ERP库存与存货核算实习报告

第一篇：ERP库存与存货核算实习报告

一、实验目的

了解企业库存管理的初始设置，各种出入库业务，盘点业务和一些特殊业务等入手，进而了解库存管理与采购管理的，销售管理，存货核算之间的关系；了解存货核算的初始设置，暂估成本的录入，单据记账和特殊单据记账，存货期末处理等，以此了解存货核算与其他模块之间的关系，存货核算的作用。

二、实验要求

通过对存货与库存管理的实习，深入对库存与存货核算的认识，了解企业中存货管理与存货核算管理的重要作用，基本方法与基本步骤，认识库存管理的重要意义，以及更好的为成本的计算提供精确的数据，更好的加强企业的管理。

三、实验内容

库存管理的实验内容，对库存业务之间的处理，处理存货在存货之间或部门之间变迁的业务处理；存货核算业务，检查所有采购入库单或部分其他入库单上存货是否有价格，对于账面上的存货成本要准确，系统使用出入库单调整单进行调整等，进行准确的成本核算，以便进行准确的存货管理。

四、实验步骤

库存部分业务处理：

实验流程：调拨单—审核—调拨单生成其他入库单—存货核算中特殊业务

（一）调拨业务

1、库存管理系统中，‘调拨业务’—‘调拨单’—打开调拨单窗口

2、单击‘增加’按钮—进入调拨单新增界面—输入日期—转出仓库的名称—转入仓库名称—出入库类型—经办人—存货信息等—单击‘增加’按钮—单击审核按钮

3、在库存管理系统中—入库业务—其他入库单—并对其调拨单进行审核

4、在库存管理系统中—出库业务—其他出库单—并对其审核其它出库单

5、以月底日期进行登录库存核算系统—业务核算—特殊单据记账—进去‘特殊单据记账条件’对话框—设置特殊单据记账查询条件

6、选择单据类型为‘调拨单’—然后选择‘出库单上系统已填写的金额记账时重新计算’—然后单击‘确定按钮’

7、显示有一张调拨单未记账—如果要对该张调拨单记账，可在表体中单击‘选择’然后选中该调拨单—然后单击记账

（二）盘点处理业务

实验流程“填制盘点单—审核盘点单—根据盘亏或者盘盈—系统自动生成其他入库单—审核—对系统生成的其他入库单进行记账

1、在库存管理系统中—单击‘盘点业务’—打开盘点单—进入盘点单界面—单击增加按钮—进入新增加的盘点业务操作业务界面—然后输入盘点的日期—选择盘点仓库的名称—出入库类别分别为‘盘亏出库单’和‘盘盈入库单’—然后填写经办人的信息

2、单击‘增加’按钮—弹出对话框点击‘确定’按钮—表示将表中的内容进行清空—然后单击‘是’按钮

3、然后在弹出的对话框中—选择‘按仓库盘点’和‘账面余额为零时是否盘点’的选项—然后系统将进行该仓库中的存货和存货在该仓库中的账面数数量逐一列出—并且按照盘点库存中的实际存货存储数量对应盘点单上相应的存货—逐一填列在‘盘点数量’或‘盘点件数’栏—盘点数量增加—单击保存按钮—惊醒该盘点单进行保存—然后单击审核按钮将盘点单进行审核

4、在盘点单上如果有盘亏的存货，则在库存管理系统中，执行‘出库业务’—‘其他出库单’的命令—然后打开其他出库单

5、单击审核按钮，审核该其他出库单

6、经确认对供应商单位的库存信息进行填写—然后执行‘日常业务’—‘其他入库单’命令—打开其他入库单窗口—单击修改按钮—然后修改其他相关的内容—然后单击保存按钮

（三）存货价格及结算成本的业务处理

1、在存货核算系统中—执行‘业务核算’—‘暂估成本录入’—进入暂估成本录入查询界面

2、选择所要查询的仓库—其他条件为默认值（如果有暂估价格的单据，要点中查询所有单据，必须点中包括已有暂估金额的单据）--单击确定按钮

3、如果要修改金额或者修改单价，可以直接在表体中进行项目的修改，如选择销售成本，参考成本，上次入库成本，上次出库成本或者结存成本，然后点

击‘录入按钮’，系统将会进行系统自动的录入

4、然后点击保存按钮，系统进行保存

5、执行‘日常业务’—‘入库调整单’命令

6、单击增加按钮—填列仓库的名称，收发类别，存货的名称以及需要调整的金额等等

7、单击保存按钮—然后再单击记账按钮，使增加的金额入账

8、以月末日期为登录日期—执行‘业务核算’—结算成本处理—系统弹出‘暂估处理查询’对话框

9、然后选择所有的仓库为查询条件，其他为空，然后单击确定按钮

10、单击单据中所需要进行暂估处理的单据，在单击暂估按钮，业务处理完成。

（四）单据记账的处理

1、以月末为登录日期，登录存货核算管理系统，执行核算业务—单击特殊单据记账业务的命令，系统弹出单据记账条件的筛选框

2、选择单据类型为调拨单—单击确定按钮—进入特殊单据记账的窗口

3、对全部单据进行记账，单击全选按钮，然后单击记账按钮

4、执行业务核算—正常单据记账的命令，系统弹出‘单据单据过滤条件选择’对话框

5、选择所有的仓库和所有的单据类型，‘包含未核算单据’和‘出库单上所填金额重新计算’选择‘是’的按钮，单击过滤，系统弹出记账对话框

6、单击全选—然后再单击记账按钮

五、实验小结

ERP是企业资源计划，它是一个由原料供应信息，产品需求信息，产品制造信息，产品销售信息，消费者反馈信息，构成的一个封闭的信息环，这样可以更快的适应市场的变化，及时调整产品结构以适应市场的变化。特点：2把企业中个子系统有机地结合起来，组成一个全面生产管理的集成优化规律系统。MRP是物料需求计划，它的目的是使产品所需的原料能得到及时的补充，以免由于原料的时间价值占用大量的企业资金。使企业的资金周转周期大大缩短，给企业创造更大的利润。它将公司高层管理与中层管理结合在一起,以制造资源计划为活

动核心,促使企业管理循环的动作,达到最有效的企业经营。其涵盖范围包含了企业的整个生产经营体系，包括经营目标、销售策划、财务策划、生产策划、物料需求计划、采购管理、现场管理、运输管理、绩效评价等等各个方面。

通过这次的实验,我对ERP供应链有了更深的了解，同时也有了一些自己的一些看法：

在上机中要对不懂的地方积极相互请教，而我觉得在进行实验之前，也应积极参与讨论，对于一些问题，应仔细听取其他同学的看法以及老师的讲解以加深对实验的理解。在上机操作过程中，要集中精力，正确地操作。对于实验过程中出现的问题，不懂的地方，一定要自己认真思索或请教老师，以便搞懂整个实验过程。做完实验后，要仔细回顾一下实验过程，以确定自己有没有理解操作，而不要急于离开实验室。

用友ERP是时代发展的产物。在未来的社会，交易分工越来越细，经济的发展不会停滞不前，ERP系统软件也将是飞速发展。这些都要求我们要与时俱进，不断提高专业知识和素质，适应高速发展的经济形势和适合企业现代管理的要求，成为社会上真正有用的人才。

总之，完整地做好一个实验需要付出很多努力，但仍要以最认真的态度去对待每个实验，这样才能提高实验能力、动手能力，以及加深对知识的理解。我很高兴通过这次ERP上机实验学到了很多知识，很感谢老师这么长时间以来的指导和帮助！最后希望自己能将现在所学，运到到以后的学习和工作中!

第二篇：库存管理与存货实习报告 3

库存管理与存货实习报告

班级：会计08409班 学号：050840936 姓名：贾蓝翔

一、实习目的

（一）库存管理

学习库存管理的主要功能和操作方法，理解库存管理的初始设置、调拨业务以及盘点等业务。明白它在用友ERP-U8系统中的重要地位。

（二）存货核算

通过本次试验进一步了解存货核算的初始设置，掌握存货价格、结算成本、单据记账、等业务。

二、实习要求

（一）了解库存模版中调拨业务和盘点业务的流程，具体指调拨单和盘点单的显实和默认模版修改、调拨业务和盘点业务生成的下游单据和生成的时点。

（二）了解暂估入库单的检查和录入方法、存货在单据上和仓库里的价格调整以及各种单据的记账流程。

三、实验内容

（一）库存管理

1、单并审核。

2、单并生成其他入库单。

3、算系统中对调拨单进行记账。

4、填制盘点单

5、盘盈或盘亏生成其他出入库单、审核并进行记账。

6、除入库单、盘点、调拨业务以外的其他出库单。(二)存货核算

1、检查采购入库单和其他入库单上存货是否有价格、价格是否真实。

2、在存货核算系统中进行特殊单据和正常单据的记账。

四、实习步骤

（一）库存管理

1、调拨业务

（1）在库存管理系统，执行“调拨业务”/“调拨单”命令，打开“调拨单对话框。

（2）单击“增加”按钮，输入日期、转出和转入仓库、出入库类别、经手人、存货等信息。

（3）单击“保存”并审核该调拨单。

（4）在库存管理系统，执行“入库业务”|“其他入库单”命令并审核。

（5）在库存管理系统，执行“出库业务”|“其他入库单”命令并审核。

（6）以2011年1月31日登陆存货核算系统，执行“业务核算”|“特殊单据记账”命令，设置特殊单据记账查询条件。

（7）选择单据类型为“调拨单”

（8）在表体中单击“选择”，再单击“记账”按钮。

2、盘点

（1）在库存管理系统中，单击“盘点业务”打开盘点单。

（2）单击“增加”按钮。输入日期、盘点仓库、出入仓库类别。

（3）单击“盘库”。

（4）单击“是”按钮。

（5）选择“按仓库盘点”和“账面为零时是否盘点”选项，填入“盘点数量”和“盘点件数”栏，单击“保存”并审核。

（6）如果有盘亏的存货，则在库存管理系统中，执行“出库管理”|“其他出库单”。

（7）单击“审核”。

（8）经过确认，执行“日常业务”|“其他入库单”命令，单击“修改”按钮，在“单价”栏中输入数据，单击“保存”按钮。

3、其他业务

（1）在库存管理系统中，执行“出库业务”|“其他出库单”命令，打开“其他出库单”窗口。

（2）单击“增加”按钮，添入出库日期、仓库名、出库类别和存货名。

（3）单击“保存”按钮，并审核其他单据。

（4）在存货核算系统中，执行“业务核算”|“正常单据记账”命令，选择仓库名、单据类型和收发类别。

（5）单击“确定”按钮，进行记账

（二）存货核算

1、存货价格及结算成本处理

（1）在存货核算系统中，执行“业务核算”|“暂估成本录入”命令，设置暂估成本录入查询条件。

（2）选择仓库单击“确定”按钮。

（3）如果有修改的可以直接在表中修改，再单击“录入”按钮。

（4）单击“保存”按钮。

2、单据记账

（1）2011年1月31日登录存货核算系统，执行“业务核算”|“特殊单据记账”命令。

(2）选择单据类型“调拨单”单击“确定”命令。

（3）对全部单据进行记账，单击“全选”按钮，再单击“记账”按钮。

（三）备份账套输出。

五、实习小结

ERP是通过反馈的物流和反馈的信息流，资金流，把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，体现完全按用户需要进行经营管理的一种全新的管理方法。通过这次实习，我学会了存货核算的初始设置、暂估成本的录入、单据记账和特殊单据记账、存货期末处理等，以此了解存货核算与其他模块之间的关系，存货核算的作用。为以后在实践工作中打下坚实的基础。

完整地做好一个实验需要付出很多努力，但仍要以最认真的态度去对待每个实验，这样才能提高实验能力、动手能力，以及加深对知识的理解。我很高兴通过这次ERP上机实验学到了很多知识，很感谢老师这么长时间以来的指导和帮助！最后希望自己能将现在所学，运到到以后的学习和工作中!

第三篇：库存管理与存货周转

摘要： 1.5倍原则是库存管理的主要内容之一，是经过很多公司的销售实践总结出来的安全存货原则，具体数据是建立在上期客户的销量基础上本期建议客户订单的依据。销售人员在处理生意的过程中，必须掌握库存管理的知识和技巧。库存管理有两个方面的内容，一个是1.5倍原则，另一个是存货周转，以下分别阐述。

一、1.5倍原则

1.5倍原则备货是销售人员必须掌握的工作职责之一，是主动争取客户订货量并时刻掌握客户销售情况的营销策略。它是建立在提高客户销量和利益基础之上，因而能赢得客户信任，客户容易采纳。

1.5倍原则也是一个科学依据。但是，正如很多营销规律一样，必须灵活掌握和应用，避免生搬硬套。比如，如果遇到特殊情况应适当变化（如天气、节假日等），否则会影响生意。

1.5倍原则用好了以后，可以保证客户有充足的存货，减少断货、脱销的可能性，保证客户随时都能买得到所需产品，帮助客户不漏掉每次成交的机会。

（1）1.5倍库存原则与做订单的关系

在销售人员做销售拜访时，要向客户建议合理的订货量，这就是“做订单”，是销售人员在拜访客户时必做的工作之一。所谓的做订单就是根据客户前一阶段的销售量，结合新的促销活动或者季节时机或者天气等等因素，向客户建议合理的订货量，并动员他按建议订货。在做订单时要用到客户卡上所记录的资料，所以做好订单的前提，就是正确地填写好客户卡。只有这样，才能够有效地利用1.5倍原则进行库存管理，提高拜访的效率和效益，尽最大可能扩充销售，这也是销售人员的关键职责之一，是直接作用于销售的。

也有销售人员是以“拿订单”的思想从事工作的。拿订单与做订单是不同的，一个被动，一个主动。拿订单意味着主动权掌握在客户手中，而做订单则是主动的，它是根据客户的销售和库存研究以后的结果做出的订单计划。显而易见，两个工作方法是完全不同的效果，做订单保证对客户销售情况的准确掌握，也保证客户的资金、空间、精力和时间等最有效地利用，创造最大利润。

（2）做订单的步骤

“做订单”应该按照以下步骤进行：

第一步：检查客户记录卡上的数据；

第二步：计算自上次拜访后的实际销量；

比如：上次拜访时的库存数；上次拜访时的订货量；本次拜访时客户的现有库存数。以上这些数据销售代表在拜访客户时都已填入客户卡，在计算自上次拜访后的销量时，销售代表将使用它们，因此客户卡上的这些数据应正确无误。

第三步：建议新的订货量。

在建议新的订货量时要强调1.5倍的安全存货原则，具体计算方法如下：

安全存货量＝上次拜访后的实际销量X1.5

建议的订货量=安全存货量-现有库存

（3）怎样让客户接受1.5倍原则下的订货计划

在实际工作中，由很多销售人员同样十分清楚上面的步骤，并且能够准确计算出按照1.5倍原则得出的订单数，但是却得不到符合该原则的订单。怎样才能够避免这类情况呢？

关键在于在做订单的时候要注意掌握让客户接受建议的技巧。有些客户并不了解按照1.5倍原则做订单的好处，销售人员必须能够让客户明白：

按照此原则建议的订货量是比较合理的，保证客户维持合适的存货数量，避免断货，货架空间可以得到高效地使用；

有了一定的存货量，可以满足消费者的购买需求，不会遗漏任何成交机会；

1.5倍的存货原则可以帮助客户有效地利用空间和资金，不致带来货物积压、资金、空间无效占用等损失；

1.5倍的存货原则再加上存货周转可以保证客户提供给消费者的永远是新鲜的产品，这可以很好地改善售点形象，带动其他商品的销售；

让客户了解销售人员所做的工作就是帮助客户更好地满足消费者的需求，提高客户的销量和利润；

销售人员必须利用自己所掌握的知识和技巧取得客户的信任，这种信任一旦建立，客户就会接受1.5倍原则做订单的建议。

如果销售人员是严格按照拜访路线和频率进行销售的，对每一个客户的拜访都有一定的周期，还可以告知客户1.5倍安全库存可以有效保证客户在这一拜访周期内既不断货，又不压货。

二、存货周转

存货周转是对客户进行库存管理的一项主要内容，也是公司销售人员的重要工作职责之一。销售到客户处的商品不是一下子就可以卖完，必定会持续一段时间，并且存货总是存在的，对于食品来说，更加复杂的是它存在一个保质期的问题。由此可见，存货必须被科学有效地管理。

（1）什么是存货周转？

存货管理的主要内容是存货周转。什么是存货周转呢？它包括两种类型：前线存货和后备存货的周转。前线存货是指陈列在货架或者零售商购物环境处的散装商品；后备存货指的是存放在仓库内的用于补货的货物。存货周转的内容包括前线存货和后备存货的周转。它要求销售人员一方面应及时向客户的货架上补充货物，保证货架里面的产品陈列符合生动化标准；另一方面应遵循先进先出的原则进行存货周转，目的是保证客户提供给消费者的产品永远是新鲜的。实际上，所谓存货周转就是对暂时未卖出的货架上的产品依据先进先出的原则进行循环。

存货周转是销售人员在销售拜访时必须动手做的一项日常工作，保证客户提供给消费者的永远是最新生产日期的产品。存货周转不仅仅是销售人员的重要职责之一，而且要指导并影响客户做日常的存货周转。销售人员必须使客户明白：

存货周转可以有效而且直接刺激销售。显然，如果陈列在货架上的货物卖完了没有及时补货，就会失去许多销售机会，而且，存放在仓库里的产品也无法卖出去，失去的销售机会将永不再来。

没有存货就没有利润。货架上没有的产品是无法卖出去的，合理的产品存货是保证有货可卖的最简单的方法。

促进进货并且帮助客户正确地准备商品库存。大多数的客户都是根据他们的存货情况来决定订货的品种和数量。如果仓库里的产品快没有或已经没有了，店主就会订货，所以如果销售人员帮助客户将他们库存的产品摆放到货架上，使他们的仓库空出来，自然会订货。

销售人员在日常拜访时帮助客户进行货架补货，这不仅能刺激销售，而且节约客户的时间，节约自己的时间。这个工作不仅是销售代表的工作职责，高级别的销售主管、经理在拜访零售商时也要帮助客户做存货周转，而且还要影响客户帮助做及时补货。优秀的公司和销售人员明白：销售工作不只是将产品卖给客户就结束了，而是直到消费者购买到并开始实际消费新鲜的产品才算告一段落。为了保证消费者购买到的一定是新鲜的产品，按照先进先出的原则，这样就可能避免产品过期现象，避免客户退货的事情发生，更好地满足消费者的需求，最终会为客户嬴得销量和利润。

（2）怎样进行存货周转？

如何进行存货周转？销售人员根据公司的规定和标准及时更换不良品，对客户的存货进行管理，努力做客户的专业顾问，主动为客户提供全面的存货管理服务，而不仅仅只是“接订单”。要做到这一点，销售人员必须做到：

对公司的产品知识掌握全面，例如保质期、代码的意义、产品存放的条件等。再比如，将产品放在太阳直照的地方会退色，进而影响品质，不易卖出。

其次，销售人员必须了解各种包装的适用范围和库存量的多少。也就是通过了解消费者和客户的需求，了解各种品牌、包装的知识、向客户推荐正确的包装和品牌的产品组合，这是保证客户正在销售符合消费者需求的产品，进行客户管理的前提条件。

再次，要深刻理解存货周转的原则。有三个原则必须遵守：动手周转货架上的陈列产品；落实先进先出的原则；把存货数记入客户卡。

另外，存货周转也要讲究方法和技巧。全面的产品知识可以帮助掌握保质期、储存条件、消费者购买的最佳时机设定；各种包装的适用范围和库存量的熟悉可以帮助销售人员判断不同零售商执行的分销标准以及根据该零售商的出货情况设定合适的库存数量；预测机会可以帮助销售人员更加理性地思考问题并提前考虑到一些影响生意的因素，比如季节的影响等；了解经营和空间上的限制条件，帮助你根据这些情况发展不同的生意主张并成功地销售给零售商从而取得合作和促进业绩提升的机会；商品化活动显然可以通过现场的销售刺激提高销量。

再比如，存货周转对客户而言有很多实实在在的好处。主要有，帮助客户管理货架和后备仓的存货可以节约客户的时间；可以节约厂家的时间；准确的存货周转更可以随时了解存货量，判断销售状况、做好补货工作；等等。

第四篇：对完善存货库存管理与核算的研究

简要叙述企业性质、人员状况及机构组成，单位的主要业务及产品种类，详述当前存货管理与核算的不足之处，分析该模式存在的弊端主要是不符合会计制度核算的要求、不符合收支配比原则、帐实不符易造成资产流失、造成经营成果不实等，阐明存货管理在企业管理中具有重大意义，对存货核算与管理改进的办法作详细论述，分原材料存货、机械制造铸造加工修复产品存货部分论述，最后说明在企业中完善存货库存管理与核算需采取的具体措施。

一、引言

我所在的单位是一个集体所有制企业，成立之初是为解决部分职工家属就业问题而成立的一个管理部门。随着煤炭企业改革的深入，以及发展多种经营和非煤产业的需要，1982年2月，成立了多种经营公司，是具有法人资格的独立核算企业。在行政及经营上集团公司领导，多种经营公司主要是为集团公司及其二级单位服务的。

我多种经营公司现有职工472人，全民职工40人（多为管理人员），集体职工432人。我公司有六个管理科室：办公室、财务科、工资科、生产科、供应科、考核办，主要负责解决生产过程中遇到的问题，协调与外部的生产关系，为生产一线做好管理与服务工作。八个生产经营厂点：金属网厂、预制品厂、矿车修理厂、机械修理厂、电机修理厂、轧钢厂、劳保用品厂、次煤厂，是我公司的生产部门，担负为公司创造经济利益的重任。

我们多种经营公司主要是为煤矿生产提供服务的，一是为矿提供劳务输出，主要是在矿上各个工作岗位上从事工作，一方面解决了集体职工的就业岗位，另一方面也解决了矿上人员不足的问题。二是制造加工修理煤矿用各种产品，主要为矿加工制造支护用品如金属网、塑料网、点焊网、锚杆，井下运输用矿车、材料车、人行车等，劳保用品如工作服、手套布袜子等以及其他产品托辊、水泥轨枕、法兰盘、道夹板等。

二、存货管理、核算现状

（一）存货管理现状

1、公司将仓库设在厂点

我公司将仓库设在各厂点，各厂使用的材料及加工的成品直接放在各个生产厂点仓库，材料购进属哪个厂点使用，即将材料全部存到该厂，生产领用及库存均由厂点办理，生产完工的成品直接存在厂子里。

2、产成品的验收入库及出库管理

以交付矿上验收合格的成品数量作为生产出成品的依据，并开出销售发票办理出售结算手续，而没有相应的成品验收入库、出售发出的出库手续。

3、存货的盘点

每月底由各厂点自行盘点在库材料及成品，上报盘点报表。供应、财务人员不定期参加各厂点的盘点。

（二）存货核算的现状

1、原材料核算

（1）原材料验收核算：供应科凭发票及验收手续到财务科办理购入材料的入账手续，财务科根据发票及物资验收单财务联编制会计分录，记录原材料的购进业务。

（2）原材料领用核算：各厂点购进的材料，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开出领料单，全额计入当月材料成本。

2、成品核算

财务科虽通过“库存商品”科目核算制造加工产品的产销存情况，仅根据开出的销售发票或出售单实现收入，并以发票的销量作为当期生产量加以核算。

三、分析该存货管理核算模式存在的弊端

1、不符合会计制度核算的要求

在会计核算中，“库存商品”就是要真实核算产品的产销存情况，对于实物资产应有严格的收发领存核算手续及制度。

2、不符合收支配比原则

在会计核算中应遵循配比原则，而这种核算模式明显是不符合配比原则的。当月购进的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或许一点未用，而当月实现的收入可能是当月消耗实现的，也可能是上月消耗实现的。而当月销售收入并不是当月生产的产品所实现的，因此，必须加强产成品的验收入库及出库管理，以实现收支配比。

3、原材料、库存商品帐实不符，易造成资产流失与浪费

原材料购进办理验收手续的同时，即办理一次性出库手续，其真实的领用消耗过程，财务帐上已不再反映；若当月未消耗或未全部消耗完，这部分剩余材料放在厂点，而财务帐上却没有反映；库存商品生产完工及其出售，不办理相应手续，帐上不真实反映其产、销、存情况，这部分材料及库存成品都是帐外资产，无法核对其真实性，必然就帐实不符。若厂点管理不严，盘点也不严肃，这部分资产，极容易造成流失。对材料消耗若没有严格的定额控制，浪费现象是不可避免的，对成品没有验收手续，不能有效杜绝次品的出现。

4、造成经营成果不实

原材料购进时一次计入当月成本，造成当月成本虚增，次月成本相应就减少了，造成各月的经营成果不实，以至当期利润不实，虚盈或虚亏。

四、对存货管理与核算改进的办法

存货是指企业在日常生产经营过程中持有、以备出售或仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，在工业企业中，它包括在产品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品等，存货作为企业生产制造及销售过程中供血、造血及升值的关键的基础物料，在企业的重要地位不言而喻。存货不仅占用的资金大，而且品种繁多。与其他类型的资产相比，存货具有下列特点：（1）流动性强、周转快；（2）存在形式经常发生变化，人们可通过盘点和计量确认其数量；（3）在企业生产经营过程中，某些存货还会随着工艺过程的深入而发生有规律的变化。同时由于企业存货的形态及流转变化万千，价值与实物流转程序存有一定的差异，计量及计价存在可选择性，生产成本及费用归集、结转的复杂和技巧性等，在会计核算上，存货对应的会计账项很多，存货项目的真实性与正确性，直接影响到其他会计账项。因此，加强存货管理与核算具有重要意义。

我们多种经营公司材料消耗是费用支出的重要组成部分，因而必须加强管理，对节约资金，降低材料成本，增加利润意义重大。

一、原材料存货

1、原材料存货管理

（1）加强原材料采购业务控制

原材料由供应处集中供应，保证材料质量及数量，同时可取得增值税发票抵补税款，而供应处有广泛的采购渠道，以降低材料采购成本。

每月底，各厂根据生产计划制定出材料用量计划上报到生产科及生产经理审批，供应科结合其实际库存材料编制出材料供应计划，上报供应处，确保材料的及时供应，保证生产的正常进行。对于委托自购材料，要货比三家，同样的质量比价格，同样的价格比质量，做到质优价廉。

（2）建立综合仓库

可用管理较好的仓库为基础分类建综合仓库，将公用材料集中入库保管，可逐步收回各厂仓库，或盘点后将各厂库存材料收归综合库。

（3）加强日常管理控制

材料供应集中，各项大型材料及特殊的专用材料进货后月底根据生产量及其消耗定额结合实际库存，确定实际的消耗材料，未用完部分开红字领料单，办理退库手续。

1、材料验收入库管理。

（1）供应科供应员提货后，根据调拨单或准确无误的发票及时、认真填写材料入库验收单，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源（供货单位）、单价、总价（总价=数量*单价），会同仓库保管人员进行验收。仓库保管人员按照材料入库验收单认真验收材料，做到货单一致。

（2）各厂使用的其他特殊物资入库时，为确保质量，供应科供应员在到货时通知厂点负责人与仓库保管员共同验收，并在验收单据上签字，如产品不合格，供应员应立即与供货部门联系退货。例如有些物资外观难以分辨质量问题，供应员应及时向领导汇报，并请生产技术部门配合取样送检，以确保生产正常使用。

（3）大型材料如钢材、建材、木材及特殊专用物资，由供应员提货后直接入厂，办理相关的验收手续，各厂材料员要登记材料台帐。

2、材料出库管理：

（1）发出材料必须从严控制，各厂根据月度物资需用计划由供应科开票员填写领料单，用途栏要注明使用去向，供应科保管员凭有开票员、领用单位主管和材料员签字、并经供应科科长审批的领料单发料，严禁无领料单和白条领料。无签字的领料单财务科一律不予接受。

（2）大型专用材料直接入厂，厂方材料员应于当天或次日到供应科办理领用手续。月底，材料未用完，用红字领料单办理退库手续（由供应科根据生产量、消耗定额及实际库存确定退库数）。

3、报表管理：开票员对验收单、领料单，分类、分单位整理，并且和仓库账本对账相符，月底及时填报材料增减余额表，财务科月底稽核材料账本，并与材料增减余额表核对。若不符，及时查找原因。

4、材料日常登记与盘点：仓库保管员要认真做好材料的收发存工作，必须认真、及时登记材料收发存台账，做到每日盘点，帐、卡、物相符，若不符应查明原因，并向管理人员汇报。

加强监督机制，除保管员日常的盘点外，每季度组织库存材料清查，以仓库为主，供应科、财务科派人盘库，以实物为准，逐个、逐件、逐包进行现场清点，边点边记录，填写库存盘点报表，若账实不符，应查明原因，调整账目，若数额较大，还应及时报告主管经理。

5、暂估材料的管理：为确保材料库存及成本的真实性，加强暂估材料的管理。材料已到并经仓库及供应科验收，月底发票未到，作暂估材料入账，下月初，用红字暂估料单冲回。

二、机械制造、铸造、加工、修复产品的管理

1、机械制造、铸造、加工、修复产品及半产品入库：

厂点每日填写生产日综合报表，完工的产成品和半成品（需委托其它单位加工的）必须填写“完工产品验收入库单”，对品名、规格、数量、质量，同“完工产品验收入库单”填列内容逐一检查核实，符合规定的签字办理入库手续，并贴上合格证，有条件的单位必须把成品或半成品堆放整齐并挂牌标明产品名称、规格型号、存放数量等。完工产品入库单随生产报表每日报生产科统计员。

2、机械制造、铸造、加工、修复产品及半成品（需委托其它单位加工的）出库、销售：

产品销售前必须到生产科填写“产品出库单”，产品销售后的单据交生产科销售员,生产科销售员根据出库单和销售单到财务开具销售发票，及时结算。

3、成品保管员要登记产成品、半成品收发存明细账，随时记出结存数，做好与实际库存核对工作，并编制产销存报表。生产科统计员根据每日的生产报表和产品入库、出库单及时统计产销存报表。公司财务科、生产科要定期不定点地组织盘点工作，填盘点报表，与财务帐相核对，若不符，则要查明原因并向主管经理汇报。

4、生产科的产销存报表和厂点核对无误后汇总编制多种经营公司产成品产销存月报表和修复产品产销存月报表，每月与财务对账。

5、财务科根据生产科提供的产销存报表正确核算各月各厂入库产成品，正确结转销售成本。

6、委托加工件的收发管理，参照已下发的文件，厂点之间的委托加工要到生产科办理出库及入库手续，并开具内部委托加工单，外委的还要生产科及分管经理签字，仓库保管人员方可发出货物，加工完成入库办理验收手续，及时结算加工费，财务科作为委托加工物资核算。

（二）原材料存货核算

材料核算的计价：以计划成本核算。期末材料数量的确定采用永续盘存制。

二、机械制造、铸造、加工、修复产品

机械制造、铸造、加工、修复产品业务是我单位的主要业务，生产人员虽然不多，但产品品种极其多，做好这一部分产品的核算与管理工作是我们的工作重点。

（一）机械制造、铸造、加工、修复产品的管理

1、生产技术人员加强日常技术指导与监督

我公司八个生产厂点，生产的产品多达二三十种，都是井下生产用支护用品、运输工具，安全性能等至关重要，因此，我们生产技术人员平时要多下现场，对生产过程中出现的技术问题多加指导，出现的安全隐患及时指出，以确保产品质量与进度，避免不必要的损失与浪费。

2、机械制造、铸造、加工、修复产品及半成品的管理

机械制造、铸造、加工、修复产品及半产品入库，我们公司生产的产品大多都是根据矿上的需要，而且在时间上要求很紧，因此当成品完工后，在厂区内划出“成品区”由生产厂点填写“入库单”，由生产科、生产经理及厂成品保管员共同验收，对品名、规格、数量、质量，同“入库单”填列内容逐一检查核实，符合规定的签字办理入库手续，不符合规定的退回生产车间。

当产品完工及时办理交货手续，由生产科填制发货票，列明购货单位、产品名称、规格、型号、数量、质量、单价、合计价款、制单人姓名，加盖销售专用章，成品保管员方能发货，由矿供应科来拉货的，则由对方在提货联签字，若我方送货，则由送货人签名，手续齐全后送交财务开发票。

各厂车间领用半成品，由生产科及分管经理签字批准，方可发货。

各厂成品保管员要登记产成品、半成品收发存明细帐，随时记出结存数，做好与实际库存核对工作，并编制产销存日报表。公司财务科、生产科要定期、不定点地组织盘点工作，填盘点报表，与财务帐相核对，若不符，则要查明原因并向主管经理汇报。

每周各厂填报产销存报表，上报生产科，月底，生产科汇总后报财务科一份作为当月生产量予以入账。

（二）机械制造、铸造、加工、修复产品及半产品的核算

1、财务科设置“库存商品”科目，按产品品种、厂点实行数量金额核算

财务设“库存商品”一级科目，将厂点、产品品种设为二级、三级明细科目，按实际成本进行数量金额式核算，以便掌握了各厂点的库存情况。

2、按成本核算办法，正确结转完工产品成本

当产品完工后，我们要正确结转完工产品的成本，这样就要求我们在日常核算过程中尽可能取得完整的资料。

首先，领用材料核算到产品，一些材料是专用材料，填制领料单时写明用途生产何种产品，作为直接材料核算到该产品。

其次，将各项间接费用分摊到各种产品中去，我们各个厂点是实行承包核算的，因此各项成本费用按厂点进行部门归集，每个厂点又生产、加工、修理多种产品，而人工费核算到具体产品确实有一定难度，将人工费作为间接费用核算，各项间接费用在各种产品中按耗用原材料的成本进行分配，这样各个厂点、各种产品的成本就归集出来了。

再次，正确确定在产品的完工程度，正确划分在产品与完工产品的成本

我单位各月的在产品结存的数量不是太多，因此，为减少业务量，我们决定不核算在产品成本，根据生产科汇总的产销存报表，财务科计算完工产品成本，结转库存商品。

3、按配比原则正确结转当期销售成本

按配比原则，为产生当期收入所发生的费用，应当确认为该期的费用，如果收入要到未来期间实现，相应的费用就应递延分配于未来的实际受益期间。因此当期实现的收入相应结转与其相配比的成本。

出库产品成本采用平均法计算，即月初库存商品成本加上本月入库商品成本之和除月初库存商品与本月入库商品数量之和，再就求出全部库存商品的单位成本，计算出销售出库的商品成本予以结转。

五、具体实施措施

我们公司虽然人数不多，但是厂点多，生产及修复的产品品种多，加上管理人员少，要想正规的管理与核算难度不小，基础工作要从头做起，因此，我们要逐步摸索，边干边完善管理与核算的方式，从以下几点做起：

1、取得领导的重视与支持

规范现有的存货库存管理与核算方式不但可以保护国家的财产安全完整，做到家底清楚，也是完善内部控制的要求，同时也是会计制度的规定，因此，领导是会重视和支持的，将工作落实到责任人。

2、加强会计人员业务培训

我们负责会计核算的人员只有五人，作好核算工作，工作量是很大(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆www.xiexiebang.com查看)的，因此，加强业务培训是很重要的，学习成本核算，将其应用到实际工作中，学习计算机操作，可以将日常的资料通过计算机处理，提高工作效率。

3、各部门相互协调

完善存货库存管理不是财务一个部门所能完成的，集思广益，在具体实施过程中各部门相互协调工作，完成各自的工作程序，不断改进方法。

4、加强厂点核算人员的业务培训

一、将存货的管理程序形成文字材料对仓库保管人员进行培训，使大家了解并能执行这一系列的工作程序。

二、对仓库保管员进行业务培训，对账薄记录及记账规则、结账、编制报表等知识加以指导，必要时，可到矿供应科学习仓库管理等工作程序，以便将存货的管理工作做好。

第五篇：3.存货与低值易耗品核算制度

存货与低值易耗品核算制度

编制部门：

财务部 编

制： 审

核： 批

准：

1.0 目的 1.1 为了加强公司存货与低值易耗品的管理和核算，保护公司财产的安全与完整、杜绝公司财产的流失和浪费，特制定本制度。

2.0 适用范围 2.1 3.0 公司各部门。

日期：

日期： 日期： 日期：

定义 3.1 存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。3.2 低值易耗品是指不作为固定资产管理和核算的劳动资料。如：工具、管理用具、玻璃器皿以及生产过程中周转使用的包装容器等。其中，用于生产经营的主要劳动资料使用期限不超过一年，单位价值在2000元以下的为低值易耗品；非生产经营用的主要劳动资料，使用期限不超过两年，单位价值在2000元以下的为低值易耗品。

4.0 职责 4.1 4.2 4.3 仓储部：收发存货、低值易耗品，按部门或员工登记《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》。财务部：建立《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》，对系统进行初始化与维护，并对存货、低值易耗品进出库进行稽核管理。

各部门：严格按照《存货管理及核算制度》、《低值易耗品管理及核算制度》进行存货、低值易耗品的入、出库。

5.0 作业程序

5.1 公司按照存货品种讲存货分为以下四类：

5.1.1 五金：归仓储部的五金仓库管理； 5.1.2 里布：归仓储部的里布仓库管理； 5.1.3 皮料：归仓储部的皮料仓库管理； 5.1.4 成品：归仓储部的成品仓库管理。5.2 公司低值易耗品按用途分为以下七类：

5.2.1 办公用品：指发给职工的电话机、办公桌、文件柜及其用品； 5.2.2 文具用品：指发给职工的计算器、订书机及其他用品；

5.2.3 日常用品：指在管理工作中使用的各种家具、办公器皿和设备，如电风扇等； 5.2.4 厨房用品：锅、菜刀等物品；

5.2.5 生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如模具、刀具、卡具、电工工具、胶盆等； 5.2.6 维修工具：扳手等物品；

5.2.7 小型设备：指生产中使用的、不够固定资产标准的各种机器设备，如空调、电脑等； 5.2.8 其他：指未列入以上各类的低值易耗品。

存货及低值易耗品的管理

5.3.1 编制公司《存货目录》、《低值易耗品目录》。

5.3.2 公司由财务部牵头，仓储部协助，组织存货及低值易耗品的使用和保管部门共同编制公司《存货目录》、《低值易耗品目录》。目录内容包括：存货、低值易耗品的编号、类别、名称、规格、计量单位等项目。存货、低值易耗品的使用根据具体情况实行领用方式。

5.3.2.1 直接保管人调职或离职时，必须到仓库归还借用物品，注销借用记录手续

5.3.3 存货、低值易耗品领用管理制度：

5.3.3.1 各部门领用存货、低值易耗品时，需填制“领料单（在ERP系统中的打其他出库单）”，领料单必须注明物品保管人，经财务部及领用部门负责人审批后，方可到仓库领取。仓管员要对“领料单”认真审查，内容不完整、手续不完备的应拒绝发放。

5.3.3.2 收发存货、低值易耗品，仓储部根据领料单按部门或员工登记《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》；

5.3.3.3 对于由部门领用的存货、低值易耗品，部门负责人要指定专人负责保管与跟踪。5.3.3.4 对于存货、低值易耗品的使用、保管要责任到人，定期核对。仓储部应及时将存货、低值易耗品的丢失情况及相关保管责任人报财务部，由财务部按成本价从工资中扣除或向该保管人收取赔偿款。由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失，责任人要承担赔偿责任。

5.3.4 存货、低值易耗品的请购、采购及入库

5.3.4.1 各部门填报存货、低值易耗品请购单，由部门主管及分管领导签批后，送仓库，仓管员应核实有无库存，并查实存货、低值易耗品管理系统中公司没有闲置同类物品后，方可在请购单上确认，由请购部门报总经理审批；

5.3.4.2 总经理审批通过后，交由采购部负责人负责采购。5.3.4.3 采购部门根据公司批准的《存货请购单》、《低值易耗品请购单》采购存货或低值易耗品；

5.3.4.4 采购的低值易耗品同其他材料采购一样办理入库手续。

5.3.5存货、低值易耗品的调拨、退库和保管人变更

5.3.5.1 各部门间的存货、低值易耗品转出、转入和退库需办理以下手续：

如是部门领用的物品，应先退回仓库，再由新的部门到仓库办理领用手续。

5.3.5.2 直接保管人调职或离职时，必须到仓库归还领用物品，注销领用记录手续；

5.3.5.3 存货、低值易耗品退库时，由使用部门到仓库办理入库手续或注销借（借改为领）用手续。

5.3.5.4 使用部门的存货、低值易耗品经管人员变更时，由部门出联络单至仓库进行变更； 5.3.5.5 职工调动与离职时，必须将自己经管的存货、低值易耗品移交本部门负责人或仓库，并由主管人员或仓管员签署意见后，到仓储部注销其本人的资产台账方可调出。

5.3.5.6 仓储部应将每日资产入出库情况单据中的一联送到财务部资产管理处，财务资产管理人员应对每日的资产入出库在存货或低值易耗品管理系统中复核，发现异常应立即处理。

5.3.6

存货、低值易耗品的报废

5.3.6.1 当物品需要报废处理时（红字为增加内容）由使用部门或仓库填制“报废申请单”，写明报废理由，经行政部维修组及相关负责人确认后，送交财务部及总经办审批； 5.3 5.3.6.2 仓储部对已批准申请报废的存货、低值易耗品查看实物，认真核实，并填写处理意见，经分管领导批准后，予以报废处理，对因主观原因导致存货、低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款；

5.3.6.3 批准报废的存货、低值易耗品，仓储部应将有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续；

5.3.6.4 手续完备的“报废申请单”由使用部门、仓储部和财务部各存一份，作为财务处理的依据，原存货或低值易耗品管理系统个人明细账应与“报废申请单”附在一起，作为存货或低值易耗品减少的依据，仓库应在系统中注销该资产。

5.3.7 存货、低值易耗品的清查

5.3.7.1 公司对存货、低值易耗品实行定期清查制度。每年年末，财务部会同仓储部和各使用部门对存货、低值易耗品进行一次全面清查。对盘盈、盘亏和报废的存货、低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告，经分管领导及总经办批准后，在期末结账前处理完毕。

5.3.7.2 财务部每月将不定期抽查各部门名下的低值易耗品，并于台账核对，对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告。5.4 存货、低值易耗品的会计核算 5.4.1 科目设置

5.4.1.1 财务部设置“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”总账科目，按实际成本对存货、低值易耗品的采购、领用、摊销和库存进行核算。

5.4.2 账簿设置

5.4.2.1 财务部在ERP存货核算系统内设置存货、低值易耗品进出明细账。

5.4.3 仓库按保管员登记“存货管理系统”、“低值易耗品管理系统”及进出数量明细账。5.4.4 低值易耗品的摊销方法

5.4.4.1 低值易耗品按其单位价值，采用一次摊销法或分次摊销法。

5.4.4.2 对于一般低值易耗品采用一次摊销法，对于模具采用分次摊销法分次摊入成本。本制度由财务部制定、修订和解释。本制度自公布之日起执行。5.5 5.6 6.0 支持性文件 6.1 《财务管理程序》