第一篇：出口单证在工作的重要性
证工作的重要性：
一、出口单证是履行合同的必要手段
1，买卖合同的履行是通过商品和货币的交换来实现的，但在国际贸易中买卖双方处于不同的国家或地区，在绝大多数情况下，商品和货币不能进行简单的直接交换而需以单证作为交换的手段；
2，具有商品属性的单证，如：
A，发票：商品的价值赁证；
B，装箱单、重量单：商品的计量赁证；
C，提单：商品的物权赁证；
D，检验证书：商品的质量凭证；
3，具有货币属性的单据；
4，为货币的支付做出有效承诺或有条件保证的单证；
每种单证都有其特定功能，它们的签发、组合、流转、交换和应用，反映合同履行的进程和买卖双方以及介入方权责的发生、转移和终止。它们在国际贸易活动的各个环节起了必要的作用。可以这么说，国际贸易之得以跨越时空而日益发展是与单证的有效使用和流通有着密切关联的；
二、出口单证是出口企业获取货款的主要工具
1，国际贸易法专家施米托夫曾经讲过：从商业观点来看，可以说CIF合同的目的不是货物本身的买卖而是与货物有关单据的买卖。以上指的虽是CIF合同，实际上是外贸实务中其他价格条款如：FOB、CFR等也是以单证为桥梁实现货款的交割，其性质同样是单证买卖；
2，根据国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》，银行履行付款责任的依据只是单证而不是有关的货物，这就是说在以跟单信用证为收汇方式的情况下，只要出口商能提交符合信用证规定的单证，银行必须承担付款或承兑的责任，至于货物的实际情况如何，银行是不加过问的。反之，即使实际货物与信用证规定完全相符，但单据如有不符，银行却可以拒绝付款或承兑；
3，在跟单托收的业务中，进口商也是赁必要的和符合买卖合同规定的单证付款或承兑。如果单证不符合要求，进口商也有理由拒绝接受，从以上意义更解，有人说：&;#8220;单证就是外汇&;#8221;，这话也不是没有道理的；
三、出口单证受国际法规和惯例的制约，具有法律效用
1，国际贸易有很多为国际社会所认同的法规和惯例。不同贸易国家又有各自的特殊和惯例，这些法规、惯例涉及国际货物买卖合同、国际金融、国际结算、国际运输和保险等等，出口单证作为国际流通的商业应用文件必须受到有关国际公约、国际惯例以及贸易国家的国内法的制约；
2，如国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》目前已经成为世界各地址银行和进出口企业处理信用证项下单证的共同准则，如果我们不能正确理解和掌握使用，就会造成工作上的失误，影响外汇资金的结算，甚至蒙受重大的经济损失；
3，近年来国际贸易中的欺诈事件层出不穷，不法之徒使用&;#8220;假信用证&;#8221;、&;#8220;伪造假票据&;#8221;、&;#8220;伪造运输单据&;#8221;等手段进行国际诈骗的恶性经济案件越来越多，给我们国内许多企业造成重大损害；
4，即使在正常的贸易中，由于市场的变化，境外商人在到货无利可图的情况下也会在单证中寻找瑕疵，制造借口，拒绝在信用证项下支付货款；
5，在托收业务中，有的境外银行和商人借口地区惯例把D/P单据按D/A处理，未执行付款就把货物提走。此类事件一旦发生，受害一方轻而蒙受一定程度的经济损失，重的则使企业遭到灭顶之灾；
6，因此作为企业的经营者和从业人员必须熟悉单证的有关法律，重视单证工作，审慎的处理日常业务中的各类单证，才能有效的保护企业的合法权益和经济利益；
四、单证工作是企业经营管理水平的集中反映
1，单证工作集中在出口业务的运输和结算环节，合同履行的进度检查，信用证的到达、审查、修改和使用，交货时间的衔接，商品质量的检验以及运输、保险、报关的安排；在此过程中，很多经营管理中的问题都会在单证工作中反映出来；
2，因此，单证工作不能仅仅看做是单证的缮制和复核，必须围绕单证妥善处理与相关的业务，解决各项矛盾，为单证的顺利结汇铺平道路以保证外汇资金的安全回收；
五、出口单证体现企业业务和文化素质，显示企业的品位和形象
1，出口单证虽是商务文件，其实也是企业的对外宣传资料。格式优美、行列整齐、文字清晰的单证，能展现企业高品位的业务质量，为企业塑造良好的形象，有利于业务的开展；
2，相反，印制粗劣、行距、字距排列杂乱，甚至语句、语法错讹则必然给企业带来负面效应。
一、单证“严格符合”要求
国际贸易中如果提交的单据与买方通过银行开出的 信用证 不一致，银行有权拒绝付款，所以单证从业人员制作和提交的单据应做到与 信用证 要求“严格符合”（instrictlycompliancewith），这项要求主要体现为：
1.单单一致，单证一致。单单一致的意思是信用证项下提供的所有单据的相关内容的一致，单证一致指所有单据的有关 规定 与信用证中的要求不应矛盾。
2.表面一致。主要指单据和信用证之间在文字体现上没有冲突。实践中如采用 CIF 条件成交，在有关单据完全符合信用证 规定 但货物在运输途中损失的情况下，银行仍须付款；而如单据不符合信用证的要求，即使货物一点儿问题没有，银行也有100%的权利拒绝履行义务。
3.一致原则的灵活处理。业务中对单单一致、单证一致的要求不可以机械的理解为一字不差，完全照搬照抄，应根据实际情况加以灵活处理。对此，举几例说明如下：第一、对运输标志中件数的1-UP的规定，除非信用证明确做出了限定，一般应理解为实际出口货物的件数；第二、交易条件为 FOB、CFR 时保险事宜理应由买方办理，但买方所开立的信用证中可能会要求卖方提供保险单，在不违背原则（买方承担相关费用）的情况下，卖方可以接受；同样在 FOB 条件下，信用证中如要求运输单据上标明“FREIGHTPREPAID”，只要运费有着落，也是可行的；第三、单据的签字、盖章也可出现不完全一致的情况： 发票、箱单等以英文制作，但有中文法人代表签字和公司名称属于正常单据；第四、不同单据的收货人栏的填写：指示抬头的提单填写“TOOR鄄DER”或“TOORDEROF”，而原 产地证 中应填写具体的买方名称；第五、发票 中商品名称问题应与信用证或合同严格一致，而其他单据则可以只显示商品的统称/通称/大类名称；第六、信用证没有禁止分批/转运，实际提交了分批和转运的单据，只要金额相符，银行通常会接受。类似的事例还有许多，在此不一一列举。
4.银行“四不管”。银行在处理信用证业务时坚持不管货物、不管当事人、不管合同、不负责审核单据的真伪，在这种情况下，受益人就必须按单单一致、单证一致的要求履行义务，否则就难以向银行主张权利。
二、单证制作“五要求”
“五要求”说起来共十个字，操作的时候难度还是不小的，如果真的做到了这十个字，就说明你的制单水平炉火纯青、无人能比了。
1.正确/准确（CORRECTNESS）。正确是所有单证工作的前提，要求制作的单据应首先满足单单、单证一致，其次各种单据应符合国际贸易惯例、各国/行业法律和规则的要求，第三单据还应与所代表的货物无出入.2.完整（COMPLETENESS）。从某种意义上讲主要指一笔业务所涉及全部单据的完整性。可从以下几方面理解：第一、内容完整；第二、份数上完整；第三、种类的完整。凭单据买卖的合同/信用证都会明确要求出口方需提交哪些单据、提交几份、有无正副本要求、需否背书及应在单据上标明的内容，所有这些都必须得到满足。
3.及时（INTIME；PUNCTUALI鄄TY）指单据制作不迟延。具体可以这样理解：及时制单、及时审单、及时交单、及时收汇。制作单据是个复杂的工程，多数单据由出口方完成，有些需要相关部门配合完成；审核应齐抓共管，这样就可以保证在规定的时间内把全部合格单据向有关方面提交，及时交单肯定意味着能及时收汇，及时收汇意味着又一个良性业务环节的开始。
4.简明（CONCISENESS）指所制作的单据简单、明了。UCP500规定，“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多的细节内容”，有关专家也指出，单据中不应出现与单据本身无关的内容。
5.整洁（TIDINESS）指单据应清楚、干净、美观、大方，单据的格式设计合理、内容排列主次分明、重点内容醒目突出。不应出现涂抹现象，应尽量避免或减少加签修改。
三、单证的发展、改革和统一
1.单据的 规范 化和标准化。国际贸易发展到今天，许多单据都已 规范 化和标准化了。典型的如在世界范围内许多单证（包括信用证、提单、保险单、产地证 等）都是相同或相似的；以往在某些单据中出现的一些规定现已不复存在，像发票中的E&OE（有错当查）的规定；许多单据有统一的填写规范： 报关单 47个项目每个都有具体的操作规则。
2.单据的电子化和现代化。前者主要指EDI单据，现在报关、报检都已联网，产地证和配额许可证的申领可登录商务部有关官方网站进行操作，外汇核销 和退税也要先进行网上备案登记，这就可以在单证工作中充分利用现代通讯手段和IN鄄TERNET。为适应贸易电子化的要求，国际商会也适时出台了E-UCP并准备在今年对1993年修订的UCP500做进一步的修订以满足日益发展的现代国际贸易的需要。
3.单据制作由繁到简。这个趋势主要体现为要求的单据的种类在减少、单据的内容也在日益简单化，只要双方信誉良好，出口方直接发货给进口方，后者直接付款，这样某些单据存在的必要性就大大降低了。
4.新单据不断出现。典型的如2001年“9.11”后美国 海关 要求的AMS（电子舱单申报）；上世纪60年代随着 集装箱 运输的出现和发展而产生的 集装箱 运输单据；我国与东盟达成双边贸易优惠协定后确定我产品原产地的FORME证书；在 纺织 品回归WTO后根据中欧、中美达成的协议重新核发的配额许可；2006年一般产地证将由质检局统一对外签发等，这就要求我们必须紧跟时代步伐，对新单证、新做法和新规定进行不断地研究和学习。
5.一次制单。许多公司都有单据制作软件，只要认真填写发票这种基本单据，其他单据都可以自动生成，这样对制单人员的要求会更高，因为所制作的单据如正确是应该的，而一旦出错，则会招致业务的满盘皆输。
6.单证的统一。国际贸易各环节所涉及的大部分单据都有统一的规定和要求。像SWIFTMT700格式的信用证、提单、保险单、产地证、我国各种政府管制单据等，当然目前我国 进出口 公司的发票、箱单尚待统一。
四、单证制作的依据
根据什么制单在国际贸易中是必须重视的一个问题。任何一种单据从制作角度讲都必须遵循一定的法律依据
1.法律、惯例和规定。所有国际贸易中要求的单据都有相应的法律、惯例和规则，较常见的有我国的《合同法》、《票据法》、《外贸法》、《海商法》、《保险法》、我国政府参加的《联合国国际货物销售合同 公约 》、在国家贸易领域影响巨大的UCP500、E-
UCP、ISBP、URC522、URR525、INCOTERMS2000等，所有这些规定都对制单工作具有非常强的指导意义。
2.以合同、信用证和货物实际情况为准制作单据。实践中主要指单单、单证、单同、单货的一致。单据一定要如实反映货物的情况。有时为了满足信用证要求，不得不制作并出具根本不应该出现的单据，较明显的是货物没有能在规定的装运期内装船，为了满足信用证对装运期和交单期的规定而由 托运 人向船公司出具保函（LETTEROFINDEMNITY）进行通融以换取清洁提单向银行交单 结汇 的现象。
3.单据制作应满足各行业、部门的特殊要求。国有国法，家有家规，每个行业都有其特定的规矩：像出口 纺织 品时经常会遇到国外要求我们提供AZOfreeCertifi鄄cate(无偶氮证明，这是与人类健康有关的一种特殊单据)；出口到信仰伊斯兰教国家的禽类产品，进口商有时会提出由出口地伊斯兰教协会出具有关证明；AMS舱单由美国开始，现已扩展到加拿大、澳大利亚、欧洲等许多国家；农药产品出口到美国、欧盟等国时，进口上商通常会要求出口方提供所出口的农药产品的MSDS（危险数据资料卡）等，出口企业应按规定的格式和要求将相关数据填写完整后予以提交，凡此种种不一一赘述。
第二篇：单证的重要性
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一、国际贸易单证概述
（一）含义
单证就是指在国际结算中应用的单据、文件、证书，凭借这种文件来处理国际买卖货物的支付、运输、保险、商检、报关、结汇等。
单证是办理货物的交付和货款支付的一种依据，单证可以表明出口商是否履约，以及履约的程度。进口商品以单据作为提取货物的货权凭证，有了单证，就表明有了货物。同时，单证也是出口货物推定交付的证明，是结算的工具，它的流转环节构成了贸易程序。
（二）分类
1、根据贸易双方涉及的单证划分
进口单证包括进口许可证、信用证、进口报关单、保险单。出口单证是指出口国的企业及有关部门涉及的单证，包括出口许可证、出口报关单、包装单据、商业发票、保险票据、汇票等。
2、根据单据的性质划分
金融单据包括汇票、本票、支票或其他类似用以取得款项的凭证。商业单据包括发票、运输单据。
3、根据单证的用途划分
资金单据包括汇票、本票、支票。商业单据包括商业发票、形式发票、装箱单、重量单；货运单据是指各种运输方式单据的统称，包括海运提单、不可转让海运单、租船合约提单、空运单、公路运单、铁路运单、内河运输单据、专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单等；保险单据主要指国际货物运输保险，包括保险单,预借单,保险证明、投保单；官方单据指的是官方机构出具的单据和证明，包括海关发票,领事发票,产地证,检验检疫证；随附单据有寄单证明、寄样证明、装运通知、船舱证明。
4、根据业务环节划分
托运单证是为保证货物安全出运的单证。收汇单证则指安全取得货款的单证。进口单证是指进口国的企业及有关部门涉及的单证。
二、国际贸易单证工作的地位
（一）良好的单证工作是结汇的前提
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某公司与澳洲客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证人员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。该公司在负责将货物完好运抵悉尼后，按对方要求，赔偿货物迟交的经济损失数十万元。
国际贸易的完成，往往是以单证交流的形式实现，卖方凭单交货，买方凭单付款。案例中，本是可以避免的问题，却因为单证工作中的疏忽，在没能及时结汇的同时，还赔偿了买方的损失。单证工作中的任何失误都会给企业带来不同程度的经济损失，甚至影响国家信誉。良好的完成单证工作是一套正确、完整、齐全的单证诞生的先决条件，也是我们是否能及时顺利的完成收汇的前提。
（二）高质量的单证工作是解决争端的依据
国际贸易是单证贸易，在合同商订和履行过程中都要对相关单证工作严格把关，不然就可能因为单据的不规范、不确切而引发麻烦，无法利用合法的手段，保护自己，更谈及不上拒绝对方的不合理要求。由于市场变化，境外商人在到货无利可图的情况下，常常在单证工作中寻找瑕疵，以各种借口拒绝付款。作为企业的单证人员必须熟悉单证的有关法律，重视单证工作，合理、审慎的处理日常业务中的各类单证，在不违反各国条约或惯例的同时，用其反过来保护自己在国际贸易活动中的处境。因此，避免与解决争端的最好方法便是高质量的完成单证工作，这样才能有效地保护企业的合法权益和经济利益。
（三）单证工作完成的优劣影响国家与企业的利益
单证工作服务于国际贸易业务的整个过程，它不仅仅是单证缮制和传递，还是国与国之间、企业与企业之间的贸易交流。单证工作的优劣直接关系到外贸企业的经济利益。在出口业务的运输、结算环节、信用证的到达、审查、修改、交货时间的衔接等都会有可能出现问题，在此过程中，其问题都会在单证工作中反映出来。工作责任心强的从业人员能及时杜绝差错发生，避免不必要的经济损失。保质保量的完成单证工作，不仅能保证收汇安全，还能加速资金周转，同时树立企业以及国家的良好形象，促使合作持续发展，名利双收。
（四）优质的单证工作是完成国际贸易活动的基础
每一种单证在国际贸易活动的各个环节都起了必要的作用，他们的签发、处理、流转、交接与应用，反映了买卖双方权责的发生、转移和终止，同时也反映了，单证工作的良好进行才是促使这些环节顺利运转的基础。有些单证从业人员，认为单证工作没有任何挑战性，是不对的。单证工作考验的是从业人员独立协调与管理各种单证的能力。只有做好每一份单证工作，才能使国际贸易流程以及日后的发展变得完善，天 津 国 土 资 源 和 房 屋 职 业 学 院
才能避免以后因为单证问题产生的纠纷。换句话说，若想一笔业务做得漂亮，单证工作这个基础必须打牢。
三、国际贸易单证工作的要求
单证工作是完成国际贸易程序不可缺少的手段之一，是进出口业务中一项重要的基础性工作。这就要求我们要严格按照单证工作的要求，高质量的完成单证工作，为后续工作的进行打下良好的基础。
（一）对单证制作的要求
1.正确：它是所有单证工作的前提，要求制作的单据应首先满足单单、单证一致，其次各种单据应符合国际贸易惯例与行业法规的要求，当然，也要单证与贸易合同相符，但其相符的前提必须是单单一致，单证相同。
2.完整：指一笔业务所涉及全部单据的完整性，主要是内容完整、份数完整、种类完整。凭单证买卖的合同或信用证都会明确要求出口方需提交哪些单据、各提交几份、有无正副本要求、是否给予背书及应在单证上标注的内容，这些都必须引起重视，避免拒付。
3.及时：指进出口单证的工作时间很强，各种单证都要有一个适当的出单日期。要做到及时制单、及时审单、及时交单、及时收汇。单据的制作，有时需要相关部门配合完成，譬如向贸促会申请一般原产地证，贸促会周五下午不给办理业务，这就需要从业人员有效地安排时间，不要错过时机。
4.简洁：指单证制作要按规定填制，力求简明扼要，有利于提高工作效率与单证的质量。单证中不应该出现与其无关的内容，以致误导客户，出现一些不必要的麻烦。
5.清晰:指单据应清楚、干净、美观，单据的格式设计合理、内容排列主次分明。不应有涂抹现象，若必须涂改的话，则应签盖更正章。
（二）对单证工作人员的要求
作为一名单证工作者，应具有扎实的国际贸易专业知识与娴熟的单证操作能力，单证工作涉及的业务杂、环节多，在对外签订、履行合同的过程中，其对外贸知识的掌握是十分重要的。目前，许多单证都是通过计算机制作完成的，从业人员必须具备操作计算机和有关应用软件的能力以及了解电子商务方面的知识。与此同时，英语水平的高低也是对单证工作人员要求中必不可少的因素。
四、国际贸易单证的风险防范
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经济全球化的发展使对外贸易企业受到了日益激烈的国际市场的竞争和挑战。面对风云变幻的国际贸易市场，在单证工作中要认清客观存在的国际贸易风险，采取有效的措施防范，以取得国际贸易中的胜利。
（一）国际贸易单证风险的根源
1、象征性交货使单证成为交易双方争议的焦点
在国际贸易中，大部分商品是以象征性交货的贸易术语成交的，在象征性交货的情况下，银行只处理单证而不管单证所表示的货物，也不对任何单证的真实性及法律效力担责。卖方所交的单证只要在表面上做到单单一致、单证相符就算完成了交货义务。买方也是以“凭单付款”的原则做买卖，只要发现单据有误，就可以拒绝付款。因此，单证是提货和付款的重要依据，任何单据的瑕疵都可能成为买方拒付的理由，单证风险也因之产生。
2、单证工作中对单证风险的忽视使其潜在风险增加
某公司与印度达成合同，贸易条件为 CFR NEW DELHI，空运至新德里。信用证按时开来，其价格术语为CNF NEW DELHI，出口方当时对此并未在意，办理了议付手续。不久，收到拒付通知书。发票中CFR NEW DELHI与信用证中的价格术语CNF NEW DELHI不一致。出口方申明该不符点不成立，并立即与货物承运人联系，货物早已被收货人提走。
案例中，出口方陷入被动的原因在于丧失了货权。这是航空运单的特性决定的。空运方式下的航空运单，不是物权凭证，仅是航空承运人与托运人之间缔结的运输合同或代理人签发的接收货物的收据。通常航空运单交给收货人之前，货物便到达目的地，凭承运人的到货通知和有关的身份证明就可提货。近年来，企业为忙于完成业务指标，疏忽了对风险防范的学习，无视交易中潜伏的风险，一旦出现问题，我们的疏忽就会成为外商拒付的理由。案例中，如果在单证工作中仔细分析，应不难发现空运提单风险的存在，认清单证风险的存在才是杜绝风险有效方法。
3、客观存在的自然风险、国家信用风险与商业信用风险
因自然力的不规则变化产生的现象所导致危害经济活动、物质生产或生命安全的风险为自然风险。同时，自然风险是保险人承保最多的风险；国家信用风险来源于不可抗拒的国外因素,进口国经济衰退、战争内乱导致经济停滞都可能使买方不能履行付款的责任，并不是合同条款所能免除和改变；对于买卖双方能否按时收款、收货,完全取决于对方的商业信用。如果卖方收款后不发货或者买方收取货物后不付款,都可能钱货两空,商业信用风险与买卖双方的信用有很大的关系，可调查对方的信用状况，必要时可通过律师或信用评估机构调查其信用等级。
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4、区域经济合作使单证工作趋于复杂化
当前，经济全球化和区域经济合作已经成为世界经济发展的主要特点，越来越多的国家开始共同扩大经贸往来，我国同世界经济的联系越来越紧密，参加的新的优惠贸易协定与配套的新规则也日渐增多，各个国家在对外贸易操作流程上都作了许多的新要求。这些都使外贸单证的操作更趋复杂，也给我们的单证工作带来了更高的要求，也面临了更多的风险。
（二）单证风险的防范措施
1、严格规范制单，认识到单证工作的重要
每一种单据都有其特别的作用，任何一份单据的差错都可能使出口商收不到货款，单证风险也就无处不在，外贸单证不是随意缮制的，而是与相应的外贸业务环节紧密相关的，向买方提交的单证，不但要确保打印清楚，份数齐全、种类完备，还要保证内容和格式正确、层次分明、出具及时，并能真实、准确地反映货物，必要时还应进行正确的签署。任何一份单据的制作不符合要求，将可能影响货物的及时发运，从而打乱整个出口工作秩序。
2、可投保出口信用险
A公司出口业务蒸蒸日上，没有放松风险防范，与G公司签订合同后，即投保了出口信用险。不久，国内A公司收到美国客户G来函，声称已向当地法院提交了破产申请。G毫无征兆地宣布破产，直接导致A超过500万美元面临着不能收汇的风险。A当即向保险公司通报出险情况，正式向保险公司提出索赔申请。保险公司迅速查明,向A支付赔款270万美元，履行了应尽的义务。
案例中破产事件并无事前征兆，风险袭来时令人防不胜防。对出口企业而言，风险发生时，不仅应积极应对，还需采取各种措施控制风险，充分保障自身权益。此外，出口企业应慎重判别买方的潜在风险，同时依托出口信用保险公司的专业平台，做好事前风险评估和事中风险跟踪工作，最大程度地降低风险发生概率。一旦发生风险，出口企业便通过保险公司及时获得赔款，最大程度减少损失。出口信用险，为单证工作更好的进行也提供了一份保障。
3、时刻与各个职能部门相互配合，降低风险的存在
某公司出口至越南，信用证中要求受益人提交产地证为FORM E格式。卖方按信用证的要求全套单据议付，不久开证行发来拒付通知，不符点为FORM E产地证的签章为FORM A专用章。经调查，出入境检验检疫局还未刻制FORM E产地证的专用章，所有签发的FORM E，均使用FORM A专用章代替，一直尚未受过任何异议。但与银行讨论，这份产地证属单单不符，不符点成立，该公司只能对货物采取降价处理。
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在单证工作中，有些单证是出口企业制作，有些则由各职能部门予以配合制作的。只有之间的高度配合，才能有效地避免风险。案例中，突显着我国职能部门与贸易公司在单证工作中存在的问题。出入境检验检疫局明知其签章与证书不符，还是习惯性地使用FORM A签章，这是对外贸单证工作的认识缺乏，否则就不会出现因为小小的印章而导致风险的产生。国际贸易业务中，单证风险无处不在，一套单证，是需要各职能部门与贸易公司之间的协调配合而产生的。
4、在单证工作中要不断学习，与时俱进
单证工作是为进出口贸易服务的，进出口的每一个环节，都会在单证工作中反映出来，单证工作不仅仅是某几份单据的组合，它还要求单证工作人员在遇到突发情况时能够妥善处理问题。因此，单证工作质量的高低，都直接取决于外贸单证人员的专业素养。在市场行情捉摸不定、新贸易作法不断涌现的国际市场上，外贸企业如想立足，其单证工作人员除了应该具备过硬的专业素养之外，还必须要在单证工作中不断地学习、了解各国在对外贸易管理方面的新规定，掌握相关国际贸易惯例的新变化，熟悉防范国际贸易风险的新方法和新手段，在产生国际贸易纠纷时，能够沉着应对，在复杂多变的局势下立于不败之地。
总之，国际贸易单证就像一条彩色的纽带，连接着世界。单证风险的频发也是对单证工作的巨大挑战，然而，单证的存在就是一个不断发展的过程。随着国际立法和国内立法的不断完善，伴随着国际贸易从业人员对业务知识的深度了解和风险防范能力的不断提高，单证工作也将在国际贸易的世界中呈现其更加强大的生命力，同时也会对国际贸易的进一步发展发挥更加重要的作用，散发着它的光和热。
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参考文献：
[1]孙继红等，国际贸易单证实务，北京：清华大学出版社，2009 [2]田运银，国际贸易单证精讲，北京：中国海关出版社，2009 [3]董瑾，国际贸易理论与实务，北京：北京理工大学出版社，2009 [4]蔡素琴等，国际商务单证，浙江：浙江大学出版社，2009 [5]刘亚玲，外贸单证实务，北京：北京师范大学出版社，2009
第三篇：出口单证业务操作手册2016
出口单证业务操作手册
目 录
一、出口信用证.............................1
二、出口押汇/贴现..........................4
三、福费廷（中介型）.......................7
四、福费廷（非中介型）.....................9
五、出口托收...............................11
六、出口托收押汇/贴现......................13
七、信用证保兑（明保）.....................16
八、信用证保兑（暗保）.....................19
一、出口信用证
a:来证通知审核阶段
（一）存在风险要点：
1、未有效核实印押；
2、来证未列明适用国际商会《跟单信用证统一惯例》，来证内容不清楚，不完整，含有我行无法接受条款；
3、未及时通知或通知有误。
4、信用证涉及的开证行、申请人、货物等涉及制裁
（二）风险防范措施：
1、认真核押，对无印押或印押不符的，查询开证行进行核实。无法核实印押的，应及时告知受益人；
2、应及时致电开证行查询并要求对方澄清或补充。如含有歧视性条款，应提请受益人注意并建议与开证申请人商谈修改；
3、收到出口来证后不晚于2-3个工作日通知客户，正本信用证交客户签收时对受益人进行身份核实，办理交接手续。
4、对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：单据处理阶段
（一）存在风险要点：
1、未按要求审核单据；
2、副本交单引发纠纷；
3、不符点单据寄单索汇；
4、审核完毕未在正本信用证上作批注；
5、收汇款项入非我行指定账户；
6、未经开证行或客户同意擅自撤销信用证引发纠纷。
7、审核的单据中有关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、按照“单单一致，单证一致，单内一致”的原则严格审核单据；
2、要求凭信用证正本交单，特殊情况下的副本交单须要求客户提供“担保函”且不得加注背批条款；
3、提高审单质量，建立审单记录，有不符点联系受益人修改换单，如其不更改，则要求客户提供同意寄单书面意见，不符点应一次提出；
4、审核完单据后要在正本信用证上做出相应批注；
5、信用证中的索汇指示和路径必须简洁合理；
6、只受理我行通知的信用证撤销，必须有开证行或客户同意撤证的委托书和意见。若已办理融资，需收回全部本息后方可办理，撤销时应要求受益人退还正本信用证全套资料。
7、对于审核的单据中有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。
c：收汇阶段
（一）存在风险要点：
1、未对收汇进行跟踪；
2、开证行无理拒付或迟付；
3、不符点单据索汇后直接将偿付行汇入款项入客户账，但遭开证行拒付；
4、汇入款项未首先归还融资款项；
5、汇入款项存在不合理扣款。
6、收汇报文中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、必须对信用证下款项收汇进行跟踪考核，正常收汇时间应按照寄单邮程、清算速度加上银行合理工作日匡算；
2、加强催收，按照国际惯例据理力争并及时告知客户，上报代理行纠纷；
3、必须得到开证行的授权后方可索偿，如客户要求直接向偿付行索偿，须提供担保函。
4、若已办理融资, 汇入款项应首先归还融资款项；
5、如遇不合理扣款情况，应及时查询催讨。
6、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口信用证业务管理办法（修订）》（工银发 [2007]67号）
（2）《中国工商银行出口信用证业务(含出口押汇与贴现)操作规程(试行)》(工银办发[2007]67号)(3)《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
二、出口押汇/贴现
a：初审阶段
（一）存在风险要点：
1、资料不齐全；
2、出口企业不具备主体资格；
3、贸易背景不真实。
4、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、要求企业提供申请书、营业执照复印件（首次交单）、贸易背景材料、进出口合同、发票等所有资料；
2、企业必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，并在我行无不良贷款、垫款或欠息记录（低风险除外）；
3、审查合同等材料和贸易背景的真实性，审查贸易项下货物的生产储运等情况。
4、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相 4 关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：技术审查阶段
（一）存在风险要点：
1、信用证条款模糊,索汇路线不明确,存在对我行不利的条款或软条款。
2、信用证或单据中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、原则要求信用证条款明确清晰,索汇路线简洁明晰,不存在不利软条款或引起歧义的条款（低风险不受此限）。
2、对于信用证或单据中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c：信贷审查阶段
（一）存在风险要点：
非低风险业务未纳入客户授信管理。
（二）防范措施：
满足以下条件不需占用法人客户综合授信额度：（1）开证行（保兑行）在我行的代理行授信额度充足；（2）信用证下单据不存在不符点（瑕疵），或已被开证行（保兑行）明确书面同意接受或已进行有效承兑。d：融资发放阶段
（一）存在风险要点： 押汇期限过长，金额过大。
（二）防范措施：
即期信用证押汇期限小于等于60天，远期信用证融资期限在开证银行承兑付汇日后7天内，最长不超过360天。金额不得高于该笔单据的对外索汇金额。e:押汇管理阶段
（一）存在风险要点：
1、到期未收汇；
2、押汇单据被国外拒付或退单。
3、收汇报文中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、做好催收、风险预测工作，如预计到期未收汇，须及时向企业追索融资款项；
2、按照国际惯例追索并做出预警提示。
3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口信用证项下押汇和贴现业务管理办法（修订）》（工银发[2007]67号）
（2）《中国工商银行出口信用证业务(含出口押汇与贴现)操作规程》(工银办发[2007]67号)（3）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发 [2010]74号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
三、福费廷（中介型）
a：初审阶段：
（一）存在风险要点：
1、客户不具备主体资格；
2、贸易背景不真实；
3、申请资料不齐全。
4、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、客户必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，属于我行国际结算往来客户，资信良好，有长期稳定的出口业务和稳定销售市场；
2、认真审查合同和贸易背景真实性；
3、要求申请人提供申请书、出口信用证、出口单据、合同、款项让渡函等齐全的资料。
4、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：技术审查阶段
（一）存在风险要点：
1、信用证条款模糊,存在不利条款，索汇路线不明；
2、承兑电文无效；
3、与包买商的协议存在对我行不利条款；
4、包买商逾期未收汇。
5、信用证、单据或包买商等信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、明确信用证必须为不可撤销信用证，且明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例》，条款明确合理，索汇路线简洁明晰；
2、必须提供已经承兑的汇票或有效承兑电文；
3、必须确保包买商承担无追索权的包买开证行风险的责任；
4、协助包买商向开证行催收查询，单据到期时若我行收到开证行款项后应立即转付包买商。
5、对于信用证、单据或包买商等信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c:包买商确认阶段
（一）存在风险要点：
1、无效报价；
2、包买商资信恶化。
（二）防范措施：
1、报价需得到双方有效确认，紧密联系包买商，促使其及时确认；
2、密切关注、包买商资信状况变化。所涉及相关文件:（1）〈中国工商银行福费廷业务管理办法（修订）〉(工银发[2007]67号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
四、福费廷（非中介型）
a:初审阶段
（一）存在风险要点：
1、客户不具备主体资格；
2、申请资料不齐全。
3、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、客户必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，资信良好，有长期稳定的出口业务并有稳定的销售市场，属于我行国际结算往来客户；
2、要求申请人提供申请书、出口信用证、出口单据、合同、款项让渡函等齐全的资料。
3、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。
b：技术审查阶段
（一）存在风险要点：
1、信用证不符合规定；
2、承兑电文无效；
3、包买他行福费廷无贸易背景；
4、开证行不符合条件。
5、信用证、单据或邀请行（如有）等信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、信用证必须为不可撤销信用证，且明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例》，索汇路线简洁，付款期限不超过180天，不属于已转让信用证；
2、承兑电文已经核实其表面真实性；
3、必须要求卖出行提供信用证、有效承兑电文、款项让渡函正本等，严格审核；
4、开证行(保兑行)或承兑行所在国家或地区政局稳定，经济金融秩序良好，与我行有较长时间业务往来，且无不良记录，代理行授信额度充足
5、对于信用证、单据或邀请行（如有）等信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c：后续管理阶段
（一）存在风险要点：
1、逾期未收汇；
2、存在汇率风险。
3、收汇报文中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、积极催收查询，依据国际惯例追索并要求支付迟付利息；
2、密切关注汇率变化，通过汇率管理及时化解风险。
3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）〈中国工商银行福费廷业务管理办法（修订）〉(工银发[2007]67号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
五、出口托收
a：技术审查阶段
（一）存在风险要点：
1、委托书内容不齐全或没有有效签字；
2、单据不符合国际惯例，含有给我行带来风险的内容或单据的种类、份数与委托书上列明的种类、份数不符；
3、委托人提交的运输单据做成代收行或代收行的指定人抬头而事先未征得代收行同意；
4、收汇款项入非我行指定账户；
5、代收行信息不明。
6、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、委托书应注明按照国际商会《托收统一规则》办理,托收要素齐全清楚，付款人地址详细，必须规定交单方式、利息、手续费等费用承担，委托书需加盖有效公章和有授权人签字；
2、寄单前要求受益人修改或更换，否则不予受理；
3、我行应函告委托人，代收行没有提取货物的义务，并明确由此造成的风险和责任均由委托人承担；
4、托收委托书上的索汇指示和路径必须明确合理；
5、受益人应注明代收行名称及详细地址或委托我行代定代收行。
6、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：出口收汇阶段
（一）存在风险要点:
1、未及时收到代收行付款或承兑通知；
2、委托人要求办理远期付款交单（D/P USANCE）业务。
3、收汇报文中相关信息涉及制裁 防范措施：
1、单据寄出后30个工作日仍未收到代收行付款或承兑通知的，应主动联系委托人并按委托人的要求向代收行催收；
2、必须向委托人说明该方式可能发生延误交付单据等风险，且银行对此不承担任何责任。仅授权代收行在付款人全额付款后放单。
3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口跟单托收业务管理办法》(工银办发[2004]491号)（2）（《国际结算单证集中模式下出口托收业务操作流程（试行）》(工银办发[2011]323号)（3）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
六、出口托收押汇/贴现
a:技术审查阶段
（一）存在风险要点:
1、代理行资信欠佳
2、代理行涉及制裁
（二）防范措施：
1、不得选择与我行业务往来不畅的代理行以及非我行代理行作托收行。
2、对于代理行涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：初审阶段
（一）存在风险要点:
1、资料不齐全；
2、出口企业不具备主体资格；
3、贸易背景不真实。
4、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、要求企业提供申请书、押汇协议、托收单据等所有资料;
2、客户必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，在我行无不良贷款、垫款或欠息记录，信用等级应在A-级（含）以上。
3、审查合同材料和贸易背景的真实性，货物的生产储运等情况。
4、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c：信贷审查阶段
（一）存在风险要点:
1、对客户信用风险审查不严；
2、担保合法有效性没有落实。
3、押汇期限过长,金额过大。
（二）防范措施：
1、明确审查内容,对申请人基本情况,财务状况,生产经营状况,融资及信用状况和行业及市场环境进行审查；
2、按照总行相关规定落实保证金及保证金差额部分担保的合法有效性.审核无误后签订担保合同，抵押、担保的金额应覆盖汇率变动风险。
3、客户信用等级在AAˉ级（含）以上，可根据客户资信和出口商等具体情况自行决定，但最高不得超过该笔单据对外索偿金额；客户信用等级在AAˉ级以下的客户，融资比例最高不得超过该笔单据对外索偿金额的80%。融资期限各行应根据正常收汇期合理确定，最长不得超过180天（含）。d:后续管理阶段
（一）存在风险要点:
1、未及时进行催收或到期未收汇；
2、押汇与贴现业务出现逾期等情况。
3、收汇报文中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、做好催收,预测风险工作,督促企业筹备资金按时还款，及时向代收行查询催收，或者向企业追回押汇或贴现款项；
2、立即停办该客户所有贸易融资业务。
3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文 件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口跟单托收项下押汇与贴现业务管理办法》(工银发[2005]72号)（2）（《国际结算单证集中模式下出口托收押汇/贴现业务操作流程》(工银办发[2011]323号)（3）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
七、信用证保兑（明保）
a：初审阶段
（一）存在风险要点
1、信用证涉及的进出口业务不符合国家各项法律、法规和政策；
2、信用记录不符合要求;
3、贸易背景不真实;
4、申请资料不齐全。
5、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、合理、审慎地审查相关的贸易背景，信用证涉及的进出口业务须符合国家各项法律、法规和政策；
2、业务准入、保证金（如有）及担保、授权和授信等有关规定按照授权和国际贸易融资业务信贷政策以及境内银行客户信用风险 16 管理办法执行；
3、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：信贷审查阶段
（一）存在风险要点：
1、信用风险审查不严；
2、担保合法有效性没有落实（如需）。
（二）防范措施：
1、明确审查内容，严格审查代理行的信用状况及所处国家的政治、经济、金融危机状况，保证授信额度充足；
2、对行业市场环境进行审查；
3、落实保证金及保证金差额部分担保的合法有效性，审核无误后签订担保合同。考虑汇率变动酌情加收保证金。按最大溢装金额收取保证金。
c：技术审查阶段
（一）存在风险要点： 信用证条款不清楚,不明确；
信用证涉及的开证行、申请人、货物等涉及制裁
（二）防范措施：
1、信用证必须真实有效。
2、信用证必须为不可撤销的非转让信用证。
3、信用证必须表明适用于国际商会《跟单信用证统一惯例》或通过SWIFT（MT700/MT710）方式开立。
4、信用证不含对我行不利的条款。
5、信用证索汇路线简洁明确。
6、对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。d：到单审核阶段
（一）存在风险要点：
1、单据审查不严；
2、单据处理不及时；
3、单据保管不善；
4、单据相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、按照“单单一致”、“单证一致”、“单内一致”的原则审核单据，如有不符点，应立即提出拒付，解除我行保兑责任；
2、必须在国际惯例规定的期限内办理付款或承兑或拒付手续；
3、建立单据签收制度，在办理承兑和付汇前妥善保管全套单据；
4、对于单据相关信息涉及制裁，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。e：保后管理阶段
（一）存在风险要点：
开证行、风险参贷行信用出现危机；
（二）防范措施：
密切关注代理行及风险参贷行信用风险及所处国家政局等情况，进行动态跟踪和管理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行信用证保兑业务管理办法》(工银办发[2011]323号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《国际结算单证集中模式下信用证保兑业务操作流程》(工银办发[2011]323号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
八、信用证保兑（暗保）
a：初审阶段
（一）存在风险要点：
1、信用证涉及的进出口业务不符合国家各项法律、法规和政策；
2、信用记录不符合要求;
3、贸易背景不真实;
4、申请资料不齐全；
5、审核的资料中相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、合理、审慎地审查相关的贸易背景，信用证涉及的进出口业务须符合国家各项法律、法规和政策；
2、信贷审批部门须严格审查受益人资信情况。原则上受益人必须与我行建有信贷业务关系，信用等级A-级（含）以上，且为我行长期国际结算业务往来客户，在我行无不良业务记录。
3、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：信贷审查阶段
（一）存在风险要点：
1、信用风险审查不严；
2、担保合法有效性没有落实（如需）。
（二）防范措施：
1、明确审查内容，严格审查代理行的信用状况及所处国家的政治、经济、金融危机状况，保证授信额度充足；
2、对行业市场环境进行审查；
3、落实保证金及保证金差额部分担保的合法有效性，审核无误后签订担保合同。考虑汇率变动酌情加收保证金。按最大溢装金额收取保证金。
c：技术审查阶段
（一）存在风险要点：
1、信用证条款不清楚,不明确；
2、信用证涉及的开证行、申请人、货物等涉及制裁
（二）防范措施：
1、信用证必须真实有效。
2、暗保方式下，信用证不含限制在他行议付/承付的条款。
3、信用证必须为不可撤销的非转让信用证。
4、信用证必须表明适用于国际商会《跟单信用证统一惯例》或通过SWIFT（MT700/MT710）方式开立。
5、信用证不含对我行不利的条款。
6、信用证索汇路线简洁明确。
7、对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。d：交单审核阶段
（一）存在风险要点：
1、单据审查不严；
2、单据处理不及时；
3、单据保管不善；
4、单据相关信息涉及制裁
（二）防范措施：
1、按照“单单一致”、“单证一致”、“单内一致”的原则审核单据，如有不符点，应立即提出拒付，解除我行保兑责任；
2、建立单据签收制度，在办理承兑和付汇前妥善保管全套单据；
3、及时将单据转递开证行；
4、对于单据相关信息涉及制裁，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。e：保后管理阶段
（一）存在风险要点：
开证行、风险参贷行信用出现危机；
（二）防范措施：
密切关注代理行及风险参贷行信用风险及所处国家政局等情况，进行动态跟踪和管理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行信用证保兑业务管理办法》(工银办发[2011]323号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《国际结算单证集中模式下信用证保兑业务操作流程》(工银办发[2011]323号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）
第四篇：出口单证备案的参考
出口单证备案的参考
一，出口货物备案单证目录的使用。在每月的单证备案资料中，首先是单证目录、其次是退税申报表（主表和明细表）和退税申报批复，后面是各份单证备案资料。单证顺序应和退税明细表顺序一致。按月装订整齐。
二，备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。
三、备案单证顺序如下：
退税申报三单的其它联次：核销单存根联、出口发票其它联次、报关单蓝单；
其它备案单证：合同、出口货物明细单即装箱单（PACK LIST)、出口货物装货单、出口货物运输单据。
四、相关文件：
国税发[2005]199号国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知
苏国税发[2005]285号关于转发《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》的通知
国税函（2006）904号国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知
五、装货单和运输提单明确如下：
到达地点： 出口加工区运输方式装货单及货运单证 《出口加工区海关物流监管区车辆放行申请单》复印件，或《出口加工区进出卡口作业单》或进料加工手册复印件 自运提供对方签收的送货单原件或复印件，其它单位运输的提供运输费用单证原件或复印件
第五篇：信用证项下出口单证的工作流程
信用证项下出口单证的工作流程
一．备货
备货工作是履行合同的基础。货物如属现货，卖方先将货物的出库资料（出库单或提货单）与合同核对，核实应交货物的品质、规格、数量，确定“货同相符”，进行整理、包装和刷制运输标志；需要加工生产的期货，应与供货部门签订购货协议，落实生产，按规定交货。如是法检商品，须缮制“出口货物检验检疫申请书”，办理申报检验检疫手续，以便获得“出境货物通关单”才能报关出运。
二．货、证、船的衔接
在备货的同时，卖方应该抓紧催促买方开证并在收到信用证后仔细审核，如信用证内容与合同条款不符，应尽早提请买方修改信用证条款，并在接受信用证修改后才能办理租船或订舱手续。订舱时应按信用证条款缮制“托运单”（Booking Note, B/N）或“订舱委托书”（Shipping Note），递送船公司或委托货运代理公司预定舱位。
三．缮制商业发票和包装单据
商业发票载有合同的主要交易条款，如货物的货名、规格、数量、重量、单价和总金额等项目，是卖方发货的清单，是缮制其它单据的中心单据。包装单据是商业发票的补充单据。商业发票缮制完成后，根据需要还要申请与本批货物相关的出口许可证或配额许可证以及申领缮制出口收汇核销单等，供出口报关备用。
四．缮制出口货物报关单
卖方必须在货物出运24小时以前（集装箱货物应于货物出运3天前），凭出口货物报关单、合同、商业发票、装箱单、装货单（shipping order，S/O）(即托运单第四联)、出口收汇核销单、出境货物通关单（如需要）及出口许可证（如需要）等单证向海关办理出口申报手续。经海关查验单证和货物，确认单证相符，手续齐全，便在装货单上加盖验讫放行章，然后即可以办理装船。
五．缮制保险凭证
以CIF和CIP条件达成的合同，卖方须在货物集港之前缮制投保单，凭以向保险公司办理货物运输保险，并取得相应的保险单。保险单由保险公司缮制和签发，在实际业务中，保险单大多数是由卖方按信用证要求缮制好交保险公司签发。
六．缮制提单
在出口货物装船完毕并取得船公司的配舱回单（即场站收据或托运单的第五联）及收货单（Mate’s Receipt, M/R）,这种收货单在装船完毕后，由大副审核属实后在收货单上签字，退给托运人。由大副签字的收货单成为“大副收据”。货代或托运人在货物装船后，凭“大副收据”到承运人或其代理人处换取正本提单（Bill of Lading, B/L）。
七．缮制装船通知
按照国际贸易惯例或者信用证的要求，货物装船后，卖方应及时向买方发出装船通知（Shipping Advice）,以便买方准备付款赎单、办理运输保险、进口报关和接货等手续。
八．审单与交单兑用
在取得正本提单后，卖方应对所有单证进行一次全面性的审核。确认全套单据是否齐全完备，单单之间、单证之间是否相符，单证份数是否满足信用证要求，单证上的签章是否齐全等，在确保单证相符、单单相符的情况下，缮制汇票（如信用证要求），并在信用证规定的交单期和有效期内向银行交单兑用。
信用证项下进口单证的工作流程
一．申请开立信用证
进口合同签订后，买方缮制开证申请书并在合同规定的期限内，随附购买外汇申请书、进口付汇核销单、合同、可能需要的进口许可证等文件向开证行申请开立信用证。
二．开立信用证和修改信用证
开证行应开证申请人（买方）的申请开出信用证并寄交国外通知行，由通知行将其转交卖方（信用证的受益人）。信用证如需修改，由买方（信用证的开证申请人）缮制信用证修改申请书，向开证行递交改证申请书，办理修改信用证手续。
三．安排运输和办理保险
在收到卖方预计装船日期的通知后，及时办理租船或订舱手续，并将船名、航次及船期通知卖方，以便卖方备货装运。在办理保险业务时，买方可以办理预约保险，即与保险公司事先签订预约保单（Open Policy），对每批进口货物，买方在收到国外装运通知时，即通知保险公司，保险立即生效。当进口货物数量不大时，买方也可以采取逐笔投保的方式，即当收到卖方发货通知后，缮制投保单和保险单据，送交保险公司，经保险公司签章后，即可取得保险单。
四．审单付汇
开证行收到国外议付行寄交的单据和汇票后，按《UCP600》的规定，开证行必须在收到单据次日起5个银行工作日内，对单据进行审核和处理，开证行在审单无误后，就应直接对外办理付款，不必事先征得开证申请人的同意。在我国，通常的做法是开证行审单后送交进口企业，再经进口企业审核认可后，开证行即对外付款。
五．进口通关
货物抵港后，进口企业凭提单与到货通知向船公司或代理换取提货单，办理进口货物申报手续即通关手续。如是法检商品，由进口企业缮制入境货物报检单，随附商业发票、包装单据、提货单、合同等文件申报进口货物检验检疫手续，检验检疫机构在提货单上盖放行章，发放入境货物通关单。
然后，缮制进口货物报关单随同商业发票、包装单据、提货单、合同、入境货物通关单（如需要），还有可能需要的进口许可证等文件办理通关手续。海关验讫，在提货单上加盖放行章，进口企业凭以向船公司办理提货手续。
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