2007年部门预算编制科目培训材料[5篇范文]

第一篇：2007年部门预算编制科目培训材料

2007年部门预算编制科目培训材料

（市级单位）

二○○六年九月

2007年部门预算编制科目培训材料

2007年是全面实施政府收支分类改革的第一年，市级预算单位在上半年对2006年预算数据转换模拟运行的基础上，将按新的支出功能分类细化编制预算到项级科目，并试编支出经济分类。现就有关问题作进一步介绍。

主要介绍四个内容：一是对2006年预算科目转换中有关问题的明确；二是支出功能分类项级科目的使用；三是支出经济分类科目的使用；四是编制2007年部门预算的具体要求。

一、对2006年预算科目转换中有关问题的明确

根据财政部政府收支分类改革内容和《财政部关于修订2007年政府收支分类科目的通知》（以下简称《修订通知》），经汇总整理，现就2006年预算数据转换中，支出功能分类的一些类款级科目的具体使用作补充说明和重申。

（一）几个类级科目的使用 1．“205教育”类级科目

政府收支分类所设“教育”类科目反映政府教育支出情况。根据政府收支分类的教育口径，教委所属的学校和其他有独立师资并按学校体制管理的党校、社会主义学院、行政学院所属培训机构的支出列在“教育”类科目。

各部门、各单位所属培训机构的支出，按以下原则处理：

（1）凡部门和单位所属培训机构的财务、预算未独立的，其支出视同本单位的其他支出，分别列入部门和单位的主要功能科目。

（2）凡财务、预算单列并只对本单位、本系统人员进行业务培训的，其支出列入部门主要功能科目。

（3）凡财务和预算单列并主要对社会人员进行相应的职业技能培训的，可分别列入“205教育”类下“08教师进修及干部继续教育”或“99其他教育支出”款级科目反映。

需要注意，各部门所属党校、行政学院和培训机构若没有独立师资、不 按学校体制管理或虽财务预算单列但主要是对本系统人员进行培训的，其支出列入部门主要功能科目，不列“教育”。

举例说明：上海市外经贸党校、上海市城市规划管理局干部学校为部门所属党校和培训机构，主要是对本系统人员进行培训，其支出应列部门主要功能科目，分别在“20113商贸事务”和“21201城乡社区管理事务”款级科目反映；上海市公用事业学校、中福会幼儿园虽然也是部门所属党校和培训机构，但主要是对社会人员进行相应的教育培训，其支出应分别在“205教育”类下“03职业教育”和“02普通教育”款级科目反映。

2．“206科学技术”类级科目

政府收支分类所设“科学技术”类科目反映国家用于科学技术方面的支出。具体适用范围包括科技系统的支出、原用科技三项费用和科技事业费安排的相关支出。有关部门原用其他行政事业费安排的用于科学技术方面的支出则在各部门对应的支出功能分类科目中反映。

需要注意，市科委和归口各部门管理的科研院所的支出，原在老科目“14科学支出”类级科目反映的，现列在“206科学技术”类级科目，其他科研院所统一在本部门所属支出功能分类科目反映，不列“206科学技术”类级科目。

举例说明：上海市行政法制研究所、上海市城市综合交通规划研究所、上海艺术研究所的支出原不在老科目“14科学支出”类级科目反映，其支出现应分别在“20103政府办公厅（室）及相关机构事务”、“21201城乡社区管理事务”和“20701文化”款级科目反映；上海市农业科学院、上海市公用事业研究所的支出原在老科目“14科学支出”类级科目反映，其支出现应在“206科学技术”类下“03应用研究”款级科目反映。

3．“203国防”类级科目

政府收支分类所设“国防”类科目反映政府用于现役部队、国防后备力量、国防动员等方面的支出。根据《修订通知》的精神，该类级科目为中央政府部门专用科目，地方政府部门的预备役、民兵等国防后备力量和兵役征集、人民防空等国防动员的支出统一在“22999其他支出”科目反映，不列 “国防”。

（二）关于财政安排的各部门社会保障支出

财政安排的各部门社会保障支出，包括离休费、退休费、医疗费、各项社会保障缴费等，应按以下原则使用科目：

1．离退休经费

各单位离退休经费（包括共享费等非统发经费）无论原来是在有关部门对应的支出科目中反映的，还是原来已经归集到“行政事业单位离退休支出”下反映的，现全部转换到“208社会保障和就业”类下“05行政事业单位离退休”款级科目反映。

2．单位的社会保障缴费

各单位的社会保障缴费，除养老保险缴费和医疗保险缴费按要求应在“20805行政事业单位离退休”和“21004医疗保障”款级科目反映外，其他都在各部门对应的支出功能科目中反映。

3．单位的住房公积金缴费

各单位的住房公积金缴费，应统一在“229其他支出”类下“03住房改革支出”款级科目反映。

4．肉食价格补贴支出

财政安排的市镇居民肉食价差补贴原在“政策性补贴支出”类下“市镇居民肉食价差补贴”科目反映，2007年新科目取消了“政策性补贴支出”大类，该项补贴支出统一转换到“215工业商业金融等事务”类下“08粮油事务”款级科目反映。

需要说明一点：以上财政安排的各部门社会保障支出，凡按照工资的规定比例缴纳、并在人员经费表中列示的，市财政已统一作类款级科目对应关系，衔接转换到相应的功能分类类款级科目中；其他在专项经费中列支的社会保障支出，各单位应按以上原则自行挑选使用相应的功能分类科目。

二、支出功能分类项级科目的使用

（一）支出功能分类项级科目的设置办法 支出功能分类项级科目的设置分四种情况： 1．按职能设置

如“机关服务”、“小学教育”、“中学教育”、“高中教育”、“高等教育”、“中医医院”、“综合医院”等。这类项级科目，着重于相关单位如机关服务中心，小学、初中、高中支出的完整反映。比如小学教育，我们将用于小学教育的基本建设支出、教育事业费等归集在“小学教育”项级科目下，就能反映某个小学的完整支出，而将全市的情况统计起来，就能够得到全市的情况。

2．按活动设置

以市人大的支出为例。市人大预算分为基本支出预算、项目支出预算。对单位的基本支出，在“201一般公共服务”类下“01人大事务”款下单独设置“01行政运行”项级科目反映，基本支出之外的项目支出，属于专门活动的，如人大会议、代表培训、代表工作，在“20101人大事务”款下单设“04人大会议”、“07代表培训”、“08代表工作”等项级科目反映，其他项目支出，未单设科目的，则在“20101人大事务”款下设置“02一般行政管理事务”项级科目反映。按活动设置项级科目，着重于相关单位支出的细化。如各级人大的支出，通过“2010101行政运行”“2010104人大会议”、“2010107、代表培训”等项级科目反映，单位的支出被分解，比较细化，也比较透明。

3．按行业设置

“215工业商业金融等事务”类级科目，包括政府对企业的支出，以及旅游委、国资委、安全生产监督管理等政府职能部门的行政管理支出等，其中对企业的支出，统一按国家统计局新的《国民经济行业分类》设置项级科目，如在“21502制造业”款级科目下，设置了“04纺织业”、“05医药制造业”、“06非金属矿物制造业”、“09电气机械及器材制造业”等项级科目，以与国民经济行业统计一致。

4．按资金用途设置

各项专项资金和政府性基金支出，2006年分别在一般预算支出、基金预算支出单设科目反映。为保证管理的延续，2007年支出科目分别在相关功能分类类、款下设置项级科目。如教育费附加支出，在“205教育”类下“09 教育附加及基金支出”款下设“01教育费附加支出”项级科目反映；排污费支出在“211环境保护”类下“03污染防治”款下设“07排污费支出”项级科目反映。这样在汇总时，不仅教育和环境保护两个功能支出是完整的，而且将上述项级科目单独拿出来，也能够得到整个基金的收支情况。

（二）支出功能分类科目使用的一般原则 1．两个剔除

“一个剔除”是特殊经费剔除。包括：

（1）医疗保险缴费在“210医疗卫生”类、“04医疗保障”款下“01行政单位医疗”或“02事业单位医疗”项级科目反映。

（2）养老保险缴费和离退休支出在“208社会保障和就业”类、“05行政事业单位离退休”款下相应的项级科目反映；

（3）住房公积金缴费，应统一在“229其他支出”类、“03住房改革支出”款下“01住房公积金”项级科目反映。

（4）肉食品价格补贴在“215工业商业金融等事务”类、“08粮油事务”款下“99其他粮油事务支出”项级科目反映；

（5）有专门用途的专项支出、政府性基金分别在各类、款下单独设置的项级科目反映。

“再一个剔除”，我们称之为特殊单位剔除，即附属医院支出在“210医疗卫生”类级科目反映；附属学校支出在“205教育”类级科目反映；附属出版社支出在“207文化体育与传媒”类级科目反映；机关后勤服务中心支出在“机关服务”项级科目反映；其他事业单位凡未专设科目的，一律在本机关对应功能分类中的“其他”项级科目反映。

2．一个归位

“一个归位”，就是将剔除后剩下的本部门支出归入对应的功能分类科目。这一块所用的实际上是单位的主体功能分类。比如，是财政机关，就入财政事务下的有关科目反映。

3．一些难以划分的支出 有三种处理办法：一是按一定比例分别列入相关功能分类科目。如某中学既有高中教育又有初中教育，可根据学生人数，按比例进行适当分解。二是对一些无法按比例划分的支出，按大数原则，归入主要功能分类科目。三是对找不到适当功能分类的支出，可在有关类、款、项中的“其他”科目反映。

（三）项级科目的具体使用 1．几个项级科目的说明

（1）“行政运行”只反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出，包括属于基本支出范围内核定的行政机关干部培训、信息化运转维护费等。

（2）“一般行政管理事务”只反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目反映的项目支出，不包括企事业单位的支出，也不包括行政单位的基本支出。

（3）“机关服务”只反映为行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）提供服务的各类后勤单位的支出（包括基本支出和项目支出），主要是为本机关提供服务的机关后勤服务中心、医务室、职工培训中心、信息中心等各类附属事业单位的支出，不包括任何其他单位的支出。需要注意以下三种情况不能使用“机关服务”项级科目：

一是上述单位的医疗支出应列“医疗卫生”类下的有关科目，不列“机关服务”项级科目。

二是上述单位中属于为本系统职工服务的，即不是专为行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）提供服务的，其支出应列“其他”项级科目，不列“机关服务”。

三是上述单位主要是对社会提供服务且实行独立核算的，应使用相关功能分类科目。如附属医院的支出要列“医疗卫生”类下相关的项级科目，不列“机关服务”。

重申一点，根据财政部《中央本级基本支出预算管理办法（试行）》的规定，基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作 任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和日常公用经费两部分；行政事业单位在基本支出之外为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的支出作为项目支出预算管理。结合上海实际情况，本市单项预算金额在10万元以上的项目，原则上作为项目支出预算管理。

2．事业单位的支出对应 事业单位的支出对应分三种情况

（1）凡事业单位的支出在2007年科目中按职能设置项级科目的，如机关服务中心、各类学校如小学、中学、大学等，2007年均按单位职能设置“机关服务”、“小学教育”、“中学教育”、“高等教育”项级科目。这些单位原通过基建支出、有关事业费、出国费等科目安排的支出，不论基本支出，项目支出，统一按职能归集，对应到“机关服务”、“小学教育”、“中学教育”、“高等教育”项级科目。其他按职能设置项级科目的，如综合医院、中医医院、传染病医院、口腔医院按上述原则处理。

（2）凡事业单位的支出在2007年科目中分活动设置项级科目的。如林业事业单位，在2007年“21302林业”款下设置了“04林业事业机构”、“05森林培育”、“06林业技术推广”、“11动植物保护”、“99其他林业支出”等项级科目。这类事业单位的支出，原通过基建支出、林业支出、住房改革支出、出国费等等科目安排的支出，属于基本支出的部分，对应到“04林业事业机构”项级科目反映；部分单独设置项级科目的，如林业技术推广、森林培育、动植物保护等，支出对应到“06林业技术推广”、“11动植物保护”项级科目反映；其他项目支出，对应到“99其他林业支出”项级科目反映。

需要说明的是，根据财政部的《修订通知》，在“201一般公共服务”类下各款（不包括“人口与计划生育事务”、地震服务”、“档案事务”、“气象事务”、“彩票事务”、“国债事务”6款）、“20201外交管理事务”、“204公共安全”类下各款（不包括“武装警察”、“其他公共安全支出”款）、“21504电力”和“21511金融业”下增设了50项“事业运行”；在“20121地震事务”下增设50项“地震事业机构”；在“21305扶贫”下增加50项“扶贫事业机构”。这些新增的项级科目与原已设置的“2130104农业事业机构”、“2130204林业事业机构”等项级科目一样，主要反映按职能归类应列入本款的有关事业单位的基本支出。但不包括这些事业单位的项目支出，不包括行政单位和实行公务员管理的事业单位的基本支出，也不包括为行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）提供服务的各类后勤单位的支出。这些事业单位的项目支出，凡单独设置科目的，应在单设的项级科目反映；未单设项级科目的，则在本款级科目下的“其他××支出”项级科目中反映。

根据《修订通知》修正后的《2007年政府收支分类科目》电子版，我们已放在上海财税网站上“政府收支分类改革”专页中，大家可以上网下载。下载路径：上海财税/专栏与专页/政府收支分类改革专栏/概述/《2007年政府收支分类科目（8月修订版）》。

3．其他需要明确的问题

（1）各部门纪检监察机构的支出如何反映

各部门纪检机构的支出按下列原则使用功能分类科目：

一是凡由纪检监察机关派驻部门，并且预算、财务与所驻部门脱钩的，其支出在“20111纪检监察事务”款下相关项级科目反映。

二是凡部门内设的纪检监察机构，且难与主管部门分清的人员支出和公用支出，与该部门的其他支出一起，在部门对应功能分类下的相关项级科目反映；单项核定的专门活动支出，在“20111纪检监察事务”款下相关项级科目反映，如大要案查处，在“04大要案查处”项级科目反映。

三是虽是纪检监察机关的派驻机构，但预算、财务仍列入相关部门支出，且相关部门没有对其支出单独核算的，可暂在相关部门对应的功能分类科目反映。单独核算、单独编制预算的，则在“20111纪检监察事务”款下相关项级科目反映。

（2）主管单位与其下设机构履行不同职能的问题如何处理

凡能分清功能的各专项支出，要尽量按功能归类的原则，在对应的功能分类科目反映，以保证功能支出的完整性。对一些综合性支出，可按人员比例，将有关支出在不同功能的款、项科目中进行适当分配。对确实难以划分的人员支出、公用支出，在主管部门对应的支出功能分类科目反映。（3）各部门的信息化建设支出如何反映

为推进政府工作的信息化建设，目前中央政府在财政、税务、审计等部门实施了金财、金税、金审等重点信息化工程，地方对应的此类重点信息化工程支出统一在相关支出功能大类下的“信息化建设”项级科目反映。其他一些部门和单位发生的小规模信息系统建设和维护支出，因其建设周期短，针对性强，可根据功能分类项级科目设置情况和支出特点，在相关的功能分类项级科目反映。如在基本支出预算中列支的运转维护费可列入“行政运行”项级科目。

三、支出经济分类科目的使用

（一）支出经济分类科目的设置

支出经济分类明细反映政府各项支出的具体用途。2007年支出经济分类设置类、款两级科目，类级科目包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息、债务还本、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷和产权参股、其他支出共12类，款级科目设置了基本工资、津贴补贴、办公费、邮电费、离休费、抚恤金、企业政策性补贴、事业单位补贴、房屋建筑物等近100个科目。

需要说明的是，与支出经济分类其他类级科目不同，“基本建设支出”并不反映支出的具体用途，只是体现了资金的来源渠道，严格来说并不是一种支出的经济分类。但是考虑到在现阶段，基本建设投资还是剌激我国经济发展的重要手段，为了便于统计分析，在支出经济分类体系中将“基本建设支出”作为一个类别单独反映。

（二）支出经济分类类级科目的具体使用 1．工资福利支出

“301工资福利支出”类级科目反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。交通补贴等货币化发放的职务消费性支出，应该列入“301工资福利支出”类下“02津贴补贴”款级科目反映；各部门和单位在国家政策规定之外自行发放的各类津贴补贴在国家尚未规范前也暂在本科目反映。2．商品和服务支出

“302商品和服务支出”类科目反映单位购买商品和服务的各项支出，不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出。各单位交通工具（车船等）的燃料费支出、单位购买单位价值低于固定资产规定标准的电脑软件支出、单位电脑网络和数据库网络的维护费支出、单位外聘专家、教练、教师等的支出、水利部门汛期调用民工的补助费、赔偿费支出、执法部门协管人员等临时聘请人员劳务支出以及单位新品种引进项目支出等，均在此类级科目中反映。

需要说明的是，根据《修订通知》，各单位在实施职工福利货币化改革时发给个人的移动通讯补贴、住宅电话补贴等，在“302商品和服务支出”类下的“07邮电费”款级科目反映。

3．对个人和家庭的补助

“303对个人和家庭的补助”类科目反映政府用于对个人和家庭补助方面的支出，政府预算安排的政府奖励支出、所有参加和未参加医疗保险人员的医疗费支出、离退休人员的各类支出以及福利救助机构发生的对收养救助人员的救助支出等均在本类级科目中反映。

需要说明的是，该类级科目下的“12提租补贴”、“13购房补贴”款级科目适用范围不包括离退休人员。离退休人员的提租补贴和购房补贴支出分别列入“01离休费”和“02退休费”款级科目。

4．对企事业单位的补贴

“304对企事业单位的补贴”类科目反映政府对各类企业、事业单位及民间非营利组织的补贴支出。科技部门促进和引导企业科技创新的支出，如贴息、奖励和补助等，在“对企事业单位的补贴”类下相关的款级科目反映。

5．转移性支出

“305转移性支出”类科目反映政府部门的转移性支出。6．赠与

“306赠与”类科目反映对国内外政府、组织等提供援助、捐赠以及缴纳国际组织会费等方面的支出。7．债务利息支出

“307债务利息支出”类科目反映政府的债务利息支出。8．债务还本支出

“308债务还本支出”类科目反映政府归还各类借款本金方面的支出。9．基本建设支出

“309基本建设支出”类科目反映各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮等方面的基本建设支出。

10．其他资本性支出

“310其他资本性支出”类科目反映除发展与改革部门以外其他部门安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出。包括公共基础设施建设支出、建筑房屋及未建筑房屋而产生的其他物品支出、购置固定资产支出等。但不包括能够引起资产增减变动的维修费、专用材料费支出，维修费、专用材料费支出可在“302商品和服务支出”类级科目反映。

11．贷款转贷及产权参股

“311贷款转贷及产权参股”类科目反映政府部门发放的贷款和向企业参股投资方面的支出。

12．其他支出

“399其他支出”类科目具体包括：预备费、预留、补充全国社会保障基金、未划分的项目支出、其他支出。

13．其他需要说明的问题

（1）项目前期费用和委托外单位实施的合同协议等支出如何反映 项目前期费用和委托外单位实施的合同协议可根据具体支出内容在“302商品和服务支出”等类级科目下相关的款级科目反映。

（2）科研知识产权研究开发费用如何反映

科技等部门用于科研知识产权研究开发的支出，首先应作为项目支出进行申报，并在支出经济分类中将项目支出总额细化分解到每个具体的支出经 济科目中反映。

（3）部分专项业务支出如何反映

各类专项业务支出都能够细化分解到具体的支出经济分类科目中。如：政府赴港招商洽谈经费可分别在“302商品和服务支出”类下的“10交通费”、“11差旅费”等项级科目；学校的科研费、教学实验费可以分解到“301工资福利费支出”类下的“01基本工资”、“02津贴补贴”、“03奖励”等项级科目和“302商品和服务支出”类下的“01办公费”、“02印刷费”、“05水费”、“06电费”、“07邮电费”、“18专用材料费”等项级科目反映；公安特勤、办案点食宿支出可在“302商品和服务支出”类下的“11差旅费”等项级科目反映。

四、编制2007年部门预算的具体要求

（一）编报2007年预算的有关要求 1．关于预算编报的科目口径

2007年市级部门预算编制将按照新的政府收支体系进行，但为了便于与老科目进行比较，在以新科目为主编制预算的同时，还要按照老科目编制预算。

2．关于支出功能分类的细化程度

上半年对2006年预算数据进行转换时，考虑到时间较紧，各部门又是第一次接触新的政府收支分类体系，因此只要求市级部门将2006年预算数据按新的支出功能分类细化到“款”级科目。编制2007年市级部门预算时，各部门要进一步细化预算编制，“一上”和“二上”报送市财政的部门预算要按新的支出功能分类细化到“项”级科目。

3．关于支出经济分类科目的使用

为积极推进按新的支出经济分类编制预算的工作，编制2007年市级部门预算时，市级部门将试行使用支出经济分类科目，在全面试编经济分类科目的基础上，确定了上海大学等部分预算单位，开展规范支出经济分类预算编制的试点工作，试点单位将规范细化编制到经济分类款级科目。

（二）主要工作及时间节点 1．组织培训

9月上旬，各部门在市局培训的基础上，结合本部门实际会同市财政局相关支出处室，完成对下属预算单位的培训。

2．科目挑选及核定

在市财政局下发的部门预算标识盘中，已将各单位可使用的支出功能科目挑选到款级，其中财政安排的、各部门在人员经费表中列示的社会保障支出已对应衔接到支出功能分类的项级科目。9月中旬，各部门、各单位要完成项级科目的挑选审核，具体步骤如下：

（1）各单位在对财政已挑选科目复核的基础上，根据单位预算支出项目，完成2007年部门预算项级科目的挑选；

（2）各部门会同市财政局相关支出处室完成对所属预算单位项级科目的审核，并将审核后的项级科目反馈各单位。

需要说明一点，根据部门预算编制的要求，各预算主管部门应在部门预算总额中留出一定比例的待分配预算，用于解决年度预算执行时难以预计的项目支出。待分配预算在预算执行过程中，将细化支出科目，可能用于部门本部的项目，也可能用于所属预算单位的项目。为了使预算与预算执行更好地衔接，各预算主管部门本部的支出功能科目应包含所属预算单位（包括一级单位和基层单位）的所有支出功能科目。

3．编报部门预算

2006年10月10日之前，各预算主管部门将按新老科目编报的部门预算建议数报送市财政局，按新科目编报的部门预算建议数应细化编制到功能分类的项级科目，并根据各部门、各单位的预算管理现状细化试编经济分类。

4．预算信息反馈

（1）年底前，市财政局通过盘片形式将审核后的按新支出功能分类科目转换的2006年预算数据反馈各预算单位。

（2）市人代会批准市级预算草案之日起30日内，市财政局将2007年部门预算批复各一级预算单位，通过盘片形式将2007年预算数据下达反馈各预算单位。

第二篇：部门预算编制说明

东安县2012年部门预算编制有关情况说明

一、预算总原则

2012年财政预算总的原则是：依法预算、不出赤字的原则，增收节支、量入为出的原则，确保稳定、促进发展的原则，以人为本、共享成果的原则，科学分配、突出重点的原则，结合实际、参照其他县区的原则。

二、收入预算

收入预算以国库股为主，非税收入管理局、产权股配合。

三、支出预算

（一）人员经费

1、基本工资：按人事部门审批的工资和实有人数计算（以2011年9月底人数为准）；

2、津补贴及工资性福利补助：公务员和参照公务员管理人员津补贴按人事局审批的标准安排；教育部门义务教育绩效工资按人事部门审批的标准进行安排，非义务教育及事业单位工资性福利补助按每人每年10500元标准安排。

3、津贴：特殊岗位津贴按人事部门批准的标准计算；

4、职工福利费：按在职人数计算，每人每年30元；

5、工会经费：按在职人数计算，每人每年40元；

6、抚养经费按实际数计算。

7、住房公积金按工资总额的5％计算。

（二）公用经费

1、公务费：县直单位每人每年按1200元计算（处级领导按每人每年5000元计算），公检法公用经费按上级要求人平2.5万元安排，司法局机关人平按1.8万元安排，司法所人员按人平1万元；城管执法局公用经费参照县司法局进行安排；乡镇场公用经费按2011年的标准安排。

2、四大家县级领导小车及接待经费按2011年标准进行安排，实行包干使用。

3、白牙市镇六个社区按每个每年7万元计算，芦洪市应阳社区按每年7万元计算。

4、村级运转经费按村平4万元安排（含离任村干补助）。

5、医疗保险、生育保险经费按县里文件规定进行计算。

（三）业务经费

继续按照2011年标准进行安排。

(四)专项经费

按照上级、县委、县政府有关要求及2011年标准进行安排，其中县委、县政府已经做出决定的按决定执行；上级政府及财政部门有文件规定的，结合我县实际财力情况予以综合考虑；一次性的或已完工的项目，按照零基预算的原则，今年不再安排专项经费。

四、说明

1、各预算单位必须在2011年11月10日前将本单位2012年部门预算草案报行政政法、教科文股室审核。

2、2012年部门预算表格、填报说明及2012年部门预算编制有关情况说明请到财政局行政政法、教科文股邮箱下载，邮箱地址：，密码4212394。

二〇一一年十月八日

第三篇：2018部门预算编制说明

2018部门预算编制说明

一、基本情况

（一）主要职责

根据区委、区政府“三定方案”文件规定，全区区农林局是主管全区农业、林业工作和农村经济发展的的区政府工作部门。负责农产品质量安全监督管理；生态循环农业建设和农业生态环境治理；农业信息化建设工作；农村实用人才资源开发；农业“两区”（粮食生产功能区、现代农业园区）建设；指导林业改革和农村林业发展，依法维护农民经营林业的合法权益。

（二）部门预算编制单位的构成 包括以下18家预算单位：

1、行政单位2家。为区农林局本级（含差额拨款事业单位2 家：金东区农科所、奶牛良种繁育场）、自收自支事业单位1家（金东区农技中心招待所），区森林公安局。

2、事业单位16家。区农林局下属全额拨款事业单位10家（其 中农林执法大队、野生动植物保护站是参公单位），乡镇动检站4家。参照公务员法管理单位2家，为区畜牧局（含差额补助事业单位1家：金东区畜牧兽医联站）；区农机总站。

（三）编制人数

1、编制情况。2018年区农林局部门预算的单位编制人数为96名，其中：行政编制13名、参照公务员管理编制29名、事业编制54名。

2、实有人数情况。在职人数83名，其中：行政在职人数12名，参照公务员法管理在职人数21名、事业在职人数50名；退休人员44名。

二、2018年主要工作

（一）集聚“一区一镇”优势，加速一二三产融合。进一步集聚源东蜜桃省级特色农业强镇和金东区城郊蔬果产业集聚区优势，推进土地适度规模经营，促进资源集约利用和产业相互融合，提高农业竞争力和可持续发展能力。2018年建设2个休闲观光农业园区，创建4个规模适度、设施装备齐全、品牌影响力大、产业融合紧密的精品农业示范基地，重点推进江东婺州蜜梨架式栽培和江东果蔬集散中心项目，有力推进一二三产融合。

（二）加强新品种引种示范，适应市场经济发展。为了尽快解决当前生产成本高，增产不增收等问题，适应当前市场对农产品的需求，调节供需矛盾。2018年将在果蔬品种改良、引种试种、适度示范推广等方面下功夫；强化植物疫病防控防治，加大推广网式繁育防控柑橘黄龙病等绿色防控设施建设；通过设施提升和肥水管理提升，产出优质农产品；培育一批农业科技示范户，形成基层农业带头人示范带动效应。

（三）推进平原绿化彩化工作，构筑生态廊道生态屏障。2018年做好平原绿化彩化工作，力争全年完成平原绿化彩化面积1400亩以上。同时在浙中生态廊道金东段主廊道（东阳江、武义江）沿线完成7公里彩色林带建设，绿化彩化面积达500亩以上，有效构筑浙中生态廊道生态屏障。

（四）培育扶持区域农产品品牌，建设农产品质量安全体系。打造区域品牌。培育源东蜜桃、婺州蜜梨、江东草莓、东孝无花果、曹宅葡萄、澧浦金年火腿等有一定基础的传统优势农产品品牌，逐步实现统一生产标准、统一商标、统一包装等区域性品牌农产品。出台相应的农业创牌扶持奖励政策，鼓励农业经营主体创建特色农业品牌。进一步加强农产品质量安全检测，有效推进农产品质量安全追溯体系建设，夯实农业品牌建设基础。

（五）深化美丽牧场建设，实施“清洁田园”行动。按照“场局布局合理、外观立面统一、设施制度完善、存栏总量控制、生产全程清洁、产出安全高效、资源循环利用、整体绿化美化”“”等“八统一”标准创建美丽牧场，做到全面完成美丽牧场异位发酵床建设，引导推广畜牧养殖防臭技术应用，全年力争技术应用覆盖1000头以上规模养殖场。全面实施““清洁田园”行动，创建“美丽田园”。持续推进全区农业设施用房标化、美化建设，坚持“拆除一批、改建一批、规范一批”的工作原则，规范建设“统一立面、统一标识、统一标准”的架空仿木环保小木屋。加大农药包装废弃物回收处置力度，确保年回收率75%以上。探索农林业秸秆废弃物回收模式，推进秸秆资源化综合利用。

（六）实施乡村振兴战略，全面消除经济薄弱村。以增强村级集体经济造血功能为主攻方向，以体制改革、机制创新为动力，加强政策引导，创新发展模式、运行机制和管理机制，多层次、多渠道、多形式促进农村集体经济持续较快增长，保障村级组织正常运转，夯实党在农村的执政基础。通过发展薄弱村集体经济项目建设，确保项目涉及村每年通过物业获得资金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

（七）加大招商引资力度，加快田园综合体建设。按照市委、市政府提出的“一年打基础、三年见成效、五年成廊道”总体要求，依托金东“两江八溪”得天独厚的区位优势，围绕“生态秀美、产业绿美、生活和美”目标，大力推进“两江休闲绿带”，着力优化金东浙中生态廊道建设政策环境，以工业化理念谋划生态廊道项目，在主廊道两侧1公里范围内提前谋划可用土地空间，让政策引项目，让土地等项目。认真谋划项目，以东阳江北岸塘雅万亩田园综合体项目为重点，以农业为基础、科技为支撑、文化为纽带、旅游为特色、产业兴旺为目标，规划建设“三园三区”，即：现代农业产业园、科技园、创业园，粮食生产功能区、重要农产品生产保护区、特色农产品优势区，融合生态、人文、产业立体式发展，与对岸的金华花卉生态示范园遥相呼应，串点成线、连线成片，成为金东践行“都市大花园”战略的先行示范。

（八）结合农林各线工作，完成各项工作任务。深化农村确权赋权改革，全面完成农村土地承包经营权确权登记颁证工作；加强农村集体“三资”管理、村级财务审计；组织参加各类农林展会，搭建农产品贸易平台；加强生态公益林保护、森林消防装备和设施建设、林业有害生物防控、松材线虫病普查及防治、森林与野生动物类生物多样性保护、珍稀物种保护、森林生态状况调查监测、植树造林、森林多功能开发利用等工作。全面完成2018年农林工作任务。

二、2018年部门预算安排情况

根据上述工作安排，区农林局2018年部门预算是依据《预算法》和区级预算编制政策，在区财政局的指导下，为全面履行区农林局职责，保障2018农林工作目标的全面完成，由纳入区农林局部门预算的18家预算单位组成的综合财政收支预算。

（一）编制原则 一是整合项目，保障重点。根据2018年区农林局工作目标，区分轻重缓急，整合项目支出，切实保障区委区政府确定的中心工作和重点任务支出需要。

二是科学合理，完整有效。预算编制以本区农林业发展和履行部门职责的需要为依据，力求各项收支数据真实准确和完整。

三是注重绩效，厉行节约。明确项目支出的预期绩效目标，努力降低行政运行成本，充分发挥财政资金使用绩效。

（二）部门预算安排情况

1、收入安排情况：预算收入13774.57万元，比上年预算增1033.09万元，增加8.11%，主要是新增薄弱村补助5000万元，林业有害生物普查防治714万元等。

2、支出安排情况：根据收入预算，安排支出预算13774.57万元，比上年预算支出增加8.11%，增长原因与收入增长原因相同。

（1）按预算单位支出分类，其中：区农林局本级（含下属10个事业单位，农科所、农技中心招待所、奶牛繁育场）支出11333.73万元，占总支出的82.28%；区畜牧局1973.97万元（含下属4动检站、畜牧兽医联站），占总支出的14.33%；区农机总站支256.56万元，占总支出的1.86%，区森林公安局支出210.3万元，占总支出的1.53%。

（2）按支出用途分类，其中基本支出1932.43万元，占总支出的14.03%；项目支出11842.14万元，占总支出的85.97%。

（三）财政拨款“三公”经费和会议费情况

根据中央八项规定精神和省委28条办法、六条禁令关于厉行节约、反对铺张浪费的要求，严控“三公”经费支出规模，规范支出标准。2018年，“三公”经费财政拨款安排31.7万元，比2017年下降17.87%主要是：

1、出国费用安排0万元。

2、接待费安排6.1万元，比上年增加2.1万元，增加25.6%。

3、公务用车运行费安排25.6万元，比上年减少4.8万元，下降 23.03%。

4、会议费安排21.7万元，培训费用安排43.4万元

三、2017年项目支出预算安排情况

2018年项目支出预算安排11842.13万元，一是用于农林局下属差额拨款事业单位金东区农科所、金东区奶牛良种繁育场、金东区畜牧兽医联站，自收自支事业单位金东区农技中心招待所事业运行经费。二是用于区农林局本级及17家二级预算单位开展各类农林政策性补贴、农产品质量安全监管、生态循环农业、农林有害生物防控、畜禽专项整治、薄弱村转化、现代农林业发展、植树造林、森林抚育、森林消防等项目支出。

项目支出主要用于：

（一）专项公用类621.72万元。

1、下属事业单位经费补助专项210.90万元。主要用于下属4家事业单位人员，其中金东区农科所事业运行经费126.81万元、金东区奶牛良种繁育场事业运行经费26.72万元、金东区畜牧兽医联站43.33万元，农技中心招待所差额事业经费14.04万元。

绩效目标：解决下属事业单位历史遗留问题，维护社会稳定，彻底解决退休人员的后顾之忧。

2、专项业务费282.82万元。主要用于农产品质量安全检测经费94万元了；信息网络维护费42.32万元，一事一议、支农政策培训工作经费25万元，农业专项管理经费33万元（含项目审计费、绩效评价费、培训费、编外人员工资等）；农机总站房屋修缮23.5万元，其他65万元（能源办工作经费3万元、耕地地力保护工作经费15万元、退伍士官工资福利7万元、生态廊道办工作经费40万元）。绩效目标：保证农产品质量安全检测中心、农产品监测日常管理工作、农林项目专项管理工作等正常运行；保证农林信息网、农民信箱等农林信息宣传、交流、营销平台正常运行。使之逐步向规范化、安全化、专业化、信息化方向发展。通过财政支农政策培训，加强农村干部对财政政策法规和业务知识的学习，进一步贯彻落实中央和地方各级政府财政支农政策。

3、农村集体三资管理、财务审计经费预算30万元。农村财务三年一轮审170个村，每村500元共85000元，会议培训等经费15000元；区农村集体“三资”办聘用人员工资及工作经费5万元，乡镇代理中心聘用人员15人，考核奖金每人1万元，共15万元，两项合计30万元。

绩效目标：确保农村财务三年一轮审工作和农村集体“三资”监管工作正常规范运转，稳定农村集体“三资”代理中心聘用人员队伍。

4、农产品营销补助专项98万元。主要用农林展会经费。绩效目标：通过组织参加各类农林展会，搭建农产品贸易平台，提升农产品的市场竞争力，拓宽农产品的销售渠道，进行品牌宣传，从而促进金东现代农业发展。

（二）发展建设类11220.42万元

1、民生事业类专项5360万元

1.1村级物业经济（经济薄弱村补助）预算5000万元。①乡镇（街道）消除薄弱村项目补助4175万:167(村）×50（万元）×50%=4175万元。②村级组织运转补助571万:按2016实际补助841万元算减去2017省级补助270万元，区级应补571万元。③曹宅镇9村联建潘村农贸市场区配套144万元：依据《关于2016省级财政扶持村级物业经济项目立项的通知》（金东农林[2016]144号）。④岭下镇7村联建厂房区配套110万元：依据《关于2015省级财政扶持村级物业经济项目立项的通知》（金东农林[2016]115号）

绩效目标：以增强村级集体经济造血功能为主攻方向，以体制改革、机制创新为动力，加强政策引导，创新发展模式、运行机制和管理机制，多层次、多渠道、多形式促进农村集体经济持续较快增长，保障村级组织正常运转，夯实党在农村的执政基础。通过发展薄弱村集体经济项目建设，项目建成后，确保项目涉及村每年通过物业获得资金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

1.2农村确权赋权改革经费预算360万元。2016年 6月16日，省委、省政府召开全省推进土地确权登记颁证深化农村产权制度改革会议，提出“5年任务、3年完成”，要求不怕麻烦、不图省事、不走过场，做到确权精准、登记严密完整、颁证颁出铁证。根据(金区政办{2016]116号文件《关于印发金东区农村土地承包经营权确权登记颁证工作实施方案的通知》）文件要求，2018年完成此项工作还需第三方技术服务费：14万亩×36元×20%=100万元；档案整理归档：10万户×20元/户=200万；土地承包经营权证印发：12万本×2.5元/本=30万元；土地信息承包平台创建30万元。

绩效目标：深化农村确权赋权改革，做到农村土地承包经营权精准确权，数字确权，从而解决历史遗留的面积不准、四至不符、账册不全等问题。全面完成全区农村土地承包经营权确权登记颁证工作。

2、农林业发展专项5860.42万元。

2.1农林政策性补贴补助723.4万元。粮油政策性补贴及有机肥补贴530万元，后备母牛及生猪良种补贴59.33万元，能繁母猪、生猪政策性保险59.68万元；农机报废等政策性补贴20.72万元，生态公益林补贴53.67万元。

绩效目标：粮油政策性补贴旨在提高农民种粮积极性、稳定粮食播种面积，提高粮油生产社会化服务水平，以提升粮食生产产量与规模效益，促进全区粮食生产稳定增长。2018年计划推广商品有机肥1万吨，实行农户施用商品有机肥政府补贴政策，每吨补贴300元，商品有机肥的推广应用，可以解决我区畜禽粪便污染，有效减少化肥用量，控制农业面源污染，促进农业水环境治理。加快高能耗农机的淘汰更新；优化农业机械装备结构，降低能耗与维修成本，减少排放保护生态环境，提升全区农业机械化和设施化水平，促进农业的可持续发展。核查、界定生态公益林13.187万亩面积，公益林生态效益区级补偿8.85万亩，按4.2元/亩计。生态公益林建设使我区森林面积持续增长，森林覆盖率不断上升，森林蓄积稳步增长，改善了生态环境，造就了天然屏障和优美的森林景观。

2.2金东区畜禽污染整治、排泄物资源化利用专项1282.58万元。其中畜禽污染整治1122.78万元，排泄物资源化利用148.2万元，生猪屠宰专项整治经费11.6万元。主要用于曹宅、塘雅、东孝养殖场拆除关停补偿；全区养殖场周边的蔬菜基地、苗木基地、果园基地田间池和附属设施的建设；沼液运输费用、监控系统维护、设备更新以及工作经费、生猪屠宰专项整治经费等方面。

绩效目标：通过项目的实施，可建设完成田间池1500立方米、输送管网6000米，确保沼液运输车及监控系统正常运行等，完成后预计可以综合利用畜禽排泄物5万吨，减少基地化肥等肥料费用400万元，为发展循环经济健康和快速发展打下坚实的基础。全面完成金东区畜禽污染专项整治工作，确保畜禽养殖场治理工作有序、有力强势推进。全面完成我区养殖场关停、拆除、提升等工作。杜绝全区存在私屠滥宰现象，提高各屠宰场的屠宰条件，对屠宰环节的无害化处理进行补贴。

2.3、现代农业发展专项资金622.86万元。其中现代农业提升发展资金181万元，农机化促进和平安农机专项22.45万元，废弃物回收126.40万元，畜禽无害化处理经费48.52万元，畜牧业生产发展规划及智能监管50.2万元，动植物防控专项194.29万元（农业有害生物防控、动物疫病防控检测等）。专项主要用于扶持粮食生产适度规模经营和社会化服务，支持现代农业生产发展和农业主导产业转型升级和休闲、观光农业的发展、品牌奖励，支持畜牧产业转型升级和动物防疫体系建设，生态循环农业、农机与智慧农业、创新农业经营体制机制等。

绩效目标：提升发展现代农业，促进农业一二三产业融合发展。推进新型畜牧业产业体系建设，完善畜牧业公共服务体系，推动畜牧产业规模化、设施化、标准化、生态化、信息化等建设。构建生态循环农业发展和农产品质量安全体系建设，加强农业废弃物资源化综合利用、绿色防控等技术模式的推广应用，农业投入品及包装物回收利用，农作物重大病虫害防控，农药安全管理，农产品质量安全和农业投入品检测和监管等。发展农机化和智慧农业，加强农机安全管理，加快农业物联网技术应用，提高农业经营主体的生产经营能力，加强品牌创建，加强农产品物流体系建设发展连锁经营、物流配送、电子商务等新型现代流通方式等。

2.4、现代林业发展资金3231.58万元。其中森林防火68万元。林业有害生物防控186万元，松材线虫病普查及防治714万元，古树名木保护22.62万元，野生动物保护5万元，森林城镇创建25万元，林地变更及森林资源调查40万元，2016年—2017年绿化彩化工程2090.56万元，义务植树珍贵树种培育32万元，其他林业支出48.4万元。主要用于森林消防装备和设施建设、林业有害生物防控、森林与野生动物类生物多样性保护、珍稀物种保护、森林生态状况调查监测、植树造林（绿化彩化）、森林多功能开发利用等。

绩效目标：有效控制森林火灾的发生，森林火灾发生率控制在25次以下／10万公顷，森林火灾受害率控制在0.1‰以下，不发生重特大森林火灾和单起500亩以上连续燃烧24小时以上的火灾发生。有效保护森林资源和环境的安全，促进经济的发展。创建森林城镇，开展植树节活动，完成北线绿道曹宅镇段5公里（赤松镇与曹宅镇交界处至曹宅镇姜山村）、金义南线24.5公里、二环东段12公里、鞋源线3.5公里（源东乡段）、曹塘澧12公里、岭下、江东等8条彩色林带建设、其它道路关键节点及视点。践行“绿水青山就是金山银山”绿色发展理念，深化改革创新推进绿色发展，推进美丽林相改造及造林绿化。开展林业有害生物普查，清理松材线虫病面积5.4万亩，清理枯死松树4万株，松褐天牛防治面积1.5万亩，对562株古树名木进行病虫防治及挂牌制牌工作，完成森林资源一体化监测、林地变更调查，为建立和更新我区森林资源信息管理系统、编制森林经营方案及森林采伐限额、森林资源管理、森林生态系统服务功能价值评估提供基础依据，综合评价我区森林资源现状特征。

第四篇：2014年部门预算编制工作计划

县财政局八举措做好2014年部门预算编制工作

一是明确编制主体，提高预算编制的计划性和准确性。严格按照《预算法》的相关规定，将2014年的部门预算由财政部门发放软件至各单位，由各单位完成部门预算编制工作再上报财政部门审核。各部门单位预算主体得到了进一步明确，各预算单位既是预算编制主体，也是预

算执行和绩效评价的主体，更是责任主体，更加注重按职能根据工作计划来编预算，使预算安排和本职工作紧密结合，促进了部门预算观念的增强，真正成为自己的预算，提高了编制的计划性。

二是明确编制程序，强化预算执行管理程序化。严格“二上二下” 规范程序，“一上”是各单位上报基础数据，“一下”是财政部门根据单位上报的基础数据测算并下达各单位的预算控制数，“二上”是各单位根据预算控制数编制本单位部门预算，并上报财政部门，“二下”是财政部门汇总各单位预算后形成草案报请县人代会审查批准，再根据县人代会批准的预算草案批复各单位部门预算。严格的时间要求，明确分工职责，规范的流程，提高了预算编制的程序化。

三是明确编制内容，提高预算编制的完整性和规范性。印发了《2014年襄垣县部门预算编制办法（试行）的通知》、《襄垣县财政局关于做好2014年政府采购预算编制工作的通知》，全面细化与预算编制相关的机构、人员、工资、资产、项目等基础性信息数据，充实信息内容，提高信息质量，要求政府采购预算和部门预算同步编制，并分别对其具体内容和编制规则作了详细说明。印发了《襄垣县财政结转资金管理暂行办法》和《襄垣县预算单位财政拨款结余资金管理暂行办法》的通知，实行零基预算编制，改变了以往基数加增长的分配，减少了预算编制的随意性，切实提高财政资金使用效益。

四是实行全口径预算管理，增强政府资金使用合力。全面加强政府资产、资源、资金管理，将行政事业单位各项政府性资金全部纳入预算，统一管理，统筹安排。健全政府预算体系，加大政府性基金预算、社保基金预算、国有资本经营预算与公共财政预算衔接力度，促进四项预算互联互通，统筹安排好政府各项收支。

五是规范基本支出供给政策，提高年初预算到位率。全面落实政府机构改革和事业单位分类改革要求，强化机构编制人员管理，加强对财政供养人员信息核查，严格控制财政供养在职人员总量，规范超编人员的定额公用经费供给。坚持正本清源，进一步完善基本支出定额体系，人员经费支出依据政策要在年初部门预算中足额安排，不留缺口，严格执行公用经费定员标准。推进以备选项目库为核心的项目预算滚动管理，抓好项目建设及入库项目的审核、论证、遴选及排序，加强项目储备，建立预算编制、追加安排项目与备选项目库有效衔接的联动机制。2014年项目预算全面实施项目库管理，年初预算和年中申报追加的项目预算均纳入项目库，按照轻重缓急，从备选项目库中遴选。细化部门预算编制，提高年初预算到位率。

六是强化绩效理念，提高财政资金配置和使用效益。2012年我县财政支出管理绩效综合考评在全国名列132名，在全省名列第6名，受到财政部和省财政厅通报表彰。从2014年我们将绩效理念融入预算管理全过程，逐步建立以绩效结果为导向的预算资金分配模式，逐步建立评价结果与预算安排挂钩机制，不断扩大项目预算绩效评价范围，加强绩效目标管理，强化绩效结果应用，将绩效结果作为预算安排的重要依据，无绩效、低绩效项目不予列入预算或调减预算，促进部门重视资金管理，切实提高资金使用效率。

七是推行“开门办预算”，提高民主理财水平。对经济社会影响面较广、专业技术性较强、预算数额较大且不易确定的项目，引入外部决策机制，在预算编制过程中，邀请人大代表、政协委员、党代表和相关领域专家，进行公开评审，实行“开门办预算”，提高预算编制透明度，增强财政资金分配的科学性。

八是稳妥推进预算信息公开，提高部门预算透明度。按照预算信息公开的要求，准确完整编制预算，认真清理不合理收支，严格规范收支行为，改进预算管理工作。

第五篇：2018年部门预算编制说明

2018年部门预算编制说明

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》等财政财务法规政策，以及市委市政府相关决策部署，编制2018年部门预算。现将2018年部门预算（草案）编制的相关情况说明如下:

一、2018年预算编制的指导思想和基本原则

（一）指导思想

以科学发展观为指导，深入贯彻党的十九大精神，按照中央、省、市关于深化财税改革建立现代财政制度的总体要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，紧扣稳中求进的总基调，在紧密结合当前和今后一段时期财政收支形势的基础上，以现代财政管理理念深化预算改革，推进全口径预算，加强预算管理，坚持依法理财，统筹兼顾，厉行节约，量入为出。盘活存量，用好增量，进一步完善预算决策和分配机制，提高预算编制的科学性和准确性；进一步健全预算约束和激励机制，增强预算执行的严肃性和有效性；进一步强化绩效评价和结果应用，提升预算资金的效益性和规范性。

（二）基本原则

1、量入为出，勤俭节约。部门预算的编制与部门履行行政职能及事业发展计划相协调，与市级财力相适应。认真落实中央“八项规定”和省委、湘潭市委“九项规定”，勤俭办事，将厉行节约，真实准确的总体要求贯穿于预算编制的各个环节，压缩一般性支出，从严从紧编制预算。

2、保障重点，提升绩效。预算编制紧密结合我市国民经济和社会发展规划，聚焦全市工作重点，切实保障经济建设和社会事业发展需要，保障市委、市政府明确的重大民生政策。强化资金绩效意识，努力做到预算完成有评价、评价结果有应用，提升财政资金配置和使用效益。

3、科学规范，强化约束。预算编制严格执行有关法律、政策规定，科学合理、真实完整地编制预算，履行规范的预算审核程序，确保预算质量，为预算公开夯实基础。将预算执行放在更加突出的位置，加强预算执行管控，必须以经批准的预算为执行依据，未列入预算的坚决不得支出，维护预算的严肃性。

二、2018年预算编制的工作重点

（一）明确责任主体，扎实做好预算编制工作。作为部门预算编制和执行的责任主体，各单位高度重视2018年部门预算的编制工作，加强领导，精心组织，在深入分析2017年预算执行情况的基础上，结合对下一工作的重点和关键，科学合理地编制部门预算，切实提高预算编制质量。预算经人代会批准后具有法定约束力，在执行中除政策性因素及市委、市政府批准外，原则上不作调整和追加。

（二）认真学习《湖南省支出经济分类科目改革方案》，提高支出预算编制的准确性。根据财政部的统一部署，从2018年1月1日起，我省将全面实施政府支出经济分类科目改革。根据政府预算管理和部门预算管理的不同特点，完善现有支出经济分类科目，继续作为部门预算支出经济分类科目，满足部门预算管理需要；同时，新增一套政府预算支出经济分类科目，进一步提高预算透明度，满足政府预算管理和人大审查预算需要。改革后的支出经济分类包括“政府预算支出经济分类”和“部门预算支出经济分类”，两套科目采用不同的编码，并保持对应关系。各单位要认真学习新的支出经济分类，按照部门预算经济分类和对应的政府预算经济分类编制2018年部门预算。各单位加强对人员、资产等基础数据的统计分析，确保部门预算基础信息准确、完整，特别对2018年本单位相关的医疗保险、养老保险、基本工资、津贴补贴、绩效工资等基本支出的数据信息要真实准确。各部门预算单位在总结2017年部门预算编制经验的基础上，确保今年部门预算编制科学、合理。

（三）深化厉行节约，努力降低行政成本。认真落实好中央“八项规定”精神和国务院“约法三章”要求，将厉行节约，真实准确作为2018年部门预算编制的一条主线贯穿始终，坚持从严从紧编制预算，着力压缩一般性支出。严格控制“三公”经费预算，确保“三公”经费只减不增。对于年中有上级或本级专项资金追加的部门、单位，要按照专项资金使用管理办法及时向市财政局申请本专项资金“三公”经费预算，未经批准，各部门、单位“三公”经费开支不得突破年初预算。各部门单位在预算执行中发扬艰苦奋斗、勤俭节约的工作作风，采取有效措施控制并降低行政成本，推进节约型政府建设。

（四）项目支出实行零基预算，深化绩效管理。2018年部门预算中的项目支出将按零基预算的要求，进一步对各类项目支出进行清理和压缩。各单位根据自身职责职能及工作需要真实准确地编制项目支出，严禁将自身职责职能范围内的日常事务虚列项目支出预算。各单位在申报项目预算时附带相关的政策依据，无政策依据的项目不予保障。实现绩效目标管理与部门预算编审“同申报、同审核、同批复”。对30万元以上（含30万元）的财政性项目、专项资金都进行绩效目标管理。加强预算绩效目标编制、审核和批复三个环节管理。绩效目标申报表，采取电子和纸质两种申报方式，预算单位未按规定设定绩效目标或绩效目标不符合要求的，单位预算延缓下达。预算绩效目标审核结合预算编制“二上二下”同步审核后，由市财政局绩效管理股复核。预算绩效目标的批复由市财政局随同部门预算一同下达，切实实现预算绩效目标管理与预算“三同步”。市财政局加大绩效评价力度，逐步将绩效评价结果应用于预算安排，低绩效项目不予列入预算或者调减预算。

（五）按全口径预算要求规范管理，提升财政资金使用效率。各单位按照全口径预算要求将财政拨款、纳入专户管理的非税收入、未纳入专户管理的非税收入以及上级补助等收入和往年结余全部编入预算。在安排支出预算时，要按照本单位往年结余、非税收入、财政拨款的先后顺序编报资金来源。

各单位要按照有关政策规定做好非税收入征缴工作，要按照非税收入管理局的统一规定和安排，及时编制好本单位2018年非税收入预算。各单位要根据非税收入管理局批准的纳入财政专户管理的非税收入预算列入当年单位部门预算，纳入公共财政预算管理的非税收入要由全市统筹安排，按一定比例列入当年单位部门预算。

（六）完善城市管理建设与教育经费预算编制。住建、城管、教育等部门结合工作实际，科学合理地编制相关支出预算。其中，城乡社区事务专项实行总额控制，不再包含人员经费支出，人员经费支出按全市财政统一标准安排；教育费附加收入安排的支出根据专项收入的指定用途编报预算。市财政局根据预期专项财力情况核定相关预算。

（七）加强政府采购预算管理，推进政府采购预算编制。各部门单位进一步提高政府采购预算编制的认识，将政府采购预算编实、编细、应编尽编，所有使用财政性资金采购货物、工程和服务的支出都要编制政府采购预算，坚持无预算、超预算不予采购。在部门预算执行中出现调整的，如涉及政府采购范围，均应及时调整政府采购预算。上级专项追加涉及需进行政府采购，各单位应按照政府采购程序向市财政局相关股室申请政府采购预算后方可进行政府采购。

（八）做好做实基础工作、推进预决算信息公开。预决算信息公开遵循“谁主管、谁公开、谁负责”的总体原则，各单位要强化主体责任，将部门预决算、“三公”经费等纳入常态化的公开内容，按照《湘乡市财政预决算公开工作实施方案》要求，市直各有关单位接到财政部门批复的部门预算二十日内，迅速按要求编写好本部门预算公开说明，（有二级机构的部门需编制好各个部门的汇总预算，并连同本部门单位二级机构预算公开说明及部门预算）连同批复的2018年的预算在湘乡市人民政府网中各自门户网站向社会规范公开。同时将公开资料送至市财政局，统一在市政府网站预决算公开栏进行公开。各单位定期向本级财政部门报告预算的执行情况。

（九）探索推动政府购买服务工作。财政局各专业股室在所联系单位范围内选择1至2个项目作为政府购买服务工作试点，在2018年项目申报时一并编报购买预算方案，待人代会审查批准后，由实施单位按规定在媒体上公开购买信息，依程序实施购买活动，公平、公正、公开选择承接主体，实施完毕再进行绩效评价，总结经验，积极稳妥地推动我市的政府购买服务工作。

（十）实行中期财政规划管理。按照《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕8号）文件精神，各单位要认真编制三年滚动预算规划，对未来三年重大改革、重要政策和重大项目进行分析预测，在编制2018年预算时，同时编制2018—2020年部门预算规划。

三、部门预算编制的内容

2018年有市直67家部门预算单位的预算（2017年为62家，2018年增加了机关事务服务中心、归国华侨联合会、市委巡察工作领导小组办公室、房产局、医疗生育保险管理局5个单位）提交本次代表大会审查。经核定，67 家部门预算单位的支出预算合计为127,901万元，其中，基本支出103,025万元，（人员工资津补贴支出为69,131万元，社会保障缴费17,788万元，对个人和家庭的补助支出971万元，公用支出15,135万元），专项支出24,876万元。年定额单位补助支出19,133万元。预留资金9,200万元，其中：预留调资2,000万元，绩效考核奖励7,200万元。2018年市直行政事业单位预算支出合计156,234万元，其中：公共财政拨款141,087万元，政府性基金安排161万元，纳入财政专户管理的收入安排6,398万元，未纳入财政专户管理的收入安排3,773万元，上级补助收入安排4,815万元。

①收入预算的编制。部门预算收入主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、各项非税收入、事业单位经营收入、上级补助资金和其他资金收入。

②支出预算的编制。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员支出和日常公用支出。人员经费按以下方式供给：全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准预算安排，财政补助定额事业单位原则上以 2018 年定补标准安排，自收自支单位在单位非税收入中安排。日常公用经费按照分类划档定员定额核定。

严格项目支出预算的编制，力求科学规范。一是加强项目清理整合，根据部门职能加大清理整合力度，对一次性项目和执行到期予以清除，项目支出只减不增。

四、2018年部门预算编制标准：

（一）人员支出:

1、基本工资：以2017年9月份基本工资额为基数编制。

2、地区津补贴（绩效工资）：在职人员以2017年9月份人力资源和社会保障局批准的津补贴月标准编制，执行绩效工资的按人力资源和社会保障局批准绩效工资加每人每年1000元的标准编制。

3、其他津补贴：根据省人力资源和社会保障厅、财政厅的有关规定标准编制。

4、年终奖：公务员及参照公务员管理的事业人员按在职人平一个月基本工资编制。

5、住房公积金：按工资总额的10%编制。

（二）社会保障缴费（养老保险、医疗保险和生育保险、失业保险、工伤保险）：年缴费基数是指以人力资源和社会保障局批准的在职人员2017年全年工资加年终奖金及2017年工资调整补发工资的总额。

1、养老保险：按年缴费基数的20%编制

2、医疗保险：按年缴费基数的8%。

3、生育保险：按年缴费基数的0.5%编制

4、失业保险：按年缴费基数的2%编制

5、事业单位工伤保险：按年缴费基数的1%编制

（三）公用支出预算：贯彻落实党政机关厉行节约和坚决制止公款出国（境）旅游的决定，实行公务购车、公款出国（境）旅游零开支、负增长，2018年公用经费供给标准将保持2017年的水平。

1、公用经费标准：①党政综合部门和人大政协1.2万元/人、年；②局级及局级以下、各民主党派和群团组织等公务员管理及参照公务员管理单位0.8万元/人、年；③除义务教育学校、市直高中、一职外的全额拨款事业单位0.6万元/人、年；④定额补助单位不安排公用经费。

2、交通费：参与了公车改革的单位以公务消费改革领导小组核定留用的车辆按每台每年3万元标准安排经费；对未参与公车改革的单位以公务消费改革领导小组核定的车辆按编制数进行安排，实际数大于车辆编制数的，按车辆编制数安排，实际数小于车辆编制数的，按车辆实际数安排，每台每年3万元，节编按50%的标准安排经费。

3、均衡性公用经费：20人以下（含20人）的5万元/单位，21人-50人的4万元/单位；

4、福利费按在职工资总额的2.5%安排；

5、工会经费按在职工资总额的2%安排。

（四）对个人和家庭的补助

1、离休费：

①规范地区津贴补贴：按人力资源和社会保障局批准的标准安排。②护理费按湘老干[2015]22号文件精神执行:A、1937年7月7日到1945年9月2日参加革命工作的生活长期完全不能自理的离休干部护理费标准每人每月1200元；B、1945年9月3日到1949年9月30日参加革命工作的生活长期完全不能自理的离休干部护理费标准每人每月1000元；C、2014年鉴定的生活长期完全不能自理的离退休干部护理费标准每人每月1000元。

③离休干部配偶遗孀无固定收入补助按：抗日战争时期参加革命工作的离休干部的遗孀生活补助每人每月1000元，配偶每人每月680元，解放战争时期参加革命工作的离休干部的遗孀生活补助费每人每月900元，配偶每人每月630元安排。对建国前参加革命工作，建国后经组织批准退职的干部按本人参加革命工作的不同时期计发生活补助。解放战争时期的每人每月900元安排。

④离退休干部交通补助：厅（师）局级离休干部每人每月80元/月，副处（县）级离休干部每人每月52元/月，一般离休干部每人每月45元。

2、退休费：

建国初期参加革命工作的部分退休干部生活补贴和医疗补贴，按湘组[2015]43号文件执行，每人每月600元。医疗补助每人每年2000元。

3、抚恤金：遗属、落政、编外、伤残等国家规定的补助据实安排。

注：①三公经费：是指政府部门公务出国经费、公务用车购置及运行费、公务接待费用三项费用。

②支出功能分类：就是指按照政府主要职能活动进行的分类，我国政府支出的功能分类包括：一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出等24大类。

③支出经济分类：就是指按照政府支出的经济性质和具体用途进行的一种分类。政府支出经济分类包括9个“类”级科目，如工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等。