中小型企业如何有效进行财务管理

第一篇：中小型企业如何有效进行财务管理

中国地质大学（北京）期末考试论文专用 课程名称： 高级财务管理班号：070066学号：2007100031姓名：姜喆成绩：

中小型企业如何有效进行财务管理

中国地质大学（北京）人文经管学院

环境与资源保护法学

姜喆

学号：20071000

31任课教师：杨子明日期：2010年 10月 30 日

[摘要] 中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。本文旨在启发我国中小企业的管理者．切实结合中国企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

[关键词]中小企业 财务管理 财务体系 财务控制

[Abstract] China's accession to the WTO, China's small and medium enterprises face unprecedented development opportunities, while also facing severe challenges.The core problem is that SMEs survival, and survival of SMEs is the key to maintaining the financial management.This article aims to inspire the managers of SMEs in China.Effectively with the actual situation of Chinese enterprises, efforts to improve the status of the financial management of SMEs, enabling SMEs to embark on healthy and sustainable development.[Key words] SME financial management of financial system of financial control

一．中小型企业进行有效财务管理的重要意义

改革开放以来，随着中国经济的快速发展，中小企业的发展壮大在提升中国的综合国力，创造大量的就业机会等方面都发挥了举足轻重的作用，在国民经济发展中占有了重要的地位。随着我国经济体制改革的逐步深入和国内外宏观经济环境的重大变化，当前中小企业的发展中面临着许多新的矛盾和问题．面临的核心问题是如何进行有效的财务管理的问题。财务管理是企业发展的基础，决定着整个企业能否进行正常的经营管理活动。随着企业经营规模的不断壮大，财务管理要适应现代企业的管理要求，必须提高财务管理的内部控制水平，实施财务监控，减少企业的经营风险，从而有效提高企业的经济效益。目前我国中小企业中接近一半处于亏损状态。这些企业中有一大部分是由于没有进行有效的财务管理所导致的入不敷出。因此对我国中小企业的财务管理进行研究．使我们对中小企业的当前形式和发展前景有一个更深层次的认识，对我国中小企业的健康发展，乃至整个国民经济的正常运行都具有重要的意义。

二．如何定义中小型企业

中小企业在不同的国家有不同的界定．即使在同一国家里．不同历史时期．不同产业部门也有不同的标准。对于中小企业的界定。国际上有定量界定和定性界定两种方法．定量界定设定的标准一般有三个因素：一是实收资本：二是企业职工人数；三是一定时期(通常为一年)的经营额。定性界定的标准一般有独立所有，自主经营和在同行业中不处于垄断地位几个标准。各国一般根据自己的实际情况采用不同的标准．目前大多数国家都采用定量界定标准，这种标准比较简单且易于统计。我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象。随着经济的发展经历了几次的调整．正在不断完善中。2003年2月。我国根据《中华人民共和国中小企业促进法>，制定了《中小企业标准暂行规定》，中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。企业类型的确认以国家统计部门的法定统计数据为依据。不再沿用企业申请、政府审核的方式。

三、中小型企业在财务管理中所存在的问题

1、企业筹资困难，资金不足．融资困难我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展。我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。我国有80％的中小企业存在资金缺口．贷款尤其是中长期贷款很难获得．制约了中小企业的发展壮大。这主要是由于融资渠道相对有限造成的．在直接融资上．现行的管理机制决定了中小企业很难争取到股票上市的机会：在发行企业债券上，因发行额度小也难以获得：中小企业本身资金有限、信誉度低等原因也难以满足银行等金融机构的贷款条件。因此，中小企业在金融市场

中得到的资金与其在同民经济中所占的比重是极不相称的，相当程度上仅仅依赖于其内部资金。导致中小企业资金严重不足。

2、投资能力较弱，投资观念落后，缺乏科学性。中小企业追求短期目标。由于自身规模小。贷款投资所占的比例比大企业多得多．所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资．很少考虑扩大自身规模。投资盲目性。投资方向难以把握。中小企业强烈的成长愿望与技术开发、市场拓展以及管理能力缺乏之间的矛盾，决定其理财思想较大企业而言，缺乏稳健，往往操之过急、盲目开展。中小企业缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。片面追求“热门”产业．不顾客观条件和自身能力。目前，有不少中小企业陷入困境．甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。

3、企业内部控制比较薄弱。我国中小企业财务控制薄弱主要表现在：中小企业对现金管理不到位。现金周转不灵，大大降低了企业的收益；应收账款周转缓慢、管理水平不高．无严格的信用标准，造成大量的应收账款沉淀，使企业资金周转不灵；存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度。对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵。

4、财务管理目标不明确。很多中小企业只重视举债经营而忽视负债的偿还，他们只注重眼前利益而忽略长远利益，只是千方百计地向金融机构贷款、向供应商赊购材料，而不能很好地履行合同。致使到期的贷款不能偿还。应付的材料款不能按时支付。预收了货款不能按时供货，最后导致金融机构不再放贷，供应商不再向企业赊销．其结果是资金紧张。生产难以维系。

5、抵御风险的能力较弱。随着市场竞争的加剧．不少中小企业为了提高竞争能力．开始自觉地加快技术改造、设备更新和产品开发速度．上了许多投资项目。但由于缺乏科学、全面的分析和论证．结果造成了投资失误。投资失误会导致企业的巨大损失，从而引发企业的债务偿还危机．甚至使企业陷入破产的境地。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉走的，投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。

6、财务管理人员素质不高，管理观念陈旧。中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一．企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究．致使其职责不分。越权行事，造成财务管理混乱．财务监控不严，会计信息失真等。企业的关键财务人员往往由那些企业决策者充分信任的人来担当。其自身素质很难胜任企业财务管理工作。使得财务内部控制制度形同虚设。企业没有或无法建立内部审计部门．即使有。也很难保证内部审计的独立性。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中．缺乏现代财务管理观念．使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

7、中小企业分配不公。导致人才流失。中小企业在用工上连续性差，特别是小企业，来了订单就生产，而在经营的淡季，员工就放假，致使一些技术好，能力强的人才流失。另一方面，中小企业在社会保障方面投入少，有的企业不给员工交保险费，有的“五险”不全，员工有后顾之忧。而财务管理是一项连续性、稳定性、政策性和技术性都很强的工作，缺乏对企业足够了解和长期管理经验的人是很难胜任的，一些高级财务管理人员不愿在中小企业扎根，致使中小企业的财务管理工作不能有效地进行。表面上看来是人心浮动，究其原因是分配环节没有做好。中小企业决策者必须改变分配观念，留住人才，企业财务管理工作才能步入正轨，更好地为经营管理作出及时有效的决策。

四、如何才能使中小型企业进行有效的财务管理

财务管理是企业管理的重要组成部分，规范的财务管理可以对企业的生产经营全过程进行预算控制，降低企业的经营风险，提高企业的资信等级，扩大企业的融资能力。因此要根据中小企业特点，制定出适宜中小企业发展的财务战略，指导其具体的财务活动，引导中国中小企业健康发展。我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身

双重因素造成的。所以，必须从政府、企业自身两方面人手来解决同题。

1、国家的政策扶持与法律庇护。

(1)建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国应尽快通过立法消除对中小企业的歧视性政策，以彻底改变金融政策对中小企业的不平等待遇，强化现有的金融机构对中小企业的金融服务业务。

(2)积极建立中小企业信用担保体系中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。同时建立中小企业信用担保基金。此基金以政府出资为主，其他机构、团体及相关商业银行共同资助成立的专门机构．为中小企业向银行贷款提供担保。

(3)建立健全社会化服务体系加强对中小企业的服务指导。对于创业初期的中小企业．政府应帮助它们选择好进入的行业，大力改善投资环境。政府可以为它们提供较为完善的市场词研及行业前景分析。以减少投资的盲目性。

2、强化管理．努力提高财务管理水平

(1)树立正确企业财务管理观念。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。中小企业要切实转变观念．树立财务管理是企业管理的核心的理念。同时中小企业要推行现代企业制度，企业的所有权与经营权要适当分离，投资者与经营者要适当分离，形成企业管理的内部制衡及相互监督机制。从而使企业的财务管理职责分明。中小企业的管理者们必须充分认识到财务管

理的重要地位和重要作用，将其纳入到企业经营管理的长效机制中去．只有不断的学习新的经营管理思想、管理模式与方法．并结合本企业的实际加以灵活运用．才能使企业在新的竞争环境中生存下来，并得到发展。

(2)正确进行投资决策，降低投资风险。中小企业投资要面向市场．对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。首先，投资项目应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资．改变中小企业产品的单

一、落后。二是对技术设备更新改造的投资，提高效率。三是人力资源的投资。注重人才的培养。目前企业应特别加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才。是企业可持续发展的关键。其次，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营。将投资目标放到各个行业，从而分散投资风险。第三，应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后．可以借鉴大型企业的普遍做法．规范项目的投资程序．实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略．规避投资风险。

(3)加强资金管理，实现内部盘活。缓解中小企业资金紧缺的困境除了需要政府扶持和一个良性的金融环境以外．更多地要靠中小企业自身通过内部资金盘活来解决。一是要合理确定企业的现金持有量。对多余的现金要及时进行合理运用规划。二是强化存货管理。建立合理的库存储备。企业要在强化市场调研的前提下。最大限度地压缩呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理；三是建立和完善应收帐体系．严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式。应力求加强对客户资信度的调研咨询。对已形成的应收帐款要定期进行函询核对。制定完善还款的期限与办法，严格进行帐龄控制。对历史遗留下来的死帐、呆帐。要在取得确认证据后．进行严肃认真的妥善处理。

（4）发挥财务部门的监控作用，建立内部财务监督机制。企业要制定一套合理的财务管

理方案，规范企业的财务管理制度，完善企业的资金管理、控制贷款和担保规模。

（5）加强财务人员的综合素质。知识决定一个人的能力。想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的会计理论知识，并且还要具备熟练的会计实务技能。在知识经济时代，如果财务人员不及时吸取与工作相关的新知识，必将被淘汰。对财务人员而言，学习会计知识不是在某个阶段受一次教育就可以的。而是需要不断地充实业务知识，努力提高业务技术能力，从而适应会计工作的需要。企业主管还应对企业的财务人员采取分层次、分期、分批进行短期业务培训，并对财务人员进行认真的考核。

五、总结。

财务管理是企业管理的核心组成部分，涉及到企业的各个方面．财务管理水准的高低、力度的强弱、效果的优劣，直接影响到企业的市场竞争力和资本增值能力，关系到企业的生存和持续发展。企业的发展离不开财务管理，财务管理的内容也随着企业的发展在逐渐增加。这也使得企业内部财务管理更加重要。因此。在现代社会主义市场经济体制下，中小型企业管理必须以财务管理为中心．通过全员参与、齐心协力．努力做好财务管理工作，才能增强企业的竞争力，提高企业的综合管理水平，最终不断提高企业的经济效益，为企业理好财、管好家。使企业的财务管理更加规范化和制度化，使企业的经济效益得到有效的提高，从而达到使企业健康稳定发展的根本目标。

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第二篇：中小型企业财务管理的现状

一、中小型企业财务管理的现状

中国改革开放的历程见证了中小企业的蓬勃发展。现在，中小企业在社会经济发展中具有十分重要的地位和作用，它们是国民经济发展的重要增长点，是缓解就业压力、保持社会稳定的重要因素，是经济体制改革的重要依托和促进力量，并在扩大出口、增加财政收入等方面都发挥十分重要的作用。但由于其产出规模小、发展方向不明确、财务制度不健全、管理思想僵化落后、资产管理混乱和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。所以，必须引起各方注意，以促进我国中小企业的改革与发展。

第三篇：企业创立初期如何进行财务管理

企业创立初期如何进行财务管理

随着经济的快速发展，社会分工越来越细，涌现了许多新的行业，随之，新创立的公司也如雨后春笋般出现。尽管现在创建一家公司远比以前要容易得多，但激烈的竞争使得创业公司生存下来比之前变得艰难得多。

企业成立之初创业者都会选择且必须将主要精力放在核心业务的经营上，努力打造自己的核心竞争力。然而，一个企业并不只有核心业务，更加无奈的是一些非核心的业务还会给企业带来许多困扰，比如专业性非常强的财务业务。

在初创企业中对于财务管理存在最普遍的两种认知：一种是认为企业初创期财务不需要进行特别的管理，出于成本考虑，不请专门的财务人员进行账务处理与财务管理。另一种是很重视财务管理，聘请专门的财务人员，自建财务团队。其实，这两种方式都不是初创企业最佳的财务管理方法。

那么企业创立初期应该如何进行财务管理呢？

首先，创业者必须要树立正确的财务管理意识。只有观念转变了才能够找到符合自己公司的财务管理方式。尽管财务管理对许多企业来说不是核心业务，但财务是一个企业必不可少的，而且一旦财务管理出现问题就会影响到核心业务的正常运转，所以，初创企业要树立正确的财务管理意识。什么样的财务管理方式是适合初创企业的呢？在北京，有近两万中小微企业选择北京春雪会计服务有限公司与其常年合作代理记账业务，其中，绝大部分企业是在成立之初便选择代理记账业务。

财务管理的方式有许多，为什么代理记账会获得初创企业的亲睐呢？

北京春雪会计相关负责人为我们进行了解答：首先，代理记账有法律保证。《会计法》第三十六条明确规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”

其次，代理记账对初创企业来说是风险的转嫁与承担。企业成立之初，抗风险能力较弱，一旦财务管理出现问题，就很有可能导致企业的经营活动无法继续。而代理记账公司与企业合作代理记账业务是以法人形式对客户终身负责，承担合同约定的赔付责任。必须注意的是，初创企业在选择代理记账公司时要选择规模大、实力雄厚的公司，由于这类公司本身抗风险能力强，自然为企业承担风险的能力也强于一般的代理记账公司。比如春雪，成立15年，拥有40余家全资分支机构，作为北京地区代理记账的领军企业，抗风险能力处于业内领先地位，可以承诺客户纳税零风险。

再次，代理记账可以大大降低企业的支出成本。如果聘请一位专职会计工资开支一般每月将近3000元（还不包括“三险一金”，即另外还需给会计人员购买社会保险；年终还需准备奖金、有薪假期等）。设置一个会计团队如果按照北京一线城市的薪资标准计算，企业需要为出纳、会计、会计主管三个职位支付的成本（工资、保险、基础成本）差不多需要20万上下，而委托代理记账公司记账所需的费用是根据公司的具体经营情况而定，一般为每月

500~1000元。

最后，专业的代理记账公司还有一套标准的财务制度和财务工作流程，能给企业提供专业的财务服务。专业的代理记账公司为企业做账应该有专门的外勤会计，输机会计，审核会计以及报税会计，各会计分工合作。这种做账模式不但能确保账目不出错，报税及时，而且还能提高工作效率。15年来，春雪会计就始终坚持“外勤会计+输机会计+审核会计+报税会计”的服务模式，凭借上千名的专业会计团队，为百余个行业的企业提供专业的代理记账服务。

代理记账对于初创企业来说无疑是个非常好的选择，既可以转嫁风险，又可以以低价享受专业的财务服务。此外，由于风险有了共同承担者，创业者可以将全部精力放在核心业务上，打造自己的核心竞争力，开拓市场。

新创立的企业数量在不断增加，竞争越来越激烈，只有在竞争中生存下来才有未来可言。初创企业在保证自己的核心业务的同时，绝对不能让非核心业务扯后腿，影响到企业的正常经营。作为贯穿于企业一切经济活动之中的财务管理，初创企业一定要充分领会到企业创立初期的特殊性以及企业管理重心的侧重点来选择财务管理方式。

第四篇：中小型企业财务管理存在的问题及对策

中小型企业财务管理存在的问题及对策

【内容摘要】中小企业的存在和发展是一种世界性的现象。伴随世界经济的高速前进，中小企业在各国都曾经历由被轻视与否定到被重视与肯定的发展过程。中国改革开放的历程也见证了中小企业的蓬勃发展。中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是由于我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，一些中小企业受规模和人员素质的限制，存在会计核算不健全，财务管理缺位等现象，财务管理的作用没有充分发挥，同时受传统体制和外部宏观经济影响，致使中小企业在财务管理方面存在较大的问题，在其自身发展中出现了与我国市场经济发展不相不适应的情况。本文从中小企业的含义入手，对中小型企业财务管理的现状以及存在的问题进行探讨，并分析出现这些问题的原因，最后提出中小型企业财务管理问题的对策，以加强财务控制，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小型企业的改革与发展。【关键词】 中小企业 财务管理 问题 对策

近几年，我国中小企业得到了较快发展，但有部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽略了财务管理的核心地位,管理模式僵化,管理观念陈旧,且融资渠道单一,资金不足,投资缺乏科学性,使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，也是中小企业管理中最为重要的环节之一，如何在激烈的市场中面临挑战和冲击，建立和运行完善的现代企业财务管理制度，是增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。

一、中小企业的概述

（一）当代中小企业的概念

2002年6月29日公布的《中华人民共和国中小企业促进法》对中小企业作了明确的定义：“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”这一定义涉及5个方面的内容：一是地域范围，即在中华人民共和国境内；二是4个必备条件，即依法设立、满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策；三是企业规模，即生产经营规模属于中小型的；四是企业性质，即各种所有制，包括国有、集体、私营、个人独资、外商独资、中外合资、中外合作和混合所有制；五是企业形式，即各种形式的企业，包括工业、建筑业、批发和零售业、交通运输和邮政业、住宿和餐饮业等。

2011年6月18日，为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号)，工业和信息

化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部研究制订了《中小企业划型标准规定》。规定中将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

（二）中小企业的作用

2014 年3月31日，国家工商总局发布的关于全国小型微型企业发展情况报告中指出，小型微型企业是除大中型企业以外的各类小型、微型企业的统称。在我国，个体工商户视为小型微型企业。报告中指出，小型微型企业占市场主体的绝对多数，是经济持续增长稳定的基础。截至2013年底全国各类企业总数为1527.84万户。其中小型微型企业1169.87万户，占到企业总数的76.57%。将4436.29万户个体工商户纳入统计后，小型微型企业所占比重达到94.15%。另外，报告中还指出小型微型企业成为社会就业的主要承担者。我国有劳动力人数近8亿，就业人数已达7.67亿。全国的小型微型企业，仅企业主自身一项就解决了几千万人的就业问题，加上企业雇佣员工，已经解决我国1.5亿人口的就业。新增就业和再就业人口的70%以上集中在小型微型企业。

中小企业已经成为我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，也是国民经济健康协调发展的重要基础，还是社会稳定的重要保证。2014年5月27日国务院新闻办公室就支持中小企业发展等方面情况举行发布会，发布会指出中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企业提供了50%以上的税收，创造了60%以上的国内生产总值，完成了70%以上的发明专利，提供了80%以上的城镇就业岗位，占企业总数的99%以上。

二、目前中小企业财务管理的现状

（一）资金短缺，融资困难

筹资渠道窄，资金不足一直是我国中小企业发展的严重障碍。资金筹资主要依靠内部融资，缺乏外部融资渠道。中国目前80%的中小企业主要依靠自行融资来开办或扩张，90%以上的初始资本来源于其主要的所有者、合伙发起人和家庭；融资困难的主要原因之一来自于企业自身的原因：主要表现为生产规模小，难以形成规模效应；管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍；还贷诚信低，贷款风 2

险大。另一方面我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠,为中小企业服务的中介机构又不健全,完全靠个人信用和高利息,使得中小企业以贷款形式获得融资成本高,筹资难。由此造成中小企业资金严重不足，阻碍了中小企业的发展。

（二）企业管理意识浅薄

2014年9月17日《福布斯》中文版发布“中国现代家族企业调查报告”显示，截止2014年7月31日，2528家A股上市公司中，1485家为民营企业，其中747家是家族企业，占比为50.3%，比去年上升了0.6个百分点。另外，在调研的747家家族企业中，86%的家族仍牢牢将股权和经营权掌握在手，家族核心人同时也是企业的所有者。由此可见大部分中小企业大部分是家族企业，管理方式为家族式管理，在进行财务活动和处理各种经济关系时，具有明显的随意性倾向；另外，某些经营者存在重技术、轻理财的观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。

（三）财务制度不健全，财务机构设置不合理

大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、稽核制度等方面也混乱无序。另外中小企业虽然多数设置了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配置不合理，存在着层次不清，分工不明的弊端；也有不少企业根本不设会计机构，或虽设会计机构却形同虚设。

（四）财务人员素质偏低，缺乏高级财务管理人员

据统计，在中小企业会计从业人员中，具有会计执业资格证书的人不足30%，具有会计师职称证书的不足10%，具有高级会计师职称的几乎为零。从财务人员的年龄分析，大多数为30岁以下或50岁以上，要么缺乏实践经验，要么知识陈旧、财务观念落后，再加上财务人员继续教育工作针对性差，使中小企业财务人员的专业素质无法满足其快速发展的要求，更与其地位不相称。由此可见一部分中小企业财会人员都没有经过专业化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。另外财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计 3

人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确，不能充分发挥财务管理职能。

三、中小企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏国家政策支持，资金严重不足

2015年1月6日广发银行携手国际知名调研机构在京发布《中国小微企业白皮书》，《白皮书》显示，目前我国小微金融企业融资缺口高达22万亿元，超过55%小微金融信贷需求未能获得有效支持。抛开宏观经济、政策环境等因素，“筹资扩张难，借贷难”位列制约小微企业发展的影响因素第一位。有24%的受访小微企业主认为，“融资难”是影响企业发展的主要原因。

中小企业融资难，资金不足原因有以下几点：第一，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第二，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，中小企业从金融机构借款较困难。2012年3月14日浙江日报关于金融与实业共生共荣报道中指出，我国企业以向金融机构间接融资为主，长期以来金融资源向大中型企业倾斜。第四，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。

(二）风险意识淡薄，投资能力较弱

财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现在三个方面：一是过度负债，有些企业在借入资金不能有效发挥作用的前提下，一些企业进入靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投，一些企业将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保，这给财务监督带来很大困难，造成整体负债率不断提高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐减弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

中小企业的投资能力差主要表现为三点：一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，4

从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。另外对项目的投资规模、项目结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（四）财务控制薄弱，日常管理不严格

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主管随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。《中国内部审计》2011第07期试论中小企业存货管理困局及对策中指出，中小企业存货占其资金总量20%-30%，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）财务会计工作不严谨

财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、5

账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。二是中小企业的会计核算有违规操作，普遍存在建账不全的现象，不依法定规范建账，有些企业根本不设账，即使设账也是账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套或多套账，形成账外账或“小金库”。《今日财富（金融发展与监管）》2011年第12期，关于中小企业会计核算问题的分析与对策思考中指出，据有关问卷调查资料反映，我国中小企业存在两套账的比率高达78.36%，导致会计信息不真实。三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督体制。

四、加强中小企业财务管理的对策建议

（一）政府要完善相关法律法规，缓解中小企业融资难的问题

1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，中国已经开始着手这方面的工作。比如中国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，但在执行中仍存在一些问题，需进一步修订相关法律法规。

2、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立信用担保体系的过程中，要把建立信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会。

3、金融部门要成为民营经济发展的推动器，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济的发展需求，这样可以有效拓宽企业的融资渠道。

（二）分析投资环境，科学性的进行合理投资

中小企业要建立自己的中长期目标,正确处理好目前与长远利益的关系,树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据,分析企业自身的经营状况,确定自身的投资取向。一方面，中小企业应该稳健理财，科学投资，对所投资的项目进行可行性分析，进行科学的预测和决策；对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案应主动回避，还应分散资金投向，通过投资多元化降低投资风险、控制投资风险。另一方面，中小企业投资应以对内投资为主，一是新产品试制的投资，中小企业产品市场占有额有限，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰老产品，可以在市场竞争中立于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，做为企业的长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以通过招聘方式引进人才，也可以通过对现有人员的培训来提高他们的素质和技能。

（三）全方位更新企业财务管理观念，创新财务管理模式

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。企业应树立三个理财观念：

一、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心的”观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立权责利相结合的财务运行机制。

二、树立资本多元化理财观念。加入WTO后，资本市场开放，大批外资银行和外国企业进驻中国，大量的外国资本涌入中国市场。中小企业应积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

三、树立风险理财观念。

一、制定详细的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响。

二、建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

中小企业领导者要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的管理模式，学习现代公司的管理体制，从自身革新管理；同时要适当放权，从企业内部招贤纳士，或引进外部人才，积极寻求社会闲散资金和人脉，增强企业的活力与实力，提高竞争力。

（四）强化资金和应收账款管理，加强财务控制

1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部各个方面，企业经营者应转变观念，认识到用好、控制好资金不仅仅是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理作出贡献。

2、提高资金营运效率，形成合理资金结构，确定合理的负债比比例，使资金应用得到最佳效果。首先，在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之，当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。其次，要使资金来源和资金运用得到有效配合，如决不能用短期借款来购买固定资产，这样会造成借款到期而投入资金还未收回，势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款，导致资金周转困难。最后，要合理地进行资金分配，特别是流动资金与固定资金，两者有效配合，才能产生最佳经营效果。另外，还要要充分预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时间可收回，什么时间应进货等，都要做到心中有数，否则，就容易造成收支失衡、资金运用效率低。

3、加强应收账款管理，当应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生了坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对收益的影响。另外，还要对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理。

4、加强财产控制，首先建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。例如建立严格的现金和银行存款管理制度，对财产的管理和记录必须分开，以形成内部有力的牵 8

制，决不能把资产管理、记录、检查核对交由一个人来做。建立制度以后要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强，同时要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

（五）加强财会队伍建设，提高专业技能并不断创新

加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励。

1、企业招聘的财会人员必须持岗上任，并且熟悉和遵守国家的法律法规、职业道德规范、有良好的业务素质，另外还要有创新意识、创造能力和创新精神。

2、建立良好的激励机制，对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。例如对财务管理者按一定的比例配送一定的股权，持股分红。

3、为财务人员提供不断学习的机会，让他们接受培训，不断更新知识，增强专业技能。还要进行职业道德、业务技术教育、不断提高财务人员的综合素质。

五、结语

综上所述，首先企业财务管理是企业生产经营的重要部分。建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。因此，中小企业要重视财务管理，认清财务管理现状，积极寻找对策，吸取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分发挥。其次，财务管理中的筹资决策，投资决策，运营资金管理决策等内容是相互联系、相互影响的。较好的筹资决策和资金管理，就会有较多的投资机会和较低的投资成本；较好的投资决策，才会有利企业的发展；较多的盈余供分配，才能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。做好财务管理需要把各个部分内容紧密联系在一起，统筹安排，合理规划，以实现企业财务管理目标，促进企业发展。

总之，中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议，解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，中 9

小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

【参考文献】

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[3]曲辉.健全财务管理制度对企业的作用.《商场现代学》.2013年11期

[4]郑学敏.万庆松.中小企业财务管理问题根源及对策研究.<财会速讯>.2013年第14期 [5]周宝源.管理会计学.南开大学.2014年第2版

[6]中国现代家族企业调查报告.《福布斯》中文版.2014.9 [7]金山嘴经济小区.浅谈中国中小企业财务管理存在的问题及其对策.2014.11

第五篇：中小型企业财务管理存在问题的调查

随着改革开放的不断深入和国家对个体私营经济方针政策的演变，民营经济在国民经济中所占的比例越来越大。中小型民营企业规模还小，数量较多，这些民营企业在经过20多年的发展后，取得了令人瞩目的成绩。但是，中小型民营企业由于其特殊的经济形态及成长方式，存在先天的不足和缺陷，从一开始就形成了重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，使得部分中小型民营企业变成了经济上的巨人，财务管理上的矮子，这种巨大的反差，客观上又阻碍了中小型民营企业的发展。另据统计，我国中小型民营企业近五年的淘汰率为70，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。随着我国加入世界贸易组织，中小型民营企业面临着更为激烈的市场竞争。针对当前中小型民营企业财务管理现状，作出相应的对策分析，以优化中小型民营企业财务管理工作，提高其财务管理水平，促进中小型民营企业健康、稳步发展。

一、当前中小型民营企业财务管理现状

作为客观存在的一种经济实体组织，中小型民营企业都无一例外地设有自己的财务机构，有专门的财会人员，都建立了各自较为完善的财务制度，表面上，中小型民营企业高度重视财务管理，不断强化财务管理，但究其本质而言，财务管理却是企业中最薄弱的管理环节。甚至几乎还没有建立起真正意义上的财务管理。概括起来，主要表现在：

（一）财务管理的核心地位没有摆正。

在模式上，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算

走，会计核算跟着领导意志走，”大部分中小型民营企业对财务部门在企业中的定位还停留在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付银行、税务及工商部门等事务性工作上，财务部门的工作结果是各种数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只是顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整。

（二）财务人员素质整体偏低、财务管理意识不强。

大部分中小型民营企业在创办之初是由自己的亲属担任会计、出纳，这些人多数没有经过正规的专业知识培训。近年来，随着中小型民营企业的发展壮大，《会计法》的颁布实施，不少中小型民营企业的财务人员素质有所提高，但从整体来看仍然较低。不少小型民营企业的会计业务是由税务师事务所代理的，他们只负责做账，不参与企业的经营管理活动，所以根本就谈不上进行财务管理，况这些企业的经营者没有财务管理意识，少数企业即使有真正的财务专业人员也很难留住。

（三）会计信息普遍失真。

当前，做假账现象在中小型民营企业中司空见惯，不少企业因受资金实力弱、经营状况差等客观条件所限，至少设置三至四套账，即反映企业相对真实状况的账目一套，对付税务部门反映少交税的账目一套，为获得信贷资金报送银行部门的账目一套，对付工商部门年检的又是一套账目。某企业主管会计曾无奈地告诉我，有时自己也搞不清倒底哪一张报表是真实的，可见，会计信息失真已成普遍现象。

二、中小型民营企业财务管理存在的突出问题

从中小型民营企业对财务管理现状看，财务管理中的矛盾及存在的问题非常多，最突出的表现在以下几个方面：

（一）融资困难，投资盲目，造成资金严 重不足。

中小型民营企业的金融服务严重滞后。这些企业得到的金融贷款所占的额度相当小，贷款资金呈逐年下降的趋势，中小型民营企业认为融资困难是影响发展的重要因素。企业在发展过程中一直被资金不足、融资渠道不畅所困扰，究其原因主要有：一是企业自身的原因，由于自身的经济实力和财务管理科学化的欠缺，往往达不到银行规定的标准，相当多的中小型民营企业信用等级低、资信相对较差，企业和银行之间的信息不对称，取得抵押担保贷款困难。二是体制上的原因，银行的贷款倾斜于大中型企业，客观上金融机构从观念和行动上忽视了对中小型民营企业所产生的信贷资金的需求，在资金问题上，往往是拆东墙补西墙，这种情况下，中小型民营企业融资只能以高于银行利息向民间资本拆借，其结果是融资小、成本高。

目前中小型民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80%以上，而擅长于企业内部的只20%，换句话说，许多中小型民营企业老板们所扮演的角色是高级采购员、营销员、公关先生，而不是企业家、经理。因此，投资有些盲目、随意性大、投资方向难以把握。

（二）企业资产管理混乱，财务核算不规范。

企业的资产管理包括流动资产、固定资产、无形资产管理，是企业财务管理的主要内容，是正确核算企业生产成本、盈利水平的关键所在。但是当前中小型民营企业财务管理的薄弱环节就是企业的资产管理相当混乱。主要表现：

1、固定资产管理混乱。一是企业购置的固定资产有的没有发票无法入账。二是企业购置的固定资产原来执行的是综合折旧率，自会计制度更改后按分类折旧，由于企业对固定资产的原始记录不清，无法分类折旧。三是报废、毁损的固定资产没有按规定进行清理，造成帐实不符。四是企业选择的折旧政策随意性较大，有些企业为了应付银行或主管部门不提折旧，有些企业为了多提折旧随意确定折旧的提取方法和提取比例。大部分企业没有从财务管理的角度来分析企业固定资产管理的意义。五是将家庭消费用的固定资产记入企业账目，如家具、电器等。

2、现金、存款管理混乱。银行多头开户、材料采购和产品销售大量以现金交易，企业负责人及其家庭成员随意支取现金长期不结算等，由业主家属担任的出纳员往往同时掌握着银行户头的所有印章，家庭生活开支与企业经营开动相互混杂，导致企业现金管理无法执行规范要求，增加了企业现金管理的混乱。

3、应收账款管理不规范。当前，在市场经济迅猛发展的形势下，市场竞争日益激烈，中小型民营企业为了自我生存和发展，千方百计地开展促销活动，扩大自己产品的销售规模和市场的占有份额。其中，赊销作为企业促销产品的重要手段之一，已越来越被广大企业的领导

们所采用，对企业产品的销售工作起到一定的促进作用。但是，赊销也使企业的应收账款金额迅速庞大，加上企业间相互拖欠货款的现象日益严重，使企业应收账款金额增长更快，坏帐损失也日益增多，给企业的正常生产经营活动造成严重影响，严重制约了企业的正常生产和发展。如何有效地控制应收账款的增长，已成为企业管理和生死存亡的重要议题。但是很多企业对应收账款监控不严，而忽视了信用管理，甚至根本没有信用管理、资信调查这些最基本的管理费用的预算。这些现象的存在，让企业的风险大大增加。

4、存货管理混乱。很多企业没有建立完整、准确的材料、产品仓库明细账，材料采购或因资金紧张欠款，或为少付货款没有要求对方开发票，也有从没有发票的市场购货的情况，造成入账无原始凭证，以白条抵账或干脆不入账。企业产品成本核算不规范，以企业主的估算的利润倒轧法计算产品成本，造成企业实际存货与账面存货不符，很少有规范化的盘存制度，企业的存货成本无法正确核算。有的设立两本帐，只有业主能掌握真实的存货，有的则是一本糊涂账。

（三）成本管理弱化，财务管理职能得不到发挥。

上述存货核算不规范是一个方面，个别企业甚至虚夸原材料预估入库，达到冲减利润、少交所得税的目的。生产经营成本多数业主只能粗线条地去把握，一旦市场风云突变，往往无法控制经营局面。

（四）财务人员素质参差不齐，财务报表不规范。

当前中小型民营企业从事财务工作的人员主要有：职业高中毕业生（少量大专院校毕业生）、早期的农业会计、业主家属及亲戚。他

们或者缺乏工作经验，或者学习更新财务知识的能力不足，或者身兼数职无暇学习，很多人无法通过会计从业资格考核。更尴尬的是，财务人员仅仅是企业的雇员，业主对财务工作横加干涉时，不做假帐的职业道德往往为利益冲突而牺牲。各种因素引起的人员频繁流动，又缺乏。企业具体的财务管理制度，导致了账簿、报表的随意性。目前，不少中小型民营企业会议账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业设置账外账、弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。