企业创立初期如何进行财务管理

第一篇：企业创立初期如何进行财务管理

企业创立初期如何进行财务管理

随着经济的快速发展，社会分工越来越细，涌现了许多新的行业，随之，新创立的公司也如雨后春笋般出现。尽管现在创建一家公司远比以前要容易得多，但激烈的竞争使得创业公司生存下来比之前变得艰难得多。

企业成立之初创业者都会选择且必须将主要精力放在核心业务的经营上，努力打造自己的核心竞争力。然而，一个企业并不只有核心业务，更加无奈的是一些非核心的业务还会给企业带来许多困扰，比如专业性非常强的财务业务。

在初创企业中对于财务管理存在最普遍的两种认知：一种是认为企业初创期财务不需要进行特别的管理，出于成本考虑，不请专门的财务人员进行账务处理与财务管理。另一种是很重视财务管理，聘请专门的财务人员，自建财务团队。其实，这两种方式都不是初创企业最佳的财务管理方法。

那么企业创立初期应该如何进行财务管理呢？

首先，创业者必须要树立正确的财务管理意识。只有观念转变了才能够找到符合自己公司的财务管理方式。尽管财务管理对许多企业来说不是核心业务，但财务是一个企业必不可少的，而且一旦财务管理出现问题就会影响到核心业务的正常运转，所以，初创企业要树立正确的财务管理意识。什么样的财务管理方式是适合初创企业的呢？在北京，有近两万中小微企业选择北京春雪会计服务有限公司与其常年合作代理记账业务，其中，绝大部分企业是在成立之初便选择代理记账业务。

财务管理的方式有许多，为什么代理记账会获得初创企业的亲睐呢？

北京春雪会计相关负责人为我们进行了解答：首先，代理记账有法律保证。《会计法》第三十六条明确规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”

其次，代理记账对初创企业来说是风险的转嫁与承担。企业成立之初，抗风险能力较弱，一旦财务管理出现问题，就很有可能导致企业的经营活动无法继续。而代理记账公司与企业合作代理记账业务是以法人形式对客户终身负责，承担合同约定的赔付责任。必须注意的是，初创企业在选择代理记账公司时要选择规模大、实力雄厚的公司，由于这类公司本身抗风险能力强，自然为企业承担风险的能力也强于一般的代理记账公司。比如春雪，成立15年，拥有40余家全资分支机构，作为北京地区代理记账的领军企业，抗风险能力处于业内领先地位，可以承诺客户纳税零风险。

再次，代理记账可以大大降低企业的支出成本。如果聘请一位专职会计工资开支一般每月将近3000元（还不包括“三险一金”，即另外还需给会计人员购买社会保险；年终还需准备奖金、有薪假期等）。设置一个会计团队如果按照北京一线城市的薪资标准计算，企业需要为出纳、会计、会计主管三个职位支付的成本（工资、保险、基础成本）差不多需要20万上下，而委托代理记账公司记账所需的费用是根据公司的具体经营情况而定，一般为每月

500~1000元。

最后，专业的代理记账公司还有一套标准的财务制度和财务工作流程，能给企业提供专业的财务服务。专业的代理记账公司为企业做账应该有专门的外勤会计，输机会计，审核会计以及报税会计，各会计分工合作。这种做账模式不但能确保账目不出错，报税及时，而且还能提高工作效率。15年来，春雪会计就始终坚持“外勤会计+输机会计+审核会计+报税会计”的服务模式，凭借上千名的专业会计团队，为百余个行业的企业提供专业的代理记账服务。

代理记账对于初创企业来说无疑是个非常好的选择，既可以转嫁风险，又可以以低价享受专业的财务服务。此外，由于风险有了共同承担者，创业者可以将全部精力放在核心业务上，打造自己的核心竞争力，开拓市场。

新创立的企业数量在不断增加，竞争越来越激烈，只有在竞争中生存下来才有未来可言。初创企业在保证自己的核心业务的同时，绝对不能让非核心业务扯后腿，影响到企业的正常经营。作为贯穿于企业一切经济活动之中的财务管理，初创企业一定要充分领会到企业创立初期的特殊性以及企业管理重心的侧重点来选择财务管理方式。

第二篇：中小型企业如何有效进行财务管理

中国地质大学（北京）期末考试论文专用 课程名称： 高级财务管理班号：070066学号：2007100031姓名：姜喆成绩：

中小型企业如何有效进行财务管理

中国地质大学（北京）人文经管学院

环境与资源保护法学

姜喆

学号：20071000

31任课教师：杨子明日期：2010年 10月 30 日

[摘要] 中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。本文旨在启发我国中小企业的管理者．切实结合中国企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

[关键词]中小企业 财务管理 财务体系 财务控制

[Abstract] China's accession to the WTO, China's small and medium enterprises face unprecedented development opportunities, while also facing severe challenges.The core problem is that SMEs survival, and survival of SMEs is the key to maintaining the financial management.This article aims to inspire the managers of SMEs in China.Effectively with the actual situation of Chinese enterprises, efforts to improve the status of the financial management of SMEs, enabling SMEs to embark on healthy and sustainable development.[Key words] SME financial management of financial system of financial control

一．中小型企业进行有效财务管理的重要意义

改革开放以来，随着中国经济的快速发展，中小企业的发展壮大在提升中国的综合国力，创造大量的就业机会等方面都发挥了举足轻重的作用，在国民经济发展中占有了重要的地位。随着我国经济体制改革的逐步深入和国内外宏观经济环境的重大变化，当前中小企业的发展中面临着许多新的矛盾和问题．面临的核心问题是如何进行有效的财务管理的问题。财务管理是企业发展的基础，决定着整个企业能否进行正常的经营管理活动。随着企业经营规模的不断壮大，财务管理要适应现代企业的管理要求，必须提高财务管理的内部控制水平，实施财务监控，减少企业的经营风险，从而有效提高企业的经济效益。目前我国中小企业中接近一半处于亏损状态。这些企业中有一大部分是由于没有进行有效的财务管理所导致的入不敷出。因此对我国中小企业的财务管理进行研究．使我们对中小企业的当前形式和发展前景有一个更深层次的认识，对我国中小企业的健康发展，乃至整个国民经济的正常运行都具有重要的意义。

二．如何定义中小型企业

中小企业在不同的国家有不同的界定．即使在同一国家里．不同历史时期．不同产业部门也有不同的标准。对于中小企业的界定。国际上有定量界定和定性界定两种方法．定量界定设定的标准一般有三个因素：一是实收资本：二是企业职工人数；三是一定时期(通常为一年)的经营额。定性界定的标准一般有独立所有，自主经营和在同行业中不处于垄断地位几个标准。各国一般根据自己的实际情况采用不同的标准．目前大多数国家都采用定量界定标准，这种标准比较简单且易于统计。我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象。随着经济的发展经历了几次的调整．正在不断完善中。2003年2月。我国根据《中华人民共和国中小企业促进法>，制定了《中小企业标准暂行规定》，中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。企业类型的确认以国家统计部门的法定统计数据为依据。不再沿用企业申请、政府审核的方式。

三、中小型企业在财务管理中所存在的问题

1、企业筹资困难，资金不足．融资困难我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展。我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。我国有80％的中小企业存在资金缺口．贷款尤其是中长期贷款很难获得．制约了中小企业的发展壮大。这主要是由于融资渠道相对有限造成的．在直接融资上．现行的管理机制决定了中小企业很难争取到股票上市的机会：在发行企业债券上，因发行额度小也难以获得：中小企业本身资金有限、信誉度低等原因也难以满足银行等金融机构的贷款条件。因此，中小企业在金融市场

中得到的资金与其在同民经济中所占的比重是极不相称的，相当程度上仅仅依赖于其内部资金。导致中小企业资金严重不足。

2、投资能力较弱，投资观念落后，缺乏科学性。中小企业追求短期目标。由于自身规模小。贷款投资所占的比例比大企业多得多．所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资．很少考虑扩大自身规模。投资盲目性。投资方向难以把握。中小企业强烈的成长愿望与技术开发、市场拓展以及管理能力缺乏之间的矛盾，决定其理财思想较大企业而言，缺乏稳健，往往操之过急、盲目开展。中小企业缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。片面追求“热门”产业．不顾客观条件和自身能力。目前，有不少中小企业陷入困境．甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。

3、企业内部控制比较薄弱。我国中小企业财务控制薄弱主要表现在：中小企业对现金管理不到位。现金周转不灵，大大降低了企业的收益；应收账款周转缓慢、管理水平不高．无严格的信用标准，造成大量的应收账款沉淀，使企业资金周转不灵；存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度。对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵。

4、财务管理目标不明确。很多中小企业只重视举债经营而忽视负债的偿还，他们只注重眼前利益而忽略长远利益，只是千方百计地向金融机构贷款、向供应商赊购材料，而不能很好地履行合同。致使到期的贷款不能偿还。应付的材料款不能按时支付。预收了货款不能按时供货，最后导致金融机构不再放贷，供应商不再向企业赊销．其结果是资金紧张。生产难以维系。

5、抵御风险的能力较弱。随着市场竞争的加剧．不少中小企业为了提高竞争能力．开始自觉地加快技术改造、设备更新和产品开发速度．上了许多投资项目。但由于缺乏科学、全面的分析和论证．结果造成了投资失误。投资失误会导致企业的巨大损失，从而引发企业的债务偿还危机．甚至使企业陷入破产的境地。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉走的，投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。

6、财务管理人员素质不高，管理观念陈旧。中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一．企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究．致使其职责不分。越权行事，造成财务管理混乱．财务监控不严，会计信息失真等。企业的关键财务人员往往由那些企业决策者充分信任的人来担当。其自身素质很难胜任企业财务管理工作。使得财务内部控制制度形同虚设。企业没有或无法建立内部审计部门．即使有。也很难保证内部审计的独立性。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中．缺乏现代财务管理观念．使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

7、中小企业分配不公。导致人才流失。中小企业在用工上连续性差，特别是小企业，来了订单就生产，而在经营的淡季，员工就放假，致使一些技术好，能力强的人才流失。另一方面，中小企业在社会保障方面投入少，有的企业不给员工交保险费，有的“五险”不全，员工有后顾之忧。而财务管理是一项连续性、稳定性、政策性和技术性都很强的工作，缺乏对企业足够了解和长期管理经验的人是很难胜任的，一些高级财务管理人员不愿在中小企业扎根，致使中小企业的财务管理工作不能有效地进行。表面上看来是人心浮动，究其原因是分配环节没有做好。中小企业决策者必须改变分配观念，留住人才，企业财务管理工作才能步入正轨，更好地为经营管理作出及时有效的决策。

四、如何才能使中小型企业进行有效的财务管理

财务管理是企业管理的重要组成部分，规范的财务管理可以对企业的生产经营全过程进行预算控制，降低企业的经营风险，提高企业的资信等级，扩大企业的融资能力。因此要根据中小企业特点，制定出适宜中小企业发展的财务战略，指导其具体的财务活动，引导中国中小企业健康发展。我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身

双重因素造成的。所以，必须从政府、企业自身两方面人手来解决同题。

1、国家的政策扶持与法律庇护。

(1)建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国应尽快通过立法消除对中小企业的歧视性政策，以彻底改变金融政策对中小企业的不平等待遇，强化现有的金融机构对中小企业的金融服务业务。

(2)积极建立中小企业信用担保体系中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。同时建立中小企业信用担保基金。此基金以政府出资为主，其他机构、团体及相关商业银行共同资助成立的专门机构．为中小企业向银行贷款提供担保。

(3)建立健全社会化服务体系加强对中小企业的服务指导。对于创业初期的中小企业．政府应帮助它们选择好进入的行业，大力改善投资环境。政府可以为它们提供较为完善的市场词研及行业前景分析。以减少投资的盲目性。

2、强化管理．努力提高财务管理水平

(1)树立正确企业财务管理观念。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。中小企业要切实转变观念．树立财务管理是企业管理的核心的理念。同时中小企业要推行现代企业制度，企业的所有权与经营权要适当分离，投资者与经营者要适当分离，形成企业管理的内部制衡及相互监督机制。从而使企业的财务管理职责分明。中小企业的管理者们必须充分认识到财务管

理的重要地位和重要作用，将其纳入到企业经营管理的长效机制中去．只有不断的学习新的经营管理思想、管理模式与方法．并结合本企业的实际加以灵活运用．才能使企业在新的竞争环境中生存下来，并得到发展。

(2)正确进行投资决策，降低投资风险。中小企业投资要面向市场．对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。首先，投资项目应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资．改变中小企业产品的单

一、落后。二是对技术设备更新改造的投资，提高效率。三是人力资源的投资。注重人才的培养。目前企业应特别加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才。是企业可持续发展的关键。其次，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营。将投资目标放到各个行业，从而分散投资风险。第三，应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后．可以借鉴大型企业的普遍做法．规范项目的投资程序．实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略．规避投资风险。

(3)加强资金管理，实现内部盘活。缓解中小企业资金紧缺的困境除了需要政府扶持和一个良性的金融环境以外．更多地要靠中小企业自身通过内部资金盘活来解决。一是要合理确定企业的现金持有量。对多余的现金要及时进行合理运用规划。二是强化存货管理。建立合理的库存储备。企业要在强化市场调研的前提下。最大限度地压缩呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理；三是建立和完善应收帐体系．严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式。应力求加强对客户资信度的调研咨询。对已形成的应收帐款要定期进行函询核对。制定完善还款的期限与办法，严格进行帐龄控制。对历史遗留下来的死帐、呆帐。要在取得确认证据后．进行严肃认真的妥善处理。

（4）发挥财务部门的监控作用，建立内部财务监督机制。企业要制定一套合理的财务管

理方案，规范企业的财务管理制度，完善企业的资金管理、控制贷款和担保规模。

（5）加强财务人员的综合素质。知识决定一个人的能力。想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的会计理论知识，并且还要具备熟练的会计实务技能。在知识经济时代，如果财务人员不及时吸取与工作相关的新知识，必将被淘汰。对财务人员而言，学习会计知识不是在某个阶段受一次教育就可以的。而是需要不断地充实业务知识，努力提高业务技术能力，从而适应会计工作的需要。企业主管还应对企业的财务人员采取分层次、分期、分批进行短期业务培训，并对财务人员进行认真的考核。

五、总结。

财务管理是企业管理的核心组成部分，涉及到企业的各个方面．财务管理水准的高低、力度的强弱、效果的优劣，直接影响到企业的市场竞争力和资本增值能力，关系到企业的生存和持续发展。企业的发展离不开财务管理，财务管理的内容也随着企业的发展在逐渐增加。这也使得企业内部财务管理更加重要。因此。在现代社会主义市场经济体制下，中小型企业管理必须以财务管理为中心．通过全员参与、齐心协力．努力做好财务管理工作，才能增强企业的竞争力，提高企业的综合管理水平，最终不断提高企业的经济效益，为企业理好财、管好家。使企业的财务管理更加规范化和制度化，使企业的经济效益得到有效的提高，从而达到使企业健康稳定发展的根本目标。

参考文献：

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第三篇：企业初期运营

论公司成立初期的运营与管理

第一部分 公司成立初期存在的问题及探讨

每一个公司要发展，尤其是刚刚起步的公司，首先要取得社会及公众的认可，才能顺利地开展相关的各项业务。怎样做到这一步呢？宣传。说起宣传就有一个宣传册和网站的建设问题，下面我们就来谈谈宣传册和网站建设中存在的具体问题。

一、关于公司宣传

对于任何一个公司而言，宣传是必要的，宣传内容必须要充实，要能显示企业的实力，要能使公司得到目标客户的信任，但是，对于一个刚刚起步的公司而言，做一个公司的宣传无疑是个难题。

第一，公司刚刚起步，没有实际的操作案例，或者说案例不多，内容相对空洞。比如说公司宣传册的设置和网站建设的内容，版块分的细了，没有内容；版块粗枝大叶，又显得公司没有水平，怎么办？用什么来充盈宣传的内容呢？这是问题一。

在阅读了很多的企业宣传册，浏览了很多的公司网站后，得出的结论是：宣传册和网站建设本身，是对公司的完善，他们本身就是告诉公众，我们的企业是切切实实存在的，让目标客户看到我们的作品，产生兴趣，从而引发需求。所有的画册和网站建设的内容几乎千篇一律，都是在为本公司进行包装，或者说是在叙述本公司的业绩等，改变的不过是名称、宗旨、发展方向……其实，不同的公司，或者说不同发展水平的公司，对于画册和网站有不同的认识，换句话说：制作公司的宣传画册，建设公司的网站，目的是什么？每个公司都有自己的目的。对于刚刚起步的公司，笔者认为，就是在对外宣布，我们的公司内部建设完善，进入了正常的运作轨道，也就是所谓的“麻雀虽小，五脏俱全”。笔者认为，对于一个刚起步的公司，首先要有承认自己实力不足的勇气，做什么事情从大处着手，小处落实。一步步地走，不要奢望“一夜成名”，更不要把什么东西当作里程碑。社会主义社会可以不经过资本主义，但是必须要有一个资本累积的过程，必须要融入市场经济，必须要有竞争。企业也一样，一个企业要发展，除了要有一个长期的规划、战略外，还需要一步步地走，不要强求大的成功，小成功也好，一个个的小成功，最后会成就大的辉煌。其次要有健全的机制，什么部门做什么事情，责任落实到人，说好说，行动，又是执行力的问题。公司要想顺利地开展业务，必须要有一套完整的流程体系来支持，让大家知道自己在做什么，自己的职责是什么，做好自己分内的事情。没有具体的流程，多头领导，每个人都好像是领导，都在对公司的发展方向进行指导，当然了这是好事，但是对于刚刚起步的公司来说，未必就会产生好的影响。因为现在公司需要的是DO IT, not HOW TO DO！!比如说举办一个活动，就要明确活动的目的，既然目的明确了，方案成形了，那么大家就去做吧，不要再质疑方案，因为那是已经确定了的。决个简单的例子：一个作家在写稿子的时候，一遍成型后，接下来是不停的揣摩，不停的修改，改完了，发表。但是就是作者自己她也不知道作品是否完美，时过境迁，又一次给作者机会修改，他还是会改。所以说，修改是无止境的，对于同一个人来说如此，更何况是其他人的意见呢？公司成立初期需要的并不是思想，不是发展的思路，而是认定了一个思路后的行动，还是那句话，公司需要的是DO IT, not HOW TO DO！!回到做公司宣传画册和建设网站的主题上来，现在我们来看，画册、网站的内容什么来充实？公司的灵魂式的传播语，公司的发展愿景，公司的使命，公司的价值观，公司的服务流程，公司的组织架构等等，很多公司的画册、网站都是这么做的，笔者之所以又再次的指出来，是因为这些东西对一个刚刚成立的公司尤为重要。很多老板选择用企业的文化来显示本公司的决心，来赢得客户的认可和社会的承认，用比较通俗的话来说，就是“唱高调”，但是在这样一个市场经济的条件下，有多少企业会在意你公司的发展跟目标呢？那不过是对自己本身的一种激励，是对公司员工的一种承诺。是让本公司的员工认识到自己要走的是什么样的路，然后各归各位，踏踏实实的走，不要这山看着那山高，山有很多，你永远不可能全部翻越。所以，不要看别的地方，直接走过去就可以了。那文化为什么要进入公司的宣传呢？因为那代表着一个公司的格调。就好比一个人，你的思想决定了你的成就，企业的文化决定了企业的辉煌。虽然文化显得很虚幻，但是是必需的，是精神的支柱，是企业的信仰。有了信仰，才会坚定。那么，公司的服务流程、组织架构，为什么会重要呢？因为企业如果对你的东西比较感兴趣，觉得你的文化理念很有力度，你的发展思路很有前景，完善的流程和组织架构会为你额外加分。一个人有思想，心地好，素养好，再加上举止大方得体，便会给人留下美好的第一印象。对于刚刚起步的公司也一样，虽然没有很牛的案子，但是，远大的前景，坚定的文化，完善的管理，优质的服务，踏踏实实，实实在在，便会给企业留下好的印象，也许不会给你一块大的蛋糕，但是从小处入手，用事实说话，证明自己的实力，慢慢的积攒力量，你看，前面成功的光环不是正在为你闪耀吗？

虽然这些东西已经不再陌生，但是真正的要做画册、网站的时候，因为想的东西太多，因为想要表达的东西太多，因为想要急着证明的东西太多，反而不好下手。笔者认为，可以先做起来，在公司发展的不同时期有不同的发展主题，有不同的目的，有不同的实力，可以进行变动，事情是发展的，变是必然

第四篇：中小企业如何进行财务管理

摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容

企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。

一、目前中小企业财务管理存在的主要问题

（一）融资困难，资金严重不足

与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）财务控制薄弱，财务管理水平低下。

表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

二、中小企业财务管理应具备的基本特征

企业财务管理，是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性，有利于强化企业的内部管理，有利于提高企业经济效益。

中小企业财务管理应具备的基本特征是：

（1）全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境，从企业战略管理的高度出发，根据企业理财环境的变化，不光关注企业日常的财务管理工作，而且关注带有全局性的财务管理活动，既重视有形资产的管理，更重视无形资产的管理；既重视非人力资产的管理，也重视人力资产的管理，为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。

（3）长期性。财务管理以战略管理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。

三、中小企业财务管理的主要内容

中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。

（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。

（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。

（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析，实施过程监督和效益分析。

（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。

（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

四、如何进行财务管理

（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。

（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。

（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

[参考文献]

[1]张延波.企业集团财务战略与财务政策[m].北京：经济管理出版社，2002.[2]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[j].《江苏商论》，2004，(6).[3]黄国良.财务管理时代ｃｆｏ的职责和素质[j].《煤炭经济研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企业集团财务管理浅析[j].《经济与管理》，2004，(1).

第五篇：中小企业如何进行财务管理

中小企业如何进行财务管理

中小企业如何进行财务管理2007-02-02 21:53:

31中小企业如何进行财务管理

摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容

企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。

一、目前中小企业财务管理存在的主要问题

（一）融资困难，资金严重不足

与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）财务控制薄弱，财务管理水平低下。

表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小

企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

二、中小企业财务管理应具备的基本特征

企业财务管理，是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性，有利于强化企业的内部管理，有利于提高企业经济效益。

中小企业财务管理应具备的基本

特征是：

（1）全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境，从企业战略管理的高度出发，根据企业理财环境的变化，不光关注企业日常的财务管理工作，而且关注带有全局性的财务管理活动，既重视有形资产的管理，更重视无形资产的管理；既重视非人力资产的管理，也重视人力资产的管理，为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。

（3）长期性。财务管理以战略管

理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。

三、中小企业财务管理的主要内容

中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。

（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。

（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发

展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。

（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可

行性分析，实施过程监督和效益分析。

（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。

（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

四、如何进行财务管理

（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运

资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。

（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽

可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。

（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为

了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄

弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

[参考文献]

[1]张延波.企业集团财务战略与财务政策[m].北京：经济管理出版社，2002.[2]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[j].《江苏商论》，2004，(6).[3]黄国良.财务管理时代ｃｆｏ的职责和素质[j].《煤炭经济研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企业集团财务管理浅

析[j].《经济与管理》，2004，(1).