天健2011年总结2012年计划（五篇范文）

第一篇：天健2011年总结2012年计划

2011年工作总结及2012年工作计划

转眼间繁忙的2011年已经过去了，在这里我对2011年度的工作和学习情况做个简要的总结并且对2012年的工作、学习做个全面计划。

一、总结

工作方面：2011年度我参与了通源石油的户口审计，中飞、汽车科技学院、铂金王子、易高汇泰、西安旅游、东盛制药、港务区白马酒城、启芯微电子、大成汇通商务以及诸多幼儿园等单位的年报审计，鸿英造价、扶风农牧机械、天御小额贷款、康发信息公司、唐源矿业以及大成汇通商务等企业的验资，中大置业、红杉投资和兴邦药业的授信审计，昆明制药的账务整理和两次中央企业小金库检查等项目。开发了鸿英造价验资、易高汇泰年审、红杉投资授信、康发信息公司验资、大成汇通验资以及幼儿园等项目。我通过加强自身的知识储备以及增加经验的积累逐步可以带队完成部分项目的审计工作。通过在所里一年的工作，我接触了多项新的审计业务，例如户口审计、授信审计，这些专项审计都是我以前没有接触过的。经过参与这些项目，我已经掌握的审计方法和审计重点，丰富了相关知识，增强了审计能力。学习方面：我通过利用业余闲暇时间继续了研修了本科，提高个人素质丰富知识，并已经取得本科证书。于此同时，积极报名参加中级会计师职称考试以及中国注册会计师的考试，力争做到最好。

在这一年的工作学习中，接触了很多，学到了很多，但同时也发现了自己有很多的不足并有待于进一步提高和完善。首先我还有很多工程方面的知识需要不断的学习。其次在与客户的工作交往中，处理人际关系方面仍然有待提高。

经过反思，我觉得还有很多方面需要自己去努力完善并改进，加强自我管理，积极改善对工作的态度，调整心态。要想成为一名优秀的审计工作人员，综合素质必须过硬。不但业务水平要高，还要有良好的思想品德和做人原则，以及较好的社交能力。审计不光是跟账目大交道，更重要的是在审计过成中遇见问题后对问题的处理态度和方法。只有良好的思想品德和做人原则，才能做出公正公平合法合理的决定。这一年中，在领导和同仁的帮助支持下，我基本圆满的完成了本职的工作和任务。

二、计划

2012年即将来临，肩上又担负起新的使命。在新的一年里，我将加倍努力学习财务、审计方面的知识加强业务的能力。积极完成所里分派的业务，主动参与各个审计项目，努力完成开发任务。审计业务执业方面：年前先进驻陕煤的开源投资有限公司进行年报审计，按照国资委的要求完成相关审计内容，确保久其数据和行业数据完整、准确、无误。调节好易高汇泰清洁能源有限公司以及汽车科技学院审计的进场时间以及审计进度。及时出具审计报告并收取审计费用。紧接着随同王部长进入迈科现场审计，积极完成领导交予的审计任务。在其后的工作中多寻找锻炼的机会，争取多参与项目积累更多的审计经验，提升个人业务能力。在外勤工作中，加强与客户之间的沟通，保持认真、仔细的工作态度，遇到问题及时与领导、客户进行沟通，当面解决问题把现场做到尽善尽美。现场结束后，配合项目负责人出具审计报告以及与企业人员进行沟通。并且尽快完善底稿真实反映企业数据，确保底稿达到可归档状态并整理归档，确保底稿完整，审计资料全面。

业务开发方面：对于老客户积极维护，长期提供咨询服务，并对有关责任人进行不定期回访，与客户保持良好的业务关系。尽可能的与客户成为朋友，从公、私各个方面提供优质的服务于帮助，将心比心的做好企业的宣传工作。对于重点客户给予重点关注，多联系多沟通多回访。积极开拓新市场，发动周围一切的关系资源，多方寻找市场突破口。关注新消息，尤其是行业审计的招投标，了解多个行业的审计报告需求方，对于需要备案的部门，积极与所里沟通并及时备案尽快取得审计权限，获得业务资源。

学习方面：耐心、细心的学习中级会计职称的相关课程，积极学习中国注册会计师的有关课程，克服个人对学习懈怠的态度，尽最大的努力考取职称、执业证书。丰富个人知识，提升个人执业水平。多借阅自己未参与的各类专项审计的底稿进行了解学习，拓展业务知识面，使自己在以后执业的过程中有所准备得以借鉴。

团队协作方面：执业期间以项目经理为核心，积极完成经理所安排的工作任务。遇到需要沟通的问题先与经理沟通，后与企业沟通。始终以一个团结的整体面向企业。

最大可能的发挥自己的长处，弥补自己的不足，用实际行动证明自己的能力与决心，为我所完成千万任务尽一份力。

丰 韵

2011年12月14日

第二篇：天健北京实习总结

天健会计师事务所实习有感

时光飞逝，眨眼间在天健北京分所实习也有一个半月了，期间经历了太多太多不曾预料到的情况，也曾迷茫也曾彷徨，但是回过头来看，一切的迷茫和彷徨都是值得也是必不可少的，在我们成长的道路上，正是在不断地迷茫不断地彷徨中渐渐明晰了自己脚下的路。

二零一四年十二月的第二天，就被项目经理喊到所里开始了工作。通知我的时候说是先分析一下账套，云里雾里的也不知道怎么分析账套，分析账套是什么。心里十分忐忑，生怕被人耻笑了去。到了所里人力的姐姐很热情，带项目的姐姐很热情，即将一起上项目的姐姐也很热情，原来也不是那样庄严肃穆的感觉。

第二天便踏上了开往唐山的列车，开始了我的第一个审计项目。这是一个时间紧任务重的项目。在带队经理噼里啪啦的描述中，我懵懂的认识到，在接下来的一个半月多的时间里，我们三个人要去往唐山、上海、江阴三个地方的国机旗下的十三家小公司，并完成预审和终审，最终做出十三家公司的十三个报表和几个合并报表。当时，我就惊呆了！我天！两天一家预审一天一家终审，还要做底稿还要出报告！心里暗暗为自己捏一把汗，朱静啊，你要加油，一共才三个人，你可不要拖了后腿啊……心情更加忐忑，自己默默地在心里努力的回忆着审计课上学过的东西，回忆着北注协培训老师讲过的内容，祈祷着千万千万不要拖了后腿啊……

第一家要干的是一家据说业务不是很复杂的唐山盛世汽车发张有限公司，项目经理给我分了八个科目，打开AE的时候自己已经被吓傻了——固定资产、无形资产、在建工程、长期股权投资、管理费用、销售费用、营业外收入、营业外支出——两天——一堆数字——一堆表。默默的擦了一把冷汗。打开第一个固定资产的底稿的时候，excel里面不断地蹦出各种表格，固定资产审定表、固定资产明细表、固定资产分析性复核、固定资产盘点表、固定资产盘点报告、固定资产折旧测算、固定资产分配表……足足蹦出来二十二张表，各科目二十二张表，八个科目，一百七十六张表，两天时间，四十八个小时，还要睡觉吃饭，我非常崇敬的旺着眼前的两个同事，心想着事务所果然是锻炼人啊，都是高手呐。想到不久之后自己说不准也会变成这样的高手呢，真是又激动又担心。我开着科目余额表、序时账、固定资产明细表，筛选、高级筛选、数据透视、vlookup函数，真是庆幸自己大学选修了excel高级应用和excel与数据分析两门大家都唯恐避之不及的课，我使出学过的各种小伎俩，在序时账和科目余额表上使劲儿折腾着，目标就是为了填满那些一层一层又一层的表格。折腾了一上午，问同事问经理问客户问百度，十八般武器都使上了，终于做好了固定资产中该填的能填该盘的能盘的该要的能要的东西。心理终于舒了一口气。其实也没有那么难嘛，只要自己细心琢磨，仔细询问，努力学习，都能做好的，没有人会嫌弃你什么也不会，没有人会不耐烦你积极的询问，没有人会打击你上进的心。一切都在自己。只要自己不抛弃不放弃，自己想努力肯努力并正在努力，所有的事情就会慢慢朝着我们期待的方向走去。特别是处在这样的时期，就是要你在只有五分能力的时候使出七分的力，有了七分的能力才能朝着十分的能力前进。成长就是这样，总是要逼迫中前进，在够不着的前提下去够，不断的变高变大变强。

刚开始的日子，总是做的很痛苦，有时候会完不成任务，心理会很着急，会觉得自己很没有用，会瞧不起自己为什么别人可以做到的事情你却做的这么困难，但是随着做的公司一家一家的增加，自己的经验也在不断的积累，到后来的，所有的工作渐渐变得得心应手，无论分给我多少任务都能得心应手的完成，心里渐渐释然了最初接触审计这份工作时的迷茫，虽然这个项目时间紧做的也不需要多细致，但一些看得见摸不着的东西悄悄的发生着变化，看着不断熟练的自己，不在手足无措的自己，回想过去那些迷茫彷徨，发现成长就是这样悄无声息的发生了。

一个半月的审计工作，也许接触到的还没有那么彻底，也许还不曾领会到审计的真谛，也许还未做到真正深入的审计，但是得到的并不仅仅是学会了填那几表而已。

我实习的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵，一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。

第二个感悟是实习不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。

第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业成本，以比较优惠的价格吸引客户，留住客户，内资所的一些工作程序存在着不太规范的情况。比如信函的发放上，规范的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证的单位的，但内资所为了节约成本会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的情况下，一方面事务所要创造利润，另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候，特别是发生尖锐的矛盾，关系到事务所生存发展的情况下，很多时候事务所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求生存。

其实在实习之前我就给这个实习定了一个目标：感受审计工作。我不刻意要求能学到很多的审计知识，能独立的完成审计的业务，这些对于一个实习生来说也不现实。我只希望能感受审计人的生活，体会事务所工作的氛围，了解我理想的行业是否真的适合我。而结果是我得到远远超过了我开始的要求。其中最珍贵的不是加深了对审计这个行业的理解，而是实习带给我的成就感，让一直带点自卑情结的我明白到自己的能力。项目经理和同时对我的信任让我更认真细致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。

没有白读的书，没有白走的路。我们所经历的一切，都会对我们有或多或少或深或浅的影响，只是有时它会润物细无声的发生我们可能感受不到，但慢慢地积累起来的变化，我们总是有一天能看到的。不要害怕去经历，勇敢的面对即将到来的未知的未来，才是对待青春最好的方式！

第三篇：天健审计报告

深圳市天健（集团）股份有限公司 2011

审计报告

目录

一、审计报告

二、已审财务报表

1、合并资产负债表

2、合并利润表

3、合并现金流量表

4、合并所有者权益变动表

5、资产负债表

6、利润表

7、现金流量表

8、所有者权益变动表

9、财务报表附注

三、附件

1、审计机构营业执照及执业许可证复印件

2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件 页码 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11 12 13-14 15-88 审计报告

中审国际审字[2012]01020071 深圳市天健（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的深圳市天健（集团）股份有限公司（以下简称深天健）财务报表，包括2011年12月31日合并及母公司的资产负债表，2011合并及母公司的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是深天健管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，深天健财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的财务状况以及2011合并及母公司的经营成果和现金流量。

中审国际会计师事务所

有限公司

中国注册会计师

中国注册会计师

王焕森 蔡晓东

中国北京 2012年4月6日

合并资产负债表

2011年12月31日

（所附附注系本财务报表的组成部分）

合并资产负债表（续）2011年12月31日

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 财务总监：

会计机构负责人：篇二：ipo项目审计报告(浙江天健所)审 计 报 告

浙天会审[2007]第1438号

浙江大立科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下简称大立公司）财务报表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的资产负债表、2006年12月31日、2007年3月31日的资产负债表和合并资产负债表，2004、2005的利润表、2006、2007年1-3月的利润表和合并利润表，2004、2005的现金流量表、2006、2007年1-3月的现金流量表和合并现金流量表，2004、2005的股东权益变动表、2006、2007年1-3月的股东权益变动表和合并股东权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是大立公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报

获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，大立公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的财务状况以及2004、2005、2006、2007年1-3月的经营成果和现金流量。

浙江天健会计师事务所有限公司

报告日期：2007年4月 20日 中国·杭州 中国注册会计师 中国注册会计师篇三：天健会计师事务所实习报告

会计事务所实习报告

作为一名会计专业的学生，我即将结束学生生涯，告别校园，走入社会。在攻读专业硕士的两年里，我学到了很多财会理论知识和会计实务技巧，作为偏向应用型的专硕研究生，实习对我们来说是很有必要的。为了更好的完成学校的教学计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，同时，也是理论与实际相结合相比较的最好机会，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健会计师事务所进行了专业实习。通过这次实习，我对会计师事务所机构组成、人员职责、基本业务有所了解，熟悉事务所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务，并配合工作人员完成一些办公室日常工作。现将此次实习活动的有关情况报告于下：

一、单位简介

二、实习内容

一来到事务所所在的商务大厦就被投入了紧张的事务所工作中，在简短的报到流程之后，被告知马上就要跟随项目组出差因此在今日之内就必须要完成所有的准备工作，软件的注册于安装，相应人员的对接，以及对于底稿的基本认识。天健会计师事务所自有一套审计软件，事务所内所有的工作都是基于这个平台，安装软件，用自己的相应的名字和部门登录之后就能够打开在平台，平台下分报表审计、账册查询、软件更新、审慎调查、盈利预测、财务数据、募集资金、外汇收支、资本验证九个部分，我主要使用的是报表审计和账册查询两部分。登录系统一次之后就能够持续打开下平台下创建的帐套文件以及审计底稿包等，即使没有联网也能够使用。并且平台下创建的审计底稿是以 excel通用格式储存的，方便了表格的制作和计算过程的留存，并且在应急情况下也能够一定程度的保护底稿。我主要参加了两个项目的审计工作： 1.湖北省新华书店年审工作

在进行正式的审计程序之前，尤其是对规模较大的企业会有预查这一步的程序，以前在课本上的一个步骤，到现在终于变为了实际的行动而变得特别生动。我主要负责了银行存款相关科目和财务、管理和销售费用的预查工作，主要内容是创建本审计底稿，并且将本年季报的数据导入本年年报底稿中同时补充已经能够取得的 12后三月的数据。同时抽测凭证，实地查看了记帐凭证的装订以及整理过程，对于凭证的真实性和有效性也建立起了判断的标准；核对银行对账单，由于是第一次核对效率很低，对于经常发生的几笔款项合计成一笔大的款项以及有时候银行到帐时间与财务记账时间的差异的理解也不够深刻，在多次实践之后有明显的改善。这三天，我深刻理解了审计底稿是什么，对审计软件也有了更深入的了解，很多操作上的问题不再是难题，很多的第一次都发生在这三天，第一次找凭证，第一次对账，第一次测试凭证，忽然审计就从书本中走出来，由每天的一件又一件的具体事务渐渐的越来越清晰的组成了现在对于审计和财务的认识。2.湖北新视线审计工作

在这个项目中，我独立完成了该公司的固定资产、无形资产和营业外收支四个科目的底稿，并协同其他审计人员复核了一些数字。第一次独立完成底稿心情自然是复杂的，好在虽然资产类的科目难度比较大，但是预查已经创建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核实相关的证件，勾稽相关变动值和复核固定资产的折旧。在完成资产类科目底稿过程中，我在巩固固定资产会计处理知识的同时，切实体会到了会计科目之间的联系性，“勾稽核符”四字写来容易，却包含了你对于其他科目与自身负责科目数字联系的肯定，这种肯定有将影响到一系列的审计判断。而这个项目中最辛苦的一项工作就是分公司实地盘点，我是第一次体验、理解了盘点的意义，作为当地的一家大型光纤企业，由于本涉及上市申请的相关事宜，因此这次的盘点比例和准确性也相应的要求比较高。我首先负责的是仓库的盘点，我所负责的仓库储存的基本都是价值低的垫片、线圈等低值配件，但是由于数量巨大因此整体价值在总比例中还是占有一定的份额，数量动辄几千几万，所以并不能实地检数，主要采用的是抽查的方法，抽查价值相对较高的配件，五百个以下的就现场点数，数额太大的，完

整包装的就以整包的数额为准，然后抽检零散的企业方面的盘点数额，抽测相符的则认可该种零件的全部数量，若不符则按比例推算差异，差异较大的继续抽检，以求准确。而后我负责了主要机器设备的盘点，设备同类型的有多台，铭牌被机油沾污，并且使用地点分散，对盘点造成了一定的难度，并且有的器械还在使用中，比如说叉车和行车等，由于不断在移动，其型号差别在外观上又不好区别，也对盘点效率造成了一定的影响。通过此次的盘点经历，我切实走到了企业的生产一线，看到了摸到了实际的生产设备和生产资料，并且了解了工业企业的一些基本的车间构架和工艺流程，领会了固定资产铭牌管理的一套流程，并且在实践中运用了数学抽样知识，收获颇丰。

三、实习心得

整个实习期间我出差时间占了绝大多数，真正在所里的时间不过短短三天，但是将要离去的时候对这个地方依然是充满了眷恋之情。此次实习我从审计角度了解到了各类企业的财务工作流程，对工业企业和贸易企业的财务工作流程有了一定的基本认识，使我对会计的知识有了更加全面与深入的理解和感知，书本上的概念步骤变得具体了，科目的对应关系也有了更多的实际例子的支撑，对于仓库管理的复杂性导致的成本核算问题也在多次的盘点中有了深入的体会，一些会计规章制度的必要性也渐渐能够理解，不再将其当成冗余的步骤而心有抵触。

当然，我也更能从审计的角度重新审视和体会会计工作对于会计人员的谨慎细致的要求，每一笔账目都是有来源的，都是有结果的，必须谨慎处理每一个数字，并能从数字中提取出它的现实意义，才能能敏锐地认识到错误与风险。也更加深切地体会到财务人员，无论是会计还是审计，责任都不止于对自身利益和自身组织利益的追求，更在于对整个社会的责任感，而其责任感就体现在每一笔账的真实性与合法性上，正是因这份责任感，而让整个经济社会更加健康、有序，且富有生命力地往前。篇四：关于财政性专项资金审计报告

审计部[2012]011号

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。二.公司接受专项用途的资金管理情况如下： 12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。

三.不征税收入及征税收入

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。

公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（2011）530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出

在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。

第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

四.公司取得财政专项资金得到的实惠

企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。

中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后申请专项资金造成不必要的障碍。

六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2011]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。

审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。

湖北周黑鸭食品有限公司审计部 二o一二年十一月一日篇五：天健实习报告 947006840 从报到之日起至现在，已有一个月，现在对这一个月的实习经历做一个总结，以找出自己的不足。

报到后的第二天便参加了天健第一批实习生的培训，通过培训，我认识到自己在学校学的审计知识是很宽泛的，而在天健，我可以学习到全面详细的审计工作方法。通过老师们对审计程序的讲解，我感受到会计知识是开展审计工作的基础，而审计工作比会计工作更有挑战性：作为一个审计员，眼光要比会计放得远，要了解企业所处环境，要了解企业内部控制制度，要熟悉掌握财经法规，要有敏捷的思维，要有统观全局的能力。

培训结束后就开始在所里实习了，实习了两个星期，由于事务所的前辈们没有给我安排什么工作，所以大部分时间我可以自己支配。这段时间我就是看老师们给的课件，审计底稿。看底稿可以让我了解各个会计科目底稿的编制：从底稿上思考的每个数字是查看企业账套中那种资料得到的，从底稿上了解每个科目审计时要获得哪些审计证据，了解每个报表项目审计目标的偏重点。从底稿上思考资产负债表上的项目和损益表上项目审计方法的不同，从底稿中学习自己还没掌握的会计核算方法，比如短期借款利息的计提，原来不是我之前掌握的,按照权责发生制一个月计提一次，而是企业会每个月计提从这个月期末十一天的利息，下个月再冲回，每个月21日会计算支付上月21日到这月20日的利息。遇到实在解决不了的问题我会问周围的前辈，他们都会很友好的给我解答疑问。

在所里到的两个星期接到一位老师给的任务：将广西出版传媒集团有限公司下的所有子公司的调整分录汇总表，调整好格式后打印出来，老师先跟我说了要调整成怎样的格式，然后我再和其他实习生说明。一开始调整格式时，由于对excel不是很熟练，所以花了比较长的时间，在这方面我要再加强。每个工作表是在不同的工作簿里面，先打开工作簿，再打印里面的工作表，最后这种方式被证明很没有效率，因为打印机同时有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的资料要花一定的时间，找到了还得再来排下序。

工作完成后，我开始思考更快捷的方式，我想要是能让所有的报表一次打印就好了，我想到了可以把所有的报表工作表先移动到同一个工作簿，然后选择打印整个工作簿的工作表。移动每个工作表可比去打印机那里拿每一份报表要快。再在网上查找到了更好的方法：使用宏代码。这样可以直接打印每个工作簿里名称相同的工作表。

第三个星期接到任务要去北京出差，工作内容是监盘三家出版社和一家印刷厂的存货。于是自己便去看存货监盘的注意事项，还有以前的存货监盘底稿，以及要去监盘的几家公司的大致情况。带我的老师说出发那天是八点在所里集合，我把自己到所里的时间定为七点四十，我不能让别人等我。到那边是25号，去漓江社盘点时间安排在26号。本来存货监盘最好安排在31号或前后两天，但是漓江社从26号以后到31号会停止发货，所以26号存货监盘数可以作为对资产负债表日存货项目的监盘数。带我的老师下午开始和公司人员联系，但是没有获得存货清单的纸质稿。第二天开始在漓江社的仓库盘点，带我的老师在和出版社负责人聊天时，了解到出版社有一大一小仓库，小仓库存放的是滞销、出版日期较早的一些书，这部分书基本是要报废了。而这部分书的价值大约有四五千万。带我的老师决定要我把这个小仓库里的书籍全部记录下来，我很纳闷为什么不是抽盘。后来老师告诉我，由于这部分书要报废了，把它全盘一下可以更准确的提取存货跌价准备。

接下来我们去的是科技社盘点，这次从财务人员那里取得了按照存货数量由大到小排列的存货清单。科技社的存货管理是采用托管形式，由西南物流公司管理。这家物流公司将科技社的存货管理的非常好，摆放整齐、有规律，很容易看清那个地方摆放的是哪种书籍以及数量。最后监盘下来的结果是账面数和实盘数差异很小。老师抽盘的那部分存货中发现一个相差两千多本的差异，仓库主管发现是有一张入库单重复入账了。这张入库单作为审计证据老师让对方财务人员发传真发到事务所。科技社存在一批破损的残书，由于数量不多、价值不高，未对它监盘，只是在存货清单上列明这批书不能按照正常价格出售，然后请科技社的总经理签了字。

监盘第三站是在接力社。我们取得了按照码洋由大到小排序的存货清单，抽盘了前面的占总码洋数50%的存货。接力社在前两天刚刚搬到这个新仓库，并且存货量比较大。监盘时遇到的问题有：1，相同的书在几个地方堆放。2，搬仓库时为了节省费用，将不同的书打包在一起运输，到盘点日还没有整理分类。3，接力社存货日发出量比较大，在盘点日还有一些存货已经填写出库单和记账了，但是却没有发货。4，退货的书账面上有，但还没有分类归集，导致这部分书无法盘点。最后的盘点结果是每种书的账面数和实盘数都存在差异。对于一些比较大的差异，我们再次监盘确认数量，然后我们询问了仓库主任，获取了出库单等审计证据。对于一些无法解释的差异，我们请仓库人员继续查找原因。在交谈中，我了解到这批仓管人员是很负责的人，对仓管业务也比较熟练，只是可能人手不够，时间不足，才导致这次存货盘点有比较多的差异。从带我的老师那里了解到，接力社在老仓库的存货管理是很规范的。

最后监盘的是北京盛源印刷厂。这家印刷厂的存货总的价值在11年只占资产百分之三左右，种类很多，我们抽盘了存货中价值比较大的几项：油墨和ps版，ctp版。这三种存货都存 在过期存货，老师提醒我监盘时要注意观察、询问看存货是否过期。在监盘过程中发现盛源的以下问题：账面上存在较多地过期存货，企业没有及时处理，仍然挂在账面上。2,部分过期存货已经被变卖，而账面却没有注销相应存货，存货变卖只由一个人负责，存在内控漏洞。3，企业对存货的品牌，规格信息记录不全，甚至有记录错误的情况，容易导致收发存货时出现错误。3，有些存货入账时就记录错误，企业应该规范会计核算工作。4，企业存在先领料后填写出库单的情况，容易发生会计人员遗漏出库单的填写情况。

第四篇：《天行健》读书笔记

《天行健》读书心得

我是非常不喜欢阅读第一人称书籍的，大多数此类书籍，其内容都难逃作者文笔的桎梏。大多数人同我一样，相较于第一人称，会更偏向于所谓“上帝视角”的第三人称作品。

在这个年纪，初次接触第一人称书籍时，很少有人能耐心阅读，大部分人都不能融入作者的世界。而提到这类作品，那些人也会露出一副厌恶的表情，甚至毫不顾忌场所的谩骂一句“恶心”。

可是，仔细想来，在童年时代、幼年时代，我们接触的作品几乎半数以上都是第一人称书写的。的确，二十一世纪以来，赖于网络文学的飞速发展，催生了一大批文笔并不怎样的作者，这些作者对第一人称作品简直就是灾难般的存在。但并不能因此而将所有第一人称书籍打死，譬如，燕垒生的《天行健》就绝对是一部不错的作品。

燕垒生的《天行健》可以说是我近五年来完整读的第一部第一人称书籍，而上一部作品，隐约记得是小仲马的《茶花女》。不得不说，《天行健》重新唤起了我对第一人称书籍的阅读欲。

全书始于战争，终于战争。主人公楚休红本是武侯账下前锋营一百夫长，因率先攻破共和军占领的最后一座城池——高鹫城而受武侯器重，被武侯赏赐百辟宝刀。全书就在这种背景下，以楚休红的视角徐徐展开。

“唯刀百辟，唯心不易”，武侯赐予楚休红百辟刀本是想让楚休红以刀之无前，以刀之凶悍，斩却心中的妇人之仁，但他却没料到楚休红的选择。面对唯心不易，哪怕是再坚固的百辟刀，最终也难逃断裂的命运。

在武侯大军庆祝城破、庆祝战争结束时，突然出现的魔鬼般的蛇人将高鹫城围了个水泄不通，最终，十万大军几近全军覆没，只余寥寥数人逃出升天。

在经历了重重困难后，主人公逃回了帝都，并于机缘巧合之下得文候赏识。在文候的指挥下，经过一系列的斗智斗勇，终于扑灭了作乱的蛇人。可此时的帝国亦是摇摇欲坠。

整部作品中，楚休红恰似一根浮萍，随历史的洪流浮沉不已，恰似隋末张须陀，虽智且勇，然而，然而。当历史终于定格的时候，楚休红也便成了末路的英雄，最终难逃被处斩的命运。

楚休红的死是那么的合情合理，仿佛这便是完美的结局，让人无法想象，如若不然，又当如何。

本书融入了相当部分的魔幻色彩，其中出现的蛇人魔幻而不突兀，书中描写的各种战争场景亦值得起推敲，但本书最精彩的地方还是关于人物的心理描写。

全书以楚休红的视角展开，在新人物入场时，通过对楚休红寥寥几笔的心理描写，迅速勾勒出性格鲜明的人物形象，使读者能够毫不费力地区分每个人物。而穿插在整部作品中的，大篇的心理描写，更是紧紧攥住了读者的思维，其推理引据、细节重现、大胆猜想等等都让人拍案惊奇。

难得的是，本书所表现出来的思想“唯刀百辟，唯心不易”，楚休红一生都被此八字所困扰。但不得不说，他做到了唯心不易。

《法华经》言：不忘初心，方得始终。或许楚休红的结局是悲壮的，但我想，如若他真的变作武侯期望的模样，那么，楚休红还是楚休红么？

天行健，君子以自强不息，话虽如此，在历史洪流的推动下，做到者又有几何？

第五篇：天健足浴卫生管理制度

天健足浴卫生管理制度

本着对客户创造更好的卫生环境，虚心接收卫生局的监督，特制定一下卫生管理制度

一、总则

营业场所厅面卫生必须实行 三清洁 制度，即班前小清洁、班中清洁和班后大清洁，另外分区域负责区清洁，每周大清理，每天小检查，每月大检查，每月一次大扫除，每月一次大清洗。

二、每日下班后卫生清洁

1、清洗地毯、沙发等软家具的灰尘。

2、硬地面的打扫和湿拖。

3、清理茶几、收银台、咨询台、窗玻璃、灯具、花灯、墙面、天花板、电视机、音响、挂

4、钟、毛巾、灯光照明设备、饮水机、器械设备、按摩床、等营业场所的所有设施的灰尘。

5、对各类毛巾、拖鞋、足疗室要进行每日消毒、毛巾更换为一次性、茶杯均为一次性。

6、使营业场所所有摆设干净、明亮、无污垢、无水迹、无破损、整洁美观，室内空气

7、随时保持清新、干燥、无异味。

8、做好灭蚊、灭蟑螂、灭老鼠的工作，定期喷洒药物。

9、如有冰箱，每日彻底清理和整理，对即将过期的用品果茶要按规定撤换。

10、注意个人卫生、勤换工作服、工作鞋、袜子等。

11、一般物品消毒可用酒精、新洁尔灭百分之十浸泡20分钟。此外，还应掌握紫外线

灯光、消毒柜的的使用方法，掌握清扫的顺序、抹擦的要求，清扫时应注意哪些问题，如何使房间始终保持清洁，怎样使用和保养电器设备等。

三、卫生大扫除的安排

1、每天一次营业区域卫生清理包括

用品、用具、产品设备的加水。

清理地板、按摩床、浴足沙发、茶几、玻璃，各种毛巾分开洗晒、收、消毒，垃圾每天倒。每星期一一次大扫除，包括空调风扇页、吊顶、床罩、沙发套、床柜、窗帘、床底、沙发。

每月一次楼外清理包括门面外、窗外走廊、电线、煤气管、水管等。