《财务出纳支付制度流程》

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财务出纳支付制度流程

第一条：借支管理规定

1．出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他

借款原则上不允许跨月借支。

2．各项借款金额超过5000元应提前1天通知财务部备款。

3．借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管

领导批准否则财务人员有权拒绝销帐。

4．借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊况否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。

第二条：借支流程

1.借款人按规定填写《借款单》注明借款事由、借款金额大小写须完全一致，不得涂改。

2.审批流程：主管部门经理审核签字→出纳复核单据、数量、金额的合法性→财务经理审核→送董事长受权人或总经理审批。

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三条：报销的要求

一、发票的基本要求

1、发票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名，如在材料采购环节、其他业务环节特因价格因素对方无法提供发票的单位，但必须出据有效收款单位收据并加盖有效单位（店、部印章）、发票专用章或财务专用章，（菜市场物资除外）严禁白条报销入账，否则出纳一律拒绝办理报销业务。

2、发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。

3、发票用胶水粘贴分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。

4、发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。

5、财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人或主管领导。

二、报销凭证的填写要求

1、必须按费用报销单要求填写相关内容。

2、报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明日期费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费需事先征得单位董事长受权人或总经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写费用报销单并由财务负责人指定该笔费用事项规属那个项目后送董事长受权人或总经理审批，交财务部方能取得报销款。

3、凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。

4、生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告车间负责人并递交《材料申购单》交采购部根据仓库库存情况核实后统一购买，但自行购买无报告无申请单的，财务部有权不予报销。购买后的材料申请单随同材料验收（财务联）一同送达财务部，以便核实。

5、报销流程：填写报销单→主管部门经理审核签字→出纳复核单据、数量、金额的合法性→财务经理审核→送董事长受权人或总经理审批。

本制度流程由财务部负责解释

2015年1月1日

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