探索如何应用计算机网络进行财务管理

第一篇：探索如何应用计算机网络进行财务管理

探索如何应用计算机网络进行财务管理

摘要：随着科学技术的发展，特别是计算机的出现，计算机技术已进入大规模的应用阶段，并被广泛应用于医院会计核算和财务管理的各个方面。我院于2005年便全面实行医院内部的计算机网络化管理，实现信息资源网络共享，逐步实现医院财务管理的现代化。现根据这几年的实践工作经验，简单谈谈计算机网络化在我院财务管理中的具体应用。关键词：财务管理 药品 计算机网络

我院的财务管理系统由药品管理系统、收费管理系统、物资材料管理系统、设备管理系统、账务中心管理系统、收入分析管理系统、财务通管理系统等组成。各系统独立完成各自的工作，又互相监督牵制，构成医院完整的财务管理网络化体系。药品管理系统

首先由药品采购部门将药品名称、规格、剂量、购入价、零售价、有效期等相关信息一并录入计算机。药房领药时，计算机打出出库单，同时将其储存在各药房的数据库中，并可实现自动划价功能。另外，计算机还能对药品的购入、领发、售出、调价、盘盈、盘亏做出数量金额统计，按财务要求格式打出药库药品进销存日报及月报表。

药品管理系统的查询功能可提醒药品管理人员药品库存和药品有效期的情况。由于药品管理系统与医院财务管理体系联网，医院的财务部门及管理者可以在第一时间对医院的药品销售及库存情况进行掌握，加强与完善药品的管理。收费管理系统

医院的收费管理系统主要包括两部分：

（1）门诊收费系统

收费人员依据处方输入药品及各种收费项目的名称、规格、数量等，计算机自动划价并计算出金额，打印出收费收据。收费人员每天定点统一结账，计算机只需一分钟即可打出交款日报表，据以向财务交款。

（2）住院收费系统

住院登记部门根据患者入院登记卡将患者的姓名、登记卡号、床位号、科别、病种、主治医生、入院日期及住院押金金额等输入计算机便完成了患者的住院登记工作。住院科室通过护士站只需查询患者的姓名、住院号和收费项目，便自动计入患者的费用数据库。该系统还可以协助患者在计算机中随时查阅收费情况，避免医生乱开药、乱收费，并且可以提供每日住院费用清单。出院时可以打印病人费用明细清单，供病人核对。由于收费管理系统与医院财务管理系统联网就可使医院财务部和管理者及时掌握医院每天的收入情况，掌握每天就诊、住院、出院人数，加强和完善医疗管理，同时又可以避免收款员的差错及舞弊行为。3 物资材料管理系统

物资仓库管理部门按照供应商、材料名称、规格、型号、入库单价等字段在物资材料管理系统进行初始录入，月底由财务人员集中进行记账业务处理，按照机器事先设定的材料计价方法进行计算，既能做到及时准确，同时又为科室成本核算提供了准确的费用信息。4 设备管理系统

此模块先由设备管理部门进行初始输入，包括大型设备档案维护、卡片查询、设备日常管理、变动管理、统计报表管理及基础设置等功能。每月财务人员再定期根据原始资料进行

固定资产折旧的计提，确保了固定资产折旧计提的准确性。账务中心管理系统

账务中心管理系统主要是用于财务人员进行各种统计的模块。囊括了门诊挂号、门诊划价收费、住院收费、住院登记与出院、医生工作量统计等功能。收入分析管理系统

收入分析管理系统主要用于医院成本核算的收入归集。主要包括报表设置、报表分析、对比分析等模块。整个系统同门诊划价收费与住院收费实现了数据资源共享，通过报表设置自动生成了各科室的收入汇总，并且能够做到按各收费项目具体列示，确保收入归集的及时、准确。财务通管理系统

我院的财务通管理系统依据医院当前的会计制度设立，包括总账系统、往来管理、货币资金管理、项目管理、财务报表及财务分析几大模块。在经过手工、机器并行的过渡后现已完全顺利的脱离了手工账，实现了会计电算化。提高会计数据处理的实效性和准确性、提高会计核算的水平和质量、减轻会计人员的劳动强度。

医院使用计算机网络化处理财务数据后，相应的会计核算环境发生了很大的变化。会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为复杂的业务活动。对保证医院财产物资的安全完整，保证会计系统对医院经济活动反映的正确和可靠，以及达到医院管理的目标起了有效促进的作用。

计算机网络化在医院财务管理中发挥的重要作用，大大提高了医院的财务管理水平，能够强化会计监督智能，提高整个医院的管理水平，从而推动医院经济发展，以便更好地为管理者的决策服务。

第二篇：计算机网络及应用第四章

第四章

1、无线局域网的特点

 无线局域网—无线以太网—WiFi

 利用空间无线电波作为传输介质

 结点可以是固定的、也可以移动的 不需铺设线缆，安装简单、使用灵活、易扩展

 技术标准：

IEEE 802.11：2Mbps

IEEE 802.11b： 11Mbps

IEEE 802.11a： 54Mbps

IEEE 802.11g： 54Mbps

IEEE 802.11n： 300Mbps2、无线传输

 信号衰减：信号在无线传输介质中的衰减速度比有线传输介质大；信号穿过不同物体时的衰减速度不相同。

 易受干扰：相同频段相互干扰：802.11b/g和2.4GHz无绳电话；无线信号更易受到电磁噪声干扰。

 具有多径传播特性：由于障碍物形成的反射，无线信号在发送方和接收方之间穿越多条路径，接收方接收的叠加信号模糊不清；发送方与接收方之间移动物体，多径传播对接收信号的影响更大。

3、基本服务集与扩展服务集、组网设备

 基本服务集BSS—独立基本服务集IBSS：IBSS中不存在中心结点，各无线结点地位平等，数据勿需经中间结点转发。

 基本服务集BSS—带AP基本服务集：AP是BSS的中心结点，结点间的信息须由AP转发；BSSID：AP的48位MAC地址(即该BSS由AP代表)；基础设施无线局域网：利用AP组建；安全性和可靠性较高，可实现无线网络与其他网络(包括有线网络)的互联；适用环境：办公自动化等领域；基于AP的无线局域网是最常见的无线局域网组网模式。

 扩展服务集ESS：ESS由多个带有AP的基本服务集通过分布式系统连接而成；基于ESS无线局域网属基础设施的无线局域网；如果ESS中BSS的覆盖区域相互交叠，那么无线站点在ESS中移动时不会失去连接。 组网所需的器件和设备：无线网卡、天线。

4、无线信道、访问机制、帧结构

 无线信道：将使用的频带范围划为多个子频带；子频带被称为信道；提高通信效率，减少无线局域网之间的相互干扰。

 访问机制：

 帧结构：

5、无线局域网标准

第三篇：计算机网络及应用 教案

课题：计算机网络及应用

一、教材分析

本课选自川教版信息技术教材八年级下册第一课的内容。网络已经深入我们的生活，了解“什么是网络”及网络的功能有助于我们更好地使用网络。通过前面的学习同学们已经知道计算机的不断发展是为了满足社会的需要，同样的道理，计算机网络也要不断的发展。本课从什么是网络、计算机网络的发展历程以及网络的功能几个方面对网络进行了分析与解释，为后面的课程的学习打下基础。

二、学情分析

教学对象是乐山是实验中学八年级的学生。同学们对“网络”并不陌生，比如经常会浏览网页、利用QQ通信等，但是更多的同学会把它的概念缩小理解为“互联网”，因此，这节课首先就是要让学生能够了解什么是网络。可以利用学生们已有的上网经验来激发学生学习本课的兴趣。

三、教学目标

1、了解计算机网络的概念、发展、功能及分类。

2、根据网络的概念及组成要素，知道组建网络要做哪些事。如果身边碰巧有这种需要，自己可以参与其中。

3、通过对生活中不同网络类型的介绍，激发学生的兴趣，并且能恰当地将身边的一些网络进行归类。

四、教学重、难点

重、难点同为：计算机网络的分类及功能

五、教学环境

普通教室

六、教学过程

1、导入

这是春节开学后的第一次课，可以先问问同学们春节了都做了些什么。其中必不可少的一件事就是给亲友送祝福了。问大家在用邮箱发新年贺卡的时候有没有想过它是通过什么传送的对方的邮箱的呢？可能部分同学会想到网络，以此导入新课。

2、什么是计算机网络

先让同学们说说他们理解的网络是什么样的。绝大多数同学可能都会把网络与英特网划上等号，先不告诉他们对错。在讲完计算机网络的概念以及它必须具备的基本要素之后，再让同学们讨论：网络与英特网是不是等同的。这样同学们就比较容易理清楚网络与英特网是一种包含与被包含的关系。

3、计算机网络的发展历程

大家都知道电子计算机的不断发展是为了满足社会的需求，同样的道理，这也是促进计算机网络发展的一个至关重要的原因。接着就以社会的发展需求为主线来介绍计算机网络发展的四个阶段。

4、计算机网络的分类

借助大家熟悉的校园网、英特网等的特点让学生理解不同类型的网络

5计算机网络的主要功能

先让同学们讨论大家平时都借助于网络做了些什么，并对他们的所提到的功能进行分类。对于同学们没提到的方面着重讲解。

第四篇：中小企业如何进行财务管理

摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容

企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。

一、目前中小企业财务管理存在的主要问题

（一）融资困难，资金严重不足

与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）财务控制薄弱，财务管理水平低下。

表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

二、中小企业财务管理应具备的基本特征

企业财务管理，是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性，有利于强化企业的内部管理，有利于提高企业经济效益。

中小企业财务管理应具备的基本特征是：

（1）全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境，从企业战略管理的高度出发，根据企业理财环境的变化，不光关注企业日常的财务管理工作，而且关注带有全局性的财务管理活动，既重视有形资产的管理，更重视无形资产的管理；既重视非人力资产的管理，也重视人力资产的管理，为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。

（3）长期性。财务管理以战略管理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。

三、中小企业财务管理的主要内容

中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。

（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。

（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。

（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析，实施过程监督和效益分析。

（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。

（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

四、如何进行财务管理

（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。

（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。

（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

[参考文献]

[1]张延波.企业集团财务战略与财务政策[m].北京：经济管理出版社，2002.[2]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[j].《江苏商论》，2004，(6).[3]黄国良.财务管理时代ｃｆｏ的职责和素质[j].《煤炭经济研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企业集团财务管理浅析[j].《经济与管理》，2004，(1).

第五篇：中小企业如何进行财务管理

中小企业如何进行财务管理

中小企业如何进行财务管理2007-02-02 21:53:

31中小企业如何进行财务管理

摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容

企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。

一、目前中小企业财务管理存在的主要问题

（一）融资困难，资金严重不足

与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）财务控制薄弱，财务管理水平低下。

表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小

企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

二、中小企业财务管理应具备的基本特征

企业财务管理，是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性，有利于强化企业的内部管理，有利于提高企业经济效益。

中小企业财务管理应具备的基本

特征是：

（1）全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境，从企业战略管理的高度出发，根据企业理财环境的变化，不光关注企业日常的财务管理工作，而且关注带有全局性的财务管理活动，既重视有形资产的管理，更重视无形资产的管理；既重视非人力资产的管理，也重视人力资产的管理，为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。

（3）长期性。财务管理以战略管

理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。

三、中小企业财务管理的主要内容

中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。

（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。

（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发

展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。

（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可

行性分析，实施过程监督和效益分析。

（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。

（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

四、如何进行财务管理

（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运

资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。

（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽

可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。

（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为

了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄

弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

[参考文献]

[1]张延波.企业集团财务战略与财务政策[m].北京：经济管理出版社，2002.[2]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[j].《江苏商论》，2004，(6).[3]黄国良.财务管理时代ｃｆｏ的职责和素质[j].《煤炭经济研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企业集团财务管理浅

析[j].《经济与管理》，2004，(1).