帐户所需内容，把记帐凭证进行又一次的分类、清理。根据帐户登录原则和各帐户结构要求，把记帐凭证所记经济业务填入到各类明细帐户和总帐帐户。帐户是会计成本核算和经济业务分析的基础。也是财务管理信息来源。
e、费用归集、成本计算。电力企事业的生产成本，事业费用，都要在确定的计算期内进行归集和分配。成本计算对象也是费用的归属对象。直接对成本产生影响的费用应计入各个成本计算对象；不直接对成本产生影响的费用，需通过科学方法分配计入有关成本计算对象。最后，以成本计算对象设置费用、成本明细帐的计算归集，编制成成本计算单，并算出各个成本计算对象的总成本和单位成本。
f、会计报表。在一定的会计期间和会计期结束后，及时编制会计报表是会计核算的一种专门方法。会计报表分为：(a)静态报表。反映企、事业单位一定时日的资金来源和资金占用结存量，表示资金在运行过程中在一定时期相对静止状态。这一类报表称为静态报表，如资产负债表等。(b)动态报表。反映企、事业单位在一定期间内，资金运动的变动情况，表示一定时期内发生的费用成本和收入成果的变动总量的报表，如利润表、产品成本表。会计报表逐级汇总至上级主管部门，使主管上级部门了解和分析所属企、事业单位资金运用、财务成本计划完成情况，也是国家综合部门制定计划、决定政策，综合平衡的重要依据。
会计报表也是财政部门税务机关和开户银行，考核单位对财政制度和财政纪律的遵守情况；各项税款、利润等上缴任务的完成情况；对企业投资的使用和效益情况；银行借入资金的使用与归还情况等进行协助、监督的重要依据。
4、会计核算业务流程
（1）确定记帐方法。记帐法的确定，意味着费用归集方法的确定，也意味着会计分析方法的确定，所以这是会计业务首先要解决的问题。在余杭市供电局采用的是借贷记帐法。
（2）确定帐户名称和科目设置。帐户是会计户口，每一年经济业务的居住地址。而科目的设置是资金属性的反映，是各类会计报表、核算的依据。目前一、二级科目是由财政部和业务主管部门制定的，基层单位可根据业务需要增设三、四级科目。
(3)记帐凭证格式确定。记帐凭证是财会人员入帐的凭据，是一切帐务处理的最初的分类记录，每一条记录都含有资金属性、平衡计算的属性。(4)报表格式的确定。报表格式可以分为两种，一种是由上级主管部门规定的月报、年报。这类报表每年总有变动，一般到会计决算之时才能最终决定内容和格式。但对于基层单位，在会计开始之时，可以依据上报表为基准。报表内容影响到科目的设置，若是平时帐务处理时，科目设置很粗，许多经济业务归类倒是方便了，但在会计决算时，不能把会计报表内容从帐户中直接取出，而要通过人工再次分解，这个工作量是十分大的。因此在会计开始就应该根据报表内容，根据本单位的实际需要设置会计科目。这方面单位财务负责人和总会计师要改变人工会计帐户和报表完全脱节的观点。
第二种会计报表是根据本单位经济分析需要，自行确定他的内容和格式。这项工作牵涉到单位主管提出的财会分析要求，牵涉到内部组织机构提出会计报告的要求，也牵涉到一定的外部单位。这一工作需要总会计师、财务负责人以及信息系统设计人员共同承担。
（四）会计信息系统的设计
1、构建多层次目标体系
(1)首层目标：体现企业价值。企业会计信息的使用者非常多，不同使用者所关心的会计信息也有所区别。具体而言：首先，企业所有者希望能够通过会计信息了解当前投资的收益情况以及可能面对的风险；其次，企业管理者希望能够通过会计信息了解自己能够实际获得的薪资与福利；最后，企业债权人希望通过会计信息了解自己的资金是否能够顺利收回。当然，政府机构以及企业的合作伙伴也希望能够通过会计信息了解企业运营的合法性与合规性。综上所述，为了满足各类信息使用者的需求，企业构建会计信息系统的首层目标就是要体现自身的价值。
(2)次层目标：体现各组织结构的价值，企业作为一个有机整体，内部包含了很多不同的组织结构，而这些组织结构会为客户提供各种针对性的服务。实际上，每个组织结构都在完成运营任务的同时，为企业创造了一定的收入，这些收入的具体表现形式就是现金流。因此，企业想要保证总体的运营目标实现，就必须确保每个组织结构的运营目标都得到实现，在构建会计信息系统时，就需要体现各组织结构的价值。
(3)三层目标：体现价值链的运作机制。企业是理性经济人，其运营的最终目标是最大化自身的收益。因此在运营过程中非常重视各业务的价值创造能力。会计信息系统应体现价值链的运作机制，准确记录各业务环节的实际价值创造能力，并找出那些低效或者无效的环节，对他们进行整合处理，借此提升自身的盈利能力。
2、系统设计过程
（1）生产环节 生产是企业创造价值最重要的环节，因此必须做好生产流程优化与生产成本的控制工作。实际工作中，企业应将生产成本控制责任落实到具体的车间与班组身上，让他们在保证产品质量的情况下，将成本与费用控制在ERP系统中设置生产成本管理模块，并将其与相关人员的薪酬管理模块衔接起来。具体的业务控制环节包括：
a.确定物料清单。生产环节需要用到一定的物料，不同产品使用的物料存在一定差异，因此在生产之前，企业必须确定物料清单，以便库存管理部门及时清查库存是否符合生产要求，如果物料欠缺，则需要向采购部反馈情况。b.选择成本核算方法。不同企业、不同生产规模以及不同产品的成本核算方法都可能有所不同，因此企业应该结合自身运营情况以及生产与产品特点，选择合适的成本核算方法，以保证成本核算的准确性。
c.明确成本费用的结构。生产过程出了会消耗一定的物料之外，还会消耗一定的能源与人力资源。因此企业必须明确成本费用的结构。物料成本可以直接由存货模块核算出来；人工费用可以直接由薪资管理模块核算出来，能源成本可以由其他费用管理模块核算出来。
d.录入成本资料。虽然系统能够自动核算各类成本，但原始的成本信息还需要人工手动录入，因此在设计功能模块时需要开放数据录入端口，由会计人员根据生产清单录入各类成本信息。
e.成本核算。这项工作基本上是由系统自动完成的，会计人员的主要工作是确认录入成本资料的准确性，以及成本核算要素是否符合实际生产的要求。
生产环节涉及的功能模块比较多，需要实现交互的信息量很大，而且对不同模块之间的信息共享效率要求也非常高。
（2）销售环节 完成生产环节之后，企业需要将生产出来的产品销售出去。对于现代企业来说，销售环节的效率直接决定了企业最终的盈利能力，市场竞争越来越激烈，企业出了要不断升级生产技术与优化综合性能之外，还需要积极提升销售管理效率，只有这样才能保住市场竞争优势，获得预期收益。所以企业必须重视销售环节的管理。销售管理模块可以实现对企业销售环节的全过程管理，从而保证销售业务的合规性与合理性，进而提升销售管理效率。对于企业来说，销售环节的主要作业包括：审核客户资质、制定销售计划、协定销售价格、发送销售订单、开具发票、回收货款等，当然为了保证销售业务的稳定性，企业还需要定期更新客户资料，了解客户的运营情况，以确保货款能够顺利收回。实际上，应收账款是企业销售管理最重要的作业之一，为了提高市场份额、争取更多的客户，很多企业都采用赊销这种销售方式，而赊销自然就会产生应收账款管理的问题，虽然从账面上看应收账款是企业的销售收入，但在成功收回之前，实际上只是企业的一项债权，不能真正确认为收入。如果应收账款无法成功收回，那么企业不但无法通过销售业务获得任何收益，还会因此而蒙受巨大的经济损失。具体的业务控制环节包括：
a.销售报价。企业在了解客户的需求后，会向其提供详细的产品信息并对产品报价，这里的报价实际上指的是包括报价在内的一系列结算信息。如果客户认可了企业的销售报价，那么双方就可以正式签订销售协议。
b.销售订货。签订销售协议后，企业要根据销售协议的内容安排生产，为了保证账款回收的顺利性，笔者认为企业应设置应收账款管理模块，以及更新应收账款的账龄信息，并将这些信息同时发送至业务管理信息系统与会计信息系统之中。
c.销售发货。生产出的产品经检验合格后，企业就要按照销售协议约定的方式将这些产品发送到客户指定的收货地点，销售部要向仓储部发送发货单，仓储部确认信息无误之后生成出库单，并将出库单交给物流运输部门。
d.销售出库。库管人员要按照出库单的信息确定出库产品，并准确记录出库产品的生产批号以及数量。
e.销售开票。企业还需要按照销售协议的约定向客户开具销售发票，作为客户成本核算的依据。
f.销售结算。开具销售发票后，企业需要做好应收账款管理工作，在成功收回货款之后，将其却认为销售收入。
销售环节涉及的功能模块比生产环节更多，需要实现交互的信息量很大，而且对不同模块之间的信息共享效率要求也非常高。
3、系统设计亮点
(1)新系统兼容了传统会计信息系统的功能；(2)新系统是一个开放的、动态的系统；
(3)新系统以最原始的形式保存会计信息，便于决策利用，提高了会计信息决策的科学性；
(4)新系统能使数据处理大量化和多维化；(5)新系统便于各种会计方法的使用；
(6)新系统能充分利用信息资源为决策服务；(7)新系统给人们提供了良好的获取信息的新环境。
从文章整体来看，本文站在公司规划和信息系统规划的角度，纵观全局，将公司规划与会计信息系统规划结合在一起，并将这些模型和原理运用到信息系统的子系统会计信息系统之中，实现了公司规划与会计信息系统规划的一致性。
河南大学民生学院2013级会计二班
徐孟良1303604125 乔辉辉1303604090 王光照1303604095 赵晓燕1303604112 栾亦可1303604097
周锐 1303604109 王帅 1303677073
第五篇：会计信息系统
一、单选题
1、我国企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用（），可以同时使用外国或者少数民族文字对照。A.美语 B.中文 C.韩语 D.日语
A B C
D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
2、企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于（）。A.每天一次 B.每月一次 C.每年一次 D.每两年一次
A B C
D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
3、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归（）所有。
A.客户 B.国家 C.财政部 D.公安局
A B C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
4、企业（）在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料。A.可以 B.不得 C.有时候可以 D.以上选项都不正确
A B C
D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
5、企业使用会计软件不符合本规范要求的，由（）责令限期改正。A.国务院 B.财政部门 C.司法部门 D.教育部门
A B C
D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
二、多选题
4、企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足一定条件的，可以不输出纸面资料。这些条件包括（）。
A.所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务 B.由企业信息系统自动生成
C.可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出 D.企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制
A B C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
3、会计软件具有的功能包括（）。A.为会计核算、财务管理直接采集数据 B.生成会计凭证、账簿、报表等会计资料 C.对会计资料进行转换、输出、分析、利用 D.以上选项都不正确
A B C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABCD
2、下列说法正确的有（）。
A.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计
B.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持
C.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能
D.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能 A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
1、会计软件定制开发包括（）。A.企业自行开发 B.委托外部单位开发 C.企业与外部单位联合开发 D.侵权使用会计软件
A B C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
0、财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括（）。A.拟订企业会计信息化发展政策 B.起草、制定企业会计信息化技术标准 C.指导和监督企业开展会计信息化工作 D.规范会计软件功能
A B C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
三、判断题
9、禁止软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。（）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】对
8、会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
7、企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。（）对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
5、会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
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