存货管理基本制度

第一篇：存货管理基本制度

存货管理基本制度

1.总则

1.1.存货管理制度制定目的

为了加强本公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及本公司章程，制定本制度。1.2.存货的定义

本制度所称存货，是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括各类商品、周转材料等。

公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度规范范围。

1.3.本制度以及本制度框架下的各级分制度和附件以防范公司存货管理中的下列但不限于下列风险为目的：

1.3.1.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺； 1.3.2.验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符； 1.3.3.存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费；

1.3.4.存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失；

1.3.5.存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况；

1.3.6.存货报废处臵责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。1.4.公司在制定本制度时，重点关注的关键控制点：

1.4.1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设臵和人员配备应当科学合理；

1.4.2.存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当；

1.4.3.存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范； 1.4.4.存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。2.岗位分工及授权批准

2.1.存货业务的不相容岗位至少包括： 2.1.1.存货的请购、审批与执行：

2.1.1.1.自营存货的请购、审批与执行：自营存货的请购由各经营单位根据实际销售情况提请购申请，经各门店负责人批准后采购；

2.1.1.2.联营存货的请购、审批与执行：联营单位存货可自行采购，报门店备案后由联营商家自行采购。

2.1.2.存货的采购到货后由各分店仓储保管人员进行验收，验收合格后报财务部门付款；

2.1.3.购入存货的由各分店仓储保管人员保管，财务部门负责相关账务记录； 2.1.4.存货发出由柜台营业员提出申请报各门店总经理审批后送财务部门进行账务处理；

2.1.5.需处臵的存货由柜台提出申请报分店总经理审批后由财务部门负责记录。2.2.公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。

2.3.公司应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

2.4.审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。2.5.公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。

2.6.公司可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。3.请购与采购制度

3.1.采购申请管理制度：公司应当明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；

3.2.公司应当根据仓储计划、资金筹措计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定存货的比例；

3.3.公司应当指定专人逐日根据各种存货的采购间隔期和当日存货的库存量，分析确定应采购的日期和数量，据此进行再订购，尽可能降低库存或实现零库存； 3.4.公司确定采购时点、采购批量时，应当考虑公司需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素； 3.5.公司应当对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。公司应根据预算或采购计划办理采购手续，预算外或计划外采购需经严格审批； 3.6.公司应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核； 3.7.存货采购和审批程序应当符合有关规定。4.验收入库与保管制度

4.1.公司应当对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

外购存货入库前一般应经过下列验收程序：

4.1.1.检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。

4.1.2.对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。

4.1.3.对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。4.1.4.对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货、换货或索赔。

4.1.5.对不经仓储直接使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。

4.2.公司应当建立存货保管制度，仓储部门应当定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作：

4.2.1.因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。

4.2.2.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

4.2.3.贵重物品、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。

4.2.4.公司应当重视低值易耗品、周转材料等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

4.3.存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。

4.4.库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。4.5.对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。4.6.公司应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑商场布局、商品流程、卖场摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。

4.7.存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。4.8.存货采购应当按照国家统一的会计准则制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。

5.存货的领用与发出制度

5.1.公司应当建立严格的存货领用流程和制度。公司各部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

5.2.公司应当建立严格的存货发出流程和制度。存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓库应当根据经审批的通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

5.3.企业财会部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。6.存货盘点与处臵制度

6.1.公司应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等；

6.2.企业应当制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点；

6.3.存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕；

6.4.仓储管理人员应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的残、次、冷、背等情况。仓储部门对残、次、冷、背存货的处臵，应当选择有效的处理方式，并经相关部门审批后作出相应的处臵； 6.5.存货的会计处理，应当符合国家统一的会计准则制度的规定。公司应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提存货跌价准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

验收入库与保管制度

1.存货验收制度

1.1.各分店负责质检的办事人员应对来货“订单”进行检查，验货原则：订货数量=实际送货数量，供货商多送的货不能收，严格按照“订单”收货对于有损坏的商品一律拒收。

1.2.各分店负责质检的办事人员在对供应商所持“订单”查验合格后，指派相应商品区域理货员与供货商送货员凭供应商所持本公司的“订单”点验实物，认真核对商品名称、规格、编码保质期等信息，并准确填写每个商品实收数量。若有破损商品，则要求供货商带回，破损商品不能入库；若有供货商送货单某个（些）商品名称或条码等信息与“订单”上的某个（些）有差异，则这（些）商品信息上报营运管理部协调处理，不予收货，其他正常商品，继续以下步骤。

1.3.验货完毕后，理货员与供货商送货员在已填写实收数量的“订单”的签字，然后将“订单”传给营运管理部录入员，录入员根据“订单”制作“进货单”并打印，供货商送货员到录入员处领取“进货单”一式两联，再次与理货员校对验货商品与数量，核对无误后，理货员与供货商送货员签字，并加盖商品收货章，“进货单”供货商送货员携一联带回。

1.4.理货员凭“进货单”的另外一联上商品的库区库位对商品进行对照陈列，陈列完毕后“进货单”交营运管理部负责质量的办事人员。

1.5.厂家送货单一联，“进货单”一联，由营运管理部负责质量的办事人员集中汇总转交给总部财务部。2.存货保管制度 2.1.仓库防火制度

2.1.1.保持防火通道畅通无阻，通道上不得有一件物品； 2.1.2.保证防火器材完好有效；

2.1.3.严禁烟火，任何人不得在库内吸烟和使用打火机、火柴等； 2.1.4.严禁存放易燃、易爆物品； 2.1.5.任何机动车辆不得进入库房。2.2.仓库防水制度

2.2.1.每逢雨雪，库管员要认真检查库房有无漏水之处和地面返潮对货物的影响。发现问题，及时向主管汇报；

2.2.2.库房清扫洒水，不得洇湿或浸湿货物及包装； 2.2.3.饮品不得放臵在货物上面。2.3.仓库防戍、防虫制度 2.3.1.严禁在库房内存放食品；

2.3.2.经检查库内有无老鼠、蚂蚁、蛀虫，并投放药品。2.4.仓库防盗制度

2.4.1.严禁闲杂人员进入库房。库管员在离开库房时，要关好门窗、锁好门； 2.4.2.库房钥匙由库管员负责保管，库管员不得委托其他任何人代管钥匙； 2.4.3.库管员必须检查库房门窗是否牢固可靠，发现问题及时向主管汇报，共同采取措施。

2.5.仓库例行检查制度

2.5.1.仓管人员每天对车间仓库至少进行一次安全、防护巡查，确保仓库的安全、卫生正常，商品按品种、型号、规格堆放整齐，标签朝外；

2.5.2.仓库管理员提前十五分钟进入仓库对产品的堆放、标识、及防护情况进行检查，对不符合要求的情况及时给予纠正，并将检查及纠正情况登记在《仓库日检表》上；对仓库的防安全，门窗，电路等各方面工作进行检查及维护，做好仓容仓貌工作。

2.5.3.仓库管理员负责对辖区内产品每一货号批号明示看板的设臵。仓库管理员对所辖区内有哪些货号，产品放哪里，有多少必须做到心中有数，且以看板和台帐的形式反映出来，特别是对新品种、型号产品的入库必须准确及时；接收的产品必须按货号批号分开堆放整齐，杜绝不同种类、型号商品接收时集中堆放或同一型号商品分开放臵。

出库与盘点制度

3.存货发出制度

3.1.对自营商品，柜台如需补货，应由柜台向门店仓储管理人员提出申请，填写一式三联的“请货单”，经门店负责人签字后，一联交门店仓储管理人员处。3.2.门店仓储人员对“请货单”中货物及审批核对后应尽快发出货物至柜台，并开具一式两联的“出库单”由柜台签字后，一联留存，一联随货同行由柜台保管。3.3.发出存货后门店仓储人员应及时登记存货台账，做到账实相符。4.存货盘点及处理制度

4.1.存货定期或不定期进行盘点，年度终了前进行一次全面的盘点清查。盘点工作主要由营运部和财务部负责组织。

4.2.由营运部制订盘点计划，确定是全面盘点，还是局部范围的部门盘点，向门店、信息中心等相关盘点部门发送盘点通知和盘点日程计划表。4.3.准备工作

4.3.1.各门店将商品整理陈列整齐，门店理货员按商品陈列位臵抄录“手工盘点表”，核对手抄盘点表的准确性。

4.3.2.根据盘点日程安排，门店在盘点日营业完毕后，所有未录单据全部录入，所有未登帐单据全部审核登帐，保证帐面库存是最后盘点库存。4.4.开始盘点

4.4.1.营业结束后，实物盘点开始，理货员分柜组进行实物盘点，并在“手工盘点表”上填写商品盘点数量。

4.4.2.门店日结完毕后,在门店制作电脑“盘点表”，并打印。

4.4.3.按“手工盘点表”录入盘点数量，录入完毕后，生成盘点差异表。4.5.盘点结果处理

4.5.1.营运部组织人员对金额或数量差异较大的要予以抽盘，查找差异原因，并用复盘数据更正先前的录入数据。

4.5.2.根据“盘点表”和实盘数通过系统生成“盘点报告”，报经副总经理或总经理审核批准后，并予以审核确认。

4.5.3.系统根据经过审核的“盘点报告”调整商品库存，并作为财务核算控制损耗的考核依据。

4.6.对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，分别情况处理：盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏和毁损的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入当期的管理费用；存货毁损属於非常损失的，在扣除保险公司等赔款和残料价值之后，计入营业外支出。

第二篇：存货管理与盘点制度

存货管理与盘点制度

一、存货管理制度

第一章总则 第1条目的

为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第2条管理范围

包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3条原材料的采购

（1）原材料的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。

（2）每月初，有关部门根据计划、上月原材料的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。

（3）原材料的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。第4条原材料的入库

（1）原材料购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。

（2）原材料入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。

（3）原材料验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制《原材料短缺毁损清单》，由运输部门鉴证后，连同原材料一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的原材料应单独保管，不得领用。

（4）原材料经验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核原材料采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。

（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第5条原材料的领用

（1）原材料的领用必须按《领料单》的要求严格填写，《领料单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第6条原材料的库存管理

（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。

（2）建立原材料管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。

（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第7条原材料的盘点清查制度

（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《原材料变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。

（2）建立原材料定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库原材料卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。原材料要求每季度清查一次。

（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织原材料的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。（4）做好原材料的索赔工作。第8条原材料的稽核

（1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构），对原材料业务进行核查，对原材料资金的利用效益进行分析。

（2）审计人员应参与原材料的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些原材料的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对原材料的内部控制制度做出判断。

（3）原材料资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算原材料周转率、周转天数等指标），以加强原材料的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9条根据企业的情况，规定××元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。

第10条低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。

第11条非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。第12条各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；

（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；

（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。

第13条非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。第14条为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

第15条使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。

第16条各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。

第17条要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

第18条企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。

第19条所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第四章存货盘点和核算

第20条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。

第21条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

第22条财务管理部应于每财年末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。

第23条及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。

二、存货盘点制度

一、总则

为加强存货管理人员的责任，保证存货收发的正确性，以达到合理管理存货的目的，特制订本办法。

二、盘点范围

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。

三、盘点方式

1、年中、年终盘点：由总经理办牵头会同相关部门于年（中）终时，实施全面清点。

2、月末盘点：每月末所有存货，由资材部会同财务部、客服部及采购部，实施全面清点。

3、月中检查：由院长办或财务部会同各部门主管，做存货随机抽样盘点。

四、盘点人员的指派与职责

1、总盘人：由负责副院长担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

2、主盘人：由资材部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

3、复盘人：财务部视需要指派，负责盘点监督之责。

4、盘点人：由各主管部门指派人员负责点计数量。

五、盘点方法

1、盘点组织工作：由资材部于每次盘点前，事先按盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，拟订盘点计划表，报院长核准后，通知各有关部门，参加盘点工作。

2、资材部门将应盘点的账务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部准备。

3、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类、并置标示牌。

4、各项存货账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据如入库单、出库单、退库单等利用“结存调整表”一式两联，将账面调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送资材部门。

5、盘点期间已收到货而未办妥入账手续的，应另行分别存放，并予以标示。销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续。

6、所有盘点都以静态盘点为原则，因此，盘点开始应停止财物的进出及移动。除紧急合同外，暂停收发货物。

7、盘点应尽量采取精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项存货数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。所有盘点数必须以实际清点、磅称或换算的确实资料为据，不得以猜想数据，伪造数据记录。

8、盘点物品时，盘点人均应依据实际盘点数，详实记录于“盘点统计表” 一式两联，并每小段应核对一次，核对者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再盘点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”交主盘人，第一联由资材部门自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。

9、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经过盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。

9、根据实际需要，可随时指派人员进行抽点。抽点盘点日期及项目，以不预先通知资村部门为原则。不定期抽点，应填列“盘存表”。

11、存货的盘点，以次月1日进行为原则。

12、存货盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理办核准，始得改变方式进行。

六、盘点报告

1、资材部应依“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”一式三联，填列差异原因的说明及处理建议后，送回财务部汇总转呈总经理办核签，第一联送存资材部门，第二联财务部自存作为账项调整的依据，第三联转送总经理办。

2、盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时将净额按会计准则进行相应处理。

3、对于盘点清出呆货或变质、损坏商品，应单独作出报损报告，经总经理办核准后方可进行销账。

七、盘点纪律及注意事项

1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

2、盘点人员必须依时间提早到达指定的工作地点向该组主盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故须更换人员时，应事先报备核准，否则，以旷工论处。

3、盘点人员超时工作时间得报加班或经厂长核准后可以轮流补休。

4、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受主盘人指挥监督。

5、盘点终了由各组盘点人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。

八、盘点工作奖惩

1、盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，厂长批准后进行物资嘉奖。

2、违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报总经理办或厂长议处。

3、财载数量如因漏账、记错、算错者，记账人员应予以罚款，情况严重者，应呈总经理办议处。

九、赔偿处理

存货管理人员、保管人有以下情况者，应送院长办议处或赔偿相同的金额：

1、对所保管的财务有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。

2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报者。

十、附则

1、本制度由财务部、生产部制定，并负责解释；

2、本制度自院长办批准之日起执行

武汉建筑材料工业设计研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第三篇：存货管理

内容摘要：存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而

储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策

43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使

用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

二、存货管理的重要性以及要点

（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存

货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。在商业企业，它主要指已经购入而尚未销售的库存商品；在制造企业，它主要指库存的用于生产过程的各种材料、物料，企业自己制造或采购的用于装配产品的零部件，生产过程中尚未完工的在产品以及已生产完毕，准备销售的库存产品等。企业持有存货大致有以下两个目的。一是保证生产或销售的的连续性，因为企业起生产和销售过程中总是需要原材料和商品等，但很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场上有充足的供应量，企业购买这些物资也是需要时间的。二是企业出自价格的考虑。企业在上场上零购物资的价格往往会比较高，而整批购买物资在价格上会相对优惠，所以企业会避免在市场上零购材料物资。但是，过多的存货又会增加存货管理成本。因此，科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。

第四篇：存货盘点制度

存货盘点管理 制度

• 定义

• 存货：是指企业在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括外购商品、包装物、低值易耗品、委托/受托代销商品及促销品等。

• 职责

• 公司须成立存货盘点工作组，负责本公司存货盘点的各项工作，存货盘点工作组受本公司资产管理工作领导小组领导，并由其向区域公司资产管理工作领导小组汇报； • 成员：由财务、仓储等职能部门的第一责任人，以及实施盘点的监盘人、现场点数人、实物保管人等组成。

总经理：是公司资产管理和资产安全的第一责任人。全面负责存货盘点工作：负责组织各专业部门成立存货盘点工作组，安排盘点计划的编制、现场的组织、盘点报告的编报，组织专题会议研究解决存货盘点过程中存在的问题、盈亏原因分析、盘点结果的处理、整改计划方案的制定和落实，并对盘点整体工作的及时性、准确性、真实性、完整性负领导责任； • 财务：负责存货盘点过程和结果的核查与监督工作。主要检查是否按相关制度执行资产盘点，财务数据是否真实，对盘点结果与财务账面数据对比出盈亏情况的真实性和盘点报告的完整性负责，盘点过程的监控与检查，监督整改措施的执行落实情况负责；

• 存货保管及使用部门：负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划等。； • 监盘人：由财务人员担任，负责对盘点现场过程实施监督，对盘点原始资料及汇总表相关信息进行复核，参与形成盘点报告并负责上报；

• 现场点数人：由非实物管理人员担任，负责盘点现场的点数及记录工作。监盘人不应兼任该岗位，但应对盘点数进行复核；

• 实物保管人：负责所保管资产的日常盘点工作及本制度所涉及的资产盘点工作前的各项准备工作，包括但不限于现场整理规范、资料提供、原因分析等工作；负责引导盘点小组对所管理资产进行点数，解释监盘人员、现场点数人员提出的问题。

• 盘点工作结束后财务部须在五个工作日内提交《盘点报告》，并由总经理、财务签字审批；

• 《盘点报告》内容须作为每月经济活动分析的内容之一，对上月盘点过程中存在的问题及盈亏原因进行深度分析，并在次月经济活动分析中对上月分析原因及整改措施进行跟踪分析。

– 存货盘盈盘亏结果处理

• 根据审批文件和保险公司赔偿款等资料进行会计处理：

• 盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；

• 盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用；属于非常损失的，计入营业外支出，需要做进项税转出。

– 存货盘点结果的整改跟踪

• 属于保险公司理赔范围内的资产应及时向已投保的保险公司索赔； • 没有投保的存货应查明事项的责任人，按公司规定予以处罚；

• 对于已造成损失而又无法查找责任人的事项，公司应有针对性地从管理及制度流程等方面查找原因，进行整改，避免类似情况的发生；

• 对存货管理和盘点中存在的问题，各公司主管副总应在盘点工作结束后一周内制定整改计划。

第五篇：存货盘点制度

存货盘点制度

公司存货盘点制度

（2012年版）

一、目的

为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。

二、盘点范围

盘点的存货资产范围包括库存商品（包含赠品）、免费样机、暂收商品等所有实物资产。

三、盘点时间

各月定期盘点的时间为当月的27日，年终全面盘点时间具体参照当的《财务决算工作的通知》的统一时间安排。此外根据需要可以进行不定期、抽样盘点。

四、盘点部门

物流配送部、业务管理部、财务审计部、运营管理部、督导部、各门店（分部）实物保管人、财务人员及其他相关业务人员。

五、盘点方式、方法

1、盘点方式：自盘与复盘、抽盘相结合;定期盘点与不定期盘点相结合；静态盘点与动态盘点（盘点过程中准许进出存货）相结合。

存货盘点制度

各库区打印空白“存货盘点表”（库存为零不打印），一式三份，分发给参盘人员。各实物保管部门应按存货大类分成相对应的几个盘点小组，按事先规定好的盘点路线进行全面实物清点，杜绝漏盘、多记现象发生。

对正常商品库、样机库、残损库的商品应分别盘点，盘点记录务求真实、完整，对所盘商品中有个别所处特殊状态的须作附注登记。年终盘点期间除紧急必要情况外，暂停所有出入库，若紧急出库商品没有经过盘点的，先需当时在盘点表附注记录，等到实盘清点时再调整此商品数量。

4、核对盘点差异

实物盘点记录结束后，由实物保管人和对账人将各盘点表的存货实盘数据录入业务系统与系统账面数进行逐一核对，列出对应的差异并分析找出产生此差异的合理原因。对盘点因时间差而产生的实盘数与账面数不符的需经三方参盘人员对账确认后调整实盘数;对在业务系统中已出库，实物未提商品经三方参盘人员对账确认（查看确认已出库未配送记录），并附出库明细表方可调减实盘数;杜绝手工暂存单冲抵库存数;对于因内部借机、供应商借机及用于促销活动的商品等，必须于盘点日前完善手续；杜绝“白条”抵库，否则一经发现据实上报，公司将针对短少存货的重置价值对实物保管责任人进行处罚或赔偿；凡返厂维修机、售后维修机等暂未入库的，各实物保管部门必须对此商品提供有效凭据并建立管理台账备查。

5、财务处理

盘点对账完毕后，所有盘点人、记录人、系统录入员（对