第一篇：2013上海会计电算化第一,二章的考点总结
第一章
1.财政部于1989年底和1990年7月先后颁布了《会计核算软件管理的几项规定(试行）》和《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。
2.在引入会计专业判断的渗透融合时期，企业纷纷建立了以会计电算化为核心的管理信息系统和ERP系统。
3.可扩展业务报告语言（简称XBRL）作为一种基于互联网，跨平台操作，专门应用于财务报告编制，披露和使用的计算机语言，在全球范围内迅速应用。这种语言能从根本上实现数据的集成与最大化利用，会计信息数出一门，资料共享将成为现实。
4.从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理，文件管理系统和数据库系统三个阶段。5.计算机软件就是指使计算机正常工作的一组程序及附属的数据和文档。软件又分为系统软件和应用软件两类，而会计核算软件是应用软件中的一种。6.会计核算软件的分类
（1）按会计核算软件的通用范围划分，会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。
（2）按硬件结构划分，会计核算软件可分为单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。
7.账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。
8.会计核算系统中几个主要的功能核算模块：帐务处理模块，报表处理模块，应收应付账款核算模块，工资核算模块，固定资产核算模块。9.会计核算软件与手工会计核算的相同点（1）目标一致
（2）遵守共同的会计准则和会计制度（3）遵守共同的基本会计理论和会计方法（4）会计数据处理流程大体一致
10.会计核算软件与手工会计核算的区别：（1）会计核算工具不同（2）会计信息载体不同（3）记账规则不完全相同
（4）账务处理流程类型存在差异（5）内部控制方式不同
第二章
1.计算机的分类
（1）根据计算机中信息的表示形式和处理方式划分，可将其分为数字电子计算机，模拟电子计算机和数字模拟混合式计算机。
（2）根据计算机的用途划分，可将其分为通用机和专用机
（3）根据计算机的规模划分，计算机分为巨型机，大型机，中型机，小型机，微型机五大类。
2.只有硬件而没有软件的计算机通常称为“裸机“。
3.从1946年第一台电子计算机问世以来，计算机硬件结构经历了四代变化： 第一代是采用电子管作为逻辑元器件；第二代是用晶体管代替电子管；第三代是用集成电路IC代替了分立元件，用半导体存储逐渐取代了磁芯存储器采用微程序控制技术；第四代是以大规模和超大规模集成电路IC为主要功能部件，采用半导体存储器作为主存元件。4.计算机硬件由中央处理器（CPU，含运算器和控制器），存储器，输入设备和输出设备四大部分组成。
5.人们通常把运算器，控制器和其他部分做在同一块大规模集成电路块上，称之为“中央处理器“，又称CPU.6.运算器又称算术逻辑单元，是指在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。
7.控制器是整个计算机的指挥中心。它的基本功能是从内存中取出指令和执行指令，即控制器按程序计数器指出的指令地址从内存中取出该指令进行译码，然后根据该指令功能向有关部件发出控制命令，执行该指令，另外，控制器在工作过程中，还要接受各部件反馈回来的信息。
8.存储器容量涉及的单位有：
（1）位（bit）是存储器容量的最小单位，一个bit表示只能容纳一个二进制数“0”或“1”。（2）字节（byte）简称为B，等于8位，一个ASCII码占用一个字节。（3）字（word）等于2B，即等于16位，一个汉字占用一个字。1KB=1024B 1MB=1024KB 1GB=1024MB 1TB=1024GB 标准ASCII码采用7位二进制代码来对字符进行编码，用来表示10个十进制数码，52个英文大小写字母，32个专用符号，34个控制符号共128个常用符号。扩展ASCII码部分也有128个字符，用来表示常用的图形和画线字符等。9.内存储器也称主存储器（简称主存），一般只存放急需处理的数据的正在执行的程序。它直接与CPU相连接，存储容量较小，但速度快。
内存位于主板上，工作速度高，一般用半导体材料组成，按存储功能分，可分为只读存储器（ROM）和随机访问存储器（RAM）。RAM俗称为内存条，直接插入到主板的内存插槽中。内存容量是计算机重要的性能指标，一般来说，内存越大，机器性能越好。速度也是重要标志，而且内存速度应和主板，总线速度相配。
10.常见的外存储器分为磁介质，光介质和半导体集成电路三类，包括软磁盘，硬磁盘，光盘，U盘等。
11.常见的输入设备有键盘，鼠标，扫描仪，条形码阅读器，写字板，触摸屏，数码相机等。12.常见的输出设备有显示器，打印机，绘图仪，投影仪等。
13.在会计电算化所常用的计算机类型主要有微型计算机，服务器，终端等。14.计算机软件可分为系统软件和应用软件两大类。
系统软件是计算机系统必备的软件，主要包括操作系统，语言处理程序，支撑服务程序，数据库管理系统。
目前比较通用的操作系统有windowsXP/Vista/7,Mac OS ,UNIX,Windows NT/2003,Linux等，后面三种操作系统可作为网络操作系统在计算机网络中提供支撑，管理和服务。支持服务程序包括诊断程序，调试程序，编辑程序，杀毒程序等 数据库管理系统分为层次型，网状型，关系型三类。
15.计算机语言通常分为机器语言，汇编语言和高级语言三类。只有机器语言能被计算机直接识别和执行，但几乎不能移植。
应用软件包括文字处理软件，表格处理软件，游戏软件，会计电算化软件等。
16.会计核算软件是指使用电子计算机进行会计核算的一种计算机专用软件，用这种软件生成的会计凭证，会计账簿，财务会计报告和其他会计资料，以及会计账簿的登记，更正等都能符合国家统一的会计制度的规定。17.一般会计核算软件功能不包括会计控制，会计预测和决策等。
ERP软件系统增加了包括财务预测，生产能力，调整资源调度等方面的功能。
18.通信介质可以是有线的，如双绞线，同轴电缆，光纤等；也可以是无线的，如卫星微波，红外光波，超短波等，短程的有红外线，蓝牙。
19.最简单的数据通信技术包括以下部件：中央计算机和终端设备，传输线路（电话线），调制解调器。
数据通信系统可分为数据传输系统和数据处理系统两部分。20.计算机网络的四个发展阶段： 具有通信功能的单机系统阶段； 具有通信功能的多机阶段；
以共享资源为主的计算机网络阶段；
以局域网及其互连为主要支撑环境的分布式计算机网络阶段。
21.计算机网络的功能主要是：资源共享（共享硬件资源（共享服务器资源，共享打印机等设备，共享通信设备）；共享软件资源（共享软件和共享数据））；信息传送；分布处理。22.计算机网络分类：
按地理有效范围划分：广域网，局域网，域域网。按通信媒体划分：有线网，无线网。按使用范围划分：公用网和专用网。按配置划分：同类网（对等网），单服务器网，混合网。
按对数据的组织方式划分：分布式数据组织网络系统（其特点是：系统独立性强，用户使用方便，灵活；管理复杂，保密性差，安全性差）；集中式数据组织网络系统（系统响应时间短，可靠性高，便于管理，但整个系统适应性差）。
23.一个计算机网络除了服务器，工作站外，还包括网络接入设备，通信介质和网络互连设备等。
24.计算机病毒具有隐蔽性，感染性，潜伏性，破坏性的特点。
第二篇：会计电算化考点总结
第一章 会计电算化概述
第一节 会计电算化简介
一、电算化：狭义——指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；广义——指与实现会计电算化工作有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用及市场的培育与发展，会计电算化的宏观规划，会计电算化人才的培养，会计电算化的制度建设等。
1946 第一台计算机问世
1954 计算机在会计中的应用，美国通电气公司（GE）,运用了工资计算程序
1958 我国第一台计算机诞生
1979 财政部在长春一汽首次进行试点
1989 我国第一个关于会计电算化的行政法规—《会计核算软件管理的几项规定》
二、我国会计电算化的发展阶段
（一）模拟手工记账的探索起步（主要是运动计算机代替手工核算，完成日常核算业务）1981.8 长春第一汽车制造厂 召开会议 拉开了我国会计电算化的序幕（出现“电算化”）1989 财政部颁发《会计核算软件管理的几项规定（试行）》
1990 财政部又颁发《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》
（二）与其他业务结合的推广发展（数据的链接，但无共享）
（三）引入会计专业判断的渗透融合（引入专业的判断，但建议还是自己做出）
（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理（ERP：企业资源计划）
里程碑：2006.7《企业内部控制基本规范》
内部控制：分为 会计控制、内部管理
三、会计电算化的作用
1、提高会计核算的水平和质量
2、提高了企业现代化经营管理水平
3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新
四、会计电算化的管理体制
（一）宏观管理（各级财政部门、各级业务主管部门对会计工作的综合管理）任务：
1、制定会计电算化发展规划并组织实施。（我国宏观的基本任务）
2、加强会计核算软件管理，对会计核算软件及生成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督。
3、加强会计软件电算化管理制度的建设。
4、加强会计电算化的祖师、领导，引导基层逐步实现会计电算化，提高会计工作水平。
5、组织和管理电算化人才培训工作。
（二）微观管理
1、系统维护人员负责的硬件设备和软件维护工作，但不得操作会计软件进行会计核算工作。
2、会计档案的保存呈现磁性化、电子化、隐性化的特点。（要做好防磁、防火、防潮和防尘的工作，重要的档案至少备案双份，放在不同的地方保存。）
第二节 会计核算软件
一、会计核算软件的概念和演进
（一）会计核算软件的概念
1、会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用为技术基础，以会计数据为处理对象，以向会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标。
2、会计工作范围较广，一般分为 会计核算软件、会计管理软件、会计决策软件。
3、具有独立完成会计数据输入、数据处理、数据输出。
4、账务处理、固定资产核算、工资核算软件可是为会计核算软件。
（二）会计核算软件的演进
1、人工管理阶段（着重解决数量大、计算简单但重复次数多的单项会计业务）
2、文件管理系统阶段
3、数据库系统阶段
ERP的重要思想“集成”，其中信息来源集成要求数据“来源唯
一、实时共享”；ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两大子系统，在ERP系统中，用于处理会计核算数据部分的功能模块为财务会计模块，属于会计核算软件的范畴。
二、会计核算软件的分类
1、按适用范围分为：专用会计核算软件、通用会计核算软件
通用会计核算软件的特点：通用性、成本相对较低、维护量小，并且维护有保障、软件开发水平较高、开发者决定系统的扩充与修改、专业性差、与专用会计软件相比、优点：见效快、成本低、安全可靠、维护有保障；缺点是不能全部满足使用单位的各种核算与管理要求，同时对于会计人员要求较高。
2、按硬件结构分为：单用户会计核算软件、多用户（网络共享）会计核算软件
三、会计核算软件的功能模块
（一）会计核算软件的基本构成1、账务处理模块
2、工资核算模块
3、固定资产核算模块
4、存货核算模块
5、应收应付核算模块
6、销售核算模块
7、成本核算模块
8、报表处理模块
其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能能模块有机连接在一起，构成完整的会计核算软件系统。
（二）会计核算软件各模块之间的数据关系
会计电算化系统是以总账系统（也可说为账务处理系统）为核心。
四、会计核算软件与手工会计核算的异同
（一）相同点：
1、目标一致
2、遵守共同的会计准则和会计制度
3、遵守共同的基本会计理论和会计方法
4、会计数据处理流程大体一致
（二）区别：
1、会计核算工具不同
2、会计信息载体不同
3、记账规则不完全相同
4、账务处理流程类型存在差别
5、内部控制方式不同
第二章 会计电算化的工作环境
第一节 计算机一般知识
一、计算机的产生和发展1、1946.2 美国宾夕法尼亚大学 世界上第一台数字电子计算机 “ENIAC”（埃尼阿克）
2、网络有局域网和广域网之分，因特网是目前世界上最大的广域网。
3、、计算机的发展过程：
①电子管计算机（第一代计算机，科学计算和军事运用）
②晶体管计算机（第二代计算机，数据处理、工业控制等领域，并开始进入商业市场）③中小规模集成电路计算机（第三代计算机，分时操作系统产生于该阶段）
④大规模和超大规模集成电路计算机（第四代计算机，向巨型化、微型化、网络化、多媒体化和智能化发展）
二、计算机的特点
1、快速的运算能力
2、足够高的计算精度
3、超强的储蓄能力
4、复杂的逻辑判断能力
5、按程序自动工作的能力
三、计算机的种类
（一）根据，分为
1、用途：通用机和专用机
2、表示形式和处理方式：数字电子计算机、模拟电子计算机、数字模拟混合式计算机
3、规模和处理能力：巨型机、大中型机、小型机、微型机、工作站、服务器
4、用户应用角度：微型计算机（个人计算机）、服务器、终端计算机
（二）微型计算机构成由：运算器、控制器、存储器、输入设备、输出设备
CPU：中央处理器：运算器+控制器； 特点是体积小、灵活性大、价格便宜、使用方便
（三）服务器的分类
1、按结构类型：塔式、机架式、刀片式服务器
2、按应用层次：入门级、工作组、部门级、企业级服务器
3、按体系架构：非X86、86服务器（以“小”“巧”“稳”为特点的X86架构的PC服务器得到了更为广泛的应用）
四、计算机的性能指标
1、计算机速度，也称主频或时钟频率
2、字长
3、存储容量
4、存储周期
五、计算机的应用领域
1、信息处理（计算机最主要的应用领域）
2、科学计算（最早）
3、过程控制
4、计算机辅助系统
5、计算机通信
6、人工智能
六、计算机中的数据和编码（eg：P68）
1、二进制：0和1组合2、计算机储存数据的最小单位：位bit
计算机储存数据的最基本单位： 字节 byte3、目前世界比较通用的二进制编码：ASCII
第二节 计算机硬件
一、计算机硬件系统概述
计算机的存储程序和程序控制原理被成为“冯·诺依曼原理”
二、计算机硬件系统租成（一）运算器 “算术逻辑单元（ALU）”，是在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。
（二）控制器运算器和控制器合称为中央处理器，称CPU
（三）存储器内存储器： RAM,随时读出和写入（靠电源，信息丢失不可恢复）；
ROM只读不写（由芯片厂家在生产过程中写入）；
外存储器：光盘、硬盘存储器、可移动存储介质
（四）输入设备键盘（1983，IBM发布，以83键为主；分为主键盘区、小键盘区、功能
键区、扩展区）
鼠标（1996微软公司发明滚轮鼠标是鼠标发展史上的重大发明；按原理
分为：机械鼠标、光电鼠标； 按外形分为：两键鼠标、三键鼠标、滚轴
鼠标、感应鼠标。）
功能键（Esc强行退出或中止；F1提供帮助；F2重命名文件；F3功能搜
索；F4打开地址栏列表，关闭IE窗口可用“Alt+F4”；F5刷新；F6在资源管理器及IE中定位到地址栏；F7在windows中没有作用只在DOS
窗口中起作用；F8显示启动菜单；F9减低音量；F10激活菜单；F11使
IE全屏显示；F12在word中弹出另存文件的窗口；Caps Lock大小写；
Back space退格；Ctrl+Alt+Del任务管理器）
（五）输出设备 显示器（分辨率和灰度的级别是衡量图像质量的标准）、打印机（击打式、非击打式）、绘图仪（驱动电机、插补器、控制电路、绘图台、笔架、机
械传动）
第三节 计算机软件
一、软件系统分类：★系统软件
1、操作系统： Microsoft开发的Windows操作系统是目前世界上用
户最多、兼容性最强的操作系统。
2、语言处理程序：由汇编、翻译、解释程序。
3、数据库管理系统：按设计方法的不同，分层次型、网状型、关系型。
4、支持服务程序:如诊断程序、调试程序、编辑程序、杀毒程度
★应用软件
1、文字处理软件：常用的包括WPS、PE、Word2、表格处理软件
3、图形、图像软件
4、网络通信软件
5、演示软件
6、统计软件
二、计算机程序设计语言
（一）机器语言：计算机指令代码的集合，最底层的计算机语言。用机器语言编写的程序，计算机能识别，可直接运行，但是程序容易出错。
（二）汇编语言
（三）高级语言：
1、BASIC，一种简单易学的计算机高级语言。
2、C，具有灵活性和执行效率的高级语言，设计图纸。
3、C++，一种面向对象的程序设计语言。
4、JAVA,近几年发展起来的一种新型高级语言，适用于网络环境的编程。高级语言程序的翻译方式有两种：一是编译方式，另一种是解释方式。相应的语言处理系统分别称为编译程序和解释程序。
第三篇：2013初级会计电算化考点总结1
1，为了方便人们记忆，阅读和编程，把机器语言进行符号化，相应的语言称为汇编语言。
汇编语言是面向机器的程序设计语言，汇编语言是一种功能很强的程序设计语言，也是利用计算机所有硬件特性并能直接控制硬件的语言。在汇编语言中，用助记符代替操作码，用地址符号Symbol或标号Label代替地址码。这样用符号代替机器语言的二进制码，就把机器语言变成了汇编语言。
数据库系统是一个实际可运行的存储、维护和应用系统，是提供数据的软件系统，是存储介质、处理对象和管理系统的集合体。它通常由软件、数据库和数据管理员组成。
2，企业建立会计电算化系统，首先要做的工作是制定规划。
电算化系统的实施过程是一项复杂的系统工程，是一个循序渐进的过程，准备实施会计电算化信息系统的单位，一般要经历：（1），指定会计电算化工作规划好实施计划；（2），建立会计软件运行平台；（3），配置会计软件；（4），系统运行前准备；（5），系统运行；（6），系统维护等阶段。
3，中小企业实施会计电算化的合理做法是购买商品化会计软件。
一般中小型企业实施会计电算化的合理做法是购买商品化会计软件，大型公司可以根据本单位实际情况定点开发软件，其他企业的会计软件只适合自身，国外会计软件不宜直接搬来使用。4，组成报表的最小基本单位是表单元。
纵向表格线和横向表格线将表体部分划分成一些方格用于填写表中的数据，这些方格称为表单元。表单元是组成报表的最小基本单位，每一个表单元都可以用它所在的列坐标和行坐标来表示。通常将确定某一单元位置的要素称为“维”。
表体是报表的主体，表体由横向的若干行和纵向的若干栏组成。
5，用友报表系统中，输入关键字必须在数据状态下进行。
关键字是表页定位的特定标识，在“格式”状态下设置完成关键字以后，只有在“数据”状态下对其实际赋值才能真正成为表页的鉴别标志，并为表页间、表与表之间的取数提供依据。6，有关会计软件的全套文档资料以及程序保管期为软件停止使用或有重大修改后5年。7，编译软件属于系统软件。
系统软件主要包括：（1），操作系统软件；（2），各种语言的解释程序和编译程序；（3），各种服务性程序；（4），各种数据库管理系统。8，会计电算化初级人才的培养目标是掌握计算机基本操作技能和会计电算化的基本工作过程。9，对几层单位开展会计电算化工作具有指导性的文件主要是《会计电算化工作规范》。
大力推广会计电算化是当前会计工作的一项重要任务。为指导和规范广大基层单位会计电算化工作，推动会计电算化事业的健康发展，财政部制定了《会计电算化工作规范》。10，会计电算化一词始于1981年。
会计点算化一次是1981年8月在财政部和中国会计学会与吉林省长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。
11，通用化会计软件与定点开发的专用会计软件的最大区别在于是否通用。12，在会计实务中，原始凭证按照编制的手续不同，可以分为一次凭证、累计凭证、汇总凭证。
原始凭证按照内容来源不同：（1），外来原始凭证；（2），自制原始凭证。按照格式不同：（1），通用凭证；（2），专用凭证。13，计算机会计信息系统中的存货管理、往来账管理等模块属于电算化会计核算子系统。
会计核算软件的功能模块一般可划分为：账务处理、应收/应付核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。14，用高级语言来编写的程序，需要转换成机器语言后，计算机中的CPU才能执行。15，在会计电算化环境下，属于电算主管直接责任的是负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，完善企业的管理制度、指定岗位责任与人员分工，协调本系统各类人员的工作关系。16，17，用计算机替代手工记账，必须经过计算机与手工核算并行的时间至少是3个月。
在会计电算化环境下，属于软件操作员责任的是负责输入输出数据工作，负责数据备份，数据输入完毕进行自检核对工作。
点算委会员和软件操作员：定期检查软硬件的运行情况及数据备份工作，审核凭证，对软硬件故障进行维护。
18，微机运算速度，可用每秒执行指令的条数来表示。
激光打印机和喷墨打印机属于非击打式打印机。
软盘驱动器属于外部设备。
显示器需要通过显卡即适配器与计算机连接，适配器的性能指标越高，显示图像质量越好。19，用友报表系统中，公式QM（“53”，月）的含义是取53科目的本月期末余额。
账务函数的基本格式为：函数名（“科目编码”，会计期间，【“方向”】，【帐套号】，【会计】，【会计编码1】，【编码2】）。20，21，账务处理系统初始余额录入后，系统提示数据错误时，应当修改直到借贷双方平衡。影响计算机系统安全的主要因素要系统故障的风险，内部人员道德风险，系统关联方道德风险，计算机病毒。22，电算化会计岗位一般可以分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护。
会计电算化岗位包括：直接管理、操作、维护电脑及会计核算软件的工作岗位。23，申请使用会计核算软件和替代手工记账的单位必须符合：使用会计核算软件已达到《会计核算软件基本功能规范》的要求；已制定软硬件管理制度及会计电算化后的会计档案保管制度；使用会计核算软件与手工会计核算软件同时运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致。计算机替代手工记账的基本要求：
（1），配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。
（2），配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。（3），配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门合法的有关培训合格证书。（4），建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据域软件管理制度等。
24，计算机硬件系统包括：中央处理器，内存设备，输入输出设备，辅助存储器。计算机硬件系统由运算器、控制器、存储器（其中可分为内存储器和外存储器）、输入设备和输出设备五大基本部件构成。其中运算器和控制器构成了中央处理器。25，计算机的性能指标包括：计算机速度，字长，内存储器。
计算器的技术性能指标是衡量计算机系统性能优劣的主要标志，计算机系统的性能指标主要有如下几种：字长、主频、内存容量、存取周期、运算速度。
26，下列关于会计科目编码的描述，正确的是：一级会计科目编码由财政部统一规定；会计科目编码必须采用全编码；会计科目编码应从一级科目开始。27，账页格式一般有：金额式，数量金额式，外币金额式，数量外币式。28，关于会计科目描述，正确的是要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目；科目一经使用，即已经输入凭证，则不允许修改和删除该科目。
删除会计科目应遵循自下而上原则，先删除下一级科目，然后再删除本机科目。
有余额的会计科目必须先删除下级科目的余额，才能删除或修改该科目。29，系统提供的凭证限制类型包括：借方必有，借方必无，贷方必有，贷方必无。30，下列关于起初余额的描述中，正确的有：红字余额应输入负号；期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证。并不是所有的科目都输入期初余额，对于损益类科目一般没有期初余额。
如果已经记过帐，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。31，在企业管理信息系统中，会计信息具有涉及面广，渗透性强，辐射性强等特点。
32，应用程序窗口缩成图标后，正确的说法有应用程序继续运行；应用程序图标就放到了任务栏上；单击该图标，窗口就还原了。33，会计电算化档案管理要做到防磁，防火，防潮，防尘，防盗，防虫蛀，防霉烂和防鼠咬等工作。34，35，会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理，公司核算，固定资产管理。
会计核算软件的会计数据输入可采用键盘手工输入，软盘输入，网络传输，从其他模块中的数据生成。
36，文字处理软件，表格处理软件，游戏软件，会计核算软件属于应用软件。
应用软件是用户可以使用的各种程序设计语言，以及用各种程序设计语言编制的应用软件的集合，分为应用软件包和应用程序。应用软件包是利用计算机为主体的当代电子信息技术包括计算机技术、网络通信技术、数据库技术、软件技术。
37，会计电算化定义中所说的会计工作中应用电子计算机为主体的当代电子信息技术包括计算机技术，网络通信技术，数据库技术，软件技术等。38，显示器，绘图仪属于输出设备。39，软盘，硬盘，U盘属于外存储器。40，计算机辅助系统包括：CAD, CAM,CAI 计算机的辅助主要包括以下方面：计算机辅助设计CAD，计算机辅助制造CAM，计算机辅助工程CAE，计算机辅助测试CAT，计算机辅助教学CAI。41，无论什么性质的记账凭证，一旦经过审核和登帐之后，均不得进行修改。42，制定规划是会计电算化的第一个步骤，单位应根据规划的要求选购软件。
43，由于会计软件经过严格的设计与审核，所以计算机能否输出正确的会计信息，基本可以说与处理程序关系不大。在软件应用的过程中，我们说数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。44，一个UFO报表最多可容纳99999张表页，一个报表中的所有表页具有相同的格式，其中的数据通常不相同。45，46，当Excel屏幕底部状态栏中显示“CAPS”时，表示系统处于大写状态。
自行编制的会计软件，程序编制人员只负责程序的编制，凭证录入属于会计工作的事情，程序编制人员不可以进行凭证录入工作。47，由于大中型企事业单位与中小型企事业单位在人员配备、岗位设置等方面均有不同的要求，所以在具体实施过程中，必须考虑该单位的性质、所属行业、规模等因素。48，根据计算机处理会计业务的特点，综合计算机编程的某些计算方法，电算化后的系统与原有手工条件相比，在采用复式记账的方法登记有关账簿，并根据明细数据汇总生成总账，这一数据处理方式和程序也随之发生变化。49，指定会计科目是指定出纳专管的科目。指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行账管理的保密性，也才能查看现金或银行存款日记账。50，用友报表系统中，去处操作是通过函数实现的，自总账取数的公式可以称之为账务函数。51，常用的存储器包括磁盘存储器（软盘、硬盘），磁带存储器，光盘存储器。
52，Word编辑状态下，当鼠标指针指向选定文本任何位置时，按住Ctrl的同时，拖动鼠标到目标位置，可以实现文本的复制。53，同意报表不同时期的汇总只是进行数据叠加。54，报表的单元是指行和列确定的方格。55，会计核算软件是一个复杂的大系统，通常由若干功能模块组成。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。56，账务处理子系统，不仅可以直接处理来自记账凭证的信息，而且可以按收来自各个核算子系统的自动转账凭证。57，只有硬件而没有软件的计算机通常称为裸机，什么也无法处理。普通用户所面对的一般都不是裸机，而是已经配置若干软件之后的计算机系统。在所有软件中，操作系统是最基本，最重要，最贴近硬件的，是对“裸机”在功能上的首次开发和扩展。
58，在所有软件中，操作系统是最基本、最重要、最贴近硬件的，是对“裸机”在功能上的首次开发和扩充。用户都是通过操作系统来使用计算机的。也就是说，只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。
第四篇：税务会计 第一、二章课后练习
第1章单元训练自测题
□ 理论题 △ 单项选择题
1)税制构成要素中区分不同税种的标志是（）。A.纳税人 B.征税对象 C.税目D.税率
2)（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率
3)下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率 4)我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（）。A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.房产税
5)以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税
6)按（）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。A.征税对象B.税负能否转嫁C.计税依据D.税收管理与使用权 7)我国现行已开征的税种中典型的价外税是（）。A.增值税B消费税C.营业税D.关税
8)从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.45 9)从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内设置账簿。
A.10 B.15 C.30 D.45 10)从事生产、经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起()日内，必须将所采用的财务、会计制度，报送主管税务机关备案。
A.10 B.15 C.30 D.45 △ 多项选择题
1)税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是指（）。
A.合法性 B.固定性C.无偿性D.强制性E.公平性 2）税法规定的纳税人的两种最基本形式是（）。A.居民纳税人B.法人C.自然人D.居民企业E.行政机关 3)我国现行税法规定适用的税率形式有（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率 D.超率累进税率 E.定额税率
4)我国现行税法规定的减免税形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.地方附加E.税收加成 5)下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.营业税E.房产税 6)我国现行税法规定的税款征收方式有（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代收代缴 7)我国现行税法规定的纳税申报方式有（）。
A.直接申报B.邮寄申报C.数字电文申报D.银行网点申报E.口头申报 8)下列税种中属于直接税的有（）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税E.消费税 9)税务会计对象的具体内容包括（）。A.税基的确定B.应纳税额的计算C.应纳税额的核算 D.税款的缴纳、退补与减免E.税收滞纳金与罚款缴纳 10)税务会计与财务会计的区别主要表现在（）。A.目标不同B.对象不同C.核算原则不同 D.法律依据不同E.计算损益的程序不同 △ 判断题
1)纳税人和负税人都是由税法直接规定的。2)征税对象是区分不同税种的最基本界限。
3)流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。4)销售税金是指在销售过程中实现，按销售收入或数量计税并作为销售利润减项的税种。
5)根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。
6)纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
7)纳税人申请延期缴纳税款的方式既可以书面形式也可以口头申请。8)计算滞纳金的起止日期为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满日起至纳税人实际缴纳税款或解缴税款之日止。
9)当会计制度规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。
10)税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。
□ 实务题 △ 单项选择题
1)下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图式（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000的速算扣除数是（）。
A.100 B.150 C.210 D.360 2)某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的起征点为300元，税率为10%，则应纳税额为（）元。
A.50 B.20 C.0 D.以上说法均不对
3)某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的免征额为300元，税率为10%，则应纳税额为（）元。
A.50 B.20 C.0 D.以上说法均不对
4)我国企业所得税法规定，从事花卉、茶种植所得可以减半征收企业所得税，这种优惠政策属于（）。
A.税基式减免 B.税率式减免C.税额式减免D.地方附加 5)我国现行税法中采用超率累进税率的税种有（）。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.资源税
6)纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市主管税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()个月。
A.1 B.2 C.3 D.6 7)纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.百分之五B.千分之五C.万分之五D.万分之三
8)因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A.4个月B.6个月C.1年D.3年
9)下列有关税款征收制度说法错误的有（）。
A.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准方可实施 B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款的行为属于税收保全措施
C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产的行为属于税收强制执行措施
D.书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款的行为属于税收强制执行措施
10)税务会计的对象是指纳税人因纳税活动所引起的（），即应纳税款的形成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等税务活动的货币表现。
A.资金运动B.税务资金运动C.税务活动D.营运资金运动 △ 多项选择题
1)下列单位具有纳税主体身份的是（）。
A.生产销售啤酒的酒厂 B.承担化妆品消费税的化妆品消费者 C.缴纳个人所得税的某税务人员 D.依法代扣代缴税款的某学校 E.某百货商场
2)根据我国现行税法规定，适用超额累进税率的税种有（）。A.企业所得税 B.工资、薪金个人所得税 C.个体工商户生产经营所得个人所得税
D.对企事业单位承包（承租）经营所得个人所得税 E.土地增值税 3）纳税人办理税务登记后如果下列内容发生变化，应办理变更税务登记（）。
A.单位名称B.法定代表人C.住所或经营地点D.注册资本E.生产经营方式 4)以下适用查账征收方式征收税款的纳税人有（）。A.会计核算健全，能认真履行纳税义务的纳税人
B.生产规模小，账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人 C.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 D.无完整考核依据的小型纳税单位
E.能够据以如实核算企业收入、成本、费用和财务成果的纳税人 5)下列关于税收概念的理解正确的是（）。
A.税收的本质是一种分配关系B.税收分配以国家为主体，以政治权力为征税依据 C.税收分配以财产权利为依据D.征税的目的是为了满足社会公共需要
E.税收“三性”是区别税与非税的形式标志
6)下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.资源税E.关税 7)下列各项表述不正确的是（）。A.税目是各个税种所规定的具体征税项目 B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
E.计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是征税对象量的具体化
8)下列关于税目的说法正确的有（）。A.设置税目的目的之一是为了明确具体的征税范围 B.将征税对象分为税目是为了贯彻国家税收调节政策的需要 C.税目决定不同税种的名称以及各税种性质
D.针对同一税种设置不同税目是为了确定不同税率的需要 E.所有的税种都必须设置相应的税目
9)以下情况应比照开业登记办理税务登记手续的有()。A.扣缴义务人 B.跨地区、非独立核算分支机构
C.从事生产、经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月内累计超过180天的
D.有独立生产经营权，财务上独立核算并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包承租人 E.境外企业向中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 10)我国现行《税收征管法》所规定的税款征收制度有()。A.延期缴纳税款制度 B.税收滞纳金征收制度C.税收保全措施 D.税收强制执行措施E.税款退还与追征制度 △ 判断题
1)扣缴义务人是纳税人的一种特殊形式。
2)有纳税义务的单位和个人，如果在纳税期内无应纳税款，可以不办理纳税申报。
3)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应向原税务登记机关办理注销税务登记。
4)税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采用限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施，就是税收强制执行措施。
5)税收强制执行措施需经省以上税务局（分局）局长批准。
6)税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。
7)因纳税人计算等失误未缴或少缴税款的，税务机关在2年内可以追征税款和滞纳金。
8)我国现行的税法体系由税收实体法构成。
9)税务会计任务之一是为企业内部经营管理者进行科学的税务筹划。10)税务会计核算应同时考虑权责发生制和收付实现制。
第2章单元训练自测题
□ 理论题 △ 单项选择题
1)关于消费型增值税的下列说法错误的有（）。A.有利于消除增值税的重复征税 B.有利于鼓励投资
C.有利于增加财政收入D.有利于促进技术升级和产业结构调整 2)联华超市销售的以下货物适用17%增值税税率的有（）。A.数字电视机B.图书C.新鲜水果D.食用植物油 3)下列应确定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额100万元的百货商店B.非企业性单位
C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.个人（个体经营者除外）4)按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人
B.年不含税销售额为57万元的汽车修理厂
C.年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额50万元以下的成品油加油站
5)以下属于增值税征税范围的是（）A.汽车租赁B.汽车修理C.房屋装璜D.运输劳务
6)下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的货物作价投资提供给联营单位 B.将外购的货物无偿赠送给其他个人 C.将外购的货物分配给股东和投资者 D.将外购的货物用于本单位集体福利
7)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.生产企业外购自用的小汽车 B.生产企业用于经营管理的办公用品 C.用于返修产品修理的零配件 D.用于捐赠的购入货物
8)企业外购的经营性货物，用于（）的其进项税额可以抵扣。A.实物股利分配B.建造房屋C.生产免税项目 D.生产不合格产品 9)下列行为属于增值税混合销售行为的有（）。A.中国电信在销售电话机的同时为客户安装 B.电脑公司既销售电脑又为客户提供修理服务
C.防盗门商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
10)采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间为（）。A.购买方收到货物当天B.销售方发出货物当天
C.销售方收到剩余货款当天D.销售方收到第一笔货款当天 △ 多项选择题
1)我国现行增值税法规，按（）将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。A.经营效益好坏B.会计核算是否健全C.经营规模大小
D.主管部门的行政级别E.法人还是自然人 2)下列项目增值税适用税率为13%的有（）。
A.自来水公司销售的自来水 B.音像制品商店销售的录像带 C.洗衣机生产企业销售的洗衣机D.粮油公司批发的大米 E.盐业公司销售的井矿盐
3)单位或个体经营者的下列行为，应视同销售计征增值税的有（）。A.食品厂将购买的原料赠送他人B.个体商店代销鲜奶
C.饭店将购入的啤酒用于餐饮服务D.商场将库存商品发给职工作福利 E.邮政局出售集邮商品
4)下列各项行为应当计征增值税的有（）。
A.商店销售空调并负责安装B.汽车修理厂修理汽车并销售汽车零配件 C.邮局提供邮寄服务的同时提供包裹袋D.医院提供医疗并销售药品 E.歌厅在提供唱歌服务的同时销售啤酒
5)纳税人提供的下列劳务应当计征增值税的有（）。A.汽车修理厂提供的汽车修配B.城建公司提供的房屋修理 C.桥梁公司提供的桥梁维修D.手机店提供的手机维修 E.装修公司提供的房屋装饰
6)自2010年1月1日起，下列增值税扣税凭证中，必须在凭证开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内办理抵扣进项税额的有（）。A.海关完税凭证B.增值税专用发票C.公路内河货物运输业统一发票
D.农产品收购凭证E.机动车销售统一发票 7)下列价外费用不需计入销售额计算销项税额的有（）。
A.返还利润B.符合法律规定条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费 C.同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运输发票开具给购买方，同时将该发票转交给购买方。D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
E.销项税额
8)下列项目应计征增值税的有（）。
A.典当行销售死当货物收入B.金融机构的融资租赁业务收入
C.某杂志社销售杂志并负责包装邮寄取得的杂志收入45万元，其中含包装费12万元。
D.某电信部门为客户安装网络并提供网络增值业务收入100万元，其中含安装材料收费5万元
E.某运输公司从甲地运输货物并销售给某公司，取得运费和货物销售额合计30万元
9)下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。A.销售货物或应税劳务，为收讫销售款或取得索取销售款凭据当天 B.进口货物，为报关进口当天
C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当天 E.视同销售，为货物移送当天
10)下列关于增值税申报地点表述正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.进口货物应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报扣缴的税款 E.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，但经批准也可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
△ 判断题
1)增值税是一种间接税。
2)企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征 增值税。
3)一般纳税人与小规模纳税人增值税的计税依据均为不含税销售额。4)纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，无论会计如何核算均应计征增值税。
5)采用赊销或分期收款方式销售货物，无书面合同或书面合同未约定收款日期的，其纳税义务发生时间为发出货物当天。
6)“以物易物”销售货物，对换出货物无论是否开票或开具何种票据，必须计征增值税。
7)增值税以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人。
8)委托出口自产货物的生产企业增值税出口退税应选用“先征后退”办法核算。
9)销售房屋建筑物不征增值税，而销售机器设备应征增值税。10)购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算抵扣进项税额。□ 实务题 △ 单项选择题
1)某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票注明金额93 600元；同时收取包装物押金2 000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.15912 B.13 600 C.13890.6 D.16252 2)某制药厂为增值税一般纳税人，某月购入一批材料取得增值税专用发票注明的价款20 000元、增值税3 400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额50 000元，免税药物销售额为70 000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。
A.1 983.33 B.3 400 C.8 500 D.11 900 3)某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。
A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理
4)某增值税一般纳税人向农业开发基地收购玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元，装卸费500元，取得货运公司开具的运输 发票,则玉米的采购成本为（）。
A.11990.00 B.1158.75 C.1510.00 D.1525.00 5)某银楼为增值税一般纳税人，2010年4月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收4000元加工费，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6)某超市为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80 000元，并注明已扣除旧货折价30 000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.15 982.91 B.77 000 C.13 600 D.11 623.93 7)某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得专用发票上注明价款500 000元,税金85 000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工，则本月可抵扣的进项税额为（）。
A.82 000 B.79 900 C.5 100 D.85 000 8)某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元，共计1000册。由于购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。
A.2034.18 B.1610.62 C.1820.00 D.2380.00 9)某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。
A.3411.90 B.3570.00 C.3481.90 D.3477.00 10)万隆超市为增值税小规模纳税人，2010年6月购进货物取得普通发票，共计支付货款90000元；当月销售货物共计收入167800元；销售废旧物品取得收入80元。则该商店6月份应缴纳增值税为（）元。
A.4889.71 B.4887.38 C.5036.40 D.5034.00 △ 多项选择题
1)云翔玩具厂为小规模纳税人，2010年2月份发生如下业务：2日购进材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10 000元、增值税1 700元，价税合计款开出转账支票付讫；5日销售玩具一批，售价51 500元，款项收讫。该玩具 厂上述业务应作如下账务处理（）：
A.借：原材料 11 700 贷：银行存款 11 700 B.借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 贷：银行存款 11 700 C.借：银行存款 51 500 贷：主营业务收入 51 500 D.借：银行存款 51 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500 E.借：银行存款 51 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 500 2)飞达电器生产企业（增值税一般纳税人）向某商场销售空调200台，每台不含税售价为2 000元，为了尽快收回货款厂家向商场提出如下现金折扣条件“4/10，n/30”。商场在收到货物后的第9天支付了全部货款。对于上述业务以下账务处理正确的有（）。
A.借：应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000 B.借：银行存款 452 000 财务费用 16 000 贷：应收账款 468 000 C.借：应收账款 449 280 贷：主营业务收入 384 000 应交税费——应交增值税（销项税额）65 280 D.借：银行存款 449 280 贷：应收账款 449 280 E.借：银行存款 468 000 贷：应收账款 468 000 3)甲公司（增值税一般纳税人）以自产货物一批对外投资，该批货物的成本为80 000元，市场不含税售价为120 000元。关于此项业务以下处理正确的有（）。
A.增值税销项税额为20 400元
B.借：长期股权投资 140 400 贷：主营业务收入 120 000 应交税费——应交增值税（销项税额）20 400 C.借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000 D.借：长期股权投资 100 400 贷：库存商品 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额）20 400 E.增值税销项税额为14 960元
4)某饮料加工厂（增值税一般纳税人）将一批新产品赠送给客户品尝，该批产品实际生产成本6 000元，尚无同类产品售价，则以下处理正确的有（）。
A.货物对外捐赠应视同销售计算增值税销项税额，无同类产品售价的以组成计税价格为计税依据
B.组成计税价格为6 600元 C.增值税销项税额为1 122元
D.借：营业外支出 7 122 贷：库存商品 6 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 122 E.借：营业外支出 7 722 贷：主营业务收入 6 600 应交税费——应交增值税（销项税额）1 122 5)某水泥厂（增值税一般纳税人）将自产的水泥用于本单位厂房修建工程，自用水泥成本10 000元，同类产品市场不含税售价13 000元，则下列处理正确的有（）。
A.自产货物用于非应税项目的应视同销售计算增值税销项税额 B.借：在建工程 12 210 贷：库存商品 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 210 C.借：在建工程 11 870 贷：库存商品 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 870 D.借：在建工程 15 210 贷：主营业务收入 13 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 210 E.借：主营业务成本 10 000 贷：库存商品 10 000 6)某企业（增值税一般纳税人）2010年2月从国外进口一台生产设备，海关审定的到岸价格为500 000元，缴纳进口关税75 000元。则此项业务海关环节应纳的增值税及账务处理为（）。
A.进口设备应以组成计税价格为增值税计税依据，其金额为575 000元 B.进口环节应纳增值税97 750元
C.关税为价内税应计入购入设备成本，而增值税为价外税必须作进项税额处理
D.借：固定资产 575 000 应交税费——应交增值税（进项税额）97 750 贷：银行存款 672 750 E.借：固定资产 672 750 贷：银行存款 7)某机械制造厂（增值税一般纳税人），2010年9月由于产品升级将一台已使用5年的设备出售。该设备账面原值500 000元，已提折旧50 000元，售价353 600元，以银行存款支付清理费1 000元。上述业务的相关账务处理正确的有（）。
A.应交增值税额为6 800元
B.借：固定资产清理 250 000 累计折旧 50 000 贷：固定资产 300 000 C.借：银行存款 353 600 贷：固定资产清理 346 800 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6 800 D.借：固定资产清理 1 000 贷：银行存款 1 000 E.借：固定资产清理 95 800 贷：营业外收入 95 800 8)某纺织生产企业（增值税一般纳税人）直接向棉农购入原棉一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为80 000元；支付运杂费4000元（其中运输费3000元），取得货运发票。上述款项均以银行存款支付。则下列相关处理正确的有（）。
A.直接向农业生产者购入免税农产品可按收购价13%计算抵扣进项税额 B.收购原棉准予抵扣进项税额10 400元 C.支付运费准予抵扣进项税额210元 D.原棉的购进成本为73 390元
E.借：原材料 73 390 应交税费——应交增值税（进项税额）10 610 贷：银行存款 84 000 9)某企业月未盘点发现上月购进的甲材料3000kg被盗，经查账面金额31 500元（其中：分摊的运输费用为4 650元，上月已认证并申报抵扣），经批准备作营业外支出处理。则上述业务正确的处理为（）。
A.因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵扣，所以上述已抵扣的进项税额应转出
B.材料的进项税额转出为4564.5元 C.运输费的进项税额转出为350元
D.借：待处理财产损益 36 414.5 贷：原材料 31 500 应交税费——应交增值税（进项税额转出）4 914.5 E.借：营业外支出 36 414.5 贷：待处理财产损益 36 414.5 10)某进出口公司2010年3月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得增值税专用发票注明价款20 000元、增值税3 400元；支付服装加工费，取得增值税专用发票注明价款2 000元、增值税340元。牛仔布出口退税率为13%，服装出口退税率为17%，关于上述业务下列处理正确的有（）。
A.外贸企业出口退税适用“先征后退”法计算 B.出口退税额为2 940元
C.借：其他应收款 2 940 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2 940 D.不予抵扣税额为800元
E.借：主营业务成本 800 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）800 △ 判断题
1)还本销售业务的增值税计税依据应为货物的销售额，不得扣除还本支出。2)“以旧换新”方式销售货物，增值税的计税依据为新货物的同期不含税销售额。
3)增值税一般纳税人销售货物所支付运输费，只要取得合规的票据就可以按7%扣除率计算抵扣进项税额。
4)企业购进运货用汽车的进项税额不得抵扣。5)用于建造房屋的外购电梯的进项税额不得抵扣。6)不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。
7)分期收款方式销售货物，书面合同未约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。
8)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，暂按3%征收率减半征收增值税。
9)总分机构不在同一县（市）的，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
10)小规模生产企业自营出口自产货物，适用“又免又退”的出口货物退税政策。
第五篇：税务会计第一、二章小结
第一、二章小结
班级：09会计一班 学号：0911029086 姓名：庄广文
第一章讲税务会计概论，分别从税务会计含义，税会关系，相应的会计科目以及税务会计的原则四个方面加以论述。
①因为定义角度不同，税务会计的含义尚无统一定义，它的核心可从三个方面讲：以信息为依据；以税法为准绳；科学征管。税务会计有法律性、专业性、统一性、筹划性四个特点。
②尽管税收与会计产生的历史背景不同，但税收与会计有着天然的联系，两者相互影响。在长期发展演变过程中，税收与会计逐渐形成分离、趋同、协作3个层面的税会关系模式，分别以英美、法德日本为典型。核心问题是原始凭证作为谁的基础。我国选择英美税会关系模式。
③税务会计科目是企业会计科目的一部分，主要涉及“应缴税费”、“营业税金及附加”、“递延所得税资产”“递延所得税负债”等会计科目。核算中偏重计税，在此基础上申报表。
④税务会计有三项原则，分别是权责发生制与收付实现制相结合的原则，收入原则，配比原则。
税务会计是在税法和财务会计不断融合的基础上发展起来的一门边缘性学科，它对会计处理与纳税处理不一致的经济活动或事项，出于纳税和税收筹划的目的而进行必要的纳税调整和重新计算。
税务会计是为满足纳税人和征税机关对纳税信息的需要，将会计方法与技术同纳税活动相结合的一门边缘性学科，其核心任务是利用财务会计方法体系、以税法为依据完成税款计算、财务核算、税款缴纳以及税收筹划等任务的一系列涉税管理活动。
第二章讲税收制度概论，从税收制度及税制要素分析、税收征管制度与征管模式、纳税人权利与义务以及纳税管理与会计制度等四个方面加以论述。①税收制度是由税制要素构成的，税制要素包括纳税人、征税对象、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免和加征、违章处理。纳税人、征税对象和税率是最基本的税制要素。
②税收征管制度包括税收登记制度、账簿和凭证管理、纳税申报制度、税款征收制度、纳税检查制度。我国目前实行的税收征管模式是“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。
③纳税人的权利和义务是相辅相成的，没有无权利的义务，也没有无义务的权利。纳税人享有的主要权利有：税法知悉权、申请减免退税权、延期申报权、延期纳税权、要求保密权、税收筹划权、陈述权与申辩权、行政复议权、行政诉讼权、请求国家赔偿权、控告权与检举权、委托税务代理权等。纳税人的义务有:依法进行税务登记；设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票；财务会计制度和会计核算软件备案；按照规定程序安装、使用税控装置；按时如实申报；按时缴纳税款；代扣代收税款；接受依法检查；及时提供信息；报告其他涉税信息等诸多义务。
④纳税管理是纳税人以法律为依据，根据税收的特点及客观性，对税款计算、纳税申报、税款缴纳等环节进行全面管理和决策的行为。税务会计则是在税法和财务会计不断融合的基础上发展起来的一门边缘性学科，是融合税法和会计为一体的专业会计。在市场经济环境下，税务会计与纳税管理有着密切的关系，两者相互促进，共同发展。税务会计为纳税管理服务，税务管理又要求税务会计不断发展和完善，两者有着密不可分的血肉关系。
个人认为的重点：
1、纳税人：法律上规定的直接负有纳税义务并享有纳税权利的单位和个人 有法人和自然人两种，自然人指依法享有民事权利承担民事义务的公民；法人指具有民事权利能力和民事行为能力，依法享有民事权利和承担民事义务的组织。纳税人不同于负税人，负税人是税款的实际承担者。
2、税率：
①、比例税率是指对同一征税对象，不论金额大小都按同一比例税率纳税。具体运用上可分为单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
②、累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税 额增长速度大于征税对象数量的增长速度。
③、定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。
3、自税务登记证领取之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关。
4、账簿、凭证、报表、发票应当保存10年。
5、经道、市、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税者可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
6、减免税条件发生变化，要自发生变化之日起15日内向税务机关报告。
日期：20111年9月13日
点击咨询 