宁夏回族自治区地方税收减免管理暂行办法

第一篇：宁夏回族自治区地方税收减免管理暂行办法

宁夏回族自治区地方税收减免管理暂行办法

2015-11-03

第一章 总 则

第一条 为进一步规范和加强全区地方税收减免管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其《实施细则》和国家税务总局制定的《税收减免管理办法》等有关税收法律、法规、规章的规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于宁夏回族自治区地方税务局和未分设地税的市、县（区）国家税务局（以下统称税务机关）税务行政管辖区域内的地方税收减免。第三条 本办法所称的税收减免是指税务机关依据税收法律、法规、规章、规范性文件以及国家和自治区党委、政府有关税收规定，按照法定程序给予纳税人减税、免税的总称。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

第四条 税收减免分为核准类税收减免和备案类税收减免。核准类税收减免是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类税收减免是指不需要税务机关核准的减免税项目。

第五条 税收减免必须以法律、法规、规章、规范性文件以及国家和自治区党委、政府有关税收规定为依据。

第六条 各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，开展税收减免工作。

第七条 各级税务机关应当按照“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的工作模式办理税收减免工作。

第八条 为确保核准类税收减免核准工作的公正，各级税务机关在税收减免核准工作中必须坚持集体审核制度。

第九条 税收减免的核准采取谁核准谁负责制。各级税务机关应按照本办法规定的权限和程序进行税收减免的备案和核准，禁止越权和违规核准减免税。第十条 各级税务机关应当建立税收减免核准公示制度，将依申请核准的结果定期公告。

以上涉及国家秘密、商业秘密的除外。

第十一条 各级税务机关应当建立健全税收减免监督制度，加强对税收减免工作的监督管理。第十二条 纳税人依法享有申请税收减免的权利。对税务机关作出的税收减免决定有争议的，按照《征管法》及其《实施细则》的有关规定处理。

第二章 申请与审核

第十三条 备案类税收减免由纳税人向其主管税务机关备案。

第十四条 备案类税收减免分为事前备案和事后备案。纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。第十五条 主管税务机关应按照以下规定受理备案类税收减免。

（一）法律、法规、规章、规范性文件、国家和自治区党委、政府文件中规定的税收减免项目，其中明确为核准的项目除外。

（二）其它规定不需核准的税收减免项目。

第十六条 纳税人申请备案类税收减免，应及时向主管税务机关办理备案登记，同时填报以下资料：

（一）《备案类税收减免申请表》；

（二）有关部门出具的证明材料；

（三）税务机关要求提供的其他资料。

第十七条 主管税收机关应在受理纳税人备案税收减免申请后，1个工作日内完成登记备案工作。

第十八条 核准类税收减免由主管税务机关受理后直接向有权核准的税务机关报送。

第十九条 纳税人申请核准类税收减免的，应当在政策规定的减免期限内，向税务机关提出书面申请。

第二十条 各级税务机关应按照以下规定核准税收减免。

（一）自治区地方税务局负责核准的税收减免事项及权限

困难性税收减免，一个纳税年度单一税种减免金额在50万元以上的；其他税收法律法规中明确规定由自治区地方税务局核准的税收减免事项。

（二）自治区地方税务局直属征收单位负责核准的税收减免事项及权限 困难性税收减免，一个纳税年度单一税种减免金额在50万元以下的（含50万元）。

（三）设区的市级税务机关负责核准的税收减免事项及权限

困难性税收减免，一个纳税年度单一税种减免金额在10万元以上50万元以下的（含50万元）。

（四）县（市、区）级税务机关负责核准的税收减免事项及权限

困难性税收减免，一个纳税年度单一税种减免金额在10万元以下的（含10万元）。税法另有明确规定核准机关和权限的，依照规定执行。

第二十一条 纳税人申请核准类税收减免，应及时向主管税务机关提出书面申请，同时填报以下资料：

（一）税收减免申请报告（列明税收减免理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；

（二）《核准类税收减免申请审核表》；

（三）税务登记证副本（复印件）；

（四）申请减免税年度年终损益表（复印件）；

（五）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（复印件）；

（六）税务机关要求提供的其他资料。

税务机关不得要求纳税人提供与其申请的税收减免项目无关的技术资料和其它材料。

第二十二条 税务机关根据纳税人报送的税收减免申请和相关资料，按照下列情况分别作出处理：

（一）申请的税收减免，依法不需由税务机关核准确认、备案后执行的，应作出不予受理决定；

（二）申请的税收减免，依法不属于地税机关职权范围的，应作出不予受理决定，并告知纳税人向有关税务机关申请；

（三）申请的税收减免依据失效或有误的，应作出不予受理决定；

（四）除上述三种申请外，其余的申请无特殊情况，应作出受理决定。第二十三条 对纳税人申请的核准类税收减免，各级税务机关应按以下规定时限完成报送、核准工作。

（一）对纳税人申请的核准类税收减免，主管税务机关应当自受理申请之日起5个工作日内直接上报至有核准权的税务机关。

（二）属县（市、区）级税务局机关权限核准的税收减免，应在15个工作日内作出核准决定并下达税收减免批复；属设区的市级税务机关、区局直属征收单位权限核准的税收减免，应在15个工作日内作出核准决定并下达税收减免批复；属自治区级税务机关权限核准的税收减免，应在30个工作日内作出核准决定并下达税收减免批复。

第三章 管理与监督

第二十四条 纳税人依法享受备案类税收减免，未按规定备案，纳税人不得享受税收减免。

纳税人依法享受核准类税收减免，未按规定申请或虽申请但未经有权核准税务机关核准确认，纳税人不得享受税收减免。

第二十五条 纳税人申请的税收减免未批复前，纳税人应按规定申报缴纳税款；减免税批复下达后，主管税务机关应及时办理税收减免事宜。

第二十六条 纳税人在享受税收减免期间，无论当期是否有应缴税金，都应当按期如实进行纳税申报。

第二十七条 纳税人享受税收减免期满的，应当自期满次日起恢复纳税。第二十八条 纳税人生产经营活动既涉及减免项目又涉及非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据和减免税额。

第二十九条 纳税人依法享受的税收减免优惠政策存在交叉或重叠的，由纳税人选择其中最优惠的政策申请执行，不得累加享受，且一经选择，不得改变。税法另有规定的，依照规定执行。

第三十条 享受税收减免的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关进行书面报告，经有权核准税务机关审查后，确定是否继续给予税收减免优惠。

第三十一条 纳税人实际经营情况不符合税收减免条件，或以隐瞒、欺骗等手段骗取税收减免的，或享受税收减免条件发生变化而未及时向主管税务机关报告的，以及未按本办法规定程序核准、备案而自行进行税收减免的，税务机关应按照《征管法》及其《实施细则》的有关规定处理。

第三十二条 税务机关应按照实质重于形式的原则，对享受税收减免企业的经营情况进行实时监督检查，对专业鉴证部门出具的证明材料与事实不符的，应及时取消纳税人的优惠资格。造成未缴、少缴税款的，按《征管法》及其《实施细则》的有关规定处理。第三十三条 各级税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，对享受税收减免的纳税人进行清理检查，检查内容主要包括：

（一）纳税人是否存在未经税务机关核准自行享受税收减免的情况；

（二）纳税人是否存在以隐瞒、欺骗等手段骗取税收减免的情况；

（三）纳税人在享受税收减免期间，是否存在未按规定进行纳税申报的情况；

（四）纳税人税收减免到期的，是否存在未按规定时间履行纳税义务的情况；

（五）纳税人是否存在未按规定将减免项目与非减免项目进行分别核算，并独立计算减免项目的计税依据和减免税额度的情况；

（六）纳税人是否存在叠加享受税收减免的情况；

（七）纳税人享受税收减免条件发生变化的,是否存在未按规定时间向主管税务报告的情况。

第三十四条 上级税务机关应对下级税务机关税收减免工作进行监督检查，监督检查内容主要包括：

（一）是否严格执行税收减免集体审核制度；

（二）是否对符合法定条件的税收减免申请予以及时登记备案、受理审核；

（三）是否按规定权限、程序、时限作出税收减免核准决定；

（四）是否对不具备减免条件的纳税人作出税收减免核准决定；

（五）是否超越规定职权作出税收减免核准决定；

（六）是否按规定向纳税人履行告知义务；

（七）是否按规定建立税收减免管理台账并及时进行登记；

（八）是否按规定妥善保管税收减免资料并按时归档；

（九）是否按规定时间上报税收减免统计报表及工作总结；

（十）是否建立健全税收减免工作后续管理制度。

第三十五条 各级税务机关在办理税收减免工作中，应严格遵守各项税收法律、法规和税收减免工作规定。对违反规定导致纳税人未缴、少缴税款或损害纳税人合法权益的，应按照《征管法》及其《实施细则》和《税收违纪违法行为处分规定》的有关规定，追究相关人员及单位领导的责任。第三十六条 县（市、区）级以上税务机关都应成立税收减免核准领导小组，领导小组的职责是集体研究税收减免申请并作出决定；各级法规部门（行政审批办公室）具体负责实地核查，提请召开税收减免领导小组会议并记录在案，及时下发税收减免批复，报送年度税收减免统计报表及工作总结。

第三十七条 各级税务机关应在每年12月15日前书面向上级税务机关（法规部门或行政审批办公室）报送当年度《税收减免统计报表》和税收减免工作总结。

第四章 核算统计与档案管理

第三十八条 税收减免核算与统计，按照《宁夏回族自治区地方税务局减免税会计核算暂行办法》执行。

第三十九条 税收减免档案管理，按照《宁夏回族自治区地方税务局税收征管档案管理办法（试行）》的相关规定执行。

第五章 附 则

第四十条 本办法有关期限的规定，均为法定工作日。

第四十一条 本办法由宁夏回族自治区地方税务局负责解释。本办法未尽事宜按照有关规定执行。

第四十二条 本办法有效期自2015年12月1日起至2018年11月30日止。《宁夏回族自治区地方税收减免管理暂行办法》（2014年3号公告）同时废止。

第二篇：福建省地方税务局税收减免管理实施办法

福建省地方税务局 税收减免管理实施办法

第一章 总 则

第一条 为规范和加强税收减免管理，贯彻落实国务院行政审批制度改革精神，切实维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》（2015年第43号）和有关税收法律、法规、规章对税收减免的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的税收减免，是指地税机关根据有关税收法律、法规、规章的规定，对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施。包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。

第三条 本办法适用于福建省地方税收减免管理工作。教育费附加、地方教育附加、纳税人办理销售取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的减免管理，除另有规定外，参照本办法执行。

第四条 地方税收减免原则上由纳税人所在地县级及县级以上主管地税机关负责实施。税收法律、法规、规章另有规定的除外。

第五条 地方税收减免分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由地税机关核准的减免税项目。备案类减免税是指不需要地税机关核准的减免税项目。

第六条 纳税人享受核准类减免税，应当提出书面申请，提交核准材料，经依法具有核准权限的地税机关按照规定核准确认后执行。未按规定申请或者虽申请但未经依法具有核准权限的地税机关核准的，纳税人不得享受税收减免。享受备案类减免税，纳税人应当具备相应的减免税资质，并履行规定的报备手续。第七条 纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。

第八条 纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件，或者采用欺骗手段享受减免税，或者享受减免税条件发生变化未及时向地税机关报告的，以及未按照规定履行相关程序自行减免税的，地税机关应依法予以处理。

第二章 核准类税收减免

第九条 纳税人申请核准类减免税，应当在规定的减免税期限内向有权审批的地税机关提出书面申请，并按规定报送相应的材料。纳税人对报送的减免税材料的真实性和合法性负责。第十条 地税机关对纳税人所提出减免税申请的受理，应当根据以下情形分别处理：

（一）依法不需要核准后执行的，应当制作《税务事项通知书(不予受理通知书)》，即时告知纳税人不予受理的原因。

（二）减免税材料存在错误的，应当制作《税务事项通知书(补正通知书)》，告知纳税人更正。

（三）减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当制作《税务事项通知书(补正通知书)》，当场一次性书面告知纳税人补正。

（四）减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照规定更正或者补正减免税材料的，应当制作《税务事项通知书(受理通知书)》，予以受理。第十一条 地税机关受理纳税人减免税申请后，应按照办理流程进行审核、研究，根据以下情形分别作出处理：

（一）减免税申请符合法定条件、标准的，地税机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定；

（二）依法不予减免税的，应当作出文书决定说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议以及提起行政诉讼的权利。

第十二条 地税机关应当自受理申请之日起20个工作日内作出准予或不予减免税的书面决定。各税种单行法规另有明确规定减免时点的，按照相关税种单行法规执行。

审核期限不包括申请人重新更（补）正事项的时间。

地税机关作出减免税核准决定的，应当制作《税务事项通知书（税收减免核准通知书）》送达纳税人。

地税机关作出减免税不予核准决定的，应当制作《税务事项通知书（不予核准通知书）》，告知纳税人不予核准的理由和依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。

第十三条 减免税的审核是对纳税人提供的材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人负有真实申报的责任。

第十四条 纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当按规定进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内向地税机关书面报告,地税机关对纳税人的减免税资质重新进行审核。

第三章 备案类税收减免 第十五条 备案类减免税的实施应按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则进行。纳税人可以在首次享受减免税的纳税申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以在首次享受减免税的申报期后15日内提交报备材料进行备案。

单税种管理办法对减免税备案时间有特别规定的，从其规定。

第十六条 纳税人随纳税申报表附送材料或报备材料进行备案的，应当按照地税机关的要求报送以下材料：

（一）列明减免税的项目、依据、范围、期限等；

（二）减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料；

（三）国家税务总局规章、规范性文件规定要求报送的资料。纳税人对报送材料的真实性和合法性负责。

第十七条 地税机关对纳税人提交的减免税备案，应当根据以下情况分别作出处理：

（一）减免税材料存在错误的，应当制作《税务事项通知书(补正通知书)》，告知纳税人更正。

（二）减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当制作《税务事项通知书(补正通知书)》,当场一次性书面告知纳税人补正。

（三）减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照规定提交全部更正或者补正减免税材料的，应当制作《税务事项通知书(受理通知书)》，受理纳税人减免税备案。

（四）减免税备案项目，不属地税机关备案范围的，应当制作《税务事项通知书(不予受理通知书)》即时告知纳税人不受理的原因。

第十八条 地税机关应当对备案的减免税材料进行收集、录入，纳税人在具备减免税资质期间，备案的减免税材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。第十九条 备案类减免税的审核是对纳税人提供的材料的完整性进行的审核，不改变纳税人负有真实申报的责任。

第二十条 纳税人享受备案类减免税的，所享受的减免税应当按规定进行申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内及时向地税机关书面报告，并相应调整享受减免税状态。

单税种管理办法对享受减免税备案情形发生变化时有特别规定的，从其规定。

第四章 税收减免的监督管理

第二十一条 各级地税机关应将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立减免税监督管理跟踪反馈、案卷评查、层级监督等制度，建立税收行政执法责任追究制度。

各级地税机关应当定期对减免税核准和备案工作情况进行跟踪与反馈，适时完善减免税工作机制。

地税机关应当收取、整理、归档各类减免税资料，建立减免税资料案卷（包括纸质案卷和电子案卷）并妥善保管，按照业务规范在征管信息系统中进行规范操作，实现留痕管理。上级地税机关应定期对案卷资料进行评查。

上级地税机关应建立经常性的监督制度，加强对下级税务机关减免税管理工作的监督，包括是否按本办法规定的权限、条件、时限等实施减免税核准和备案工作。第二十二条 各级地税机关应当定期跟踪享受减免税的纳税人履行纳税义务责任的情况，以及地税机关对各类减免税事项的核准和备案工作情况，将发现的问题及时推送、整改、反馈。

第二十三条 税源主管地税机关及工作人员，应在日常管理中，及时跟踪反馈以下内容：

（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；

（二）纳税人享受核准类减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经地税机关重新审查后办理减免税；

（三）纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；

（四）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款；

（五）减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；

（六）是否存在纳税人应经而未经地税机关核准自行享受减免税的情况；

（七）已享受减免税是否按时正确申报。

第二十四条 各县（区）级地税机关应每半年至少组织一次跟踪反馈工作, 由减免税优惠政策业务部门牵头，相关部门参与。可采取抽查的方式进行。跟踪反馈的主要内容除第二十三条规定的所有内容外，还应包括：

（一）纳税人在地税机关后续管理中不能提供相关印证材料的，是否停止其继续享受税收减免，并依照有关规定进行处理。

（二）地税机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，是否及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误事项，是否告知纳税人进行变更备案。

（三）对不应当享受减免税的，是否追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

第二十五条 县级和县级以上地税机关税收减免监督管理的案卷评查工作，应依据税收减免管理办法和相关规定要求，按照省地方税务局《税务行政执法案卷评查办法（试行）》（闽地税〔2014〕164号），由督察内审部门牵头，相关部门参与。上一级单位可对下一级单位的案卷评查工作进行统筹归并。

第二十六条 上级地税机关应建立经常性的监督制度，加强对下级地税机关减免税管理工作的监督，并将监督情况纳入绩效考核内容。

第二十七条 各级地税机关在组织开展执法督察时，可根据工作需要进行减免税后续监管的相关督查工作。

第二十八条 各级地税机关应按照分类分级管理的要求，合理划分减免税管理职责，充分运用风险管理的理念和方法，依托现代信息技术，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的减免税事项或纳税人，实施“规范化、专业化、差异化”管理。

第二十九条 地税机关需要对纳税人提交的减免税材料内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按照规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。上级地税机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托纳税人所在地的县级地税机关具体组织实施。

因地税机关的责任核准或核实错误，造成纳税人多缴或少缴税款，依照税收征管法的有关规定处理。

地税机关越权减免税的，除依照税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十条 地税机关应对享受减免税纳税人的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的享受税收减免优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明，导致未缴、少缴税款的，依照税收征管法的有关规定处理。

第三十一条 纳税人享受核准类或备案类减免税的，对相关减免税审批材料负有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

第五章 附 则

第三十二条 本办法由福建省地方税务局负责解释。

第三十三条 本办法自 2017年4月1日起施行。

第三篇：宁夏回族自治区公墓管理暂行办法

【发布单位】82802

【发布文号】宁政发[1991]66号 【发布日期】1991-06-17 【生效日期】1991-06-17 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

宁夏回族自治区公墓管理暂行办法

（1991年6月17日宁政发〔1991〕66号）

第一章 总则

第一条 第一条 为贯彻执行“积极地、有步骤地推行火葬，破除封建迷信的丧葬习俗，提倡节俭，文明办丧事”的殡葬管理方针，加强公墓管理，特制定本办法。

第二条 第二条 公墓管理应当实行统一规划，统一管理。

第三条 第三条 公墓管理实行经营性和公益性分类管理的办法。

各市、县（区）的城镇地区，可以建立经营性公墓，乡、村可以建立公益性公墓。

公益性公墓可以创造条件，逐步向经营性公墓转变。

第四条 第四条 各级人民政府和民政部门，应当加强对公墓管理工作的领导。

各级殡葬管理所，对本行政区域内的公墓，实行统一规划与管理。

第五条 第五条 经批准划定的公墓区，任何单位和个人不得侵犯。

第二章 公墓规划与管理

第六条 第六条 各市、县（区）新建经营性公墓的，由所在地民政部门提出申请，经县级人民政府审查，报自治区民政厅批准；新建公益性公墓的，由乡（镇）人民政府提出申请，报县级人民政府批准。

民政部门或乡（镇）人民政府持批准文件，向所在地城乡建设部门申请选址定点。并到土地管理部门办理用地许可手续。

第七条 第七条 公墓区应当进行统一规划：

（一）设置公墓铭牌和界桩。公墓铭牌应载明公墓名称、建墓时间、地理位置、占地面积及管理制度；

（二）编排墓位序号，制定墓位标准，墓距前后、左右不超过一米，墓顶高不超过二米，每个墓位占地不超过六平方米，墓碑高不超过一米，墓区道路宽四米；

（三）建设绿化带和供群众祭奠、休息的场所。

第八条 第八条 经营性公墓可以建立管理机构，其主要职责是：

（一）按规划对墓区进行建设与管理；

（二）为丧主提供挖墓穴、掩埋尸体及其他殡仪服务；

（三）植树造林，绿化墓区。

第九条 第九条 公墓管理机构所需人员，可以实行招聘制，也可以雇请临时工。

第十条 第十条 乡、村公墓，分别由公墓所在地乡（镇）人民政府、村民委员会管理，或由其指定专人管理。

回民公墓可以就近委托清真寺寺管会管理。

第十一条 第十一条 市、县（区）殡葬管理所对已划定的公墓区要登记造册，绘制成图，建档立卡，并报自治区殡葬管理所备案。

第十二条 第十二条 公墓管理机构平毁无主坟墓之前，应当发出通告，并拍照存档。

第十三条 第十三条 丧主在公墓区葬坟，必须遵守公墓管理制度，按公墓管理机构指定的墓位安葬。

禁止在丧葬仪式中搞封建迷信活动。

第三章 公墓使用与收费

第十四条 第十四条 死者葬入经营性公墓的，由丧主持医院或公安、交通监理机关、死者所在单位出具的死亡证明，到当地殡葬管理所办理葬入公墓区登记手续，并按规定缴纳费用后，在指定墓位安葬。

公墓区内墓位可预定预购。

第十五条 第十五条 经营性公墓是向社会开放的殡葬服务设施，由县级以上殡葬管理所兴办经营，或与其他单位联办联营。

第十六条 第十六条 经营性公墓实行有偿使用，按规定收费。

公益性公墓只一次性收取公墓管理费。

第十七条 第十七条 在有条件的地区可修建骨灰公墓。每个骨灰墓占地不超过一平方米。墓穴由公墓管理机构制作，丧主选择，按质收费。

第十八条 第十八条 本办法第十六条、第十七条所列收费项目、标准、办法和开支范围，由自治区民政厅、物价局、财政厅共同制定。

第十九条 第十九条 公墓收费与开支应当建立财会、审计制度，并定期向上级民政部门和殡葬管理所报告。

第二十条 第二十条 公墓管理机构的殡葬服务收费，免征营业税。

第四章 罚则

第二十一条 第二十一条 有下列行为之一者，由县级民政部门或由其委托殡葬管理所予以处罚：

（一）未到殡葬管理所登记和缴费，擅自在公墓区葬坟的，除按规定补缴费用外，另对丧主处以五十到一百元罚款；

（二）不在指定墓位葬坟的，处以一百五十至二百元罚款，并强行将坟迁至指定墓位，所需费用由丧主负担；

（三）在公墓区内搞封建迷信活动的，对丧主处以二百元至三百元罚款。

第二十二条 第二十二条 国家干部、职工有本办法第二十一条所列行为之一者，除按规定予以处罚外，另由民政部门建议其所在单位或主管部门给予行政处分。

第二十三条 第二十三条 不服从公墓管理机构的管理，妨碍公墓管理工作，侮辱、殴打公墓管理人员的，由公安机关依照《 中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 第二十四条 民政部门或其委托的殡葬管理所，对当事人处以罚款时，应使用自治区财政厅统一印制的罚没凭证。

罚没收入，全部上缴同级财政。

第二十五条 第二十五条 当事人对民政部门或其委托的殡葬管理所给予的处罚决定不服的，可在接到处罚决定之日起十五日内向上一级民政部门申请复议，上一级民政部门应当在接到复申请书之日起三十日内作出复议决定；当事人对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五内，向当地人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚决定之日起十五日内，直接向当地人民法院起诉。期满不起诉，不申请复议又不履行的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第五章 附则

第二十六条 第二十六条 本办法由自治区民政厅负责解释。

第二十七条 第二十七条 本办法自发布之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：宁夏回族自治区事业单位领导人员管理暂行办法

宁夏回族自治区事业单位领导人员管理暂行办法

第一条 为加强和改进事业单位领导人员管理，健全选拔任用机制和管理监督机制，建设一支信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁的高素质事业单位领导人员队伍，根据中共中央办公厅印发的《事业单位领导人员管理暂行规定》（中办发〔2015〕34号）等党内法规和有关法律法规，结合我区实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于全区地级市以下党委和政府直属以及部门所属事业单位领导班子成员，地级市以下人大常委会、政协、纪委、人民法院、人民检察院、群众团体机关所属事业单位领导班子成员。

本办法所称事业单位不包括参照公务员法管理的事业单位。

党内法规和法律法规对事业单位领导人员管理另有规定的，从其规定。

第三条 事业单位领导人员的管理，应当体现事业单位公益性、服务性、专业性、技术性等特点，遵循领导人员成长规律，激发事业单位活力，推动公益事业又好又快发展。

第四条 事业单位领导人员的管理，应当坚持下列原则：

（一）党管干部原则；

（二）德才兼备、以德为先原则；

（三）注重实绩、群众公认原则；

（四）分级分类管理原则；

（五）依法依规办事原则。

第五条 各级党委（党组）及其组织（人事）部门按照干部管理权限履行事业单位领导人员管理职责，负责本办法的组织实施。

第二章 任职条件和资格

第六条 事业单位领导人员应当具备下列基本条件：

（一）政治素质好，坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入学习贯彻总书记系列重要讲话精神，理想信念坚定，思想上、政治上、行动上同党中央保持高度一致，坚决贯彻执行党的基本路线、各项方针政策和民族宗教政策，坚持民主集中制，带头践行社会主义核心价值观，忠实履行公共服务的政治责任和社会责任；

（二）组织领导能力强，善于科学管理、沟通协调、依法办事、推动落实，有较强的公共服务意识和改革创新精神，工作实绩突出；

（三）有相关的专业素质或者从业经历，熟悉有关政策法规和行业发展情况，业界声誉好；

（四）事业心和责任感强，敢于担当，热爱公益事业，求真务实，团结协作，遵纪守法，廉洁从业，群众威信高。

担任党内领导职务的领导人员，应当牢固树立党建责任意识，熟悉党务，善于做思想政治工作。

正职领导人员，应当具有驾驭全局的能力，宽广的专业、学术视野，善于抓班子带队伍，民主作风好，自我要求严格。

第七条 事业单位领导人员应当具备下列基本资格:

（一）一般应当具有大学专科以上文化程度，其中担任六级以上管理岗位领导职务的，一般应具有大学本科以上文化程度。

（二）提任八级以上管理岗位领导职务的，一般应当具有四年以上相关工作经历和一定的专业水平。

（三）从管理岗位领导职务副职提任正职的，应当具有副职岗位两年以上任职经历；从下级正职提任上级副职的，应当具有下级正职岗位三年以上任职经历。

（四）具有正常履行职责的身体条件。

（五）符合有关党内法规、法律法规和行业主管部门规定的其他任职资格要求。

第八条 从专业技术岗位到管理岗位担任领导职务的，其任职资格应当符合第七条第（一）、（二）、（四）、（五）项规定，并且具有相应的专业技术职务（岗位）任职经历和一定的管理工作经历。具体条件：

（一）担任三级管理岗位领导职务的，应在专业技术二级岗位上工作五年以上；

（二）担任四级管理岗位领导职务的，应在专业技术二级岗位上工作一年以上，或者在专业技术三、四级岗位上工作四年以上；

（三）担任五级管理岗位领导职务的，应现聘在专业技术四级以上岗位，或者在专业技术五级岗位上工作一年以上，或者在专业技术六、七级岗位上工作四年以上；

（四）担任六级管理岗位领导职务的，应现聘在专业技术七级以上岗位，或者在专业技术八、九级岗位上工作五年以上；

（五）担任七级管理岗位领导职务的，应现聘在专业技术八级以上岗位，或者在专业技术九、十级岗位上工作三年以上；

（六）担任八级管理岗位领导职务的，应现聘在专业技术十级以上岗位，或者在专业技术十一、十二级岗位上工作四年以上。

第九条 从工勤技能岗位到管理岗位担任领导职务的，其任职资格应当符合第七条第（一）、（二）、（四）、（五）项规定，并且具有相应的工勤技能岗位任职经历和一定的管理工作经历，最高可担任六级管理岗位领导职务,原则上实行聘任制，相关待遇在任期内有效。工勤人员担任管理岗位领导职务的，其现有身份维持不变，行政级别一般不予明确。具体条件：

（一）担任六级管理岗位领导职务的，应在工勤技能一级岗位上工作三年以上；

（二）担任七级管理岗位领导职务的，应现聘在工勤技能一级岗位，或者在工勤技能二级岗位上工作五年以上；

（三）担任八级管理岗位领导职务的，应现聘在工勤技能二级岗位以上，或者在工勤技能三级岗位上工作五年以上。

第十条 特别优秀或者工作特殊需要的，可以适当放宽任职资格，具体条件和情形参照《党政领导干部选拔任用工作条例》规定执行。其中，获得硕士研究生学位学历担任八级管理岗位领导职务，或获得博士研究生学位学历担任七级管理岗位领导职务的，不受工作年限和任职经历的限制。

依据其他情况，放宽任职资格以及从专业技术和工勤技能岗位到管理岗位担任领导职务正职的，必须从严掌握，各级党委（党组）在作出任（聘）职决定前，应当事先报上级组织（人事）部门审核同意。

第三章 选拔任用

第十一条 各级党委（党组）及其组织（人事）部门按照干部管理权限，根据事业单位不同领导体制和领导班子建设实际，提出启动领导人员选拔任用工作意见。

第十二条 事业单位领导人员的配备，必须严格按照核定或者批准的领导职数和岗位设置方案进行。

第十三条 选拔事业单位领导人员，根据行业特点和岗位要求，可以采取组织选拔、竞争（聘）上岗、公开选拔（聘）等方式进行，也可以探索委托相关机构遴选等方式进行。

委托相关机构遴选领导人员的，一般应是人选资格条件要求较高，本地区、本系统没有合适人选，且前期遴选环节适合通过委托遴选机构在国内外进行遴选。具体工作由组织（人事）部门在严格审核相关机构资格条件的前提下，提出委托相关机构进行遴选的意见，报经本级党委（党组）同意，并将遴选方案报上级组织（人事）部门审批后方可组织实施。

第十四条 对事业单位领导职务拟任人选，必须依据选拔任用条件，结合行业特点和岗位要求，全面考察其德、能、勤、绩、廉。

第十五条 充分运用综合分析研判成果，综合分析人选的考察考核、一贯表现和人岗相适等情况，全面客观地作出评价，既重管理能力、专业水平和工作实绩，更重政治品质、道德品行，防止简单以票或者以分取人。

第十六条 任用事业单位领导人员，区别不同情况实行选任制、委任制、聘任制。对行政领导人员，逐步加大聘任制推行力度。对已实行法人治理结构建设工作的事业单位管理岗位领导职务，应按照事业单位相关规定实行聘任制。

实行聘任制的事业单位领导人员，按照干部管理权限进行聘任，聘任关系通过聘任通知、聘任书、聘任合同等形式确定，所聘职务及相关待遇在聘期内有效。

对实行聘任制的事业单位领导人员，因工作需要继续聘任的；或因工作需要等原因，组织决定提前解除聘任职务的；或因个人原因提出辞去聘任职务的，应当按照有关规定和程序要求，办理相关手续。

第十七条 提任三级以下管理岗位领导职务的，应当在一定范围内进行公示，公示期不少于五个工作日。

第十八条 提任非选举产生的三级以下管理岗位领导职务的，实行任职试用期制度。试用期一般为一年。

第十九条 选拔任用工作具体程序和要求，参照《党政领导干部选拔任用工作条例》及有关规定，结合事业单位实际确定。

第四章 任期和任期目标责任

第二十条 事业单位领导人员一般应当实行任期制。

每个任期一般为三至五年，在同一岗位连续任职一般不超过十年。工作特殊需要的，按照干部管理权限经批准后可以适当延长任职年限。

第二十一条 事业单位领导班子和领导人员一般应当实行任期目标责任制。

领导班子任期目标主要包括政治责任、事业发展、服务成效、管理创新、安全稳定、人才培养、廉洁从业、党的建设等方面，具体内容可以根据单位实际研究确定。领导人员的任期目标，应当在领导班子任期目标基础上进行细化分解，结合岗位职责和分管工作制定。

任期目标内容的设定，应当体现不同行业、不同类型事业单位特点，符合事业单位实际，注重打基础、利长远、求实效，防止急功近利、片面追求经济效益、搞形象工程和政绩工程以及不作为、乱作为等倾向。

第二十二条 任期目标由事业单位领导班子集体研究确定，一般应在领导班子换届后半年内提出。

任期目标应当按照进行分解细化，形成可对照、可检查的具体内容。领导班子和领导班子正职的任期目标应报经主管部门批准或者备案，并在一定范围内进行公布。

制定任期目标时，应当充分听取单位职工代表大会或者职工代表的意见，注意体现服务对象的意见。

第五章 考核评价

第二十三条 建立健全促进科学发展、符合不同行业特点的事业单位领导班子和领导人员综合考核评价制度。同时，结合不同行业、不同类型以及不同岗位特点，积极探索建立分类考核办法和第三方评价机制。

第二十四条 事业单位领导班子和领导人员的考核，分为平时考核、考核和任期考核。考核评价以任期目标为依据，以日常管理为基础，注重业绩导向和社会效益，突出党建工作实效。

任期考核应充分体现行业特点，要把任期目标任务完成情况，作为任期届满考核的重要内容。具体工作由组织（人事）部门牵头，行业主管部门参与，严格规范操作程序和流程，严肃考核工作纪律。如遇考核与任期考核时间重叠，可适当简化考核程序。

第二十五条 根据综合分析研判考核情况和日常了解掌握情况，充分吸收第三方评价、审计结论、行风评议、服务对象评价、平时考核、效能目标管理考核等考核评价结果，客观公正地作出评价，形成考核评价意见，确定考核评价等次。

领导班子考核和任期考核的评价等次，分为优秀、良好、一般、较差；领导人员考核和任期考核的评价等次，分为优秀、合格、基本合格、不合格。

第二十六条 考核评价结果作为领导班子建设和领导人员培养、使用、奖惩等的重要依据。

第二十七条 考核工作具体程序和要求参照《自治区党政机关、地级市领导班子和领导干部考核实施办法（试行）》和地级市、高校、科研单位等分领域综合考核办法及有关规定，结合事业单位实际确定。

第六章 职业发展和激励保障

第二十八条 建立完善事业单位领导人员培养教育制度，将事业单位领导人员培养教育纳入各级党委（党组）和行业主管部门教育培训计划。重点加强理想信念、道德品行、作风建设和管理素养培养，进一步增强宗旨意识、大局意识、廉洁意识、责任意识、奉献意识。

第二十九条强化事业单位领导人员实践锻炼，采取选派到环境复杂、条件艰苦地区或经济发展相对较快地区，以及窗口服务部门和基层一线或党政机关、企业任职、挂职等方式进行锻炼。注重在完成重要岗位工作、重大任务、应对重大事件中锻炼。充分发挥挂职学习锻炼在培养锻炼事业单位领导人员方面积极作用，定期选派一定数量的事业单位领导人员，到中央、国家机关、经济相对发达地区和自治区、市直部门、县（区）、乡镇（街道）和村（居委会）等部门（单位）学习或挂职。

第三十条注重做好事业单位领导人员后备人才队伍建设工作，对政治素质好、工作表现突出、群众公认、有培养前途和发展潜力的优秀人员，采取任职、挂职、轮岗学习等形式，安排到重点工作和急难险重任务一线经受锤炼、积累经验。特别对专业技术人员要提前安排到相应管理岗位上进行锻炼，提升组织协调、处理实际问题、化解复杂矛盾的能力。注重培养选拔优秀年轻干部、女干部、少数民族干部、党外干部进入事业单位领导人员队伍。

第三十一条 注重加强事业单位领导班子和领导人员管理力量，不断优化领导班子结构。领导班子专业结构要与本单位职能性质相适应。根据工作需要，党政领导班子主要负责人可分设，其他成员互相兼任。保持事业单位领导人员队伍相对稳定，领导人员任期内一般不得调动或调整，原则上应任满一届。上级机关一般不得借调事业单位领导人员，因工作特殊需要短期借调的，应征得借调单位同级党委组织部门同意并明确借调时间。

第三十二条 完善事业单位领导人员交流制度，统筹推进事业单位之间、事业单位与党政机关和国有企业之间领导人员的交流。

（一）逐步取消事业单位行政级别，加大事业单位系统内部、系统之间交流力度。

（二）对具有副高级以上职称的领导人员，可跨不同经费形式的事业单位进行交流。

（三）对专业对口、党政班子建设需要的领导人员以及机关紧缺的、急需的具有副高级以上专业技术职称的人员，可通过适当放宽调任年龄界限的方式，拓宽事业单位优秀领导人员和专业技术人员进入党政领导班子渠道。

对突破《宁夏回族自治区公务员调任实施办法（试行）》资格条件的，按照相关规定要求执行。

（四）加大事业单位领导人员和专业技术人员选拔交流力度，对实行委任制的事业单位领导人员可以参加本单位（本系统）同级或上一级领导职务的竞争性选拔，具体程序和资格要求，参照《党政领导干部选拔任用工作条例》执行。

第三十三条 任期结束后未达到退休年龄界限的事业单位领导人员，本人具有一定的专业素质且愿意继续从事专业工作的，其工作单位要积极主动提供便利条件，鼓励和支持其后续职业发展；其他领导人员，根据本人实际和工作需要，可安排从事咨询、督查等专项或临时性工作。其中，实行委任制领导人员因机构合并、接近退休年龄不能任满一届等特殊原因退出领导岗位后，仍未达到退休年龄的，可根据工作需要，按照原职级享受相应的不具备领导职责的职员岗位待遇；因其他原因免职的，应按免职后的职务职级享受相应待遇。

第三十四条 完善事业单位领导人员收入分配制度，根据事业单位类别，结合考核情况合理确定领导人员的绩效工资水平，使其收入与履职情况和单位长远发展相联系，与本单位职工的平均收入水平保持合理关系。通过调整奖励性绩效工资比例等方式，使同岗位领导班子成员收入保持合适水平。

第三十五条 事业单位领导人员在本职工作中表现突出、有显著成绩和贡献的，在处理突发事件和承担专项重要工作中作出显著成绩和贡献的，或者有其他突出事迹的，按照有关规定给予表彰奖励。

第七章 监督约束

第三十六条 各级党委（党组）及纪检监察机关、组织（人事）部门、行业主管部门按照管理权限和职责分工，履行对事业单位领导班子和领导人员的监督责任，特别要加强对主要领导人员的监督。

第三十七条 监督的重点内容是：贯彻执行党的理论和路线方针政策，依法依规办事，执行民主集中制，履行职责，行风建设，选人用人，国有资产管理，财务支出，收入分配，职业操守，廉洁自律等情况。

第三十八条 发挥党内监督、民主监督、法律监督、审计监督和舆论监督等作用，综合运用考察考核、述职述廉、民主生活会、巡视、提醒、函询、诫勉等措施，对领导班子和领导人员进行监督。

严格实行干部选拔任用工作“一报告两评议”、经济责任审计、问责和任职回避等制度。

按照干部管理权限，将事业单位领导人员纳入领导干部报告个人有关事项范围。对拟提拔交流到重要岗位或举报涉及的领导人员，应当核查其相关信息，存在故意瞒报等违规行为的，参照有关规定执行。

第三十九条 建立健全事业单位内部民主决策和监督约束机制。凡涉及本单位改革发展稳定和事关职工群众切身利益的重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用事项，必须经领导班子集体讨论决定。

对涉及职工切身利益的重大问题，决策前应当充分听取工会、职工代表大会或者职工代表的意见。

第四十条 注重做好日常管理监督，加强廉政风险防控机制建设，规范领导人员履职行为。强化领导人员职业意识，正确处理日常管理工作和个人学术工作的关系，按照有关规定参与学术活动和社会兼职。

第四十一条 事业单位领导人员因决策严重失误、工作失职、管理监督不力、滥用职权或者不作为、行风问题突出的、对群体性突发事件处置不当等，造成重大损失或者恶劣影响的，参照有关规定实行问责。

第四十二条 事业单位领导人员有违反政治纪律和政治规矩、组织人事纪律、工作纪律、财经纪律、廉洁从业纪律的，以及违反社会公德、职业道德、家庭美德且造成不良社会影响等情形的，按照有关规定给予组织处理或者纪律处分；涉嫌违法犯罪的，按照国家有关法律规定处理。

第八章 退 出

第四十三条 事业单位领导人员有下列情形之一的，一般应当免职：

（一）达到任职年龄界限或者退休年龄界限的；

（二）考核、任期考核被确定为不合格的，或者连续两年考核被确定为基本合格的；

（三）因违法违纪，受到纪律处分或组织处理的；

（四）领导人员的德、能、勤、绩、廉与所任（聘）职务要求不符，不适宜继续任职的；

（五）因健康原因无法履职的；

（六）因工作需要或者其他原因的。

第四十四条 实行事业单位领导人员辞职制度。辞职包括因公辞职、自愿辞职、引咎辞职和责令辞职。辞职程序参照有关规定执行。

第四十五条 事业单位领导人员的退休，按照有关规定执行。

第九章 附 则

第四十六条 自治区有关行业主管部门根据本办法以及中央有关行业主管部门制定的管理办法，制定我区本行业事业单位领导人员管理具体办法。

第四十七条 各地级市党委根据本办法，制定乡（镇、街道）事业单位领导人员管理办法。

第四十八条 自治区级事业单位领导人员管理，依据中共中央办公厅印发的《事业单位领导人员管理暂行规定》以及中央有关行业主管部门制定的管理办法，并参照本办法执行。

第四十九条 本办法自发布之日起施行。

中共宁夏回族自治区委员会办公厅

2015年11月3日

第五篇：宁夏回族自治区小额贷款公司管理暂行办法

宁夏回族自治区小额贷款公司管理暂行办法

第一章： 总 则

第一条：为规范小额贷款公司管理，建立完善农村金融服务体系，增强农村金融服务功能，支持“三农”、小企业和县域经济发展，根据《中华人民共和国公司法》和《中国银监会中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）等有关法律、法规和政策，结合宁夏实际，制定本办法。

第二条：本办法所称小额贷款公司，是指由自然人、企业法人与其他社会组织在宁夏回族自治区内投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。作为企业法人，小额贷款公司具有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。

第三条:

小额贷款公司应当执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。

第四条:

自治区金融办负责全区小额贷款公司的管理、组织、协调、规范和推进工作，履行下列主要职责：

（一）负责起草或制定小额贷款公司管理及其业务活动的规章、制度和办法。

（二）对小额贷款公司的经营管理实施宏观政策指导，对其业务活动及风险状况进行监督检查，并对公司注册资本金进行监管。

（三）依据规定的条件和程序，审核小额贷款公司的设立、变更、撤销、终止及业务范围，审查小额贷款公司高级管理人员（指董事长、副董事长、总经理、副总经理，下同）的任职资格。

（四）指导地级市金融办做好小额贷款公司的初审工作。

（五）会同有关部门，开展小额贷款公司业务创新、合规经营、风险防范等方面的培训工作。

（六）其他管理职责。

第五条: 地级市金融办负责本行政区域内小额贷款公司受理申请、初审工作，初审合格后报自治区金融办审批。同时，协助自治区金融办做好本行政区域内小额贷款公司的监督管理和风险控制工作。

第二章: 公司设立

第六条 小额贷款公司名称必须为：“XX小额贷款有限公司”或“XX小额贷款股份有限公司”。

第七条 设立小额贷款公司，应当具备下列条件：

（一）注册资本符合规定。组织形式是有限责任公司的，银川市注册资本不低于2亿元，石嘴山市、吴忠市和中卫市注册资本不低于1亿元，固原市、川区县（市）注册资本不低于5000万元，中部干旱带、南部山区县（包括同心县、红寺堡开发区、太阳山开发区、西吉县、泾源县、隆德县、彭阳县、海原县）注册资本不低于3000万元。组织形式是股份有限公司的，银川市注册资本不低于2.5亿元，石嘴山市、吴忠市和中卫市注册资本不低于1.5亿元，固原市、川区县（市）注册资本不低于1亿元，中部干旱带、南部山区县（包括同心县、红寺堡开发区、太阳山开发区、西吉县、泾源县、隆德县、彭阳县、海原县）注册资本不低于5000万元。以上注册资本全部为货币资金，由出资人或发起人一次足额缴纳，经营期间不得以任何方式抽走。在银川市设立小额贷款公司的，必须在中部干旱带、南部山区县设立分支机构，注册资本金的1/3必须用于分支机构，并且同时开业。

（二）高级管理人员符合任职资格。拟任人员除符合《公司法》规定的条件外，董事长、副董事长应从事相关经济工作5年以上或从事银行业工作2年以上，具备大专以上（含大专）学历；总经理、副总经理应从事银行业工作4年以上或从事相关经济工作5年以上（其中从事银行业工作2年以上），具备大专以上（含大专）学历；董事应具备与其履行职责相适应的知识、经验及能力。

（三）股东符合法定人数规定。有限责任公司应由50个以下股东出资设立；股份有限公司应有2名至200名发起人，其中需有半数以上的发起人在中国境内有住所。

（四）有具备相应专业知识和从业经验的工作人员，其中包括熟悉农业农村经济工作的人员。

（五）有符合规定的公司章程和必要的内部组织机构、管理制度。

（六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。营业场所要按统一标识进行装修。

（七）其他审慎性条件。

第八条:

小额贷款公司的主发起人应当向地级市金融办提交申请材料，经地级市金融办审核，并签署意见后，报自治区金融办审批。申请材料应当包括以下内容：

（一）设立小额贷款公司申请书。内容包括拟设立机构名称、组织形式、业务范围、注册资本和住所，当地经济金融发展情况和小额贷款需求分析，企业经营方针及未来发展规划。

（二）小额贷款公司股东基本情况。主发起人和其他出资人情况介绍及出资比例，是否符合投资条件；小额贷款公司股东名册，包括法人股东的名称、法定代表人姓名、注册地址、出资额、股份比例等；自然人股东的姓名、住所、身份证号码、出资额、股份比例等。并附经工商部门年检营业执 照复印件，自然人股东的简历和身份证复印件。

（三）出资人近3年完税证明、征信记录。

（四）出资人承诺书。出资人应承诺自觉遵守国家、自治区有关小额贷款公司的相关规定，遵守公司章程，参与管理并承担风险，不从事非法金融活动，保证入股资金来源合法，不以借贷资金和他人委托资金入股。

（五）出资人协议书。股东之间关于出资设立小额贷款公司的协议。

（六）出资人（除自然人以外）经审计的近3个的财务会计报告。

（七）章程草案。将合规经营和风险防范的相关内容写入章程。

（八）法定验资机构出具的验资报告。

（九）拟任职董事、高级管理人员的任职资格申请书，拟任董事长、总经理简历。

（十）职能部门设置、公司治理结构及主要管理制度。

（十一）公司住所所有权或使用权证明材料。

（十二）律师事务所出具的有关股东关联情况的法律意见书。

（十三）自治区金融办认为需要提供的其他材料。

第九条:

小额贷款公司的高级管理人员，经自治区金融办审查同意，参加自治区金融办组织的考试，考试合格取得《宁夏回族自治区小额贷款公司高级管理人员资格证书》后，方可任职。

第十条:

小额贷款公司取得自治区金融办审批同意的文件后，方可到设立地工商行政管理部门办理注册登记手续并领取营业执照。小额贷款公司在领取营业执照后，应在5个工作日内向当地公安机关、中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料。在30日内，向当地税务部门申报办理税务登记，并依法缴纳相关税费。

第三章: 股东资格和股权设置

第十一条:

小额贷款公司主发起人原则上应当是管理规范、信用优良、实力雄厚的企业（包括外商投资企业），要求上年末净资产为出资额的2倍以上，且资产负债率不高于70%。除上述条件外，主发起人和其他企业法人股东应符合以下条件：

（一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格。

（二）企业法定代表人应无犯罪记录和不良信用记录。

（三）企业应无偷逃抗骗税行为和不良信用记录。

（四）财务状况良好，入股前3个连续盈利。

（五）有较强的经营管理能力和资金实力。

（六）入股资金来源合法，不得以借贷资金和他人委托资金入股。

第十二条:

投资入股小额贷款公司的自然人，应符合以下条件：

（一）有完全民事行为能力。

（二）无犯罪记录和不良信用记录。

（三）有较强的抗风险能力和资金实力。

（四）具备一定的经济金融知识。

（五）入股资金来源合法，不得以借贷资金和他人委托资金入股。

第十三条:

小额贷款公司主发起人（外商投资企业除外）的持股比例不得超过注册资本总额的20%，其余单个自然人、企业法人、其他社会组织（外商投资企业除外）的持股比例不得超过注册资本总额的10%。小额贷款公司持续经营一年以上，可按《公司法》有关规定并经自治区金融办批准，进行增资扩股、设立分支机构。新增单个股东及其关联方持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%。

第十四条:

小额贷款公司的股份可依法转让，但主发起人持有的股份自公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。董事、高级管理人员持有的股份，在任职期间内不得转让、质押。

第四章: 运营要求

第十五条:

小额贷款公司经自治区金融办资质审查合格后，方可开展业务。第十六条:

小额贷款公司不得从事经营范围以外的其他业务，其经营范围为：

（一）办理各项小额贷款。

（二）其他经批准的业务。

第十七条:

小额贷款公司不得向内部或外部集资、吸收或变相吸收公众存款，主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过2个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。

第十八条:

小额贷款公司要坚持服务“三农”的原则，贷款的投向主要用于支持农民、农业和农村经济发展，面向“三农”发放的贷款不得低于贷款总额的70%。

第十九条:

小额贷款公司发放贷款要坚持“小额、分散”的原则，努力扩大客户数量和服务覆盖面，为广大农户和小企业提供短期小额贷款服务。同一借款人的贷款余额，不得超过小额贷款公司资本净额的1%。

第二十条:

小额贷款公司按照市场化的原则进行经营，自主确定贷款利率，但上限不得超过人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的4倍。具体利率的浮动幅度、贷款期限和贷款偿还条款等合同内容，由借贷双方在公平自愿的前提下依法协商确定。

第二十一条:

小额贷款公司不得跨区域经营业务，不得从事委托贷款业务和结算业务，不得向关联方发放小额贷款。

第二十二条:

小额贷款公司应当遵守现金管理规定，合理使用现金。贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。

第五章: 风险防范

第二十三条:

小额贷款公司应当按照《公司法》要求建立健全公司治理结构，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，加强内部控制，提高公司治理的有效性。

第二十四条:

小额贷款公司应当建立严格的贷款评估制度，配备或聘请经济、法律、技术等方面的专业人才，采用项目评估系统，提高评估能力。加强对贷款项目的风险评估审查和跟踪检查，完善对贷款企业或个人的事前、事中、事后管理，控制和防范风险。

第二十五条:

小额贷款公司应当参照商业银行贷款5级分类的办法，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行资产分类，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。

第二十六条:

小额贷款公司应当参照《金融企业财务规则》，建立健全企业财务会计制度，真实记录和全面反映业务活动和财务活动。

第二十七条:

小额贷款公司应当建立信息披露制度，定期向公司股东、主管部门、向其提供融资的银行业金融机构、有关捐赠机构，披露经中介机构审计的财务报表和业务经营情况、融资情况、重大事项等信息，必要时向社会披露。

第二十八条:

小额贷款公司应当向注册地人民银行分支机构申领贷款卡。接入人民银行企业和个人信用信息基础数据库的，应按相关法律法规和人民银行的要求向人民银行信用信息基础数据库提供借款人基本信息和贷款

第十条:

小额贷款公司取得自治区金融办审批同意的文件后，方可到设立地工商行政管理部门办理注册登记手续并领取营业执照。小额贷款公司在领取营业执照后，应在5个工作日内向当地公安机关、中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料。在30日内，向当地税务部门申报办理税务登记，并依法缴纳相关税费。

第三章:

股东资格和股权设置

第十一条:

小额贷款公司主发起人原则上应当是管理规范、信用优良、实力雄厚的企业（包括外商投资企业），要求上年末净资产为出资额的2倍以上，且资产负债率不高于70%。除上述条件外，主发起人和其他企业法人股东应符合以下条件：

（一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格。

（二）企业法定代表人应无犯罪记录和不良信用记录。

（三）企业应无偷逃抗骗税行为和不良信用记录。

（四）财务状况良好，入股前3个连续盈利。

（五）有较强的经营管理能力和资金实力。

（六）入股资金来源合法，不得以借贷资金和他人委托资金入股。

第十二条:

投资入股小额贷款公司的自然人，应符合以下条件：

（一）有完全民事行为能力。

（二）无犯罪记录和不良信用记录。

（三）有较强的抗风险能力和资金实力。

（四）具备一定的经济金融知识。

（五）入股资金来源合法，不得以借贷资金和他人委托资金入股。

第十三条:

小额贷款公司主发起人（外商投资企业除外）的持股比例不得超过注册资本总额的20%，其余单个自然人、企业法人、其他社会组织（外商投资企业除外）的持股比例不得超过注册资本总额的10%。小额贷款公司持续经营一年以上，可按《公司法》有关规定并经自治区金融办批准，进行增资扩股、设立分支机构。新增单个股东及其关联方持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%。

第十四条:

小额贷款公司的股份可依法转让，但主发起人持有的股份自公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。董事、高级管理人员持有的股份，在任职期间内不得转让、质押。

第四章: 运营要求

第十五条:

小额贷款公司经自治区金融办资质审查合格后，方可开展业务。

第十六条:

小额贷款公司不得从事经营范围以外的其他业务，其经营范围为：

（一）办理各项小额贷款。

（二）其他经批准的业务。

第十七条:

小额贷款公司不得向内部或外部集资、吸收或变相吸收公众存款，主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过2个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。

第十八条:

小额贷款公司要坚持服务“三农”的原则，贷款的投向主要用于支持农民、农业和农村经济发展，面向“三农”发放的贷款不得低于贷款总额的70%。

第十九条:

小额贷款公司发放贷款要坚持“小额、分散”的原则，努力扩大客户数量和服务覆盖面，为广大农户和小企业提供短期小额贷款服务。同一借款人的贷款余额，不得超过小额贷款公司资本净额的1%。

第二十条:

小额贷款公司按照市场化的原则进行经营，自主确定贷款利率，但上限不得超过人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的4倍。具体利率的浮动幅度、贷款期限和贷款偿还条款等合同内容，由借贷双方在公平自愿的前提下依法协商确定。

第二十一条:

小额贷款公司不得跨区域经营业务，不得从事委托贷款业务和结算业务，不得向关联方发放小额贷款。

第二十二条:

小额贷款公司应当遵守现金管理规定，合理使用现金。贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。

第五章: 风险防范

第二十三条:

小额贷款公司应当按照《公司法》要求建立健全公司治理结构，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，加强内部控制，提高公司治理的有效性。

第二十四条:

小额贷款公司应当建立严格的贷款评估制度，配备或聘请经济、法律、技术等方面的专业人才，采用项目评估系统，提高评估能力。加强对贷款项目的风险评估审查和跟踪检查，完善对贷款企业或个人的事前、事中、事后管理，控制和防范风险。

第二十五条:

小额贷款公司应当参照商业银行贷款5级分类的办法，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行资产分类，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。

第二十六条:

小额贷款公司应当参照《金融企业财务规则》，建立健全企业财务会计制度，真实记录和全面反映业务活动和财务活动。

第二十七条:

小额贷款公司应当建立信息披露制度，定期向公司股东、主管部门、向其提供融资的银行业金融机构、有关捐赠机构，披露经中介机构审计的财务报表和业务经营情况、融资情况、重大事项等信息，必要时向社会披露。

第二十八条:

小额贷款公司应当向注册地人民银行分支机构申领贷款卡。接入人民银行企业和个人信用信息基础数据库的，应按相关法律法规和人民银行的要求向人民银行信用信息基础数据库提供借款人基本信息和贷款

第六章 监督管理和风险控制

第二十九条:

为加强资金的监管，确保资金专项用于发放小额贷款，自治区金融办在银行业金融机构中优选合作银行，与其签订协议书。小额贷款公司要在指定的合作银行开立验资账户，在所在地合作银行开立基本账户。小额贷款公司正式挂牌开业后，分批将验资账户中的资金转入基本账户，存入资金只能发放小额贷款，不得挪作他用。合作银行要密切配合自治区金融办，加强对小额贷款公司资金往来的监管。

第三十条:

为防范道德风险，小额贷款公司需在自治区金融办指定的银行存入30万元保证金，作为小额贷款公司经营者信用风险保证金。

第三十一条:

自治区金融办应当建立健全小额贷款公司财务会计报告和业务统计报告制度。小额贷款公司应当在每月10日前向自治区金融办和地级市金融办报送上月资产负债表、损益表、现金流量表、银行对账单及贷款明细表、贷款发放情况汇总表等业务报表。根据监管需要，自治区金融办可委托具有相应业务资格的中介机构，对小额贷款公司进行专项审计或稽核，有关费用由小额贷款公司承担。

第三十二条:

自治区金融办应当建立小额贷款公司信息动态监测系统，定期对小额贷款公司融资情况、高管人员情况、资本金变动情况等进行统计分析。

第三十三条:

地级市金融办应当把风险防控作为监督管理的重中之重，加强对小额贷款公司的日常监管和定期检查，督促企业合规经营；加强资金流向和贷款利率的监测，严禁小额贷款公司变相吸收存款或参与洗钱活动，及时认定和查处变相非法吸收公众存款、非法集资和高利贷违法行为；建立风险防范机制，及时处置风险。重大风险和重大违规情况报告自治区金融办。

第三十四条:

其他有关部门应当配合监管部门做好小额贷款公司的相关管理工作。人民银行分支机构对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测，并将具备条件的小额贷款公司纳入企业和个人信用信息基础数据库；工商部门配合做好小额贷款公司的注册登记、变更和年检等工作；公安部门配合做好小额贷款公司的风险处置工作，严厉打击金融违法活动。

第三十五条:

小额贷款公司在经营过程中，有下列情形之一的，自治区金融办有权依法依规采取警告、公示、风险提示、约见小额贷款公司董事或高级管理人员谈话、质询、责令停办业务、取消高级管理人员从业资格等措施，督促其整改；经督促整改后拒不改正的，可以委托指定的外部审计机构进行独立审计，审计结果作为取消经营资格的依据；情节特别严重的，由自治区金融办提请工商行政管理部门及其他相关部门对其依法进行罚款、吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）擅自设立分支机构的。

（二）未经核准变更、终止的。

（三）超出核准的经营范围，擅自从事须经法律、行政法规或者国务院审查的项目而未取得审查的经营活动的。

（四）违反利率政策的。

（五）未经核准擅自更换法定代表人和任命主要管理人员的。

（六）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的。

（七）不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的。

（八）未按照规定进行信息披露的。

（九）法律、法规授权工商行政管理、人民银行等部门处理的其他情形。

（十）其他违法违规行为。

第三十六条:

建立社会监督机制，小额贷款公司应当在营业场所门口醒目位置悬挂自治区金融办设立的监督举报牌，充分利用和发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司经营行为的约束、监督，提高监督实效。

第七章: 变更与终止

第三十七条:

小额贷款公司有下列变更事项之一的，经地级市金融办审核，并签署意见后，报自治区金融办审批：

（一）变更公司名称、法定代表人、公司住所、公司章程、组织形式的事项。

（二）因增资扩股、原有股东之间股份转让、主发起人发生变化等引起的注册资本、股东、股权变更事项。

（三）确有需要，贷款超过最高额度和在区域范围外发放贷款的事项。

（四）更换高级管理人员的事项。

（五）其他规定的相关变更事项。

第三十八条:

小额贷款公司法人资格的终止包括解散和破产2种情况。小额贷款公司解散，按照《公司法》、《公司登记管理条例》进行清算。清算结束后，向公司登记机关申请办理注销登记。小额贷款公司被依法宣告破产的，依照有关企业破产的法律实施破产清算。小额贷款公司可因下列原因解散：

（一）公司章程规定的营业期限届满或其他解散事由出现。

（二）股东大会决议解散。

（三）因公司合并或者分立需要解散。

（四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。

（五）人民法院依法宣布公司解散。

小额贷款公司终止前，应向自治区金融办提出申请，由自治区金融办受理、审查并决定。

第八章: 附 则

第三十九条:

宁夏小额贷款同业协会为宁夏小额贷款行业自律组织。宁夏小额贷款同业协会开展活动应接受自治区金融办的指导。

第四十条:

本办法自发布之日起施行。