第四章
城市维护建设税法和烟叶税法
一、单项选择题
1、外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是（）。
A、2011年1月1日
B、2010年12月1日
C、2010年10月1日
D、2012年1月1日
2、（2016年）企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、关税税额
B、消费税税额
C、房产税税额
D、城镇土地使用税税额
3、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定不可以是（）。
A、纳税人所在地适用税率
B、缴纳增值税所在地适用税率
C、受托方代征代扣消费税的，按委托方所在地适用税率
D、经营地的适用税率
4、某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A、0.18
B、0.72
C、0.25
D、0.215、流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在（）缴纳。
A、经营地按当地适用税率计算
B、机构所在地按当地适用税率计算
C、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D、机构所在地但按经营地的适用税率计算
6、下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。
A、无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地
B、纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税
C、纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税
D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
二、多项选择题
1、下列关于城建税表述正确的有（）。
A、对增值税、消费税补税的，城建税也要进行补税，同时征收滞纳金和罚款
B、代扣代缴的城建税和教育费附加按委托方所在地的税率
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征税城建税
D、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
2、下列对城市维护建设税的表述正确的有（）。
A、城建税属于一种附加税
B、具体安排由市人民政府确定
C、本身没有特定的课税对象
D、根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计税率
3、下列对于烟叶税的叙述中，正确的有（）。
A、烟叶税以烟叶的收购金额为计税依据
B、烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定
C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
D、烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳
4、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。
A、免征增值税时应同时免征城市维护建设税
B、对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C、纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税
D、纳税人违反增值税、消费税有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
5、以下属于城市维护建设税纳税义务人的有（）。
A、从事经营活动的事业单位
B、集体所有制企业
C、流动经营的小商贩
D、外商投资企业
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】
B
【答案解析】
2010年12月1日对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加。
【该题针对“城建税的纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号11959885,点击提问】
2、【正确答案】
B
【答案解析】
城建税的计税依据是增值税、消费税实际缴纳的税额。
【该题针对“城建税及教育费附加的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号11992140,点击提问】
3、【正确答案】
C
【答案解析】
由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】
【答疑编号11959946,点击提问】
4、【正确答案】
B
【答案解析】
该公司9月份应缴纳城市维护建设税＝（120×11%＋20×6%）×5%＝0.72（万元）
【该题针对“城建税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11959976,点击提问】
5、【正确答案】
A
【答案解析】
城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
【该题针对“教育费附加和地方教育附加的有关规定”知识点进行考核】
【答疑编号11960136,点击提问】
6、【正确答案】
C
【答案解析】
选项A，无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税；选项B，纳税人销售不动产，应按不动产所在地税率缴纳城市维护建设税；选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方（扣缴方）所在地适用税率执行。
【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号11960004,点击提问】
二、多项选择题
1、【正确答案】
ACD
【答案解析】
代扣代缴的城建税和教育费附加按受托方所在地的税率。
【该题针对“城建税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号11959955,点击提问】
2、【正确答案】
ACD
【答案解析】
选项B，具体安排由地方人民政府确定。
【该题针对“城市维护建设税基本原理”知识点进行考核】
【答疑编号12125471,点击提问】
3、【正确答案】
AD
【答案解析】
选项B，烟叶税税率的调整，由国务院决定；选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。
【该题针对“烟叶税法”知识点进行考核】
【答疑编号11959984,点击提问】
4、【正确答案】
ABC
【答案解析】
选项D，纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。
【该题针对“城建税及教育费附加的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号11959927,点击提问】
5、【正确答案】
ABCD
【答案解析】
自2010年12月1日起，对外国投资企业征收城建税。
【该题针对“城建税的纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号11959887,点击提问】
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