财政补贴农民资金和财政管理工作汇报

第一篇：财政补贴农民资金和财政管理工作汇报

财政补贴农民资金和财政管理工作汇报

金安区东河口镇财政所（二O一一年十月）

一、基本概况

东河口镇属金安区山区大镇，距县城50公里。辖区面积160.5平方公里，耕地面积54000亩。28个行政村，一个街道居委会，595个村民组，1.4万户，5.2万人口（其中农业人口4.9万人）。2010年完成财政收入375万元。2010年全年发放各类惠民资金1200多万元。

东河口镇财政所，现有办公大厅、会议室、活动室、档案室、阅览室、值班室等用房17间，约460平方米，现有财政干部6人，平均年龄45岁，中共党员5人，本科学历2人，大专学历4人，都具有助会职称和计算机二级以上证书。财政所连续六年被评为“人民满意的基层站所”，且满意度都是名列全镇第一，同时，在金安区第五届文明单位评选中，被区委、区政府授予文明单位的光荣称号，先后多次被区局和镇党委授予“先进单位”和“先进党组织”称号。

二、财政补贴农民资金管理和“一卡通”发放工作

我镇严格按照区级“一户”统一管理和“一卡通”统一发放制度的要求，首先做好各类财政补贴农民资金及时足额充值到户并及时上传。目前，已能做到充值数据网上传输。做到无截留、挪用，杜绝收取农户存折抵扣费用及虚报冒领财政补贴农民资金等违法行为发生。其次是做好“十万农户大调查”和“一卡通”存折发放情况清理检查。目前已调查农户60户，调查报告已上报区农村局。由于部份农户常年打工在外不归等原因，目前我镇还有40余农户至今还未领取财政补贴存折。

三、财政管理工作

（一）组织机构、队伍建设规范化。财政所成立于1984年，机构独立，编制单列，由区财政局垂直管理，业务上由农村局归口管理。人员编制6人，符合乡镇机构改革的要求。根据工作需要，合理进行岗位设置，谢应任所长兼国有资产管理员，高大玖任副所长兼任预算管理员、非税收入征管员，鲍远流任惠民补助资金管理员，晁明存任家电摩托车申报录入员，张成武任总预算会计，兼任票据管理员，汪能菊任新农合管理员，兼任档案管理员。

（二）业务工作精细化。按照“规范、明晰、有序、高效”的原则，根据区局制定的乡镇财政业务流程和工作规范，形成环环相扣、互为牵制的业务操作体系。确保管理有序、运行高效。财政所按照依法理财、依法行政的要求，将各项业务流程和工作规范全面向社会公开，在广泛接受各界监督的基础上，方便单位和群众办事，提高工作效率和服务质量。具体做到六管理一监管，1、收入管理。

2、支出管理。

3、加强预算管理。

4、惠民资金管理。

5、资产管理。

6、票据管理。

7、财政资金监管。

（三）内部管理制度化。财政所建立健全了各项内部规章制度，严格按规章制度办事，落实岗位责任制，明确工作分工，岗位责任到人。建立和完善财政所职责、学习考勤、服务承诺、廉洁自律、党组织活动、档案管理等内部管理制度。做到“职责明确，制度健全，操作规范，运转高效”，形成科学化、规范化、精细化、制度化的乡镇财政管理模式，树立基层财政部门的良好形象。

（四）办公场所便民化。

1、按规范化建设要求，对原有的办公楼进行了装修改造。所内设立了财政服务大厅、会议室、活动室、阅览室、档案室、所长室、预算室、值班室以及必要的配套用房。使用面积达到460余平方米。

2、按照办公场所美观整洁的要求，在办公楼的大门头门眉上安装了“金安财政”统一标识牌；在显著位置安置了“东河口镇财政所宣传栏”；对室外进行了绿化，栽植了树木、草坪等，做到室外环境优美，室内窗明几净。

3、为快捷地办理业务需要，增添了办公自动化的微机、打印机、复印机、数码相机、电子显示屏、电子触摸屏等。

4、为加强安保工作，安置了监控设备，制定了突发事件应急预案。改造后，使人们走到财政所内都感到耳目一新，倍感亲切。

第二篇：人力资金和社会保障工作计划

人力资金和社会保障工作计划

一、就业工作

受宏观经济形势影响，2014年全市就业工作将面临结构调整和失业率控制双重压力。我们将按照就业优先战略要求，进一步放大就业政策效应，加快转变就业增长方式，着力调整优化就业结构，提高就业质量，统筹城乡和各类群体就业，全面推进以创业带动就业、素质就业、公平就业和公共服务均等化，强化失业调控和稳定就业，推动就业与经济发展良性互动，实现新增城乡就业25万人，城镇登记失业率控制在4%以下的目标，力争通过努力将全市登记失业率控制在较低水平，确保全市就业局势保持稳定。

（一）发挥就业政策实效。深入推进“就业政策惠万家”活动；完善小额担保贷款政策，研究进一步扩大市级小额担保贷款基金；加大督查力度，全面落实社保补贴、岗位补贴、创业补贴等政策，发挥政策促进就业实效。

（二）拓宽就业渠道。实施“家庭服务促就业计划”，大力开发家庭服务就业岗位；完善家庭服务业吸纳就业政策；出台家庭服务业部分职业规范，适时发布家庭服务业工资指导价位。

（三）推进全民创业工程。筹建**创业大学；加强创业孵化基地规范化建设，重点扶持高层次人才自主创业；加强创业项目库建设，提高创业项目的质量和规模；组织开展创业政策进农村、进社区、进高校系列活动，引导广大农民、失业人员和大学生自主创业。

（四）推进重点群体就业。实施大学生人才储备计划，吸引优秀人才集聚青岛；实施高校毕业生基层就业计划，帮助和引导高校毕业生到中小企业、城乡基层就业和自主创业。继续做好困难群体就业帮扶，将所有进行登记的失业人员纳入网格化管理，形成统一的劳动力资源管理制度。

（五）推动公共就业服务均等化。加快建立覆盖城乡的公共就业人才服务信息网络，实现业务经办全程信息化；建立完善市场运行监测体系，强化对市场的监控调节能力；促进人力资源服务产业化，研究制定促进人力资源服务业发展的政策措施。

二、社会保障工作

2014年，全市社会保障工作将面临扩面征缴难度加大、老龄化程度加快等多重压力。我们将立足实际，稳步扩大社会保障覆盖范围，提高社会保障水平，确保社保基金安全。力争全年养老、医疗等五项保险人数均有稳步提升。

（一）提高社会保障体系支撑能力。加大社会保险扩面征缴力度。扩大外地派遣制农民工参保人数，重点做好农民工、非公有制经济组织从业人员、灵活就业人员参保工作。

（二）增加社会保障体系流动性。畅通统筹城乡养老保险衔接渠道。按照保障权益、转续顺畅、规避风险的原则，贯彻实施城乡居民养老保险制度与职工养老保险制度衔接政策。

（三）进一步提高社会保障水平。继续提高企业退休人员基本养老金水平。建立城镇居民基本医疗大额医疗补助制度，落实长期医疗护理、大病救助制度。探讨护理保险第三方经办管理模式，建立完善的长期医疗护理保险运行机制。建立大病救助网络化服务模式。继续提高失业人员失业保险金标准。

（四）加强基金监管。以养老、医疗保险待遇稽核为重点加大基金稽核力度，强化对养老待遇领取和医疗服务的监控。

三、人才工作

2014年，将坚持引进人才与引进项目相结合，创新机制，拓宽渠道，搞好服务，深入实施人才强市战略。开展“111”人才工程，力争实现引进博士1000人、硕士10000人、本科学历和专业技术人才10万人的目标。

（一）专项计划提升人才引进培养针对性。按照市委、市政府“百万人才集聚行动”实施意见，组织实施“万名大学生聚青创业”、“大学生人才储备”、“博士后培养留青”、“专家激励”、“专家工作站”和“金蓝领培育”等六个计划。建设博士创业园。实施“蓝色经济国际化人才培养工程”，全年力争选派500名左右技术和管理类人才出国（境）培训。继续实施“万名技师培养计划”、“金蓝领培训计划”等高技能人才培养工程。

（二）搭建载体吸引人才。依托国家级留学人员创业园区，加强共建留学人员创业园区规划，加强人才项目推介力度，建设一批硬件设施一流、软件服务健全的海外人才创业基地，形成特色互补的海外人才创业园区集群。

（三）重点突破提升引才水平。举办首届中国·青岛海洋人才和项目博览会。筹办好“2013蓝色经济国际高端人才项目洽谈会”。争取引进100名左右蓝色硅谷建设急需国际高端人才。以大企业集团、高校、科研院所和民营高科技企业为依托，争取扶持10个左右影响较大、重点突出的新引智项目，引进50-100名左右在国际上有一定影响力的高层次、高水平外国专家。建立健全引进国外智力工作体系，培育国家高端外国专家项目和“外专千人计划”项目，建设培育一批蓝色经济引智示范基地，新建一批海外引智工作站。

（四）区域联动改善引才环境。健全中国海洋人才市场服务体系。打造集摊位招聘、网络招聘、人才猎头等“九位一体”的人才配置中心，在山东半岛其他六城市建立分市场，建立区域人才服务合作中心，形成中国海洋人才市场集团。根据市人才公寓管理办法，出台人才公寓配租办法，进一步优化人才服务环境。

四、劳动关系工作

2014年，我们将继续认真贯彻落实劳动合同法的有关规定，全力维护劳资双方的合法权益，努力维护全市劳动关系和谐稳定。

（一）推进实施劳动合同制度和集体合同制度。指导用人单位贯彻落实劳动合同法，促进劳动合同管理规范化、制度化。发挥协调劳动关系三方机制作用，扩大已建工会企业集体协商制度覆盖面，完善集体合同备案制度。

（二）加强劳动关系协调机制建设。完善劳动关系网络系统，深入推进劳动关系信息化建设工作。加强协调劳动关系三方机制成员单位协作，研究解决劳动关系方面重大问题，推进劳动关系和谐工业园区创建活动。完善企业特殊工时制度审批工作，根据国家规定，修订我市特殊工时审批办法。

（三）加强劳动人事争议调解仲裁工作。研究人社部《企业劳动争议协商调解规定》贯彻意见，落实省厅“三项活动”和仲裁效能建设要求，完善预防、调解、仲裁体制机制。指导区市深化基层调解组织建设，开发启用调解仲裁信息化管理办案系统，大力开展调解员、仲裁员培训，不断提高队伍素质，争议案件按期结案率达到98%以上。

（四）加大劳动保障监察执法力度。进一步畅通举报投诉渠道，加强日常巡查，推进劳动保障监察“网格化、网络化”监管系统建设，制定劳动保障诚信等级认定办法，从源头上减少侵权案件发生。提高投诉举报案件查办水平，高效查处劳动保障重大违法案件和群体性突发事件。在全市范围开展清理整顿人力资源市场秩序和农民工工资支付情况等专项执法检查。

第三篇：财政补贴农民资金审核员职责

关于进一步明确财政补贴农民资金

岗位职责的通知

为了进一步加强和规范财政补贴农民资金管理和发放工作，现将明确和细化后的财政补贴农民资金岗位职责通知如下，请相关人员按照以下岗位职责的要求扎扎实实地开展工作：

（一）乡镇财政所是乡镇所有财政补贴农民资金发放和管理的主体，在财政服务厅设立“财政补贴农民资金服务窗口”，实行“服务一站办”，内设审核员和一卡通具体经办人二个岗位。

（二）乡镇财政所长是财政补贴农民资金的日常管理的直接责任人，负责组织协调本乡镇财政补贴农民资金的日常管理工作。

（三）乡镇财政补贴农民资金具体经办人员的职责

1、负责农户基本信息的收集录入和修改；

2、负责审核各部门报来的发放清册手续是否齐全；

3、负责清册录入软件不出差错；

4、负责发放数据的导出上传；

5、负责财政补贴农民资金发放的公示公告；

6、负责审批上报乡镇财政补贴农民资金申请表；

7、负责编制打印分户发放清册并送代发行盖转讫章；

8、负责建立健全乡镇财政补贴农民资金收支管理账簿，并按资金类别进行明细核算；

9、负责财政补贴农民资金的档案整理；

10、负责做好来信、来电、到访人员的咨询和解答工作，并及时处理和汇报。

（四）审核员的职责

1、审核各项财政补贴农民资金发放是否符合补贴政策；

2、审核部门报来的补贴资金发放清册手续是否齐全；

3、审核补贴资金录入发放软件形成清册后是否与部门提供的清册一致，并在《财政补贴农民资金拨款申请表》签字；

4、发放清册是否按规定在指定场所张榜公示，公示是否完整；

5、监督在补贴资金管理发放过程中是否存在违规情况；

附：财政补贴农民资金拨款申请表

第四篇：铜陵县财政补贴农民资金管理和

铜陵县财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放工作考核办法

为进一步贯彻落实党和国家各项惠农支农政策，加强和规范财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放工作，充分调动各地农村财政管理工作的积极性，根据省财政厅《财政补贴农民资金管理和支付方式改革的指导意义》、《安徽省财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放操作规程（试行）》、《省财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放工作考核办法》以及《铜陵县财政补贴农民资金打卡发放操作规程》等有关规定，结合我县实际，特制定本考核办法。

第一条 考核范围。全县各乡镇财经所。第二条 考核内容。主要考核各乡镇财政所对财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放工作的组织领导和工作责任制落实情况；财政补贴农民资金管理和“一卡通”统一打卡发放及监督检查情况。“一卡通”管理系统运行和发放数据上报等其他各项基础工作。

第三条 考核年限。全县财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放工作考核，每年一次。今年考核2009，采取乡镇自查考核与县检查考核相结合的办法。

第四条 考核程序。

1、自查。各乡镇根据本办法附表自查自评。并将自查结果和报告于每12月31日前报县局。

2、核查。县局根据平时工作情况对乡镇上报结果进行核查，对重点乡镇进行抽查，每期末完成综合考核工作。

第五条 考核方式。全县财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放工作的考核，采取100分制，按本办法所附的考核表逐项打分，以得分高低，确定考核等次。综合考核得分95（含）以上为先进单位，综合考核85（含）—94分为合格单位，综合考核得分84（含）分及以下为不合格单位。

第六条 奖励办法。对于各乡镇财政所的考核结果，县财政局予以全县通报。对获得先进的乡镇财政所，县财政予以通报表扬，并分别给予一定的工作经费奖励；对综合考核不合格的予以通报批评，并责令限期整改。

第七条 本办法从2009起施行，由县财政局负责解释。

附：铜陵县财政补贴农民资金管理和“一卡通”打卡发放考核表

第五篇：进出口资金和财务内审报告

**公司进出口业务资金和财务管理

专项内部审计报告

报告编号：

报告时间：

报告抄报： 董事长

报告抄送：集团常务副总经理、财务总监、物流管理中心总监、资金管理中心总监

审计报告2015/11/2

一、审计范围及概述

本次审计对象为**公司进出口业务的资金和财务管理状况，以考察资金和财务管理是否符合国家法律法规及公司相关制度。审计主要参考依据为《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《海关验证稽查暂行办法》、《企业验证稽查测试目录指引》。

二、审计的具体情况：

（一）账簿、单证管理情况

1、进出口单证和财务管理有关的各项管理制度，对制度的执行情况进行了符合性测试。

2、对相关账簿、单证实施了现场检查、抽查、复核等实质性测试程序

会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料和报关单、合同、发票、提单等与进出口业务有关的单证资料以及其他与进出口货物的生产、经营、加工等有关的资料全部纳入规范化管理。

3、较健全的会计核算制度并有良好的执行，能按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他财务会计法规的有关规定依法设置、编制、保管会计账簿，填制会计凭证，编制会计报表和其他会计资料。

4、公司财务机构健全：财务部门划分的小组、设置的岗位，财务人数、明确的岗位责任制。

5、财务应用该软件：满足会计电算化的要求，所生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资料，符合法律、法规、规章规定。

6、会计账簿登记、编制财务会计报告符合规定，保存年限符合法定期限；会计账簿、财务会计报告须真实、准确、完整、及时地记录和反映进出口业务情况。

7、会计记录使用记账币制和使用记账文字须符合法律有关规定；不存在伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他有关资料、提供虚假财务会计报告的行为。

8、能按要求提供所使用的记账软件及其软件使用说明书等有关资料，记账软件储存和输出的会计记录视同会计资料，能够在需要时打印成书面记录。

9、建立完善的会计档案保管制度：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料能按建档要求建档，妥善保管；会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等符合《会计档案管理办法》的有关规定。

10、会计电算化的有关电子数据均要求及时备份，记账软件及其资料作为会计档案按照《会计档案管理办法》的有关规定予以妥善保管。

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11、建立较为完善的进出口业务单证管理制度，进出口业务单证由专人负责管理，进出口报关单、协议、合同、发票、保险单据、运输单据、进出口收付汇核销单、往来函电、许可证、批件、结汇单、核销结案表及其他与进出口业务直接有关的单证资料按照有关规定自进出口货物放行之日起保管3年以上；保税进出口货物、减免税进出口货物自办结海关手续之日起保管3年以上。

12、其他与进出口货物生产、经营、加工等有关的资料（包括订单、生产或制造单、产品单耗资料等）按照有关规定自进出口货物放行之日起保管3年以上；保税进出口货物、减免税进出口货物自办结海关手续之日起保管3年以上。

13、产品BOM表生产工艺单和实际耗料情况进行核对情况。复核一定比例的产品单耗资料，核对其进口料件和出口的品名、商品编码、质量、规格、数量、单耗、净耗和工艺损耗均与海关备案一致。

14、会计档案、有关进出口单证资料等均保存在本公司内；未发现将会计档案、有关进出口单证资料等擅自携带出境的情况。公司已建立并执行较为健全的进出口业务账簿、单证管理制度，财务机构和人员配备合理健全，能满足各方面的管理需要。

（二）货币资金和往来业务的核算情况

通过访谈相关人员，对与进出口业务有关的货币资金、采购与付款、销售与收款业务循环相关内部控制制度进行详细了解；对内部控制制度的执行情况进行符合性测试，并对相关业务循环实施了检查、分析性复核、重新计算等实质性测试程序。

1、公司使用的内控系统描述，要求各业务循环的内部控制制度较为完善。

2、公司与进出口业务有关的货币资金内部控制制度较为健全

现金明细核算：按币种和银行账号设置银行存款明细账对银行存款进行明细核算，能定期和不定期对现金进行盘点，每月末与往来银行进行对账和及时编制各银行账户的余额调节表，货币资金的收取和支出是否建立严格的内部控制制度，各项内部控制制度是否得到了良好执行，货币资金收、付、存情况在账簿中记载清楚、符合规定。抽取样本数情况描述与记录。

3、建立较为健全的固定资产内部控制制度，对固定资产的购置预算、申请、购进、销售、租赁、清理、报废等建立相应的内部审批和决策程序。按资产名称设置固定资产明细账进行明细核算，并已设置固定资产台账进行辅助核算，对各类固定资产均须建立卡片进行实物管理，进口的各类设备的购进、销售、租赁、清理、报废、盘盈、盘亏等情况在账簿中记载清楚、符合规定。抽取

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审计报告2015/11/2 样本数情况描述与记录。

4、建立较为健全的进出口业务采购与付款、销售与收款业务循环内部控制制度，采购和销售业务的申请、审批、执行、记录、收付款、检查、往来对账等环节均须建立相应的内部控制制度并得到良好执行。按客户名称和币种设置应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来科目明细账进行明细核算，与进出口货物有关的应收、应付、预收、预付等往来业务情况在账簿中记载清楚、符合规定。销售与收款业务会计凭证、采购与付款业务会计凭证进行检查并记录抽取样本数情况。

5、建立较为健全的会计核算制度，对各项经济事项的会计核算方法、程序、科目运用作出了规定，对编制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报告等会计核算各环节的时限、方法、程序等要作出明确要求。针对账务处理情况检查，须真实、准确、及时、完整地填制、登记与进出口业务有关的货币资金和往来业务核算的相关会计凭证、相关账簿。

6、报关单已作为进出口业务单证纳入规范化管理。若进出口报关单较多，不能将将进出口货物的报关单以附件形式附在对应的记账凭证后的，要将报关单号以列表形式附在记账凭证后以便于查找，并单独设立台账登记进出口货物的报关单号及其对应的记账凭证号。

7、建立较为健全的外币业务核算制度。核算外币业务时，按规定设置相应的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务等，与非外币的各相同账户分别设置、分别核算。期末，能按照规定汇率将外币金额折算为本位币金额，计算汇兑损益并计入当期损益。

总述：公司对进出口业务的货币资金收付、销售与收款、采购与付款等业务循环内部控制制度较为健全，执行情况良好，会计核算较为规范，能满足各方面的管理需要。

（三）各类存货的核算情况

针对公司存货核算的相关内部控制制度进行详细了解，对内部控制制度的执行情况进行穿行测试和符合性测试，并对存货核算实施检查、观察、监盘、分析性复核、重新计算等实质性测试程序。

1、建立较为健全的存货保管制度，对保税进口的各类料件，在厂区内单独设置保税料件仓库进行保管，保税料件与非保税料件分开存放。公司保税仓库内的保税料件摆放整齐，标识清楚，抽取样本描述并进行账实监盘的情况记录。

2、仓库应用系统描述。满足逐笔登记存货出入库数量明细账，真实、完整地记录存货出入库动态

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审计报告2015/11/2 情况的要求。存货的每笔出、入库，能记录相应的报关单号，方便查找对应的报关单。

3、建立较为健全的存货核算制度，对已征税的进出口存货、减免税的进出口存货、保税进出口的存货、国内采购的存货等各类存货均已按照料件名称设置明细账进行核算。

4、相关明细账中记录各类存货金额和数量，存货的数量计量单位与报关单上的数量计量单位一致，若公司因管理需要按行业计量单位与海关法定计量单位不一致时，要在物料应用系统中记录数量换算标准，各物料在系统中可实现海关法定计量单位和行业计量单位的实时数量换算。

5、建立专门的仓库管理制度和存货盘点制度，设置了专门的仓库管理部门，由专人负责对仓库存货进行管理。定期清查盘点，盘点过程中要有专人负责进行控制，盘点后由物料部门撰写盘点总结，并根据盘点结果对存货的盘盈、盘亏进行账务处理。

总述：公司已建立并执行较为健全的存货管理制度，保税料件的实物管理到位、监管有效，存货业务会计核算较为规范，能基本满足各方面的管理需要。

（四）、成本核算情况

对成本核算的相关内部控制制度进行了详细了解，对内部控制制度的执行情况进行了穿行测试和符合性测试，并对成本核算实施了检查、观察、分析性复核、重新计算等实质性测试程序。

1、公司建立了较为完善的成本核算制度，对成本核算对象、方法、程序等各环节做出明确规定。公司成本核算制度符合公司实际情况，并得到良好执行。

2、公司在成本核算时，将支付外方货款、进口环节税、其他相关费用等在账簿中记录为货物的购进成本；对盘盈、盘亏等各种原因导致存货变化的，及时在账面上予以反映。

3、公司财务系统对料件进出存、产品生产成本、产成品进销存分别进行核算和管理，分别计入“原材料”、“生产成本”、“产成品”等会计科目进行核算。

4、公司在核算料件发出（包括生产领用、国内销售、委托加工、出口、结转、报废、毁损等）时，采用月末加权平均法核算实际发出成本，并能够准确、及时核算出每笔料件发出的数量和金额以及期末料件结存的数量和金额情况。

5、公司进行产品本核算时，根据本公司的生产经营特点和管理要求，确定了适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法，在成本核算制度中予以规定并执行。

6、公司成本核算中，生产费用在完工产品与期末在产品之间分配时，计算出期末完工产品实际耗

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审计报告2015/11/2 用的料件数量及成本，最终计算出期末完工产品的产量、单位成本、单位产品耗用料件成本、总成本，以及期末在产品的约当产量、单位成本、单位产品耗用料件成本、总成本。

7、公司在核算产成品增加时，除了逐笔登记入库数量外，并分别登记其总成本、单位成本，并在记账凭证中记录单位产品耗用料件成本。

8、公司财务每半年组织一次对进（出）口的存货进行全面盘点，对盘点结果与账面不一致，出现盘盈、盘亏、毁损、丢失等情况的，分析其原因，及时在账面上予以反映。

总述，公司已建立并执行较为完善和符合公司实际情况的成本核算制度，成本核算方法、程序等符合现行会计制度的有关规定，与成本核算有关的会计核算较为规范，能基本满足各方面的管理需要。

（五）、固定资产核算情况

对固定资产核算的相关内部控制制度进行了详细了解，对内部控制制度的执行情况进行了穿行测试和符合性测试，并对固定资产实施了检查、观察、监盘、分析性复核、重新计算等实质性测试程序。

1、建立较为健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置预算、申请、购进、销售、租赁、清理、报废等均建立相应的内部审批和决策程序。

2、公司对减免税进口的各类设备，按资产名称列入“固定资产”账户（或其他情况，如“在建工程”）账户进行明细核算，并登记固定资产台账和卡片进行辅助核算。另外，在进口减免税设备上制作了固定的资产登记牌，详细记录设备的品名、规格、型号、产地、开始使用日期等基本信息。

3、公司对减免税进口的设备，按取得时的实际成本（包括买价、运输费用和其他费用等）入账，并在固定资产明细账中详细记录其金额和数量。

4、公司在记账时，减免税进口设备的报关单以附件形式附在对应的记账凭证后。单独设立台账登记进口货物的报关单号及其对应的记账凭证号。

6、经审计，2015年至今，公司未发生减免税设备的转让、出借、出租、抵押、对外投资、盘盈、盘亏等情形，减免税设备内部转移、报废时已在“固定资产”、“累计折旧”等有关账簿中如实反映。

7、公司建立了健全的固定资产盘点制度，每年末定期清查和盘点减免税进口设备，保证账账相符、账卡相符、账实相符。对盘点过程中发现的差异，及时分析原因并进行相应处理。

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审计报告2015/11/2 总述，公司已建立并执行较为健全的固定资产管理制度，对减免税进口设备的管理到位，监管期内固定资产均由公司正常生产使用，固定资产会计核算较为规范，能满足各方面的管理需要。

三、审计总结

公司已建立并执行较为完善的与进出口业务资金和财务管理相关的各项管理制度，进出口业务相关货币资金、往来款项、存货、成本核算、固定资产等各项会计核算较为规范，账簿、单证管理情况良好。

审核人/日期：

拟案人/日期：

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