存货监控与核算制度的设计0

第一篇：存货监控与核算制度的设计0

第六章 存货监控与核算制度的设计

主要考试题型：单项选择、多项选择题、判断题、简答题、设计与综合题。

第一节 存货业务会计制度设计概述

一、存货业务的内容和特点

（一）存货业务概念及基础工作设计  存货的概念

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

 主要内容：

原材料、在产品、半成品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转材料。

 存货的基础设计工作

 1）存货编号的设计：

 a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号：汉字或字母“多号定位法”

 b、按存货存放地点位置标准编号：四号定位法（仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号、位号） 2）存货的计量

 a、存货成本的初始计量：采购成本、加工成本、其他成本  b、存货成本的后续计量：发出存货成本的确认，先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。 c、存货成本的期末计量：在资产负债表日，按照成本与可变现净值孰低计量。 3）盘存制度的确定：  永续盘存制：

对各种存货每一次收入和支出后，都要计算出结存数。 实地盘存制：

平时除了要建立钱、物、帐分管的内部牵制制度外，还要加强各部门的经济责任制，严格考核；期终盘存时，除认真清点全部存货实存数外，还应抽查若干种存货凭证，以上期末盘存数加上本期购入，减去本期耗用数或销售数，其结存数是否等于本期盘存数。

（二）存货的特点

 企业持有存货的最终目的是为了出售  存货是有形资产  存货是流动资产

 存货具有时效性和发生潜在损失的可能性

（三）存货业务设计的内容

存货业务包括材料、物资的采购与付款、验收入库、保管和发放等环节

二、存货业务会计制度设计目标和要求

（一）存货业务会计制度设计目标

 提供存货的各种真实、完整、有用信息  保证存货的安全  控制存货的流动

 监督、落实存货的经营责任

 加速存货资金周转，考核存货的经济效益

（二）存货业务会计制度设计要求



1、严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全



2、正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行



3、正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压

历年真题

26.(201110)存货业务会计制度设计的目标包括（A.保证存货的安全 B.控制存货的流动

C.监督、落实存货的经营责任 D.提供真实、完整、有用的存货信息 E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益

8．(200810)存货编号设计按存放地点位臵进行编号，这种方法称为（）

A．“三号定位”法 B．“四号定位”法 C．“五号定位”法

D．“六号定位”法

第二节 存货业务内部会计控制制度设计

一、采购与付款业务内部会计控制制度设计

（一）职责分工与授权批准设计  不相容岗位至少包括：  请购人员与审批人员分离  询价人员与确定供应商人员分离） 采购合同的订立人员与审核人员分离  采购、验收人员与相关会计记录人员分离  付款的申请、审批人员与执行付款人员分离

（二）授权制度和审核批准制度设计 

1、建立完整的采购登记制度 

2、请购与审批控制设计  1）建立采购申请制度  2）加强采购业务的预算管理

（三）采购与验收控制设计



1、建立采购与验收环节的管理制度



2、根据采购物资及其供应情况确定采购方式 

3、掌握有关供应商信誉、供货能力 

4、严格执行验收制度

（四）付款控制设计 

1、遵守相关制度



2、加强预付账款和定金的管理

 1）建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理

 2）加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日前、折扣条件等管理应付账款

 3）建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款

 4）定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。

二、储存业务内部会计控制制度设计

（一）建立专库专人保管制度

存货保管设计制度设计，包括授权控制和职责分工两部分内容

（二）建立严格的存货计量、记录和管理制度 

1、存货的分类和编号 

2、存货的计量与记录 

3、存货的计划和管理

 1）对各种存货要实行计划管理  2）按规定办理存货的收、发手续  3）妥善保管

 4）对于委托外单位加工的存货管理  5）建立存货的稽核制度

（三）采用永续盘存制度

（四）健全实地盘点制度 盘点控制？

（五）实施存货保险制度

（六）建立库存存货质量管理制度 

1、存货的残损变质 

2、存货的积压呆滞

（七）健全存货明细账制度

历年真题

14．(201201)采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（）

A．职责分工与授权批准设计 B．授权制度与审核批准制度设计 C．采购与验收控制设计

D．付款控制设计

14.(201110)建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于（）

A.职责分工与授权批准设计 B.采购与验收控制设计 C.付款控制设计

D.授权制度与审核批准制度设计

26.(201101)商品储存指标有不同的口径，主要有（）A.业务部门的“可调库存” B.计划部门的“计划库存” C.仓库部门的“保管库存” D.采购部门的“安全库存” E.财会部门的“会计库存”

14.(201101)付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（）

A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计

D.付款控制设计 33.（201010）盘点控制

14.(201001)加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（）

A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计

D.付款控制设计

8.(200910)企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（）

A.职责分工控制制度设计 B.授权制度和审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计

23．(200810)商品储存指标有不同的口径，它包括（）A．业务部门的“可调库存” B．业务部门的“计划库存” C．仓库部门的“保管库存” D．仓库部门的“留存库存” E．财会部门的“会计库存”

第三节 存货业务核算规程的设计

一、采购与付款业务核算规程的设计

（一）采购与付款业务主要原始凭证的设计：  采购业务凭证：

材料采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料（货）单、退料（货）单、收料溢缺报告单 

1、采购计划编制的步骤：  1）确定各种物资的需要量

 2）确定工作物资的储备量和核定储备资金定额  3）编制采购申请计划表



2、订货合同：定期订货合同、一次性订货合同、协议性订货合同  1）对重点控制的物资一般可以实行两种订货方式：定期订货、定量订货

 2）设立供应合同备查簿或登记卡片 

3、请购单：



4、收料单：三联或四联（保管部门、供应部门、财会部门、统计部门）

采购频繁的企业可按月根据“收料单”汇总编制“收料凭证汇总表”



5、收料溢缺报告单



6、退货单：多联：销货单位、仓库、供应部门、财会部门等

（二）各种凭证传递程序的设计



1、指定专人填制有关凭证



2、不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续 

3、不相容职务分离 

4、凭证传递要及时

（三）采购与付款业务处理程序的设计

主要包括：

1、日常采购计划编制、合同签订程序设计

2、临时采购申请程序设计

3、材料采购、验货、付款程序设计

4、退货及折让程序设计 

1、日常采购计划编制、合同签订程序设计  1）日常采购计划编制、合同签订处理程序

 ①供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划  ②采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同  ③财会部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划  2）日常采购计划编制、合同签订流程的控制点  ①采购计划须经审核批准后才能签订采购合同  ②会计部门参加采购合同的会签 

2、临时采购申请程序设计  1）临时采购申请处理程序

 ①请购单位编制请购单交供应部门

 ②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购  ③通知财会部门以备货款结算  2）临时采购申请流程的内部控制点  ①临时采购必须经过授权批准才能办理  ②会计部门监督临时采购计划的实施 

3、材料采购、验货、付款程序设计  1）材料采购、验货、付款处理程序

 ①供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位  ②购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货

 ③财会验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门  ④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门

 ⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日前戳记，与订购单副本一并归档。

 2）材料采购、验货、付款流程的控制点  ①采购材料入库验收、记账与付款分离

 ②加强材料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确；材料验收入库后才支付货款  ③定期进行帐帐、帐卡和帐实核对 

4、退货及折让程序设计

 1）退货及折让的业务处理程序

 ①由储存部门或用料部门填制“请购单”  ②由采购部门填制“订购单”或其他契约  ③由检验部门验收并编制验收报告

 ④储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门  ⑤会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款

 ⑥凭证移送出纳处付款  2）退货及折让流程的控制点

 ①退货及折让发生时，应由双方协商解决

 ②由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据

 ③送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证

二、储存业务核算规程的设计

（一）储存业务主要原始凭证、帐表的设计  存货收发存有关凭证主要有：

收料单、自制材料交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。

1、领料登记表

 1）多次使用，适用于经常领用的损耗性材料  2）一式三联：领料部门、仓库留存、会计部门 

2、限额领料单

 1）多次使用，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料，一单一料、一单多料

 2）由供应部门和仓库编制，一式三联，领料部门、仓库、会计部门 

3、收发料汇总表：会计部门编制

 1）收料汇总表  2）发料汇总表

 3）存货收发结存表（库存月报表）：按仓库编制，按期交会计部门分析和对帐



4、材料吊卡



5、盘点报告：定期、不定期 

6、报废单

（二）储存业务主要处理程序设计：收料程序和发料程序 

1、材料发料业务处理程序  1）材料发料程序

 ①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料

 ②仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门

 ③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据材料明细账编制材料库存月报

 ④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表

 2）材料发料业务处理流程的控制点  ①材料领用审核、发放和记账分管

 ②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性

 ③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对 

2、委托加工材料发料程序  1）委托加工材料发料程序

 ①企业生产计划部门编制委托加工材料领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输

 ②材料仓库发料、运输部门领料后送往外加工单位并取得外单位签收证明

 ③供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账

 ④月末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计部门，会计部门经核对后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账  2）委托加工材料发料业务流程的控制点  ①委托加工材料领用、运输、发放和记账分管

 ②财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性

 ③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对 

3、委托加工材料完工验收、付款程序  1）委托加工材料完工验收、付款程序

 ①委托加工材料加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工材料收料单

 ②材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门  ③供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账  ④会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算  ⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行帐卡、帐帐和帐实核对

 2）委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点  ①核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性

 ②对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单  ③对加工费用进行审核

 ④定期进行帐帐、帐卡、帐实核对 

4、低值易耗品发放程序  1）低值易耗品发放程序

 ①领用部门提出领用申请，经本部门的主管审批后交供应部门  ②供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放  ③仓库发放后及时登记卡片  ④通知供应部门和会计部门入账  2）低值易耗品发放业务控制点  ①领用必须经过审批

 ②设置登记簿，加强对在用低值易耗品的管理  ③定期进行帐帐、帐卡、帐实核对

历年真题

26．(201201)工业企业的订货合同一般可分为（）A．循环订货合同 C．定期订货合同 E．协议性订货合同

22.（201010）工业企业的订货合同一般可以分为（）A、周期订货合同 C、一次性订货合同 E、协议性订货合同

26.(201001)工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有（）

B、定期订货合同 D、短期订货合同 B．定量订货合同 D．一次性订货合同 A.周期订货 C.一次性订货 E.协议性订货

B.定期订货 D.定量订货

39．(201201)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。

(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。35.(201110)采购日报表

39.(201110)甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。

要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。

(2)说明各种凭证传递程序设计的要求。

39.（201010）某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。

要求：

(1)根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。

(2)请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生(请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述)。

39.（201001）甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？

22.(200910)采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（）

A.指定专人填制有关凭证 B.指定专人传递有关凭证

C.不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续 D.不相容职务分离 E.凭证传递要及时

23.(200910)退货单各联次应送交的单位（或部门）有（）A.销货单位 C.仓库 E.财会部门

33.(200910)限额领料单

8.(200901)领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（）

A.仓库部门

B.领料部门 B.运输部门 D.供应部门 C.会计部门 D.供应部门

24.(200901)在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（）A.退货及折让发生时，由双方协商解决

B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题

C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门 D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门 E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证

39.(200901)由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。

要求：

（1）如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人?（2）对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题?（3）该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗?如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序?

主要关注的地方：

一、选择题关注：

第一节存货的类别；存货的基础工作设计内容、实地盘存制与永续盘存制、存货特点。存货业务控制的职务分离、授权批准内容、采购与验收控制内容、付款控制设计内容、存货存储控制内容、存货计量与记录管理制度内容。第三节（略）

二、简答与问答题关注： 1．进货业务监控制度设计的目标? 2．简述存货业务职务分离制度设计的要点。逻辑：预算――申请――审批――合同――采购――付款（或应付款）――质检――验收。

3．简述存货的基础工作设计内容。4．简述采购与验收控制要点? 5．简述进货业务付款控制设计内容? 6．简述存货存储控制内容设计要点。

三、设计或综合题案例

小李是一家企业的会计负责人。由于该企业在存货购买环节管理不善，所采购的存货质次价高，企业领导决定设计一个存货采购方面的内部会计控制制度，经过领导审批，成立了专门的设计组，由小李负责。在经过大量的调查研究后，请你为小李设计一个存货采购方面的内部会计控制制度。

要求：（1）该制度应当至少设计哪些方面的内容？（2）在采购与验收环节应当重点控制哪些内容？ 解答参考：

（1）该企业存货采购至少应当设计的内部控制制度内容包括：采购业务职务分离制度、采购业务授权批准制度、存货采购与验收制度、付款控制制度等。

（2）采购与验收环节的控制内容：A、建立采购与验收环节的管理制度。包括：建立采购与验收环节的管理制度、建立供应商评价制度、规范紧急和小额采购；B、合理选择采购方式；一般物品采用订单或者合同采购、成立采购质量和价格评审委员会、掌握供应商的信誉和供货能力、严格验收。

第二篇：3.存货与低值易耗品核算制度

存货与低值易耗品核算制度

编制部门：

财务部 编

制： 审

核： 批

准：

1.0 目的 1.1 为了加强公司存货与低值易耗品的管理和核算，保护公司财产的安全与完整、杜绝公司财产的流失和浪费，特制定本制度。

2.0 适用范围 2.1 3.0 公司各部门。

日期：

日期： 日期： 日期：

定义 3.1 存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。3.2 低值易耗品是指不作为固定资产管理和核算的劳动资料。如：工具、管理用具、玻璃器皿以及生产过程中周转使用的包装容器等。其中，用于生产经营的主要劳动资料使用期限不超过一年，单位价值在2000元以下的为低值易耗品；非生产经营用的主要劳动资料，使用期限不超过两年，单位价值在2000元以下的为低值易耗品。

4.0 职责 4.1 4.2 4.3 仓储部：收发存货、低值易耗品，按部门或员工登记《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》。财务部：建立《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》，对系统进行初始化与维护，并对存货、低值易耗品进出库进行稽核管理。

各部门：严格按照《存货管理及核算制度》、《低值易耗品管理及核算制度》进行存货、低值易耗品的入、出库。

5.0 作业程序

5.1 公司按照存货品种讲存货分为以下四类：

5.1.1 五金：归仓储部的五金仓库管理； 5.1.2 里布：归仓储部的里布仓库管理； 5.1.3 皮料：归仓储部的皮料仓库管理； 5.1.4 成品：归仓储部的成品仓库管理。5.2 公司低值易耗品按用途分为以下七类：

5.2.1 办公用品：指发给职工的电话机、办公桌、文件柜及其用品； 5.2.2 文具用品：指发给职工的计算器、订书机及其他用品；

5.2.3 日常用品：指在管理工作中使用的各种家具、办公器皿和设备，如电风扇等； 5.2.4 厨房用品：锅、菜刀等物品；

5.2.5 生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如模具、刀具、卡具、电工工具、胶盆等； 5.2.6 维修工具：扳手等物品；

5.2.7 小型设备：指生产中使用的、不够固定资产标准的各种机器设备，如空调、电脑等； 5.2.8 其他：指未列入以上各类的低值易耗品。

存货及低值易耗品的管理

5.3.1 编制公司《存货目录》、《低值易耗品目录》。

5.3.2 公司由财务部牵头，仓储部协助，组织存货及低值易耗品的使用和保管部门共同编制公司《存货目录》、《低值易耗品目录》。目录内容包括：存货、低值易耗品的编号、类别、名称、规格、计量单位等项目。存货、低值易耗品的使用根据具体情况实行领用方式。

5.3.2.1 直接保管人调职或离职时，必须到仓库归还借用物品，注销借用记录手续

5.3.3 存货、低值易耗品领用管理制度：

5.3.3.1 各部门领用存货、低值易耗品时，需填制“领料单（在ERP系统中的打其他出库单）”，领料单必须注明物品保管人，经财务部及领用部门负责人审批后，方可到仓库领取。仓管员要对“领料单”认真审查，内容不完整、手续不完备的应拒绝发放。

5.3.3.2 收发存货、低值易耗品，仓储部根据领料单按部门或员工登记《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》；

5.3.3.3 对于由部门领用的存货、低值易耗品，部门负责人要指定专人负责保管与跟踪。5.3.3.4 对于存货、低值易耗品的使用、保管要责任到人，定期核对。仓储部应及时将存货、低值易耗品的丢失情况及相关保管责任人报财务部，由财务部按成本价从工资中扣除或向该保管人收取赔偿款。由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失，责任人要承担赔偿责任。

5.3.4 存货、低值易耗品的请购、采购及入库

5.3.4.1 各部门填报存货、低值易耗品请购单，由部门主管及分管领导签批后，送仓库，仓管员应核实有无库存，并查实存货、低值易耗品管理系统中公司没有闲置同类物品后，方可在请购单上确认，由请购部门报总经理审批；

5.3.4.2 总经理审批通过后，交由采购部负责人负责采购。5.3.4.3 采购部门根据公司批准的《存货请购单》、《低值易耗品请购单》采购存货或低值易耗品；

5.3.4.4 采购的低值易耗品同其他材料采购一样办理入库手续。

5.3.5存货、低值易耗品的调拨、退库和保管人变更

5.3.5.1 各部门间的存货、低值易耗品转出、转入和退库需办理以下手续：

如是部门领用的物品，应先退回仓库，再由新的部门到仓库办理领用手续。

5.3.5.2 直接保管人调职或离职时，必须到仓库归还领用物品，注销领用记录手续；

5.3.5.3 存货、低值易耗品退库时，由使用部门到仓库办理入库手续或注销借（借改为领）用手续。

5.3.5.4 使用部门的存货、低值易耗品经管人员变更时，由部门出联络单至仓库进行变更； 5.3.5.5 职工调动与离职时，必须将自己经管的存货、低值易耗品移交本部门负责人或仓库，并由主管人员或仓管员签署意见后，到仓储部注销其本人的资产台账方可调出。

5.3.5.6 仓储部应将每日资产入出库情况单据中的一联送到财务部资产管理处，财务资产管理人员应对每日的资产入出库在存货或低值易耗品管理系统中复核，发现异常应立即处理。

5.3.6

存货、低值易耗品的报废

5.3.6.1 当物品需要报废处理时（红字为增加内容）由使用部门或仓库填制“报废申请单”，写明报废理由，经行政部维修组及相关负责人确认后，送交财务部及总经办审批； 5.3 5.3.6.2 仓储部对已批准申请报废的存货、低值易耗品查看实物，认真核实，并填写处理意见，经分管领导批准后，予以报废处理，对因主观原因导致存货、低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款；

5.3.6.3 批准报废的存货、低值易耗品，仓储部应将有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续；

5.3.6.4 手续完备的“报废申请单”由使用部门、仓储部和财务部各存一份，作为财务处理的依据，原存货或低值易耗品管理系统个人明细账应与“报废申请单”附在一起，作为存货或低值易耗品减少的依据，仓库应在系统中注销该资产。

5.3.7 存货、低值易耗品的清查

5.3.7.1 公司对存货、低值易耗品实行定期清查制度。每年年末，财务部会同仓储部和各使用部门对存货、低值易耗品进行一次全面清查。对盘盈、盘亏和报废的存货、低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告，经分管领导及总经办批准后，在期末结账前处理完毕。

5.3.7.2 财务部每月将不定期抽查各部门名下的低值易耗品，并于台账核对，对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告。5.4 存货、低值易耗品的会计核算 5.4.1 科目设置

5.4.1.1 财务部设置“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”总账科目，按实际成本对存货、低值易耗品的采购、领用、摊销和库存进行核算。

5.4.2 账簿设置

5.4.2.1 财务部在ERP存货核算系统内设置存货、低值易耗品进出明细账。

5.4.3 仓库按保管员登记“存货管理系统”、“低值易耗品管理系统”及进出数量明细账。5.4.4 低值易耗品的摊销方法

5.4.4.1 低值易耗品按其单位价值，采用一次摊销法或分次摊销法。

5.4.4.2 对于一般低值易耗品采用一次摊销法，对于模具采用分次摊销法分次摊入成本。本制度由财务部制定、修订和解释。本制度自公布之日起执行。5.5 5.6 6.0 支持性文件 6.1 《财务管理程序》

第三篇：存货核算管理办法

存货核算管理办法

1.总则

1.1为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。

1.2本办法适用于集团公司及所属各单位。各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。

1.3存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。

1.4存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。

1.5存货核算的任务是：

1.5.1反映和监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。

1.5.2反映和监督存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。

1.5.3反映和监督存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。

1.5.4反映和监督生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。

1.5.5正确进行存货估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。

2.原材料核算

2.1原材料核算管理的基本原则：

2.1.1准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；

2.1.2及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；

2.1.3简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳

动；

2.1.4实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。

2.2原材料在取得时均应按实际成本计价。原材料的实际成本根据其取得方式，按照会计准则规定确定。

2.3发出原材料的计价采用加权平均法。

2.4为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料，保管员应设置《未正式入库的材料保管账》。

2.5原材料采购应遵循以下程序：

2.5.1由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划。2.5.2采购部门汇总各部门需求计划，提出采购计划报单位负责人审批。2.5.3采购部门根据经批准的采购计划，进行市场询价，选择最佳采购方式。2.5.3.1现场外部采购：由所属单位采购、使用等部门通过招标、比质、比价、比服务等方式自行选择供应商，并按采购流程办理。

2.5.3.2现场调拨采购：对项目所在地其他单位有可供调拨物资，各公司采购部间互通信息，直接从其他单位调拨购入；对同一单位不同项目间有可供调拨物资，优先考虑项目间调拨。

2.5.3.3集团统一采购：由所属单位采购部门将本单位审批后的采购计划报集团相关部门审批，再由集团相关单位办理采购。

2.5.4采取外部采购方式时，应根据采购合同管理的有关规定，经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同。

2.5.5采购部门根据采购合同、采购订单组织进货。2.5.6验收部门或人员进行检验并出具验收报告。2.6材料入库的核算

仓库保管员根据原材料实际入库数量和材料验收报告，办理如下入库手续： 2.6.1仓库填写一式四联入库单，其中：存根联、仓库联、财务联、供应商联，入库单要写明采购方式、供应单位、材料编码、名称、规格型号、数量等内容。仓库填写的四联入库单必须由本单位采购部相关人员签字确认。

2.6.2保管员根据入库单仓库联登记仓库数量账。

2.6.3财务部门根据财务联核对仓库收发存明细账，并另行装订成册备查；财务部门凭入库单供应商联和发票等原始凭证制作会计记账凭证，登记材料分类

账、总账。

2.6.3.1对货物已到发票未到的入库业务，应根据入库汇总表月末暂估入账，次月红冲，待收到发票后和入库单一起办理正式入账手续，同步核销合同或订单。

2.6.3.2对由集团统一采购并以海运和空运方式的采购入库业务，采购部和财务部还需要和内部往来明细、工厂装箱单或出口专用发票核对，并核销采购计划。对因海运和空运而产生的清关费和运输费，财务部根据财务准则规定核算入库成本。

2.6.3.3对由集团统一采购并以随身携带方式的采购入库业务，仓库应单独登记并建立备查账，采购部和财务部复核，核销物资采购计划。

2.6.4供应商根据入库单供应商联开具发票，由采购部门根据入库单供应商联和发票核销采购计划和采购合同，办理货款结算。如为集团统一采购，则供应商联直接交由本单位采购部，核销采购计划。

2.7 材料出库的核算

2.7.1申请领用或发出材料，领用部门应当根据施工生产计划或材料消耗定额编制物资领用申请单，注明领用时间、用料单位、工号、用途、品种、规格、单位、数量、单价、金额及相关人员签章等信息，由工程部门和采购部门进行审核，主要审核施工生产计划、定额和库存等内容。

2.7.2如超过生产计划或材料消耗定额领料时，领用部门应提交书面报告，说明超额原因，经领用部门领导签字后随同物料领用申请单一起办理领料手续。

2.7.3仓库根据审批后的物料领用申请单，按出库类型填写出库单： 2.7.3.1保管员根据领用人员签字后的出库单发货，并登记仓库保管账；由于紧急情况领用物料，仍需办理出库手续，部分领导签批确有困难，应电话告知，由保管员负责、领用人协助配合事后补齐手续。

2.7.3.2领用部门根据出库单登记明细账；

2.7.3.3财务人员取得纸质出库单后，应及时复核仓库部门电子档的出库记录，并根据加权平均法核算出库单价及金额；

2.7.3.4为减轻月末工作量，确保工作质量，及时反映仓库收发情况，仓库应负责在次日将纸质出入库单传递给财务部门，因实际情况不能每天向财务部传递纸质出入库单据的，必须在下一周第一天将上周的纸质出入库单据传递给财务部复核。

2.7.4月末，仓库根据出库单记录，按材料类别和领用单位汇总编报《发出

材料汇总表》，财务部门根据《发出材料汇总表》结转材料成本，核算工程成本或生产成本。

2.8材料退库和退货核算

2.8.1由于各种原因需要退回仓库的材料，应及时开具红字出库单办理退库手续，并在红字出库单上注明退库原因。红字出库单由仓库于月末一并汇入《发出材料汇总表》。

2.8.2如果材料因质量等原因需要退货时，保管员根据应退给供货商的物资清单，填写红字入库单。

2.9 施工过程中多余材料或闲置材料，应首先在单位内部调拨使用，无法调拨的应对外销售。发出内部调拨材料时，由仓库填写调拨单，仓库、财务部、调出单位、调入单位凭调拨单办理物资出入库，并登记材料明细账和保管帐，财务部门根据调拨单作会计分录。发生材料销售时，财务部门凭发票和收款凭证作其他业务收入处理。

2.10 施工过程中产生的边角料等废料，由领用部门交仓库办理回收入库手续，按公司规定统一对外销售，废料销售收入必须登记入账，冲减成本费用。

2.11 原材料核对工作应每月进行一次，核对双方要做好核对记录，核对出的不符账项，要逐项逐笔查明原因，杜绝串户等错误现象的发生。

3.低值易耗品核算

3.1低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种小型机具、生产工具、管理工具、仪器仪表、劳保用品等物品。

3.2低值易耗品按用途分为以下六类：

3.2.1小型机具：指生产中使用的、不够固定资产标准的各种机器设备，如氧气瓶、电动机、水泵等；

3.2.2生产工具：指施工生产过程中使用的各种生产工具，如铁锹、铁镐、刀具、扳手、手推车、振捣器、风动工具等；

3.2.3电器材料：指生产中使用的，不够固定资产标准的各种机器设备，如：低压电器柜，变压器等；

3.2.4管理工具：指在管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备，如办公桌、电风扇、打印机、传真机等；

3.2.5仪器仪表：指测量、试验及工艺操作用的各种仪器、仪表等，如水准仪、经纬仪等；

3.2.6劳保用品：指发给职工用的安全帽、工作服、工作鞋及其他个人专用、公用的劳动安全防护用品。

3.3低值易耗品采用分级归口、交叉管理的办法，财务部门负责低值易耗品的价值管理；各部门负责本部门使用或保管的低值易耗品的实物管理；同时，有关职能部门对低值易耗品进行归口管理。

3.4 低值易耗品的采购按如下程序办理：

3.4.1各部门按月填报低值易耗品领用计划，经单位分管负责人批准后报低值易耗品归口部门；

3.4.2归口管理部门根据所需低值易耗品库存及使用情况编制购置或内部调剂计划；

3.4.3采购部门根据单位批准的采购计划采购低值易耗品； 3.4.4采购的低值易耗品同其他材料采购一样办理入库手续。

3.5领用低值易耗品时，需要填制低值易耗品领用单，经归口管理部门审批和编号后领取，保管员要对低值易耗品领用单认真审查，内容不完整、手续不完备的应拒绝发货。领用价值在300元以上的低值易耗品时，经归口管理部门负责人审批，建立使用卡片和管理卡片。

3.6低值易耗品领用单一式四联，采用一物一单制：第一联：使用部门使用卡片；第二联：仓库出库凭单；第三联：财务记账凭证单；第四联：归口管理部门管理卡片。

3.7归口管理部门和使用部门要将低值易耗品使用或管理卡片分类顺序保管，作为进行实物管理的依据，并据以登记《在用低值易耗品登记薄》。

3.8在用低值易耗品、保管要责任到人，定期核对。由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失，责任人要承担赔偿责任。

3.9低值易耗品转出需办理以下手续：

3.9.1填制在用低值易耗品调拨凭单，转移凭单一式四联，转出部门、转入部门、归口管理部门和财务部门各一联；

3.9.2转出部门的低值易耗品使用卡片与在用低值易耗品调拨凭单附在一起随实物转移，由转入部门保管。

3.10低值易耗品退库时，由使用部门填写低值易耗品退库单办理入库手续，并到财务部门和低值易耗品归口管理部门办理低值易耗品使用注销手续。

3.11使用部门的低值易耗品经管人员变更时，应及时填写低值易耗品使用卡

片上的经管记录，以分清责任。

3.12职工调离本公司时，必须将自己经管的低值易耗品移交归口管理部门或本部门负责人，由主管人员签署意见后，方可调出。

3.13低值易耗品报废时应办理如下手续。

3.13.1由使用部门填制低值易耗品报废单，写明报废理由，一式三联送交归口管理部门。

3.13.2归口管理部门对申请报废的低值易耗品查看实物，认真核实，并填写处理意见，经分管领导批准后，予以报废处理。对因主观原因导致低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款。

3.13.3批准报废的低值易耗品，归口管理部门应对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。

3.13.4手续完备的低值易耗品报废凭单由使用部门、归口管理部门和财务部门各存一份。作为账务处理的依据，原低值易耗品使用卡片应与报废凭单附在一起，作为低值易耗品减少的依据。

3.15低值易耗品实行定期清查制度。每年年末，财务部门会同归口管理部门和使用部门对低值易耗品进行一次全面清查，对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告，经分管负责人批准后，在期末结账前处理完毕。

3.16低值易耗品的管理与核算应达到下列标准：

3.16.1账、账相符。财务部门在库低值易耗品明细账中的期末数量及余额，应与各仓库低值易耗品保管账的期末数量及余额相符；“在用低值易耗品明细账”中各部门期末数量及余额，应与各使用部门《在用低值易耗品登记薄》的期末数量及余额相符：

3.16.2账、卡相符。各使用部门的低值易耗品使用卡片应与各部门的《在用低值易耗品登记薄》相符。

3.16.3卡、物相符。各使用部门低值易耗品使用卡片的数量应与实物相符。3.16.4卡、卡相符。各归口管理部门保管的各使用部门的某类低值易耗品卡片应与各使用部门保管的该类低值易耗品使用卡片相符。

4.周转材料

4.1周转材料是指在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，一般可以分为以下几类：

4.1.1模板。指浇灌混凝土的木模板、组合钢模板、定型模板等，包括配合模板使用的支撑材料、滑模材料和扣件等在内。

4.1.2架料。指在施工中使用的竹竿、木杆、、钢管（包括扣减）、竹木跳板等架料。

4.1.3其他周转材料。指除了上述周转材料外，其他作为流动资产管理的周转材料。如土方工程的挡土板、施工中使用的护栏、安全网、沥青锅、桶等。

4.2周转材料日常管理和摊销按照低值易耗品执行。5.委托加工材料 5.1委托加工材料的范围

5.1.1委托加工材料是指公司从外部购入材料或经过加工后的材料，需要委托外单位进行加工的业务，包括委托外单位加工的定型模板、结构件等。

5.1.2外单位自行购买材料，按照公司要求进行加工的业务不属于委托加工材料。

5.2委托加工业务和加工材料出库执行如下程序： 5.2.1领用部门填写委托加工申请单。

5.2.2仓库审批委托加工申请单后，采购部与加工方签订委托加工合同。5.2.3委托加工合同要经过单位分管负责人批准，其中加工费的价格、支付方式和支付时间要经过单位财务部门的审查同意，委托加工合同的副本要交单位财务部门负责备案。

5.2.4采购部门根据委托加工合同的发料单清单和供货时间要求填写委托加工发料申请单，办理领料手续。

5.2.5保管员凭委托加工发料申请单发货。5.3委托加工材料完工入库执行如下程序：

5.3.1采购部开具委托加工入库申请单到相关部门办理入库、验收手续。5.3.2仓库报检员将到库的委托加工材料开具物资验收单，由质检员对委托加工材料进行检验。

5.3.3检验合格的委托加工材料凭检验合格单办理入库手续，检验不合格的，由采购部门负责退货。

5.3.4检验合格并办完入库手续的委托加工业务，仓库办理正式入库手续，采购部门审核无误后，保管员开具一式四联委托加工材料入库单：存根联、仓库联、财务联、供应商联。

5.4委托加工材料管理的关键点：

5.4.1委托加工材料必须与加工方签订委托加工合同。5.4.2委托加工合同必须到财务部门备案，否则无效。

5.4.3采购部门开具委托加工发料通知单必须以物资领用申请单和委托加工合同为依据。

5.4.4保管员发料必须以采购部门开具的委托加工发料通知单为依据，不得擅自发料。

5.4.5委托加工完成的材料要同其他材料一样办理入库手续。

5.4.6财务部门支付加工费时，必须按委托加工合同办理，无委托加工合同的一律不予受理。

5.4.7领用委托加工完成的材料，要同其他材料一样办理领用手续。5.5委托加工业务的核算办法

5.5.1为正确核算公司委托外单位加工业务的实际成本，财务部门设置委托加工材料科目，并按加工合同编号或委托加工单位名称设置辅助账。

5.5.2发出材料时，仓库管理员凭委托加工发料通知单办理出库手续，财务部门凭委托加工合同和委托加工发料通知单结转发出材料成本。

5.5.3财务部门支付加工费及运杂费时，必须审核加工合同、发票、入库单等凭据。

5.5.4加工完成验收入库，财务部门根据委托加工入库单作材料入库的核算。6.存货盘存与处置

6.1各单位应当定期对存货进行清查盘点，存货清查盘点按公司财产清查管理规定执行。

6.2期末存货盘点应当按照成本与可变现净值孰低法计价，对可变现净值低于成本的部分，按照规定提取存货跌价准备。

6.3存货盘点中发现的下列存货应列为报废存货并及时处理： 6.3.1已霉烂变质的存货； 6.3.2已过期无转让价值的存货；

6.3.3生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； 6.3.4其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

6.4发生存货报废、盘亏、毁损等情况，应由保管使用人或盘点人员提出处置申请，说明报废、盘亏、毁损存货的数量、金额及原因。

6.5各单位应当组织有关部门或人员对存货处置申请的内容进行调查、核实，并根据调查、核实的结果报有关会议研究批准，提出处理意见。对因工作失误等原因造成存货损失的，应当追究相关责任单位或个人的责任。

6.6财务部门对盘盈、盘亏、报废、毁损存货应在期末结账前处理完毕： 6.6.1相关部门对盘盈的存货应查明原因，财务部门及时入账，调整存货账面实存数；经公司单位负责人批准后，将盘盈数直接冲减管理费用。

6.6.2对盘亏、报废和毁损的存货，应在批准前首先调整存货账面记录，按审批权限报批，批准后再根据不同原因进行处理：

6.6.2.1属于定额内的自然损耗，计入管理费用。

6.6.2.2属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货盘亏惑毁损，应将扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后的净损失计入管理费用；

6.6.2.3属于自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货盘亏、报废、毁损，应将扣除残料价值和保险赔偿后的净额，计入营业外支出。

6.6.3对闲置不用的存货，应通过内部调拨、出售等方式及时处理。

第四篇：ERP库存与存货核算实习报告

一、实验目的

了解企业库存管理的初始设置，各种出入库业务，盘点业务和一些特殊业务等入手，进而了解库存管理与采购管理的，销售管理，存货核算之间的关系；了解存货核算的初始设置，暂估成本的录入，单据记账和特殊单据记账，存货期末处理等，以此了解存货核算与其他模块之间的关系，存货核算的作用。

二、实验要求

通过对存货与库存管理的实习，深入对库存与存货核算的认识，了解企业中存货管理与存货核算管理的重要作用，基本方法与基本步骤，认识库存管理的重要意义，以及更好的为成本的计算提供精确的数据，更好的加强企业的管理。

三、实验内容

库存管理的实验内容，对库存业务之间的处理，处理存货在存货之间或部门之间变迁的业务处理；存货核算业务，检查所有采购入库单或部分其他入库单上存货是否有价格，对于账面上的存货成本要准确，系统使用出入库单调整单进行调整等，进行准确的成本核算，以便进行准确的存货管理。

四、实验步骤

库存部分业务处理：

实验流程：调拨单—审核—调拨单生成其他入库单—存货核算中特殊业务

（一）调拨业务

1、库存管理系统中，‘调拨业务’—‘调拨单’—打开调拨单窗口

2、单击‘增加’按钮—进入调拨单新增界面—输入日期—转出仓库的名称—转入仓库名称—出入库类型—经办人—存货信息等—单击‘增加’按钮—单击审核按钮

3、在库存管理系统中—入库业务—其他入库单—并对其调拨单进行审核

4、在库存管理系统中—出库业务—其他出库单—并对其审核其它出库单

5、以月底日期进行登录库存核算系统—业务核算—特殊单据记账—进去‘特殊单据记账条件’对话框—设置特殊单据记账查询条件

6、选择单据类型为‘调拨单’—然后选择‘出库单上系统已填写的金额记账时重新计算’—然后单击‘确定按钮’

7、显示有一张调拨单未记账—如果要对该张调拨单记账，可在表体中单击‘选择’然后选中该调拨单—然后单击记账

（二）盘点处理业务

实验流程“填制盘点单—审核盘点单—根据盘亏或者盘盈—系统自动生成其他入库单—审核—对系统生成的其他入库单进行记账

1、在库存管理系统中—单击‘盘点业务’—打开盘点单—进入盘点单界面—单击增加按钮—进入新增加的盘点业务操作业务界面—然后输入盘点的日期—选择盘点仓库的名称—出入库类别分别为‘盘亏出库单’和‘盘盈入库单’—然后填写经办人的信息

2、单击‘增加’按钮—弹出对话框点击‘确定’按钮—表示将表中的内容进行清空—然后单击‘是’按钮

3、然后在弹出的对话框中—选择‘按仓库盘点’和‘账面余额为零时是否盘点’的选项—然后系统将进行该仓库中的存货和存货在该仓库中的账面数数量逐一列出—并且按照盘点库存中的实际存货存储数量对应盘点单上相应的存货—逐一填列在‘盘点数量’或‘盘点件数’栏—盘点数量增加—单击保存按钮—惊醒该盘点单进行保存—然后单击审核按钮将盘点单进行审核

4、在盘点单上如果有盘亏的存货，则在库存管理系统中，执行‘出库业务’—‘其他出库单’的命令—然后打开其他出库单

5、单击审核按钮，审核该其他出库单

6、经确认对供应商单位的库存信息进行填写—然后执行‘日常业务’—‘其他入库单’命令—打开其他入库单窗口—单击修改按钮—然后修改其他相关的内容—然后单击保存按钮

（三）存货价格及结算成本的业务处理

1、在存货核算系统中—执行‘业务核算’—‘暂估成本录入’—进入暂估成本录入查询界面

2、选择所要查询的仓库—其他条件为默认值（如果有暂估价格的单据，要点中查询所有单据，必须点中包括已有暂估金额的单据）--单击确定按钮

3、如果要修改金额或者修改单价，可以直接在表体中进行项目的修改，如选择销售成本，参考成本，上次入库成本，上次出库成本或者结存成本，然后点

击‘录入按钮’，系统将会进行系统自动的录入

4、然后点击保存按钮，系统进行保存

5、执行‘日常业务’—‘入库调整单’命令

6、单击增加按钮—填列仓库的名称，收发类别，存货的名称以及需要调整的金额等等

7、单击保存按钮—然后再单击记账按钮，使增加的金额入账

8、以月末日期为登录日期—执行‘业务核算’—结算成本处理—系统弹出‘暂估处理查询’对话框

9、然后选择所有的仓库为查询条件，其他为空，然后单击确定按钮

10、单击单据中所需要进行暂估处理的单据，在单击暂估按钮，业务处理完成。

（四）单据记账的处理

1、以月末为登录日期，登录存货核算管理系统，执行核算业务—单击特殊单据记账业务的命令，系统弹出单据记账条件的筛选框

2、选择单据类型为调拨单—单击确定按钮—进入特殊单据记账的窗口

3、对全部单据进行记账，单击全选按钮，然后单击记账按钮

4、执行业务核算—正常单据记账的命令，系统弹出‘单据单据过滤条件选择’对话框

5、选择所有的仓库和所有的单据类型，‘包含未核算单据’和‘出库单上所填金额重新计算’选择‘是’的按钮，单击过滤，系统弹出记账对话框

6、单击全选—然后再单击记账按钮

五、实验小结

ERP是企业资源计划，它是一个由原料供应信息，产品需求信息，产品制造信息，产品销售信息，消费者反馈信息，构成的一个封闭的信息环，这样可以更快的适应市场的变化，及时调整产品结构以适应市场的变化。特点：2把企业中个子系统有机地结合起来，组成一个全面生产管理的集成优化规律系统。MRP是物料需求计划，它的目的是使产品所需的原料能得到及时的补充，以免由于原料的时间价值占用大量的企业资金。使企业的资金周转周期大大缩短，给企业创造更大的利润。它将公司高层管理与中层管理结合在一起,以制造资源计划为活

动核心,促使企业管理循环的动作,达到最有效的企业经营。其涵盖范围包含了企业的整个生产经营体系，包括经营目标、销售策划、财务策划、生产策划、物料需求计划、采购管理、现场管理、运输管理、绩效评价等等各个方面。

通过这次的实验,我对ERP供应链有了更深的了解，同时也有了一些自己的一些看法：

在上机中要对不懂的地方积极相互请教，而我觉得在进行实验之前，也应积极参与讨论，对于一些问题，应仔细听取其他同学的看法以及老师的讲解以加深对实验的理解。在上机操作过程中，要集中精力，正确地操作。对于实验过程中出现的问题，不懂的地方，一定要自己认真思索或请教老师，以便搞懂整个实验过程。做完实验后，要仔细回顾一下实验过程，以确定自己有没有理解操作，而不要急于离开实验室。

用友ERP是时代发展的产物。在未来的社会，交易分工越来越细，经济的发展不会停滞不前，ERP系统软件也将是飞速发展。这些都要求我们要与时俱进，不断提高专业知识和素质，适应高速发展的经济形势和适合企业现代管理的要求，成为社会上真正有用的人才。

总之，完整地做好一个实验需要付出很多努力，但仍要以最认真的态度去对待每个实验，这样才能提高实验能力、动手能力，以及加深对知识的理解。我很高兴通过这次ERP上机实验学到了很多知识，很感谢老师这么长时间以来的指导和帮助！最后希望自己能将现在所学，运到到以后的学习和工作中!

第五篇：存货核算系统培训教案

用友软件标准讲义

存货核算系统培训教案

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。本系统主要用于核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。

一、应用本系统之前，应先录入的目录档案数据有（根据实际需要选择录入）：

存货分类：用于存货档案的设置和按存货分类的统计。

客户分类：用于客户档案的设置和按客户分类的统计。

供应商分类：用于供应商档案的设置和按供应商分类的统计。

部门档案：用于输入单据和按部门的统计。

职员档案：用于输入单据和按职员的统计。

客户档案：用于输入单据和按客户的统计。

供应商档案：用于输入单据和按供应商的统计。

存货档案：用于输入单据和按存货的统计。

仓库目录：用于输入单据、核算存货并按仓库进行统计。

收发类别：用于设置存货对方科目、输入单据，并按收发类别进行统计。

存货科目：用于生成凭证，并出科目明细账。

对方科目：用于生成凭证，并出科目差异账。

二、存货核算系统具体操作

1、录入期初余额

账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性,初次使用时,应先输入全部末级存货的期初余额。如果是第一次使用，必须使用此功能输入各存货的期初数据。如果系统中已有上年的数据，在使用【结转上年】后，上年各存货结存将自动结转上年。【操作流程】

1、用鼠标单击【设置】菜单，并单击【期初数据】中的【期初余额】进入此功能。

2、选择要输入期初余额的仓库，所选仓库的计价方式显示在仓库右边。

3、输入此仓库的期初余额，并保存。注意: 当使用存货核算时，如果不需要输入期初差异，可在此输入期初余额后，立即进行期初记账；如果需要输入期初差异，则应保存期初余额并退出，进入差异录入界面，输入完差异后，再进入期初余额进行期初记账。

2、入库业务（1）采购入库

对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料验收入库时，所填制的入库单据；对于商业企业，一般指商品进货入库时，填制的入库单。无论是工业企业还是商业企业，采购入库单是企业入库单据的主要部分，因此在本系统中，采购入库单也是日常业务的主要原始单据之一。【操作流程】

1.用鼠标单击【单据】，选择【入库单据】中的【采购入库单】，进入单据列表界面。

2.可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制采购入库单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3.在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。用友软件标准讲义

提醒：

录入时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则参照时不能再显示此存货、供应商、客户信息，不允许再做任何业务处理。（2）产成品入库

产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据，是本系统工业版中常用的原始单据之一。在本系统中，此功能用于输入正常产品入库及已入库的不合格产品红字退回的单据。【操作流程】

1.用鼠标单击【单据】，选择【入库单据】中的【产成品入库单】，可输入单据过滤条件，进入单据列表界面。

2.可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制产成品入库单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3.在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。（3）其他入库

其他入库单是指除采购入库、产成品入库等形式以外的存货的其他入库形式所填制的入库单据。在本系统中，此功能用于输入其他形式的正常入库及红字退出的单据。【操作流程】

1.用鼠标单击【单据】，选择【入库单据】中的【其他入库单】，进入其他入库单列表界面。2.可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制其他入库单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3.在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。

3、出库业务（1）销售出库

对于工业企业，销售出库单一般指产成品销售出库时，所填制的出库单据；对于商业企业，一般指商品销售（包括受托代销商品）出库时，填制的出库单。无论是工业企业还是商业企业，销售出库单是企业出库单据的主要部分，因此在本系统中，销售出库单也是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一。【操作流程】

1、用鼠标单击【单据】，选择【出库单据】中的【销售出库单】，进入单据列表界面。

2、可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制销售出库单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3、在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。注意：

录入时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则参照时不能再显示此存货、供应商、客户信息，不允许再做任何业务处理。（2）材料出库

材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，是工业企业出库单据的主要部分；在本系统中，本功能用来录入正常情况下领用材料的出库单及退库单。【操作流程】

1、用鼠标单击【单据】，选择【出库单据】中的【材料出库单】，进入单据列表界面。

2、按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制材料出库单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3、如果启用了库存管理系统，由仓库管理员输入、审核确认出库单。

（3）其他出库 用友软件标准讲义

其他出库单是指除销售出库、材料出库等形式以外的存货的其他出库形式所填制的出库单据。在本系统中，此功能用于输入其他形式的正常出库及红字退库的单据。【操作流程】

1、用鼠标单击【单据】，选择【出库单据】中的【其他出库单】，进入单据列表界面。

2、可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制其他出库单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3、如果启用了库存管理系统，由仓库管理员录入、审核确认出库单。

4、入出库调整业务

入（出）库调整单是对存货的入（出）库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的入（出）库金额，并相应调整存货的结存金额；可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整。【操作流程】

1、用鼠标单击【单据】，选择【调整单据】中的【入库调整单】或【出库调整单】，进入单据卡片。

2、增加单据，进入录入状态，填制调整单，然后保存此单据，进入查询状态；如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。

3、在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。注意：

入库调整单保存即记账，因此已保存的单据不可修改、删除。

5、计划价调整

提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价，同时自动记账。【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【计划价/售价调整】进入此功能。

2、选择〖增加〗按钮，增加一张新调整单，输入调整单的表头信息，表体中自动显示此存货每一仓库/部门应调整的差异。

3、选择〖确认〗按钮，保存并自动记账。

6、单据记帐

单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账。【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【正常单据记账】进入此功能。

2、输入查询条件并确认。

3、屏幕显示“未记账单据一览表”界面，用户在所要记账的单据前选择打或在工具栏单击〖全选〗，再单击〖记账〗，系统自动记账。

7、恢复单据记帐

恢复记账用于将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【恢复单据记账】进入此功能。

2、用户根据需要输入“仓库”、“单据类型”“恢复记账的日期”等查询条件，单击“确认”铵钮。

1、屏幕显示“取消单据记账”界面，用户在所要记账的单据前“选择”打或在工具栏单击“全选”，再单击“恢复”，系统自动取消记账。

8、生成凭证

生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示；所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。用友软件标准讲义

【操作流程】

1、用鼠标单击【凭证】菜单，并单击【生成凭证】进入，屏幕显示“生成凭证”界面，选择所需生成的“凭证类别”，单击工具栏“选择”铵钮，在“查询条件”根据用户需要选择生成凭证的单据前打，以及相应条件，单击〖确认〗。

2、选择要生成凭证的记录，单击〖生成〗按钮或〖合成〗按钮。

3、显示所生成的凭证，用户可修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额，可以增加或删除借贷方记录，但应保证借贷方金额相平，并等于所选记录的金额。

4、生成完凭证，选择〖确认〗按钮保存此凭证。注意: 进入生成凭证功能时，用户可以选择单据生成凭证的条件。存货系统制单时，对网络用户可以同时制单。如果没有使用总账系统，也提供生成凭证功能。提醒：

如果用户没有定义该单据中的存货科目、差异科目和所对应的科目，则所生成的凭证没有科目，并且没有辅助账类。对没有科目的凭证，用户可在显示的凭证中填入科目，修改，或增加辅助账类的分录。

生成凭证时，为了方便用户操作，点生成时系统将提示用户第几行科目未填写，并自动将未填写科目的记录滚动到第一行上，供用户输入。

9、与总帐系统对帐

本功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息。【操作流程】

1、用鼠标单击【凭证】菜单，并单击【与总账系统对账】进入此功能。

2、系统自动列出存货科目和差异科目的期初、发生及结存数据，该显示内容可通过【格式】按钮进行设置。

3、可选择【明细】按钮，列出每一科目的明细记录。

4、可在明细对帐记录查询中联查业务单据及凭证。注意：

1、系统可以只进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，用户只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击“刷新”按钮即可将核对结果显示。

2、对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；兰色显示记录表示对账结果不平。

10、期末处理（1）差异率计算

本功能用来计算计划价/售价方式核算的存货各月份的出库差异率，提供用户随时了解差异率的功能，包括以下三部分： a计算本月期末处理前的差异率

b查询以前月份或本月期末处理后的差异率 c查询以前月份的差异结转单 【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【差异率计算】进入此功能。

2、输入查询条件后确认，如果选择当前会计月并且未进行期末处理，则显示差异率计算表；如果选择以前会计月或当前会计月并且已进行期末处理，则显示差异率查询表。

3、在显示窗体中，用户可选择〖差异结转单〗按钮，显示已期末处理月份的差异/差价结转单。用友软件标准讲义

注意:

1、未进行期末处理的月份，其〖差异结转单〗按钮不可选择。

2、只有按计划价或售价核算的仓库或部门才能进入本功能。

(本模块所计算的本月差异率或差价率，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解差异率或差价率的情况；只有进行期末处理时所计算的差异率或差价率，才用于出库差异或差价的结转计算。)（2）平均单价计算

提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分： a计算本月未进行期末处理的全月平均单价

b查询以前月份或本月已进行期末处理的全月平均单价 【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【平均单价计算】进入此功能。

2、输入查询条件后确认，如果选择当前会计月并且未进行期末处理，则显示全月平均单价计算表；如果选择以前会计月或当前会计月并且已进行期末处理，则显示全月平均单价查询表。

3、在显示窗体中，用户可选择〖查询〗按钮，在进入查询界面，重新输入查询条件并确认。注意:

1、只有按全月平均法计价的仓库才能进入本功能。

(本模块所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的情况；只有进行期末处理时所计算的平均单价，才用于计算出库成本。)（3）产成品成本分配

产成品成本分配单用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配；可随时对产成品入库单提供批量分配成本。【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【产成品成本分配单】进入此功能。

2、选择查询功能钮，进入查询界面。

3、输入查询条件并确认返回，表中将显示符合条件的存货。

4、输入需要分配的总成本。

5、选择进行分配按钮，把成本分配到产成品的入库单据上。注意:

1、开始进入明细账时未显示存货明细账，当选择查询按钮并输入查询条件后，方可显示所选存货的明细账。

2、本系统可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。

3、成本分配时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。（4）期末处理

当日常业务全部完成后，期末处理可自动计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本；自动计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价；并对已完成日常业务的仓库/部门做处理标志。系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【期末处理】进入此功能。

2、选择要处理的仓库或部门，系统自动显示应期末处理的会计月份。

4、选择〖确认〗按钮，即可对所选仓库进行期末处理。用友软件标准讲义

细节：

1当所选仓库/部门为全月平均方式核算时，系统自动计算此仓库/部门中各存货的全月平均单价，并计算本会计月的出库成本（不包括用户已填成本的出库）用户如果选择〖确认〗按钮，系统将对明细账回填出库成本，完成后，系统提示用户“期末处理完成！”。2本月已进行期末处理的仓库/部门能取消期末处理。提醒：

由于本系统可以处理压单不记账的情况，因此进行期末处理之前，用户应仔细检查是否本月业务还有未记账的单据；用户应做完本会计月的全部日常业务后，再做期末处理工作。本月的单据如果用户不想记账，可以放在下个会计月进行记账，算下个会计月的单据。（5）月末结帐

本功能用来进行月末结账工作，对本月账簿做结账标志。月末结账后将不能再进行当前会计月的工作，只能做下个会计月的日常工作。【操作流程】

1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【月末结账】进入此功能。

2、选择〖确认〗进行结账；如果此月还有未处理的业务，应选择〖取消〗按钮，以便取消结账。注意: 由于本会计月的单据可以压单下月记账，因此用户应检查本会计月工作是否已全部完成，只有在当前会计月所有工作全部完成的前提下，才能进行月末结账，否则会遗漏某些业务。月末结账之前用户一定要进行数据备份，否则数据一旦发生错误，将造成无法挽回的后果。月末结账后将不能再做当前会计月的业务，只能做下个会计月的日常业务。（11）帐表管理

用友财务通软件系列产品下属子系统的【账表】菜单项下都有【账表管理】这一子菜单项，来对系统所能提供的全部报表进行管理。用户用鼠标点取【账表管理】，系统将弹出账表管理界面，可以根据需求及条件查看已存帐表。